货币资金内部控制制度

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货币资金内部控制制度

第一章总则

第一条为加强对货币资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益，特制定本制度。

第二条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。货币资金业务主要包括：

（一）现金收支；

（二）银行存款收支；

（三）其他货币资金收支；

（四）现金盘点及银行存款余额对账调节；

（五）票据及印章管理。

第三条本制度所要实现的控制目标包括：

（一）货币资金业务的职责分工与授权审批设置明确。

（二）货币资金业务流程合理、完整。

（三）货币资金业务都经过适当级别的批准。

（四）货币资金业务的确认、计量和报告符合相关会计准则的规定。

（五）货币资金业务的会计记录真实、完整和准确。

（六）保证货币资金的安全，账账相符，账实相符。

第二章岗位职责及授权批准

第四条货币资金业务不相容岗位应当相互分离、制约和监督，同一部门或个人不得办理货币资金业务的全过程。货币资金业务不相容的岗位包括：（一）货币资金支付的审批与执行；

（二）货币资金的保管与盘点清查；

（三）货币资金的会计记录与稽核；

（四）票据的保管与印章的保管。

（五）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

第五条货币资金业务的相关岗位职责与授权审批：

第三章货币资金的收支控制

第六条货币资金收支包括现金、银行存款及其他货币资金的收支。严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触资金。

第七条货币资金收款

货币资金收款分为销售资金收款和其他资金收款，分别按照以下规定和流程办理：

（一）销售资金收款

1、当发生现销业务时，销售部开具《销售出库单》。《销售出库单》一式三联，销售部留存根，客户持“财务记账联”、“仓库联”前往财务部和仓库办理交款及提货。销售部开出《销售出库单》后应立即通知出纳向客户收款。

2、出纳核对客户提交的《销售出库单》“财务记账联”、“仓库联”，检查销售是否符合公司的销售及定价政策，各联次内容、数据是否一致，是否完整，检查无误后收取款项，并向客户开具收款收据或销售发票。

收款收据应载明客户名称、产品品名及规格、数量、单价、金额等，并加盖“现金收讫”或“银行收讫”印章及出纳个人印章。收款收据连续编号，一式三联，分别为存根联，客户联和财务记账联。

3、客户持收款收据“客户联”或销售发票的相应联次，以及《销售出库单》“财务记账联”、“仓库联”，前往仓库办理提货手续。

4、收回应收账款时，销售部应及时通知财务部办理收款。出纳收取款项后，向客户开具收款收据。

5、出纳将收到的现金（超出库存现额的部分）和支票于当日交存银行，财务经理每日下班前进行检查。

（二）其他资金收款

其他资金收款是指销售资金收款以外的各类款项的收取，如股东出资款、对外借款等。当发生其它资金收款时，相关部门应根据收款的业务性质，按照相应的内部控制制度办理相关审批手续，并向财务部说明相关情况。

出纳审核相关单据、凭证无误后办理收款，并向交款方开具收款收据。

第八条货币资金付款

各公司每月按照批准的月度《资金支出计划表》办理各项资金付款，发生《资金支出计划表》以外的支付事项时，应采取一事一议的原则，由公司总裁审批。货币资金付款的申请、审批和支付应按照以下程序进行：

（一）《资金支出计划表》的编制与审批

1、各部门于各期末（月末、季度末、年末）向财务部提报下期（下月、下季度、下年）资金支出计划（包括支出事项、预计金额、预计用款时间等）。

2、财务经理汇总编制各期（月度、季度、年度）《资金支出计划表》，报总经理审核。

3、总经理审核各期（月度、季度、年度）《资金支出计划表》，签字后上报公司总裁审批。

4、公司总裁审批各期（月度、季度、年度）《资金支出计划表》，同意后签批（年度《资金支出计划表》需经董事会审议批准）。

5、签批后的《资金支出计划表》由财务部留存，财务部据此监督本公司的资金支出情况。

（二）用款申请与审批

1、各部门按照批准的《资金支出计划表》用款时，由经办人提出资金支付申请，填制《费用报销单》或《用款通知单》，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有效经济合同协议、原始单据或其他相关支付证明等，用款部门负责人审核签字后报财务经理审核。

2、财务经理审核各部门提出的资金支付申请，用款金额在1万元以下的（含1万元），由总经理签批，总裁每月复核并签字；用款金额在1万元以上的，总经理审核签字后，报总裁签批。

子公司各部门提出的资金支付申请，由各子公司总经理签批，季度结束后由总裁指定人员对该季度所有单据进行复核并签字。

3、当发生已批准的《资金支出计划表》以外的支出申请时，无论金额大小，由公司总裁签批。

（三）复核与付款

出纳应当对批准后的《费用报销单》或《用款通知单》进行复核，复核资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计

算是否准确，支付方式、付款单位是否妥当等。复核无误并签字后，办理款项支付，并加盖“现金付讫”或“银行付讫”印章及出纳个人印章。

对不符合规定的现金付款，出纳员应拒绝办理，并将相关单据凭证交有关人员重新办理。对在现金结算中发现的重大问题，要及时向财务经理汇报。

第九条登记现金或银行存款日记账

出纳应根据当天发生的现金和银行存款收付业务，审核原始凭证并转交财务会计，会计及时按出纳提供的单据编制现金和银行存款收付凭证，经财务经理审核点击财务软件“审核”后，会计点击财务软件“记账”生成现金日记账和银行存款日记账。

第十条编制《货币资金周报表》

出纳应根据每周资金的收支及结余情况，编制《货币资金周报表》，经财务经理复核签字后，报送总经理。《货币资金周报表》一式两份，报总经理一份，财务部留存一份。

第四章现金管理

第十一条现金开支范围及开支限额

（一）备用金，通常不超过1万元。

（二）出差人员必须随身携带的差旅费；

（三）2000元以内的采购用款及零星支出。

不属于上述现金开支范围或超过现金开支限额的业务应当通过银行办理转账结算。

第十二条现金管理规定

（一）出纳负责现金收付结算、现金收付相关原始凭证的审核以及现金保管工作，但不得兼管稽核工作。

（二）出纳必须将现金日清月结，及时审核财务会计编制的货币资金收付款凭证，并点击“出纳签字”，不得以白条抵顶现金库存，不得跨月处理账务。

（三）出纳必须将当天收到的现金（超出库存现额的部分）和支票及时存入银行，不得坐支现金。

（四）出纳从银行提取现金，必须履行相关程序，不得将签发的现金支票转