企业内部审计内部控制调查表(xls 页)

在纪委书记的领导下，向总经理报 告；主要包括对下属公司的财务收支 审计和离任审计
2、内部审计人员是否制定审计计划，对审计工作做出合理安排？
3、内部审计机构是否定期检查财务信息？ 是否定期评价经营效率和经营效果？
是
是
财务收支审计报告中有。
4、是否对内部审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果的后续审计工作？
内部审计内部控制调查表
单位名称： 项 目：
内部审计
内部评估人 员 内姓 部名 评： 估人 员职务：
索引号：D02-2 时间：
主要的风险点
1、企业内部审计机构不健全，组织架构不科学、不合理，或职责分工不清，可能导致内部审计缺乏独立性 和客观性。 2、内部审计未经适当授权，可能因得不到有效支持而导致内部审计失败。 3、内部审计人员不具备应有的知识、技能和经验，内部审计方法滞后，或内部审计质量控制制度不完善， 可能因内部审计效率和质量低下而造成内部审计成本增加。
是
内部审计人员是否根据后续审计的执行过程和结果，向被审计单位及有关管理部门提交后续审
计报告？
三、舞弊的预防、检查与汇报
1、 内部审计机构和人员是否保持了应有的职业谨慎？合理关注组织内部可能发生的舞弊行 是 为，以协助组织管理层预防、检查和报告舞弊行为。
2、舞弊的检查是否由内部审计人员、专业的舞弊调查人员、法律顾问及其他专家实施？
5、内部审计机构是否建立外部评价制度？内部审计机构是否对外部评价报告所提出重大问题及 时拟定改进方案，改善内部审计质量？
6、内部审计机构是否按照中国内部审计准则的规定实施，并在审计报告中声明？若存在未遵循 该准则的情况，是否在审计报告中作出解释和说明？
评价意见：
1、职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。
否
2、内部审计机构应当按照有关法律法规的要求以及内部审计规范的要求，制定内部审计工作手册，规范内
部审计程序，以指导内部审计人员的工作，并保证严格执行。
是
3、企业内部审计机构应当建立健全有效的质量控制制度，并积极了解、参与企业的内部控制建设。
否
是/否/其他描述
调查问题
回答
是/否/不 适用
描述(对相关流程进行描述或提供相 关制度)
3、在舞弊检查过程中，出现下列情况时，内部审计人员是否及时向适当管理层汇报： （1）可以合理确信舞弊已经发生，并需深入调查。 （2）舞弊行为已导致对外披露的财务报表严重失实。 （3）发现犯罪线索，并获得应当移送司法机关处理的证据。
四、内部审计质量控制
1、公司是否建立了企业内部审计质量控制体系？ 一般包括内部审计督导、内部自我质量控制与外部评价三个方面。
2、是否由内部审计机构负责人对督导工作负主要责任？是否由审计项目负责人负责审计现场的 督导工作？督导是否贯穿于审计项目的全过程？
3、企业是否建立内部审计机构自我质量控制？
有整改报告。 由纪检监查组织进行
4、内部审计机构是否将内部自我质量控制政策与程序列入审计工作手册，并以适当的方式传达 给每一位内部审计人员？内部审计机构是否持续和定期的检查，对内部审计质量进行考核和评 价？
4、内部审计人员应当具备必要的学识及业务能力，熟悉本企业的经营活动和内部控制，并不断通过继续教
育来保持和提高专业胜任能力，且具有较强的人际交往沟通能力。
是
5、内部审计机构和人员应当遵守职业道德规范，保持应有的客观性、独立性和职业谨慎。内部审计人员应 当避免对自已提供咨询的事项实施监督和评价。
改进建议：(1) 建议成立一个专门的内部审计机构和配备专门的人员,规范内部审计程序和内部审计工作 手册,以指导内部审计工作,同时不仅对下属的销售网点进行监督,对本部的行政机构也进行一定程度的监 督.
4、内部审计人员不遵守内部审计职业道德规范，影响审计的客观公正性，可能导致道德风险。
根据对企业的了解判断风险水平
调查问题
回答
是/否/不 适用
描述(对相关流程进行描述或提供相 关制度)
一、 审计机构和人员
1、是否设置独立的内部审计机构或职能？介绍企业目前的内部审计机构、职能，以及人员配备 是 2情、况内。部审计机构在实施审计后，是否以法律、法规和企业战略、计划、经营和业务标准为依 是 据，出具审计意见书、作出审计决定？
有一个征求意见函，当事人要在其上 盖章。
3、是否建立和实施后续教育制度，保证内部审计人员具有足够的专业胜任能力？
是
集团每年都会组织一次集中学习
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二、审计的内容与程序
1、内部审计机构是否在董事会及其下属审计委员会，或最高管理层的授权开展内部审计工作？ 工作内容一般包括哪些？ 内部审计机构是否定期向董事会及审计委员会、监事会和高级管理层递交工作报告？