企业所得税知识点整理
企业所得税知识点总结
企业所得税知识点总结现代经济中，企业所得税作为国家财政的重要来源，对企业的经营产生了重要影响。
为了更好地理解企业所得税的相关知识，下面将对企业所得税的核心内容进行总结，以便读者更好地了解和适应企业所得税的要求。
一、企业所得税的基本概念企业所得税是指国家依法从企业的所得中征收的一种税种。
所得是指企业在一定时期内经营、生产所取得的盈余或净收入。
企业所得税是按照企业的实际所得额来计算和征收的。
二、企业所得税的应税对象1. 企业所得税的应税对象是国内境内的企业，包括企业法人以及非法人组织，如个体工商户等。
同时，外国企业在中国境内经营所得也应缴纳企业所得税。
2. 个人所得税和企业所得税是两个不同的税种，个人所得税是从个人所得中征收的税款。
三、企业所得税的计算方式企业所得税的计算方式是按照所得额和税率来确定的。
所得额是指企业在一定时期内经营、生产所取得的盈余或净收入，税率是根据企业所得额来确定的。
四、企业所得税的优惠政策为了鼓励和支持企业的发展，国家制定了一系列的企业所得税优惠政策。
包括但不限于以下几个方面：1. 高新技术企业享受企业所得税优惠政策。
2. 小型微利企业可以按一定的比例征收企业所得税。
3. 对于新创办的企业，在一定时间内可以享受免税或减免税的政策。
五、企业所得税的申报和纳税义务企业所得税的申报和纳税义务是企业必须遵守的法律规定。
企业应按照规定的时间和程序，准确地申报企业的所得，并按时缴纳企业所得税。
同时，企业还需要保留相关的会计凭证和票据等，以备税务机关核查。
六、企业所得税的税务检查和稽查为了确保企业所得税的合规性，税务机关有权对企业进行税务检查和稽查。
企业需要配合税务机关的工作，提供真实的账务材料和相关信息，如若发现违规行为，税务机关将依法予以处理。
七、企业所得税的法律责任违反企业所得税法律法规的行为将承担相应的法律责任，包括但不限于罚款、补缴税款以及承担法律责任等。
总结：企业所得税是现代经济发展中不可或缺的一环，对企业的经营产生了直接的影响。
企业所得税知识点归纳
企业所得税知识点归纳企业所得税是指企业根据税法规定，根据企业的税前利润按一定比例交纳的税金。
在企业经营过程中，正确理解和遵守企业所得税法规是非常重要的。
以下是企业所得税的一些重要知识点的归纳。
1. 企业所得税的纳税义务企业所得税纳税义务是指企业应当按照规定的税法和税务机关的要求，按期履行纳税义务，及时足额缴纳应纳税款。
纳税义务包括申报纳税、纳税申报期内的预缴税款、报送资料等。
2. 企业所得税的纳税主体企业所得税的纳税主体是指应当依法缴纳企业所得税的单位。
纳税主体包括各类企业、事业单位和其他组织。
3. 企业所得税的计税方法企业所得税的计税方法是计算企业所得税应缴税款的具体方法。
目前常见的计税方法有总额法和差额法，也可以根据实际情况选择适合的计税方法。
4. 企业所得税的税率企业所得税税率是指企业应当依法缴纳的税款所占税基的比例。
根据企业类型和所在地区的不同，企业所得税税率也有所不同。
5. 企业所得税的税务处理方式企业所得税的税务处理方式包括核定征收、一般计税方法和简易计税方法等。
企业可以根据自身情况选择适合的税务处理方式。
6. 企业所得税的减免和优惠政策为鼓励企业发展和刺激经济增长，税法规定了一系列企业所得税的减免和优惠政策，包括小型微利企业所得税减免、高新技术企业所得税优惠等。
7. 企业所得税的申报和缴纳企业应当按照规定时间和流程进行企业所得税的申报和缴纳。
企业所得税的申报包括年度汇算和季度预缴，缴纳方式可以选择现金缴纳或银行扣款等方式。
8. 企业所得税的税务检查和处理税务机关有权对企业的纳税行为进行检查，如果发现企业存在违法行为或者不正当的税务行为，会依法进行处理，并可能面临罚款或其他法律后果。
以上是一些企业所得税的重要知识点的归纳，希望可以帮助您更好地了解和遵守企业所得税法规。
在实际操作中，建议企业与专业会计师或税务机关咨询，以确保企业所得税的合规性。
企业所得税知识点整理
企业所得税知识点整理一、企业所得税的基本原则1.纳税主体原则：企业所得税依法缴纳的主体是具有独立承担民事责任能力的企业单位。
2.纳税对象原则：企业所得税依法应纳税的对象是企业单位实际取得的所得。
3.征收方式原则：企业所得税采用建立税务机关与纳税人之间的合作共治的现代社会主义税收征管方式。
4.公平原则：企业所得税应当根据企业的实际利润，征收相应的税款，防止税负不合理的倾向。
二、企业所得税的征收范围1.居民企业所得：指境内企业取得的属于居民企业的所得。
2.非居民企业所得：指境外企业取得的在境内发生的与境内经营业务有关的所得。
三、企业所得税的计算方法1.所得计算期：企业所得税按纳税年度计算，纳税年度一般与公司财务年度保持一致。
2.所得计算方法：(1)应税所得计算方法：应税所得是指企业在一纳税年度内取得的应税收入减除其可以列支的费用、损失、准予扣除的捐赠、准予税前提取的准备金和其他可以减除的款项后的余额。
(2)税务处理方法：企业应按照税务部门制定的税务处理办法对其所得和费用进行确认和计量。
(3)税前准备金、税前捐赠、税前亏损转年度等事项。
四、企业所得税的税率和税务优惠政策1.企业所得税的税率：根据不同的纳税人类型和所得额，企业所得税分为两个档次征税，税率分别为25%和15%。
2.细分税率的优惠政策：针对小型微利企业、高新技术企业、研发费用加计扣除等一系列税务优惠政策的出台。
五、企业所得税的申报和缴纳1.企业所得税的纳税申报周期一般是按照季度申报，年度一次结算。
2.企业所得税的纳税申报表包括：季度纳税申报表、年度纳税申报表和其他附表。
企业所得税知识点归纳总结
企业所得税知识点归纳总结企业所得税是指企业在一定年度内所得的税收，是企业经营过程中需要缴纳的一种税金。
了解企业所得税的知识点，对企业的财务管理和税务筹划具有重要的指导和帮助作用。
本文将综合归纳企业所得税的相关知识点，以帮助读者更好地理解和应用企业所得税。
一、纳税人范围企业所得税的纳税人范围主要包括居民企业和非居民企业。
居民企业是指在中国境内注册和设立，或者在中国境外注册和设立，但其实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业是指在中国境内没有实际管理机构，仅有所得来源的企业。
