小规模纳税人申报填写及计算方法
【小规模纳税人】申报流程,优惠政策,申报表填写注意事项及相关实例,全了!
【小规模纳税人】申报流程，优惠政策，申报表填写注意事项及相关实例，全了！为了大伙能够轻松报税，小编整理了小规模纳税人申报流程，优惠政策，申报表填写注意事项及相关实例~小规模纳税人专区一、增值税小规模申报流程按季申报的小规模纳税人每个月都需要使用税控设备登录后系统自动抄报税，每季度登陆网上申报软件进行网上申报。
网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款。
二、小规模纳税人申报表(一)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》（必填）。
(二)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》（选填）,本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写,其他小规模纳税人不填报。
(三)《增值税减免税申报明细表》（选填）,本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表,享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。
发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。
仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。
三、增值税小微优惠政策国家税务总局公告2016年第23号第六条第(二)项：增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。
增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
四、小规模申报表填写注意事项及关键点1、注意货物及劳务列与服务、不动产和无形资产列分别填写对应的收入，填报列有错会影响税款的属性，还会影响一般纳税人的认定。
2、如果可以享受小微政策，则直接将收入填写在第9行以下，1——8行不填写数据。
3、自开增值税专用发票的小规模纳税人应将当期开具专用发票的销售额，按照按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。
小规模纳税人通用纳税申报表怎么填写
小规模纳税人通用纳税申报表怎么填写1、第一个填纳税人识别号，就是税务登记证上面的税务登记证号码。
2、纳税人名称就是公司全称，纳税人名称上面要加盖公司公章；税款所属期限就是你缴纳税款的所属时段，小规模纳税人是一个季度缴纳一次；填报日期就填写当天的日期就可以了。
3、应征增值税不含税销售额包括两个部分，一是税务局开具的专票金额，二是自己开的普通票金额；按照金额填写即可。
本期数就是这个季度的，本年数就是从1月1日到这个季度的；应税货物及劳务是销售货物或者提供修理修配劳务取得的收入，应税服务是指营改增后的项目。
4、本期应纳税额就是根据收入计算的税额；本期应纳数额减征额就是符合减征条件的收入；本期应纳税额合计就是本期应纳税额—减征额；本期预缴税额就是在税务局开具票据的时候缴纳的税额；本期应退/补税额就是你多缴纳的或者少缴纳的金额。
6、附列资料也按照上面的填写即可，注意要加盖公章。
地方税收综合申报表填表须知：一、“经济类型”栏按国有、集体、私营、股份制、有限责任公司、外资企业（按合作、合资、外商独资经营企业分类填写）、其他等项内容填写。
二、第2项“税目”主要指营业税税目：①交通运输业。
②建筑业。
③金融保险业。
④邮电通信业。
⑤文化体育业。
⑥娱乐业。
⑦服务业。
⑧转让无形资产。
⑨销售不动产。
三、第4项“税款所属时期”是指申报的税款属于何月、季、半年、年度。
四、第5项“营业收入总额”是指本月的全部营业收入；增值税、消费税总额是指应纳的增值税、消费税总额，据此计算应在地方税务机关缴纳的城建税、教育费附加税（费）额。
五、第6项“允许扣除金额”指按税法规定，可以从营业收入总额中扣除的金额。
如纳税人填写此栏，则第7项“计税金额（数量）”=5—6六、第8项“税（费）率（单位税额）”是指营业税、城建税、房产税、印花税等税种的.税率，教育费附加的附加率，文化事业建设费的费率；车船使用税中不同类型、座位、吨位车船每辆、每吨的单位税额等。
小规模季报申报流程及填写方法
小规模季报申报流程及填写方法一、小规模季报申报前的准备1.1 资料收集小规模纳税人季报申报，那可得把相关资料都准备齐全喽。
首先就是各种发票，这发票就像是咱记账的小账本，有收入发票、成本发票，都得好好保存着。
还有银行对账单，这就像是银行给咱开的收支小清单，得拿过来核对核对收支情况。
这就好比咱们出门要带好钥匙一样，资料不齐申报的时候就抓瞎啦。
1.2 数据整理把收集来的资料整理好，计算出本季度的营业收入、成本、利润这些重要的数据。
这一步可不能马虎，就像建房子打地基，数据错了那整座“申报大楼”都得歪。
要仔细核对每一笔收支，做到心中有数。
二、申报流程2.1 登录电子税务局现在申报可方便啦，直接登录电子税务局就行。
就像打开自家大门进入自己的小天地一样。
登录的时候可别输错账号密码哦，不然就被拒之门外啦。
