企业营业税和所得税有什么区别
营业税与所得税的区别与计算方法
营业税与所得税的区别与计算方法营业税（也称为增值税）和所得税是两种不同的税收形式，在中国的税务制度中起着重要的作用。
虽然它们都属于税收范畴，但是在其征收对象、计算方法和税收基础等方面存在明显的区别。
本文将介绍营业税与所得税的区别，并解释其计算方法。
一、营业税的定义和计算方法营业税，又称增值税，是一种按照销售商品、提供劳务等经营活动额计算而征收的税种。
它的征收对象是企业对外提供商品或劳务，根据其销售额的一定比例征收。
营业税的计算方法通常为销售额乘以适用税率。
对于不同行业和不同商品或劳务，营业税的税率有所不同。
例如，对于一些基本生活必需品，营业税税率相对较低；而对于某些奢侈品或高科技产品，税率则较高。
企业在销售商品或提供劳务时，需要将所收取的营业税上缴给税务部门。
二、所得税的定义和计算方法所得税是一种按照企业或个人所得额进行征收的税种。
它的征收对象是企业或个人的纯收入，根据其所得额的一定比例征收。
所得税的计算方法通常为纯收入乘以适用税率。
与营业税不同，所得税的税率依赖于个人或企业的实际所得额。
在中国，所得税根据不同所得额范围划分为不同的级别，每个级别对应一定的税率。
所得税的税率通常是递进的，较低的所得额适用较低的税率，而较高的所得额则适用较高的税率。
对于企业而言，其所得额由企业的总收入减去各项支出后得出。
企业需要根据国家税法规定的所得税税率，计算并缴纳相应税款。
对于个人而言，所得额包括工资、奖金、股息、房地产租金等所有的收入。
个人需要根据所得税法规定的税率表，计算并缴纳相应税款。
三、营业税和所得税的区别营业税和所得税作为两种不同的税收形式，在以下几个方面存在明显的区别：1. 征收对象：营业税的征收对象是企业对外提供商品或劳务，而所得税的征收对象是企业或个人的所得额。
2. 计算方式：营业税的计算方法为销售额乘以适用税率，而所得税的计算方法为所得额乘以适用税率。
3. 税率差异：营业税根据不同行业和商品或劳务的不同，税率有所差异。
增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税【区别】
增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税【区别】一、概念：1、增值税：以商品在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。
2、消费税：是对在我国境内生产、委托加工、进口应税消费品的单位和个人征收的一种流转税。
3、营业税：对提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收的一种流转税。
4、企业所得税：对在我国境内的企业和其他组织取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
5、个人所得税：是对个人（自然人）的劳务和非劳务所得征收的一种税。
二、征税对象（纳税义务人、税目、税率、计税依据）：1、增值税：（占全国的60%税收）项目一般纳税人（销项税－进项税）小规模（销售额×税率）划分标准从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以其为主，兼营货物批发或零售的纳税人年销售额在50万元以上50万元以下从事货物批发或零售的纳税人年销售额在80万元以上80万元以下适用税率（一般纳税人）或征收率（小规模纳税人）17% 除适用13%税率货物之外征收率3%（1）销项税额＝不含税销售额×适用税率（2）不含税销售额＝含税销售额÷（1＋税率或征收率）（3）进口货物应缴纳税额：不得抵扣进项税额（4）进口税：应纳税额=组成计税价格×税率①不征消费税：组成计税价格=关税完税价格+关税税额②应征消费税：组成计税价格=关税完税价格+关税税额+消费税税额2、消费税：（1）纳税义务人：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人（2）税目：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板（3）税率：①单一比例税率：除适用单一定额税率和复合税率之外的各种应税消费品②单一定额税率：黄酒、啤酒、成品油③复合税率：卷烟、白酒（4）计算方法：①从价定率计征：应纳税额=销售额×税率②从量定额计征：应纳税额=销售数量×税率③复合计征：应纳税额=销售额×税率+销售数量×税率4、企业所得税：纳税人税率备注居民25%非居民在中国境内设立机构、场所取得的所得与该机构、场所有实际联系取得的所得与该机构、场所没有实际联系20%预提所得税，以支付人为扣缴义务人在中国境内未设立机构、场所应纳税所得额＝纳税年度的收入总额－不征税收入－免税收入－扣除项目－允许弥补的以前年度亏损应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－税法规定减免和抵免的税额5、个人所得税：（1）纳税义务人：在中国境内有住所，或者虽无住所而在境内居住满1年，并从中国境内和境外取得所得的个人；在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1年，但从中国境内取得所得的个人。
增值税、营业税、企业所得税的区别
增值税、营业税、企业所得税的区别
