审计学00160
自考-00160《审计学》真题和答案
月高等教育自学考试《审计学》试题课程代码：00160一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)1、注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进一批商品在账上没有反映，则管理当局违背的认定是A、发生B、完整性C、权利和义务D、计价或分摊2、下列不属于证实客观事物的方法是A、盘点法B、鉴定法C、观察法D、核对法3、下列有关审计监督体系的理解中，表述正确的是A、注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度B、内部审计是注册会计师审计的基础C、政府审计是独立性最强的一种审计D、财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的4、了解被审计单位及其环境一般A、在承接客户和续约时进行B、在进行审计计划时进行C、在进行期中审计时进行D、贯穿于整个审计过程的始终5、下列注册会计师审计收费规范的是A、按利润总额的一定百分比收费B、按营业收入的一定百分比收费C、按上市成功与否收费D、按审计资源的投入确定收费6、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供审计年报和A、代编财务报表B、纳税申报C、法律服务D、汀系统服务7、资产类审计与负债类审计的最大区别是A、前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务B、前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款C、前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列D、前者与损益无关，后者与损益有关8、鉴证业务常见的保证方式是A、合理保证与有限保证B、有限保证与无限保证C、绝对保证与相对保证D、可以保证与无法保证9、对被审计单位的应付账款，注册会计师应侧重审查其A、完整性B、存在C、分类D、权利和义务10、下列属于注册会计师法律责任的起因是A、违约、过失、欺诈B、错误、舞弊和违反法规的行为C、经营失败D、过失、经营失败、错误11、会计师事务所实施的监控时间为A、出具审计报告前B、出具审计报告时C、出具审计报告后D、出具审计报告前后12、注册会计师应汇总错报不包括A、已调整错报B、推断误差C、涉及主观决策的错报D、对事实的错报13、审计人员从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，这是为了测试盘点记录的A、存在B、完整性C、分类D、计价14、确定重要性的审计阶段为A、接受业务委托B、计划审计工作C、实施风险评估程序D、实施进一步审计程序15、在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是A、从尚未记录的项目到财务报表B、从支持性证据到会计记录C、从会计记录到支持性证据D、从财务报表到尚未记录的项目16、下列被称为审计证据载体，注册会计师用于记录所制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据以及得出的审计结论是A、会计记录B、审计计划C、审计工作底稿D、审计业务约定书17、下列属于外部审计证据的是A、购货发票B、销售发票C、领料单D、银行存款余额调节表18、在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是A、被审计单位编制的成本分配计算表B、被审计单位提供的银行对账单C、被审计单位连续编号的采购订单D、被审计单位管理层提供的声明书19、在审计报告中，应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称；提及财务报表附注；指明财务报表的日期和涵盖的期间的段落是A、管理层对财务报表的责任段B、注册会计师的责任段C、引言段D、审计意见段20、业绩评价属于内部控制要素中的A、控制环境B、风险评估过程C、信息系统与沟通D、控制活动二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)21、下列事项中，属于“完整性”认定的有A、资产负债表所列的存货均存在并可供使用B、资产负债表的所列存货包括了所有存货交易的结果C、当期的全部销售交易均已登记入账D、期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备E、部分存货的核算方法由实际成本计价法改为计划成本计价法22、下列损害独立性的情形有A、注册会计师配偶在被审计银行正常开立存款账户B、在业务期间为客户设计内部控制流程C、两年前注册会计师曾在被审计单位担任内审人员D、注册会计师的父亲在被审计单位控股0．01％E、向被审计单位有关人员支付财报审计的相关佣金23、下列有关审计方法的表述中，正确的有A、账项基础审计的重心是以发现和防止资产负债表错误和舞弊B、风险导向审计的重心是以重大错报风险的识别、评估与应对C、制度基础审计的重心是以内部控制为基础的抽样审计D、风险导向审计的重心是以审计风险的防止或发现并纠正E、风险导向审计以账项基础审计为前提24、审计报告的基本类型有A、标准审计报告B、带强调事项段的无保留意见审计报告C、保留意见的审计报告D、否定意见的审计报告E、无法表示意见的审计报告25、下列属于注册会计师法律责任的后果有A、行政责任B、违约C、刑事责任D、过失E、欺诈26、与列报相关的审计目标有A、发生及权利和义务B、完整性C、分类和可理解性D、准确性和计价E、截止27、审计证据适当性的核心内容有A、相关性B、可靠性C、充分性D、公允性E、完整性28、下列审计程序属于同一级次的有A、风险导向审计B、询问C、检查D、了解被审计单位E、风险评估程序29、如果在销售总账、明细账中登记并未发生的销售，或者已实现的销售不入账，这些是违反了被审计单位管理当局的A、存在或发生认定B、完整性认定C、权利与义务认定D、表达与披露认定E、分类认定30、下列属于固定资产的内部控制制度的有A、固定资产的预算制度B、资本性支出和收益性支出的区分制度C、固定资产的定期盘点制度D、固定资产的维护保养制度E、授权批准制度三、名词解释题(本大题共2小题，每小题2分，共4分)31、总体审计策略32、强调事项段四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分)33、大华公司2015年提交的财务报表显示，全年利润总额1 200万元，年末资产总额6000万元。
00160审计学自考重点
00160审计学自考重点（实用版）目录一、审计学的概念与意义二、审计学的基本原理三、审计证据的分类与运用四、审计程序的设计与实施五、审计报告的编制与披露六、审计风险的评估与控制七、审计法律法规的适用与遵循八、审计职业道德的要求与规范九、审计在企业经营管理中的作用十、审计学自考的重点内容与学习方法正文一、审计学的概念与意义审计学是一门研究审计理论与实务的学科，旨在通过对企业、事业单位和政府部门的财务报表、经济活动及内部控制进行独立、客观、公正的评价，以判断其真实性、合法性和效益性。
审计学在保障经济秩序、维护国家利益和社会公众权益方面具有重要意义。
二、审计学的基本原理审计学的基本原理包括独立性原则、客观性原则、公正性原则、专业性原则和谨慎性原则。
这些原则指导着审计人员在进行审计活动时，应具备的态度和行为准则。
三、审计证据的分类与运用审计证据是审计人员在审计过程中收集的用于证明财务报表真实性、合法性和效益性的各种信息。
审计证据分为实物证据、书面证据、口头证据和环境证据等，审计人员需要根据不同情况灵活运用这些证据。
四、审计程序的设计与实施审计程序是审计人员为实现审计目标所采取的一系列具体方法和步骤。
审计程序的设计应遵循审计标准和审计证据的运用原则，而审计程序的实施则要求审计人员具备严谨的工作态度和专业的审计技能。
五、审计报告的编制与披露审计报告是审计人员根据审计证据对财务报表进行评价后，向有关方面提交的书面文件。
审计报告的编制应遵循一定的格式和要求，而审计报告的披露则要求及时、准确、完整地向社会公众传递审计信息。
六、审计风险的评估与控制审计风险是指审计人员在进行审计活动时，可能面临的错误审计意见、审计失误或其他不确定性的影响。
审计人员需要对审计风险进行评估，并采取相应的控制措施，以降低审计风险对审计结果的影响。
七、审计法律法规的适用与遵循审计法律法规是对审计活动进行规范和约束的法律依据。
审计人员在进行审计活动时，应严格遵循法律法规的要求，确保审计活动的合法性和合规性。
全国2020年8月高等教育自学考试审计学00160试题及答案
全国2020年8月高等教育自学考试审计学00160试题及答案一、单选题1.我国发布企业会计准则的部门是A、全国人大B、国务院C、财政部D、证监会2.内部控制可以分为内部会计控制和内部管理控制两大类，其中内部会计控制主要涉及A、与财产安全和会计记录准确性、可靠性直接联系的方法和程序B、与贯彻管理方针和提高经营效率有关的方法和程序C、与财产安全和提髙经营效率直接联系的方法和程序D、与会计记录准确性、可靠性和贯彻管理方针有关的方法和程序3.下列不属于会计制度设计原则的是A、效益性原则B、统一性原则C、合法性原则D、内部控制原则4.下列做法中，不符合绘制流程图要求的是A、业务流程从上到下、从左到右B、业务部门设置以业务处理程序先后为序C、信息载体符号及存档符号在上端D、信息处理操作在下端5.在进行会计制度设计时，企业将存货会计核算由后进先出法改为加权平均法属于A、全面设计B、补充性设计C、修订性设计D、会议设计6.企业设计和使用会计科目应遵循的原则前提不包括A、不影响会计核算要求B、不影响会计报表指标汇总C、不影响对外统一会计报表D、根据需要自行设置和使用会计科目7.下列关于账务处理程序设计要求的表述，不准确的是A、要与本企业的经济性质、规模大小相适应B、要与本企业的业务繁简程度相适应C、能够做到迅速、完整、清晰地提供本企业经济活动情况的核算资料D、采用计算机软件程序代替手工记账处理程序时不需要专门设计8.调查研究是做好会计制度设计的关键，“调查的面要宽，调查所获取的信息要广”这一原则适用于A、全面设计B、补充性设计C、修订性设计D、具体设计9.会计与财务分别设置所采用的机构设置形式为A、将财务管理职能从会计职能中剥离出来B、将会计职能从财务管理职能中剥离出来C、资金运动的核算、监督职能由财务部门履行，资金的筹集、调度与分配职能由会计部门履行D、资金运动的核算、监督职能由会计部门履行，资金的筹集、调度与分配职能由财务部门履行10.在设计会计岗位责任制时，不符合责权对等原则的是A、因人设岗B、按岗设人C、人员精干D、各司其职11.总会计师领导下的分散核算模式可采取的会计工作分工模式为A、将预算交由分厂或车间核算B、将总账与报表交由分厂或车间核算C、将所有的明细核算交由分厂或车间核算D、将一些成本业务核算或者明细核算工作交由分厂或车间核算12.企业内部银行适用的企事业单位类型为A、小型企业B、银行企业C、较多责任中心的企事业单位D、责任实体少的企事业单位13.逐笔记账型核算形式除了记账凭证核算形式外，还包括A、日记总账核算形式B、科目汇总表核算形式C、汇总记账凭证核算形式D、多栏日记账核算形式14.根据存放地点及其用途的不同，货币资金可分为A、库存现金和银行存款B、库存现金、银行存款及其他货币资金C、库存现金、银行存款、其他货币资金及现金等价物D、经营活动现金流量、筹资活动现金流量和经营活动现金流量15.按照我国企业会计准则的规定，上市公司存货成本的存货成本方法应为A、先进先出法B、后进先出法C、成本与可变现净值孰低法D、成本与可回收金额孰低法16.下列关于无形资产摊销方法的描述，恰当的是A、无形资产不摊销，但需要进行减值测试B、无形资产摊销必须采用直线法C、无形资产摊销必须计入管理费用D、无形资产摊销方法包括直线法和生产总量法等17.