2.2 找到申报入口登录进去之后，要在那一堆菜单里找到申报的入口。
这就像在迷宫里找宝藏一样，不过也不难，一般都能比较容易找到季报申报的相关板块，要是找不到可就像热锅上的蚂蚁——团团转啦。
2.3 填写报表2.3.1 增值税报表填写先来说增值税报表。
把本季度的销售额按照不同的征收率分别填到对应的栏位里。
如果有免税销售额，那可别填错地方喽，这就像把东西放到该放的盒子里一样。
如果是按简易计税的，也要准确填写。
可别小看这填写，一个数字错了那可能就会造成多交税或者少交税的情况，这多交了税就像吃了哑巴亏，少交了税那可就是给自己找麻烦，税务部门查出来可不好交代。
2.3.2 企业所得税报表填写接着是企业所得税报表。
这里要填收入、成本、利润等数据。
收入减去成本就是利润，这个道理大家都懂，就像卖东西赚差价一样。
按照实际情况准确填写，该扣除的费用就扣除，可不能虚报瞒报，这是原则问题，咱们得做个诚实守信的纳税人，不能耍小聪明，“偷鸡不成蚀把米”的事儿可不能干。
三、申报后的检查3.1 数据核对申报完成后，要再核对一下填写的数据有没有错误。
小规模纳税人申报表填写说明文档
（一）小规模纳税申报资料1.《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》2.《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》（二）小规模纳税人增值纳税申报表填写指引小规模纳税人申报表由主表、附表和减免税申报明细表组成。
全面推开营改增后，小规模纳税人不需要填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。
仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写减免税申报明细表，即小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额” “本期数”无数据时，不需填写该表。
有其他免税销售额需要填写减免税申报明细表。
（三）适用“起征点”政策的判断小规模纳税人申报表填写之前需要先进行是否达到“起征点”政策的判断，如未达到“起征点”，不能在主表中第1至8栏填写相关内容。
1.“起征点”标准按月申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为 3 万元；按季纳税申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为9万元。
增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。
2.“起征点”口径增值税小规模纳税人销售货物劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额分别适用“起征点”政策。
有差额扣除项目的小规模纳税人，“起征点”销售额口径为扣除前的不含税销售额。
货物劳务“起征点”销售额为“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”、“销售使用过的固定资产不含税销售额”、“货物劳务免税销售额”、“货物劳务出口免税销售额”之和。
服务、无形资产“起征点” 的销售额为“服务、无形资产扣除前应征增值税不含税销售额（3%征收率）”、“服务、无形资产扣除前应征增值税不含税销售额（5%征收率）”、“服务、无形资产免税销售额”、“服务、无形资产出口免税销售额”之和。
《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》填写关键点（-）叵址席值的不含稀幽窗；》，证收审1翟荆后代开的的税专用发票不套粗程5两邦吊盘口IT日前/淌戈曼本期就本年累计苛物及.服务.不动产货物及服褥.不动产甘筠和无形接产■计机依钻• .二.也晤仃所■京一钧曾额，泗辉」相势机关忙开阴唯值叵勒■档蝴善旗FS黑印手具器引通发案本含税单首领【三）I晒使用过及国E卷产不含税单告覆真币=互反雷耳外其刘哲睦亶不舍端梢普弱'□'反税髭占覆q为有扣除闻目的纳猊L，本铠填写扣除需的不含税销博我马当期培箧税纳税申柔表£小企慢劄税：适司」附列资料》第2甚或第花栏数据一致:]□填写常煞免征培逅税的费前要旁务、强务、不动产和无 .而贪吉的褂笠颂-不旦搭比口免费销售飘二联番.不动作有如漳反目酋讷程人.填写汨等之意史企再巢■S'出口中林匹寿战县市二局记雷具开具的哥注发票锢售蠢—r服者r不劫产有扣除项目的,益税人，填写扣除之前的销——告的需填写，:用理税灌免匕心至号耨耳0「/曲如『1鸿$]i代升冶值税专用发票的鞘售领填儿.预翡 S税裒也篦2L栏扣■is二税项忧片项0本期数察隼累计货韧及舒方服东田动产利无并资由货物及芳行眼畀,不勖产和无暇就产本期甑物息骸1F-•，三已修3U f,末期拈向龟X本期应熟相咻嵇Efii T『］后值租点纳税款.包■含可主格值税隹纳税距中至甑抵;喙的增帝税税挖系统专用隶占费用以及技术维护寿.可小格演税底摘税扳手抵免的眼看电控收歙机的常幽蜕税靠；3\ 牝l #j… —mi ■一加本期免税翦1T其中，小物企品免税颔1S来这怛祇玩的凫羽春小尸F K s，。
小规模纳税人每季度报税流程
小规模纳税人每季度报税流程
一、准备报税资料
1.收集销售发票
（1）整理本季度销售发票
