费用报销原始凭证指引

费用报销原始凭证指引报销附件原始凭证指引一.目的为明确和规范各项费用报销的单据和必需的手续，使费用报销经办人清楚了解各项凭证的意义及必要性，按不同类别的费用说明各项所需配套提供的原始凭证，据以佐证财务报销和会计核算经济业务内容的真实性和完整性。

二.具体说明须配套提供的原始凭类别说明证附件清单1.差旅费报销单 1.须清楚注明出差行程及费用清单2.出差交通发票 2.证明相关的车资费用出差3.住宿发票 3.证明住宿实际费用费用 4.餐费发票 4.如有伙食津贴之外的用餐需注明用餐人数5. 出差申请 5. 该项出差是否经过申请及有效批准1. 采购订单根据审批采购订单确定公司采购数量及金额，存档备查，须作依据随时查核;月结2. 送货单送货单位需出示经我公司收货人员签字的送货单据应付3. 入库单物料必须经品检和库管签字确认来料品质和数量账款 4. 对账单月末供应商应寄送加盖公章的对账单据供双方确认5. 增值税专用发票月末开具与对账单相符的增值税发票，双方确认第 1 页共 8 页1.请购单 1. 杂项请购须经过适当授权审批后进行采购;2.报价单 2.临时性独特性杂项采购采购部门须比价议价并申报批准;年度经常性采购管理部门存档备查核;超市零售店采购物品须附采购清单; 杂项3.送货单 3.年度确定杂项供货商须开送货单，证实货物入厂采购交割记录;4.入库单 4.入库单证明确实收领该批货物及质量状况，ERP入库的提供系统入库单，手工验收的提供物品验收单;5.发票 5.结账及付款凭证1.固定资产申请单 1.需求部门申请及进行审批，对一万元以上项目申请中应附投资分析;固2.报价单 2.采购部门有经过比价议价作业，且经过有效审批; 定资3.采购合同 3.明确双方责任、权利和总金额等相关事项; 产采4.送货单 4.由供货商开出，证实货何时送货; 购5.资产验收单 5.固定资产交付完毕，验收合格，正式启用;6.增值税发票 6.结账及付款凭证;1.申请 1.对工程的投资经过合理评估分析2.报价单(工程预算) 2.采购部门有经过比价议价作业，且经过有效审批;3.合同 3.明确双方责任、权利和总金额等相关事项工程款4.工程决算验收单 4.按合同检视其工程总金额是否符合合同(预付时不需要)5.发票 5.结账及付款凭证第 2 页共 8 页1.运货单 1.运送证明，双方交接凭证;2.运货清单(账单) 2.将各运单作一清单(月结核对)运3.运输业发票 3.结款及付款有效凭证; 费4.合同 4.明确双方责任、权利和总金额等相关事项，新服务或变更时需提供;年度合同需存档备查1.申购单 1.证明模具的购入经过适切的评估2.合同 2.明确双方责任、权利和总金额等相关事项3.送货单 3.由供货商开出，货物交接凭证，双方签字; 模具4.验收单 4.证明该模具已经达到我司工程要求目标款5.入库单 5.公司入库凭证，交割程序;6.发票 6.结账及付款凭证专项费用是指特殊经济事项，如春节计划;1. 经批准的申请及1、经济活动进行前须取得公司的批准，方可执行专专预算情况项活动; 项费2. 经办人执行清单; 2、实际执行费用明细清单，须经办人、领受人、管用3. 发票理层签署;3、经济活动发生时取得的正规发票; 三.审批要求:1.公司对财务实行职能集中与分级授权管控相结合的管理体制，并对各项业务费用按照“事前业务有效授权”和“事后费用报销监督审核”的方式执行，上述所有款项均须按公司统一的《职能审批权限表》的规定执行审批。