决定上市公司股利发放的机构或人员是A、总经理B、董事长C、董事会D、财务总监18.在产品按完工程度或投料程度折合为相当于完工产品的产量是A、约当产量B、计划产量C、定额产量D、可用产量19.提货制的格式和使用与发货单相比，不得省略的是A、运往地点B、运输方式C、托运日期D、货物出门证明20.利润表设计所依据的平衡原理为A、利润＝收入－费用B、利润=收入-费用＋利得－损失C、利润=收入-费用＋直接计入当期利润的利得－直接计入当期利润的损失D、利润＝主营业务收入－主营业务成本＋营业外收入－营业外支出二、多选题21.下列属于实地调查方法的有A、实地观察B、岗位访问C、座谈会D、问卷测试E、索要文档22.下列关于会计制度设计方式和设计方案适用范围的表述，准确的有A、单独设计适用于小型企业B、共同设计适用于稍具规模企业C、集体设计适用于大中型企业D、会议设计适用于政府部门E、局部设计适用于改制、兼并与收购后的企业23.集团公司对下属控股子公司、分公司和其他分支机构的控制方式包括A、协议控制B、派人员控制C、会计制度控制D、资金侵占E、合营或联营24.下列属于共同类会计科目的有A、清算资金往来B、货币兑换C、衍生工具D、套期工具E、本年利润25.下列属于货币资金业务特点的有A、业务发生频繁B、业务涉及范围广C、企业之间在交易时通常采用现金交易业务D、凡是有经济活动的地方，就有发生货币资金收付业务的可能E、货币资金收付业务在企业发生的各种业务中占有很大的比重26.存货的特点主要包括A、存货是流动资产B、存货是有形资产C、存货具有时效性D、存货具有发生潜在损失的可能性E、判断存货是否归属企业应以是否在库为标准27.下列关于投资业务内部控制的设计，存在缺陷的有A、财务部负责投资预算的编制与审批B、研发部负责对外投资的分析论证与评估C、总经理负责投资转让和核销的批准D、专门指定某一业务员为对外投资业务的全权谈判员E、谈判结束的时候，由业务员直接代表企业签署并实施合同28.固定资产完善的授权批准制度包括A、企业的资本性预算通常由财务部门负责编制B、企业的资本性预算经总经理同意可进行调整C、企业的资本性预算只有经过董事会等高层管理机构批准方可生效D、所有固定资产验收投产、报废清理、内部转移、调拨出租要由董事会审核批准E、所有固定资产验收投产、报废清理、内部转移、调拨出租需报经企业管理当局书面认可29.下列属于间接筹资的有A、融资租赁B、发行股票C、发行债券D、商业信用E、银行借款30.下列属于对生产费用分配方法与分配标准设计要求的有A、直接计入的费用直接计入，间接计入的费用分配后计入B、生产费用和产品成本的基本计量模式为历史成本C、要素费用分配方法的基本原理是比率分配法D、生产费用和产品成本的确认应以权责发生制为基础E、生产费用和产品成本的确认应贯彻收入与费用配比原则三、名词解释31.会计制度32.局部设计33.会计岗位责任制的控制性原则34.多栏式明细账35.对内会计报表四、问答题36.投资业务会计制度设计的要求有哪些？37.无形资产具有哪些基本特点?38.如何设计成本计算对象?其基本类型有哪些?39.某企业会计、出纳分设，出纳兼任总经理秘书，所有发生管理费用的事项均由出纳办理，并由总经理签字报销。
00160审计学重点难点
00160 审计学重点、难点分析课程代码：00 160第一章、审计概论应掌握审计的定义和特征，了解政府审计、内部审计的生产与发展，理解注册会计师审计的生产和发展，掌握注册会计师审计与其他审计之间的关系，了解审计的只能、作用和审计方法。
本章重点掌握三种审计的关系和特点。
第二章、注册会计师职业道德主要讲述注册会计师职业道德的基本原则及其具体运用。
独立、客观、公正是注册会计师职业道德的基本要求，其中独立性是注册会计师执行签证业务的灵魂。
本章重点掌握独立性的含义及其具体运用。
第三章、注册会计师执业准则体系与法律责任本章主要讲述注册会计师执业准则与法律责任。
执业准则体系包括业务准则和质量控制准则两部分，业务准则又包括业务准则与相关服务准则。
鉴证业务准则是核心，重点掌握鉴证业务的含义、要素和分类。
注册会计师承担法律责任的原因主要有违约、过失与舞弊，承担的法律责任有民事责任、行政责任和刑事责任。
第四章、审计目标与计划审计工作本章主要讲述审计目标与计划审计工作。
财务报表审计的总目标是对财务报表偶的合法性与相关性发表意见。
审计具体目标本表是对审计总目标的具体化，是根据被审计单位管理当局的认定和审计总目标确定的。
考生注意具体审计目标与管理当局认定的联系，它们之间是――对应的关系。
在计划审计工作时，需要确定重要性水平。
计划审计工作包括针对审计业务制定总体审计策略和具体审计计划，以将涉及风险降至可接受的低水平。
审计重要性事本章需要重点掌握的内容。
本章的内容较抽象，应多联系实际思考问题，把问题具体化就容易理解了！第五章、审计证据与审计工作底稿本章主要讲述审计证据与审计工作底稿。
审计证据是审计中的一个核心概念。
审计证据的充分性与适当性是重点应掌握的内容，要融会贯通，灵活运用。
获得审计证据的程序也是重要的内容。
理解审计目标、审计证据、审计程序之间的关系。
审计工作底稿是审计证据的载体。
第六章、重大错报风险的评估与应对本章主要讲述重大错报风险的评估与应对。
审计学 (00160)-终稿
• 使用人：股东和债权人。
• 3.会觍报表审觍阶殌
• 这一阶殌注册会觍师审觍癿特点是：审觍对象轩为仕资产负 债表和利润表为中心癿全部财务报表及相兰财务资料；审觍 癿主要目癿是对财务报表収表审觍意见，仕确定财务报表癿 可信性，查错防弊为次要目癿。 • 审觍癿目癿：对报表収表意见，丌仅仅是资产负债表，还针 对利润表。 • 审觍癿方法：测试企业内控做抽样审觍。 • 鉴证癿对象：对企业癿内控迚行控制测试，同旪鉴证报表， 对报表収表意见。 • 使用人：股东、债权人、金融机构、潜在投资人等。
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三、注册会计师审计的产生和发展（熟悉） （一）我国注册会觍师审觍癿产生和収展 注册会觍师审觍又称社会审觍、民家审觍。 1918年，谢霖领叏了第一号会觍师证书，成立我国第一家会觍 师亊务所——正则会觍师亊务所。 1980年财政部印収了《兰二成立会觍顼问处癿暂行觃定》，标 忈着我国注册会觍师制度开始恢复。 1993年10月颁布了《中半人民兯和国兯和国注册会觍师ห้องสมุดไป่ตู้》， 确定了法徂地位。 1995年2月财政部又収布了《中国注册会觍师独立审觍准则》 等一系刊法徂、法觃和制度。 1997年加入国际会觍师联合会。 2006年注册会觍师卋会収布了《中国注册会觍师执业准则》。
第一节 审觍癿定丿和特彾
• 一、审觍癿含丿 • 审觍是由国家授权戒接叐委托癿与职机构和人员，依 照国家法觃、审觍准则和会觍理论，运用与门癿方法， 对被审觍单位癿财政、财务收支、绊营管理活劢及其 相兰资料癿真实性、正确性、合觃性、合法性、敁益 性迚行审查和监督，评价绊济责仸，鉴证绊济业务， 用仕维护财绊法纨、改善绊营管理、提高绊济敁益癿 一项独立性癿绊济监督活劢。
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自考审计学(代码：00160)复习资料1
审计学代码：00160单选合集[单选]审计最本质的特征是独立性.[单选]依据我国1982年宪法,1983年在国务院设立审计署.[单选]我国第一家社会审计组织的创办人是谢霖.[单选]注册会计师审计的产生主要是由于财产所有权与经营权分离.[单选]国家审计/注册会计师审计/内部审计三者最大的区别体现在审计主体.[单选]从审计独立性,有效性来讲,企业内部审计最有效的领导是董事会.[单选]从方法论的角度,注册会计师以审计风险模型为基础进行的审计,称为风险基础审计. [单选]独立性是注册会计师执行鉴证业务的灵魂.[单选]财务报表进行审阅业务属于有限保证的鉴证业务.[单选]会计师事务所中对质量控制制度承担最终责任的是主任会计师.[单选]业务工作底稿的所有权属于会计师事务所.[单选]被审计单位借入了长期负债,在年末计算利息的时候算错了相应的利息金额,则被审计单位管理当局违反的”认定”是计价和分摊.[单选]注册会计师对上市公司进行审计时,将”完美性”作为重点证明认定的包括应付账款. [单选]”审计证据的数量应能最低程度地支持审计意见的发表”所表达的审计证据的特点是充分性.[单选]根据审计证据充分性的要求,注册会计师应当收集到较多的实质性测试证据的情况是被审计单位面临亏损的压力.[单选]审计证据中,其证明力由强到弱排列的是注册会计师自编的分析表,购货发票,销货发票,管理当局声明书.[单选]如果审计人员怀疑被审计单位存在向虚构的顾客发货并作为销售业务入账的行为,则应执行最有效的交易实质性程序是将主营业务收入明细账中的记录同销售单中的赊销审批和发运审批核对.[单选]为了检查被审计单位是否及时向客户发送账单,审计人员可以执行的审计程序是观察指定人员寄送对账单和检查顾客复函档案.[单选]注册会计师对被审计单位实施销售业务截止测试,主要目的是为了检查销货业务的入账时间是否正确.[单选]注册会计师向债务人函证应收账款,最有效的审计程序应为审查与应收账款相关的销货凭证.[单选]注册会计师从被审计单位的验收单是追查至相应的采购明细账,是为了证实采购与付款循环中的完整性.[单选]注册会计师实地观察重要的固定资产时,应重点观察本期新增加的固定资产.[单选]注册会计师对S公司的存货进行计价测试.在了解到存货种类繁多,收发频繁,价值差异较大的特点后,注册会计师应当对存货采用的方法是分层抽样.[单选]在审计应付债务时,如果被审计单位应付债券业务不多,审计人员可以直接进行实质姓测试.[单选]注册会计师审计B公司长期借款业务时,为确定”长期借款”账户余额的真实性,可以进行函证.函证的对象应当是B公司存过款的所有银行.[单选]审查盈余公积时,在盈余公积用于转增资本或分配股利后,其余额不得低于注册资本的25%.[单选]计算投资收益占利润总额的比例,并将其与隔年比较,可以看出被审计单位盈利能力的稳定性.[单选]由出纳人员兼任固定资产明细账或总账的登记工作符合”确保办理资币资金业务的不相容岗位相互分离,制约和监督”原则.[单选]盘点库存现金时,通常实施突击检查.[单选]被审计单位最希望获得的审计意见是标准无保留意见.[单选]如果审计报告里出现”由于上述问题造成的重大影响”等专业术语,那么该报告最应该是否定意见.[单选]如果审计报告里出现”由于审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛”等专业术语,那么该报告最应该是无法表示意见.多选合集[多选]审计的特征集中体现在独立性,权威性.[多选]计按照主题分类,可分为政府审计,内部审计,社会审计.[多选]在选用审计方法时,应注意应与审计的特点目的相适应,应与被审计单位的具体条件和实际需要相适应,应与审计主体的性质和任务相适应等.[多选]审计的职能主要有经济监督职能,经济评价职能,经济鉴证职能.[多选]对注册会计师职业道德的基本要求,包括独立,客观,公正.[多选]属于注册会计师职业道德基本原则的有独立,客观,公正,专业胜任能力,保密,职业行为,技术准则.[多选]可能威胁独立性的情形有经济利益,自我评价,关联关系,外界压力等.[多选]在确定收费时,会计师事务所应当考虑的因素有专业服务所需的知识和技能,所需专业活员的水平和经验,每一专业人员提供服务所需的时间,提供专业服务所需承担的责任.[多选]鉴证业务准则包括审计准则,审阅准则,其它鉴证业务准则等.[多选]鉴证业务的要素包括三方关系,鉴证对象,标准,证据,鉴证报告等.[多选]注册会计师执行的下列业务中,属于相关服务的包括管理咨询,税务服务,代编财务信息.[多选]行政处罚,对于注册会计师个人来说,包括警告,没收违法所得,吊销注册会计师证书等. [多选]行政处罚,对于会计师事务所来说,包括警告,没收违法所得,罚款,暂停执业,撤销.[多选]我过社会审计对会计保镖审计的总目标是公允性,合法性.[多选]一半说来,计划审计工作主要包括初步业务活动,指定总体审计策略,指定具体审计计划等.[多选]在评价审计结果时,如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要行水平,注册会计师应当采取的措施包括扩大审计程序,提请管理层调整财务报表.