高速公路建设项目资金支付监管模式

合集下载

高速公路建设项目财务监管和风险控制初探

２、政策风险。（）宏观经济政策煤炭采空区结构加固、沥青路面早期１
隧大来源，贷款政策不仅受国内外经济、金的影响。高速公路建设是国家重点交损害、道开凿、型桥梁建设、已建融形势的影响，还涉及项目建设和营通基础设施项目，项目的开工报建程成高速公路同步扩建、生态保护等仍运等多种因素，特别是利率和贷款期序和资金筹集过程直接受到国家宏观是高速公路建设施工中的技术难题。
部分设计，甚至导致纠纷、阻工、堵路、集化，除了继续依靠各级政府财政拨款、（）３财务监管缺位或失控的影响。车购费等交通规费投入、国债补助资金基层建设单位与施工单位不能按规定健体上访等群体性事件，严重影响项目完善内部控制与监督建设的顺利进行。和银行贷款外，高速公路项目法人还全财务管理制度，各财务监管薄弱，有章不循或执行３、技术质量和安全管理风险。项通过建立公路建设基金、行企业债券机制，发
预算管理制度、重要物资公开采购制支明细。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
有效地解决资金筹集问题。
２、设计变更频繁，投标制度与招
度等；在财务管理和会计核算方面，依
３、实行工程资金监管。由建设单
据建设实际、针对工程建设各个资金位、工单位、行三方签订 “ 包人合同执行不严，需要建设单位进一步施银承提使用环节，定财务管理办法，制规范会资金监管协议” ：承包人在业主指定的严格项目招投标管理，高设计水平，尽可能减少工程变更。计核算。银行开立专户，在建设期内承诺专款

浅议如何加强高速公路建设资金的监管

机制，未能及时发现资金违规行为；
（１）专款专用的原则。高速公路建设资金必须用于经批准的在建项目。建设单位要将高速公路建设资金与自己掌控的其他资金有效区分，专门设立账户存储，并严格按批复的概算项目使用，实现资金
浅议如何加强高速公路建设资金的监管
口张小莉
（晋城环城高速公路建设管理处，山西晋城０４８０００）
【摘
要】本文对高速公路建设资金的监管进行了初步的探讨，指出了目前资金管理方面存在的主要问
题，并根据工作实际，提出了资金监管原则、内容、方法和注意事项。
方面的规定，使建设资金使用存在程序上的不合法；
（４）概（预）算编制不准确，人为控制概算总额，随意删减概算项目，致使概算与实际脱节，无法发挥概算控制的作用；（５）概算控制不严，随意上马概算外项目，擅自扩大基建规模和提高基建标准；
【关键词】高速公路；资金；监管【中图分类号】Ｆ５４０．５【文献标识码】Ａ【文章编号】１００８ — ９１０１（２０１３）０３ — ００８５ — ０３
高速公路建设项目投资金额巨大，且大部分资金来源于财政基金和银行贷款。如果监管不到位的
收稿日期：２０１３— ４ — ００５
个契约管理的过程。招投标文件和合同条款是契

高速公路建设资金电子银行监控管理

各项目施工单位资金审批及支付流程，参建单位向总监办申报的计划支付工程资金或代发工资的款项可以填报手工
０跏－ｌＳＮ交信产０Ｎ通息业０ …ＪＡＡＩＵ１ＲＯｌ
审批。此外，在变更管理工作方面，对工程或任何部分的形
作员必须使用），为每个参建单位设置一个网上银行操作员和复核员，根据项目管理的需要，对账户的监控权限由总监办的主管卡对不同的操作员进行分配，操作员一般为各自账户的制单员，复核员为各参建单位指定的会计担任，各参建单位设置的制单员和复核员可通过网银随时查询和掌握账户资金的情况。总监办持有主管卡，过主管卡统一设置各个参
造价管理工作
本项目机电工程规模以项目初步设计概算批复费用和 “ 粤广佛高函［０６６号 ”文为依据。在具体造价管理工作２０１１方面，主要依靠控制投资规模、完善工程计量计价支付制度和变更设计管理制度，来控制工程造价。
严格执行计量计价支付制度
督管理通知》，以及贵州高速公路开发总公司与银行签订的
“ 银企合作协议 ”的有关条款进行制定厦资金管理办法。
（本项目资金规定为经理部２万元，驻地监理办为６０万元）
进行网上银行交易办理。通过权限设置有效保证各参建单位
项目上对资金管理的组织实施
根据厦蓉高速公路项目资金管理的要求，通过企业网上银行服务系统（简称网银系统）来实现项目资金的管理，项目资金的管理得到高效运作，同时员工的操作也更方便。网
为９．３９７亿元，平均每公里为１０３．１亿元，是目前贵州省在建

