十二五期间我国财政收入的规模及结构分析
财政收入规模与结构分析(1)
V〔1〕直接向个人征收的税：个人所得税,个 人缴纳的房产税、土地使用税、车船使用税；
〔2〕直接向个人征取得规费收入：户口证书 费,结婚证书费,护照费,##费用等；
〔3〕居民购买的国库券；
〔4〕国家出售高税率的消费品获得的部分收 入；
从趋势上看,随着居民收入的逐步上涨,M将成 为公共收入的重要部分.
四、财政收入分类
分类标准：管理形式
分类结果：预算内收入和预算外收入
税收
收费
财政收入
中央政府基金
预算外资金
制度外收入
已纳 入预 算管 理
预算内收入
预算外收入 政府收入
预算外资金
预算外资金：不纳入国家预算的一种财政性 资金.
我国建国之初实行高度集中的统收统支体制." 一五"时期形成预算外资金这个特殊范畴.
影响财政收入规模的因素
1、经济发展水平〔GDP和人均GDP〕 2、生产技术水平〔技术进步〕 3、制度因素〔分配政策和分配制度〕：经济发展
水平是分配的客观条件,在客观条件既定的情况下, 还存在通过分配进行调节的可能性.所以在不同的国 家和一个国家的不同时期,收入规模也是不同的. 4、价格因素：价格因素对收入规模的影响通常不 是实质性的,而主要表现为对收入的货币表现形式的 影响：通货膨胀的收入分配效应
一、财政收入概念
财政收入：政府为履行其职能,满足财政支出 之需要,依据一定的权力原则,通过国家财政筹 措的所有货币资金的总和.即是以货币表现的 社会总产品的一部分.
二、财政收入的源泉
社会总产品的价值分为：C、V、M.财政收入 的主要来源于社会总产品价值构成中的M,但 不能说M是公共收入唯一来源,也有一部分来 自于M以外的其他收入.
“十二五”时期的财政支出结构
类财政收入来源较为复杂,社保缴费比重应会进一步上升,预算外资金和政府性基金比重将会有所下降。
综合判断,一般预算收入占GDP的比重将会稳步上升,有望达到25%;而全口径财政收入占GDP的比重将受土地出让金变化趋势的影响,大约在31%~35%之间波动。
考虑到中国潜在政府债务规模较大,且财政刺激政策将缓慢退出,我们预计十二五时期财政收支规模将维持平衡。
全口径财政支出中社会性支出(尤其是养老和医疗)的比重应有较大幅度的上升。
考虑到压缩经济建设支出与行政管理费用支出均困难重重,为实现社会性支出比重提升的目标,需要在这两方面都要付出努力。
参考文献[1]高培勇:中国税收持续高速增长之谜,载于经济研究2006年第12期。
[2]国家税务总局计划统计司:关于中外宏观税负的比较,http://ww w ch i na tax go v cn/n480462/n480483/ n480549/6307238ht m,l2007。
[3]林赟、李大明、邱世峰:宏观税负的国际比较: 1994~2007年,载于学习与实践2009年第1期。
[4]刘世锦:十二五规划战略选择,载于财经国家周刊2010年第3期。
[5]吕冰洋:中国税收负担的走势与国民收入分配格局的变动,载于公共经济评论2008年第5期。
[6]Internatio na lM onetary Fund,Government F i nance S tati sticsM anual2001,W ashi ngton,2001[7]OECD,R evenue S tati sti cs1965-2008,P aris,2009(本部分执笔人:张斌汪德华)“十二五”时期的财政支出结构阅读提示着眼于经济社会形势及其发展过程中的深层次问题,探索十二五时期的中国财政支出结构改革之路。
以政府职能的合理定位为前提,根据政府职能转型和满足社会公共需要的要求,合理安排各项支出的相对比重。
“十二五”时期的财政收支规模
“十二五”时期的财政收支规模阅读提示按全口径计算的中国政府财政收入占GDP比重,自1998年的204%不断上升,到2009年达到322%,总额近10万亿元。
1998年以来,中国税收收入占政府收入的比重一直未超过58%,预算外和政府性基金比重一直呈下降状态,社保缴费收入比重呈缓慢上升状态,土地出让金总体呈上升趋势,但波动较大。
按全口径核算,中央收入的比重在35%~38%之间波动。
无论以何种口径,中国当前的财政收入规模均比OEC D组织中高税负成员国为低。