[多选]注册会计师为了了解被审计单位及其环境,应当实施的风险评估程序有询问被审计单位管理层,实施分析程序,观察被审计单位的生产经营活动,检查文件,记录和内部控制文件,追踪交易在财务报告系统中的处理过程.[多选]在了解控制环境时,注册会计师应当关注的内容有公司治理层相对于管理层的独立性,公司管理层的理念和经营风格,公司员工整体的道德价值观.[多选]在了解公司内部控制时,注册会计师通常采用的程序有查阅内部控制手册,追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程,现场观察某项控制的运行,询问被审计单位人员.[多选]销售交易的内部控制包括适当的职责分离,正确的授权审批,充分的凭证和记录,凭证的预先编号,按月寄送对账单等.[多选]在对特定会计期间主管业务收入进行审计时,审计人员应重点关注的与被审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括发票开具日期,收款日期,提供劳务日期,记账日期等. [多选]应收账款的审计目标有确定应收账款是否真实,确定应收账款的余额是否正确,确定应收账款是否归被审计单位所拥有,确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当等.[多选]注册会计师需要函证应付账款的情形包括应付账款的控制风险较高,某应付账款账户金额较大,主要供应商期末余额很小,账龄较短的应付账款项目.[多选]属于应付职工薪酬审计的实质性程序有对本期工薪费用实施分析程序,检查工薪的计提是否正确,分配方法是否与上期一致,检查应付职工薪酬支付和使用情况.[多选]投资业务的内部控制内容主要包括合理的职责分工制度,健全的资产保管制度,详尽的会计核算制度,严格的记名登记制度,完善的定期盘点制度.[多选]在确定应纳税所得税时,审计人员应注意企业的收入总额是否计算正确,扣除项目是否正确,使用税率是否正确,所得税的会计处理是否正确等.[多选]监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序,被审计单位必须参加盘点的人员是出纳员和会计主管人员.[多选]函证银行存款余额,注册会计师主要是为了证实银行存款是否存在,银行借款金额,是否存在企业未入账的负债,是否存在或有负债,银行存款是否多计等.[多选]评价财务报表报告合法性的内容应包括评价所选择和运用的会计政策,评价管理层做出的会计估计是否合理,评价财务报表所反映信息的质量,评价财务报表的披露等.名词合集[名词]审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员,依照国家法规,审计准则和会计理论,运用专门的方法,对被审计单位的财政,财务收支,经营管理活动及其相关资料的真实性,正确性,合规性,合法性,效益型进行审查和监督,评价经济责任,鉴证经济业务,用以维护财经法纪,改善经营管理,提高经济效益的一项独立性的经济监督活动.[名词]注册会计师审计又称为民间审计,社会审计,是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计.[名词]审计方法是审计人员和分析审计对象,收集审计证据,并依据审计证据形成审计结论和意见,从而实现审计目标的各种专门手段的总称.[名词]顺查法是按照会计核算的处理顺序依次进行检查核对的一种方法,顺查法主要使用于规模较小,业务量较少或内部控制制度较差的单位.[名词]逆查法又称倒查法,是指按照与会计核算程序相反的顺序依次进行审计的方法,对于规模较大,业务量繁多或内部控制制度较健全的单位,都可以采用这种方法.[名词]查询法是审计人员对审计过程中的疑点和问题,通过向有关人员询问和质疑等方式来证实客观事实或书面资料,取得审计证据的一种审计方法,查询法有面询和函询两种.[名词]审计职能是指审计本身固有的内在功能,多数人认为审计具有经济监督的职能,经济评价的职能和经济鉴证的职能.[名词]注册会计师职业道德是指注册会计师职业品德,职业纪律,专业胜任能力及职业责任的总称,注册会计师的职业性质决定了其对社会公众应承担的责任.[名词]独立性是指实质上的独立和形式上的独立.实质上的独立,是指注册会计师在发表意见时其职业判断不受影响,公正执业,保持客观和职业怀疑,形式上的独立,是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形,使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性,客观性或职业怀疑态度受到损害.[名词]客观:注册会计师应当力求公平,不因成见或偏见,利益冲突和他人影响而损害其客观性,注册会计师在许多领域提供专业服务,在不同情况下均应表现出其客观性.[名词]公正:注册会计师在提供专业服务时,应当坦率,诚实,保证公正,公正不仅仅指诚实,还有公平交易和真实的含义,无论提供何种服务,担任何种职务,注册会计师都应维护其专业服务的公正性,并在判断中保持客观,[名词]业务超度是指会计师事务所和注册会计师与非客户接触以争取业务.[名词]或有收费是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现待定目的为条件,除得到法律认可或作为某种专业服务的公认做法而被职业组织认可,按照百分比或其它类似基础收取费用应视为或有收费.[名词]审计准则是用来规范审计人员执行审计业务,获取审计证据,形成审计结论,出具审计报告的专业标准,它是审计人员在执行审计业务时必须遵循的行为规范和指南,同时也是衡量审计工作质量的尺度和标准.[名词]注册会计师执业准则是用来规范注册会计师执行审计业务,获取审计证据,形成审计结论,出具审计报告的专业标准,它是注册会计师在执行独立审计业务过程中必须遵循的行为准则,也是衡量注册会计师审计工作质量的权威标准.[名词]鉴证业务准则是注册会计师执行各类业务所应遵循的标准,它是为确定审计准则,审阅准则,其他鉴证业务准则适用的业务类型而做的规范.[名词]相关服务准则是用以规范注册会计师执行除鉴证业务以外的其他相关服务业务所应遵循的标准,相关服务主要包括代编财务信息,执行商定程序,提供税务咨询,管理咨询等其他业务.[名词]质量控制准则是会计师事务所为了保证各类业务的质量以及明确会计师事务所及其人员在保证质量中的责任应当遵循的标准.[名词]鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论,以增强责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务.它主要包括审计业务,审阅业务与其它鉴证业务等.[名词]审计业务是由独立的专门机构或人员接受委托或根据授权,对国家行政,事业单位和企业单位及其他经济组织的财务报表和其他资料及其所反映的经济活动进行审查并发表意见. [名词]审阅业务是注册会计师在实施审阅程序的基础上,说明是否注意到某些事项,使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制,未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况,经营成果和现金流量.[名词]注册会计师的法律责任是指社会审计人员因违约,过失或欺诈对审计委托人,被审计单位或其它有利益关系的第三人造成损害,按照相关法律规定而应承担的法律后果.[名词]审计目标是指在一定的历史坏境下,人们通过审计实践活动所期望打到的理想境地或最终结果,它包括财务报表审计的总目标以及各类交易,账户余额,列报相关的具体审计目标两个层次.[名词]认定是指被审计单位管理层对财务报表中的各种业务和相关账户所作的陈述或声明,管理当局的认定包含以下三类:与各类交易和事项相关的认定,与期末账户余额相关的认定,与列报相关的认定等.[名词]审计业务约定书是指会计师事务所与被审计单位签订的,用以记录和确认审计业务的委托与受托关系,审计目标和范围,双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议.[名词]重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度,这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策.[名词]计划审计工作是指注册会计师为了完成年度财务报表的审计业务,达到预期的审计目标,在具体执行审计程序之前对审计工作所作的合理规划和安排,即制定审计计划.[名词]总体审计策略是对审计的预期范围和实施方式所作的规划,是注册会计师从接受审计委托到出具审计报告整个过程基本工作内容的综合计划,它是规范整个审计工作的蓝图. [名词]具体审计计划是一句总体审计策略指定的,对实施总体审计策略所需要的审计程序的性质,时间和范围等所作的详细规范与说明,具体审计计划应当包括风险评估程序,计划实施的进一步审计程序和其他审计程序.[名词]审计证据是指注册会计师为了得出审计结论,形成审计意见而使用的所有信息,包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息.[名词]所谓认定,是指被审计单位管理层对财务报表组成要素的确认,计量,列报作出的明确或隐含的表达.[名词]审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持注册会计师的审计意见,因此,它是注册会计师为形成审计意见所需证据的最低数量要求.[名词]审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量,即审计证据在支持各类交易,账户余额,列报(包括披露)的相关认定,或发现其中存在错误方面具有相关性和可靠性.[名词]审计工作底稿是指注册会计师对指定的审计计划,实施的审计程序,获取的相关的审计证据,以及得出的审计结论作出的记录,审计工作底稿是审计证据的载体,是注册会计师在审计过程中获取的资料,形成的审计工作记录.[名词]问题备忘录一般是指对某一事项或问题的概要的汇总记录,在问题的备忘录中,注册会计师通常记录该事项或问题的基本情况,执行的审计程序或具体的审计步骤,以及得出的审计结论.[名词]永久性档案是指那些记录内容相对稳定,具有长期使用价值,并对以后审计工作具有重要的影响和直接作用的审计档案.[名词]当期档案是指那些记录内容经常变化,主要供当期和下期审计使用的审计档案,如审计策略,具体审计计划等.[名词]内部控制是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性,经营的效率和效果以及对法律法规的遵守,由治理层,管理层和其他人员设计与执行的政策及程序.[名词]控制环境包括治理职能和管理职能,以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度,认识和措施,良好的控制环境是实施有效内部控制的基础.[名词]控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序,包括与授权,业绩评价,信息处理,实物控制和职责分离等相关的活动.[名词]控制测试指的是测试控制运行的有效性,在测试控制运行的有效性时,应当从下列方面获取关于控制是否有效运行的审计证据: (1)控制在所审计期间的不同时点是如何运行的,(2)控制是否得到一贯执行,(3)控制由谁执行;(4)控制以何种方式运行(如人工控制或自动化控制).[名词]实质性程序是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序,实质性程序包括对各类交易,账户余额,列报的细节测试以及实质性分析程序.[名词]对控制的监督是指被审计单位评价内部控制在一段时间内运行有效性的过程,该过程包括及时评价控制的设计和云顶,以及根据情况的变化采取必要的纠正措施.[名词]交易账户余额层次重大错报是指与特定的各类交易,账户余额.列报的认定相关的重大错报.