2019年电大《审计案例分析》期末复习资料
审计学案例-期末考试复习要点
《审计案例分析》期末考试复习重点一、考试要求《审计案例分析》是中央广播电视大学开放教育会计学专业（本科）限选课程，是在专科《企业财务管理》、《中级财务会计》、《管理会计》和《审计学原理》以及本科《高级财务会计》、《高级财务管理》、《财务案例研究》等课程的基础上，为进一步提高学生审计理论层次和专业判断能力而设置的一门专业课。
要求学生在学完本课程后，能够比较全面地了解、掌握审计学的基本理论、基本方法和基本技能，并使审计理论研究与专业判断能力提升到一个更高的层面。
据此，本课程的考试重点包括基本知识和应用能力两个方面，主要考核学生对审计的基本理论、现行法规的理解和案例分析能力。
在各章的考核要求中，有关基本理论及案例分析能力的内容按“重点掌握、一般掌握”两个层次要求。
重点掌握：要求学生能综合运用所学的基本方法和基本技能，根据所给的条件，综合处理解决本课程涉及的业务问题及案例分析。
一般掌握：要求学生对本课程的基本知识和相关知识以及现行审计制度与法规有所了解。
二、试题类型及结构试题类型大致分为客观性试题和主观性试题两大类。
（1）判断并说明理由题：考核对审计专业知识的分析判断能力。
判断题占全部试题的30％左右。
（2）单项案例分析题：考核对基本概念、理论、方法的掌握及应用程度。
单项案例分析题占全部试题的30％左右。
（3）综合案例分析题：主要考核对国家财经法规和审计专业知识的掌握程度及综合分析能力。
综合案例分析题中涉及计算题要求写出计算公式及主要计算过程；需要进行理论分析的则要注明相应的国家财经法规。
综合案例分析题占全部试题的40％左右。
三、考核形式形成性考核形式为平时作业、参加学习小组活动和网上讨论等形式；期末考试形式为开卷笔试。
四、答题时限期末考试的答题时限为90分钟。
五、其它说明本课程期末考试必须带教材，可以携带计算器等计算工具。
六、期末考试复习要点一、判断并说明理由题参考省电大“审计案例研究”在线学习平台“期末复习”栏目的“判断题及答案”里相关题目。
审计学案例期末考试复习要点
《审计案例分析》期末考试复习重点一、考试要求《审计案例分析》是中央广播电视大学开放教育会计学专业( 本科) 限选课程, 是在专科《企业财务管理》、《中级财务会计》、《管理会计》和《审计学原理》以及本科《高级财务会计》、《高级财务管理》、《财务案例研究》等课程的基础上, 为进一步提高学生审计理论层次和专业判断能力而设置的一门专业课。
要求学生在学完本课程后, 能够比较全面地了解、掌握审计学的基本理论、基本方法和基本技能, 并使审计理论研究与专业判断能力提升到一个更高的层面。
据此, 本课程的考试重点包括基本知识和应用能力两个方面, 主要考核学生对审计的基本理论、现行法规的理解和案例分析能力。
在各章的考核要求中, 有关基本理论及案例分析能力的内容按”重点掌握、一般掌握”两个层次要求。
重点掌握: 要求学生能综合运用所学的基本方法和基本技能, 根据所给的条件, 综合处理解决本课程涉及的业务问题及案例分析。
一般掌握: 要求学生对本课程的基本知识和相关知识以及现行审计制度与法规有所了解。
二、试题类型及结构试题类型大致分为客观性试题和主观性试题两大类。
( 1) 判断并说明理由题: 考核对审计专业知识的分析判断能力。
判断题占全部试题的30％左右。
( 2) 单项案例分析题: 考核对基本概念、理论、方法的掌握及应用程度。
单项案例分析题占全部试题的30％左右。
( 3) 综合案例分析题: 主要考核对国家财经法规和审计专业知识的掌握程度及综合分析能力。
综合案例分析题中涉及计算题要求写出计算公式及主要计算过程; 需要进行理论分析的则要注明相应的国家财经法规。
综合案例分析题占全部试题的40％左右。
三、考核形式形成性考核形式为平时作业、参加学习小组活动和网上讨论等形式; 期末考试形式为开卷笔试。
四、答题时限期末考试的答题时限为90分钟。
五、其它说明本课程期末考试必须带教材, 能够携带计算器等计算工具。
六、期末考试复习要点一、判断并说明理由题参考省电大”审计案例研究”在线学习平台”期末复习”栏目的”判断题及答案”里相关题目。
2019年最新[电大]审计案例研究期末复习指导答案(综合案例分析题1
![2019年最新[电大]审计案例研究期末复习指导答案(综合案例分析题1](https://img.taocdn.com/s3/m/3767df2f4a7302768e9939b7.png)
《审计案例研究》期末复习指导答案（综合案例分析题）三、综合案例分析题1．注册会计师王红通过对CA公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种可能导致出现错误的状况：（1）库存现金未经认真盘点；（2）接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录；（3）由XXX公司代管的甲材料可能并不存在；（4）XXX公司存放在CA公司仓库的乙材料可能已计入CA公司的存货项目；（5）本次审计为CA公司成立以来的首次审计。
[要求]请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。
答：对⑴应实施现金盘点程序；实现真实性、完整性审计目标；收集实物证据。
对⑵应实施截止测试程序；实现估价、截止目标；收集书面证据。
对⑶可向XXX公司函证、或询问CA公司管理当局、或到XXX公司监盘；实现真实性、所有权目标；收集书面证据、口头证据、实物证据。
对⑷可向XXX公司函证、或询问CA公司管理当局；实现真实性、所有权目标；收集书面证据、口头证据。
对⑸应实施期初余额审计；证实以下审计目标：会计报表期初余额是否存在对本期会计报表有重大影响的错报和漏报，上期期末余额是否正确结转至本期，或者已按要求恰当地重新表述，上期适用的会计政策是否恰当、是否一贯、变更是否合理，上期期末存在的或有事项是否已作恰当处理；收集书面证据、口头证据。