（2）核对销售发票的准确性
2.汇总进项发票
（1）梳理本季度进项发票
（2）确认进项发票的完整性
二、填写纳税申报表
1.打开税务软件
（1）下载最新版纳税软件
（2）登录纳税软件账号
2.填写销售额信息
（1）输入本季度销售总额
（2）区分应税销售额和免税销售额
3.填写进项税额
（1）输入本季度进项税额
（2）区分可抵扣和不可抵扣进项税额
三、核对申报表信息
1.检查数据准确性
（1）逐项核对销售额和进项税额（2）确认填写无误
2.提交申报表
（1）确认申报表信息无误
（2）点击提交按钮
四、缴纳税款
1.查看应缴税款
（1）查看纳税软件计算的应缴税款（2）确认税款金额无误
2.选择缴纳方式
（1）选择线上支付或线下缴款（2）完成税款缴纳流程
五、完成报税
1.确认缴纳成功
（1）确认税款缴纳成功
（2）获取缴纳税款凭证
2.存档申报表
（1）打印或保存申报表（2）存档备查。
小微企业所得税申报表填写方法附件[1]
![小微企业所得税申报表填写方法附件[1]](https://img.taocdn.com/s3/m/1c22f45abb1aa8114431b90d6c85ec3a86c28b1f.png)
附件一：
1、查账征收企业，2014年累计利润额不超过10万元的企业
中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014版)
2、查账征收企业，2014年累计利润额在10万—30万之间的企业
中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014版)
附件二：
1、核定征收企业，累计应纳税所得额不超过10万元的
中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2014年版）
税款所属期间：年月日至年月日
纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）
2、核定征收企业，累计应纳税所得额在10万元—30万元之间的
中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2014年版）
税款所属期间：年月日至年月日
纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）。
小规模纳税人增值税纳税申报表怎么填写
小规模纳税人增值税纳税申报表怎么填写小规模纳税人增值税纳税申报表是企业在纳税时必须填写的重要表格。
正确填写并提交申报表对于企业来说非常重要，因为填写错误或者遗漏信息可能导致罚款或者其他法律问题。
本文将介绍小规模纳税人增值税纳税申报表的填写方法，以帮助企业避免犯错。
首先，让我们来了解一下小规模纳税人。
小规模纳税人是指年销售额不超过500万元的企业。
根据税收法规定，小规模纳税人可以按照简化纳税办法计算应纳税额。
而增值税纳税申报表就是小规模纳税人在每个纳税期限内向税务机关报送的一种纳税申报表格。
在填写小规模纳税人增值税纳税申报表时，首先要填写纳税人的基本信息。
这包括纳税人的名称、纳税人识别号、经营地址等。
这些信息可以从企业的营业执照或者其他相关证件中获取。
确保填写准确的基本信息是非常重要的，因为错误的基本信息可能导致纳税申报被退回或者被拒绝。
接下来，要填写纳税申报期间的相关信息。
这包括纳税申报起止日期、申报方式等。
纳税申报起止日期通常是一个月的时间段，而申报方式可以选择线上申报或者线下申报。
线上申报需要在网上税务局的平台上填写和提交申报表，而线下申报则需要将纳税申报表打印出来后直接提交至税务局。
然后，填写应税项目的销售额和进项税额。
应税项目是指企业在经营活动中产生的应纳增值税的销售额和进项税额。
销售额是指企业从销售商品或者提供劳务所获得的收入金额，在填写时需要按照不同的税率进行分类。
进项税额是指企业在购买商品或者接受劳务时支付的增值税，也需要按照不同的税率进行分类。
接下来，需要填写适用税率和适用税率的销售额和进项税额。
适用税率是根据不同的商品或者劳务的性质和税收政策而确定的税率。
填写适用税率和对应的销售额及进项税额是非常重要的，因为错误的税率可能导致纳税申报不准确。
最后，需要填写简易计税方法的应纳税额和减免税额。
简易计税方法是小规模纳税人可以选择的一种计算应纳税额的方法。
在填写简易计税方法的应纳税额和减免税额时，需要根据企业的具体情况和税务机关的规定进行计算。
月销售额未超10万元小规模纳税人,如何填报申报表？
月销售额未超10万元小规模纳税人，如何填报申报表？优惠政策根据《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第19号），对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
政策执行至2027年12月31日。
将开具的增值税普通发票的销售额填入“[001]增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）”－“（四）免税销售额”部分。
如果您为小微企业，则填写第10行“小微企业免税销售额”；如果您为个体工商户，则填写第11行“未达起征点销售额”。
如果您没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》。
