会计报表项目对照表(企业化管理事业单位)

附2-3
会计报表项目对照表（企业化管理事业单位）
部门财务报告报表项目企业化管理
事业单位
会计科目
项目说明
一、资产类
货币资金
现金
银行存款其他货币资金
短期投资
短期投资
减：短期投资跌价准备
财政应返还额度—— 应收票据应收票据
应收账款净额
应收账款
“应收账款”所属明细科目期末为贷方余额
的，应在本表“预收账款”项目填列。

减：坏账准备
根据“坏账准备”中提取的“应收账款”坏
账准备金额填列。

预付账款预付账款“预付账款”所属明细科目期末为贷方余额的，应在本表“应付账款”项目填列。

应收股利应收股利应收利息应收利息
其他应收款净额
其他应收款
“其他应收款”所属明细科目期末为贷方余
额的，应在本表“其他应付款”项目填列。

减：坏账准备
根据“坏账准备”中提取的“其他应收款”
坏账准备金额填列。

存货
存货
减：存货跌价准备
待摊费用——
一年内到期的非流动资产
长期债券投资
（1年内到期或变现）
根据“长期债券投资”科目期末余额分析填
列。

其他流动资产根据本表上述各项之外的其他流动资产合计金额填列。

长期股权投资
长期股权投资根据“长期股权投资”科目期末余额减去对
应的长期投资减值准备后填列。

减：长期投资减值准备
长期债券投资长期债券投资（剔除1年
内到期或变现的部分）
根据“长期债券投资”科目期末余额减去对
应的长期投资减值准备后填列。

减：长期投资减值准备
会计报表项目对照表（企业化管理事业单位）
部门财务报告报表项目企业化管理
事业单位
会计科目
项目说明
固定资产原值
固定资产
根据“固定资产”科目中不属于公共基础设
施的期末余额填列。

生产性生物资产
根据“生产性生物资产”科目期末余额，在
固定资产中的“家具、用具、装具及动植
物”分类中填列。

减：固定资产累计折旧
累计折旧
根据“累计折旧”科目中不属于公共基础设
施折旧的期末余额填列
生产性生物资产累计折旧
根据“生产性生物资产累计折旧”科目期末
余额，在固定资产累计折旧中的“家具、用
具、装具及动植物”分类中填列。

固定资产净值
工程物资工程物资
在建工程在建工程根据“在建工程”科目中属于非公共基础设施在建工程的期末余额填列。

无形资产原值无形资产减：无形资产累计摊销累计摊销无形资产净值
研发支出研发支出公共基础设施原值—— 减：公共基础设施累计折
旧（摊销）
—— 公共基础设施净值——
政府储备物资——
文物文化资产——
保障性住房原值—— 减：保障性住房累计折旧—— 保障性住房净值——
长期待摊费用长期待摊费用
待处理财产损溢
固定资产清理待处理财产损溢
其他非流动资产根据本表上述各项之外的其他非流动资产合计金额填列。

受托代理资产——
二、负债类短期借款短期借款
会计报表项目对照表（企业化管理事业单位）
部门财务报告报表项目企业化管理
事业单位
会计科目
项目说明
应交增值税应交税费根据“应交税金”会计科目期末余额中明细科目“应交增值税”期末余额填列。