如仅以税收收入比较,中国近期税负已与美国、日本、德国、韩国等国家接近;如包含社保税,则中国近期税负接近部分发达国家20世纪70~80年代的水平。
中国非税收入占GDP的比重,明显高于各个发达国家,但社会保障缴费收入比重相对较低。
当前中国的全口径财政收入规模已与OEC D组织中的低税负国家接近,主要问题是政府收入形式的多样化、复杂化。
综合判断,十二五时期中国税收增长率约在10%~15%之间,且波动性有所下降。
社保缴费比重应会进一步上升,预算外资金和政府性基金比重将有所下降。
一般预算收入占GDP的比重将会稳步上升;而全口径财政收入占GDP的比重将受土地出让金变化趋势的影响,大约会在31%~35%之间波动。
十二五时期财政收支规模应维持平衡。
全部政府财政支出中,社会性支出(尤其是养老和医疗)的比重应有较大幅度的上升。
为实现这一目标,应当同时考虑压缩经济建设支出与行政管理费用支出的比重。
财政收支规模决定了财政政策作用的空间,是分析财政相关问题的基础。
中国财政收支规模在近年来已经成为社会关注的焦点问题。
一些学者和媒体纷纷发表意见,认为中国的宏观税负,或者说财政收支规模偏高,应当采取改革措施以降低宏观税负。
然而,当前中国的财政收支规模究竟是多少?由于中国特殊的财政统计制度和财政数据披露状况,这一基础性问题却没有明确的答案。
一些机构和学者(林赟等,2009;陈志武,2008;国家税务总局计划统计司,2007;吕冰洋,2008)虽然作出努力,对中国的财政收支规模进行了估算,但各种估算的定义、方法、数据来源不一,其估算的结果并不统一,结论的严谨程度也存在疑问。
精选“十二五”我国经济发展形势分析资料
6280 2253 20.3 24.8 0.5
17175
5153
28 （08年）
32.4 （08年）
8.83 （08年）
173.5 128.7
四、进出口规模迅速扩张
指标名称 进出口总额（亿美元） 出口额（亿美元） 进口额（亿美元） 外汇储备（亿美元）
2000年 4743 2492 2251 1656
投资增长模拟曲线图
4、收入差距扩大
1
城乡差距扩大：1980年2.5倍，2009年3.3倍
城镇收入差距：东部21969；中部14280；
2
西部14060；东北14280
3
行业差距：最高与最低差15倍
4
上市国企高管与一线职工：18倍
5
国企高管与社会平均工资：128倍
6
10%高收入和低收入群体差距： 1988年7.3倍，2007年23倍
以碳减排为主要目标，实施以节能、减排、 节约资源、降低污染物排放、强化环境保护和 治理为重点的绿色发展战略
7
基尼系数：90年代中期0.35；2000年0.4； 2006年0.496；目前已达到0.5
5、通货膨胀的潜在风险加大
6、生态环境总体恶化趋势未得到根本扭转
城市空气污染状况仍未改观 水污染问题更加突出 工业污染问题依然严重 农村污染问题进一步显现 环境污染、生态环境恶化问题已成为经济和社会稳定 发展的重大问题
2000年
发电量
亿千瓦时 13556
钢材产量
万吨
13146
汽车产量
万辆
207
水泥产量
亿吨
5.97
玻璃产量 万重箱 18352
2
11.85
69626
我国财政收入规模及结构分析
我国目前财政收入规模及结构分析摘要：财政收入是政府履行其职能的保障，财政收入的多少关系国计民生。
财政收入的规模象征着一个国家的经济整体发展水平。
目前我国的财政收入增长速度快，规模大，财政收入占国内生产总值的比重逐年上升，国家财政实力不断壮大。
但与世界其他国家相比，我国财政收入增长速度却远远大于国内生产总值的增长水平，与世界各国相异，明显存在着其特殊的地方，这不得不引起我们的思考。
下面本文将着重对我国的财政收入规模及结构进行探讨，从我国的经济发展状况、税收征管能力及水平和财政收入的监管方面，着重分析我国财政收入增长速度大于GDP增长速度的原因，同时分析我国财政收入结构的组成部分，以及它们的变化对财政收入的影响。
关键词: 财政收入规模、经济发展、财政收入结构、财政收入监管。
一、我国财政收入的基本情况。
一般来讲我国财政收入主要是指纳入公共财政预算管理，可以统筹安排用于民生支出、提供一般公共产品和服务的公共财政收入。
2007年、2008年、2009年和2010年，我国公共财政收入分别为51322亿元、61330亿元和68518亿元、83101.51亿元，占当年GDP比重分别为19.3%、19.5%、20.1% 和20.7%。