是这样的，假定一个一般纳税人本期有销售商品及安装建筑的劳务服务，并且这个公司对于这两项业务采取分别核算！当期共取得收入35万元，具体如下：
销售商品：（一般来说这业务只牵扯增值税而不交营业税）进价10万，进项税1.7万，售价15万。
这时应向购买方另收取2.55万的增值税销项税，也就是说他应该收到17.55万。
当期应该交纳的增值税为2.55-1.7=0.85万元提供安装建筑劳务：（属于营业税纳税范围）取得收入20万，成本费用8万元。
这时，当期应该交纳的营业税为20*3%=6万元
所得税：
销售商品的利润为15-10=5万元（不包含增值税的），提供安装建筑劳务的利润=20-8-6=6万元。
所以当期应该交纳的所得税为（5+6）*33%=3.63万
一般来说在多次连续的交易过程中，增值税能比较好的规避了重复纳税的情况；而连续交易过程中营业税中会有重复纳税的情况。
所得税的计算是将利润中包含的税金先减除在计算所得税的，一般情况下不会重复计税。
会计的营业税金与所得税
会计的营业税金与所得税会计是一门重要的职业，负责处理企业的财务信息和账务记录。
在会计工作中，营业税金与所得税是两个重要的方面。
本文将详细介绍会计的营业税金与所得税的相关知识。
一、营业税金营业税金是指企业在经营业务活动中需要支付的各种税费。
营业税金通常包括增值税、营业税、消费税等。
下面将分别介绍这三种税费。
1. 增值税增值税是指对企业在销售商品或提供服务过程中增加的价值部分征税的税费。
增值税的税率是根据商品或服务的不同而有所区别，通常有17%和13%两个税率。
企业在销售商品或提供服务时，需要将增值税计算在内，最后由消费者承担。
2. 营业税营业税是指基于企业的营业收入征收的税费。
营业税的税率是根据企业的行业和经营范围而有所区别。
营业税通常适用于一些特定行业，如金融、房地产等。
企业在向客户收取营业收入时，需要同时计算并支付相应的营业税。
3. 消费税消费税是指对特定消费品征收的税费。
消费税的税率是根据不同消费品的不同而有所区别。
一些特定的商品，如烟酒、汽车等，在销售过程中需要支付消费税。
企业在销售这些消费品时，需要将消费税计算在内，并由消费者承担。
二、所得税所得税是指企业根据其盈利状况计算并缴纳的税费。
所得税适用于企业的经营利润，其中利润是指企业从业务活动中获得的净收益。
下面将介绍企业所得税的计算方法和税率。
1. 所得税计算方法企业所得税的计算方法是通过将企业的纳税所得额与适用税率相乘得出纳税金额。
纳税所得额是指企业的应纳税所得额减去各种减免项目后的金额。
企业在计算所得税时，可以根据国家相关规定享受一些减免政策，例如对科技创新、环境保护等方面的投入可以获得税收减免。
2. 所得税税率企业所得税的税率是根据企业的盈利水平而有所区别。
一般来说，企业的所得税税率分为两档，即15%和25%。
一部分小型微利企业可以适用更低的税率，为5%或10%。
三、会计处理在会计工作中，营业税金与所得税的处理方法如下：1. 营业税金的处理营业税金会计处理主要包括计提和结转两个步骤。
税收法律制度
②包括：进出口关税，海关代征的进口增值税、消费税、船舶吨税。
（需要记忆）
【多选题】下列属于工商税类的有（ ）。
A.营业税
B.增值税
C.消费税
D.关税
【答案】ABC
【多选题】下列各项中，属于流转税类的有（
A.增值税
B.消费税
C.房产税
【答案】AB
）。 D.印花税
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概述
（三）按税收征收权限和收入支配权限分： 1.中央税。中央立法、收入划归中央、中央政府征管。 关税，消费税，海关代征增值税与消费税， 铁道部、银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税与城建税等。
2.地方税。中央统一立法或授权立法、收入划归地方、地方政府征管。 营业税，城镇土地使用税，城建税，房产税，车船税，契税，土地增值税等。
3.中央地方共享税。由中央、地方政府按一定的比例分享税收收入。 增值税，企业所得税，资源税，证券交易印花税等。
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概述
（四）按计税标准不同分：
1.从价税——价格或价值。
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概述
一、税收：为实现国家职能，凭借政治权力，根据法律法规，无偿取得财政收 入的一种分配方式。
二、作用： 1.组织财政收入。 3.维护国家政权。
2.调控经济运行。 4.保证国家利益。
三、特征： 1.强制性——国家凭借政治权力，通过颁布法律和政令，强制征收。 2.无偿性——国家不付代价，不直接偿还。税收三性的核心。 3.固定性——征税的范围、标准、方法预先规定，有稳定的适用期。
8.纳税期限：纳税人向国家缴纳税款的法定期限。按期、按次。
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概述
9.纳税地点：机构所在地、经济活动发生地、财产所在地、报关地 。
10.减免税： 概念——少征部分；全部免征。 目的——鼓励和照顾，税收优惠。
会计科目容易混淆的