如果您为适用增值税差额征收政策的小规模纳税人，则在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。
将开具的1%税率增值税专用发票的不含税销售额填入“[001]增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）”的第1行“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”和第2行“增值税专用发票不含税销售额”栏次。
您需注意：表格中所需要填写的不含税销售额，在此处应为含税销售额／（1+1%）。
如您开具的增值税专用发票价税合计额为50000元，则主表第1行、第2行应填写：50000／（1+1%）=49504.95元。
对应减征的销售额2%部分计算需要在“[001]增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）”的第18行“本期应纳税额减征额”栏次和“[004]《增值税减免税申报明细表》”减税项目相应的“本期发生额”和“本期实际抵减税额”栏次填写。
您需注意：此处应填写的本期应纳税额减征额，为不含税销售额×2%。
按上文不含税销售额为49504.95元，本表第18行“本期应纳税额减征额”栏次应填写：49504.95×2%=990.10元。
小规模纳税如何进行纳税申报
小规模纳税如何进行纳税申报
一、纳税种类
二、纳税依据
三、纳税申报
1.月度申报：小规模纳税人的销售额较大或者发生了较多的应税行为，需要按月进行纳税申报。
纳税人需要在每个纳税期限内，填写《增值税纳
税申报表》，将本月的销售额、应纳税额等信息填写清楚后，通过纳税服
务厅、网上税务等方式提交给税务机关。
2.季度申报：小规模纳税人的销售额较少或者发生了较少的应税行为，可以选择按季度进行纳税申报。
纳税人需要在每个纳税期限内，填写《增
值税纳税申报表》，将本季度的销售额、应纳税额等信息填写清楚后，通
过纳税服务厅、网上税务等方式提交给税务机关。
四、纳税明细
1.销售额明细：需要按照每个销售发票的信息填写销售额明细表，包
括销售日期、购买方名称、纳税人识别号、销售金额等信息。
2.进项税额明细：需要填写本期纳税凭证的进项税额，包括购买发票
的日期、销售方名称、纳税人识别号、购买金额、税额等信息。
3.销项税额明细：需要填写本期开具的销项发票的销项税额，包括销
售日期、购买方名称、纳税人识别号、销售金额、税额等信息。
五、税款缴纳
六、申报修改和申报异议
如果纳税人在申报过程中发现有错误或者遗漏，可以根据税务机关的要求进行申报修改。
如果纳税人对税务机关对其纳税申报结果提出异议，可以在税务机关规定的时间内提交相关异议书。
总结起来，小规模纳税人进行纳税申报需要按照纳税期限和纳税内容填写《增值税纳税申报表》，并且保证填写的销售额和税款准确无误。
同时，纳税人还需要了解纳税明细的填写要求和税款的缴纳方式。
如有错误或异议，可以按规定进行修改和申诉。
小规模纳税人经营所得税计算方法
小规模纳税人经营所得税计算方法根据小规模纳税人经营所得税计算方法，我将为你撰写一篇满足要求的文章。
一、背景介绍小规模纳税人是指年度销售额不超过500万元的企业，根据国家税收政策，小规模纳税人可以选择按照简易计税方法缴纳所得税。
这种计算方法旨在简化税务操作流程，减轻小规模纳税人的负担，促进经济发展。
二、小规模纳税人的计税方案小规模纳税人可以选择两种计税方法：一般计税方法和简易计税方法。
1. 一般计税方法根据一般计税方法，小规模纳税人需要核算销售额、成本和费用，并根据实际发生的经营利润计算所得税。
具体步骤如下：（1）核算销售额：销售额包括商品销售额和劳务报酬，小规模纳税人需要根据销售明细表进行准确统计。
（2）计算成本和费用：成本和费用包括采购成本、运输费用、营业税、增值税等。
小规模纳税人需要按照税法规定的抵扣政策计算。
（3）计算应纳税所得额：应纳税所得额等于销售额减去成本和费用。
小规模纳税人需要在纳税申报表中填写该项数据。
（4）核算所得税额：根据实际所得额和适用税率，小规模纳税人需要计算应缴纳的所得税额。
同时，还需注意申报期限和缴纳方式等。
2. 简易计税方法根据简易计税方法，小规模纳税人可以选择将销售额的一定比例作为应纳税所得额，简化计算过程。
具体步骤如下：（1）确定简易计税比例：根据税法规定，小规模纳税人可以选择销售额的3%、4%或5%作为应纳税所得额。
不同行业适用的比例不同，小规模纳税人需选择适合自身情况的比例。
（2）核算应纳税所得额：销售额乘以简易计税比例即为应纳税所得额。
（3）核算所得税额：根据应纳税所得额和适用税率，小规模纳税人计算所需缴纳的所得税额。
（4）纳税申报和缴纳税款：小规模纳税人按照规定的时间和方式进行纳税申报，并及时缴纳税款。
三、小规模纳税人的税收优惠政策为了支持小规模纳税人的发展，税收政策给予了一定程度的税收优惠。
以下是常见的小规模纳税人税收优惠政策：1. 减免税额优惠：小规模纳税人可以享受减免税额的优惠，减少应缴纳的税款。
小规模纳税人增值税申报指导
小规模纳税人增值税申报指导一、申报时间和频率小规模纳税人每月需要按照规定的时间和频率进行增值税申报。
具体申报时间以税务部门的公告为准，一般为每月的固定日期。
申报频率主要分为按季申报和按月申报两种模式。