其中，税收收入分别为45622亿元、54224亿元、59522亿元和73210.79亿元，占GDP比重分别为17.2%、17.3%、17.5%和18.2%。
以此我们可以看出我国的财政收入基本是逐年上升的，而且税收是我国财政收入的主要源泉。
下表是我国政府收入的组成部分，由此我们可以看出各部分在政府收入中的作用。
表3.32007-2009年我国政府收入及其占GDP比重单位：亿元、%异。
表3.4主要国家财政收入情况注：以上数据及表格均来自中华人民共和国财政部，专题回顾>中国财政基本情况>(三)财政收入。
通过以上表格，我们可以看出我国的财政收入占GDP的比重虽每年上升，但其比值却明显比主要发达国家还要低，说明我国财政收入还有上升的空间。
“十二五”期间中国经济发展走势分析
“十二五”期间中国经济发展走势分析首先，经济增长逐渐放缓。
在“十二五”期间，中国经济年均增速为7.8%，相较于之前的“十一五”期间的年均10.6%，增速明显放缓。
这是由于中国经济已经进入到中高速增长的阶段，经济基数庞大，增长速度难以继续保持高速。
同时，全球经济形势不稳定，出口市场需求下降也对中国经济增长带来了一定压力。
其次，服务业成为经济增长的新引擎。
在“十二五”期间，中国经济结构持续调整，服务业占GDP比重显著提高。
根据数据显示，2024年，中国服务业占GDP比重达到51.6%，超过工业占比。
这一转变表明中国经济正逐渐由传统的制造业驱动向以消费和服务为主的经济模式转变。
服务业的发展不仅促进了就业增长，也提高了经济发展的质量和效益。
第三，消费需求对经济增长的贡献逐渐增加。
在“十二五”期间，中国经济增长的主要驱动力从出口转向内需。
政府出台了一系列政策措施，如扩大内需、促进消费等，以鼓励居民消费。
相应的，居民收入水平也不断提高，人民生活水平逐渐提升，消费需求进一步释放。
根据国家统计局数据，2024年至2024年期间，消费对中国经济的贡献占比从48.5%增至66.4%，成为经济增长的重要推动力。
第四，城市化进程加快。
在“十二五”期间，中国继续推进城市化进程，加快城镇化率提升。
根据国家统计局数据，截至2024年底，中国城镇化率达到56.1%。
城市化带动了基础设施建设、商品消费等多个领域的发展，为经济增长提供了强大支撑。
总体来看，“十二五”期间，中国经济发展走势相对平稳，呈现出经济增速放缓、服务业成为新引擎、消费需求加大以及城市化进程加快等几个明显特点。
随着“十三五”规划的实施，中国经济将继续朝着更高质量、更可持续的方向发展。
财政收入规模与结构分析
（三）价格对财政收入的影响
• 1.价格变动引起的GDP分配变化必然影响财政 收入的增减 • 2.价格分配对财政收入的影响主要取决于两 大因素 ★通货膨胀税（价格再分配所得） ★现行税收制度 • 3.价格总水平的变动往往是和产品比价的变 动同时发生的，而比价变动会导致财源分布 结构变动，使企业上缴的税收有增有减，最 终会影响财政收入规模。
三、影响财政收入规模水平 的主要经济因素
（一）经济发展水平和生产技术水平
• 1.经济发展水平 反映一个国家的社会产品的丰富程度和经济 效益的高低,对财政收入规模有着基础性的制约 作用 • 2.生产技术水平
也是影响财政收入规模的重要因素。促进 技术进步、提高经济效益是增加财政收入的首 要的有效途径。
问题：
• 经济发展水平和财政收入是什么关系？ • 源、流；根和叶；源远流长；根深叶茂。 • （判断）技术进步只能造成财政投入的增加，不 会增加财政收入，因此，企业技术改造不需要财 政支持。 • 错。技术进步能够使生产效率提高，产品附加值 加大，这正是财政收入的首要途径。 • 居民收入包括哪些？ • 制度内收入（正常收入）；制度外收入（灰色收 入甚至黑色收入） • 价格对财政收入的影响取决于什么因素？ • 通货膨胀税；现有税收政策。
（二）分配政策和分配制度
• 分配体制和政治体制的集权与分权关系有直接 的联系 • 在GDP固定的条件下，通过在政府、企业、个 人三者之间按不同的比例分配也会影响财政收 入规模 • 改革开放以来，我国财政收入占GDP比重呈逐 年下降趋势，而且GDP分配格局明显向个人倾 斜 • 调整分配政策和分配体制是必需的，但要考虑 国家财政的承受能力
二、背景材料