二、应纳税所得额的计算应纳税所得额是指企业在一定年度内计算得出的应纳税的利润额。
计算方法一般采用所得减除法，即企业应纳税所得额=营业收入-成本费用-税前扣除项目。
3、税率和税务筹划企业所得税的税率分为一般税率和优惠税率两种。
根据不同的税务政策，企业可以享受不同的税率优惠政策。
为了降低企业所得税负，企业可以进行税务筹划，合理利用各种税收优惠政策，降低应纳税额。
4、税前扣除项目税前扣除项目是指企业在计算应纳税所得额时可以进行的一些费用扣除。
常见的税前扣除项目包括研发费用、职工教育经费、环保设施投资等。
企业可以利用这些扣除项目减少应纳税额，提高企业的税务优势。
5、税务申报和缴纳企业所得税的申报和缴纳是企业必须履行的义务。
企业应及时按照税务机关的规定进行税务申报，并按期缴纳税款。
未按时完成申报和缴纳的企业将面临罚息和罚款等处罚。
6、税务检查和风险防控税务机关对企业的纳税情况进行定期检查，以确保企业按法律规定缴纳所得税。
企业应合规经营，遵守税法法规，加强内部控制和风险防控，避免发生税务风险和纳税风险。
7、税收政策和改革税收政策和改革对企业所得税的征收和管理有着重要影响。
国家对企业所得税政策进行调整和改革，以适应经济发展和税收制度改革的需要。
企业应及时了解和应用相关税收政策，为企业税务筹划和财务管理提供指导。
总结：企业所得税是企业经营过程中必须面对的税务问题之一。
企业所得税知识点归纳
企业所得税知识点归纳
企业所得税是指企业在一定会计期间内实际发生的各项应纳所得税额。
企业所得税是企业经营成果的一种税款，对于企业而言非常重要。
以下是企业所得税的一些知识点归纳。
1. 企业所得税的计算方法
企业所得税的计算方法通常有两种：核算方法和查账征收方法。
核算方法是指企业根据自己的实际纳税情况，通过核算应纳所得税额的方式进行计算。
查账征收方法是指税务机关按照企业的会计账簿和相关凭证进行查账，确认企业的应纳所得税额。
2. 所得税的纳税期限
企业所得税按年度计算，纳税期限为每年的3月1日至5月31日。
纳税期限属于依法纳税的义务，企业需要按时向税务机关报送企业所得税纳税申报表。
3. 企业所得税的税率和扣除项目
企业所得税的税率通常分为两档：15%和25%。
对于小型微利企业，税率可以适当降低。
企业所得税还可以享受一些扣除项目，如生产经营所得减半征收、研究开发费用加计扣除等，这些扣除项目可以降低企业的应纳所得税额。
4. 税务检查和处罚
企业所得税是国家的主要税种之一，税务机关对企业的税务申报进行定期检查。
对于违法纳税行为，税务机关有权对企业加以处罚，包括罚款、追缴税款等。
5. 企业所得税优惠政策
国家对于一些具有特殊要求或发展重点的企业，可以给予企业所得税的优惠政策，如高新技术企业、科技型中小企业、创业投资企业等。
企业可以通过遵守相关政策和规定，享受税收优惠，减轻企业负担，鼓励企业创新发展。
以上是企业所得税的一些基本知识点归纳，企业所得税作为一项重要的财务指标，企业需要合理管理，才能更好地发展。
企业所得税知识点归纳
企业所得税知识点归纳企业所得税知识点归纳1. 企业所得税的概念和种类企业所得税是指企业根据其在一定时期内的利润缴纳给国家的税款。
根据税法规定，企业所得税分为一般企业所得税和小型微利企业所得税两种。
一般企业所得税适用于企业的全额利润，小型微利企业所得税适用于符合一定条件的小型企业和微利企业。
2. 企业所得税的计算方法企业所得税的计算方法主要包括利润总额计算和税额计算两个步骤。
利润总额计算是根据企业的利润状况，按照税法规定的计算方法，确定企业的应纳税所得额。
税额计算是根据应纳税所得额和适用的税率，计算出企业应缴纳的税额。
3. 企业所得税的纳税申报和征收管理企业所得税的纳税申报是企业按照税法规定的期限和程序，向税务机关报送企业所得税纳税申报表的行为。
企业所得税的征收管理是税务机关根据法律法规的规定，对企业进行所得税的征收和管理工作。
4. 企业所得税的税率和减免政策企业所得税的税率根据企业的性质和所属行业的不同而有所差异。
目前，一般企业所得税税率为25%，小型微利企业所得税税率为20%。
为了鼓励企业发展和支持创新，税法还规定了一系列的减免政策，高新技术企业享受优惠税率和研发费用加计扣除等。
5. 企业所得税的税前扣除和税后调整企业所得税的税前扣除是指企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的一些支出和费用，例如生产成本、销售费用、管理费用等。
税后调整是指企业在纳税后，通过一些合法的方式进行资金调整和利润分配。
6. 企业所得税的税务稽查和风险防控税务稽查是税务机关对企业的税务登记、申报和缴纳情况进行核查和审计的行为，是确保企业遵守税法规定和减少税收风险的重要手段。
企业应建立健全内部控制机制，加强税务合规意识，提高税务风险防控能力，避免税务纠纷和处罚风险。
7. 企业所得税的国际税务和跨境支付企业所得税的国际税务是指涉及跨国企业、跨境交易和税收协定等问题的税务工作。
跨境支付是指企业在境外对外支付和接收款项时，涉及的税收扣缴和申报程序。
企业所得税知识点归纳
企业所得税知识点归纳1.纳税主体：企业所得税的纳税主体是居民企业和非居民企业。
居民企业是指在中国境内设立或者依法在中国境内具有住所的企业；非居民企业是指在中国境外设立而在中国境内有经营场所、管理机构或者在没有经营场所、管理机构的情况下，从事或者参与中国境内经营活动的企业。
2.征税范围：企业所得税的征税范围包括企业经营所得和其他所得两个方面。
其中，企业经营所得是指企业从事经营、生产活动中取得的各类收入减除各项支出和损失后的净额；其他所得是指除了企业经营所得以外的其他收入，例如利息、租金、投资收益等。
3.税基与税率：企业所得税的应纳税额是根据企业所得的税基和适用的税率来计算的。
税基是企业所得税的计算依据，一般是企业经营所得。
税率是指企业所得税税率表中规定的税率。
4.扣除费用：企业在计算企业所得税时可以扣除一定的费用。
常见的费用包括生产经营成本、管理费用、销售费用、财务费用等。
但是在扣除费用时需要注意遵守相关法律法规的规定，不能夸大扣除或者非法抵扣。
5.税收优惠政策：为了鼓励企业发展和促进经济增长，国家对一些企业实施了一系列的税收优惠政策。
这些优惠政策包括减免税、免税、税收抵免等。