费用报销审核操作规程

费用报销审核操作规程一、审核原始凭证1.1审核原始凭证的真实性：确认凭证的来源是否合法、内容是否真实，是否经过篡改或伪造。

1.2审核原始凭证的完整性：确认凭证是否齐全、是否遗漏重要信息、字迹是否清晰、填写是否规范。

二、核对费用明细2.1核对费用报销明细：包括各项费用的名称、金额、用途等，确保费用报销明细与实际业务相符。

2.2核对发票与报销单据的一致性：确保发票和报销单据上的信息一致，如品名、数量、金额等。

三、审核审批流程3.1审核审批流程的合规性：确认费用报销的审批流程是否符合公司规定，如是否有越级审批、审批手续是否齐全等。

3.2审核审批意见的合理性：对审批意见进行审核，判断审批人员是否对费用报销做出了合理的判断。

四、审核真实性4.1审核费用报销的真实性：通过调查了解相关业务情况、比对合同等资料，判断费用报销是否真实合理。

4.2审核发票的真实性：通过查询税务网站等相关渠道，确认发票的真伪，防止虚假发票入账。

五、审核合理性5.1审核费用报销的合理性：根据公司的业务特点和管理规定，对各项费用的合理性进行审核，如差旅费用的标准是否符合公司规定等。

5.2审核发票与业务的合理性：确保发票与实际业务相符，避免出现虚假业务或套开发票等情况。

六、审核附件资料6.1审核附件资料的完整性：检查附件资料是否齐全、是否与报销单据相符。

6.2审核附件资料的真实性：对附件资料的真实性进行审核，防止出现伪造或篡改资料的情况。

七、签署意见7.1根据审核情况，对费用报销单据签署审核意见。

意见应明确、具体，包括同意报销、不予报销、需补充资料等意见。

7.2对不同意报销的，应附上理由，并通知报销人进行整改。

整改后符合要求的，可重新提交审核。

八、存档备案8.1对审核通过的费用报销单据进行存档备案，以便日后查阅和管理。

同时，应遵守公司档案管理规定，确保档案安全和保密性。

8.2对审核过程中发现的问题和整改情况进行记录和汇总，定期向上级汇报，以便提高费用报销审核工作的质量和效率。

费用报销常见问题汇总及指导

费用报销常见问题汇总及指导
【最新版】
目录
1.费用报销的基本要求
2.费用报销中常见的问题
3.如何解决费用报销中的问题
4.费用报销的注意事项
正文
随着企业经营活动的日益增多，费用报销成为了企业日常工作中不可或缺的一部分。

为了确保费用报销的合规性和有效性，本文将对费用报销中的常见问题进行汇总，并提供相应的指导建议。

一、费用报销的基本要求
1.报销部门、时间、附件数等要在规定的位置填写好，字迹要求清晰。

2.事由填写要明确，确保所取得的发票与实际业务相符合。

二、费用报销中常见的问题
1.要素填写不完整：包括报销部门、时间、附件数等。

2.事由填写不明确：如购买费用，与所取得发票的内容不符。

3.报销原始凭证不合规：如发票上的信息不清晰、不完整，或者发票本身存在问题。

4.预算管控不严：可能导致超预算报销，影响企业利润。

三、如何解决费用报销中的问题
1.加强培训，提高员工对费用报销政策的理解和掌握程度。

2.完善内部控制制度，确保报销流程的规范性。

3.建立有效的预算管理制度，控制费用支出。

4.加强财务审核，确保报销凭证的真实性、合规性。

四、费用报销的注意事项
1.确保报销凭证的真实性、完整性、合规性。

2.报销金额要符合预算要求，不得超预算报销。

3.报销流程要规范，按照规定的程序进行报销。

4.注意保护企业和员工的合法权益，避免因报销问题引发纠纷。

费用报销及票据粘贴规范

四川XXXX科技有限公司费用报销及票据粘贴规范JW-ZD-2022-02第一章总则1. 目的为加强财务管理，使公司的会计档案标准化、规范化，依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》的有关规定，对财务受理的费用报销及原始凭证（各类发票）的粘贴要求进行规范，请大家认真遵照执行：2. 报销范围本制度适用于公司日常发生的各项费用支出，包括但不限于招待费、会议费、广告宣传费、车辆费用、各类办公费、职工福利费、差旅费等报销。

3. 适用范围本办法适用四川XXXX科技有限公司（以下统称公司）。

第二章费用报销规定1. 招待应酬费报销规定1.1 业务招待费审批规定业务招待费的范围：指公司在经营活动中因开展业务而发生的餐费、烟、酒、礼品等相关费用。

1）公司发生的业务招待需在钉钉填写《业务招待申请单》，公司负责人的批准（特殊情况可邮件报批）后由执行，并在报销时将《业务招待申请单》、《费用报销单》并附招待清单（菜单、礼品清单）一起提供给公司财务。

2）公司需严格控制招待费支出，严禁以招待费名义报销个人费用。

3）财务部按规定审核原始票据的合理、合规、合法性，按部门做好核算工作，两个（含）以上部门共同参与的业务招待，报销时经办人必须计算分摊金额，否则按经办部门核算。

4）费用报销严禁非本人代领及代报，参与招待活动的人员（公司负责人除外）以最高级别的人员为报销申请人，不得指定下级人员提出申请，并自己审批报销，否则财务有权拒绝报销。

1.2 业务招待费开支标准发生招待费用要按节约原则，严格控制陪同人员，重点招待、特殊招待需由综合部负责人统一安排签约招待商家，按以下标准执行：1）一般招待，人均不超过100元；2）重点招待，人均不超过200元；3）接待对象在10人以内时陪餐人数不得超过3人；超过10人时不得超过接待人数的1/3。

4）送客户茶叶、购物卡，礼品不能再发生报销。

5）以上费用及招待事项均需由总经理先行同意方可支出。

1.3 礼品费用审批规定1）礼品由公司统一订制。

费用报销凭证的规范要求

费用报销凭证的规范一、报销单填写1、费用报销单需填写完整：包括部门、日期、内容、大小写金额、合计数.附件张数、报销人及审批人员的签字；注：金额处不能留有空格，金额要完整到元角分,在财务有借款的需注明;2、金额大写要准确：零壹至玖拾佰仟万二、报销原始凭证的要求1、原则上都必须是发票才能报销2、可使用的收据：购农产品及废旧品收入时可用收据入帐，3、车费：所有的车票上都必须注明出发地及目的地，及乘坐日期4、打车时，燃油费附加的票据也应该有，即凡是报的数额都必须有发票，同时金额有小数位数的，需注明实际支付的金额，；5、报销车票时，有同行者，必须注明同行者是谁6、其他票据也应同时注明费用的用途及时间，如招待费需注明招待的日期\招待的对象及招待的人数.7、摘要栏必须清晰的写明费用的原因及用途，8、外出公差的需附有外出公差申请单，公差申请单上需有部门领导及人事行政部审批。