按季申报的小规模纳税人需要在每个季度末的月份提交当季的增值税申报表。
按月申报的小规模纳税人则需要在每个月底前提交当月的增值税申报表。
二、申报表的填写要点小规模纳税人在申报增值税时需要填写增值税申报表。
以下是申报表的填写要点：1. 填写纳税人基本信息：包括纳税人名称、纳税人识别号、联系电话等基本信息。
2. 填写销售额和购买额：按照申报周期内的销售额和购买额进行填写。
销售额包括纳税人的销售额和免税销售额，购买额包括纳税人购买的货物和接受的劳务。
3. 填写应纳税额：根据申报表中的计算公式，计算出应缴纳的增值税金额。
4. 填写已缴税额和未缴税额：根据纳税人实际缴纳的增值税金额填写已缴税额，计算出未缴税额。
5. 填写其他申报信息：根据需要填写其他相关的信息，如减免税、进项税额转出等。
注意事项：- 在填写申报表时，要确保填写的金额准确无误，尤其是在计算应缴税额时要仔细核对。
- 如果遇到特殊情况无法按时申报，需要提前向税务部门申请延期。
三、申报流程小规模纳税人申报增值税的流程一般如下：1. 收集销售和购买的相关票据和凭证：包括销售发票、购买发票、收据等。
2. 填写增值税申报表：按照前面提到的要点填写增值税申报表，保证填写准确无误。
3. 核对申报信息：在填写完申报表后，要仔细核对填写的信息是否正确。
4. 提交申报表：按照税务部门要求的方式，将填写完的申报表提交给税务部门。
5. 缴纳应纳税额：根据申报表中计算出的应纳税额，按照税务部门的规定方式进行缴纳。
6. 保留申报凭证：在申报完毕后，要保留好申报凭证和相关票据，以备日后查验或纠纷处理。
四、申报常见问题及解决方法在申报增值税过程中，小规模纳税人可能会遇到一些常见问题。
小规模纳税人企业所得税计算方法
小规模纳税人企业所得税计算方法
第一篇：小规模纳税人企业所得税计算方法（一）
小规模纳税人是指年应纳税所得额不超过100万元的企业，相对于一般纳税人，其纳税规则更加简单，计税方法也更加灵活。
本文将介绍小规模纳税人企业所得税的计算方法。
一、适用税率
小规模纳税人的企业所得税税率为5%，但需要注意的是，在今年（2021年）以前，小规模纳税人的税率为3%，此后调整为5%。
二、计算方法
小规模纳税人企业所得税的计算方法相对简单，具体方法如下：
（一）计算应纳税所得额
应纳税所得额 = 税前收入 - 成本 - 营业费用 - 结转损益 - 其他扣除项目
其中，税前收入为企业取得的销售收入、提供服务收入、转让财产收入以及其他经营所得等，成本是指企业销售或提供服务所发生的直接费用、间接费用和分摊费用，营业费用是指企业经营活动中发生的必要费用，结转损益是指本年度的损益调整项目，其他扣除项目是指法律、法规和财政部门规定的其他扣除项目。
（二）计算应纳税额
应纳税额 = 应纳税所得额× 税率 - 速算扣除数
其中，速算扣除数的具体数值是每年固定的，可在税务
部门官网上查询。
（三）计算应纳税所得额
应纳税所得额 = 应纳税额÷（1+应纳税率）
其中，应纳税率为税率加上附加税率之和，附加税率为企业所在地的教育附加和地方教育附加。
三、计税申报时间
小规模纳税人企业所得税计税申报时间为每年年底，即1月1日至1月31日。
以上就是小规模纳税人企业所得税计算方法的详细介绍。
虽然相对于一般纳税人，小规模纳税人在计税方面更加简单，但在实际操作中，还需仔细核算各项收入和费用，以确保税务申报的准确性。
小规模纳税人如何填增值税纳税申报表中的收入与财务报表中的收入
小规模纳税人如何填增值税纳税申报表中的收入与财务报表中的收入小规模纳税人如何填增值税纳税申报表中的收入与财务报表中的收入, 小规模纳税增值税申报表中的收入怎么填增值税纳税申报表中的收入与财务报表中的收入一致，计算公式：含税销售额×[1-1÷（1+3%）×3%]根据增值税暂行条例规定：第六条销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。
第十一条小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。
应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。
第十二条小规模纳税人增值税征收率为3%。
征收率的调整，由国务院决定。
也就是说，销售额（收入）是含税销售额减去税额，而税额为销售额×征收率，由此可推算出收入计算公式。
一般纳税人的增值税纳税申报表的收入含小规模收入么?一般纳税人收入中一般情况下是不会有小规模收入的噻。
只有刚刚批准为一般纳税人时有可能出现这种情况。
如1月15日正式批准为一般纳税人，则1月1日-14日的收入按小规模计算，15-31日按一般纳税人计算，报表应该用一般纳税人申报表，其中小规模收入应填入“按简易办法征收栏中”。
还有某些商品如自来水、建筑用的沙石等按规定可按简易办法征税的一般纳税人也应填一般纳税人申报表，其中小规模收入应填入“按简易办法征收栏中”。