• 财政收入占GDP的比重、财政收入增长的弹 性系数、财政收入增长的边际倾向的关系：财 政收入占GDP的比重＝边际倾向/弹性系数
“十二五”我国经济发展形势分析
过 程 ，只 有 稳 步 推 进 城 市 化 ，才 能 有 效 解 决 我 国农
村 剩 余 劳 动 力 转 移 的根 本 出 路 问 题 。从 近 年 来 我 国 城 市 化 率 每 年 增 长 近 １个 百 分 点 的 增 长 趋 势 分 析 ， 每 年 约 １０ ０万 人 口从 农 村 转 入 城 市 。 随 着 城 市 人 ０
要 实现 “ 二 五 ” 内 经 济 的 持 续 稳 定 发 展 必 须要 转 变经 济 发 展 方 式 。 十 国
关 键 词 ：第 十 二 个 五 年 计 划 ；经 济 发 展 ；转 变发 展 方 式
２ ０年 是 我 国 “ 一 五 ” 划 的 最 后 １年 ， 进 ０１ 十 规
表 １ ２ ０ ～ ０ ９年 主 要 经 济 指 标 ０ ０ ２０
成 为 世 界 贸 易 大 国 ，进 出 口 规 模 的 快 速 扩 张 成 为
国｜冶寺匀 ２１ｆ 期 才 瘩 ００－ ．￣３
４
～
—
拉 动 国 内 经 济 增 长 和 扩 大 就 业 的 重 要 因 素 。 我 国 进 出 口 总 额 已 由 ２ ０ 年 约 ４７ ３亿 美 元 ， 增 长 到 ００ ４
在 国 民经 济发 展 取得 巨大 成 就 的 同时 ，经 济 和社 会 发 展 也 面临 着 一些 深 层次 的 矛盾 和 问 题 。 总结
发 展 取 得 的 成 就 和 经 验 ，清 醒 认 识 未 来 发 展 面 临
的 形 势 和 要 解 决 的 问 题 ，根 据 未 来 经 济 和 社 会 发
１ ．３ ． 出 口 额 由 ２ ４ ２亿 美 元 增 加 到 １ ７亿 ８６ ％ ９ ２０１
美 元 ， 年 均 增 长 率 达 到 １ ．％ 。 同 期 ， 我 国 外 汇 ９１
我国财政体制的现状-问题与“十二五”时期的改革走向
我国财政体制的现状\问题与“十二五”时期的改革走向摘要：财政体制改革是我国经济体制改革的重要内容。
“十二五”时期是全面建设小康社会的关键时期，更是深化改革开放、加快转变经济发展方式的攻坚时期。
加快财政体制改革，积极构建有利于转变经济发展方式的、科学合理的财政体制，是“十二五”时期的一项重大任务。
本文通过概述我国财政体制的现状，对当前财政体制改革进行问题诊断，从而提出“十二五”时期我国财政体制的改革走向。
关键词：财政体制改革；分税制；支出结构；预算管理；债务管理一、我国现行的财政体制财政体制是处理政府间财政关系的基本制度，它包括政府间支出责任划分、收入划分和财政转移支付等基本要素。
改革开放后，我国财政体制改革经历了包干体制和分税制财政体制两个阶段。
1992年我国提出建立社会主义市场经济体制的目标后，通过借鉴发达国家的经验，相继实施了分税制财政体制改革、所得税收入分享改革和出口退税负担机制改革等一系列改革措施，初步理顺了政府间的财政关系，并逐步形成了符合中国特色社会主义市场经济一般要求的政府间财政关系框架。
1994年分税制财政体制改革后，中央本级支出占全国财政总支出的比重呈逐步下降趋势。
1994年，中央本级支出占全国财政总支出的比重为30.3%，2010年下降到17.8%，与1994年相比下降了12.5个百分点，相应地，地方本级支出占全国财政总支出的百分比提高了12.5个百分点。
财政收入占GDP的比重和中央财政收入占全国财政收入的比重呈现大体逐步上升的趋势。
2010年全国财政收入为83080.32亿元，其中，中央本级收入为42470.52亿元，占全国财政总收入的51.12%，比1993年提高了29.1个百分点，其主要用于对地方税收返还和转移支付。
地方本级收入为40609.8亿元，占全国财政总收入的48.88%，比1993年下降29.1个百分点。
现行财政体制与行政管理体制是相适应的，遵循着“统一领导，分级管理”的原则。
十二五时期经济发展基本走势
十二五时期经济发展基本走势人民共和国第十二个五年规划时期，即2011年至2015年，是中国经济发展的关键时期。
在这个时期，中国经济规模继续扩大，经济结构调整和转型加快步伐，社会和生态文明建设取得了显著成果。
一、经济规模继续扩大在第十二个五年规划时期，中国GDP年均增长速度为7.8%，全国人均GDP达到5513美元。
