家庭财务报表

12,000
工作储蓄
83,000
理财收入
-9,000
其中：利息收入
1,000
资本利得
-10,000
其他理财收入
减：理财支出
33,000
其中：利息支出
20,000
保障型保费支出
13,000
其他理财支出
理财储蓄
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22
储蓄
保留所有权利 41,000
储蓄分析
开源 节流
固 本金定 定 期还款
分析
关系
家庭收支储蓄表
家庭现金流量表 家庭财务诊断 记账的原则与方法
综合财务比率分析 情景分析
家庭财务预算
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3
保留所有权利
家庭财务分析的基础知识
会计基础
主体经济活动
资产负债表
收支储蓄表
现金流量表 资产=负债 + 所有者权益（净值） 收入 - 费用（支出）=利润（储蓄）
四组概念辨析
A．2,000元 B．3,000元
C．2,500元 D．3,500元
答案：D
解析：信用卡消费在还钱时才计为支出，所以1,500元 刷卡不计入当期支出。总支出：交通费500元+预存电 费500元+偿还上月用信用卡购买生活用品的透支余额 2,500元=3,500元。
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7
保留所有权利
其中：利息支出
保障型保费支出
其他理财支出
理财储蓄
19
储蓄
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家庭收支储蓄表的结构分析
工作收入
生活支出
工作储蓄
理财收入
理财支出
理财储蓄
工作收入是源头活水 生活支出应预算控制 退休后只有理财收入 贷款归还及保费缴清
在工作期间应逐年 应在退休前完成 提高理财收入比重 退休后只有生活支出
用 长期
储
途 储
目标 定额
蓄 储蓄
蓄 自 本金提
由 前还款
储 实现
蓄 目标
计划贷款还款的 本金摊还部分 教育储蓄存款 储蓄型保险保费 住房公积金缴存 个人养老金缴存 基金定投
提前还清贷款
实现旅游等短期目标
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可自由使用资金 版权所有 © 理财教育网 保留所有权利
家庭储蓄运用表
项目 储蓄 定期定额基金 储蓄型保险保费 还房贷本金 自由储蓄
成本价值与市场价值
成本价值 非现金资产的成本价值为其购买时的历史成本 以成本价值计价，则期末净值 - 期初净值 = 当期储蓄，可用此等式勾稽记账的准确性。
市场价值 资产的市场价值为其在记账时点的最新市场变 现价值。 以市场价值计价，则期末净值可以反映家庭最 新净财富。 市场价值 - 成本价值 = 账面损益
会计科目 资产 负债 收入 支出
借方（左侧） 增加 减少 减少 增加
贷方（右侧） 减少 增加 增加 减少
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会计分录
编制会计分录的步骤：
第一、确定账户
一项经济活动影响的会计科目
第二、确定对应关系 记账方向是什么
第三、确定金额
入账价值是多少
第四、确定正确性 确认记账准确
理财支出主要 包括利息支出 和保障型保险
的保费支出
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家庭收支储蓄表编制案例
夫妻二人年税后工资 16.5万元
利息收入
0.1万元
实现资本利得 1 万元
实现资本损失 2 万元
稿费税后收入 0.5万元
家计支出
6 万元
赡养父母支出 1.2万元
子女大学学费支出 1.5万元
保障型保费支出 储蓄型保费支出 房贷本金支出 利息支出
账户价值 12万元
借给亲友（债权） 3万元
14
信用卡账单：1万元 汽车：买价15万元已使用3年，折旧50%
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家庭资产负债表编制案例 单位：元
资产 现金 活期存款 其他流动性资产 流动性资产合计 定期存款 外币存款 股票投资 债券投资 基金投资 投资性房地产 保单现金价值 其他投资性资产 投资性资产合计 自用房产 自用汽车 其他自用性资产 自用性资产合计
16
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家庭收支储蓄表的编制与分析
家庭收支储蓄表的编制 家庭收支储蓄表编制案例 家庭收支储蓄表的分析 资产负债表与收支储蓄表的勾稽关系
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家庭收支储蓄表
收入
支出
薪资收入 佣金收入 房租收入 利息收入 变现资产资本利得 其他收入
本金？
家庭生活支出 房租支出 贷款利息支出 保费支出 其他支出
消费性负债合计
金融投资借款
78,000
实业投资借款
34,400
投资性房地产按揭贷款
其他投资性负债
19,000
投资性负债合计
400,000 住房按揭贷款
180,000 30,000