2、A公司未经审计的2001年会计报表中的部分会计资料如下：项目金额（万元）主营业务收入360000主营业务成本300000利润总额 5400净利润3618资产总额270000股东权益132000其中：股本80000资本公积22000盈余公积20800未分配利润9200某会计师事务所接受委托对A公司2001年报进行审计，注册会计师刘强、江河作为外勤主管，确定A公司2001年会计报表层次的重要性水平为450万元，并且将报表层次的重要性水平分配至各会计报表项目，其中部分会计报表的重要性水平如下：注册会计师刘强、江河的外勤工作于2002年2月20日完成。
电大《审计案例分析》期末复习题(1).doc
电大《审计案例分析》期末复习题（1）: 案例分析（93）一、判断并说明理由题（不论判断结果正确与否，均需要说明理由）1、确定应收票据内部控制是否存在、有效只得到一贯遵循，不属于应收票据实质性测试的审计目标。
答案：正确理由：确定应收票据内部控制是否存在，有效且得到一贯遵循，属于有关内部控制制度的符合性测试，与实质性测试无关。
2、在被市计单位因重复付款、付款后退货及预付货款等原因，导致应付账款借方余额过大时，注册会计师应提请被审计单位不做任何调整，但应在财务情况说明书中说明。
答案：错误理由：应建议作重分类调整。
3、注册会计师审杏被审计单位卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性，追查存货的采购至存货的永续盘存记录，可测试已发生购货业务的完整性。
答案：正确理由：这是审查被审计单位少计购货的程序，nJ"测试已发生购货业务的完整性。
4、尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞醵和违法行为，注册会计师仍然有责任发现会计报表中的重人错谋、舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为。
答案：正确理由：由于审计测试和内部控制固有的风险，注册会计师既不可能也没有必要发现被审计单位所有的错误、舞弊和违反法规行为，但有责任查找“重大”错误、舞弊和对报表有直接影响的“重大”违反法规行为。
5、审计计划通常是由会计师事务所主要负责人于现场审计工作开始之前起草的。
答案；错谋理由：审计计划通常是由审计项目主要负责人起草。
6、注册会计师在审查托管证券是否真实存在，首先应采取检査公司股票债券存根簿。
答案：错误理由：首先向代管机构函证，以证实托管证券是否存在。
7、检查长期借款的使用是否符合借款合同的规定，重点是检査长期借款使用的安全性与盈利性。
答案：错误理由；长期借款的使用只要符合借款合同的规定就行，因此重点是审杳其使用的合理性。
8、工业企业对于为生产产品领而未用的材料做“假退料”处理，会影响生产成本的正确核算。
电大《审计案例研究》期末复习指导册复习资料及答案.docx
《审计案例研究》复习指导册综合练习题答案;一、判断并说明理由（不论判断结果正确与否，均需要说明理由）1. 在签定审计业务约定书之前，事务所应当对自身的专业胜任能力进行评价。
评价的内容, 应包插除事务所的独立性和助理人员以外的全部事项。
X；理由：专业腔任能力评价包扌舌三个内容：一是事务所执行审计的能力；二是独立性；三是保持应有谨慎的能力。
2. 会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简和规模大小都应该制定审计计划。
V；理由：审计计划至关重要，只是计划繁简、粗略程度有所不同而已。
（可扩展到审计计划的作用）3. 在编制审计计划时，注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平高丁将用丁•评价审计结果的重要性水平。
X；理由：应为低于。
因为这样通常可以减少未被发现的错报或漏报的可能性，并H能给注册会计师提供一个安全边际。
4. 为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。
X；理由：不应使用相同的重要性水平，因为被审计单位经济业务、宏观环境等都在变化。
5. 注册会计师在审计计划阶段，之所以必须执行分析性程序，目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围，从而使审计更具效率和效果。
V；理山：通过分析性程序可以发现高风险的审计领域之所在。
6. 在审计的计划阶段，利川审计风险模型确定某项认定的计划检査风险，所使川的控制风险是审计人员的计划估计水平。
V ；理由：控制风险与被审计单位有关，CPA对此无能为力，只能估计。
7. 在审计报告阶段，注册会计师运用分析性程序的结论卬证其他审计程序所得出的结论的直接n的在于确定是否需要执行其他分析性程序。
X；理山：用于对被审计氓位财务报表的整体合理性做最后的复核。
8. 记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪川销货款的最有效办法。
X；理市：这是内部控制制度的基本耍求，不能说是最有效的方法。
9. 应收账款函证的冋函应当立接寄给会计师事务所。
电大《审计案例分析》期末复习题(2).doc
电大《审计案例分析》期末复习题（2）: 案例分析（93）三、综合案例分析题1、［资料］注册会计师李立和王明对某公司进行2008年年度会计报表审计时，发现该公司于2008年10刀8 LI为客户定制一套软件，工期为6个月，合同总收入为500万元，至2008年12月31 H已发生成本240万元，预计开发完软件还将发牛100万元成本，该项目己预收款250万元，其余款项于软件完工并运行后支付。
2008年12月31 FI 经专业测量师测量，软件的开发完成程度为60%（附有测量报告）。
