2017年税收调查操作指南

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2017年度全国企业税收调查填表说明

2017年度全国企业税收调查填表说明一、填报基本要求1、填报对象。

全国税收调查信息表（00表）、企业表（01表）和货物劳务表（02表），应以增值税纳税人或营业税纳税人为填报对象，但办理临时税务登记证的企业可以不纳入调查。

2、数据来源。

01表和02表均来源于主管税务部门、企业主管部门和会计师事务所审核后的2014年度各税种纳税申报表、企业财务报告、所得税汇算清缴报表、会计账户及其他有关资料。

3、指标范围。

法人企业需填写本法人（含其非独立核算的非法人分支机构）的相关税费指标（01表第2-271行及02表各行，下同）、财务和其他指标（01表272-427行，下同）；独立核算的非法人企业需填写本企业相关税费指标、财务和其他指标；非独立核算的非法人企业只需填写本企业相关税费指标，不填写财务及其他指标。

4、填写要求。

00表和01表应逐行填列，02表应逐栏（即分货物或劳务）并逐行填列，对没有数据的项目填“0”，不留空行。

各项指标中，对注明关系式的指标，相关数据应满足关系式的要求；对未列明关系式的指标，相关数据之间逻辑关系要求正确。

特殊情况不能满足关系式的须填写审核说明。

二、2017年度税调01表(企业表)的填写说明2、本年一般项目按适用税率计税销售额(F2)是指企业国内销售一般货物、劳务和应税服务应缴纳增值税并核算销项税额的不含增值税销售额。

可按照主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表中一般货物、劳务和应税服务销售额栏的本年累计数填写，不包含第5行即征即退销售额，营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。

3、本年一般项目按简易办法计税销售额(F3)是指企业国内销售货物、劳务和应税服务按简易办法征收增值税的销售额，可按照主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税申报表中“按简易征收办法征税货物销售额”栏的本年累计数填写，小规模纳税人也在此填写。

4、本年免税销售额(F4)是指企业国内销售货物劳务按照国家税收政策直接免征增值税的销售额，可按照主管税务机关审核确认的全年（按税款所属时间确定，下同）汇总的增值税纳税申报表中“货物或劳务免征增值税的销售额”栏的本年累计数填写。

网上直报之税收调查(NTSS)任务

网上直报之税收调查（NTSS）任务基层户在线填报快速指南目录在线填报操作快速指南一、登录电子税务局首先，企业用税号或者CA证书登陆税务局网上办税服务厅，点击左侧的菜单下拉按钮，选择【应用广场|税务软件】---【网上直报】以税务局账户密码登陆电子税务局客户端软件。

登陆成功后，看到如下图界面。

2.1.网厅登录地址：点击右上方“用户登录”3.选择CA登录，插入U棒，输入CA证书密码，点击登录4.点击应用广场上的【税务软件】二、选择任务进入网上直报系统后，会显示如下页面：图 1点击进入税收调查任务，如：2017年度全国税收调查，有类似如下界面，点击“在线填报”：图 2三、录入数据下载及安装填报插件点击【在线填报】后，就可以填报数据了。

如果是第一次使用本系统或报表插件需要升级时，系统会提示自动下载并安装插件。

IE 将弹出询问对话框确认是否安装，请按点击“允许”、“安装”等选项（IE版本不同，提示可能不同）。

图 3一般情况下，这个过程会很快完成，之后您就可以开始录入数据了插件下载安装后，如果服务器上的插件没有升级，则再次填报选择报表期数据时，系统将不会再次下载插件。

插件正确安装后，系统就会在新的IE窗口中打开报表。

注意：网上直报系统默认支持IE浏览器。

如企业填报过程所在电脑使用的默认浏览器不是IE浏览器，可能出现不兼容的情况。

如遇到类似情况，请尝试用把电脑默认浏览器设置为IE浏览器。

数据录入在线插件安装成功后，系统将从服务器上下载报表任务，并在IE 窗口中打开报表任务图 4鼠标双击，表元里会出现一个闪动的输入提示符，这时可以直接用键盘输入数据；但如果表元本身有数据，新输入的数据将覆盖原来的。