小规模纳税人增值税纳税申报表中勾稽关系如何增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日一、计税依据专案栏次本月数本年累计应征增值税货物及劳务不含税销售额 1 其中：税务机关代开的增值税专用发不含税销售额 2 税控器具开具的普通发票不含税销售额 3 销售使用过的应税固定资产不含税销售额4 其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额 5 （三）免税货物及劳务销售额 6 其中：税控器具开具的普通发票销售额 7 （四）出口免税货物销售额 8 其中：税控器具开具的普通发票销售额 9 二、税款计算本期应纳税额 10 本期应纳税额减征额 11 应纳税额合计 12=10-11 本期预缴税额 13 ——本期应补（退）税额14=12-13 ——纳税人或代理人宣告：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。
小规模纳税人2024年增值税申报流程
小规模纳税人2024年增值税申报流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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小规模季报申报流程及填写方法
小规模季报申报流程及填写方法
1. 嘿，小规模季报申报可不像你想的那么复杂哟！就拿填增值税申报表来说吧，咱得一项一项仔细来。
就像你建房子，得先把基础打牢对不对？先把销售额啥的填准确咯，可别马虎！
2. 所得税申报也不难啦！把成本费用算清楚，这就跟你每天算自己花了多少钱一样。
认真点就不会出错呀，别偷懒哟！
3. 资产负债表的填写呀，那可得小心些。
你想想，这就像是给企业做个全身检查，每个数字都得准确无误呢，不然可麻烦了！比如资产那块，一定要核对清楚，对吧？
4. 小规模季报申报流程就像走一条路，一步一步来。
从准备资料开始，这就像出门前要带好东西一样重要呀！然后按步骤走，不会迷失方向的呀！
5. 填写收入的时候，要仔细呀，这可是关键呢！就像数自己口袋里的钱一样，得清楚明白呀，可别稀里糊涂的！
6. 季报申报不是一个人的事儿呀，得团队合作呢！会计和老板都要重视起来，就像划船得大家一起用力才行，对吧？
7. 费用的填写也不能马虎呀，每一项都得有依据。
这好比你买东西得有发票一样，要靠谱呀！不然怎么说得清楚呢？
8. 小规模季报申报也是有技巧的哟！掌握了这些技巧，就像掌握了通关密码，轻松就搞定啦！比如利用好系统的提示，多方便呀！
9. 总的来说，小规模季报申报流程和填写方法只要用心去学去做，真的不难。
大家可别被它吓住了，加油干吧！。
2021年4月起小规模纳税人申报流程
2021年4月起小规模纳税人申报流程
一、准备申报
1.登录税务局网站
（1）打开电脑或手机浏览器
（2）输入税务局网址
（3）进入登录界面
2.准备申报材料
（1）准备纳税申报表格
（2）准备相关财务报表
（3）准备纳税人身份证明材料
二、填写申报表格
1.选择申报类型
（1）选择小规模纳税人申报选项
2.填写纳税信息
（1）填写销售额、进项税等信息
3.核对填写内容
（1）仔细核对填写的纳税信息
三、缴纳税款
1.计算应缴税款
（1）根据填写的销售额等信息计算应缴税款2.选择缴款方式
（1）在线缴纳、银行转账等
3.缴纳税款
（1）根据计算结果缴纳相应税款
四、提交申报
1.确认无误后提交
（1）仔细核对填写信息，确认无误后提交申报2.获取申报结果
（1）等待系统生成申报结果
五、完成申报
1.查看申报结果
（1）查看申报是否成功
2.存档备查
（1）将申报表格及相关材料进行存档备查。
增值税小规模纳税人申报(2篇)
第1篇一、引言增值税是我国税收体系中的重要组成部分，对于促进经济发展、调节经济运行具有重要作用。
在我国税收政策中，针对小规模纳税人实行简易计税方法，简化税收申报程序，减轻纳税人负担。
本文将详细阐述增值税小规模纳税人申报的相关内容，包括申报主体、申报流程、申报表填写、申报期限等。
二、申报主体增值税小规模纳税人是指年销售额不超过500万元（按季纳税的，季度销售额不超过15万元）的纳税人。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定，以下纳税人应进行增值税申报：1. 小规模纳税人；2. 年销售额超过500万元但符合以下条件之一的纳税人：（1）从事货物批发或零售的纳税人；（2）提供应税服务、转让无形资产或销售不动产的纳税人；（3）以自产货物或委托加工的货物提供应税服务的纳税人。
三、申报流程1. 税务登记纳税人在取得营业执照后，需到主管税务机关办理税务登记，取得税务登记证。
税务登记证是纳税人申报增值税的依据。
2. 购置税控收款机小规模纳税人需购置税控收款机，用于开具增值税普通发票。
购置税控收款机后，需到主管税务机关进行初始发行。
3. 申报增值税纳税人按照规定的申报期限，通过以下方式申报增值税：（1）网上申报：纳税人登录国家税务总局或地方税务局官方网站，按照系统提示填写申报表，上传相关资料，提交申报。
（2）现场申报：纳税人携带申报表和相关资料到主管税务机关申报。
（3）邮寄申报：纳税人按照规定格式填写申报表，将申报表和相关资料邮寄至主管税务机关。
4. 税务机关审核税务机关对纳税人申报的增值税进行审核，审核内容包括申报表填写是否准确、相关资料是否齐全等。
审核通过后，税务机关将开具税收完税证明。
四、申报表填写增值税小规模纳税人申报表主要包括以下内容：1. 基本信息表：填写纳税人名称、纳税人识别号、法定代表人姓名、联系电话等基本信息。
2. 销售额明细表：填写纳税人当期销售额、免税销售额、应税销售额等。
小规模纳税申报表怎么填写
小规模纳税申报表怎么填写？