从销售记录中查到，该公司对这一合同确认的收入为250万元，成本按实际支出确认。
（该公司适应的所得税税率为25%；按10%计提盈余公积）［要求］1.审查说明上述资料中该公司关于收入和成本的确认是否恰当，并提出审计意见；2.计算对公司利润总额的影响程度，并列示相应的调整分录。
答：1.该公司收入与成本确认不恰当，不应按实际收到的款项和实际支付的费用來确认收入与成本，对于取得的劳务收入和发生的费用应按完工百分比法来确定收入与成本。
因该项收入在公司收入总额中占的比重较人，建议其作出调整。
2. 2008应确认的收入为：劳务总收入x劳务完工程度一以前年度已确认的收入= 500x60%—0= 300（万元）2002应确认的费用为：劳务总成本x劳务完工程度一以前年度已确认的费用= （240+100）x60% —0 = 204（万元）2002 年度少计收入50 万元（300—250）；多计成本36万元（240—204）；从而影响当年的财务成果。
当期共少计86 万元，建议调整分录为：借：应收账款500000贷：以前年度损益调整500000 同时，调整多计的成本：借：劳务成本860000x25% = 215000借:以前年度损益调整 金一一应交所得税 215000计算、 补提公积金：(860000-215000) xl0% = 64500 借：以前年度损益调整 64500贷：利润分配一一末分配利润 64500借：利润分配一一未分配利润 64500 贷：盈余公积——法定公积金645002、［要求］(1) 根据有关耍求在下表中填写银行存款、应收账款、应付账款和固定资产应该予以函证的有关问题。
电大审计案例分析期末复习指导考试题及答案
年秋期开放教育（本科）《审计案例分析》期末复习指导年月修订第一部分课程考核说明．考核目的通过本次考试，考察学生对本课程基本内容和重、难点的掌握程度，以及运用本课程的基本知识、基本理论和基本方法来分析和解决审计问题的能力，同时考察学生在理解现行法规的基础上运用基本理论和基本方法分析具体审计案例的能力。
．考核方式本课程期末考试为开卷笔试，考试时间为分钟。
．适用范围、教材本复习指导适用于太原电大开放教育本科会计学专业限选课《审计案例分析》（即原《审计案例研究》）。
本课程考试命题依据的教材采用赵保卿主编，中央电大出版社出版的《审计案例研究》（年月第版）。
．命题依据本课程的命题依据是《审计案例分析》课程的教学大纲、教材、教学实施细则。
．考试要求考试主要是考核学生对基本理论和基本问题的理解和应用能力。
在能力层次上，从了解、掌握、重点掌握三个角度来要求。
主要考核学生对财务基本理论、基本方法的理解和案例分析的能力。
．试题的类型及结构考题类型及分数比重大致为：判断题（）、单项案例分析题（）、综合案例分析（）。
第二部分期末复习范围与要求第一章审计业务承接和审计规划案例一、重点掌握：．案例一，审计业务约定书签定，注册会计师进行前期调查的主要目的。
．案例二，审计计划的编制，分析程序常用方法和指标。
二、一般掌握：．案例一，审计准备阶段的主要内容，在业务承接中应了解被审计单位的基本情况。
．案例二，总体审计策略的基本内容。
第二章销售与收款循环审计案例一、重点掌握：．案例一，销售与收款循环的审核程序与方法，以及审计调整的过程和结果。
．案例二，应收款项及坏账准备业务审核的程序和方法；函证程序的具体运用。
二、一般掌握：．案例一，销售与收款循环中存在的主要会计舞弊形式。
．案例二，应收款项及坏账准备业务中存在的主要会计舞弊形式，审计调整的过程及结果。
第三章购货与付款循环审计案例一、重点掌握：．案例一，应付款项的函证程序。
．案例二，固定资产增加的计价测试和固定资产折旧的审核方法。
2019审计案例分析必考题库_最全!电大审计案例分析
一、判断题 1．在签定审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。
评价的内容，应包括除事务所的独立性和助理人员以外的全部事项。
X2 •销售费用属于销售与收款循环中发生的费用。
V3．在被审计单位存在重复付款、付款后退货及预付货款等原因，导致应付账款借方余额过大时，注册会计师应提请被审计单位不做任何调整，但应在财务情况说明。
X14 •存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但注册会计师也应承担相应的责任。
X5.在审计长期投资项目时，注册会计师应查实企业各项投资的应计利息并及时计人当期损益。
V二、案例分析题 (每题 15分，共 30 分)6.在第一章的第一个案例中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同 ?答：一般来说，首次接受委托时，预备调'查的主要内容包含企业基本情况的内容较多，并且要关注被审单位与前任注册会计师的关系，而在持续接受委托时，进行预备调查应考虑以下主要因素：(1)管理当局的特点和诚信； (2)被审单位的涉讼案件及其处理情况； (3)以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果；(4)利害冲突及回避事宜； (5)内部控制的改进情况； (6)审计费用的支付情况等。
7.对下列各种情况，注册会计师应签发何种类型的审计报告?(1)注册会计师未曾观察客户的存货盘点，又无其他程序可供替代答：针对 (1)，注册会计师应出具保留意见或无法表示意见的审计报告，未曾观察存货盘点且无其他替代程序，应视存货金额占资产总额的比例大小签发保留意见或无法表示意见的。
(2)委托人对注册会计师的审计范围加以严重限制。
答：应签发无法表示意见审计报告。
(3)根据有关协议，或有负债及可能存在的账外负债由被审计单位承担损失并支付。
按照财政部发布的《关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定》，该等或有负债可能影响发生期的损益。
