预算绩效管理培训PPT课件(29页)

全过程预算绩效管理的体现
事前
事中
事后
3/22/2022
事前环节
➢ 编审程序改革
加强事前控制，领导提前介入预算编制 优化支出结构，落实零基预算 硬化预算约束，增强部门主体责任意识
➢ 绩效目标管理
管理关口前移，设立绩效目标成为预算安排的前置条件
➢ 提前细化待批复预算
改变传统预算编制观念和项目预算管理模式 提高执行效率，细化预算执行进度
服务水平为目的，覆盖所有预算部门和所有财政资金，贯穿预算编制、执行 、监分督市级全政管过府理程统的筹预谋算划绩、各效区管（理市体）系县。政府负责本地区预算绩效管理工作。
科建学立规预划算绩效管理制度体系，健全工作机制，在先行试点的基础上有序推进。
客预观算公绩正效管理要标准统一、指标科学、数据准确、程序透明、方法合理、结果公 正
开展预算绩效评价
评价方式
预算部门绩效自我评价
预算部门要成立由资金管理、财务审计、纪检监察等内设机构组成，可第三方参与的绩 效评价组，组织开展本部门的绩效自评工作，并指导和督促所属单位做好绩效自评工作 ，及时将自评报告报同级财政部门。
财政部门预算项目重点评价和再评价
财政部门要对预算部门的绩效评价工作进行指导、监督和检查，并对其报送的绩效评价 报告进行审核。选取预算数额较大、社会影响较广、具有明显公共效益以及有必要的项 目，实施财政重点评价和再评价，并逐步扩大评价范围。财政部门实施重点评价和再评 价要建立多部门联动工作机制，可采取组织专家、委托社会中介等评价方式。
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事中环节
➢ 预算绩效分配
直接转拨、规划分配、竞争立项、据实据效、因素测算、 特定补助
➢ 预算执行管理
明确部门职责，执行定期对账、定期通报进度考核 严格预算调整，减少预算执行追加，硬化预算约束
➢ 中期评估
支出动态调整，提高预算安排科学性
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事后环节 ➢ 结余结转管理
பைடு நூலகம்
多层次综合绩效评价
在项目绩效评价的基础上，稳步推进部门支出绩效评价和财政绩效综合评价。财政部 门对预算部门，主管部门对下属单位要开展整体支出绩效评价。市财政要按照中央和 省的要求，开展县级财政绩效综合评价。
推行评价结果应用
1 建立绩效报告制度 2 建立反馈整改制度 3 建立预算结合制度 4 建立绩效公开制度 5 建立绩效问责制度
建立健全财政资金绩效分配机制
分配主体
财政部门 预算部门
分配原则 分配方法
以提升财政资金使用绩效为目标，依据财政 资金性质特征，采取规范化、制度化、科学 化的分配手段，实现财政资源的有效配置。
因素测算、竞争立项、据实据效等。
强化绩效运行监控
监控主体 财政部门 预算部门 监控方法 适时跟踪监控、重点督促检查，执行预算中期评估调整制度
预算绩效管理 培训
主讲人: 陈建西
目录
预算绩效管理概述 预算绩效目标管理 预算绩效评价管理 预算绩效评价案例
3/22/2022
本节主要内容
预算绩效管理的定义 预算绩效管理的思路和原则
预算绩效管理体系构建 预算绩效管理保障机制
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什么是预算绩效管理
是以支出结果为导向的预算管理模式 它强化政府预算为民服务的理念 强调预算支出的责任和效率 是政府绩效管理的重要组成部分 是践行党的群众路线的要求 是规范财经运行权的重要手段 对建立高效、责任、透明政府具有重要意义
及时纠正偏离原定绩效目标的预算支出；
监控结果 审核、调整确需调整的预算绩效目标；
对执行绩效差或无法执行的项目进行处理或调整该项目预算。
开展预算绩效评价
评价种类
• 项目绩效评价 • 部门支出绩效评价 • 财政绩效综合评价
评价重点 • 预算产出和结果的经济性、效率性和效益性
评价方式
• 预算部门绩效自我评价 • 财政部门预算项目重点评价和再评价 • 多层次综合绩效评价
预算绩效管理的发展与完善
（一）从财政改革历程看预算绩效管理
★两个时期，三个关注点的转变
（二）预算绩效管理发展的三个阶段
• 1．以绩效评价为主要内容的试点阶段（2003—2009年） • 2．全过程预算绩效管理理念确立阶段（2010—2011年） • 3．预算绩效管理发展的新时期（2012年— ）
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强建化立责有任效的问责机制和激励约束机制，低效必须问责、高效适当激励。
预算绩效管理体系：一个综合性系统工程
包括： 绩效目标管理 绩效分配管理 绩效运行管理 绩效评价管理 绩效评价结果反馈应用
全过程预算绩效管理
预算编制有目标 预算执行有监控 预算完成有评价 评价结果有反馈 反馈结果有应用
财政部预算绩效管理思路
➢ 构建全过程预算绩效管理体系
预算绩效目标管理——全过程预算绩效管理的基础 预算绩效运行监控——全过程预算绩效管理的关键 预算支出绩效评价——全过程预算绩效管理的核心 绩效评价结果应用——全过程预算绩效管理的落脚点
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预算绩效管理总体目标和基本原则
总体目标：建立预算绩效管理体系 建立以绩效结果为导向，以绩效目标为基础，以绩效评价为手段，以结果应 用基为本保原障则，以制度机制建设为支撑，以改善管理、优化资源配置、提升公共
当年预算当年执行完毕 当年预算安排当年使用资金
➢ 决算审查
填报内容不完整、填报口径不一致、支出列报不真实
➢ 绩效评价
项目支出绩效评价 部门支出绩效评价 财政整体绩效评价
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绩效目标管理
管理过程
绩效目标编制
预算单位在编制年度预算、申报项目，需制定绩效目标，明确支出的必要性、 可行性和有效性，并围绕绩效目标编制清晰、量化、便于考核的绩效指标。主 管部财门政要部对门本对部预门算和部下门属的单绩位效申目报标的审绩核效，目包标括进绩行效论目证标和审与核部，门并职汇能总的编相制关本 部性门、的绩预效算指绩标效设目置标的。科学性、实现绩效目标所需资金的合理性等。审核合格
后方绩可财效进政目入预标预算算审经编本核审级流人程民；代无表绩大效会或审低查绩批效准的后项，目财，政不部予门安应排在预批算复资部金门或预调算
减的预同算时资批金复。绩效目标。
绩效目标批复。
绩效目标管理 绩效目标 编制主体
绩效目标 审核主体
绩效目标批复
管理主体
预算单位及 其主管部门
财政部门
各级人民代表大 会、财政部门