2017年“有货币资金余额欠税企业”风险管理典型案例样例

2017年“有货币资金余额欠税企业”

风险管理典型案例样例

一、风险描述

纳税人存在欠缴税款，货币资金余额较大，可能存在有缴税能力未缴纳税款的风险。

（一）风险特征

企业在金税三期软件内催缴清册中存在欠缴税款，已报送上期资产负债表货币资金期末余额大于固定值。

（二）指标模型

1．数据来源：金税三期核心征管数据。

2．指标模型：欠缴税额“存在”，货币资金_金融企业（担保类）> 10000 或者货币资金_证券类金融企业> 10000 或者货币资金_保险类金融企业> 10000 或者货币资金_保险企业> 10000 或者货币资金_一般企业> 10000 或者货币资金_小企业> 5000 或者货币资金_企业> 10000 或者货币资金_农村合作社> 10000。

3．阈值：欠缴税额>0；货币资金期末余额>10000

二、疑点发现

2017年4月建立2017年一季度欠税与货币资金余额比对方案，对全省2017年一季度纳税遵从情况进行分析。

三、典型企业风险应对情况

（一）基本情况

七台河市富瑞得优质煤有限责任公司桃山六井，纳税人识别号：91230900569875477B，经营范围为煤炭生产，系统内存在2014年和2015年共计欠税202,723.86元，其中：2014年属期的欠税包括土地使用税69200元、房产税12570.92元、资源税15555.9元；2015年属期的欠税包括土地使用税69200元、房产税12570.92元、资源税19480.22元、城建税2418.44元、教育费附加1036.48元、地方教育费附加690.98元。

（二）应对过程

风险应对人员采取人机结合的方式，对风险疑点数据进行分析、核实，并约谈企业财务人员对货币资金余额、欠税数额等相关数据进行确认。七台河市富瑞得优质煤有限责任公司桃山六井，存在2014年和2015年欠税共计202,723.86元，2017年一季度财务报表中所列的货币资金余额为23,641.75 元。风险软件提示的货币资金余额3,559,381.29为2016年三季度的数据。风险应对人员到企业的开户银行调取企业存款账户信息，账户余额为23,641.75 元与2017年一季度财务报表信息一致。企业2016年末资金紧张，未足额缴纳欠税。

风险应对人员及时对企业下达了税务事项通知书，要求企业15日内将欠税缴纳入库，并详细讲解征收罚款和滞纳金的相关规定，说明欠税对企业信用等级评定的影响。

（三）应对成效

七台河市富瑞得优质煤有限责任公司桃山六井一次补缴全部欠税202723.86元，缴纳滞纳金64947.63元。