2019-审计案例分析期末复习(2019年春)-文档资料
16.114%
ห้องสมุดไป่ตู้
净资产收益率
10.62%
5.453%
3.07%
5.486%
应收账款周转率 15.711
10.789
11.2
14.117
存货周转率
3.335
7.43
3.946
8.056
12．会计师事务所建立质量责任制有何意义？ 如何建立？
《质量控制准则第5101号——会计师事务所 对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和 相关服务业务实施的质量控制度 》
(1)取得借款时： 借：银行存款 200，000 贷：短期借款 200，000 (2) 4月、5月、6月底预提利息时： 借：营业外支出 1，100 贷：短期借款 1，100 (3) 6月底归还借款时： 借：短期借款 203，300
贷：银行存款 203，300
要求： （1）指出该公司会计处理的不当之处； （2）分析该公司对这项业务的不当处理是否会影响年度
(2) 委托人对注册会计师的审计范围加以严重限制。
(3) 根据有关协议，或有负债及可能存在的账外负债 由被审单位承担损失并支付。按照财政部发布的《关 联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定》， 该等或有负债可能影响发生期的损益。被审单位已在 会计报表中进行了披露。
(4) 被审单位有两笔金额较大的借款项目未作账务处 理，注册会计师建议将其作账务处理并计算其应计利 息入账，被审单位拒绝采纳。
17.根据所提供的资料，判断注册会计师应出 具何种类型的审计报告；
18. 根据上列审计报告中的表述，指出错误 所在，并重新出具一份审计报告
19. 撰写带强调事项段的无保留意见的审计 报告。
祝大家考试顺利!
0.388
审计案例分析期末复习答案.doc
审计案例分析期末复习答案一、判断并说明理由1、答案：对理由：制订审计计划，可使注册会计师搜集证据，提高工作效率和质量，并避免于被审单位之间发生误解。
2、答案：错误理由：会计师事务所应当直接控制询证函的发送和回收。
3、答案：错误理由：否定式询证函不能排除客户置之不理的情况。
4、答案：错误理由：有效的方法是进行以销售发票发起点截止性测试工。
5、答案；错误理由：固定资产的保险和维护保养制度属于固定资产的内部控制制度。
6、答案：错误理山：应当检查手续费的真实性与正确性，不是合法性。
7、答案：错误理山：重要性水平低于将用于评价结果结果的重要性水平。
&答案：正确理由：确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效属于应收账款的审计目标。
9、答案：错误理由：否定式询证函不能排除客户置之不理的情况。
10、答案：错误理由：存放商品的仓储应该相对独立，限制无关人员接近。
此项控制与商品的“存在与发生” 认定有关。
11、答案；错误理由：注册会计师仍需向该银行函证，以发现可能存在的贷款等情况。
12、答案：错误理山：对投资净收益的实质性测试，主要采用检查法和计算法，不是观察法。
二、单项案例分析题1、答: 一般来说，首次接受委托时，预备调查的主要内容包含企业基本情况的内容较多，并且要关 注被审单位与前任注册会计师的关系，而在持续接受委托时，进行预备调查应考虑以下主要 因素：(1) 管理当局的特点和诚信；(2) 被审计单位的涉讼案件及其处理情况；(3)以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果；(4 )利害冲突及回避事宜； (5 )内部控制的改进情况； (6 )审计费用的支付情况等。
2、 答：主营业务收入的分析性复核是进行主营业务收入审计的重要程序，通过该程序可以 发现主营业务收入可能存在的高估或低估问题。
进行主营业务收入的分析性复核程序时：将 本期的收入数与上一期对比，看是否有异常波动；也可将本期数与计划数对比，看其与计划 的差异。
电大《审计案例研究》复习资料.docx
27、按企业会计制度规定，筹建期间的长期借款费用，应计入（D）。
A、开办费B、财务费用C、待摊费用D、长期待摊费用39、按股份有限公司利润分配的特点，在提取了法定盈余公积和法定公益金后，先（D ）。
A、卑付普通股股利B、提取任意公益金C、分配股利D、支付优先股股利单选B60、编写审计报告前的一项重要工作是（C ）。
A、更核审计证据B、复核询证函C、复核审计工作底稿D、复核业务委托书单选D7、对销售和收款审计重点是发现存在的（C ）问题A、虚增B、虚减C、虚记D、都不是9、对应收款项审计的重点是（B） NJ题，应通过分析性复核程序和凭证抽查发现应收帐款的虚记。
A、低估B、高估C、评估D、都不是10、对应收款项通过（A ）是为了确定应收款项存在的有效方法。
A、函证B、了解C、取证D、对帐17、对固定资产实质性测试应注重固定资产的（D ）认定A、正确性B、真实性C、合理性D、存在性18、对固定资产及累计折旧进行实质性测试，主耍明确实质性测试的（A ）。
A、目的及程序B、内容和金额C、增加和减少D、所有权和使用权22、对企业存货进行盘点，审计人员应根据观察的情况，在盘点标签（B ）,进行复盘抽点。
A、取下之示B、尚未取下之前C、确定之前D、确定之示23、对金业存货进行盘点，审计人员抽点的样本一般不低于存货总量的（D）oA、20%B、5%C、15%D、10%24、对存货盘点手续完毕之后，还应将盘点的结果和有关（B ）进行核对，确定其是否帐实相符。
A、发票B、帐簿记录C、入库单D、原始凭证32、对被审计单位的有价证券审计应采用（D）的盘点。
A N突击式B、预告式C、抽查式D、监盘式48、对于在资产负债表LI后董事会制定的利润分配方案屮包含股票股利，应作为（B ）在报表附注屮进行披露。