9、当月费用当月报销三、贴票方法和要求1、原始发票单据及附件应按照报销的经费项目进行分类整理，如办公费、招待费、差旅费、住宿费等等，应按照类别分别粘贴，把相同经费项目的原始凭证粘贴在一起；2、粘贴票据的范围大小：应在费用报销单据大小范围内进行粘贴。

对于原始发票单据及附件较多的凭证，应用和费用报销单据同样大小的结实的白纸（使用过的纸亦可，外露部分应保持洁白）先进行粘贴，然后再将该白纸的左上角粘贴在费用报销单据的后面。

（粘贴在其上的票据不能超出该纸张的范围）；3、粘贴要求：原始发票单据及附件必须由上而下、自左至右、均匀排列粘贴。

将胶水涂抹在原始发票单据及附件的左上角，从装订线（粘贴单左侧2公分位置）开始粘贴，将票据向右边均匀排开横向粘贴，注意不要将票据集中在粘贴纸中间，以免造成中间厚四周薄、凭证装订起来不整齐的现象；粘贴的原始发票单据及附件必须在费用报销凭证的大小范围之内，个别规格参差不齐的原始凭证，可先裁边整理后再行粘贴，但必须保证原始凭证内容的完整性。

经费报销指引

经费报销指南一、原始票据的规范性要求目前，报销可使用的原始票据有三种，分别为税务机关监制的发票、财政部门监制的收据以及校内结算单。

最常见的为税务机关监制的发票；财政部门监制的收据主要为行政事业单位开具的版面费、会务费、培训费等等；后勤集团结算的业务如在超市购买商品、水电费、场地使用费等使用的是校内结算单。

（一）票据的印章要求1、发票：必须印有税务机关统一发票监制章，并加盖开具发票单位的发票专用章或财务专用章。

2、收据：必须印有财政部门监制章，并加盖收据使用单位的财务专用章。

3、校内结算单：应由校计财处监制并盖有财务专用章。

☆发票专用章或财务专用章模糊不清，无法辨认开票单位名称的不予受理。

（二）票据的内容要求1、无论何种渠道的经费报销，均应提供税务、财政监制或有关行业（如邮政、电信、铁路等）的规范票据方可报销，白条及不规范的票据，审核岗人员可拒绝受理。

☆目前除了铁路部门的票据、公交车车票以及飞机的退票费不属于税务、财政监制的规范票据，其余全部使用规范票据。

2、必须注明填制日期、经济业务内容、数量、单价、金额、填制票据单位公章，票据内容必须完整。

☆经济业务内容若为购买办公用品、文体用品、福利商品等较抽象的内容，应附上购买商品的清单。

3、原始票据应保持完整，不得涂改、挖补、刮擦，金额的大小写必须相符，否则无效。

4、原始票据如有错误的，应由开出单位重开或更正，更正处应当加盖开出单位公章。

5、原始票据复印件原则上不得作为报销凭证。

二、报销流程步骤一：整理各种原始凭证，对票据进行分类。

差旅费报销的票据以及市内交通费需按鱼鳞状整齐排列粘贴。

步骤二：填写各类报销单，所有报销单均可在计财处下载专区下载，下载后请不要改变报销单格式，自制的报销单计财处不予受理。

☆借款单原为一式三联，通过下载专区下载的为一式两联，均需用复写纸套写；请按内容要求填写好借款用途、借款金额（大小写）、转账单位账号以及借款人联系电话。

差旅费报销单上补贴以及合计数一栏留会计人员填写。

办理报账的一般流程及报账指引-山东大学齐鲁医院

附件三：各类经济业务报账指南目录:第一部分：报账基本流程第二部分：票据粘贴规范第三部分：各类业务报销第四部分：收入入账指南第五部分：发票及报销要求第一部分报账基本流程一、经办人将原始发票分类汇总粘贴在粘贴单上，根据业务类型进入预约报销系统，或薪酬系统处理业务，并打印出相应的报销封面，并由经办人、项目负责人签字，加盖单位公章；二、如果项目经费是学院的公用经费（如：教学维持费、院发展基金、院奖福基金等），业务经办人可将单据送至委派会计处审核报销；三、报账人员携单据至财务部报账大厅，由接单人员预审后离开报账大厅；四、业务处理完毕后，资金自动进入报销人指定银行账号。