财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出(减利息收入)、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生或收到的现金折扣等。
管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营发生的各种费用，包括企业董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的，或者应由企业统一负担的公司经费(包括行政管理部门职工工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会会费(包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等)、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、房产税、车船税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费以及企业生产车间和行政管理部门发生的固定资产修理费用等。
营业税，是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
2、征税范围差异：①、营业税，征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产三种；②、增值税，征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物等四种。
3、征收部门及收入分配差异：①、增值税，由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。
进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。
②、营业税，有地方税务局负责征收，铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中央，其余归地方。
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。
“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。
费用与成本其实都是企业日常活动的利益流出，本质上两者是一回事，不能说成本有收入补偿，费用就是单纯消耗，因为只要是花费都是为了赚钱。
不同的是核算方法不同，成本（指营业成本）是在收入确认时配比确认的，如果收入没有实现，成本就不能结转；费用没有这方面的问题，期间费用的发生和确认是以发生时点为依据的，当月发生当月确认，当天发生当天确认，没有跨期一说。
五大税种计算归纳总结及相关知识(重要)
税法基础知识和常见专业术语一、税法构成要素中容易混淆的知识点1．纳税人（税法规定的，法律承担者，但并非一定是经济负担者）与负税人（正真经济负担者，在税法中不做明确规定，由什么决定呢？比如说房价高，想通过税法来打压，总打压不下来，所以并不是政府说要怎么样就能怎么样的）纳税人与负税人分离就是税负的转嫁。
2．代扣代缴义务人和代收代缴义务人（都站在了代征机关的中间，税款的传递业务）是代征收机构来扣和收，代纳税人去交不同：业务资金的流向的差别我国营业税、增值税、资源税、企业所得税、个人所得税都规定有代扣代缴义务人；（资金向外流动付款过程中，扣下一部分去交给征税机关）我国消费税规定有代收代缴义务人。
（收款过程中，再多收一部分金额作为税，然后转手付给征收机关）3．征税对象（课税对象，最基本的要素）的质与量质的规定性——征税范围——税目量的规定性——计税依据——税基4．税率的形式比例税率（营业税，按行业交通运输业3%，服务业5%等等，17%，13%等）（采用这个税率，收入差距不会有很大变化的，可以鼓励竞争用这个税率，对于企业比较多）累进税率—超额累进税率（个人所得税，个体，承包绝对数变化），超率累进税率（土地增值税，相对数变化）全和超之分：我国没有全额累进税率，也没用全率累进税率（缩小贫富悬殊，用于个人）定额税率，固定税额，数量，重量，体积等，比如说城镇土地使用税（按平方米）（车按辆，比较简单可行）5．起征点（开始征税达到的起点界限，没达到是不征税，一旦达到或者超过起征点是全额征收的，而不是超过部分征，只对收入低部分人可以享受，比如个体的增值税、营业税）与免征额（免征的数额，没达到的不征，达到或者超过是按超过部分征收，都可以享受）6．减免税种类税额=税基×税率（1）税额式减免：企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行企业所得税税额抵免。
（2）税基式减免：国债利息不计入企业所得税的应纳税所得额；残疾人员工资在计算企业所得税时加计100%扣除。
所得税与营业税的区别与联系解析
所得税与营业税的区别与联系解析一、引言所得税和营业税是两种常见的税种，在税收领域起着重要作用。
本文将就所得税和营业税的区别和联系进行详细解析。
二、所得税的定义与特点所得税是一种按照纳税人所得额大小来征收的税种。
其特点如下：1. 征税对象：个人或企业等纳税人。
2. 征税依据：纳税人的所得额。
3. 征税方式：按照递进式税率逐级征收。
三、营业税的定义与特点营业税是一种按照企业生产经营活动中的营业收入来征收的税种。
其特点如下：1. 征税对象：企业、个体工商户等纳税人。