关于对高速公路建设资金管理及使用的

施工阶段的成本管理
首先，应落实成本管理目标。项目经理要对项目成本进行进一步的分析和分解，充分挖掘能够降低工程总成本的因素，将每个部门、班组和个人的项
目成本管理责任准确下达，以成本管理目标和责任作为一项衡量班组和个人工作表现的标准。当施工中发生市场变化、工程发生设计变更或遇突发情况而影响工程质量、进度和成本时，要及时对施工计划作出调整，尽可能地增加收益和减少损失。
严格执行国家及集团公司相关财经制度和要求；制定符合本项目实际情况的建设资金管理制度办法
管理处处长对建设资金管理全面负责,对所有工程费工（监理）合同和计量支付报表进行资金支付；并要求施工单位根据资金支付计划支付。
对施工合同单位的财务支付进行不定期监督、检查。
另外，施工中做好对材料、人员、机械费用的管理。材料费管理
材料费用约占施工总成本的60% 到70%甚至更高，因而做好材料费用的控制对于节约工程成本有着重要的意义，应在保证材料质量和规格的前提下，通过多方比较选择价格合理、运输方便的施工材料，并对供货厂家进行了解，确保供货厂家能够持续供货，对现场材料应进行妥善管理，避免超额领料和材料浪费；机械管理
部和其开户行都表现的力不从心，无力对抗上级单位的压力。
项目间资金拆借
资金拆借就是建设资金在不同的两个项目之间转借。目前的情况是每个施工项目部的上级公司都有几十个在建项目，同一个项目经理可能负责着超过两个以上的在建项目，就为资金拆借提供了可能。资金拆借的结果有三种，第一种是借多还少，第二种是借还相等，第三种就是借少还多。我们要求是不能拆借资金，但实际情况是很难杜绝的，所以要有心里准备，还要有措施。不奢望使用别的项目的资金，更不希望借出多归还少的情况发生，影响工程的顺利建设。

浅谈高速公路施工监理计量支付

它规定了工程项目的单价以及计量范围和计最方法；同时合同文件、旌工图纸及招标范本是计量工程师开展计量支付工作的依据，合同文件、招标范本等均从不同角度对公路工程支付项目作出了明确规定，忽略任何一个细节都有可能导致计量支付工作的失误，所以计量工程师必须充分全面熟悉理解合同、施工招标范本及施工图纸，才能避免计量过程中出现重计、漏计、误计等现象。在玉林至铁山港高速公路的施工监理准备阶段，总监办就与业主（项玉港
的前提和基础，承包人要得到业主支付的工程款，就必须进行工程计量。计量工作又分为两阶段：一、隐蔽工程收方计量及设计工程量计量；二、以收方及设计工程量为基础的报表编制工作。只有做好这两阶段工作，才
的前提条件。根据本人多年来从事监理计量工作，结合玉铁高速公路计量的成功经验，监理计量工程师在施工准备阶段应根据《公路工程施工监理规范》公路工程国内施工招标文件》２３年版）及施工合同条款并结、《（００合工程实际情况编写一套适合本项目工程的计量支付办法，确保了高速公路工程项目的计量支付工作科学有序、高效及时、规范统一。下图为玉铁高速公路计量支付流程框图
可方便记录计量的完成情况，避免了在计量过程中出现漏计或重计的情况发生。也可以把０台账作为０变更，免计量过程中由于设计工程量错漏频号＃避繁变更工程量。同时以设计工程量作为计量支付的最终依据。

建设资金监管办法

建设资金监管办法（试行）总则第一条为加强井睦高速公路工程建设资金的管理，提高资金使用效益，确保建设资金安全、有效的使用，优质、安全、高效地完成井睦项目的建成需要，根据国家有关规定和交通部交财发（2000）195号《交通基本建设资金监督管理办法》、《江西省交通运输厅交通重点建设项目资金监管办法》及省高速投资集团有关资金监管的要求，结合本项目特点，特制定本办法。

第二条本办法适用于所有参与本工程建设的承包人以及开户行。

资金账户的管理第三条承包人必须在江西省高速公路投资集团有限责任公司井冈山厦坪至睦村高速公路项目建设办公室（发包人）指定的银行开设基本账户或专用账户，不得多头开户、公款私存、私设小金库、“帐外帐”等。