A、调整事项B、非调整事项C、期后事项D、期初事项50、对重要性和（C）进行最终评估，是注册会计师确定发表何种类型审计意见的必要手段和过程。
电大审计案例分析期末复习资料新版
《审计案例分析》期末复习资料一、判断并说明理由题( 不论判断结果正确与否, 均需要说明理由)1．如果被审计单位对同一张购货发票两次付款, 注册会计师经过审查银行存款余额调节表即可发现。
2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异, 则表明全部的应收账款余额正确。
3．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。
4. 同应收账款和应收票据不同的是, 被审计单位其它应收款往往数额不大, 因此, 注册会计师能够不函证相关余额。
5．如果被审计单位首次接受审计, 审计人员需要对固定资产期初余额进行审计, 仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
6．在审计长期投资项目时, 注册会计师应查实企业各项投资的应计利息并及时计入当期损益。
7．审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时, 如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值, 可不予查实。
8．为确定”应付债券”账户期末余额的真实性, 审计人员能够直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。
9．对利息指支出, 审计人员应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。
10．审计人员分析企业投资业务管理报告上为了判断企业长期投资业务的管理情况, 因此属于符合性测试的内容。
11．如果审计人员已从被审计单位的开户银行获得了银行对账单和所有已支付支票清单, 该审计人员就勿需再向银行进行函证。
12．盘点库存现金时, 必须有被审计单位会计主管人员和审计人员参加, 并由出纳员进行盘点。
13．对公司损益类项目的总账与明细账之间进行定期的核对是损益形成环节内部控制的其中内容之一。
14．利润分配审计的目标是经过对利润分配顺序的审查, 确定公司的利润分配真实性、合规合法性。
15．审查企业的应税利润时, 应注意审查不得扣除项目的列支是否正确。
16．审计人员在完成审计工作时与被审计单位管理当局要沟通商讨审计报告的措辞。
17．审计人员在出具审计报告时, 应将已审计的会计报表作为附件赠送报表使用人。
电大《审计案例分析》期末复习资料
《审计案例分析》期末复习资料一、判断并说明理由题（不论判断结果正确与否，均需要说明理由）1．如果被审计单位对同一张购货发票两次付款，注册会计师通过审查银行存款余额调节表即可发现。
2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。
3．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。
4. 同应收账款和应收票据不同的是，被审计单位其他应收款往往数额不大，因此，注册会计师可以不函证相关余额。
5．如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
6．在审计长期投资工程时，注册会计师应查实企业各项投资的应计利息并及时计入当期损益。
7．审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。
8．为确定“应付债券”账户期末余额的真实性，审计人员可以直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。
9．对利息指支出，审计人员应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。
10．审计人员分析企业投资业务管理报告上为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内容。
11．如果审计人员已从被审计单位的开户银行获得了银行对账单和所有已支付支票清单，该审计人员就勿需再向银行进行函证。
12．盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和审计人员参加，并由出纳员进行盘点。
13．对公司损益类工程的总账与明细账之间进行定期的核对是损益形成环节内部控制的其中内容之一。
14．利润分配审计的目标是通过对利润分配顺序的审查，确定公司的利润分配真实性、合规合法性。
15．审查企业的应税利润时，应注意审查不得扣除工程的列支是否正确。
16．审计人员在完成审计工作时与被审计单位管理当局要沟通商讨审计报告的措辞。
17．审计人员在出具审计报告时，应将已审计的会计报表作为附件赠送报表使用人。
18．被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日的账面数额为准。
2019年电大审计案例分析
2019年电大审计案例分析审计案例分析01任务-0001判断并说明理由题1.审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。
错误理由：从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必须查实，防止被审计单位粉饰报表数字。
2.确定应收票据内部控制是否存在.有效且得到一贯遵循，不属于应收票据实质性测试的审计目标。
正确理由：确定应收票据内部控制是否存在，有效且得到一贯遵循，属于有关内部控制制度的符合性测试,与实质性测试无关。