2. 征税依据：纳税人的营业收入额。
3. 征税方式：按照固定比例征收。
四、所得税与营业税的区别1. 征税对象的区别：所得税征收对象主要是个人和企业，而营业税则主要是企业、个体工商户等；2. 征税依据的区别：所得税的征税依据是纳税人的所得额，而营业税的征税依据是纳税人的营业收入额；3. 征税方式的区别：所得税的征税方式是按照递进式税率逐级征收，而营业税的征税方式是按照固定比例征收。
五、所得税与营业税的联系1. 共同目标：所得税和营业税都是国家税收体系中的组成部分，旨在为国家提供财政收入和公共服务保障；2. 影响企业经营：所得税和营业税对企业经营活动都有一定影响，在企业经营决策中需要综合考虑；3. 税收政策调整：所得税和营业税的税率和政策会受到国家宏观调控的影响，需要根据国家政策进行调整。
六、结论在总结所得税和营业税的区别与联系时，我们可以发现它们都是重要的税收方式，虽然在征税对象、征税依据和征税方式等方面存在一定的差异，但都对国家的财政收入和社会发展起到了积极的作用。
在实际应用中，纳税人需要根据相关法规和政策进行合理申报，以履行自己的纳税义务。
（以上内容仅供参考，可根据具体需求进行修改和扩展）。
企业一般会涉及到的税种有哪些？
企业一般会涉及到的税种有哪些？企业一般主要涉及到的税种包括有：增值税、营业税、消费税、企业所得税、关税、印花税、城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等相关税种，那么针对这些税种的定义以及税率，我们一起来认识了解一下。
一、增值税的定义以及税率是什么？增值税是指对销售货物或修理修配劳务、提供加工和进口货物的单位以及个人就其实现增值额征收的一个税种。
税率有以下几种：1、纳税人出口货物，以及农业生产者销售的自产农产品等七类产品的税率为0% ；但是国务院另有规定的除外；2、小规模纳税人的税率为3%；3、营改增范围内、其他部分现代服务业的一般纳税人的税率为6%；4、营改增范围内、交通运输业、建筑业等的一般纳税人的税率为11%；5、农业粮油水气等八大行业的税率为13%；6、一般纳税人企业的税率为17%。
二、营业税的定义以及税率是什么（2016年5月1日后已经改为增值税）营业税是指对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其营业收入额征收的一种税。
税率有以下几种：1、3% 交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业；2、5% 服务业、转让无形资产、销售不动产；3、5%-20% 娱乐业。
（具体适用的税率，由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地的实际情况在税法规定）保龄球和台球按照5%征收；三、消费税的定义以及税率是什么消费税是对一些特定消费品和消费行为征收的一种税。
现行消费税的征收范围主要包括：鞭炮，焰火，化妆品，烟，酒及酒精，成品油，高尔夫球及球具，贵重首饰及珠宝玉石，高档手表，游艇，汽车轮胎，摩托车，木制一次性筷子，实木地板，小汽车这些税目，有些税目还进一步划分若干子目录灯。
税率为3%—45%。
四、关税的定义以及税率是什么关税是指进出口商品在经过某一国的关境时，由政府所设置的海关向进出口国所征收的税收；我国进口关税的法定税率包括最惠国税率、协定税率、特惠税率和普通税率。
应当根照《海关进出口税则》中规定的归类原则来归入合适的税号，并且按照适用的税率征税。
大学生创新创业实践报告范文(通用6篇)
大学生创新创业实践报告范文(通用6篇)大学生创新创业实践报告篇1作为大学生的我们有热情，有活力，有知识，有胆识，但对于初出茅庐的我们来说面临着经验不足，没有很好的是非辨别能力，也没有很大的交际圈的劣势，这就造成了创业中可能有的盲目性和随意性。
体验创业、学习创业与实践创业，是大学生成功创业的三个连续阶段。
大学生有益的创业活动将成为真正发挥自己才华、展现创新思想和个性特点以及充分认识社会的一个大好机会，为此学校专门为大三的学生安排了模拟创业实训课程。
知识及流程的讲解，营业税：销售商品的公司，按所开发票额的4%征收增殖税;提供服务的公司，按所开发票额的5%征收营业税。
所得税：对企业的纯利润征收18-33%的企业所得税。
小公司的利润不多，一般是18%。
对企业所得税，做帐很关键，如果帐面上你的利润很多，那税率就高。
二种税的区别：营业税是对营业额征税，不管你赚没有赚钱，只有发生了交易，开了发票，就要征税;所得税，是对利润征税，利润就是营业额扣减各种成本后剩余的钱，只有赚了钱，才会征所得税。
并给学生充分的创新发展空间。
首要做好角色的转换，如何从一名学生转成一名工作人员，从一位学习者变成执行者。
由会计、市场营销、工商管理三个专业自由组合形成个小公司，讨论公司项目及公司成立、根据员工的专业特长确定员工职务、明确企业文化、分析市场形式制定营销策略、分析成本费用等等以达到企业的盈利。
例如我们是大连百乐道旅游服务模拟有限公司，本旅行社面对顾客群是社会上的所有认识，但我们的主要顾客对象是在校大学生和刚步入社会的青年人群或想以较低价格旅行的人们。
短途旅行，长途旅行并存，同时承包团体室外活动。
目前以大连市为中心构建成旅游网，和多家旅行社建立长期合作关系，在全国范围建立属于我们公司的旅游路线，并有望在3年到5年期间发展成国内知名企业并进军国外。