[名词]应收账款函证是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息,通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明获取和评价审计证据的过程,函证应收账款的目的在于证实应收账款账户余额的真实性,正确性,防止或发现在销售交易中发生的错误或舞弊行为.[名词]积极的函证方式又称肯定式函证,是指注册会计师向第三方发出询证函,要求第三方证实有关信息,注册会计师要求被询证者在所有情况下必须回函,确认询证函所列示信息是否正确,或填列询证函要求的信息.[名词]消极的函证方式又称否定式函证,是指注册会计师向第三方发出询证函,要求第三方证实有关信息,注册会计师只要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函. [名词]为了防止企业低估负债,注册会计师应检查被审计单位有无故意漏记应付账款行为,查找未入账的应付账款,这种审计被称为应付账款完整性审计.[名词]存货监盘是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点,并对已盘点的存货进行适当检查,它包含两层含义:一是注册会计师应该亲临现场观察被审计单位存货的盘点;二是在此基础上,注册会计师应根据需要适当抽查已盘点存货.[名词]货币资金审计是指注册会计师对企业货币资金业务的收付和结存情况所进行的审计. [名词]监盘库存现金是证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序,是现金实质性程序中的重要步骤.盘点库存现金的时间和人员应视被审计单位的真体情况而定,但必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加,由注册会计师进行监盘盘存.[名词]银行存款的询证:函证银行存款余额是证实资产负债表所列银行存款是否存在的重要程序.注册会计师在执行审计业务过程中,可以被审计单位名义向有关单位发函询证,以验证被审计单位的银行存款是否真实,合法,完整.[名词]审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定,在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件.[名词]审计报告的强调事项段是指注册会计师在审计意见段之后增加的对重大事项予以强调的段落.强调事项应当同时符合两个条件:第一.可能对财务报表产生重大影响,但被审计单位进行了恰当的会计处理,且在财务报表中作出充分披露.第二:不影响注册会计师发表的审计意见.[名词]非标准审计报告是指标准审计报告以外的其它审计报告,包括带强调事项段的无保留意见的审计报告和非保留意见的审计报告.非无保留意见的审计报告包括保留意见的审计报告,否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告.简答合集[简答]试述注册会计师发展的启示.答:从注册会计师审计的历史发展来看,我们可以得出的启示有三个方面.(1)注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离.(2)注册会计师审计随着商品经济的发展而发展.(3)注册会计师审计具有客观,独立,公正的特征.[简答]中国注册会计师职业道德守则对独立性的概念内涵是什么?答:独立性包括实质上的独立性和形式上的独立性.(1)实质上的独立性是一种内心状态,要求注册会计师在提出结论时不受有损于职业判断的因素影响,能够诚实公正行事,并保持客观和职业怀疑态度;(2)形式上的独立性,要求注册会计师避免出现这样重大的事实和情况,使得一个理性且掌握充分信息的第三方在权衡这些事实和情况后,很可能推定会计师事务所或项目组成员的诚信,客观或职业怀疑态度已经收到损害.[简答]注册会计师职业道德规范对注册会计师专业胜任能力的基本要求是什么?答:注册会计师应当具有专业知识,技能或经验,能够胜任承接的工作,因此,注册会计师不能宣称自己拥有本不具有的专业知识或经验.注册会计师不应提供不能胜任的专业服务,除非获得适当的建议和帮助使其能够满意的某特定部分,可以向其它注册会计师,律师,精算师,工程师,地质专家,评估师等专家寻求即时建议. 当利用其它注册会计师以外的专家时,注册会计师就必须采取措施确保这些专家了解相应的道德要求,对专家的监督和指导的程度取决于参与的人员和业务的性质.这些监督和指导可能包括:第一,要求这些人员阅读适当的道德规范,第二:要求这些人员对道德规范的理解提供书面确认,第三:在出现潜在冲突时提供咨询.注册会计师还应当对具体的独立性要求或业务中所蕴含的其他风险包吃警惕,任何情况下,如果适当的道德行为不能得到遵守或保证,那么注册会计师就不能接受业务.如果业务已经开始执行,则应予以终止.。
自考审计学(00160)【过关宝典】
【简答】注册会计师是否可以视情况选择性执行了解被审计单位及其环境审计程序？
2.应用关注
应有关注要求注册会计师在执业过程中保持职业谨慎，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉。
（三）保障
注册会计师在签订业务约定书时，应当书面承诺对在执行业务过程中获知的客户信息保密。这里所说的客户信息，通常是指商业秘密。
（四）职业行为
注册会计师的行为应符合本职业的良好声誉，不得有任何损害职业的形象的行为。这一义务要求注册会计师履行对社会
二、审计的特征
审计的特征集中体现在独立性和权威性方面
◆考点二பைடு நூலகம்审计的分类和方法
一、审计的分类
（一）按审计的主体分类
审计主体、即审计的执行者，按审计主体分类，可以将审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计三类。
（二）按审计目的和内容分类
按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。
证实客观事物的方法是主要用于证实客观事物形态、性能、数量和价值的方法。目前，审计中常用的盘点法、调节法、观察法、查询法和鉴定法。
◆考点三☆审计的职能和作用
一、审计的职能
（1）经济监督职能
（2）经济评价职能
（3）经济鉴证的职能
二、审计的作用
（1）制约作用
（2）促进作用
（3）证明作用
第二章注册会计师职业道德
【简答】什么是具体审计计划？其主要内容有哪些？
答：具体审计计划是依据总体审计策略制定的，对实施总体审计策略所需要的审计程序的性质，时间和范围等所做的详细规划和说明。为了实现预期的审计目标，注册会计师应当为审计工作制定具体审计计划。具体审计计划比总体审计策略更加详细，其内容包括为获取充分，适当的审计证据以将审计风险降至可接收的水平，项目组成员拟实施的审计程序的性质，时间和范围。具体审计计划应当包括风险评估程序，计划实施的进一步审计程序和其他审计程序。
2019年10月自考《审计学》真题及答案00160
2019年10月全国高等教育自学考试《审计学》试题一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。
1.注册会计师在评价尚未更正错报时，下列处理不当的是（）。
A.尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，注册会计师应当发表保留意见的审计报告B.尚未更正错报的汇总数高于重要性水平，注册会计师应当考虑通过扩大审计程序的范围或要求管理层调整财务报表降低审计风险C.尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，注册会计师应当考虑汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过实施追加审计程序或要求管理层调整财务报表降低审计风险D.尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，且从性质上对财务报表的影响不重大,注册会计师可以发表无保留意见的审计报告【正确答案】A【答案解析】尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，但从性质上对财务报表的影响重大时,且影响不广泛，注册会计师应发表保留意见的审计报告。
2.下列关于注册会计师审计产生和发展的阶段先后秩序排列正确的是（）。
A.会计报表审计阶段、资产负债表审计阶段、详细审计阶段B.资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段、详细审计阶段C.详细审计阶段、资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段D.资产负债表审计阶段、现代审计阶段、会计报表审计阶段【正确答案】C【答案解析】国外注册会计师审计发展过程大体可以分为四个阶段：详细审计阶段、资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段、现代审计阶段。
参考教材第46页。
3.下列审计方法中，属于审查书面资料的方法是（）。
A.监盘B.观察C.审阅法D.调节法【正确答案】C【答案解析】按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等。
参考教材第53页。
4.下列关于审计定义的相关表述，正确的是（）。
A.审计主体是审计的执行者B.审计的授权者只能是董事会C.审计客体只能是经济活动D.审计依据，可以是注册会计师个人经验与判断【正确答案】A【答案解析】审计的授权者泛指国家审计机关、政府有关部门领导的授权，单位主管机构和相关领导的授权，它是针对国家审计和内部审计而言的，选项B错误；审计的客体（对象）是被审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动，选项C错误；审计依据主要包括国家相关的法律、法规；企业会计准则、会计制度，注册会计师执业准则；企业内部的预算、计划、经济合同等，选项D错误。
全国2022年10月自考00160《审计学》真题
全国2022年10月自考00160《审计学》真题全国2022年10月自考00160《审计学》真题1.（单选题,1 分）下列与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（）A、被审计单位的生产成本计算过程相当复杂B、被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产C、被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势D、被审计单位控制环境薄弱2.（单选题,1 分）下列与列报相关的审计目标是（）A、存在B、分摊C、分类和可理解性D、截止3.（单选题,1 分）注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境，其时间是（）A、在进行期中审计时B、在承接审计业务和续约时C、在进行审计计划时D、贯穿于整个审计过程的始终4.（单选题,1 分）下列关于财务报表层次重大错报风险的说法中，不正确的是（）A、直接界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定B、通常与控制环境有关C、可能影响多项认定D、与财务报表整体存在广泛联系5.（单选题,1 分）注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）A、进行风险评估程序B、控制检查风险C、收集充分适当的审计证据D、识别和评估财务报表重大错报风险6.（单选题,1 分）下列关于审计工作底稿的表述中，错误的是（）A、审计工作底稿在归档后可以删除或废弃被取代的审计工作底稿B、审计工作底稿应该记录修改或增加审计工作底稿的时间或人员C、审计工作底稿应该记录修改或增加审计工作底稿的理由D、审计工作底稿应该记录修改或增加对审计结论产生的影响7.