第二部分票据粘贴规范一、根据票据类别分类,如通行费、出租车票、邮电费、餐费等按类别分。

二、将分类后的票据呈“鱼鳞状”错叠粘贴在粘贴单上。

为避免一张粘贴单上粘贴过多票据，可使用多张粘贴单分类粘贴填制多份报销单，也可将分类的粘贴单合在一起汇集成一份报销单。

三、注意事项：（一）票据正面朝上，整齐排列，将同类、等额的票据粘贴在一起，所有票据不应超出粘贴单的上部边沿、左部装订线、右部边沿。

（二）票据较多时，将票据依次从右至左粘贴；票据较少时，将票据从装订线开始，由左至右粘贴。

（三）大张票据粘在小张票据的上方，确保所有发票粘在粘贴单上，避免发票粘在其他发票票面上。

（四）如票据或附件的长宽均超出粘贴单，应纵向由下至上和横向由右至左折叠，请注意此类大张票据的上沿和左沿应对齐粘贴单的上沿和装订线。

（五）所有票据均应使用胶水粘贴，不得使用书钉等金属性易锈物品。

第三部分各类报销业务一、借款业务（一）借款应通过网上预约系统预约，并有项目负责人、借款人、经办人签字，院部公章，请务必填写联系电话。

借款人必须是山大正式教职工，学生及临时聘用人员不得作为借款人。

所借款项应该汇入指定银行卡或银行账户内，一般不得借现金。

实行公务卡制度后，差旅费、会议费等金额在公务卡透支额度内的款项可以直接用公务卡结算，待报销后资金直接进入公务卡内。

费用报销作业指引

费用报销作业指引1.适用范围适用于总部全体员工的费用报销管理。

2.控制目标规范员工费用报销，使员工报销有据可依，提高工作效率。

3.职责3.1各财务管控部门3.1.1制定、修订本管理作业指引，监督公司各部门和员工严格执行。

3.1.2对票据的合规性、合法性、真实性进行审核，并按本指引和授权执行费用报销。

3.2各部门经理3.2.1为员工报销的管理责任人，对业务的真实性、合理性负责。

3.2.2审核权限内各项支出。

4.关键活动描述4.1费用报销一般规定4.1.1费用报销范围：物料消耗、汽车费用、劳保费、水电费、维修费、通讯费、差旅费、业务招待费、会议培训费、租赁费、保险费、广告宣传费、销售工具制作费等。

4.1.2所有业务要据实报销，严禁虚报、瞒报、多报。

4.1.3报销人报销时必须提供真实、合法的原始单据；不合法的票据不予报销，由此造成的损失由相关责任人承担。

4.1.4财务人员对不合法的原始凭证有权不予受理，对记载不真实、不完整、不准确、不规范的原始凭证应予以退回，下列票据财务部门不予报销：1)虚假发票、单据；2)经涂改或有伪造迹象的票据；3)内容填写不完整、字迹无法辨认的票据；4)未加盖对方有效印章的票据；5)数量、单价、金额勾稽关系不正确的票据；6)抬头填写不正确（不完整或书写错误）的票据；7)严重毁损（基本内容部分毁损或无法辨认）的票据；8)其他不符合规定的票据。

4.2费用报销单据的填写与粘贴规范4.2.1《费用报销单》填写要求：内容完整、用途明确、不可以缺项漏项、严禁涂改。

需有关人员签字时，必须本人签字。

4.2.2票据粘贴要求1)2023年1月1日起，总部采用A4纸粘贴单，所附原始单据应根据费用类别进行分类粘贴，同一类别的费用票据应粘贴在一起。

原始凭证必须粘贴整齐、美观、牢固。

发票按照尺寸大小、金额大小、发票专用章是否相同进行分类，按照“由大到小、由上到下、由左到右，均匀分布”的方法逐张平铺进行粘贴，不可以压字，不可以超过粘贴区域范围。

财务原始凭证粘贴及填写规范

财务原始凭证粘贴及填写规范在日常报销工作中，我们经常发现有一些票据粘贴的不规范，例如一张纸上粘贴的票据太多、太乱、正反颠倒、很不整齐，这些都给会计报销的后续工作（合计金额、稽核、装订、会计档案保管等）带来很大的不便。

鉴于上述情况，我们将财务票据粘贴要求规范如下，望大家认真学习，配合执行。

对于不合要求的票据，不予报销。

一、费用报销流程：1、申请人填写费用报销单2、部门主管核实情况3、财务符合单据规范合理、金额正确。

4、总经理审批5、出纳付款，同时申请人签收。

二、报销单据现公司共用三种报销单据：费用报销单，差旅费报销单，付款通知书差旅费报销单：用于跨市以外的出差填写；如出差若干天，只填写一份差旅费报销单，如果一张单据写不全，可以增加单据，比如：单据需要写三张，那在第一张的左下角写上1/3，第二张左下角写上2/3，第三张左下角写上3/3。

费用报销单：用于对公司内部员工费用报销的单据。

付款通知书：用于购买原材料、物资、费用类的支出，用于支付给外部单位。

如果因特殊情况没有取得发票的，需用其他发票替代的：第一步：填写一张费用报销单，按替代发票上的内容逐行填写；第二步：按实际发生的内容填写支付证明单作为“附件”，也需要经手人，部门主管签字。

三、票据整理、粘贴要求1、票据分类。

对于集中较多的票据按照内容进行分类，如办公用品、电话费、差旅费、设备维修费、资料费、市内交通费、汽车加油费、过桥过路费、停车费、请客餐饮、客户礼品等，按照类别分别粘贴。