3.如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计、仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
错理由：如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的的盘点记录仅仅是是审计方法之一，并非最佳方法，必要时可参加盘点。
此外，还需对其会计账务处理进行审计。
仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录方法最佳。
4.在被审计单位因重复付款.付款后退货及预付货款等原因，导致应付账款借方余额过大时，注册会计师应提请被审计单位不做任何调整，但应在财务情况说明书中说明。
错误理由：应建议作重分类调整。
5.为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，审计人员对同一客户所进行的多个年度会计报表审计，应保持相同的重要性水平。
错误理由：不应使用相同的重要性水平，因为被审计单位经济业务、宏观环境等都在变化。
6.在教材第一章的的案例二中，如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些情况？应收账款周转率的波动可能意味着企业存在以下情况：（１）经营环境发生变动；（２）年末销售额突然增减；（３）顾客总体发生变动；（４）产品结构发生变动；（５）信用政策或其运用发生变化；（６）销售收入的总体发生变动。
电大《审计案例分析》期末试题题
电大《审计案例分析》期末试题题《审计案例分析》期末复习（1 1 ）1．注册会计师王红通过对 CA 公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种可能导致出现错误的状况：（1）库存现金未经认真盘点；（2）接近资产负债表日前入库的 A 产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录；（3）由 ___ 公司代管的甲材料可能并不存在；（4）___ 公司存放在 CA 公司仓库的乙材料可能已计入 CA 公司的存货项目；（5）本次审计为 CA 公司成立以来的首次审计。
要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。
答：（1）对库存现金要进行监盘，以查明是否账实相符。
（2）接近资产负债表日前入库的产成品可能有问题必须进行截止性测试。
（3）对于代管材料需要向 ___ 公司进行函证，以证实是否存在。
（4）询问管理当局审阅相关合同与信函并向 ___ 公司进行函证。
（5）适当地审阅上一年存货记录。
2．CA 股份有限公司委托 _____ _____会计师事务所对其会计报表进行审计，双方签订了如下的审计业务约定书。
要求：（1）指出下述审计业务约定书中存在的问题；（2）重新起草审计业务约定书。
审计业务约定书甲方：CA 股份有限公司乙方： _____ _____会计师事务所甲方委托乙方进行 20__2 年会计报表审计，经双方协商，达成一下约定：一、审计范围及委托目的乙方接受甲方委托，对甲方 12 月 31 日的资产负债表以及该年度的利润表和现金流量表进行审计。
乙方将根据中国注册会计师独立审计准则，对甲方内部控制制度进行研究和评价，对会计记录进行必要的抽查，并在乙方认为需要时实施其他必要的审计程序，在此基础上，对上述会计报表的合法性，公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。
二、甲方的责任与任务1．为乙方审计工作及时提供所需的全部资料和其它有关资料。
2．委派乙方的审计人员提供必要的条件及合作，具体事项将在乙方所派人员于审计工作开始之前提供的清单中列名。
《审计案例分析》9页word
中央广播电视大学2019-2019学年度第二学期“开放本科”期末考试（开卷）审计案例研究试题一、判断并说明理由题（不论判断结果正确与否，均需要说明理由，每题5分，共30分） 1．在我国，注册会计师必须取得会计师事务所授权后，才可以以个人名义承接审计业务。
答案：理由：2．应收账款函证的回函应当直接寄给会计师事务所。
答案：理由：3．对应付账款进行函证时，注册会计师应选择较大金额的债权人，对金额较小甚至为零的债权人可不必函证。
答案：理由：4．存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但注册会计师也应承担相应的责任。
答案：理由：5．短期借款相对于长期借款来说，金额通常较小，期限较短，且通常无须抵押，对会计报表的影响也不如长期借款，因此一般无须审查其抵押、担保情况。
答案：理由：6．注册会计师只需对本期期末数负责，一般无须专门对期初余额发表审计意见，但应当实施适当的审计程序，如前期会计报表未经审计，注册会计师可通过对本期会计报表实施的审计程序进行证实，但无须补充实施实质性测试程序。
答案：理由：二、单项案例分析题（每题15分，共30分）1．进行销售收入的分析程序时应从哪些方面人手？你认为核心指标应有哪些？2．除了第八章第二个案例中提到的期后事项，你认为期后事项还包括哪些内容？三、综合案例分析题（本题40分）[资料]B注册会计师接受委托，对常年审计客户丙公司20×7年度财务报表进行审计。
丙公司为玻璃制造企业，存货主要有玻璃、煤炭和烧碱，其中少量玻璃存放于外地公用仓库。
另有丁公司部分水泥存放于丙公司的仓库。
丙公司拟于20×7年12月29日至12月31日盘点存货，以下是B注册会计师撰写的存货监盘计划的部分内容。
存货监盘计划一、存货监盘的目标检查丙公司20×7年12月31日存货数量是否真实完整。
二、存货监盘范围20×7年12月31日库存的所有存货，包括玻璃、煤炭、烧碱和水泥。