对于符合条件的企业，可以享受相应的优惠待遇，降低企业所得税的负担。
6.汇算清缴：汇算清缴是指企业在每一纳税年度结束后，对当年度的企业所得税进行汇算、清算和缴纳的过程。
企业需要按照税法规定，填制并提交企业所得税年度纳税申报表，将企业所得税的实际条件与预缴税款进行核对、补缴或退还。
7.税收专项检查：为了保证企业缴纳企业所得税的合法性和准确性，税务部门会进行定期或不定期的税收专项检查。
企业需要保持良好的会计凭证和账簿，依法提供相关资料，并且积极配合税务机关的工作。
总结起来，企业所得税是企业经营活动所得的税收，它涉及到纳税主体、征税范围、税基与税率、扣除费用、税收优惠政策、汇算清缴和税收专项检查等方面的知识点。
企业需要了解和掌握这些知识点，合理规划税务筹划，确保按照法律法规的要求缴纳企业所得税，避免税务风险和处罚。
企业所得税知识点归纳
.1.小微企业（年应纳税所得额≤6W ），其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税2.内外资企业所得税的税率统一为25%3.国家需要重点扶持的高新技术企业，减至15%的税率征收企业所得税4.国家规划布局内的重点软件企业生产和集成电路设计企业， 按10%的税率征收企业所得税企业所得税汇算清缴：业务招待费、广告费及业务宣传费的税前扣除与生产经营有关的业务招待费，按照其发生额的60%进行税前扣除1.生产经营期业务招待费等费用税前扣除 孰低原则业务招待费 当年销售收入（主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入的0.5%2.筹办期业务招待费等费用税前扣除按实际发生额的60%计入企业筹办费，做税前扣除15%部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造），发生的与生产经营活动有关的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除广告费及业务宣传费特殊行业规定烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除因企业生产经营需要而宴请或用于工作餐的开支因企业生产经营需要赠送纪念品的开支业务招待费列支范围因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费、交通费及其他费用的开支因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支作为计算业务招待费税前扣除基数的销售(营业)收入具体包括：主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。
1.主营业务收入：是扣除其他折扣以及销售退回后的净额。
纳税人经营业务中发生的现金折扣计入财务费用，其他折扣及销售退回，一律以净额反映在主营业务收入中2.其他业务收入：包括按照会计制度核算的其他业务收入，以及在资本公积中反映的债务重组收益、接受捐赠资产、资产评估增值及根据税收规定应在当期确认的其他业务收入。
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企业所得税纳税义务人在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。
1.个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税，不是企业所得税的纳税人。
2.企业分为居民企业和非居民企业——划分标准为：注册地或实际管理机构所在地，二者之一。
一、居民企业居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
※提示：实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。
二、非居民企业依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
征税对象一、征税对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。
纳税义务人与征税对象结合：居民企业——来源于中国境内、境外的所得非居民企业——来源于中国境内的所得二、所得来源的确定税率计算中运用（记忆）应纳税所得额一、计算公式（一）计算公式一（直接法）：应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损（二）计算公式二（间接法）：应纳税所得额＝会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额二、收入总额企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入；纳税人以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。
公允价值是指按照市场价格确定的价值。
（一）一般收入的确认※思路：每项计税收入与会计收入关系、与商品劳务税关系、与纳税申报表关系1.销售货物收入，是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。
2.劳务收入：提供营业税劳务或增值税劳务、服务。
3.转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。
※特别注意：企业转让股权收入（1）确认时间：应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。
（2）转让所得：转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。
企业所得税知识点整理
企业所得税知识点整理企业所得税是指企业按照国家税法规定，根据其取得的应税所得，按照一定比例缴纳给国家的一种税收。
下面将详细介绍企业所得税的相关知识点。
一、企业所得税的纳税主体和对象企业所得税的纳税主体是指在中华人民共和国境内的企业、事业单位、其他经济组织以及在中华人民共和国境外的企业、事业单位、其他经济组织从事生产经营活动取得所得的单位。