（如有需要）差旅费应单独填写《差旅费报销单》；2、将票据按下图样式整理齐后，将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴单装订线内侧依次均匀排开横向粘贴（如下图：此种粘贴方法称为“鱼鳞式”），且应避免将票据贴出粘贴单外。

装订线左侧不要粘贴票据，不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄，使凭证装订起来不整齐，达不到档案保存要求；粘贴完毕应保证能看清发票代码、发票号码、日期、金额、印章等关键信息。

费用报销常见问题汇总及指导

费用报销常见问题汇总及指导摘要：1.费用报销中的常见问题2.事由填写不明3.要素填写不完整4.原始凭证不合规5.报销制度不健全6.预算管控不到位7.完善费用报销的对策建议正文：在企业的日常经营活动中，费用报销是一项必不可少的环节。

然而，在费用报销过程中，往往会出现一些常见的问题，如事由填写不明、要素填写不完整、原始凭证不合规等。

这些问题如果不及时解决，可能会对企业的财务管理带来一定的影响。

首先，事由填写不明是费用报销中常见的问题之一。

一些员工在填写报销单时，对于所报销的事由描述不清晰，甚至出现病句，如“购买费用”等。

为了避免这种情况，员工在填写报销单时，应确保事由清晰明了，与所取得的发票内容相符。

如有疑问，应及时咨询财务部门。

其次，要素填写不完整也是费用报销中常见的问题。

在填写报销单时，员工应确保报销部门、时间、附件数等要素填写完整。

同时，报销单上的字迹要清晰，以便财务部门进行审核。

此外，原始凭证不合规也是费用报销中的一个问题。

在报销过程中，员工应确保所提供的发票等原始凭证真实有效，并加盖开票单位印章。

对于电子发票，员工应打印纸质版作为报销凭证。

除了上述问题，报销制度不健全和预算管控不到位也可能导致费用报销出现问题。

企业应建立完善的报销制度，并加强对预算的管控，确保费用报销合理、合规。

为了解决这些问题，企业可以采取以下对策建议：1.加强员工培训，提高员工的财务意识，使其了解并掌握费用报销的相关规定和流程。

2.完善报销制度，明确报销标准和审批流程，避免因制度不明确导致的报销问题。

3.建立预算管理制度，强化对预算的执行和监控，确保费用报销在预算范围内进行。

4.加强内部审计，定期对费用报销进行审查，发现问题及时整改，确保费用报销的合理性和合规性。

财务报销流程及凭证

财务报销凭证规定编号：XX制度[2019]16号费用报销，用款支出须在经办人、部门领导审核后去财务进行复核，财务复核签字后按程序办理审批手续。

公司原则上不签敞口合同，敞口合同工作量的增减部分必须按合同的审批权限进行签批，否则不予挂账和付款。

银行回单中不允许出现补打的回单。

现金付讫章盖在原始附件上。

报销的发票（含增值税专用发票）由经办人和其直属领导签字。

记账凭证由制单人，复核人签字,进入长期待摊费用必须由董事长签字。

支付凭证（银行回单和收款收据）经办人签字。

收款凭证（银行回单和收款收据）经办人签字。

执行先挂账后付款的原则，原始凭证必须附有采购合同（零星和餐厅采购的采购明细、地方政策、法规和收费标准同样视为合同）、发票及入库单，发票及入库单要与合同单位、数量、金额一致。

支付凭证（银行回单和收款收据）的收款单位、金额要与合同相符。

如需对个人支付要有对方单位的授权委托书，个人身份证复印件等证明文件并在支付凭证上签字按手印。

直接材料费、辅料、其他物资、运费根据凭证财务核实无误后直接挂账，其他费用和项目需填制报销单挂账或报销。

无预算的费用项目和预算超支的费用项目在报销单上须注明，经董事长签字批准后挂账和报销。

预付账款科目在转账时需常务副总在转账凭证上签字。

1.支出（付款一律填制报销单）：1.1、直接材料、辅料（先挂账后付款）记账凭证→合同→入库单、过磅单→发票或增值税发票→财务核实无误后直接挂账。

支付凭证（收款单位的收据或银行付款的回单）1.2、其它物资采购（先挂账后付款）其他物资分类：五金、机电配件、电器、工具、化工、加工件（含外协加工）、办公用品、劳保用品、其它等。