汽车按揭贷款 其他自用性负债
741,400 自用性负债合计
700,000 负债总计
75,000
净值
775,000
1,5版46权,4所0有0 © 理财教育负网债和净值总计 保留所有权利
资产总计 15
成本 10,000 20,000
30,000
81,000 20,000
10,000 300,000 160,000 30,000 601,000 500,000 150,000
650,000 1,281,000
市价
负债及净值
10,000
信用卡欠款
20,000
小额消费信贷
其他消费性负债
30,000
单位：元
实际金额 41,000 11,000 10,000 20,000 0
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资产负债表与收支储蓄表的关系
以成本计：期末净值 - 期初净值 = 当期储蓄
流动性资产 +
投资性资产 +
自用性资产 =
总资产
消费性负债 +
投资性负债 +
自用性负债 =
总负债
前期累积 净值
负债总计
自用汽车
其他自用性资产
净值
自用性资产合计
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资产总计
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金额
家庭资产负债表编制案例
现金： 1万元 存折余额： 2 万元 外币存款： 1万美元 成本汇率8.1，年底汇率7.8
证券名称 数量 成本 市价
联通
10手 4 4.8
武钢
20手 5 7.0
招商银行 10手 6 15.6
本期 增加 净值
储蓄=
本期增加
净值
支
储蓄用来 累积存款 投资置产
出
收 入
偿还负债
本金等 储
蓄
以市价计：期末净值 - 期初净值 = 当期储蓄 + 资产账面价值变动
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例题
小王年初有资产30万元，剩余房贷10万元，年收入10 万元，每年生活支出1.8万元，定期寿险年交保费600 元，房贷利息每年0.7万元，剩余期限5年，按成本价 值法，年末净值为（ ）。
美元升值，其市值增加。只有购买家电，题中未说明
家电市值的变化，所以其市场价值和成本价值不发生
背离。
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会计分录与记账规则
借贷记账法：
以“借”和“贷”二字作为记账符号，记录会 计要素增减变动情况的一种复式记账法。
记账规则
记忆方法：资产和支出增加记 “借方”，负 债和收入的增加记“贷方”。
基金 10,000单位 1 1.9
自用房产： 成本50万元 当前市价： 70万元 房贷余额30万元 投资用房产：成本30万元 当前市价： 40万元 房贷余额20万元
种类 20年缴费期 已缴5年 定期寿险 保额50万元 现金价值0 终身寿险 保额10万元 现金价值1万元 养老寿险 保额20万元 现金价值5万元 投资型保单 趸交保费 10万元
期初净值
净值的状况。（资
产负债表中的科目）
本期支出
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5
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权责发生制与收付实现制
权责发生制 （应计基础）
收付实现制 （现金基础）
记账 收款权利发生时 时间 对外支付义务发生时
适用 对象
企业
差异 信用卡刷卡时记支出
收入导致的现金“收到”时 费用导致的现金“支付”时
家庭
信用卡缴款时记支出
1.3万元 1 万元 2 万元 2 万元
定期定额投资基金 1.1万元
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家庭收支储蓄表编制案例
项目
金额
单位：元
工作收入
170,000
其中：薪资收入
165,000
其他工作收入
5,000
减：生活支出
87,000
其中：子女教育金支出
15,000
家庭生活支出
60,000
其他生活支出
家庭现金流量表的编制 家庭现金流量编制案例 家庭现金流量表结构分析 家庭现金流量勾稽方法
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家 庭 现 金 流 量 表
28
项目 一、生活现金流量： 工作收入 生活支出 生活现金流量净额 二、投资现金流量： 投资收益 资本利得 投资赎回（实际发生） 新增投资（实际发生） 投资现金流量净额 三、借贷现金流量： 借入本金 利息支出 还款本金 借贷现金流量净额 四、保障现金流量： 保费支出 保障现金流量净额
优点
客观反映企业在过去一段 时间的经营状况
核算手续简便，适用于经济 活动简单的主体
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6
保留所有权利
2010年7月真题