企业所得税的纳税对象是指企业、事业单位、其他经济组织从事生产经营活动取得的所得。
二、企业所得税的计算方法企业所得税的计算方法主要包括应税所得的计算和税额的计算两个方面。
1. 应税所得的计算应税所得是指企业从事生产经营活动取得的所得，按照税法规定的计算方法计算。
应税所得的计算普通包括以下几个步骤：（1）确定计税所得额：计税所得额是指企业应纳税所得额的计算基础，普通通过扣除允许的成本、费用、损失等项目后得出。
（2）计算应纳税所得额：应纳税所得额是指企业根据税法规定的税率和税法规定的计算方法计算出的应纳税额。
（3）计算纳税调整：企业在计算应纳税所得额时，需要根据税法规定的纳税调整项目进行相应的计算调整。
（4）计算减免税额：企业在计算应纳税所得额时，可以根据税法规定的减免税政策享受相应的减免税额。
税额是指企业根据应纳税所得额计算出的实际需要缴纳的税款金额。
税额的计算普通包括以下几个步骤：（1）确定税率：企业所得税的税率根据税法规定的不同税率档次进行计算，普通分为适合20%税率和适合25%税率两种。
（2）计算应纳税额：应纳税额是指企业根据税率和应纳税所得额计算出的应缴纳的税款金额。
（3）计算减免税额：企业在计算应纳税额时，可以根据税法规定的减免税政策享受相应的减免税额。
（4）计算实际应缴税额：实际应缴税额是指企业根据应纳税额和减免税额计算出的最终需要缴纳的税款金额。
三、企业所得税的纳税申报和缴纳企业所得税的纳税申报和缴纳是指企业按照税法规定的时间和程序，向税务机关申报应纳税所得额和缴纳相应的税款。
企业所得税知识点归纳
企业所得税知识点归纳企业所得税知识点归纳1. 什么是企业所得税？企业所得税是指对企业经营所得按照一定比例征收的税款。
企业所得税通常由国家税务机关根据企业的营业额、利润等指标进行征收，是企业在税法范围内的义务。
2. 企业所得税的计算方法企业所得税的计算方法通常是根据企业的营业额或利润来计算的。
根据我国现行的企业所得税法，企业可以选择按照营业额的比例计算税款，也可以按照利润的比例计算税款。
2.1 按营业额比例计算企业所得税如果企业选择按营业额比例计算企业所得税，通常需要根据企业的经营性收入金额和税率来计算税款。
计算公式如下：企业所得税 = 经营性收入 × 税率2.2 按利润比例计算企业所得税如果企业选择按利润比例计算企业所得税，通常需要根据企业的纳税利润金额和税率来计算税款。
计算公式如下：企业所得税 = 纳税利润 × 税率3. 企业所得税的税率企业所得税的税率是根据企业所在地区和行业的不同而有所差异的。
一般来说，国家会制定统一的企业所得税税率，但在实际操作中，也会根据特定的条件对企业所得税税率进行调整。
4. 企业所得税的税前扣除项目企业所得税的税前扣除项目是为了减少企业的应纳税额，促进企业的发展而设立的。
一般来说，企业所得税的税前扣除项目包括以下几个方面：- 研发费用- 投资者教育费用- 科技人员培训费用- 资本性支出- 捐赠- 亏损结转- 高新技术企业享受的优惠政策等5. 企业所得税的申报和缴纳企业所得税的申报和缴纳是企业必须履行的义务之一。
企业通常需要按照国家税务机关的规定，按期将企业所得税的申报表和缴税款项提交到税务机关。
6. 企业所得税的税务审查企业所得税的税务审查是税务机关对企业纳税情况进行审查的过程。
税务机关通常会对企业的企业所得税申报表和相关凭证进行审查，以核实企业所得税的申报是否真实、合法。
7. 企业所得税的违法行为和处罚如果企业在企业所得税申报和缴纳过程中存在虚假记账、避税等违法行为，税务机关将会对企业进行严肃处理。
企业所得税知识点详细笔记
企业所得税知识点详细笔记（彩色清晰笔记）一、收入类调整项目1.资产损失：按税收规定的允许税前扣除2.资产折旧：按税法规定的允许税前扣除3.房地产企业取得预售收入：按预计利润率计算预计利润调增；实际转为销售收入时，已征税的利润调减；4.免税收入：A.国债收入；B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益；C.在中国境内设立机构、场所的为居民企业取得股息、红利等权益性收益；（持有流通股票12个月以上）D.非营利组织的收入（1.符合条件的非营利组织；2.非营利活动的收入）5.减计收入：企业综合利用资源，生产符合国家产业政策的产品所取得的收入，可以减计10%的收入二、扣除类调整项目：1.视同销售成本：对应视同销售收入2.工资薪金：合理工资薪金据实扣除3.职工福利费：工资的14%，先冲减以前年度计提但未使用的余额，不足的部分按新企业所得税法扣除。
不属于职工福利费的开支：1.退休职工的费用-管理费用2.被辞退职工的补偿金-管理费用3.职工劳动保护费4.职工在病假、生育假、探亲假期间领取的补助5.职工的学习费用-职工教育经费6.职工的伙食补助费4.职工教育经费：工资的2.5%，超过的部分以后年度扣除5.工会经费：工资的2%，要取得《工会拨缴款专用收据》6.加计扣除：A.研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按研发费用的50%加计扣除，形成无形资产的，按无形资产成本的150%摊销；（委托外单位开发的，有委托方加计扣除，受托方需提供研发费用支出明细）B. 企业安置残疾人远所支付的工资，按所支付工资的100%加计扣除7.业务招待费：按实际发生额的60%，不得超过当年收入（主营收入+其他收入+视同销售收入）的0.5%8.广告、业务宣传费：当年收入的15%，超过的部分无限期以后年度结转。
A.化妆品、医药、饮料制造，不超过当年收入的30%，B.特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方的广告和业务宣传费可在本企业扣除，已可以由品牌持有方作为销售费用据实扣除。
企业所得税知识点归纳