一、计税依据
项目栏次本月数本年累计
（一）应征增值税货物及劳务不含税销售额1
其中：税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2
税控器具开具的普通发票不含税销售额3
（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额4
其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额5
（三）免税货物及劳务销售额6
其中：税控器具开具的普通发票销售额7
（四）出口免税货物销售额8
其中：税控器具开具的普通发票销售额9
二、税款计算
本期应纳税额10
本期应纳税额减征额11
应纳税额合计12=10－11
本期预缴税额13 ——
本期应补（退）税额14=12－13 ——
三、
附征
税额1．教育费附加：计征金额__________征收率______________应纳金额______________元。
2．应纳增值税、教育费附加合计_______________________________元。
纳税人或代理人声明：
此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。
如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：
办税人员（签章）：财务负责人（签章）：
法定代表人（签章）：联系电话：
如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：
代理人名称：经办人（签章）：联系电话：
代理人（公章）：。
小规模纳税人的申报
小规模纳税人的申报小规模纳税人的申报小规模纳税人报税与一般纳税人的区别就在于：小规模不能抵扣进项税，要全额进成本，而一般纳税人可以抵扣进项税。
那么，小规模纳税人怎样申报?下面店铺告诉你。
小规模纳税人的申报项目增值税，一般按月申报。
工业企业根据：开具发票金额/(1+6%)×6%申报增值税;商业企业根据：开具发票金额/(1+4%)×4%申报增值税。
需要申报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务机关免费索取。
企业所得税，按季度申报，年底汇算清缴。
所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。
如果实行查账征收，需要报送的报表很多，并且需要出具由注册会计师签字的查账报告;如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核定征收申报表》国税，我们这边全是网上申报，是用数字证书的，进去了网站后会有提示。
地税，也是在网上申报，不同的是有专门的软件报税，地税给的1 、增值税一般纳税人纳税申报纳税人报送申报资料→受理审核→受理申报小规模纳税人的申报需要的材料1 、《增值税一般纳税人纳税申报表》及其附表2 、《增值税发票领用存月报表和分支机构销售明细表》3 、《增值税发票使用明细表》4 、《生产企业出口货物免税明细申报表》及电子数据5 、《增值税进项税金抵扣明细表》及电子数据6 、财务报表7 、《重点税源调查表》(列入重点税源企业)8 、《增值税纳税申报表附报资料表》提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
小规模纳税人的申报流程增值税小规模纳税人纳税申报纳税人报送申报资料→受理审核→受理申报1 、《增值税小规模纳税人纳税申报表》2 、财务报表提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
3 、消费税纳税人纳税申报纳税人报送申报资料→受理审核→受理申报《消费税申报表》及其附表(金银饰品购销存月报表)4、供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
小规模这样报税，一定不会出错，税局来了都不敢说错！
小规模这样报税，一定不会出错，税局来了都不敢说错！先看一下大家报税的几种方式：1、比葫芦画瓢型的，通过看别人的申报案例去填写，但是不知道为什么这样填。
出错几率：30%2、凭感觉填的，只要系统比对能过，就认为是对的。
遇到系统出问题的时候，比对不过就怀疑自己哪里填错了！（其实自己填的是对的）出错几率：35%3、还有其他不为人知的方式。
看看专业会计是如何填写，如何保证100%正确的？（本文以小规模为例）一、需要知道增值税如何计算小规模纳税人增值税计算公式：•1%征收率的不含税金额=含税金额/（1+1%）税额=不含税金额*1%3%征收率的不含税金额=含税金额/（1+3%）税额=不含税金额*3%•小规模纳税人税收优惠政策：案例:•1、收入超过30万A企业是商业企业，小规模纳税人，第三季度开普票含税金101万，征收率1%，计算A企业第三季度应交增值税。
季度收入超过30万，需要全额缴纳增值税：1%征收率的不含税金额=含税金额/（1+1%）税额=不含税金额*1%不含税金额=101万/（1+1%）=100万税额=100万*1%=1万2、收入不超过30万、只开的有普票A企业是商业企业，小规模纳税人，第三季度开普票含税金101000，征收率1%，计算A企业第三季度应交增值税。