经济总量达到56.6万亿人民币，继续保持世界第二的地位。
中国对全球经济增长的贡献率达到30%以上，成为全球经济增长的重要推动力量。
二、经济结构调整和转型步伐加快在第十二个五年规划时期，中国经济结构实现了深刻变革，服务业、消费需求和创新驱动发展成为经济增长的新动力。
制造业增速放缓，但仍是经济增长的重要支柱。
同时，中国把节能减排和环境保护作为一项重要任务，实施“绿色经济裂变计划”，促进了生态文明建设。
三、城乡经济发展不平衡问题有所缓解在第十二个五年规划时期，尽管城乡经济发展仍存在一定的差距，但随着“新型城镇化”战略的实施，城市和农村之间的差距逐步拉近。
城镇化率从52.6%提高到了56.1%。
同时，政府还对农业和农村经济进行了重点投资和支持，以促进农民增收。
四、开放型经济不断加强在第十二个五年规划时期，中国继续深化改革开放，加快扩大对外开放步伐。
推进自贸区建设，实施“一带一路”和“亚太自贸区”等经济战略，增强了中国经济的国际竞争力。
此外，中国积极扩大外资市场的准入，吸引了大量的跨国公司进入中国市场。
第十二个五年规划时期中国经济发展基本走势呈现出了经济规模继续扩大、经济结构调整和转型步伐加快、城乡经济发展不平衡问题有所缓解和开放型经济不断加强等特点。
然而，也要注意到中国经济发展中存在的瓶颈和问题，需要继续加强改革和创新，才能保持经济持续健康发展。
目前我国财政收入规模及结构分析
目前我国财政收入规模及结构分析摘要：改革开放至今，我国的经济取得了突飞猛进的发展，与经济发展相适应，我国的财政收入不断增加，财政收入规模不断扩大。
本文第一部分依据近年来我国财政收入的相关数据，分析我国目前财政收入的总量，及其占GDP的比重，再结合我国目前的经济发展状况分析财政收入增长的原因，并且提出了合理调节财政收入规模的几点政策思路。
第二部分分析目前我国财政收入的结构，主要从收入形式方面进行分析。
基于税收是财政收入的主要形式，重点分析了税收部分，对几个主要税种的收入增长情况及增长原因进行了分析，体现各税种对财政收入增长的贡献程度，由此反映除财政收入的结构情况。
关键字：财政收入规模、财政收入结构、税收结构财政收入可以理解为是一定量的货币收入，即国家占有的以货币表现的一定量的国民总收入；财政收入又可以理解为是一个分配过程，这一过程是财政运行的第一个阶段或第一个环节，在其中形成特定的分配关系或利益关系。
1财政对一个国家的政府来说是不可缺少的，只有占有了一定规模的财政收入，政府才能实现其职能。
一、财政收入规模分析表一改革开放以来我国财政收入总额及各年增长速度1摘自陈共《财政学》（第六版）2改革开放以来，我国的财政收入总量以较快的速度逐年增长，到目前已经具有了比较大的规模。
2007、2008、2009年财政收入总量分别为52321.78亿元、61330.35亿元、68518.30亿元,2010年更是突破8万亿，达到83080亿元的水平；四年的增长速度依次为32.4%、19.5%、11.7%、21.3%。
从中可以看出，目前我国的财政收入总量已经达到了较高的水平，并且保持了较高的增长速度持续增加。
财政收入规模大小、财政收入增长速度快慢，是由经济、政治、社会以及历史文化传统等多种因素综合决定的，但是从根本上说，首先还是受经济条件的制约和影响，这些经济条件包括经济发展水平、生产技术水平、收入分配体制和价格水平，其中最主要的是经济发展水平和生产技术水平。
目前我国财政收入规模及结构分析
目前我国财政收入规模及结构分析摘要：改革开放至今，我国的经济取得了突飞猛进的发展，与经济发展相适应，我国的财政收入不断增加，财政收入规模不断扩大。
本文第一部分依据近年来我国财政收入的相关数据，分析我国目前财政收入的总量，及其占GDP的比重，再结合我国目前的经济发展状况分析财政收入增长的原因，并且提出了合理调节财政收入规模的几点政策思路。
第二部分分析目前我国财政收入的结构，主要从收入形式方面进行分析。
基于税收是财政收入的主要形式，重点分析了税收部分，对几个主要税种的收入增长情况及增长原因进行了分析，体现各税种对财政收入增长的贡献程度，由此反映除财政收入的结构情况。
关键字：财政收入规模、财政收入结构、税收结构财政收入可以理解为是一定量的货币收入，即国家占有的以货币表现的一定量的国民总收入；财政收入又可以理解为是一个分配过程，这一过程是财政运行的第一个阶段或第一个环节，在其中形成特定的分配关系或利益关系。