企业所得税知识点归纳企业所得税知识点归纳：1.企业所得税基本概念1.1 企业所得税的定义1.2 企业所得税的征收对象1.3 企业所得税的税率和税基1.4 企业所得税的计算方法2.企业所得税的纳税义务与纳税义务人2.1 纳税义务的产生条件2.2 企业所得税的纳税居民企业和非居民企业 2.3 纳税义务人的确定与分类2.4 纳税义务的履行3.企业所得税的所得范围与所得来源3.1 所得范围的基本原则3.2 所得来源的定义3.3 所得来源的分类与界定3.4 所得来源的计算方法4.企业所得税的减免和优惠政策4.1 企业所得税的减免政策4.2 企业所得税的优惠政策4.3 减免和优惠政策的申报与审批程序4.4 减免和优惠政策的回避与防范5.企业所得税稽查与税务争议解决5.1 企业所得税的稽查程序与要点5.2 企业所得税的税务争议解决方式 5.3 企业所得税的违法行为与处罚附件：1.企业所得税申报表格样本2.企业所得税法律法规归纳3.企业所得税例题与解析4.企业所得税相关政策文件法律名词及注释：1.企业所得税：根据国家相关法律法规规定，由企业负责人就其境内所得利润向国家缴纳的一种税费。
2.税率和税基：企业所得税的税率根据企业的所得额和所得来源的不同而有所调整，税基则是计算企业所得税的基数。
3.纳税义务：企业根据国家法律法规规定，按时足额申报和缴纳相关税费的义务。
4.居民企业和非居民企业：居民企业是指在国家规定范围内登记注册，或者按照法律设立并在国内实际经营活动的企业。
非居民企业是指在国家规定范围外登记注册，或者按照法律设立并在国内无实际经营活动的企业。
企业所得税知识点
企业所得税知识点企业所得税是针对企业在一定时期内取得的所得征收的一种税收。
以下是企业所得税的知识点总结：1. 纳税主体：企业所得税的纳税主体包括在中国境内设立的各类企业、事业单位、社会团体等，以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。
2. 征税对象：企业所得税的征税对象是企业在一定时期内取得的所得，包括销售货物、提供劳务、转让财产、股息红利等。
3. 税率：企业所得税的税率分为两种，一般企业所得税税率为25%，符合条件的小型微利企业可以享受20%的优惠税率。
4. 应纳税所得额：企业所得税的应纳税所得额是企业在一定时期内的总收入减去免税收入、不征税收入、各项扣除后的余额。
5. 免税收入：免税收入包括国债利息收入、居民企业之间的股息红利所得、符合条件的非营利组织的收入等。
6. 不征税收入：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。
7. 扣除项目：企业所得税的扣除项目包括成本、费用、税金、损失等，具体扣除标准按照税法规定执行。
8. 亏损弥补：企业在一定时期内发生的亏损，可以在以后五年内用以后年度的所得弥补。
9. 税收优惠政策：国家为了鼓励某些行业或区域的发展，会给予企业所得税的优惠政策，如高新技术企业、西部大开发等。
10. 税收征管：企业所得税的征管包括税务登记、纳税申报、税款缴纳、税务检查等环节，企业应当依法履行纳税义务。
11. 税收筹划：企业可以通过合法的税收筹划，合理利用税收优惠政策，降低税负。
12. 国际税收：对于跨国经营的企业，需要考虑国际税收协定，避免双重征税，同时遵守各国税法规定。
13. 税收风险：企业在经营过程中应当注意税收风险，包括税务违规、税收筹划不当等，避免因税收问题导致的法律责任。
14. 税收改革：随着经济的发展和税制的完善，企业所得税的相关政策和法规可能会发生变化，企业应及时关注税收改革动态，适应税收环境的变化。
企业所得税知识点归纳
企业所得税知识点归纳企业所得税知识点归纳一、企业所得税的基本概念和内容企业所得税是指国家针对企业利润所征收的一种税收。
企业所得税的基本概念包括企业、利润和税收三个要素。
企业指具有独立承担法律责任的经济组织，利润指企业经营活动所取得的净收入，税收指国家为资金面临的需求，通过征收企业所得税来实现的财政收入。
企业所得税的内容涉及税率、税基、税收优惠和征收管理等方面。
税率是指企业所得税的征收比例，根据国家政策不同，税率会有所调整。
税基是指企业所得税的计算依据，通常是以企业的利润额为基础。
税收优惠是指国家为了鼓励特定行业或地区发展，采取的减免企业所得税的政策措施。
征收管理是指企业所得税的纳税申报、税款缴纳和税务审查等程序和规定。
二、企业所得税的计算方法企业所得税的计算方法主要有两种，即实际利润法和核定应纳税所得额法。
实际利润法是指企业根据实际经营活动所取得的利润额计算应纳税所得额和所得税。
核定应纳税所得额法是指国家根据企业所在行业和地区的特点，将应纳税所得额按一定比例或金额进行核定，并由企业按照核定数额缴纳所得税。
实际利润法的计算方法比较灵活，适用于利润波动较大的企业。
核定应纳税所得额法的计算方法相对固定，在一定程度上减少了企业的税务申报和税务风险。
三、企业所得税的减免和豁免政策为了鼓励企业发展和投资，国家税收政策中设立了一系列的减免和豁免政策。
这些政策包括减免税、免税等，通过降低企业所得税负担来促进经济发展。
减免税是指在一定条件下，对企业的所得税进行减免。
例如，对高新技术企业、科技小巨人等进行减免税优惠。
免税是指对符合一定条件的企业，在一定期限内完全免除企业所得税。
例如，对新设立的小型微利企业免税。
四、企业所得税的征收管理企业所得税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳和税务审查等环节。
企业要按规定的时间和程序向税务机关进行纳税申报，并缴纳相应的税款。
税务机关会对企业纳税申报进行审查，确保企业所得税的合法合规。
企业所得税知识要点
4.企业所得税（1）企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得所征收的一种税收。
居民企业：无限纳税义务，就来源于我国境内、外的所得向中国政府缴纳所得额。
依法在中国境内成立，或者依照外国地区法律成立但是实际管理机构在中国境内的企业。
企业非居民企业：有限纳税义务，就中国境内的所得向中国政府缴纳所得额。
依照外国法律成立的，且实际管理机构不在中国境内，但在中国设立场所、机构或者在中国境内未设立机构场所的，但是有来源于中国境内的企业。
（2）应纳税所得额=企业一个会计年度的应纳税收入总额-成本-费用-税金-损失（3）企业所得税以量能负担为原则，实行按年计征，分期预缴的方法。
（4）企业所得税的纳税义务人：中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。
个人独资企业和合伙企业是缴纳个人所得税，不是纳税义务人。
（5）征税对象：生产经营所得，其他所得，清算所得。