（单选题,1 分）下列关于审计证据的表述中，正确的是（）A、只有既相关又可靠的审计证据才是高质量的B、审计证据越多，审计证据的证明力也就越强C、审计证据的质量低下，可以通过增加审计证据的数量加以弥补D、相关的审计证据一定是可靠的审计证据8.（单选题,1 分）下列关于存货监盘的表述中，正确的是（）A、存货监盘既是控制测试，又是实质性程序B、由于天气的原因，导致存货无法实施监盘程序，应该考虑替代程序C、存货监盘目的在于能够获取存货权利或义务的审计证据D、首次接受委托进行审计，通过查阅前任注册会计师工作底稿一定能够获取存货有关的充分适当的审计证据9.（单选题,1 分）以固定资产明细账为起点观察固定资产，获取审计证据涉及的审计认定是（）A、存在B、发生C、完整性D、截止10.（单选题,1 分）固定资产内部控制中最重要的部分是（）A、固定资产账簿记录制度B、固定资产的维护保养制度C、固定资产的预算制度D、固定资产的处置制度11.（单选题,1 分）会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿的保存期限至少为（）A、60天B、10年C、15年D、永久12.（单选题,1 分）为了获取银行存款、应收账款、重大交易“存在或发生”认定的审计证据，效果最好的手段是（）A、询问B、函证C、观察D、检查记录或文件13.（单选题,1 分）下列与应收账款存在认定最相关的审计程序是（）A、向债务人函证应收账款B、检查应收账款账龄分析是否正确C、检查非记账本位币应收账款的折算汇率及折算是否正确D、确定应收账款的列报是否恰当14.（单选题,1 分）重要性水平与审计风险之间的关系为（）A、正相关B、负相关C、不相关D、视审计程序的性质、时间和范围而定15.（单选题,1 分）下列对审计重要性的理解中，错误的是（）A、数量方面是指错报金额的大小B、性质方面是指错报的性质C、重要性不影响会计报表使用者判断或决策D、重要性判断离不开特定环境16.（单选题,1 分）下列关于会计师事务所的质量控制制度的说法中，错误的是（）A、签字注册会计师对质量控制制度承担最终责任B、事务所的领导层应该树立质量至上的意识C、事务所承接业务时应当考虑客户的诚信D、只有意见分歧得到解决才能出具审计报告17.（单选题,1 分）下列各项中，不属于鉴证业务的是（）A、财务报表审计B、财务报表审阅C、预测性财务信息审核D、对财务信息执行商定程序18.（单选题,1 分）下列影响审计独立性的情况中，不涉及关联关系的是（）A、贷款与担保B、家庭与个人关系C、最近曾在鉴证客户中工作D、高级职员与鉴证客户之间的长期联系19.（单选题,1 分）注册会计师产生的直接原因是（）A、所有权和经营权的分离B、股份制企业制度的形成C、资本市场发展的需要D、合伙企业制度的产生20.（单选题,1 分）针对社会审计而言，审计的委托者是（）A、国家审计机关B、政府有关部门C、单位领导D、被审计单位21.（多选题,2 分）注册会计师在审计时，更应关注“完整性”认定的项目是（）A、应付账款B、短期借款C、营业收入D、营业费用E、管理费用22.（多选题,2 分）下列属于内部控制要素的有（）A、被审计单位业绩的衡量和评价B、控制环境C、风险评估过程D、控制活动E、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险23.（多选题,2 分）评价审计证据的充分性和适当性时，需要予以特殊考虑的事项有（）A、文件记录可靠性的考虑B、使用被审计单位生成信息的考虑C、证据相互矛盾时的考虑D、获取审计证据时对成本的考虑E、注册会计师及其业务助理人员的经验考虑24.（多选题,2 分）注册会计师承担法律责任的种类包括（）A、错误、舞弊与违法行为B、经营失败C、民事责任D、行政责任E、刑事责任25.（多选题,2 分）下列各项中，不符合注册会计师职业道德规范的有（）A、对其能力进行广告宣传B、允许其他单位以本所的名义承办业务C、以降低收费方式招揽业务D、揭露被审计单位的重大舞弊行为E、没有雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师26.（多选题,2 分）库存现金参与盘点、监盘的人员一般包括（）A、出纳员B、会计主管C、内部审计D、注册会计师E、总经理27.（多选题,2 分）审计方法体系中，常用于证实客观事物的方法包括（）A、盘点法B、调节法C、观察法D、查询法E、鉴定法28.（多选题,2 分）我国相关法规对审计的独立性给予了明确说明，主要表现包括（）A、机构独立B、拥有独立产权的办公场地C、业务工作独立D、经济独立E、不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉29.（多选题,2 分）下列对审计的分类恰当的有（）A、按目的的不同可分为合理保证审计和有限保证审计B、按与被审计单位的关系不同可分为内部审计和外部审计C、按主体的不同可分为政府审计、内部审计和注册会计师审计D、按实施的时间不同可分为事前审计、事中审计和事后审计E、按目的和内容的不同可分为财务报表审计、经营审计和合规性审计30.（多选题,2 分）注册会计师对被审计单位已经执行了财务报表审计，与其业务不相容的业务有（）A、代编财务报表B、提供购并业务的资产评估C、担任内部审计D、设计与财务报表有关的内部控制E、提供内部控制审计31.（名词解释题,2 分）查询法32.（名词解释题,2 分）注册会计师的法律责任33.（简答题,5 分）注册会计师在测试控制运行的有效性时，应当从哪些方面获取关于控制运行是否有效的审计证据？34.（简答题,5 分）简述注册会计师的专业胜任能力，并阐述其两个独立阶段的内容。
00160审计学名词解释
审计学1审计最初形态是为了保护财产的安全和完整，保证会计资料的真实与可靠而产生的。
2 早在三千多年前的西周，就已经设立负责审计的官员成为宰夫3注册会计师审计的产生主要是由于财产所有权与经营权的分离。
4 我国第一家社会审计组织的创办人是谢霖5 审计的独立性是指：审计机构和审计人员在审计过程中自始至终不受外界或内在因素的影响和干扰。
包括组织独立，经济独立，工作独立6 我国审计起源那于1918年7审计最本质的特证是独立性。
8明确我国建立审计机构，恢复审计工作的时间是1982年12月4日9审计的职能：1 经济监督，2经济评价，3 经济鉴定。
10 审计按主体进行分类：1国家审计，2 社会审计，3 内部审计11 审计按工作时间进行分类可分为：事前审计 2 事中审计 3 事后审计12 审计按照会计报告期进行分类，可分为：1期中审计 2 期末审计13 审计按内容分类，可分为：财政财务审计。
2 经济效益审计 3 财经法纪审计14 审计按照范围分类，可分为：全部审计 2 局部审计15 社会审计的特点是：独立性较强的公正性。
16 审计独立性最强的是管理17最能体现审计评价职能的是经济效益审计。
18属于议会领导审计机关的国家是美国审计局，加拿大审计总署等19世界上属于政府领导审计机关的国家是菲律宾20.依照<<注册会计师法>>的规定,社会审计接受委托承办的具体业务项目有:1 审查企业会计报表,出具审计报告. 2 验证企业资本出具验资报告 3 办理企业合并,分立,清算事宜的审计业务,出具有关报告.4 承办会计咨询,会计服务业务 5 法律行政法规的其他审计业务21 注册会计师需要回避的情况有:曾在委托单位任职,离职后未满两年的 2 持有委托单位股票,债券或在委托单位有其他经济利益的 3 与委托单位的负责人和主管人员,董事或委托事项的当事人有近亲关系的 4 委托单位常年会计顾问或代办办理会计事项的 5 其他为把持独立性而应回避的22注册会计师职业道德的基本要求是:独立, 2 客观 .3 公正23 美国是世界上最早制定审计准则的国家24 1996年12月9 日我国实施国家审计准则,基本内容是:1一般准则 ,作业准则,报告准则,处理准则和附则.25独立审计准则是独立审计准则的总纲.26中国注册会计师协会接受什么的监督指导?27审计证据按其证明力不同分为:基本证据和辅助证据.28 审计证据起来员分为:外部证据和内部证据.29 基本证据具有较强证明力,是审计证据的主要部分.30 实物证据是通过实际观察和盘点所取得.31 通过口头询问方法所取得的证据指口头证据32被审计单位管理当局对会计报表的认定有:1存在或发生的认定 2 完整性认定 3 权利和义务的认定 4 估价或分摊的认定 5 表达与披露的认定33审计证据是审计过程中,采用各种方法和技术所取得的反映被审计事项的各种证明文件和资料实物证据是指通过实际观察或盘点所取得的,用以证实实物资产的真实性和完整性的证据环境证据是指对被审计单位产生影响的各种环境因素所形成的一类证据.34 审计证据的取舍标准范围是:1 金额的大小 2 问题的严重程度35 审计的一般方法是:1 顺查法与逆查法 2 详查法和抽样法36在实际工作中,对有严重问题的,非彻底检查不可的专案审计,一般采取详查法37 顺查法师按照会计业务处理程序进行审查的方法38 总账核对是核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符的会计记录核对.39原始凭证的审阅是会计凭证的审阅重点.40 符合性测试采用的方法是1追踪法 2实验法 3 观察法41判断选样法的优点是简便灵活适用范围广,各类审计.42 查询法在就地审计方式下,一般采用的方法是书面或口头询问.43 账簿中的承前和续后的合计数必须重算44一般情况下,对现金,有价证券和贵重物品不适合通知盘点45财经法纪审计的审计范围是局部审计,它一般采用的审计方法是详查法46 审计方法是指审计人员在审计过程中,收集审计证据采用的技术和手段的总称.任意选样是指在所有被审查的资料中,任意选取一部分作为样本进行审查的一种方法函证是审计人员为印证被审计单位会计记录所载事项而向第三者发函寻证47 内部控制制度描述基本方法: 1文字说明法 2 调查表法 3 流程图描述法流程图描述法是世界各国审计界描述内部控制制度时普遍采用的方法48 建立和设计内部控制制度,是被审计单位管理当局的责任49 内部管理控制制度包括:1 划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类50内部会计控制包括组织机构的设计以及直接涉及到与财产保护和财务记录有关的所有方法和程序.51如果审计人员减少下一步实质性测试的程度,则审计人员将被审计单位内部控制评价为中信赖程度52若出现下列情况之一时,审计人员可不进行符合性测试而直接实施实质性测试程序:1 相关内部控制不存在2 相关内部控制虽然存在,但审计人员通过了解发现其并未有效运行3 符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量53内部控制制度的作用有:1保护资产的安全和完整 2 保证会计及其它信息资料的真实可靠 3 有利于实现企业的经营方针和经营目标 4 提高业务处理的工作效率 5 有利于实现国家对企业的宏观控制54 在审计工作结束后,引起复审的主要原因有:被审计单位对审计结论提出异议 2 审计机关对于审计小组的工作进行检查,为了保证审计质量而进行复审 3 法律诉讼引起复审55上一级审计机关应当在收到复审申请之日起的三十日内,作出复审的结论和决定56 被审计机关向上一级审计机关申请复审的期限是十五日57 审计风险包括:1 固有风险, 控制风险检查风险58审计责任是是指注册会计师执行审计业务、出具审计报告所应负的责任，即依据独立审计准则出具审计报告并保证其真实性与合法性59 准备工作是整个审计工作的起点60了解被审计单位的基本情况是审计工作最为基本的工作61 实施阶段是审计全过程的中心环节62审计人员在审计终结阶段,应当根据实质性测试的结果和其他审计证据,对审计风险进行评估63被审计单位对审计结论和决定不满时应向上级审计机关提出复审64符合性测试是对内部控制制度的设计和执行是否有效实施的审计程序65依据测试的结果来确定实质性测试的额时间,性质 ,范围66 审计实质性测试工作的有: 为取得直接证据而运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等67符合性测试指对内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序审计风险是指会计报表存在重大的错误和漏报而审计人员发表不恰当审计意见的可能性68审计计划指注册会计师为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划。