1财政对一个国家的政府来说是不可缺少的，只有占有了一定规模的财政收入，政府才能实现其职能。
一、财政收入规模分析表一改革开放以来我国财政收入总额及各年增长速度1摘自陈共《财政学》（第六版）2改革开放以来，我国的财政收入总量以较快的速度逐年增长，到目前已经具有了比较大的规模。
2007、2008、2009年财政收入总量分别为52321.78亿元、61330.35亿元、68518.30亿元,2010年更是突破8万亿，达到83080亿元的水平；四年的增长速度依次为32.4%、19.5%、11.7%、21.3%。
从中可以看出，目前我国的财政收入总量已经达到了较高的水平，并且保持了较高的增长速度持续增加。
财政收入规模大小、财政收入增长速度快慢，是由经济、政治、社会以及历史文化传统等多种因素综合决定的，但是从根本上说，首先还是受经济条件的制约和影响，这些经济条件包括经济发展水平、生产技术水平、收入分配体制和价格水平，其中最主要的是经济发展水平和生产技术水平。
财政 十二五 总结
财政十二五总结财政是指国家或地方政府在一定时期内筹集资金、管理预算、进行开支的活动。
十二五规划期间，我国财政工作取得了显著成就，下面将对其进行总结。
首先，财政收入稳步增长。
在十二五期间，我国财政收入年均增长率为11.6%，从26.2万亿元增加到28.9万亿元，为实现国家发展目标提供了坚实的财政支撑。
这主要得益于我国持续推进税制改革，完善税收政策，加强税收征管，合理调节税负，提高税收征管效能，有效增加财政收入。
其次，财政支出结构不断优化。
在十二五期间，我国着力加大对教育、医疗、社会保障等民生领域的投入，切实改善人民生活水平。
同时，大力推进基础设施建设，加强农村水利、农田水利、农机购置补贴等支出，提升农村经济发展水平。
此外，财政支出还用于扶贫减贫、生态环境保护、应对自然灾害等重点工作领域，有效推动社会经济可持续发展。
再次，财政改革不断深化。
十二五期间，我国财政改革稳步推进，重点在税制改革、预算制度改革、金融体制改革等方面取得了显著进展。
税制改革方面，实施增值税改革、营改增试点，减轻企业税收负担，促进经济发展。
预算制度改革方面，加强预算执行监督，完善预算法律法规，推进政府预算公开，提高政府财政管理效能。
金融体制改革方面，进一步规范金融市场秩序，加强金融监管，促进金融稳定发展。
最后，财政服务民生成效明显。
在十二五期间，我国大力推动社会事业发展，加大对教育、医疗、社会保障等领域的支出。
在教育方面，学前教育、义务教育、高等教育得到显著改善，教育资源配置更加均衡。
在医疗方面，开展健康医疗工程，加强基本医疗保险制度建设，提高农村医疗服务水平。
在社会保障方面，全面实施养老保险、医疗保险和失业保险，提高城乡居民的社会保障水平。
这些举措有效改善了人民群众的生活条件，提升了社会发展质量。
总的来说，十二五期间，我国财政工作取得了长足进展，财政收入稳步增长，财政支出结构优化，财政改革不断深化，财政服务民生成效明显。
然而，还需要进一步加强财政监管，完善预算执行机制，加强财政预警和防范风险等方面的工作，以应对当前复杂的经济形势和财政压力，确保财政工作持续稳定发展，为实现国家富强、人民幸福作出更大贡献。
财政收入规模与结构分析
反映财政收入规模
人均财政收入水平 3
反映人民生活水平 通过分析财政收入的总量变动趋势、GDP占比以及人均水平,可以全面了解财政收入的规模情况。这有助于评估财政实力,把握经济 发展状况,并为制定合理的财政政策提供依据。
财政收入总量变动趋势
近年来，我国财政收入总量出现波动上升，反映了经济发展的变化。从数 据来看，2017年我国财政收入达到17.3万亿元，之后在2018年和2019年有 所下降，但2020年又出现大幅增长至19.8万亿元。这一趋势与国内生产总 值的变化趋势基本一致。
率。
财政政策
财税政策调控
通过调整税收政策和政府支出 政策,影响市场需求和供给,实 现宏观经济政策目标。
收支平衡调节
根据经济形势,科学合理调整 财政收支,确保财政收支平衡, 维护财政稳定。
收入分配优化
通过税收优惠等方式,促进收入分配更加公平合理,提高人民生活水平。
财政收入规模分析
财政收入总量 1