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《审计案例分析》期末复习资料一、判断并说明理由题（不论判断结果正确与否，均需要说明理由）1．如果被审计单位对同一张购货发票两次付款，注册会计师通过审查银行存款余额调节表即可发现。
2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。
3．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。
4. 同应收账款和应收票据不同的是，被审计单位其他应收款往往数额不大，因此，注册会计师可以不函证相关余额。
5．如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
6．在审计长期投资项目时，注册会计师应查实企业各项投资的应计利息并及时计入当期损益。
7．审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。
8．为确定“应付债券”账户期末余额的真实性，审计人员可以直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。
9．对利息指支出，审计人员应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。
10．审计人员分析企业投资业务管理报告上为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内容。
11．如果审计人员已从被审计单位的开户银行获得了银行对账单和所有已支付支票清单，该审计人员就勿需再向银行进行函证。
12．盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和审计人员参加，并由出纳员进行盘点。
13．对公司损益类项目的总账与明细账之间进行定期的核对是损益形成环节内部控制的其中内容之一。
14．利润分配审计的目标是通过对利润分配顺序的审查，确定公司的利润分配真实性、合规合法性。
15．审查企业的应税利润时，应注意审查不得扣除项目的列支是否正确。
16．审计人员在完成审计工作时与被审计单位管理当局要沟通商讨审计报告的措辞。
17．审计人员在出具审计报告时，应将已审计的会计报表作为附件赠送报表使用人。
18．被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日的账面数额为准。
19．签发审计报告前对审计工作底稿的最终复核应当由该项目负责人进行。
20．在编制审计计划时，注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平高于将用于评价审计结果的重要性水平。
21．注册会计师在审验投资者投入的货币资金时，应以被审验单位开户银行出具的收款凭证和银行对账单等为验资依据。
22．注册会计师在取得会计师事务所授权以后，可以以个人名义承接审计业务。
23．如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表无保留带解释段类型意见的审计报告。
24．注册会计师在审验投资者投入的货币资金时，应以被审验单位开户银行出具的收款凭证和银行对账单等为验资依据。
25．记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款的最有效办法。
26．如果被审计单位采用永续盘存制，注册会计师可不必对存货的计价进行实地盘点。
二、单项案例分析题1．如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些情况？2．在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？3．审计人员在制定盘点计划时应关注哪些问题？4．审计人员李欣审查发现A公司在东安公司注册后不久即有一笔与投资额相等的资金减少额，怀疑实收资本的存在有问题，你认为应如何审查实收资本的真实存在？5．审计项目组在利润形成审计中是如何施行实质性测试程序的？6．对期初余额进行审核依赖的主要资料有哪些？7．对下列各种情况，注册会计师应签发何种类型的审计报告？⑴注册会计师未曾观察客户的存货盘点，又无其他程序可供替代。
⑵委托人对注册会计师的审计范围加以严重限制。
⑶根据有关协议，或有负债及可能存在的账外负债由被审单位承担损失并支付。
按照财政部发布的《关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定》，该等或有负债可能影响发生期的损益。
被审单位已在会计报表中进行了披露。
⑷被审单位有两笔金额较大的借款项目未作账务处理，注册会计师建议将其作账务处理并计算其应计利息入账，被审单位拒绝采纳。
8．货币资金的关键控制点有哪些?9．对未收到回函的应收账款应采用的替代程序有哪些?10．在审查某公司的所得税金额时，审计人员发现该公司采用的计税标准是27％的税率（该公司应纳税所得额600万元）。
该公司存在什么问题?审计人员应如何提出审计调整意见?三、综合案例分析题1．[资料]审计人员在审查A公司2008年12月31日资产负债表的长期应付款项目时，发现该公司该年度１月初以融资租赁方式租入设备一台，已投入使用，经协商议定租金为200 000元，租期为５年，使用年限为10年，折旧方法采用直线法。
租赁期满后，该项设备即归公司所有。
据租约规定，租金从第二年起支付，四年内付清。
该公司财务经理认为，第一年未付租金，所以也不应计提折旧。
[要求]（1）审计人员能否同意该公司的会计处理？（2）应建议该公司如何进行会计处理？2．[资料]注册会计师审计顺达公司2006年长期投资业务时，发现其资产负债表中的“长期投资”项目金额为200万元，损益表中的“投资收益”项目为24万元。