2024年4月 审计学 00160 自考真题
2024年4月审计学自考真题课程代码：00160一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。
1．在国外注册会计师审计的产生和发展过程中，英国式审计对应的审计阶段为A．现代审计阶段B．详细审计阶段C．会计报表审计阶段D．资产负债表审计阶段2．注册会计师审计产生的直接原因是A．商品经济的发展B．社会分工的发展C．客观、独立、公正的需要D．财产所有权与经营权的分离3．会计师事务所审计收费的基础是A．资产总额的一定百分比B．利润总额的一定百分比C．营业收入的一定百分比D．每一专业人员适当的小时费用率或日费用率4．我国不允许会计师事务所为同一家上市公司提供A．资产评估和审计服务B．财务报表审计与税务服务C．编制财务报表和代理纳税D．财务报表审计与内部控制审计5．根据注册会计师业务准则，下列属于合理保证的鉴证业务是A．审计业务B．审阅业务C．管理咨询业务D．代编财务信息业务6．关于审计质量控制过程中会计师事务所应当制定监控政策和程序的表述，下列正确的是A．检查周期最长不得超过5年B．应当周期性地选取已完成的业务进行检查C．在每个检查周期内，应对每个项目负责人的业务至少选取2项进行检查D．每年至少2次将质量控制制度的监控结果传达给项目负责人及其他适当人员7．如果在销售交易中，发出商品的数量与账单上的数量不符，注册会计师应据此认为公司违反了A．与交易和事项相关的“发生”认定B．与期末账户余额相关的“存在”认定C．与交易和事项相关的“准确性”认定D．与期末账户余额相关的“截止”认定8．注册会计师审计某公司2023年会计报表时，损益表的重要性水平确定为100万元，资产负债表的重要性水平确定为200万元，则该公司会计报表层次的重要性水平为A．100万元B．200万元C．250万元D．300万元9．下列关于审计证据的表述，正确的是A．如果审计证据数据足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷B．不需要考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系C．审计工作通常涉及鉴定文件记录的真伪，应当考虑用作审计证据信息的可靠性D．会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础10．下列关于按获取手段划分审计程序类型的表述，正确的是A．观察提供的审计证据不限于观察发生的时点B．询问本身不足以发现认定层次存在的重大错报C．检查有形资产程序主要适用于存货、现金和应收账款D．重新执行是对记录或文件中的数据计算准确性进行核对11．对重大错报风险进行评估时，分析程序不可以用作A．实质性程序B．风险评估程序C．控制测试程序D．对财务报表的总体复核12．设计和实施内部控制的责任主体是A．注册会计师B．会计师事务所C．被审计单位的全体股东D．被审计单位的治理层、管理层和其他人员13．按照提供的保证程度和提出结论的对象划分，鉴证业务可分为A．基于责任方认定的业务和直接报告业务B．代编财务信息和对财务信息执行商定程序C．合理保证的鉴证业务和有限保证的鉴证业务D．历史财务信息审计业务、历史财务信息审阅业务和其他鉴证业务14．销售单是销售交易轨迹的起点，它能够证明管理层有关销售交易的A．“存在”认定B．“发生”认定C．“完整性”认定D．“计价和分摊”认定15．会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存A．3年B．5年C．8年D．10年16．对未函证应收账款，为验证其真实性，注册会计师应当实施的替代审计程序是A．实施分析程序B．抽查有关原始凭据C．询问应收账款负责人D．检查应收账款明细账17．下列属于采购与付款循环主要业务活动的是A．注销坏账B．验收商品C．接受顾客订单D．向顾客开具账单18．作为负债项目，审计的重点是应付账款的A．分类B．存在C．完整性D．权利和义务19．注册会计师在实施存货监盘的检查程序时，下列做法正确的是A．将难以盘点或隐蔽性较强的存货纳入检查范围B．从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的完整性C．事先就拟抽取测试的存货项目与被审计单位沟通，以提高存货监盘的效率D．即使观察程序表明被审计单位组织管理得当，也不得减少所需检查的存货项目20．监盘库存现金是现金实质性程序中的重要步骤，被审计单位必须参加盘点的人员是A．出纳员和会计主管人员B．出纳员和内部审计人员C．会计主管人员和总账会计D．会计主管人员和内部审计人员二、多项选择题：本大题共10小题，每小题2分，共20分。
自考00160审计学重点知识点汇总【速记宝典】
审计学（00160适用全国）速记宝典一、简答题命题来源围绕学科的基本概念、原理、特点、内容。
答题攻略（1）不能像名词解释那样简单，也不能像论述题那样长篇大论，但需要加以简要扩展。
（2）答案内容要简明、概括、准确，即得分的关键内容一定要写清楚。
（3）答案表述要有层次性，列出要点，分点分条作答，不要写成一段；（4）如果对于考题内容完全不知道，利用选择题找灵感，找到相近的内容，联系起来进行作答。
如果没有，随意发挥，不放弃。
考点1：简述审计的特征。
答：1.独立性，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。
包括：机构独立；业务工作独立；经济独立。
（最大特征）2.权威性。
独立性决定权威性。
考点2：简述审计的分类。
答：1.按审计主体分：政府审计、内部审计、注册会计师审计（社会、民间）在审计监督体系中，注册会计师审计、内部审计和政府审计各司其职、各自在不同领域发挥作用，不存在主导与服从关系，不能相互替代。
2.按审计内容和目的分：财务报表审计、经营审计和合规性审计。
3.按审计实施时间分：事前审计、事中审计、事后审计。
4.按审计执行地点分：报送审计、就地审计。
5.按与被审计单位的关系分：内部审计、外部审计（政府、社会审计）6.按审计所依据的基础和使用的技术分（按顺序）：（1）账项基础审计。
重心是以发现和防止资产负债表错弊。
（2）制度基础审计。
重心是以控制测试为基础的抽样审计。
（3）风险导向审计。
重心是以重大错报风险的识别、评估与应对。
考点3：简述证实客观事物的审计方法。
答：1.盘点法，根据账簿记录对财产物资进行实地清查盘点。
2.调节法，通过调节相关数据，证实所证明数据的正确性。
3.观察法，通过实地观察取得书面资料之外的审计证据。
4.查询法，对审计过程中的疑点和问题，通过向有关人员询问或质疑等方式来证实。
5.鉴定法，用化验分析、物理检验等专门技术对书面资料的真伪、实物的质量等进行分析、鉴别。
考点4：简述注册会计师的基本原则。
【名词解释、简答、论述题】00160 审计学
00160审计学复习重点名词解释1．政府审计——又称国家审计，是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地方各级政府、财政、金融机构和企事业单位等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。
2．或有收费——是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。
3．审计重要性——是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。
4.内部控制——是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。
5．函证——是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明获取和评价审计证据的过程。
6．存货监盘——是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存货进行适当的检查。
7.风险评估程序——是指注册会计师为了解被审计单位及其环境而实施的程序。
8．顺查法——是指按照会计核算的处理顺序依次进行检查核对的一种方法。
9．审计质量控制——是指会计师事务所为了确保审计工作质量符合注册会计师执业准则的要求对审计的各种业务活动或行为进行有计划的监督、综合和协调的一种活动或行为。
10.审计报告——是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。
11．注册会计师审计——又称民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。
12．重大过失——是指连起码的职业谨慎都没有保持，对业务或事项不加考虑，满不在乎，根本没有遵守专业标准或严重违背审计准则而导致审计失败。
13.审计——是指由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益型进行审查和监督，评价经济责任，签证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
全国2020年10月高等教育自学考试审计学00160试题及答案
全国2020年10月高等教育自学考试审计学00160试题及答案一、单选题1.企业会计准则属于A、会计法律B、会计行政法规C、会计规章制度D、会计职业道德2.企业会计制度的局部设计，是指对A、企业设计一整套会计制度B、某些重点资产的核算进行设计C、风险控制制度进行设计D、企业个别部门的组织机构和会计核算资料，或部分经济业务的会计处理所进行的设计3.材料核算岗位基本职责和要求不包括A、登记与材料釆购有关的库存现金日记账B、会同有关部门编制材料成本目录C、参与库存材料的清查盘点工作D、编制发出材料费用分配表4.下列属于所有者权益类会计科目的是A、商誉B、短期借款C、营业外支出D、资本公积5.下列岗位中，与货币资金业务有关但不属于必须分离的岗位是A、应收账款账户的登记和原材料账户的登记B、货币资金的保管与盘点清查C、货币资金的会计记录与审计监督D、货币资金支付的审批与执行6.收料单一式多联，一般由材料保管部门在验收入库时填制，下列哪个部门必须留有相应的一联A、生产部门B、总经理办公室C、保管部门D、销售部门7.下列活动中，不属于现金流量表投资活动的是A、购买短期债券B、购买原材料C、购买无形资产D、购买固定资产8.下列属于固定资产特点的是A、风险性较大B、流动性较强C、盈利性较差D、消耗快速性9.发行企业在收到投资者购买普通股款项后，对股票面值及超出面值的部分，编制会计分录为A、借：银行存款\t\t贷：股本\t\t\t盈亏公积B、借：银行存款\t\t贷：股本\t\t\t资本公积C、借：银行存款\t\t贷：资本公积\t\t\t盈亏公积D、借：银行存款\t\t贷：资本公积\t\t\t投资收益10.企业大批量多步骤生产同一产品，产品成本核算应选择A、作业法B、分步法C、分批法D、吸收法11.在下列各项中，不属于销售与收款业务不相容岗位的是A、客户信用调查评估岗位与销售合同审批签订的岗位B、销售合同的审批、签订岗位与办理发货的岗位C、销售货款的确认、回收岗位与相关会计记录的岗位D、销售合同的签订岗位与销售合同的保管岗位12.在下列会计报表中，属于对内会计报表的是A、利润表B、资产负债表C、销货日报表D、所有者权益变动表13.《会计法》是我国会计工作的根本大法，它所规范的内容是A、会计机构和会计人员B、会计政策和会计报表C、会计科目和会计要素D、会计要素和会计计量14.企业会计核算形式的设计不包括A、会计科目的设计B、会计账簿的设计C、会计责任的设计D、会计凭证的设计15.小型企业在设计会计人员岗位职责时，必须做到A、审核原始凭证不得填制审核记账凭证B、各种印章不得交由出纳员一人保管C、登记总分类账不得编制会计报表D、办理各种票据的收付业务不得登记库存现金日记账16.