（6）所得来源的确定：销售货物，交易活动发生地；提供劳务，劳务发生地；转让财产所得，不动产按照不动产所在地确定，动产按照转让动产的企业场所所在地进行；权益性投资按照被投资企业所在地确定；股息、红利、等权益性投资，按照分配所得的企业所在地确定………p123,p124，企业所得税的税率问题。
(7)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除数-以前年度损益（8）受赠非货币资产计入所得额包括了受赠资产的价值以及捐赠企业代为支付的增值税，但是不包括其他税费。
（9）捐赠：按照视同销售确定的销售额计算销项税额；按照视同销售的销售额减去该资产的成本确定应纳税所得额，计算企业所得税；按照企业所得税法规定的对捐赠进行处理，直接捐赠不得扣除，公益性间接捐赠按照限额扣除。
（10）不征税收入：财政拨款；依法取得并纳入财政管理的行政事业性收费，政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。
免税收入：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益；（不包括居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益）在中国境内的设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资；（不包括同二）（11）企业所得税准予扣除的项目范围：成本、费用、税金（增值税和企业所得税除外）<一是当期扣除，二是在发生当期计入相关资产的成本，在以后各期分摊扣除>、损失及其他支出。
企业所得税知识点归纳
企业所得税知识点归纳一、纳税人在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人。
二、征税对象企业所得税的征税对象，是纳税人(包括居民企业和非居民企业)所取得的生产经营所得、其他所得和清算所得。
包括居民企业来源于境内和境外的各项所得，以及非居民企业来源于境内的应税所得。
三、税率1.居民企业以及在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场全部实际联系的非居民企业，其来源于中国境内、境外的所得，适用税率为25%。
2.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，适用税率为20%。
四、应纳税所得额的计算1.企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
2.应纳税所得额=收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一以前年度亏损企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。
(一)收入总额企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。
包括：销售货物收入，供应劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，承受捐赠收入以及其他收入。
(二)不征税收入1.财政拨款。
2.依法收取并纳入财政治理的行政事业性收费、政府性基金。
3.国务院规定的其他不征税收入。
(三)税前扣除工程企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括本钱、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
(四)扣除标准1.工资、薪金支出。
企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
2.职工福利费、工会经费、职工教育经费。
企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费按标准扣除。
未超过标准的按实际发生数额扣除，超过扣除标准的只能按标准扣除。
3.社会保险费。
4.借款费用。
5.利息费用。
企业所得税知识点
企业所得税知识点一、企业所得税的基本原理企业所得税是根据企业所得利润按照一定的比例进行征税的。
企业所得一般包括以下几部分：企业主营业务所得、投资收益、资本利得和其他非经营性收入。
企业所得税的目的是通过税收的方式调节国家财政收支，促进企业经济发展，为国家提供经济支持。
二、企业所得税的征税对象三、企业所得税的征税方式企业所得税的征税方式分为两种：独立计算方式和统一计算方式。
独立计算方式是指每个企业独立计算所得税，并按照企业所得利润的比例进行缴税。
统一计算方式是指企业所得税的纳税义务人按照全体合伙人共同享有利润的比例进行计算和缴税。
四、企业所得税的税率企业所得税的税率根据企业所得利润的大小而有所不同，一般分为三档：20%的税率适用于企业所得利润不超过100万元的部分；25%的税率适用于企业所得利润在100万元至300万元之间的部分；30%的税率适用于企业所得利润超过300万元的部分。
五、企业所得税的减免政策为鼓励和支持企业的发展，国家制定了一系列企业所得税的减免政策。
常见的减免政策包括以下几种：小型微利企业优惠政策、高新技术企业优惠政策、企业重大科技成果转化奖励政策、企业所得税对外投资抵免政策等。
小型微利企业优惠政策是指对符合一定条件的小型微利企业所得利润减半征税，即按照5%的税率进行计算和缴纳所得税。
高新技术企业优惠政策是对经认定的高新技术企业在前三年免征企业所得税，适用五年减半征税的政策。
企业重大科技成果转化奖励政策是对企业利用自主研发的重大科技成果转化为产品、服务或者整体解决方案的，按照实际所得的研发费用的150%给予企业所得税减免。
六、企业所得税的申报和纳税义务企业所得税的申报和纳税义务是企业必须履行的一项税务义务。
企业应当按照国家规定的税务期限，将企业所得税的纳税申报表和相关纳税资料报送给税务机关，并按照税务机关要求的方式和时间缴纳企业所得税。
企业还应当根据税务机关的要求按时进行税务审计，并提供相关的纳税资料。