记账凭证→合同（物资采购明细）→入库单、过磅单→发票或增值税发票→财务核实无误后直接挂账。

支付凭证（收款单位的收据或银行付款的回单）1.3、运费（先挂账后付款）记账凭证→运输合同→运费结算单、过磅单→发票→财务核实无误后直接挂账。

支付凭证（收款单位的收据或银行付款的回单）1.4、电费（费用报销）记账凭证→电费明细单→电费消耗统计表→发票→填制报销单挂账或报销。

财务报销原始凭证的要求

（4）所取得的发票或收据的“单位名称”必须是“郑州旅游职业学院”。
（5）所有需要填写或签字的票据和凭证必须清晰工整，一律用钢笔或签字笔填写，凡具有大小写金额的原始凭证，大小写金额必须相符，尤其大写金额应用规范字。大写数字字样为‘壹，贰，叁，肆，伍，陆，柒，捌，玖，拾，佰，仟，万，亿’，不能任意自造简化字，另还应注意在最小货币单位为非分的大写金额后加‘整’或‘正’。如￥1990.75，应写成壹仟玖佰玖拾元柒角伍分（后不应加写‘正’或‘整’），如￥20008.70, 应写成贰万零捌元柒角正（或贰万零捌元柒角整，‘正’或‘整’不的报销凭证
一、报销各项费用必须提供真实合法的原始凭证，取得原始凭证时要注意辨别真假，虚假的原始凭证不能作为报销凭据。（合法性）
二、报销的原始凭证必需具备：（有效性）
（1）从行政机关、事业单位或其它非营利性组织取得财政部门监制的票据，并加盖收款单位的财务专用章或发票专用章的收款收据；军队总后勤部监制的收款发票；邮电、航空等行业专用票据亦为合法有效。（2）从公司、企业或其它营利性组织取得的税务部门监制，并加盖收款单位的财务专用章或发票专用章的发票。（3）如工作特殊需要，向自然人购买物品或接受服务，由对方出具签字收款的收款条，但应注明事由、数量、单价、金额，并经经办人、负责人、验收人签字。（4）外单位自制的内部收据及三联单一律不得作为报销凭证。
*原始凭证遗失的问题
原始凭证如有遗失的，应取得原签发单位盖有公章的证明，注明原来凭证的号码、金额和内容等，由所在部门审批人和财务负责人批准后，代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如：机票、火车、轮船、汽车票等凭证，由当事人写出详细报告，经所在部门负责人或主管部门负责人签字认可并盖公章，由财务负责人批准后代作原始凭证。
（2）原始凭证不得涂改、挖补或刮擦，发票内容有错误的，由开具发票单位重开或改正，并在改正处加盖单位公章；原始凭证金额、大小写有错误的，必须由原出具单位重新开具，不得在原始凭证上更正。

费用支出报销程序及票据要求

费用支出报销程序及票据要求1.1 借款、报销用票据分类及用途借款单：公司员工在没有取得正式发票或正式发票没有经过相应审批时需要向公司财务借款时填写；预支备用金时借款。

费用报销审批单：所有款项支付时均应填写费用报销审批单，报销项目包括：交通费、招待费、通讯费、办公费、会务费、书报费等日常费用，用以说明款项支出性质的描述请在“备注”中写明；涉及项目或合同，请在“项目名称”处标明项目（或合同）名称及项目编号。

差旅费报销单：用于报销在非北京市范围内发生的各项费用或支出的凭证，应将原始发票分类整理后，粘贴在差旅费报销单后。

付款审批单：仅限于业务部门或采购部门人员用于支付合同款或采购款项。

出差审批单：用于出差借款时填写的注明出差地、出差事由、借款金额及出差起止日的单据。

票据粘贴单：用于整理零散的原始票据，将原始票据正面向上并粘贴于此单上面，原始凭证大小应以不出粘贴单边缘为限。

按费用类别及费用发生地分别粘贴；票据粘贴单用空白纸代替即可（规格大小同以上单据）。

交通费明细：用于填写交通费明细，根据交通费发生的时间分别填写《加班交通费明细表》、《日常交通费明细表》：因工作需要加班发生的交通费填写《加班交通费明细表》；工作时间发生的交通费填写《日常交通费明细表》。

报销加班交通费必须由人事部签字；报销交通费时务必后附此单。

外出登记单：用于外出人员在前台登记外出记录的单据。

此单据用于支持报销《日常交通费明细表》，人事负责人据此单在《日常交通费明细表》中签字。

加班申请单：用于员工需要加班时填写的单据。

此单必须提前申请（最迟当天或加班后的第一天），交由前台，前台根据此单结合打卡记录统计考勤。

无此单的加班不予报销加班餐费、加班交通费。

交际宴请明细单：用于员工有宴请需求时填写的单据。

此单必须在宴请发生前提出申请，报销招待费时务必后附此单。

出差审批单:用于员工有出差需求时填写的单据。

此单在员工出差期间交由前台保管，员工回司后到前台取回此单到人事部签到，然后执人事部签字的审批单至财务报销差旅费。

费用报销凭证的规范

费用报销凭证的规范一、费用报销单及差旅费报销单填写填写报销凭证字迹工整、金额不得涂改（如金额有涂改的请重新填写），凡需填写大小写金额的单据，大小写金额必须相符，相关内容填写完整。

费用报销单必须用蓝、黑钢笔或签字笔书写，不可使用圆珠笔书写。

1. 日期如实填写。

2. 在“部门”处填写所属的部门，如行政部、市场部、生产部等。

3.“摘要”处填写现金支出的用途，按不同项目分列填写，尽量填写详细（例如快递运费需区分销售发货或采购收货等）。

4.“金额”填写实际发生金额，小写金额前一位应填写“￥”符号。

5. “金额合计栏”填写各项费用合计的阿拉伯数字。

“合计”此行上方有空栏的，划斜线注销。

6. “金额大写”此处填写合计的大写金额。

若报销金额为千位数时需在万字前画圈，圈内打叉，以此类推，若千位数有数值，而百位数为零，需在百位数前写零。

如：合计金额450.40元在此行填写为：✞拾✞万✞仟肆佰伍拾零元肆角零分人民币大写字样：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、元、整。