本公司以“真诚，耐心，无私”为宗旨。
以互相尊敬，互相信赖，互相帮助，互相学习，互相进步，互相成功的“六互”原则为企业文化。
不动产出资缴纳什么税
不动产出资缴纳什么税投资方应纳税一、营业税根据现行税务政策，以不动产入股，对被投资企业享有收益并承担风险的，取得的投资收益不需要交纳营业税。
但是，以不动产、土地使用权投资入股，收入固定利润的，属于将场地、房屋等转让他人使用的业务，应按“服务业”税目中“租赁业”征收营业税。
税率：5%法规依据：《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税191号)规定：“以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
”《关于以不动产或无形资产投资入股收取固定利润征收营业税问题的批复》(国税函490号)规定：“以不动产、土地使用权投资入股，收入固定利润的，属于将场地、房屋等转让他人使用的业务，应按“服务业”税目中“租赁业”征收营业税。
”二、土地增值税以土地投资的，如果被投资的企业为非从事房地产开发的或者说被投资的企业并非将土地用于房地产开发的，暂不征收土地增值税。
但是，如果被投资的企业从事房地产开发的，被投资人和以土地投资的投资人均应当缴纳土地增值税。
税率：增值额未超过(包括本比例数)扣除项目金额50%的部分，税率为30%;增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%;增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
法规依据：《财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字48号)规定：“对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。
”《财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》(财税21号)第五条规定：“对于以土地(房地产)作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用财税字48号第一条暂免征收土地增值税的规定。
涉税实务简答题必背内容
涉税实务简答题必背内容1. 税收的基本特征是什么？税收的基本特征包括：强制性、无偿性、具有境内外税务共同性、按法定税率以及依法征收和管理。
2. 税收的基本原则有哪些？税收的基本原则包括：平等原则、公平原则、效益原则、便民原则、法定原则、适应原则、正确纳税原则、可控原则、经济改革发展适时调整原则等。
3. 企业所得税的税务登记、申报及纳税期限是怎样的？企业所得税的税务登记是指纳税人依法向税务机关申请登记，办理税务登记手续，获得纳税人资格。
申报是指纳税人根据税务机关的要求，向税务机关报告、填报纳税申报表，报送相关纳税材料的行为。
纳税期限是指纳税人应按规定的时间限制，进行税款申报和缴纳税款的期限。
4. 个人所得税的纳税义务起始时间是什么时候？个人所得税的纳税义务起始时间为个人所得收入的发生时间或者变动发生时间。
5. 增值税一般纳税人的纳税申报周期是多久？增值税一般纳税人的纳税申报周期一般为月报，即每月汇总纳税申报表，向税务机关申报纳税情况，并缴纳税款。
6. 增值税核算应纳税额的计算公式是什么？增值税核算应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额 ×税率- 转出税额 - 免抵退税额。
7. 营业税和增值税的主要区别是什么？营业税和增值税的主要区别在于税基和税率。
营业税是以销售额为税基，税率较高，计征方式为营业税=销售额 ×税率。
而增值税是以增加值为税基，按照销售额与增值额的差额计征，税率相对较低，计征方式为增值税=销售额 ×税率。
8. 什么是税务稽查？税务稽查是税务机关依法开展的对纳税人履行税务义务情况进行检查与审核的活动。
主要目的是发现和查处违法的行为，保护税法的实施和税收的正常征收。
9. 如何应对税务稽查工作？应对税务稽查工作的主要原则包括：主动配合稽查工作、保持良好的税务记录、遵循法律法规并正确履行纳税义务、及时响应和提供相关资料、保护合法权益、积极配合稽查部门的工作等。
10. 如何合法避税？合法避税是指纳税人合法地利用税法规定的各种优惠政策和减免税条款，通过合乎法律规定的方式来降低税负。
应交税费和营业税金及附加的区别
应交税费和营业税⾦及附加的区别对于公司的经营者来说，有时候要交各种税费真的让⼈头疼，有些税都是很复杂的。
应交税费和营业税⾦及附加的区别有哪些呢?这个问题或许还有很多⼈并不是很了解吧。
下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
应交税费核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、⼟地增值税、城市维护建设税、房产税、⼟地使⽤税、车船使⽤税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
营业税⾦及附加核算企业经营活动发⽣的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。
应交税费是应交的税费，属负债类。