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企业所得税纳税义务人在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。
1.个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税，不是企业所得税的纳税人。
2.企业分为居民企业和非居民企业——划分标准为：注册地或实际管理机构所在地，二者之一。
一、居民企业居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
※提示：实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。
二、非居民企业依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
征税对象一、征税对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。
纳税义务人与征税对象结合：居民企业——来源于中国境内、境外的所得非居民企业——来源于中国境内的所得二、所得来源的确定税率计算中运用（记忆）应纳税所得额一、计算公式（一）计算公式一（直接法）：应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损（二）计算公式二（间接法）：应纳税所得额＝会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额二、收入总额企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入；纳税人以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。
公允价值是指按照市场价格确定的价值。
（一）一般收入的确认※思路：每项计税收入与会计收入关系、与商品劳务税关系、与纳税申报表关系1.销售货物收入，是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。
2.劳务收入：提供营业税劳务或增值税劳务、服务。
3.转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。
※特别注意：企业转让股权收入（1）确认时间：应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。
（2）转让所得：转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。
企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。
4.股息、红利等权益性投资收益（1）为持有期分回的税后收益。
（2）确认时间：按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
（3）被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。
※对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票（1）取得的转让差价所得，计入其收入总额，依法征收企业所得税。
（2）取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税。
其中，内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，免征企业所得税。
5.利息收入：（1）按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
（2）包括：存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息的等。
（3）混合性投资业务：兼具权益和债权双重特性的投资业务（被投资企业定期支付利息或定期支付保底利息、固定利润、固定股息；并在投资期满或满足特定投资条件后，赎回投资或偿还本金）※混合性投资业务的企业所得税处理：①对于被投资企业支付的利息：被投资企业应于应付利息的日期，确认利息支出，进行税前扣除；投资企业应于被投资企业应付利息的日期，确认收入的实现并计入当期应纳税所得额。
②对于被投资企业赎回的投资：投资双方应于赎回时将赎价与投资成本之间的差额确认为债务重组损益，分别计入当期应纳税所得额。
6.租金收入：（1）企业提供固定资产、包装物等有形资产的使用权取得的收入。
（2）按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。
（3）租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内分期均匀计入相关年度收入。
7.特许权使用费收入：（1）企业提供专利权、商标权等无形资产的使用权取得的收入。
（2）按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。
8.接受捐赠收入（包括货币性和非货币性资产）（1）企业接受捐赠的非货币性资产：计入应纳税所得额的内容包括受赠资产价值和由捐赠企业代为支付的增值税，不包括受赠企业另外支付或应付的相关税费。
（2）企业接受捐赠的存货、固定资产、无形资产和投资等，在经营中使用或将来销售处置时，可按税法规定结转存货销售成本、投资转让成本或扣除固定资产折旧、无形资产摊销额。
9.其他收入。
是指企业取得的除以上收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
（二）特殊收入的确认1.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。
2.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
3.采取产品分成方式取得收入的，按分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。
4.视同销售。
要点：（1）区分内部处置与移送他人；（2）视同销售确定的收入可以计提招待费与广告费；（3）视同销售确定收入与会计收入、增值税关系。