总额变动趋势
非税收入
非税收入包括行政事业性收费、国有资 产收益、罚款收入等,反映了政府其他 非税收入来源。
转移性收入
转移性收入主要指中央政府向地方政府 的转移支付,如一般性转移支付和专项 转移支付等。
税收收入
税收收入是财政收入的主要组成部分,包括所有政府通过征税而获得的收 入。税收收入体现了政府的财政实力,也反映了国家经济发展水平。税收 收入包括了各种税种,如企业所得税、个人所得税、增值税、消费税等。
主要税种 增值税 企业所得税 个人所得税 其他税种
占财政收入比重 约40% 约20% 约10% 约30%
非税收入
非税收入是除税收之外的政府财政收入来源。主要包括行政事业性收费、 国有资产收益、罚款收入等。这些收入占财政收入总体的一定比重,在维 持国家正常运转和公共服务供给中发挥了重要作用。
财政收入规模和结构分析
效益的高低，利润率的高低；另一方面，在整个
税收收入中，要保证国家收入。
• 在我国，相对的集权，对国民经济的建设十 分重要。 “十五”计划中，政府要办几件大事： 南水北调、西电东输、西气东送、青藏铁路，哪
一项工程都是上千亿元的投资，政府没有钱怎么 行!国际上同样如此，国家是靠实力说话的，而 国家的实力则主要表现在经济实力上！经济实力
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（2）从收入筹措方式分类：非预算收入包 含有偿和无偿两类。
• A、有偿的非预算收入 • 是指以政府或政府部门名义向社会各界借入资金。
政府或政府部门使用这笔资金，有时采取直接运 作方式，有时采取委托企业运作方式。 • 可见，有偿的非预算收入实质上是政府信用资金； 在地方，这种收入本质上是地方公债。
一个靠基础，一个靠效益。没有基础，效益没有 依靠；没有效益，基础不会稳固。
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2、税收的政策手段 • 税收作为财政政策的手段，主要用来实现
经济增长、经济稳定，资源合理配置和收 入公平分配等目标。
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（1）实现经济增长、经济稳定的目标
• 税收稳定经济目标是指税收能够对国民经济起自 动稳定的功能。
• 税收的这项功能被称为“自动稳定器”例如，在 经济繁荣时期，国民收入增加，以国民收入为源 泉的税收收入会随之自动增加，相对减少了个人 的可支配收入，在一定程度上减轻了社会的投资 需求和消费需求过旺的压力，从而使国民经济的 增长速度减缓。在经济衰退时期，税收会自动减 少，相对地增加了个人的可支配收入，在一定程 度上缓解了有效需求不足的矛盾，有利于经济复 苏。
2、公法权的强制收入和私法权的经营收入
• 按照征收权力划分，财政收入可分为公法权的强 制收入或公经济收入和私法权的经营收入或私经 济收入。
_十二五_时期的中国财政支出结构改革_中国社会科学院财政与贸易经济研究所课题组 (1)
和社会财富在其他社会主体中的重新分配 。 利用这 一分类体系 , 可以从宏观上考察一国政府在多大程 度上作为经济主体直接参与经济过程 , 其职能是偏 好于资源配置 , 还是收入再分配 。 长期以来 , 中国财政 制度饱受诟 病的一个 方 面 , 就是政府承担的资源配置职能范围过广 、 比例 过大 , 干扰了市 场的运行 。 体 现在财政支出 结构 上 , 就是购买性支出占一般预算支出的比重长期偏 大 , 而政府应当承担的再分配功能则相应地受到了 挤压 , 转移性支出的比重处于较低的水平 。 目前中 国一般预算支出总额中 , 约 70 %强为购买性支出 , 明显高于发达国家 45 . 2 %的水平 , 更高于 发展中 国家 61. 5 %的水平 。“ 十一五” 时期之前 , 转移性 支出占一般预算支出的比重为 20 %弱 , 略 高于发 展中国家 的水 平 ( 17 % ) , 但同 样低 于 发达 国 家 ( 35 . 4% ) 的水平 。 2006 年以来 , 转移性支出虽有 上升趋 势 , 但 仍 然仅 占一 般预 算支 出的 25 %弱 ( 见图 1) 。 相比之下 , 1995 — 2009 年 , 欧 盟 15 国 的转 移性支出平均为一般预算支出的 45 %。 