⽽营业税⾦及附加属损益类，是要结转到本年利润科⽬的。
营业税⾦及附加：核算企业⽇常活动应负担的税⾦及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加等。
应交税费：核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、⼟地增值税、城市维护建设税、房产税、印花税、个⼈所得税、⼟地使⽤税、车船使⽤税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
所得税是根据企业应纳税所得额的⼀定⽐例上交的⼀种税⾦.应交所得税额=应纳税所得额*所得税率1、提取时借：所得税贷：应交税⾦--应交所得税2、结转时借：本年利润贷：所得税3、上交时借：应交税⾦--应交所得税贷：银⾏存款或现⾦区别：1、应交税费包括所有的税⾦及相关税费。
2、所得税只是对所得税这⼀种税进⾏的核算。
3、营业税⾦及附加：包括营业税、消费税，并包括按“营业税、消费税、增值税”的⼀定⽐例提取的城建税和教育费附加等。
营业税是国家对提供各种应税劳务、转让⽆形资产或者销售不动产的单位和个⼈征收的税种。
营业税按照营业额或交易⾦额的⼤⼩乘以相应的税率计算。
消费税是国家为了调节消费结构，正确引导消费⽅向，在普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品，再征收⼀道消费税。
消费税实⾏价内征收，企业交纳的消费税计⼊销售税⾦，抵减产品销售收⼊。
建筑业企业如何缴纳营业税与企业所得税
建筑业企业如何缴纳营业税与企业所得税在讨论如何缴纳营业税和企业所得税之前，我们先来了解一下建筑业企业的基本情况。
建筑业作为一个重要的行业，涵盖了房屋建筑、基础设施建设和其他工程建设等多个领域。
作为一家建筑业企业，合规缴纳税款是营运的重要一环，因此了解如何缴纳营业税和企业所得税对企业的发展至关重要。
营业税是一种与企业的销售额相关的税收，根据《中华人民共和国营业税暂行条例》，各地的营业税税率略有差异。
建筑业企业根据所从事的具体项目和经营模式，需要根据相关税法依法缴纳相应的营业税。
在缴纳营业税时，企业需要注意以下几点：首先，建筑业企业应确保合规运营，遵守国家相关税法规定。
这包括注册并获得合法的工商执照，并确保企业的营业行为符合注册及所从事的业务范围。
其次，建筑业企业需要及时记录和报告销售额，并按照税法规定的方法计算营业税的应纳税额。
在计算过程中，企业应注意纳税额的减免规定，例如一些政府出台的优惠政策、税收减免、免征等。
另外，建筑业企业需要主动了解各种优惠政策的适用条件，以便享受相应的税收减免。
例如，一些地方政府可能会出台一些刺激经济发展的政策，对符合条件的建筑业企业给予减免或者免征营业税。
关于企业所得税，根据《中华人民共和国企业所得税法》，建筑业企业需要根据其所得额缴纳企业所得税。
企业所得税的税率和所得额计算方法也在不同地区有所差异，企业需要按照相关法规合法缴纳所得税。
建筑业企业在缴纳企业所得税时，需要注意以下几点：首先，企业应准确计算所得税的应纳税额，这包括确认企业的所得额和合理的认定费用。
企业所得额是以企业的净利润为基础计算的，因此企业需要进行规范的会计核算以确保净利润的准确性。
同时，企业在认定费用时应严格按照税法规定，确保费用的合理性和合法性。
其次，建筑业企业需要关注所得税的税前扣除政策和减免政策，以便最大限度地减少纳税负担。
企业可以根据税法规定的各类费用扣除政策，合理利用各项费用减免，降低所得税的应纳税额。
公司交税标准
公司交税标准公司交税标准是指企业在国家税收政策规定下应当缴纳的各项税费。
税收是国家的重要财政收入来源，也是企业应尽的社会责任。
了解公司交税标准对企业财务管理和税务合规非常重要。
一、企业所得税。
企业所得税是企业利润的一定比例，按照国家税法规定应当缴纳的税金。
企业所得税的税率一般分为一般纳税人和小规模纳税人两种。
一般纳税人适用的税率为25%，小规模纳税人适用的税率为3%至20%不等。
企业应根据自身纳税人类型和利润状况合理缴纳企业所得税。
二、增值税。
增值税是企业在商品生产、流通环节中增值部分应当缴纳的税金。
增值税一般分为一般纳税人和小规模纳税人两种纳税方式。
一般纳税人应按照销售额和进项税额的差额计算应纳增值税额，小规模纳税人可以按照销售额的一定比例计算应纳增值税额。
企业应按照国家规定的税率和纳税人类型合理缴纳增值税。
三、城市维护建设税。
城市维护建设税是企业为城市建设和维护所应当缴纳的税金。
城市维护建设税的税率为1%至12%不等，具体税率根据企业所在地区和税务政策而定。
企业应按照地方税务局规定的税率和计税依据合理缴纳城市维护建设税。
四、土地使用税。
土地使用税是企业使用国有土地所应当缴纳的税金。
土地使用税的税率一般为土地评估价值的一定比例，具体税率根据土地性质和土地评估价值而定。
企业应按照国家和地方税务局规定的税率和土地评估价值合理缴纳土地使用税。
五、印花税。
印花税是企业在办理各类票据、合同、证明文件等时应当缴纳的税金。
印花税的税率根据票据金额和种类而定，一般为票据金额的一定比例。
企业应按照国家和地方税务局规定的税率和票据金额合理缴纳印花税。
六、其他税费。
除了上述税种外，企业还可能需要缴纳土地增值税、资源税、关税、车船税等其他税费。
企业应根据自身业务范围和地区税收政策合理缴纳其他税费。