未经核准的账户，发包人不对其拨付资金。

第四条开户银行应依法为开户单位保密，除国家法律、法规规定的有职权部门和发包人管理规定需要外，不准代任何单位和个人查询、冻结、扣划开户单位的存款。

第五条开户银行应及时建立承包人的资金台账，按明细详细记录每笔资金的支付日期、金额、付款依据、用途、收款单位等，定时送交发包人并与发包人财务部门核对，应接受发包人针对本项目资金的相关查询。

第六条开户单位申请开设银行账户，应按规定向开户银行出具所需证明材料，发包人可协助开户单位办理相关手续。

第七条开户单位申请撤销账户，需向发包人提出书面申请并经同意。

与开户银行核对账户余额无误后，交回各种重要空白票据、凭证、开户许可证等，方可办理销户手续。

第八条开户单位的账户只能办理自身的业务，不得出租或转让。

承包人违反上述规定或套取建设资金，开户银行有权制止，并报发包人处理。

第九条承包人在未经批准的银行开户，发包人可能冻结其工程款的拨付，并要求其限期撤销。

第十条开户银行应为发包人、承包人提供优质服务，不得无理压票压汇。

项目建设资金管理第十一条为加强建设资金的监督管理，提高投资效益，本项目实行全面预算管理，承包人应按发包人要求及时提交项目预算。

如何加强对高速公路建设资金使用的有效控制

如何加强对高速公路建设资金使用的有效控制中图分类号：f230 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）01-000-02摘要随着我国交通设施建设的快速发展，高速公路建设资金的使用和管理存在着很多问题，建设资金出现了使用和管理失控的情况，例如建设资金的挥霍、贪污，项目资金被挪用而没有实现专款专用等，因此进行高速公路建设资金使用的有效控制的研究是非常有必要的。

本文在对高速公路建设资金的控制原则和思路进行讨论的基础上，从项目业主和开户银行双极控制管理模式的构建和工程单位设计资金控制的管理制度的建立两方面阐述了高速公路资金控制的途径。

关键词高速公路建设资金使用控制一、高速公路建设资金控制的原则及思路在对高速公路建设资金进行管理控制的过程中，也应该遵循以下原则：首先是集中性原则，它能保证对全部资金进行有效而迅速的控制，使建设资金的使用和余额保存状态达到最优；其次是协同性原则，用途不同的资金投入的比例关系要合理，自有资金与借入资金之间的比例要合理；接着是安全性原则，即保证资金不能被挪用、贪污和盗窃等；最后是时机性原则，即要求企业应该在具有决定性的机会和时间上集中资金，使资金发挥最佳、最快的作用。

对高速公路的建设资金进行控制的具体思路有以下四方面：一是利用集团公司统管的模式进行控制。

即项目主管财务部门集中了项目所有的现金收取和支付行为，项目公司或分支机构根据集团的授权只能开立一个单独账号，集团公司拥有高度集中的批准现金支付的权力。

统管模式能帮助各项目部达到收支平衡，促进现金流动效率的提高，但不能很好的将各层次部门节约的积极性调动，且缺乏灵活性。

二是进行备用金的拨付。

即集团公司按项目公司编制的月度计划或其他资金使用计划，在规定期限内将一定数目的资金拨付给子公司或分支机构，作为备用金使用，此模式使得项目公司或分支机构具有了部分现金经营权。

三是进行结算中心的设立，即设立用来处理企业内部各个项目公司和分支机构往来结算业务和现金收付业务的部门，此方式使得各个子公司具有现金的决策权和经营权，能实现现金的统一结算和调控。