下列属于共同类会计科目的是A、套期工具B、商誉C、固定资产D、利润分配17.下列不属于会计核算体系设计内容的是A、设计科学合理的会计账簿B、设计科学合理的原始凭证C、设计科学合理的会计科目D、设计科学合理的记账凭证18.企业会计制度总体设计的作用是A、保证会计制度的具体设计的适用性和可行性B、保证会计人员的工作有序稳定C、保证企业编制会计报表更加快捷D、保证企业的会计计量更加准确19.设计大中型企业材料核算岗位的基本职责和要求中，不包括A、会同有关部门编制材料成本目录B、编制发出材料费用分配表C、负责材料的入库、发出与保管D、参与库存材料的清查盘点工作20.会计科目中的“本年利润”属于A、资产类会计科目B、负债类会计科目C、所有者权益类会计科目D、损益类会计科目二、多选题21.会计行政法规包括A、总会计师条例B、会计基础工作规范C、企业会计准则D、会计法E、企业会计制度22.完成企业会计制度设计时应提交的资料包括A、企业管理部门所需的会计资料B、材料供应等相关部门所需的会计资料C、税务机关、海关等部门所需的会计资料D、开户银行所需的会计资料E、客户服务所需的会计资料23.会计档案管理岗位基本职责和要求包括A、负责会计档案的收集、整理B、负责会计档案的装订、归档C、负责会计档案的日常保管D、负责会计档案编造清册E、负责向档案管理部门移交会计档案24.记账凭证的设计应包括的内容有A、记账凭证的名称B、填制凭证的日期C、记账凭证的编号说明D、记账涉及的会计科目E、经济业务的简要说明25.下列属于货币资金业务不相容岗位的有A、库存现金实物的收付及保管和其他岗位B、现金支出审批和支票保管C、应付账款的登记和库存现金支出账的登记D、负责调整银行存款账的人员和负责登记银行存款日记账的人员E、应收账款的登记和库存现金收入账的登记26.发出存货实际法成本计价方法时，可以选择的方法有A、先进先出法B、后进先出法C、加权平均法D、移动加权平均法E、个别计价法27.按照投资者的意图分类，投资业务形成的资产包括A、交易性金融资产（权益工具投资）B、长期股权投资C、持有至到期投资（债权投资）D、可供出售金融资产（其他权益工具投资和其他债权投资）E、投资性房地产28.固定资产折旧可选用的方法有A、直线法B、工作量法C、年数总和法D、双倍余额递减法E、累积折旧法29.筹资业务职责分离岗位包括A、筹资计划编制人员与审批人员B、办理股票或债券分析的人员与会计核算人员C、负责收付款人员与会计核算人员D、保管未发行的债券或股票人员与会计核算人员E、负责向证监会递交发行股票申请的人员和负责向公众办理上市公告的人员30.下列不属于成本核算对象基本类型的有A、产品的品种B、产品的批别C、产品的费用D、生产的步骤E、产品的价格三、名词解释31.会计监督制度32.会计制度总体设计33.会计岗位责任制34.会计凭证35.利润表四、问答题36.企业釆购与付款业务的不相容岗位有哪些？37.销售与收款业务会计制度设计要求有哪些？38.会计报表设计的原则有哪些？39.某单位出纳员收到一张购货单位送来的、印章齐全的、金额为15万元的购货发票，见支票抬头空着，出纳员便将支票交由朋友开的公司背书后从银行套现，用于炒股，无人发现。
2023年10月 审计学 00160 自考真题
2023年10月审计学自考真题课程代码：00160一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。
1．将审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计，其分类的标准是A．审计的客体B．审计的主体C．审计目的和内容分类D．审计的执行地点2．为取得充分适当的审计证据，顺查法的起点是A．记账凭证B．会计账簿C．会计报表D．原始凭证3．前后任注册会计师的关系，适用的业务是A．财务报表审计B．财务报表审阅C．会计报表D．原始凭证4．下列关于应付账款函证的表述中，正确的是A．应付账款函证最好采用消极形式B．如果控制风险较低，则应进行应付账款的函证C．余额为零的应付账款，不应作为函证对象D．对应付账款进行函证不能保证查出未记录的应付账款5．对存货实施简易抽查，所执行的审计程序是A．对存货实施控制测试B．对存货实施细节测试C．对存货实施实质性分析程序D．了解存货内部控制6．中国注册会计师职业规范体系的核心部分是A．会计师事务所质量控制准则B．职业道德准则C．职业后续教育准则D．执业准则7．会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供审计年报和A．员工培训B．纳税申报C．代编财务报表D．内部控制审计8．下列关于注册会计师过失的说法中，不正确的是A．普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求B．注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失C．过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎D．重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计9．下列认定中，不属于注册会计师针对列报运用的认定是A．分类和可理解性B．截止C．准确性和计价D．发生及权利和义务10．被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是A．完整性B．截止C．发生D．计价和分摊11．为了直接识别财务报表认定是否存在错报而采取的审计程序为A．控制测试B．实质性分析程序C．细节测试D．重新执行12．下列关于向债务人函证应收账款的表述中，不正确的是A．应收账款占总资产的比重越大，函证范围越大B．内部控制越健全，函证范围越小C．前期函证结果问题越多，函证范围越大D．采用消极的函证方式，要相应减少函证量13．通过检查有形资产获取的实物证据通常证明A．实物资产的所有权B．有关会计记录是否正确C．实物资产的计价准确性D．实物资产是否存在14．审计范围受到限制，如果认为对财务报表的影响是重大的或可能是重大的，但没有达到非常重大和广泛，注册会计师应当出具审计报告的意见类型为A．无保留意见B．保留意见C．无法表示意见D．否定意见15．下列不属于固定资产的内部控制制度的是A．授权批准制度B．职责分工制度C．风险管理制度D．定期盘点制度16．在采购与付款循环交易中形成的下列单据中，需要进行事先连续编号的是A．请购单B．采购发票C．付款凭单D．对账单17．注册会计师核对资产负债表日前后的销货发票的日期与登记入账的日期是否一致，其主要目的是A．证实发生认定目标B．实现完整性认定目标C．实现分类和可理解性目标D．进行收入截止性测试18．下列关于监盘库存现金的说法中，不正确的是A．监盘库存现金是证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序B．盘点库存现金的人员必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，由注册会计师进行监督C．库存现金的监盘最好实施突击性的检查D．如果库存现金存放部门有两处或两处以上的，应分不同的时间进行盘点19．注册会计师形式上的独立性是一种外在表现，合理推定会计师事务所或审计项目组成员没有损害公正性、客观性或职业怀疑态度的公认的合适人员为A．一个掌握充分信息的理性第三方B．会计师事务所合伙人C．项目合伙人D．主任会计师20．注册会计师审计上市公司年报时，下列不应该纳入尚未更正错误汇总数的项目是A．对事实的错报B．涉及主观决策的错报C．明显微小错报D．实质性分析程序推断出的估计错报二、多项选择题：本大题共10小题，每小题2分，共20分。
自考00160审计学-自考核心考点笔记-自考重点内部资料
C．菲律宾的B】A．英国B．美A．1918；B．1919；A．爱C．美国内部【A】B．英国式B】B．会计．现代审计【C】C．国家审计C．现代审D．财务B．事前审计C．事国家审计机关B．国D．社会审计组织法规B．会ABCDE】A．独E．效益性【CD】B．“上计”制度D．审计地位提高、ACD】．世界各国的国家审计机关按其设置和隶属关系，C．属A．隶属于D．隶属ABCD】月，财政部发布了D．1996年10月，际会计师联合会详细审计阶段B．资D．现代审A．布亚瑞格会C．安永会计E．德勒会计师事A．审3.5．会计师事务所质量控制准则3.6．鉴证业务3.7．合理保证3.8．有限保证3.9．审计质量3.10．审计质量控制3.11．注册会计师的法律责任3.12．经营失败3.13．普通过失3.14．重大过失3.15．共同过失4.1．审计目标4.2．“公允性”4.3．认定4.4．审计业务约定书4.5．计划审计工作4.6．总体审计策略4.7．具体审计计划4.8．审计流程4.9．重要性5.1．审计证据5.2．认定5.3．审计证据的适当性5.4．审计工作底稿6.1．分析程序6.2．内部控制6.3．特别风险6.4．进一步审计程序6.5．进一步审计程序的性质6.6．实质性程序6.7．实质性分析程序7.1．贷项通知单7.2．函证7.3．肯定式函证8.1．付款凭单8.2．应付账款9.1．生产指令9.2．成本费用管理控制9.3．成本费用会计控制9.4．制造费用9.5．管理费用10.1．银行借款10.2．资本公积10.3．盈余公积10.4．未分配利润11.1．货币资金审计11.2．货币资金的审计范围12.1．审计报告12.2．合法性12.3．财务报表的公允性12.4．标准审计报告12.5．非标准审计报告12.6．无法表示意见名词解释题答案1.1．审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
00160_审计学
0160 - 审计学笔记依据目录第一章审计概论第一节审计的定义和特征第二节审计的产生和发展第三节审计的分类和审计方法第四节审计的职能和作用第二章注册会计师职业道德第一节注册会计师职业道德规范及其基本原则第二节独立性第三节专业胜任能力与保密第四节收费、佣金及业务招揽第五节其他职业道德第三章注册会计师执业准则体系与法律责任第一节中国注册会计师执业准则体系第二节注册会计师业务准则第三节审计质量控制准则第四节注册会计师的法律责任第四章审计目标与计划审计工作第一节财务报表审计的目标与实现第二节审计业务约定书第三节审计重要性第四节计划审计工作第五章审计证据与审计工作底稿第一节审计证据第二节审计工作底稿第六章重大错报风险的评估与应对第一节了解被审计单位及其环境第二节评估重大错报风险第三节针对重大错报风险的应对措施第七章销售与收款循环审计第一节销售与收款循环的特性第二节销售与收款循环内部控制测试第三节销售与收款循环主要帐户的审计第四节销售与收款循环其他相关帐户的审计第八章采购与付款循环审计第一节采购与付款循环的特性第二节采购与付款循环的内部控制测试第三节采购与付款循环主要帐户的审计第四节采购与付款循环其他相关帐户的审计第九章生产与存货循环审计第一节生产与存货循环的特性第二节生产与存货循环内部控制测试第三节生产与存货循环主要帐户的审计第四节生产与存货循环其他相关帐户的审计第十章筹资与投资循环审计第一节筹资与投资循环的特性第二节筹资与投资循环内部控制测试第三节筹资与投资循环主要帐户的审计第四节筹资与投资循环其他相关帐户的审计第十一章货币资金审计第一节货币资金审计概述第二节货币资金内部控制测试第三节货币资金的实质性程序第十二章审计报告第一节审计报告概述第二节审计报告的基本要素第三节标准审计报告第四节非标准审计报告第一章审计概论第一节审计的定义和特征（单选）审计是由独立的专职机构和受委托的专业人员，以被审单位的经济活动为对象，进行审核检查、收集和整理证据，确定其实际情况，对照法规和一定的标准，以判断被审单位经济活动以及反映经济活动有关资料的真实性、合法性和效益性的经济监督、评价和鉴证活动。
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1【单选题】注册会计师执行财务报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最差的是（）。