综上所述，企业应当根据国家和地方税收政策规定合理缴纳各项税费。
合规缴纳税费不仅有利于企业遵纪守法，还可以为企业节省税收成本，提高经营效益。
营业执照的经营范围有哪些
营业执照的经营范围有哪些在我国，企业法人营业执照是企业法人进入市场首先应取得的法律凭证。
企业法人只有取得企业法人营业执照，才能以合法主体的身份从事经营活动。
那么营业执照的经营范围包括哪些呢？以下是店铺为大家整理的营业执照的经营范围有哪些，希望你们喜欢。
营业执照的经营范围一.服务型公司经营范围参考1、服务类设计、制作、发布及代理各类广告;电视节目制作、发行、计算机专业领域的技术服务、电脑网络工程、通讯领域的技术服务、生物化工领域的技术服务、电脑图文设计制作、展览展示服务、摄影服务、市场调研、翻译服务、礼仪服务、赛事活动策划、公关活动策划、快递服务、保洁服务、婚庆礼仪服务、餐饮管理、民用物资回收、市政工程配套服务、物业管理、房产开发、文化艺术交流策划服务、物流、货运代理、船务服务、海事咨询服务、房屋修理等。
2、咨询类房产信息咨询、财务咨询、投资咨询、商务咨询、旅游咨询、理财咨询、家政服务咨询、劳务咨询、投资管理咨询、投资管理、企业管理咨询、企业营销咨询、人力资源咨询，教育信息咨询、法律信息咨询、图书信息咨询、医疗信息咨询、医疗器械技术信息咨询医疗保健咨询、保健品、厨房用品使用服务咨询、文化艺术咨询、汽车租赁，汽车投资咨询等。
3、安装维修类空调安装、制冷设备安装、电器安装、机电设备安装、水电安装、网络布线、电脑安装维修等。
4、工程、设计类建筑工程、装饰工程、市政工程、基础工程、防水工程、绿化工程、园林工程、室内装潢、美术设计、建筑设计、景观设计、室内设计等5、科技类印务、船务、医疗器械、电脑领域内的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务等。
二、商贸型企业经营范围参考1、百货(日用百货、服装服饰、鞋帽、皮革制品、玩具、洗涤用品、化妆品、护肤用品、摄影器材、音响设备及器材、体育用品等);2、文化办公用品(纸制品)、纸张、办公设备等 ;3、包装材料等 ;4、工艺品(工艺礼品、金银首饰等);5、化工原料及产品(除危险品)、化学试剂、化工百货等 ;6、五金交电(家用电器、自行车、汽配、汽摩配件、钢丝绳、阀门、管道配件、轴承等);7、电子产品、通信设备、通讯器材(除卫星天线)、电讯电材、电讯器材、仪器仪表、电线电缆等;8、机电设备及配件(电动工具、制冷设备、压缩机及配件、工量刀具)、机械设备及配件等;9、电脑、计算机软硬件及配件、印刷制品等 ;10、食品等;11、塑料制品(橡胶制品、塑料制品)、金属制品、玻璃仪器等 ;12、建筑材料(金属材料、钢材、石材、黄沙、木材)、有色金属、黑色金属等;13、装潢材料(水暖器材、卫生洁具、陶瓷制品)、建筑五金等 ;14、家具(办公家具、家具用品等);15、纺织品(纺织原料、纺织装饰面料、针纺织品等);16.、酒店设备等 ;17.、化肥等。
税收种类作用有什么
税收种类作用有什么税收种类作用有什么税收主要分为消费税、增值税、营业税和所得税等几类。
缴纳的税款叫做应纳税额，应纳税额和各种税收入的比率叫做税率。
税种的分类方法税收制度的主体是税种，当今世界各国普遍实行由多个税种组成的税收体系。
在这一体系中各种税既有各自的特点，又存在着多方面的共同点。
因此，有可能从各个不同的角度对各种税进行分类研究。
按某一种标志，把性质相同的或近似的税种归为一类，而与其他税种相区别，这就是税种分类。
按照不同的分类标志，税种的分类方法一般有以下几种：一、按征税对象分类征税对象是税法的一个基本要素，是一种税区别于另一种税的主要标志。
因此，按征税对象的不同来分类，是税种最基本和最主要的分类方法。
按照这个标准，我国税种大体可分为以下五类：1、对流转额的征税对流转额的征税简称流转税，或商品和劳务税。
它是对销售商品或提供劳务的流转额征收的一类税收。
商品交易发生的流转额称为商品流转额。
这个流转额既可以是指商品的实物流转额，也可以是指商品的货币流转额。
商品交易是一种买卖行为，如果税法规定卖方为纳税人，商品流转额即为商品销售数量或销售收入;如果税法规定买方为纳税人，商品流转额即为采购数量或采购支付金额。
非商品流转额是指各种社会服务性行业提供劳务所取得的业务或劳务收入金额。
按销售收入减除物耗后的增值额征收的增值税，也归于流转税一类。
流转税与商品(或劳务)的交换相联系，商品无处不在，又处于不断流动之中，这决定了流转税的征税范围十分广泛;流转税的计征，只问收入有无，而不管经营好坏、成本高低、利润大小;流转税都采用比例税率或定额税率，计算简便，易于征收;流转税形式上由商品生产者或销售者缴纳，但其税款常附着于卖价，易转嫁给消费者负担，而消费者却不直接感到税负的压力。
由于以上这些原因，流转税对保证国家及时、稳定、可靠地取得财政收入有着重要的作用。
同时，它对调节生产、消费也有一定的作用。
因此，流转税一直是我国的主体税种。
销售合同都交什么税费呢
一、增值税增值税是我国税收体系中的重要组成部分，是对商品和服务的增值部分征收的一种流转税。
在销售合同中，增值税的计税依据为不含税销售额，税率为13%或9%。
增值税的缴纳主体为销售方，纳税义务人需在规定的时间内向税务机关申报纳税。
二、印花税印花税是一种对合同、凭证等文件征收的税收，税率一般为万分之三。
在销售合同中，印花税的计税依据为合同金额，包括税金。