（四）非货币性资产对外投资企业所得税处理非货币性资产，是指现金、银行存款、应收账款、应收票据以及准备持有至到期的债券投资等货币性资产以外的资产。
非货币性资产投资，限于以非货币性资产出资设立新的居民企业，或将非货币性资产注入现存的居民企业。
1.投资企业（居民企业）：以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
（1）非货币性资产转让所得：对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额。
（2）确认转让收入的实现：应于投资协议生效并办理股权登记手续时。
（3）取得被投资企业的股权：应以非货币性资产的原计税成本为计税基础，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整。
2.被投资企业:取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的公允价值确定。
3.投资企业停止执行递延纳税政策：（1）对外投资5年内转让上述股权或投资收回：就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得，在转让股权或投资收回当年的企业所得税年度汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税；企业在计算股权转让所得时，可将股权的计税基础一次调整到位。
（2）对外投资5年内注销：就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得，在注销当年的企业所得税年度汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税。
（五）企业转让上市公司限售股有关所得税处理1.企业转让代个人持有的限售股征税问题：（1）企业转让限售股取得的收入，扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得。
（2）企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。
2.企业在限售股解禁前转让限售股征税问题：企业应按减持在证券登记结算机构登记的限售股取得的全部收入，计入企业当年度应税收入计算纳税。
（六）企业接收政府和股东划入资产所得税处理1.关于企业接收政府划入资产的企业所得税处理2.关于企业接收股东划入资产的企业所得税处理（1）凡作为资本金（包括资本公积）处理：属于正常接收投资行为，不能作为收入进行所得税处理； 按公允价值确定计税基础。
（2）凡作为收入处理的，属于接受捐赠行为，按公允价值计入收入总额计算缴纳企业所得税，按公允价值确定计税基础。
二、不征税收入1.财政拨款。
2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。
3.其他不征税收入：是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。
财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款。
4.专项用途财政性资金企业所得税处理的具体规定：有特定的来源和具体管理要求，单独进行核算：（1）企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
（2）专项用途财政性资金不做征税收入处理后，5年内未支出使用、也未缴回的，计入取得资金第六年的应税收入总额。
三、免税收入1.国债利息收入：企业因购买国债所得的利息收入，免征企业所得税。
（1）企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税。
※国债利息收入——免税，转让收入——纳税（2）企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入，免征企业所得税。
尚未兑付的国债利息收入＝国债金额×（适用年利率÷365）×持有天数（3）企业转让或到期兑付国债取得的价款，减除其购买国债成本，并扣除其持有期间尚未兑付的国债利息收入、交易过程中相关税费后的余额，为企业转让国债收益（损失），应按规定纳税。
2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益。
指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
※提示：该收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。
※提示：该收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
4.符合条件的非营利组织的收入。
※提示：非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入。
5.非营利组织的下列收入为免税收入：（1）接受其他单位或者个人捐赠的收入；（2）除《中华人民共和国企业所得税法》第7条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；（3）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；（4）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；（5）财政部、国家税务总局规定的其他收入。
四、扣除项目（一）税前扣除项目的原则权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。
（二）扣除项目的范围1.成本：指生产经营成本。
出口货物不得免抵和退税税额计入成本。
2.费用：指三项期间费用（销售费用、管理费用、财务费用）（1）销售费用：特别关注其中的广告及业务宣传费、手续费及销售佣金等费用。
（2）管理费用：特别关注其中的业务招待费、职工福利费、工会经费、职工教育经费、为管理组织经营活动提供各项支援性服务而发生的费用等。