浅析高速公路管理处的资金管理

随同存根回收后妥善保管。对通行费票款的结算是收费工作的重提高高速公路养护质量．避免公路养护资金的浪费和流失．充分发挥章，点，时结清票款、应及通行费票据号以及通行卡的数量，做到收费额、公路养护资金使用效益，必须建立健全各项制度，强化管理措施。
产、币资金的严重流失。本文就如何加强对养护资金、货通行费收入、日常管理资金的管理提出具体措施。
【关键词】高速公路；管理处；管理资金
资金管理是财务工作的灵魂，资金管理的好坏不仅是衡量一个单位财务管理水平的重要标志．而且直接影响到一个单位的经济效益高速公路管理处是高速公路基本的经济管理单位．主要管理着养护资金、通行费收人、常管理资金，日如果管理中稍有疏忽．就会造成国有资产、币资金的严重流失，货影响资金运转。加强高速公路管理处资金管理，提高高速公路资金运营效益．促进高速公路事业健康快速发展是时代赋予公路人新的使命。本文就如何加强高速公路管理处资金管理进行探讨：
２１０２年
第１期９
ＳＩＮＥ＆ＴＣＮＬＧＮＯＭＡＩＮＣＥＣＥＨＯＯＹＩＦＲＴＯ
ｏ百家论剑Ｏ
科技信息
浅析高速公路管理处的资金管理
刘洋
（日照市公路管理局
【摘
山东日照
２６２）７８６
要】高速公路管理处是高速公路基本的经济管理单位，负着畅通“ 担经济大动脉” 的职责，如果资金管理中稍有疏忽，就会造成国有资
１１建立健全成本管理体制．建立健全成本管理体制就要求对每个参与养护工程的部门、人员的工作职责和工作范围进行明确的界定．赋予其相应的权利．层层落实、分级负责，对于完成工作任务的可对其进行适当奖励，充分调动起工作人员的积极性，使养护成本管理工作达到事事有人管、责任有人担的局面．形成一个完整的成本管理体系．于职工共同为高速公路便养护成本的管理献计献策１严格招投标制、＿２监理制票据、微机记录三方核对，及时发现问题，杜绝或减少漏收现象。

强化建设资金监管,降低工程建设成本

强化建设资金监管,降低工程建设成本摘要：四通八达的高速公路是一个国家经济发展的象征。

目前我国高速公路建设正在高度发展阶段，对高速公路建设工程中的资金管理成了最为关键的核心管理工作。

高速公路投资具有投资大，回收周期长的特点，从财务管理的角度出发，怎样用好、管好高速公路建设资金，确保高速公路建设的顺利完成，使投资的综合效益达到最佳，是迫切需要解决的问题，也是核心的管理工作。

关键词：高速公路建设资金资金监管管理体制改革前言今年以来，随着我市高速公路建设管理体制的改革，承担高速公路工程建设任务的指挥部被撤销，直接由项目业主公司既出资又承担高速公路工程建设任务，理顺了过去管工程的不负责、业主负责又不管工程的矛盾体制，也为项目公司强化建设资金管理提供了良好机会。

一、加强在建工程项目施工单位的资金监管，避免工程建设资金用于他途高速公路项目建设投资巨大，施工单位转移高速公路项目建设资金、用于他途时有发生，容易造成拖欠民工工资、延期工期、影响工程质量、迫使业主额外拨款等问题。

因此，对施工单位的项目建设资金的监管，是非常必要的，也是完全可行的。

例如：温州市某项目公司成功与建设施工单位、中国银行永嘉县支行签署了三方建设资金监管协议，实施对施工单位资金进行监管，协议条款中明确规定，施工单位开设银行账户由项目公司指定，未经项目公司同意，不得开设新的银行账户，施工单位帐户的资金，单笔支付额在1-10万元的，需书面报项目公司备案后，银行方可支付，单笔支付额在10万元以上的，需书面报项目公司审核确认后，银行方可支付；银行每月必须将施工单位发生的款项往来明细清单，提供给项目公司复查，是否存在资金移用情况。

这种办法可从源头上杜绝工程款项移于他用，既可确保工程建设顺利实施，又可缓解项目公司资金支付压力，节省资金成本。

二、提高施工单位准入门槛，防止建设工程项目转包在我国工程项目建设领域里，特别是那些中小工程项目建设中，存在着许多投标报名挂靠、工程项目建设转包的现象，由此原因造成的拖欠民工工资、延期工期、影响工程质量等问题时有出现，为项目单位增加了不应该的损失。

高速公路工程资金管理办法

承秦高速公路工程资金拨付管理办法第一章总则第一条为全面完成承秦高速公路建设任务,加强对工程建设资金的管理，保证资金的使用合法、合理，提高资金的使用效益，明确业主与承包单位之间的权利和责任，确保工程建设顺利进行，特制定本办法.第二条本办法适用于为承秦高速公路中标的承包单位、监理单位，其他承担施工任务的承包单位遵照本办法执行。