其中主要 的几个 “ 大政府 ” 国家中 , 转移性 支出比例最高 的是德国 , 约为 60 %, 这一比例最低的西班牙也 接近 40 %。 转型国家转移性支出的水平整体上低 于高福利的发达国家 , 以加入欧盟 的主要转型国 家为例 , 其转移性支出界 于 30 %到 45 %的区间 。 除此之外 , 笔者还发现 , 发达市场 经济国家的那 些 “ 小政府” 国家 , 如美国 、 日本 、 韩国 等 , 其 转移性 支 出 的比 重 也 相对 较 低 , 例 如 , 美 国为 30 % 略高 , 韩 国 介 于 10 % ～ 20 %之 间 , 与 我国 相当 。 但从动态角度看 , 1994 年以来的大多数 年份 里 , 购买性支出占一般预算支出比重是负增长的 , 而转移性支出占一般预算支出的比重表现为正增长 ( 见图 2) 。 这说明转移性支出的绝对增长快于购买 性支出的绝对增长 , 二者之间的相对差距在缩小 。 这也从一个侧面反映了中国财政支出的再分配功能 在不断强化 , 体现出政府运用财政政策的着力点开 始偏离资源配置 , 而更加关注分配公平问题 。 这说 明 , “ 十一五” 时期以来中国政府在转变政府职能 、 优化支出结构方面的努力是有成效的 , 但与国际上
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十二五期间我国财政收入的规模及结构分析
金融G班 2016191G13 付丹丹
十二五期间我国经济总量稳步攀升，2011-2014 年，国内生产总值年均增长8.0% ，由高速增长转为中高速增长。
分年度看， 2011 年比上年增长 9.5% ，2012 、 2013 年均增长 7.7% ， 2014 年增长 7.3% ， 2015 年上半年增长7.0% 。
“十二五”期间，预计我国经济年均增长近 8% ，不仅高于同期世界 2.5% 左右的年均增速，在世界主要经济体中也名列前茅。
国家财政实力明显增强。
2011 年，我国公共财政收入突破 10 万亿元大关，2014 年超过 14 万亿元，比 2010 年增长 68.9% ，年均增长 14.0% 。
随着国家财政实力增强，财政对经济社会发展的支持不断加大。
2014 年，我国公共财政支出超过 15 万亿元，比 2010 年增长 68.7% 。
重点领域民生支出得到较好保障。
2011-2014 年，城乡社区事务、医疗卫生、交通运输、教育、社会保障和就业支出年均分别增长 21.1% 、 20.4% 、 17.2%。
十二五期间我国经济发展水平提高，经济总量增大，相应财政收入占GDP比重也有所增加，但起伏不大，基本保持稳定。
但财政收入增速仍高于GDP增速。
其中影响财政收入规模的因素有1）经济发展水平2）生产技术水平。
十二五期间，我生产技术的进步直接加快了生产速度，提高产品质量，引起社会产品和国民收入的增长，从而导致财政收入的增长；技术的进步必然带来物耗比例的降低，经济效益的提高，剩余产品的价格比例扩大，从而增加财政收入。
3）收入分配政策。
一国政府在收入分配中越是追求公平，政府进行收入再分配的力度就越大，政府要求掌握的财力就越多，财政收入的规模就越大。
4）价格因素5）税收管理水平和税收政策因素。
2014年税收收入实现11.9万亿元，同比增长7.8%，完成了年初预算的99.2%。
中央级税收收入和地方本级税收收入，均距离年初目标有小小差距。
2014年全国非税收入实现2.12万亿，占全部公共财政收入比重为15.1%，相较上年决算收入增长13.5%，高过税收收入增长。
这2.12万亿的非税收入中，主要来自于地方本级收入。
地方非税收入实现1.67万亿元，同比增长10.7%，占地方本级公共财政收入比重为22.1%。
从2014年数据来看，种类繁多的地方非税收入中，占比最大的为行政事业性收费，其次是包含海域使用金、场地和矿区使用费收入等的国有资源（资产）有偿使用收入，再次为包括排污费、水资源费收入等专项收入。
金融企业上缴利润大增，2014年中央非税收入增速较高，实现收入4457亿元，同比增长了25.3%。
据21世纪宏观经济院获取的预算报告显示，2014年国有资本经营预算收入实现收入2030亿元，相较去年决算数增长了90%，为预算的158.6%，比预算超收约750亿元，这主要是金融机构上缴利润增加较多。