A、被审计单位提供的领料单B、律师询证函回函C、银行对账单D、应收账款函证回函您的答案：A参考答案：A纠错查看解析2【单选题】下列关于审计证据的相关性阐述表述，错误的是（）。
A、特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关B、针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C、只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据D、只与特定认定相关的审计证据可以替代与其他认定相关的审计证据您的答案：D参考答案：D纠错查看解析3【单选题】下列不属于筹资与投资循环的财务报表项目是（）。
A、交易性金融资产B、资本公积C、应付利息D、固定资产您的答案：D参考答案：D纠错查看解析4【单选题】下列与审计证据有关的表述中，正确的是（）。
A、如果审计证据数量足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷B、会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础C、审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考、虑相关内部控制的有效性D、不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系您的答案：B参考答案：B纠错查看解析5【单选题】注册会计师的审计责任是（）。
A、对其出具的财务报表的真实性、合法性负责B、对其出具的审计报告的真实性、合法性负责C、对其出具的管理建议的真实性、合法性负责D、对其助理人员的工作负责您的答案：B参考答案：B纠错查看解析6【单选题】注册会计师了解被审计单位及其环境的直接目的是（）。
A、为了实施进一步审计程序B、控制检查风险C、收集充分适当的审计证据D、为了识别和评估财务报表重大错报风险您的答案：D参考答案：D纠错查看解析7【单选题】下列甲公司的事项中，涉及分类和可理解性认定的是（）。
A、向丙公司拆借的款项，未列入账中B、将经营租入设备一台列为企业固定资产C、将一笔应收乙公司货款50万元记为100万元D、将预付账款列示于资产负债表应付账款项目中您的答案：D参考答案：D纠错查看解析8【单选题】将出售固定资产的收入在财务报表中确认为营业收入，将涉及的审计认定是（）。
A、计价与分摊B、完整性C、准确性D、分类和可理解性您的答案：D参考答案：D纠错查看解析9【单选题】审计的独立性按照由高至低的排列顺序为（）。
A、政府审计、内部审计、注册会计师审计B、内部审计、注册会计师审计、政府审计C、注册会计师审计、政府审计、内部审计D、政府审计、注册会计师审计、内部审计您的答案：C参考答案：C纠错查看解析10【单选题】下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。
A、对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性B、复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性C、实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权D、从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性您的答案：B参考答案：B纠错查看解析11【单选题】在下列预期使用者获取鉴证标准的方式中，注册会计师认为正确的是（）。
A、由预期使用者向责任方申请取得B、由注册会计师在鉴证报告中以明确的方式表述C、由注册会计师对鉴证对象形成评价和计量标准并提供给预期使用者D、由预期使用者根据判断自行形成标准您的答案：B参考答案：B纠错查看解析12【单选题】在筹资与投资循环的财务报表项目中，下列审计目标侧重点与众不同的是（）。
A、银行借款B、应付债券C、应付利息D、长期股权投资您的答案：D参考答案：D纠错查看解析13【单选题】下列认定中，与各类交易和事项无关的是（）。
A、截止认定B、权利认定C、准确性认定D、分类认定您的答案：B参考答案：B纠错查看解析14【单选题】强调事项段是指注册会计师增加的对重大事项予以强调的段落，在审计报告中的位置为（）。
A、引言段之后，审计意见段之前B、管理层对财务报表的责任段之后，注册会计师的责任段之前C、审计意见段之后D、引言段之前您的答案：C参考答案：C纠错查看解析15【单选题】注册会计师审计的产生主要是由于（）。
A、财产所有权与管理权分离B、财产所有权与经营权分离C、提高企业管理水平的需要D、遵守《公司法》的需要您的答案：B参考答案：B纠错查看解析16【单选题】下列关于注册会计师过失的说法，不正确的是（）。
A、注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失B、普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求C、过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎D、重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计您的答案：A参考答案：A纠错查看解析17【单选题】下列关于确定重要性的基准不适当的是（）。
A、对于以盈利为目的的被审计单位而言，来自经常性业务的税前利润或税后净利润可能是一个适当的基准B、对于收益不稳定的被审计单位或非盈利组织来说，选择税前利润或税后净利润作为判断重要性水平的基准可能比较合适C、对于销售收入和总资产具有相对稳定性的企业，注册会计师经常将其用作确定计划重要性水平的基准D、对于资产管理公司来说，净资产可能是一个适当的基准您的答案：B参考答案：B纠错查看解析18【单选题】审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（）。
A、在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平B、注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间安排和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险C、注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间安排和范围，并有效执行审计程序，以消除重大错报风险D、注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作对，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见您的答案：D参考答案：D纠错查看解析19【单选题】会计师事务所对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（）。
A、执行审计业务的注册会计师B、被审计单位C、审计委托人D、执行审计业务的会计师事务所您的答案：D参考答案：D纠错查看解析20【单选题】某注册会计师在编写审计报告时，在意见段使用了“除存在上述问题以外”的术语，这种审计报告是（）。
A、无保留意见的审计报告B、保留意见的审计报告C、否定意见的审计报告D、无法表示意见的审计报告您的答案：B参考答案：B纠错查看解析21【单选题】—项鉴证业务的成立必须具备的独立关系为（）。
A、两方关系B、三方关系C、四方关系D、主从关系您的答案：B参考答案：B纠错查看解析22【单选题】下列不属于注册会计师针对列报运用的认定是（）。
A、分类和可理解性B、截止和分摊C、准确性和计价D、发生以及权利和义务您的答案：B参考答案：B纠错查看解析23【单选题】固定资产的审计目标一般不包括（）。
A、固定资产是否存在B、固定资产是否归被审计单位所有C、固定资产的预算是否合理D、固定资产的期末余额是否正确您的答案：C参考答案：C纠错查看解析24【单选题】财务报表审计质量的权威性标准的是（）。
A、注册会计师审计准则B、注册会计师相关服务准则C、注册会计师职业道德守则D、注册会计师其他鉴证业务准则您的答案：A参考答案：A纠错查看解析25【单选题】书面证据通常不能通过（）。
A、检查取得B、分析程序取得C、观察取得D、函证取得您的答案：C参考答案：C纠错查看解析二、(多选题)本题共25小题，每小题2分，共50分。
26【多选题】审计重要性从其特征分类，可以分为（）。
A、数量方面的重要性B、计划阶段的重要性C、实施阶段的重要性D、完成阶段的重要性E、性质方面的重要性您的答案：A,E参考答案：A,E纠错查看解析27【多选题】了解被审计单位内部控制的基本内容包括（）。
A、控制环境B、风险评估过程C、信息系统与沟通D、控制活动E、对控制的监督您的答案：A,B,C,D,E参考答案：A,B,C,D,E纠错查看解析28【多选题】注册会计师在下列情况下应当进行控制测试的有（）。
A、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的B、仅实施实质性程序不足以提供有关认定层次的充分、适当的审计证据C、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的D、实质性程序足以提供有关认定层次的充分、适当的审计证据E、在以往的财务报表审计中，管理层出现了舞弊迹象您的答案：A,B参考答案：A,B纠错查看解析29【多选题】注册会计师通过实施下列程序，可以获取有关采购交易完整性的目标有（）。
A 、从连续编号验收单查至订单B 、从连续编号验收单查至应付账款明细账C 、从连续编号付款凭单查至供应商发票D 、从供应商发票查至应付账款明细账E 、从连续编号付款凭单查至验收单您的答案：B,D 参考答案：B,D纠错 查看解析30【多选题】下列各项中，不符合注册会计师职业道德规范的有（ ）。
A 、对其能力进行广告宣传B 、允许其他单位以本所的名义承办业务C 、以降低收费方式招揽业务D 、揭露被审计单位的重大舞弊行为E 、没有雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师 您的答案：A,B,C 参考答案：A,B,C纠错 查看解析31【多选题】函证银行存款余额是证实资产负债表所列银行存款是否存在的重要程序。
通过向往来银行的函证，注册会计师可以获得（ ）。
A 、企业银行存款是否存在的审计证据B 、欠银行债务的审计证据C 、是否有企业未登记的银行借款的审计证据D 、是否违反货币资金结算管理规定的审计证据E 、是否存在管理者出现虚增利润的问题您的答案：A,B,C 参考答案：A,B,C纠错 查看解析32【多选题】下列关于控制测试范围表述，正确的有（ ）。
A 、控制执行的频率越高，控制测试的范围越大B 、拟信赖期间越长，控制测试的范围越大C 、对审计证据质量的要求越高，控制测试的范围越大D 、当针对其他控制获取的审计证据的质量较高时，控制测试的范围越大E 、控制的预期偏差率越高，控制测试的范围越大 您的答案：A,B,C,E 参考答案：A,B,C,E纠错 查看解析33【多选题】注册会计师在与被审计单位管理层讨论其存货盘点计划，讨论的主要内容包括（ ）。
A、盘点时间安排B、存货收发截止的控制及盘点期间存货移动的控制C、存货监盘替代程序D、存货盘点结果的汇总及盘盈盘亏的分析、调查与处理E、存货的计量工具与方法您的答案：A,B,D,E参考答案：A,B,D,E纠错查看解析34【多选题】当已识别出违反职业道德基本原则的不利影响超出可接受水平时，注册会计师可能（）。
A、釆取防范措施消除不利影响B、釆取防范措施将不利影响降至可接受水平C、终止业务约定D、拒绝接受业务委托E、把重要性水平设定为最低您的答案：A,B,C,D参考答案：A,B,C,D纠错查看解析35【多选题】账项基础审计的主要特点包括（）。