印花税的缴纳主体为立合同人，即合同的双方。
三、企业所得税企业所得税是我国对企业和个人取得的所得征收的一种税收。
在销售合同中，企业所得的利润需要缴纳企业所得税。
企业所得税的税率为25%，缴纳主体为纳税企业。
四、个人所得税个人所得税是我国对个人取得的所得征收的一种税收。
在销售合同中，个人所得的利润需要缴纳个人所得税。
个人所得税的税率根据所得额的不同而有所区别，缴纳主体为个人。
五、营业税营业税是对企业提供应税劳务和销售不动产、无形资产所取得的收入征收的一种税收。
在销售合同中，营业税的计税依据为销售额，税率为5%或3%。
营业税的缴纳主体为提供应税劳务的企业。
六、城市维护建设税和教育费附加城市维护建设税和教育费附加是对企业缴纳的增值税、营业税和消费税的附加税。
城市维护建设税的税率为营业税、增值税和消费税的7%，教育费附加的税率为营业税、增值税和消费税的3%。
这两项税费的缴纳主体为企业。
七、关税关税是对进口商品征收的一种税收，税率根据商品的不同而有所区别。
在销售合同中，如果涉及进口商品，销售方需要缴纳关税。
八、土地增值税土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物所取得的收入征收的一种税收。
在销售合同中，如果涉及土地转让，销售方需要缴纳土地增值税。
九、契税契税是对购买房产、土地等不动产的纳税人征收的一种税收。
在销售合同中，如果涉及不动产交易，购买方需要缴纳契税。
十、房产税房产税是对拥有房产的个人或企业征收的一种税收。
在销售合同中，如果涉及房产交易，购买方需要缴纳房产税。
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遇到公司经营问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>企业营业税和所得税有什么区别企业营业税和所得税是两种常见的税收的类型，在进行纳税的时候，它们的税率等都是存在一定的差异的，我们在进行计算的时候，计算的方法也是不同的。
那么，企业营业税和所得税的区别有哪些呢?企业营业税的计算方式是什么样的呢?一起了解一下吧。
一、企业营业税和所得税的区别有哪些1、营业税和所得税是两个不同的税种。
(1)营业税：中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务(以下简称应税劳务)、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人(以下简称纳税人)(2)企业所得税：中华人民共和国境内的企业，除外商投资企业和外国企业外，应当就其生产、经营所得和其他所得，依照本条例缴纳企业所得税。
2、计税依据不同(1)营业额为纳税人提供营业税的计税依据是营业额，应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。
价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。
(2)凡是本企业的纯所得，不论其形成渠道是来源于生产经营所得，还是来源于企业的对外投资所得和营业外收益，都应计入企业应税所得;凡是不属于本企业所得，不论其形成过程与企业生产经营有无直接联系，都不应计入本企业应税所得。
3、税率不同(1)营业税税率网址(2)《新企业所得税法》第四条企业所得税的税率为25%。
第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
二、企业营业税的计算方式营业税：1、交通运输业陆路运输、水路运输航空运输、管道运输、装卸搬运 3%2、建筑业建筑、安装、修缮装饰及其他工程作业 3%3、金融保险业 5%4、邮电通信业 3%5、文化体育业 3%6、娱乐业歌厅、舞厅、 OK 歌舞厅、音乐茶座、台球高尔夫球、保龄球、游艺 5%-20%7、服务业代理业、旅店业、饮食业旅游业、仓储业、租赁业广告业及其他服务业 5%8、转让无形资产转让土地使用权、专利权非专利技术、商标权、著作权、商誉 5%9、销售不动产销售建筑物及其他土地附着物 5%城建税：(交纳的增值税额+营业税额)*7%———(注意，企业所在地是城市的是7%、县城的5%)教育费附加：(交纳的增值税额+营业税额)*3%地方教育附加交纳的增值税额+营业税额)*1%堤围防护费交纳的增值税额+营业税额)*0.8‰———(注意，具体税率请参考官方平台“备注”一栏。
如广州市地方税务局堤围防护费“备注”。
)计税分录：月末，计提税费借：营业税金及附加贷：应交税费-应交营业税应交税费-应交城建税应交税费-应交教育费附加次月申报缴纳借：应交税费-应交营业税应交税费-应交城建税应交税费-应交教育费附加贷：银行存款从银行回单里拿回的税局回单该怎么看懂，然后记账呢?如果没有增值税，那么只按照要求计算营业税(营业税=营业收入*税率)，而城建税、教育费附加、地方教育附加、堤围防护费都是按照计算出来的营业税额*(税率)，而不是营业收入。
其实，企业营业税和所得税的不同之处，主要是体现在它们的计税依据不同以及税率是不同的。
另外，在进行计算的时候，计算的公式也是不同的，而且，不同的行业对于纳税的税率是不同的，我们在进行纳税之前，要先对这些有一定的了解。
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