第三条河北省承秦高速公路筹建处财务科是对承秦高速公路中标的承包单位、监理单位和其他承担施工任务的承包单位拨付资金指定的财务机构。

第二章结算依据和拨款程序第四条工程款结算依据为河北省高速公路承秦筹建处与承包单位签定的工程承包合同或协议及其它相关协议与中期计量支付证书。

第五条承秦高速公路承包单位税金由施工单位在当地税务局缴纳(或由筹建处代缴）,工程款结算凭证为河北省统一印制的建筑业专用发票.附件包括工程承包合同、批准的中期计量支付证书及有关部门审批手续。

第六条承包单位依据合同或协议规定，在达到合同或协议文件规定的要求后，可以申请进行工程款的拨付。

拨款时应根据审批后的中期支付证书、付款审批单、发票等手续办理支付。

拨款单要严格按程序签字,层层把关，各负其责。

第七条工程款支付依据、支付凭证和各种附件要同时具备方可到财务科办理拨款结算，否则财务科有权拒绝办理；财务科对工程款支付依据审核无误后，办理拨款。

第八条筹建处各有关职能科室应积极配合承包单位及监理单位做好工程款结算工作，及时办理拨款手续。

第三章资金管理与监督第九条承秦高速公路工程建设资金应专款专用、专户存储,各施工单位必须在筹建处指定银行开设专门的承秦高速公路项目基本账户，如需开设第二结算账户时需报备筹建处，并正式通报筹建处财务科,不得漏报、瞒报账户，基本账户及结算账户合计不得超过两个，财务科只对通报的帐户拨款。

第十条承包单位必须设立独立的财务机构，配备专门的会计人员，建立独立的帐薄，对工程建设资金进行核算与管理。

并在收到工程款后及时拨付相关单位，不得挪用、挤占、滞留建设资金。

建设资金使用监督管理办法

建设资金使用监督管理办法第一章总则第一条为了加强至段高速公路项目建设资金使用的监督管理，保证建设资金安全、合理、有效使用，提高投资效益。

根据(以下简称“公司”)实际情况，制定本办法。

第二章资金监管原则第二条专款专用原则。

为确保建设资金能更好地用于本项目建设，各承包商需到公司指定的开户银行办理开户；未经公司同意，不得自行开立银行账户。

收到公司支付的建设资金实行专户存储专款专用，任何单位或个人不得挤占和挪用。

第三条全过程监督控制原则。

对建设资金的筹集与使用进行全过程的监督检查，建立健全资金使用的内部控制制度，确保建设资金的安全和有效使用。

第四条依法实施财务管理、组织会计核算原则。

依据国家和上级单位相关的财务会计法律法规与规章制度，加强财务管理和组织会计核算，确保会计信息的真实、完整、准确。

第五条效益原则。

加强对建设资金的筹集、调拨与使用进行管理。

坚持厉行节约，防止损失浪费，降低工程成本，提高资金的使用效益。

第三章资金监管职责第六条公司总经理对项目建设资金的使用和管理负全面责任，总会计师负直接领导责任。

公司建设资金监督管理的主要职责包括：（一）贯彻执行国家有关项目建设法律、法规。

（二）制定公司项目建设资金管理制度。

（三）审核、汇总、编报年度项目支出预算、年度项目财务决算和项目竣工财务决算。

（四）合理安排资金、及时调度、拨付、和使用项目建设资金。

（五）监督、管理项目工程概预算、年度投资安排和调整。

（六）监督项目资金筹集、管理和使用情况，并对发现的问题及时纠正，对重大问题提出意见并上报董事会以及上级单位处理。

（七）收集、汇总、报送项目建设资金管理信息，审查、编报建设项目投资效益分析报告。

（八）督促建设单位做好竣工验收前各项准备工作，及时编报竣工财务决算。

做好项目竣工财务决算工作。

第四章资金监管内容第七条项目建设资金管理的重点内容：（一）是否严格执行项目建设程序及建设资金专款专用、专户存储管理的规定。

（二）是否严格按概算管理的有关规定执行。

建设资金使用监督管理办法

建设资金使用监督管理办法建设资金使用监督管理办法第一章总则为了加强至段高速公路项目建设资金使用的监督管理，保证建设资金安全、合理、有效使用，提高投资效益，根据公司实际情况，制定本办法。