季度收入不超过超过30万，不需要缴纳增值税。
3、收入不超过30万、开的有普票+专票A企业是商业企业，小规模纳税人，第三季度开普票含税金90000，征收率1%，专票含税金额101000，征收率1%。
计算A企业第三季度应交增值税。
季度收入不超过超过30万，普票不需要缴纳增值税，专票部分需要缴增值税，所以这里只用算专票的税额就可以，只用缴专票部分的税额。
1%征收率的不含税金额=含税金额/（1+1%）税额=不含税金额*1%专票不含税金额=101000/（1+1%）=100000税额=100000*1%=1000二、核对核对开票系统统计数据、账上收入统计数据、申报系统统计数据。
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小规模纳税人征收率
1、小规模纳税人增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。
2、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。
3、小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%。
4、小规模纳税人提供劳务派遣服务等，可以选择差额征收，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
小规模纳税人申报表
(一)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》（必填）。
(二)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》（选填），本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写,其他小规模纳税人不填报。
(三)《增值税减免税申报明细表》（选填），本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表,享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。
发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。
仅享受月销售额不超过
3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。
增值税优惠政策
国家税务总局公告2016年第23号第六条第(二)项：增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。
增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
不同销售额下如何填报小规模纳税申报表
(一)本季度未发生增值税应税业务
未发生增值税应税业务，也需要零申报，别忘了！
(二)本季度增值税应税销售额不超过9万元
情况一：全部为自行开具增值税普通发票
案例：某小规模纳税人，1月食品应税销售额3万元，2月食品应税销售额3.8万元，3月食品应税销售额1.7万元，本季度食品应税销售额8.5万元，全部为自行开具发票。
本期免税销售额8.5*3%=0.255(小微企业免税)
情况二：部分是自行开票，部分是代开发票
案例：某小规模纳税人，1月食品应税销售额3万元，2月食品应税销售额3.8万元，3月食品应税销售额1.7万元。
票，3.5万元为国税机关代开专用发票。
免税销售额5万,本期免税额0.15万；
法定增值税销售额3.5万，应纳税额0.105（税务局代开专用发票）本期应纳税金3.5*3%=0.105万；已纳税额0.105万；情况三：全部是代开发票
案例：某小规模纳税人，1月食品应税销售额3万元，2月食品应税销售额3.8万元，3月食品应税销售额1.7万元。
本季度食品应税销售额8.5万元，全部为国税机关代开专用发票。
应征收销售额8.5万；应纳增值税0.255万；
(三)本季度增值税销售额超过9万元
情况一：全部为自行开具增值税普通发票
案例：某小规模纳税人，1月食品应税销售额3万元，2月食品应税销售额3.8万元，3月食品应税销售额2.7万元。
本季度食品应税销售额9.5万元，全部为自行开具普通发票。
应征不含税销售额9.5*3%=0.285
注意，如果是应税服务请填写在服务、不动产和无形资产列，填报列有错会影响税款的属性，还会影响一般纳税人的认定。
情况二：部分是自行开票，部分是代开发票
案例：某小规模纳税人，1月食品应税销售额3万元，2月食品应税销售额3.8万元，3月食品应税销售额2.7万元。
票，4.5万元为国税机关代开专用发票。
税务机关代开专用发票不含税销售额4.5*3%=0.135
税控器具开具普通发票销售额5*3%=0.15
应纳增值税=0.15+0.135=0.285
本期预交增值税0.135
本期应补缴增值税0.15
情况三：全部是代开发票
案例：某小规模纳税人，1月食品应税销售额3万元，2月食品应税销售额3.8万元，3月食品应税销售额2.7万元。
本季度食品应税销售额9.5万元，全部为国税机关代开专用发票。
注意：自开增值税专用发票的小规模纳税人应将当期开具专用发票的销售额，按照按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。