其他应交税费应交税费根据“应交税金”会计科目期末余额减去“应交增值税”余额后填列。

应缴财政款应缴款项应付职工薪酬应付职工薪酬应付票据应付票据
应付账款应付账款“应付账款”所属明细科目期末为借方余额的，应在本表“预付账款”项目填列。

应付政府补贴款—— 应付利息应付利息
预收账款预收账款“预收账款”所属明细科目期末为借方余额的，应在本表“应收账款”项目填列。

其他应付款其他应付款“其他应付款”所属明细科目期末为借方余额的，应在本表“其他应收款”项目填列。

预提费用预提费用
一年内到期的非流动负债长期借款、应付债券、长
期应付款（1年内到期）
根据“长期借款”“应付债券”“长期应付
款”科目的期末余额分析填列。

其他流动负债根据本表上述各项之外的其他流动负债合计金额填列。

长期借款长期借款、应付债券（剔
除1年内到期部分）
根据“长期借款”“应付债券”科目的期末
余额减去其中将于1年内到期的长期借款、
应付债券余额后的金额填列。

长期应付款长期应付款（剔除1年内
到期部分）
根据“长期应付款”科目的期末余额减去其
中将于1年内到期的长期应付款余额后的金
额填列。

预计负债预计负债
其他非流动负债根据本表上述各项之外的其他非流动负债合计金额填列。

受托代理负债——
三、净资产类
累计盈余实收资本（股本）资本公积
盈余公积
未分配利润
专用基金——
会计报表项目对照表（企业化管理事业单位）
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事业单位
会计科目
项目说明
权益法调整——
四、收入类
财政拨款收入营业外收入（来自同级财政政府补助）
事业收入—— 上级补助收入—— 附属单位上缴收入——
经营收入主营业务收入其他业务收入
非同级财政拨款收入营业外收入（来自非同级财政政府补助）
投资收益投资收益
捐赠收入营业外收入根据“营业外收入”科目中的捐赠收入填列利息收入财务费用根据“财务费用”科目中的利息收入填列。

租金收入营业外收入根据“营业外收入”科目中的租金收入填列。

其他收入营业外收入根据“营业外收入”科目中剔除政府补助、捐赠收入、租金收入之外的金额填列。

五、费用类（一）业务活动费用——
单位管理费用管理费用
经营费用
营业成本
营业税金及附加销售费用
资产处置费用营业外支出根据“营业外支出”项目中属于“固定资产清理”和“待处理财产损益”转入的明细信息填列。

上缴上级费用—— 对附属单位补助费用—— 所得税费用所得税费用
其他费用
财务费用
根据“财务费用”项目中剔除利息收入后的
金额填列。

营业外支出
根据“营业外支出”项目中除“固定资产清
理”和“待处理财产损益”转入以外的明细
信息填列。

会计报表项目对照表（企业化管理事业单位）
部门财务报告报表项目企业化管理
事业单位
会计科目
项目说明
五、费用类（二）
工资和福利费用主营业务成本、其他业务
成本、销售费用、管理费
用（属于工资福利费用的
部分）
根据“主营业务成本”“其他业务成本”
“销售费用”“管理费用”科目中属于工资
和福利费用的明细信息填列。

商品和服务费用主营业务成本、其他业务
成本、销售费用、管理费
用（属于商品和服务费用
的部分）
根据“主营业务成本”“其他业务成本”
“销售费用”“管理费用”科目中属于商品
和服务费用的明细信息填列。

对个人和家庭的补助费用主营业务成本、其他业务
成本、销售费用、管理费
用（属于对个人和家庭的
补助费用的部分）
根据“主营业务成本”“其他业务成本”
“销售费用”“管理费用”科目中属于对个
人和家庭的补助费用的明细信息填列。

对企业补助费用——
固定资产折旧费用主营业务成本、其他业务
成本、销售费用、管理费
用（属于固定资产折旧费
用的部分）
根据“主营业务成本”“其他业务成本”
“销售费用”“管理费用”科目中属于固定
资产折旧费用的明细信息填列。

无形资产摊销费用主营业务成本、其他业务
成本、销售费用、管理费
用（属于无形资产摊销费
用的部分）
根据“主营业务成本”“其他业务成本”
“销售费用”“管理费用”科目中属于无形
资产摊销费用的明细信息填列。

公共基础设施折旧
（摊销）费用
—— 保障性住房折旧费用—— 计提专用基金——
资产处置费用营业外支出根据“营业外支出”科目中属于“固定资产清理”和“待处理财产损益”转入的明细信息填列。

上缴上级费用—— 对附属单位补助费用—— 所得税费用所得税费用
其他费用根据本表上述各项之外的其他费用合计金额填列。