第二章资金监管原则1.专款专用原则。

为确保建设资金能更好地用于本项目建设，各承包商需到公司指定的开户银行办理开户；未经公司同意，不得自行开立银行账户。

收到公司支付的建设资金实行专户存储专款专用，任何单位或个人不得挤占和挪用。

2.全过程监督控制原则。

对建设资金的筹集与使用进行全过程的监督检查，建立健全资金使用的内部控制制度，确保建设资金的安全和有效使用。

3.依法实施财务管理、组织会计核算原则。

依据国家和上级单位相关的财务会计法律法规与规章制度，加强财务管理和组织会计核算，确保会计信息的真实、完整、准确。

4.效益原则。

加强对建设资金的筹集、调拨与使用进行管理。

坚持厉行节约，防止损失浪费，降低工程成本，提高资金的使用效益。

第三章资金监管职责公司总经理对项目建设资金的使用和管理负全面责任，总会计师负直接领导责任。

公司建设资金监督管理的主要职责包括：1.贯彻执行国家有关项目建设法律、法规。

2.制定公司项目建设资金管理制度。

3.审核、汇总、编报年度项目支出预算、年度项目财务决算和项目竣工财务决算。

4.合理安排资金、及时调度、拨付、和使用项目建设资金。

5.监督、管理项目工程概预算、年度投资安排和调整。

6.监督项目资金筹集、管理和使用情况，并对发现的问题及时纠正，对重大问题提出意见并上报董事会以及上级单位处理。

7.收集、汇总、报送项目建设资金管理信息，审查、编报建设项目投资效益分析报告。

8.督促建设单位做好竣工验收前各项准备工作，及时编报竣工财务决算。

做好项目竣工财务决算工作。

第四章资金监管内容项目建设资金管理的重点内容：1.是否严格执行项目建设程序及建设资金专款专用、专户存储管理的规定。

2.是否严格按概算管理的有关规定执行。

3.有无将项目建设资金用于外工程的问题。

高速公路项目建设中财务及资金管理问题分析

高速公路项目建设中财务及资金管理问题分析随着中国经济的快速发展和城乡交通需求的增加，高速公路建设项目成为了我国基础设施建设的重点之一。

在高速公路项目建设过程中，财务及资金管理问题也随之而来。

本文将围绕高速公路项目建设中的财务及资金管理问题进行分析，探讨其存在的主要问题，并提出相应的解决方案。

1. 资金来源不足高速公路建设需要大量资金投入，包括土地征购、工程施工、设备采购等方面的费用。

由于我国财政资源有限，企业融资渠道有限，导致高速公路建设项目往往面临资金来源不足的问题。

解决方案：政府应加大对高速公路建设项目的资金支持，加大政府投入力度；鼓励符合条件的企业通过债券融资等方式进行融资，吸引更多社会资本参与高速公路建设项目。

2. 资金使用效率低下在高速公路建设过程中，存在着资金使用效率低下的问题，主要表现在工程款拖欠、工程变更等方面。

这些问题会导致项目资金不能及时到位，从而影响工程进度，增加建设成本。

解决方案：建立健全的资金管理制度，规范项目资金使用流程，加强对款项支付的监督管理；加强工程管理，严格控制工程变更，确保项目资金的有效使用。

3. 财务风险管理不足高速公路建设项目面临着多种财务风险，包括市场风险、政策风险、汇率风险等。

如果财务风险管理不到位，将会对项目造成严重的影响。

解决方案：建立完善的财务风险管理体系，对项目进行全面的风险评估，制定相应的应对措施；加强对市场、政策、汇率等风险的监测和预警，及时应对可能出现的风险。

1. 资金使用监管不力在高速公路建设项目中，存在资金使用监管不力的问题，一些项目经理在资金使用上存在浪费、挪用等行为，导致项目资金管理不规范。

2. 资金流动性差在高速公路建设项目中，存在着资金流动性差的问题，资金难以及时到位，导致项目进度受阻，延误工程建设。

解决方案：优化项目资金使用计划，尽量减少项目中的闲置资金，提高资金利用效率；对项目的资金需求进行合理预测，提前做好资金储备工作，确保项目资金的及时到位。

如何管理好高速公路的项目资金

时，我们必须抓住时机，积极推行债券、资产证券化（ＡＢＣ）等多种融资
方法，加大融资力度。（二）改革脊金管理模式
“ 封闭运行，双系统控制 ” 是较为先进合理的资金管理模式，可由业高速公路是重要的国家设施，外界政策、地理位置和气候等因素都
（一）积极实践多种融资方法
高速公路建设是同家扶持的行业，发改委在债券额度管理上已确立了明确的目标： “ 要有效贯彻国家产业政策与产业发展规划．企业债