核对有关账的记录，账表金额相符。
抽查有关会计凭证，证实：该公司在2006年1月购入3年期的长期债券，债券面值为200万元，债券利率为12%，债券溢价为12万元，已全部列入财务费用账户。
该企业除了债券投资外，没有其他投资业务。
[要求]（1）说明存在的问题。
3． [资料]某企业2008年度财务决算中利润总额为90 000元，审计人员在审计过程中审阅了本年利润明细账及有关收入、费用账户，发现存在下列问题：（1）余额多计10 000元；（2）当年转让无形资产取得收入8 000元，扣除各项支出后净收入为5000元，计入盈余公积；（3）固定资产出租收入2 000元，扣除折旧及维修后净收入为1 600元，列入“其他应付款”账户。
[要求]根据上述资料提出审计处理意见，并核实企业的利润总额。
4．[资料]审计人员对A企业的2010年度的财务状况进行审计。
A企业尚未采用计算机记账。
审计人员于2010年11月对A企业的内部控制制度进行了解和测试，并在相关的审计工作底稿中记录了了解和测试的事项，摘录如下：（1）A企业产成品发出时，由销售部填制一式四联的出库单，仓库发出产成品后，将第一联出库单留存登记产成品卡片，第二联交销售部留存，第三联交会计部会计人员甲登记产成品总账和明细账。
（2）会计人员乙负责开具未连续编号的销售发票。
在开具销售发票之前，先核对装运凭证和相应的经批准的销售单，并根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的价格，根据装运凭证上的数量填写销售发票上的数量。
（3）A企业的材料采购需要经授权批准后方可进行。
采购部根据经批准的请购单发出订购单。
货物运达后，验收部门根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的连续编号的验收单。
仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库加以保管。
验收单上有数量、品名、单价等要素。
验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，及时交会计部；一联交会计部登记材料明细账；一联由仓库保留并登记材料明细账。
会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。
（4）会计部审核付款凭单后，按约定时间支付采购款项。
支付货款时，由会计人员开出付款凭证，交出纳员办理付款手续；出纳员付款后，在进货发票上加盖“付讫”戳记，再转交会计人员记账。
（5）A企业股东大会批准董事会的投资权限为1.5亿元以下，董事会的决定由总经理负责实施。
总经理决定由证券部负责总额在1.5亿元以下的股票买卖。
A企业规定：企业划入营业部的款项由证券部申请，由会计部审核，总经理批准后划转入公司在营业部中开立的资金账户。
经总经理批准，证券部从营业部资金账户支取款项，此过程有会计部的审核。
且证券买卖、资金存取的会计记录都由会计部处理。
（6）审计人员了解和测试投资的内部控制制度后发现：证券部在某营业部开户的有关协议及补充协议已经过会计部门审核。
根据总经理的批准，会计部已将1亿元汇入该户。
证券部处理证券买卖会计记录，月底将证券买卖清单交给会计部，会计部据以汇总登记。
（7）计划部根据批准，签发预先编号的生产通知单。
生产部根据生产通知单填写一式四联的领料单。
仓库发料后，其中一联留存，一联连同材料交还领料部，其余两联经仓库登记明细账后送会计部进行材料收发核算和成本核算。
（8）A公司设立了内部审计部，并直接对董事长负责。
每年对子公司和各营业部进行审计，并出具内部审计报告。
审计人员获取了2001年度所有的内部审计报告，经抽查表明，内部审计报告指出了内部存在的缺陷和改进意见。
（9）A公司设立现金出纳员和银行出纳员。
银行出纳员负责到银行送取支票等票据，并登记银行存款日记账。
月底银行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表；员工报销，需根据审批手续报批，会计部对报销单据加以审核，现金出纳员见到加盖核准印章的支出凭据后付款。
（10）A公司的未描述的其他内部控制无论在设计还是在运行方面都不存在缺陷。
[要求]（1）根据上述摘录，请指出A公司内部控制的缺陷，并提出改进建议。
（2）根据上述材料，审计人员应该如何评价A公司的控制风险，采用何种实质性测试程序（扩大的，还是缩小的），以及需要何种审计证据（多还是少）？5．[要求]根据有关要求在下表中填写银行存款、应收账款、应付账款和固定资产应该予以函证的有关问题。
6．[资料]审计人员在对ABC公司年终决算报表中的存货项目进行审计时，发现接近结账日：(1)年终实地存货盘点时将其他单位寄存代销的物品误记其中；(2)实际有1000个单位存货，年终盘点时误记为100个单位存货；(3)某物品赊销时未做销售记录，因其实物尚存于仓库，已将其列入期末存货中；(4)某物品赊销时未做销售记录，亦末包括在期末存货中。
[要求]请根据以上资料，逐一分析这些错误对本期财务报表所产生的影响。
7,某企业2008年度财务决算中利润总额为90000元，审计人员在审查过程中审阅了本年利润明细帐及有关收入、费用帐户，发现存在下列问题：（1）期初库存商品余额多计10000元；（2）当年转让无形资产取得收入8000元，扣除各项支出后净收入为5000元，计入盈余公积；（3）固定资产出租收入2000元，扣除折旧及维修后净收入为1600元，列入“其它应付款”帐户。
要求：根据上述资料提出审计处理意见，并核实企业的利润总额。
8、某企业采用月末一次加权平均法计算结转耗用材料成本，本月甲材料月初结存数量5200公斤，金额为7800元，本月购入甲材料数量7300公斤，金额为14600元。
本月基本生产车间耗料5000公斤，结转材料成本10000元。