7.在费用报销单右下角的“报销人”及“领款人”处签字。

8.差旅费报销除以上规定外，有借款的应注明。

具体填写实例见下图：二、报销原始凭证的要求1.原则上都必须是发票才能报销。

所有发票必须开具为公司全称，开具为个人的将不予报销。

2.如因实际情况或小额业务确无法取得发票的，需取得收据（收据应加盖收款单位公章或财务章），该收据背面需由经办人签字确认。

3.如果既无发票也无法取得收据（此类情况限于与个人发生小额经济业务时，当面交易的需由收款人出具收条，网络付款需附付款截图。

）同时，经办人应写情况说明，主要包括发生时间，事由，金额，经办人等，由部门领导或同事签字确认。

4.报销时，除以上所称票据外，其它能够证明该业务发生的其它附件也应一并附在报销单后。

例如：报销快递运费，需附发票、快递单；报销办公用品或材料采购款，发票或收据上如未写明细项目仅概括写为办公用品或原材料的，需附采购物品的明细详单。

报销报账原始凭证规范

中国邮政集团公司湖南省分公司原始凭证规范第一部分基本要求一、原始票据要求（一）原始票据的基本内容须如实填列票据名称、票据填制日期、票据出具单位的发票专用章、经办人员签名或盖章、购买方或付款方名称、业务事项的数量、单价、金额等都应该按要求填写,真实准确反映经济业务内容，不得含混不清，过于简略。

（二）报销的原始票据必须合法有效1、发票的付款方必须是报账单位，且单位名称是单位全称或在税务备案的简称。

2、所有发票须加盖开票单位发票专用章（含代开发票)，经办人签字确认，并注明合同号。

发票内容与合同条款一致，做到以下三相符：发票的开具内容与经济事项相符，发票的开具单位与合同单位相符，发票开具单位与收款单位一致。

3、综合业务尽量取得增值税专用发票，固定资产采购、集邮、分销、邮政媒体广告等业务取得增值税发票时必须是专用发票。

4、发票经网站验证，5000元（含本数）以上的发票打印验证结果，并作为报账附件上报。

其中增值税专用发票，各单位在发起报账前先做认证，认证通过后，在发票上盖“已认证”或其他证明该发票已认证的章，增值税专用发票通过认证后，不需要再做联网核查。

5、各类费用分摊单需附原发票复印件.6、发票记载的各项内容均不得涂改,若记载的内容有错误，应由票据出具单位重开或更正，更正后必须由出具单位在更正处加盖公章。

如金额出现错误，必须重开。

7、取得发票后应及时报账。

3000元（含本数)以上的发票不允许跨年度报账，3000元以内的发票无法在当年报账的，次年元月份必须办理报账手续，次年2月份以后，不再受理。

二、经济合同的要求除下述经济业务以外,其他所有付款业务均须签订经济合同，经济合同作为报账附件上报（一次性执行的合同作为凭证附件存档，长期合同首次报账时附合同，由省分公司会计核算中心单独存档，后续报账时报账发票注明合同号.)1、支付税款、水电费、通信费、油料费、内部缴拨款。

2、支付职工薪酬（其中企业与劳务公司签订的派遣合同需要存档备查)。

公司(企业)费用报销凭证规范(完整版)

费用报销凭证的规范一、报销单填写1.费用报销单需填写完整：包括部门、日期、内容、大小写金额、合计数.附件张数、报销人及审批人员的签字；注：金额处不能留有空格，金额要完整到元、角、分,在财务有借款的需注明。

2.金额大写要准确：零壹贰叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟万亿。

报销原始凭证的要求1.当事人应充分取得费用的相关单据，如：合同或协议、合法的票据等，合法（被税务机关认可）的票据，原则上必须是发票才能报销。

2.可使用的收据：购农产品及废旧品收入时可用收据入帐。

3.车费：所有的车票上都必须注明出发地和目的地，以及乘坐日期。

4.打车时，燃油费附加的票据也应该有，即凡是报的数额都必须有发票，同时金额有小数位数的，需注明实际支付的金额。

5.报销车票时，有同行者，必须注明同行者是谁。

6.其他票据也应同时注明费用的用途及时间，如招待费需注明招待的日期、招待的对象及招待的人数。

7.摘要栏必须清晰的写明费用的原因及用途。

8.外出公差的需附有外出公差申请单，公差申请单上需有公司及部门领导审批。

9.当月费用当月报销。

二、贴票方法和要求1.原始发票单据及附件应按照报销的经费项目进行分类整理，如办公费、招待费、差旅费、住宿费等等，应按照类别分别粘贴，把相同经费项目的原始凭证粘贴在一起。

2.粘贴票据的范围大小：应在费用报销单据大小范围内进行粘贴。

对于原始发票单据及附件较多的凭证，应用和费用报销单据同样大小的结实的白纸（使用过的纸亦可，外露部分应保持洁白）先进行粘贴，然后再将该白纸的左上角粘贴在费用报销单据的后面。