券额度分配给那些以基础设施为主的行业 ” 。在继续用好银行贷款的同
管理的重要需求。
一
用款人签订合作协议，明确各方在资金管理上的责任与义务，建立资金使用、管理约束机制。严厉杜绝工程款项被挤占和挪用。努力实现资金的“ 内部循环 ” ，保证资金支付的透明公开与及时。
投资理财
如何管理好高速公路的项目资金
金坛市交通运输局何云霞
摘要：随着市场经济的蓬勃发展。高速公路也越来越多．其投资额大、建设过程复杂、建设周期长的特点也更加突出。高速公路的投入资金来之不易，每一笔都要用到实处，如何充分控制和管理好项目资金，发挥投资效益，保证工程如期优质完工，是每一个高速公路项目管理者所必须考虑的问题。本文对当前高速公路项目资金管理中存在的问题进行了分析，并提出几点完善措施，希望能对广大同行提供借鉴。关键词：高速公路资金管理问题与措施

高速公路建设财务管理制度

第一章总则第一条为加强高速公路建设资金的管理，确保资金安全、规范、高效使用，根据国家有关法律法规，结合高速公路建设实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于高速公路建设项目从立项、设计、施工、监理、验收到运营维护全过程的财务管理工作。

第三条高速公路建设财务管理应遵循以下原则：（一）依法合规原则；（二）公开透明原则；（三）专款专用原则；（四）责任追究原则。

第二章资金筹集与管理第四条高速公路建设项目资金筹集方式包括政府投资、企业自筹、银行贷款、发行债券等。

第五条政府投资资金应按照国家有关政策规定执行，确保资金来源合法、合规。

第六条企业自筹资金应按照企业财务管理制度执行，确保资金来源真实、可靠。

第七条银行贷款和发行债券应严格按照国家金融政策和相关规定执行，确保贷款和债券资金使用合理、合规。

第八条高速公路建设项目资金管理应设立专门账户，实行专款专用，确保资金使用与项目进度相匹配。

第三章资金使用与监督第九条高速公路建设项目资金使用应严格按照项目预算执行，不得挪用、挤占、截留。

第十条项目资金使用应实行审批制度，重大支出事项需经项目主管部门审批。

第十一条项目资金使用应定期进行审计，确保资金使用真实、合规。

第十二条项目建设单位应建立健全财务监督机制，对项目资金使用情况进行监督检查，发现问题及时纠正。

第四章预算管理与控制第十三条高速公路建设项目预算应根据项目可行性研究报告、设计文件、市场价格等因素编制，经批准后执行。

第十四条项目预算应细化到分项工程，明确资金使用范围。

第十五条项目预算执行过程中，如遇重大变更，应重新编制预算，并经批准后方可执行。

第十六条项目预算执行情况应定期进行统计分析，确保预算执行效果。

第五章结算与支付第十七条高速公路建设项目结算应根据合同约定、工程进度、质量标准等因素进行。

第十八条项目结算应严格按照合同约定，确保结算真实、准确。

第十九条项目支付应依据结算结果，经审批后支付给施工单位、监理单位等相关单位。

高速公路项目建设中财务及资金管理问题分析

高速公路项目建设中财务及资金管理问题分析随着经济的发展和城市化的进程，高速公路成为了交通基础设施中不可或缺的一部分。

在高速公路项目建设中，财务及资金管理问题一直是一个备受关注的话题。

有效的财务及资金管理对于保障项目的顺利进行和质量的保障具有重要意义。

本文将从资金来源、成本控制、项目融资等角度对高速公路项目建设中的财务及资金管理问题进行分析。

一、资金来源问题高速公路项目建设需要大量的资金支持，因此资金来源是该项目中首要的问题。

一般来说，高速公路项目建设的资金来源可以包括政府投资、银行贷款、企业自筹等。

政府投资是最常见的资金来源之一，政府可以通过国债发行等方式进行资金筹集。

银行贷款也是项目建设中常用的资金来源之一，企业可以通过与银行签订贷款合同来获得所需的资金。

企业自筹也是一种重要的资金来源方式，企业可以通过自有资金或者股权融资来筹集项目所需的资金。

高速公路项目建设中存在一些资金来源问题。

政府投资的稳定性和规模是资金来源的关键因素，政府的投资决定了项目是否能够得到充分的支持。

银行贷款的获得需要企业有一定的信用和还款能力，而且银行对于基础设施项目的贷款风险也比较高。

