会计基础分录题

（需要安装的设备）

1、企业购入需要安装的设备一台，设备买价80000 元，增值税13600 元，支付运杂费2000，支付包装费400、安装费1150. 款项已经由银行存款支付。设备安装完毕交付使用。编制支付设备款、税金、运杂费和交付使用的会计分录。

答：购入：借：在建工程82400 应交税费—应交增值税（进项税额）13600

贷：银存96000

支付安装费：借：在建工程1150 贷：银存1150

交付使用：借：固定资产83550 贷：在建工程83550 （不需要安装的设备）企业购入不需要安装的设备一台，设备买价97500元，增值税16575 元，支付运杂费1350，支付包装费525、款项已经由银行存款支付。

答借：固定资产99373 应交税费—应交增值税（进项税额）16575 贷：银存115950

（固定资产清理、、设备清理）

企业有设备报废，原值124000，已提折旧121000，清理过程中，以银行存款支付清理费795 元，残值变卖收入1800 元存入银行。编制设备转入清理、支付清理费用、取得变卖收入、结转清理净损益的会计分录。

答将设备转入清理

借固定资产清理3000 累计折旧121000 贷固定资产124000 支付清理费用借：固定资产清理795 贷：银存795 收到残料收入借：银存1800 贷：固定资产清理1800 结转固定资产清理净损益3000-1800+795=1995借：营业外支出--- 非流动资产处置损失1995 贷：固定资产清理1995

2、企业有一辆卡车。原值1500，已提折旧500，在一次事故中报废，收回过失人赔偿400，保险公司赔偿400，卡车材料变卖收入50. 编制设备转入清理、收回过失人赔偿、保险公司赔偿、取得变卖收入、结转清理净损益的会计分录。答：将报废的卡车转销

借：固定资产清理1000 累计折旧500 贷：固定资产1500 收到过失人赔偿借：银存400 贷：固定资产清理400

计算保险公司赔偿的损失借：其他应收款400 贷固定资产清理400 收到残料收入借：银存50 贷：固定资产清理50

结转固定资产清理净损益借营业外支出--- 非常损失150

贷固定资产清理150

3 、企业出售建筑物，原值3000000，已经计提折旧450000，出售价格为2800000，已通过银行收款。营业税税率5%，编制固定资产清理、收回出售价款、计算营业税、结转清理净损益的会计分录。答：将固定资产转入清理

借：固定资产清理2550000 累计折旧450000 贷：固定资产3000000 收回出售款：借：银存2800000 贷：固定资产清理2800000 计算应交营业税：2800000*5%=140000

借：固定资产清理140000 贷：应交税费-- 应交营业税140000 结转固定资产清理净损益=2800000—2550000--140000 借：固定资产清理110000 贷：营业外收入110000 生产线扩建

1、10年2月1 日，企业的生产线，账面原值为1000000，累计已提折旧350000，现在要扩大生产，需要半年时间，共发生相关费用550000，全部用银存支付，改建后，预计可使用 6 年，可为企业回收1500000，生产线已经交付使用。做相关分录。

答：、10 年2 月 1 日将生产线转入扩建

借：在建工程：650000 累计折旧：350000 贷：固定资产1000000 扩大发生支出费用借：在建工程550000 贷：银存550000 生产线达到使用借：固定资产1200000 贷：在建工程1200000 （销售商品、、折扣、退回）共7 题

1、企业1月8日向宏远公司销售甲产品，商品售价200000，增值税34000，款项尚未收到，但符合收

入确认条件，确认为收入。该商品的销售成品为150000元。编销售确认、结转销售成本

答借：应收账款234000

贷：主营业务收入200000应交税费一应交增值税（销项税额）34000

结转成本：借：主营业务成本150000 库存商品150000

2、接上题（货款已经收到，但是2月8日该商品因质量不合格被退回，货款已经退回宏远公司，编制销售（已收款）和商品退回的分录）

答：确认收入

借：银存234000贷：贷：主营业务收入200000应交税费一应交增值税（销项税额）34000

结转成本：借：主营业务成本150000 贷：库存商品150000

2月8日退回商品借：主营业务收入200000应交税费一应交增值税（销项税额）34000贷：银存234000同时借：库存商品150000 贷：主营业务成本150000

3、甲公司销售一批产品给乙公司，货已放出，贷款200000,增值税34000,按合同约定6各月以后付

款，甲收到乙开的承兑一张不带利息的商业承兑汇票，金额为234000,做，甲收到汇票，票据到期收回

票款、票据到期乙公司无力偿还货款的分录

答：甲收到汇票借：应收票据234000

贷：主营收200000应交税费一应税（销项税额）34000

票据到期收回票款借：银存234000 贷：应收票据234000

票据到期乙公司无力偿还货款借：应收账款234000 贷：应收票据234000

4、甲企业为增值税一般纳税企业，适用17海率。销售一批产品给乙公司，发票为200000元，增值税34000。实际成本为120000.货到后，乙公司发现不合格，按合同规定，给预5%ff扣。经查后，甲公司同意，开具了增值税专用发票（红字）。假定甲公司此前已经确认了商品收入，款项已收到。此时，甲公司经折让的钱退回乙公司。做甲公司发生销售折让的分录。答：借：主营业务收入10000 应交税费

—应交增值税（销项税额）1700贷：银存11700

5、甲企业为增值税一般纳税企业，适用17%^率。销售给乙公司一批产品20000件，单价10元（不含税）实际成本为每件6元。甲为乙提供10%折扣，产品已经发出，款未收到，做甲确认销售收入和结转销售成本的分录。

答借：应收账款210600

贷：主营业务收入180000应交税费一应交增值税（销项税额）30600

借：主营业务成本120000 贷：库存商品120000

6、企业采用托收承付结算方式向伊利公司销售产品一批，商品售价360000,增值税61200,以银存代垫运杂费5800,已办理托收手续。

答借：应收账款427000

贷：主营业务收入360000应交税费一应交增值税（销项税额）61200银存5800

商品折扣

7、企业1号销售商品给华天公司，商品售价60000,增值税10200,现金折扣2/10、1/20、1/N（折扣不考虑增值税），华天公司9号付清了货款，该商品实际成本43000.编制企业确认销售收入、结算成本、实际收款的分录。

答：确认销售

借：应收账款70200

贷：主营业务收入60000应交税费一应交增值税（销项税额）10200

结算成本：借：主营业务成本43000贷：库存商品43000

实际收款：借：银存60900 财务费用1200 贷：应收账款70200

（米购产品））

1、企业购入A材料一批，买价86000元，增值税14620元，对方代垫运费2900元（增值税略）。贷款尚未支付，A材料已经验收入库。【B另一种情况：货款已付，材料未收到】《C材料已经入库，款未付，

月末发票账单未收到，按估价85000入账，作按估价入账、下月初冲回的分录》