另外，也可以用键盘来移动录入焦点。

在填报数据时，用户点击页面下侧的报表标签切换报表。

在报表标签上点击鼠标右键，弹出如下菜单，选择报表标签的显示方式并切换到相应的报表。

图 5注：当重新修改录入已上报数据时，如果上级已锁定当前数据，则在线填报时系统会出现如下提示，用户不能再修改数据。

全国税收调查网上直报系统使用说明

全国税收调查网上直报系统〔企业端〕使用讲明一、系统登录用户翻开扫瞄器，录进，即可进进全国税收调查数据网上直报系统。

点击“关怀〞，查瞧使用讲明。

输进用户名和密码登陆全国税收调查数据网上直报系统。

“用户号〞即纳税人税务登记号〔纳税人税务登记号中含有字母的要使用“大写字母〞〕，“密码〞默认为“111111〞。

点击“登陆〞按钮〔一〕要是该纳税人往常年度未进行过税收调查，系统要求注册新用户，如以如下面图：1、点击“注册新用户〞进行注册，如以如下面图：2、“用户名〞即纳税人税务登记号〔纳税人税务登记号中含有字母的要使用“大写字母〞〕，“用户姓名〞即纳税人全称，密码可自行定义(如不记得密码可寻主管税务机关取回)。

要是输进有误，可点击“重置〞按钮进行重新输进。

3、注册成功后，重新翻开扫瞄器输进，进进登陆画面，用已注册的用户名和密码进行登录。

登陆成功后，系统进进以下画面：本系统用到一个报表控件，如没下载安装界面上会出现如以如下面图情况。

如出现这种情况请点击页面上方的“报表控件下载〞，如以如下面图点击“运行〞按钮，安装报表控件，控件安装完毕后，重新“刷新〞页面即可瞧到相关报表任务。

(二)往常年度已进行过税收调查的纳税人，录进“用户号〞和“密码〞登录，登陆成功后进进以以如下面图面：纳税人上年度进行过税务调查，信息表中相关工程代码自动显示上年度的报送信息，如果纳税人的信息未发生变化可不修改信息表，直截了担任择企业表和物资劳务表进行数据录进。

二、系统全然功能本系统实现了纳税人税收调查数据的录进、对录进的数据进行初步审核等功能。

税收调查所涉及的报表，能够通过点击“选择报表表格〞的“下拉列表〞进行选择和切换。

信息表和物资劳务表中涉及的需要选择代码录进的工程，必须通过屏幕左上方的“代码树〞进行录进和修改。

见以如下面图：“2021年度税收调查填写讲明〞列明了2021年度税收调查各个工程的口径讲明，可下载查阅。

要是出现扫瞄器左侧代码树点击“+〞号不能展开的情况，可能是登录系统的人比立多，请先保持数据，然后将光标放在扫瞄器左侧，点击鼠标右键，点击“刷新〞，可重新进行选择。

2017年企业所得税汇算清缴操作手册

2017年企业所得税汇算清缴辅导手册（适用居民企业）招商局物流集团有限公司二○一八年三月编写说明为使居民企业所得税纳税人能较为系统了解、学习和掌握新的企业所得税政策规定以及有关2017年度企业所得税汇算清缴程序和要求，切实做好企业所得税汇算清缴申报工作，进一步增强纳税人自行申报能力，提高汇算清缴质量，防范纳税风险，我们编辑了《2017年企业所得税汇算清缴辅导手册（适用居民企业）》。

本辅导手册共分三部分，分别为“2017年度汇算清缴申报须知”、“企业所得税优惠项目管理一览表”、“2017年企业所得税政策摘编”三部分内容。

其中企业所得税优惠项目管理系在参照《企业所得税优惠政策事项办理办法》基础上，结合办法出台后相关政策文件规定的最新备案资料更新梳理的，为便于广大纳税人查询参考，采用了表单形式。