企业自筹的能力需要优秀的财务状况和筹资渠道，尤其是对于规模较大的高速公路项目来说，企业自筹的能力可能会受限。

高速公路项目建设中的资金来源问题需要认真对待，需积极争取政府投资和银行贷款等资金支持。

二、成本控制问题高速公路项目建设中的成本控制是一个极其重要的问题，成本控制直接影响了项目的投资回报率和经济效益。

在高速公路项目建设中，成本控制主要体现在项目的资金使用和费用控制上。

项目的资金使用需要合理规划和科学分配，项目的各项投资和支出都需要进行详细的核算和控制。

项目的费用控制需要严格把控，包括项目建设过程中涉及的劳务费、材料费、设备费等各项费用的控制。

在高速公路项目建设中，成本控制存在一些问题。

由于项目建设周期长、资金紧张，一些项目可能会出现资金使用不合理、费用控制不严格等问题。

高速公路—建设资金监督管理制度

连霍高速公路洛三段改扩建工程项目建设资金监督管理制度第一条为规范建设资金管理，确保建设资金专款专用，根据国家关于加强高速公路建设资金管理的规定及招标文件合同条款有关要求，结合项目实际，制定本办法。

第二条本办法适用于河南连霍高速公路洛阳至三门峡段改扩建工程建设期内各承包单位预付款、工程款等资金的使用和管理。

第三条各承包单位必须在河南省弘阳高速公路有限公司（以下简称“发包人”）指定的银行开设账户，所有工程资金必须在该账户中结算，并做到专款专用。

未经发包人同意，承包人不得擅自另外开设银行账户，否则不予拨付工程结算款。

第四条各承包单位应根据《会计法》等相关财经法规设立财务机构，建立健全财务管理制度和财务核算体系等，必需配备专职财务核算人员和材料员，须持证上岗，加强财务管理、控制成本、合理开支、正确反映工程成本和财务成果并做好财务管理基础工作。

第五条承包单位对本项目要单独建账，独立核算，做到业务规范、处理及时、数据准确、债权债务清晰，不准利用关联方交易挪用抽逃建设资金。

第六条承包单位不得将建设资金用于与本工程无关的支出（包括购买工程机械设备），如经查实承包单位滥用建设资金，发包人有权对承包单位处以违规资金5%的罚金，并在发包人规定的期限内弥补该款项，否则，向履约银行发出通知，划转银行保函承诺的款项。

第七条承包单位暂借其上级机关及其他单位款项，到期需要归还时，必须凭有关单据、协议，在原暂借款额度内报发包人审批，经发包人同意后方可付款。

第八条承包单位购买材料、燃料等大额工程用款，须将购买合同或协议报发包人备案。

第九条未经发包人同意，承包单位欠付有关单位的款项，不得出具委托书委托发包人代为支付。

第十条承包单位必须于次月10日前据实向发包人报送上月工程资金使用情况及会计报表。

发包人将不定期对承包单位资金使用情况及财务状况进行检查。

承包商任何未经发包人核准的转款或用款视为挪用、挤占、抽调资金。

第十一条承包单位应积极配合发包人对其进行资金监督管理，不得提供虚假会计信息。

浅谈高速公路建设资金的筹集与管理

拨付资本金到位。在工程建设开始，积极与省公司沟通
联系，汇报工程建设进度、计划和资金需求预算，争取国家配套资金早日到位，为金融机构融资创造条件。（）２积极筹措市级资本金。市政府提出 “ 全市高速公路建设项目资本金，由市本级和各县（、区）同承担出资 ” 市共的要求。公司还与地方税务部门签订委托代征协议，代征施工企业营业税等相关税款，全额上缴财政。同时，公司再申请市财政将建安营业税返还作为市级资本金投入项目。以永宁项目为例，工程代征税款约１亿元，整个．８公司得到财政税费返还近１亿元，使紧张的资金需求得－３到一定的缓解。（３）以盘活存量资金为主。公司在２００７年转让了福银股权，其中转让款２元作为市级资本金亿
（者为税务鉴证部主任、高级会计师、作ＣＰＡ、注册税务师、注册房地产估价师、ｃＡ）Ｉ
参考文献
Ⅲ 南精赞．１自有固定资产后续支出的财税处理【】北京：中国税Ｎ．
务报，２１一１０．０２Ｏ— ２
般情况下，装修费用的税务处理是根据装修费的受益期限决定的。如果是每年都要发生的装修费用，则可以视为日常的修理支出，直接计人当期损益。如果本次装修与下次装修间隔期在一年以上，根据企业所得税条例第十三条第四项的规照条例第七十条规定，自支出发生月份的次月起，分