（粘贴在其上的票据不能超出该纸张的范围）。

3.粘贴要求：原始发票单据及附件必须由上而下、自左至右、均匀排列粘贴。

将胶水涂抹在原始发票单据及附件的左上角，从装订线（粘贴单左侧2公分位置）开始粘贴，将票据向右边均匀排开横向粘贴，注意不要将票据集中在粘贴纸中间，以免造成中间厚四周薄、凭证装订起来不整齐的现象；粘贴的原始发票单据及附件必须在费用报销凭证的大小范围之内，个别规格参差不齐的原始凭证，可先裁边整理后再行粘贴，但必须保证原始凭证内容的完整性。

费用报销程序指引

差旅费、业务招待费报销程序指引为协助员工了解并适应于公司的特定工作环境，降低或消除重复工作，提高办事效率，方便各部门更好地理解和适应新的费用报销程序，正确填写表格，我们在此提供了相关工作指引，并附上了新的单据格式。

本指引适应于差旅费、业务招待费用的报销申请，其他费用、材料采购、外协加工、资产项目、客户结算等方面的付款申请适用《财务付款程序指引》。

正确地填写这些表格、收集合法税务发票并完成适当的批准程序是所有部门和员工的责任。

一、费用界定：差旅费是指员工因工作需要并经批准离开公司办公所在地而发生的相关费用，主要包括住宿费用、交通费用、伙食补助、出差期间发生的杂费支出（有电话补贴的员工不再报销电话费）等，需填写“差旅费用报销单”。

业务招待费是指因工作需要而对公司外部各相关部门和人员发生的各种业务应酬费用，包括业务餐费、礼品及其他，需填写“业务招待费报销单”二、报销时间：收单时间：逢周三上午、周五上午：各部门将审批手续齐全的付款单据、发票等交到财务部，由财务部加以整理、汇总。

付款时间：逢周二上午、周五上午：财务部将整理后的付款汇总表上呈财务总监及总裁签批支票办理支付手续，遇节假日、财务总监或总裁出差的则顺延至下一期支付。

报销单据经审签后，财务部以邮件或电话形式通知经办人领取支票、现金或直接存入领款人个人存折（除特殊情况经财务总监或其指定授权人批准可领取现金外，其余的由财务统一存入员工工资卡）。

三、报销表格填写指引费用报销表格类别：差旅费用报销单（见附表一：A、B）业务招待费报销单（见附表二）（一）差旅费用报销指引：1．员工国内长途出差前应先填写“出差申请报告单”（附表三），如果是出国申请则应填写“出国申请单”（附表四），经相关领导批准后方可出差。

费用的报销一般由出差申请人办理，不可以代办；多人同行出差如果由某个人代付了共同费用，原则上应由这个人办理报销手续；对长途出差但没有附出差申请表的报销事项，财务均不予办理（副总裁以上人员除外）。

原始凭证的基本要素及报销要求

原始凭证的基本要素及报销要求原始凭证的基本要素及报销要求原始凭证在这里指的是购买物品或支付费用等取得的发票和行政事业性收费收据等。

(-)原始凭证的名称;1、凭证的名称;2、填制凭计的日期;3、填制凭证单位的名称或者填制人的姓名4、经办人员的签名或盖章;5、接受凭证单位的名称6、经济业务事业的内容7、经济业务事项的数量、单位、金额(二)原始凭证的报销要求原始凭证填制的基本要素应齐全,内容要真实。

1、原始凭证必须盖有填制单位的公章(财务专用章、发票专用章）等；从个人处取得的原始凭证，必须有填制人员的签名和盖章；自制原始凭证必须有经办单位领导人或其指定负责人的签章3、大写金额和小写金额必须相符。

购买实物的原始凭证，必须有验收证明；支付款项的原始凭证，必须有收款人和收款单位的证明4、一式几联的原始凭证,应当注明各联的用途,只能以一联作为报销凭证。

一式几联的发票和收据,必须用双面复写纸(发票和收据本身具备复写纸功能的除外)套写,并连续编号。

作废时应当加盖“作废”戳记,连同存根一起保存,不得撕毁。

5、生销货退回的,除填制退货发票外,还必须有退货验收证明;退款时,必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证,不得以退货发票代替收据。

6、经上级有关部门批准的经济业务,应当将批准文件作为原始凭怔附件:如果批准文件需要单独归档的,应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。

三、原始凭证所记载的各项内容不得涂改,若记载的内容有错误,应由出具单位重开或更正,更正后必须由出具单位在更正处加盖公章。

如金额出现错误不得更正,只能重开(二)注意事项1、原始票据要求是正式发票或行政事业性收费收据(非经营性项目),基本要素应齐全;非正规收据原则上一般不予报销,特殊情况不能取得正式票据应书面说明情况并取得相关证明;购买实验用农副产品等须在白条上详细注明物品数量、单价、金额,由经手人签字,单位加盖公章,主管领导审批签2、在本市购买物品金额达300元以上,般不得支付现金,应通过转账支付;收款单位应与发票上所盖单位公章一致,否则不予转账。