为正确应用本辅导手册，现就涉及的资料内容注解说明如下：1．资料仅供备查参考，应以税法及实施条例和相关配套文件的实际规定为准；2．汇算清缴期间有关税收政策凡有修改、补充或新的规定，应按修改、补充或新的规定执行；本辅导手册在编辑中不免遗漏和疏忽，不足之处敬请批评指正。

招商局物流集团有限公司财务部二○一八年三月目录第一部分2017年度汇算清缴申报须知 (1)一、汇缴范围对象 (1)二、企业所得税年度纳税申报表填报注意事项 (1)三、申报时限 (3)四、汇算清缴程序 (3)五、需要报送资料 (4)六、有关法律责任 (6)第二部分企业所得税优惠项目管理一览表 (7)第三部分2017年企业所得税政策摘编 (27)综合及征管规定 (27)税前扣除政策 (26)税收优惠政策 (28)第一部分 2017年度汇算清缴申报须知一、汇缴范围对象（一）由国、地税部门（以下简称‚主管税务机关‛）负责税收征管的实行查账征收和应税所得率方式核定征收的所有居民企业所得税纳税人（含以总机构名义进行生产经营但无法提供汇总纳税企业分支机构所得税分配表，也无法提供国家税务总局2012年第57号公告第二十三条规定相关证据证明其二级及以下分支机构身份的非法人分支机构），以及就地分摊缴纳企业所得税的汇总纳税企业二级分支机构，均属于2017年度企业所得税汇算清缴对象（以下简称为‚纳税人‛或‚企业‛）。

2017年税收调查填报手册

2016年度全国税收调查手册（纳税人使用）淄博市国家税务局2017年5月15日目录一、全国税收调查工作发展历程及数据来源二、全国税收调查的重要意义三、企业税收调查填报流程四、企业税收调查填表注意事项五、企业税收调查常见问题汇总六、特别提示全国税收调查工作发展历程及数据来源全国税收调查是由财政部和国家税务总局共同布置各地国家税务局和地方税务局开展的一项年度性调查工作，各级税务机关每年定期将被调查企业上报的调查表审核后，逐级汇总上报，形成全国税收调查数据。

从1984年第一次全国税收调查开始，经过30年的历程，全国税收调查工作在各方面都得到了不断发展完善：调查方式从手工填报发展到网上直报，调查范围从几千户企业发展到70多万户，调查指标从几十个发展到500多个，每年形成的税收分析数量从十几篇发展到近百篇，调查数据应用更是从简单测算发展到直接为研究财税改革方案、制定财税政策、加强财税管理等方面服务。

全国税收调查数据主要借助税收调查软件，通过被调查企业填报税收调查表的方式收集。

税收调查表由信息表、企业表和货物劳务表三张表组成，全面涵盖了企业基本信息、税收数据、财务数据和经营数据等信息。

信息表可以根据工商注册信息和相关纳税申报表填报；企业表可以依照各税种纳税申报表、利润表、利润分配表、资产负债表和现金流量表填报；货物劳务表可以根据企业具体的生产、销售及缴纳相关税收的情况填写。

全国税收调查的重要意义全国税收调查工作通过对被调查企业税收、财务、经营等第一手数据的统计和分析，既能直观、准确地反映出税收制度和税收政策对落实国家产业政策、引导企业发展方面发挥的重要作用，又能为提出税制改革建议和制定税收政策提供定量分析依据，有利于进一步提高政策建议的科学性、合理性和可操作性。

全国税收调查数据为党中央、国务院及财政部、国家税务总局推进税制改革和研究制定财税政策提供了重要依据，如：第二步利改税、增值税购进扣税法和实耗扣税法的选择、税利分流、1994年税制改革和财政体制改革、2002年所得税收入分享体制改革、2004年开始增值税转型试点、2008年企业所得税“两法”合并、2012年以后历次营改增试点以及提高个人所得税免征额、结构性减税等政策。