蔡先生本月发生的主要花销有：以现金分别支付交通 费500元、预存电费500元，用信用卡购买日常生活消 费品1,500元，偿还上月用信用卡购买生活用品的透支 余额2,500元。则按收付实现制记账，当月蔡先生收支 储蓄表中的生活支出为（ ）。
成本 10,000
市价 10,000
10,000
10,000
200,000
200,000 300,000
200,000
200,000 300,000
300,000 510,000
771,000
1,281,000
300,000 510,000
1,036,400
1,546,400
家庭资产负债表结构分析
流动性资产 投资性资产 自用性资产
流量与存量
权责发生制和收付实现制
成本价值与市场价值
会计分录与记账规则
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ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
4
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流量与存量
流量：显示一段期
间内的经济活动， 如一个月内发生的 本期收入
收入、支出。（收
支储蓄表中的科目） 本期收入-本期支出=本期储蓄=净值增加额
存量：显示某个结
算时点资产、负债、
AFPTM资格认证培训网上公开课
家庭财务报表和预算
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1
保留所有权利
声明
本讲义讲述内容为课程中相对的 重点难点以及学员疑问较多的知识 点，不涵盖所有考试范围。
AFP资格认证考试范围应以当年 《考试大纲》为准。
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2
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基础知识
表的编制
家庭资产负债表
编制
储蓄
本金？
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18
保留所有权利
收入=工作收入+理财收入
支出=生活支出+理财支出
储蓄=收入-支出=期末净值-期初净值（以成本计价）
项目
金额
工作收入
其中：薪资收入
其他工作收入
减：生活支出
其中：子女教育金支出
家庭生活支出
其他生活支出
工作储蓄
理财收入
其中：利息收入
资本利得
其他理财收入
减：理财支出
消费性负债 投资性负债 自用性负债
流动性净值 投资性净值 自用性净值
流动资产为备用金 投资资产追求收益 自用资产只追求效用 应提高投资资产比重
消费性负债尽量避免 按市值计价的净值变动
投资性负债获利还清 =储蓄+投资资产账面
自用性负债须考虑负 价值变动+自用资产
担能力
账面价值变动
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家庭资产负债表的编制与分析
家庭资产负债表的编制 家庭资产负债表编制案例 家庭资产负债表的分析
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12
保留所有权利
资产＝流动性资产 ＋ 投资性资产 ＋ 自用性资产
负债＝消费性负债 ＋ 投资性负债 ＋ 自用性负债
净值＝资产 － 负债
资产
金额
负债及净值
现金
信用卡欠款
活期存款
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8
保留所有权利
2010年7月真题
以下不会导致资产的市场价值和成本价值发生背离的 项目是（ ）。 A．债券收益率突然大幅下降 B．股票价格上涨 C．刷信用卡购买家电 D．汇率下降导致美元存款升值
答案：C
解析：债券收益率下降，债券市场价格上升。股票价 格上涨，市场价值也超过了成本价值。汇率变化导致
小额消费信贷
其他流动性资产
其他消费性负债
流动性资产合计
消费性负债合计
定期存款
金融投资借款
外币存款
实业投资借款
股票投资
投资性房地产按揭贷款
债券投资
其他投资性负债
基金投资
投资性负债合计
实业投资
住房按揭贷款
投资性房地产
汽车按揭贷款
保单现金价值
其他自用性负债
其他投资性资产
自用性负债合计
投资性资产合计
自用房产
• 基本原则：“有借必有贷，借贷必相等”
例1：股票成本10万元， 以市价12万元出售
借：现金 120,000
贷：股票 100,000
资本利得 20,000
例2：还房贷本息5,000元， 其中本金4,000元
借：住房贷款 4,000
利息 1,000
贷：现金 5,000
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11
保留所有权利
A． 27.44万元
B． 28.15万元
C． 28.12万元
D． 28.01万元
答案：A
解析：以成本计，期末净值=期初净值+本期储蓄=期
初净值（30-10）+工作储蓄（10-1.8）+理财储蓄（0-
0.06-0.7）=27.44万元。
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家庭现金流量表编制与分析