税务工作人员的税收调查实操指南

税务工作人员的税收调查实操指南近年来，随着社会经济的快速发展，税收调查成为了税务工作人员必备的重要技能。

税收调查不仅是保障国家税收正常征收的重要环节，也是促进经济发展的关键措施。

本文将介绍税务工作人员在税收调查中的实操指南，帮助他们高效、准确地进行税收调查工作。

一、构建调查框架税务工作人员在进行税收调查前，需要先构建一个清晰的调查框架，明确调查的目标和范围。

首先，要了解调查对象的基本情况，包括纳税人的身份、经营状况、税务申报记录等。

其次，要确定调查涉及的税种和税务事项，针对具体的问题开展调查，确保调查的针对性和实效性。

二、搜集调查证据为了保证税收调查的准确性和合法性，税务工作人员需要搜集充分的调查证据。

可以通过以下方式进行搜集：1. 税务申报记录：查阅纳税人的税务申报记录，比对申报的税目和金额是否与实际情况一致。

2. 审计报告：参考审计机关对纳税人的审计报告，了解审计机关对纳税人财务状况的评估和意见。

3. 财务报表：分析纳税人的财务报表，比对经营数据和纳税申报情况是否存在不符。

4. 外部信息：收集与调查对象相关的行业、市场、客户等外部信息，作为调查依据。

三、实地调查核实实地调查是税务工作人员进行税收调查的重要环节，能够直接观察和核实纳税人的经营情况。

在实地调查中，税务工作人员应该做到以下几点：1. 调查准备：事先对调查对象进行背景了解，制定调查计划，准备所需的调查工具和材料。

2. 提取数据：通过收集询问、查看账簿和财务记录等方式，提取与调查对象相关的数据和信息。

3. 监督检查：对调查对象的经营活动进行监督检查，核实其是否存在违法违纪行为和偷逃税款等情况。

四、调查结论及处理经过调查核实，税务工作人员需要根据调查结果做出相应的结论和处理。

对于符合税法规定的纳税人，应予以表扬和鼓励；对于存在偷逃税款等行为的纳税人，要及时采取相应的处理措施，包括补缴税款、追缴滞纳金和处罚等。

五、完善调查记录税收调查的记录和报告是税务工作人员进行回溯和复核的重要依据，也是保证调查工作的透明度和规范性的重要手段。

税务工作人员的税收调查实操指南

税务工作人员的税收调查实操指南税收调查是税务工作人员进行税收征管的重要环节之一。

准确而高效的税收调查有助于确保纳税人合法遵纳税法、实现税收稳定和公平。

本文将为税务工作人员提供一份实操指南，旨在帮助他们在税收调查中更加顺畅地开展工作。

一、调查准备阶段税收调查的准备工作至关重要。

在实施调查之前，税务工作人员应该充分理解和掌握相关法律法规，了解调查对象的行业特点和税收情况。

以下是调查准备的一些建议：1. 调查对象信息在开始调查之前，税务工作人员应详细了解调查对象的基本信息，包括企业名称、法定代表人、注册资本、主要经营业务等。

此外，还需了解企业从业人员的背景情况，以便更好地判断调查目标。

2. 背景调查通过查询国家企业信用信息公示系统等相关数据库，税务工作人员可以了解到调查对象的纳税情况、财务报表，以及可能存在的违法行为等信息。

这有助于在调查中进行有针对性的取证和审计。

3. 数据分析通过运用数据挖掘和分析技术，税务工作人员可以对调查对象的涉税行为进行实时监控和预测。

这将有助于提前发现可能存在的违法情况，减少调查成本和风险。

二、调查实施阶段在调查实施阶段，税务工作人员需要遵循一定的原则和程序。

以下是一些建议：1. 合法合规在调查过程中，税务工作人员必须始终遵循法律法规，并确保对调查对象的权益进行保护。

调查行为应基于事实和证据，避免主观臆断和不当干预。

2. 询问调查通过与调查对象和相关人员的交流，税务工作人员可以深入了解调查对象的纳税情况和涉税行为。

在询问调查中，应注意采用适当的问答技巧，以获得准确的信息并维护良好的调查关系。

3. 取证审计在调查中，税务工作人员应充分运用取证审计技术，收集、整理和分析涉税证据。

取证过程中，要确保取证方式合法，并对证据进行严格保密，以避免影响调查的公正性和合法性。

4. 持续监管税务工作人员应建立健全的风险监测和预警机制，通过追踪调查对象的经营活动和涉税行为，及时发现可能存在的违法违规行为，并采取适当的措施加以整治。

全国税收调查操作指南

全国税收调查操作指南
提示：软件安装与准备工作请严格按本操作进行，企业录入数据与审核数据时可参照《全国税收调查企业录入版操作流程视频》，也可与当地主管税务机关联系。并按照主管地税机关要求的时间，将生成的以“SDZD”开头的“pat”文件，发送到所属税务机关。
操作流程：
安装程序及报表参数并打开报表任务（准备工作）――＞录入数据――＞审核――＞生成数据包――＞上报数据
图18
四、上报数据
上报数据是将本期所有报表的数据生成一个数据包文件，通过磁盘，或邮箱传送给主管税务机关。
注意：上报前请确认报表数据已经通过表内表间审核！
五、可能出现的更新任务参数情况的应对
如果国家税务总局及财政部修改了税收调查任务参数，将会重新发布企业录入版程序。届时税务机关会通知，企业用户接到通知后应及时更新任务参数，以便与上级参数保持一致。
提示：系统也支持与其它文字编辑软件如word、Excel、文本等的数据交换。也就是说，Excel中的数据可以整块复制，然后粘贴到系统中；相应的，在NTSS中用鼠标选中某个区域后复制，也可以整个粘贴到Excel中；
3、数据审核
提示：为保证数据质量，减少税务机关审核后发现不能解释的数据情况再联系企业进行修订，请务必做好此项审核工作。直至数据审核全部通过。
6、
*(D2+D3+D5+D40+D4+D76)<gethjh("B1->J5")+gethjh("B1->K5")+gethjh("B1->L5")+gethjh("B1->Z5"))|(XXB->B21<>"1")

税务调查流程

税务调查流程税务调查是税务机关对纳税人纳税行为的一种监督和管理方式，以确保税收的合法和公平。

税务调查主要是通过收集、分析和核实相关信息来确定纳税人是否履行了纳税义务，以及是否存在逃税或其他违法行为。

本文将介绍税务调查的一般流程，以帮助读者了解税务调查的程序和原则。

一、调查准备阶段在进行税务调查之前，税务机关会进行调查准备工作，包括收集相关信息、制定调查计划、确定调查目标等。

调查准备阶段的主要任务是确保调查工作的顺利进行，减少对纳税人的干扰和不必要的损失。

二、调查通知阶段税务机关在开始调查时，会向纳税人发送调查通知书。

通常，调查通知书包含了调查的目的、范围和时间，纳税人应当在规定的时间内配合税务机关的调查工作。

调查通知书是调查的法律依据，纳税人应当认真对待并按要求予以配合。

三、信息收集阶段在税务调查过程中，税务机关会通过各种手段收集相关的信息，包括但不限于纳税申报资料、财务账簿、票据凭证、银行对账单等。

税务机关有权要求纳税人提供相关的文件和资料，并对提供的资料进行审核和核实。

纳税人应当积极配合税务机关的要求，提供准确、真实的资料。

四、调查询问阶段税务机关在税务调查中有权对相关人员进行询问，以了解纳税活动的具体情况。

调查询问可以采取口头或书面方式进行，纳税人应当如实回答问题，提供相关的信息和资料。

在接受询问时，纳税人有权要求出示调查人员的工作证件，并可以要求律师的陪同。

五、调查分析阶段税务机关在收集和核实相关信息后，会进行调查分析，以确定纳税人是否存在逃税行为或其他违法行为。

在这一阶段，税务机关可能会对纳税人的财务情况、资产状况、交易行为等进行综合分析和比对。

如果发现有问题，税务机关将继续深入调查，并采取相应的措施。

六、调查结论阶段税务调查结束后，税务机关将根据调查结果作出相应的结论。

如果发现纳税人存在逃税或其他违法行为，税务机关有权追缴欠税、加收滞纳金，并可能对纳税人进行罚款或其他行政处罚。

如果纳税人对调查结果有异议，可以通过申诉或其他合法途径进行维权。

全国税收调查操作手册(企业网报版)【模板】

全国税收调查操作手册(企业网报版)目录目录 (1)第一部分税收调查工作简介 (2)一、历史沿革 (2)二、法律依据 (2)三、填报方法 (3)四、填报内容 (3)五、税收调查开展时间 (3)第二部分税收调查企业操作细则 (3)一、企业的填报流程 (3)二、电子税务局网上直报系统 (4)1.选择正确的网络浏览器 (4)2.登录网上直报系统 (4)3.安装填报插件 (5)4.读入征管数据（适用部分地区） (6)5.填报数据 (6)6.计算 (7)7.审核 (8)8.上报 (10)第三部分填表要求 (10)一、信息表的填报 (10)二、调查问卷表的填报 (11)三、企业表的填报 (11)四、货物劳务服务表的填报 (14)第四部分注意事项 (14)为确保纳税人正确认识全国税收调查工作，掌握全国税收调查数据填报内容、填报口径以及报送方法，特编制了本手册，积极服务于纳税人的数据报送工作，共同推进全国税收调查工作的开展。

第一部分税收调查工作简介一、历史沿革全国税收调查工作是财政部和国家税务总局联合布置的一项重要工作，每年开展一次，主要是为完善财税政策、加强财税管理提供数据支撑，自1984年开始至今，为我国的经济税收事业的发展发挥了重要的作用。

二、法律依据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条规定“纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

”三、填报方法第一步：从财政部网站或各地电子税务局网络直报系统中，进入并登陆网上直报界面。

第二步：耐心填报数据，点击完成上报即可。

税务部门也会进行专场辅导，以各地税务机关通知为准。

四、填报内容税收调查填报指标从最初几十个扩充到500多个，信息量不断加大，决策辅助功能也越来越强。

目前的税收调查报表包括信息表、税收表、货物劳务服务表和调查问卷表，分别采集企业基本信息、税收及财务数据、产品信息等生产经营情况。

2017年税收调查工作(填报注意事项)

2017年税收调查工作 (填报注意事项)一、调查企业：财政部、总局指定的企业。

税收调查企业登陆厦门国税局网站“办税服务”下“税收调查”，（唯一途径，从收藏夹进入会导致数据有误）账号、密码均为企业的纳税人识别号(账号=密码=识别号)；填报疑问请咨询管理员。

软件公司咨询电话： 400-001-5511二、插件：如有提示安装插件，请按提示操作，安装插件。

三、企业在填报时如果一次填不完的，可以先保存，在“保存”下，有“保存到本地磁盘”和“保存到报务器”；如是“保存到本地磁盘”，下次继续填报时在“上报”下选“装入本地数据”，找到上次填写保存的文件读入（文件名为2017年度全国税收调查+企业税号.NDT）；如是“保存到报务器”，下次登录可继续填报。

如因界面异常需保存数据，则鼠标右键——“另存为”。

四、信息表的填写要完整、准确；(信息表最关键、重要，信息表同其他报表均有关联，企业应根据实际填报完整、准确）五、信息表“所在地行政区划代码”填写登记注册地的行政区划代码，要填写到具体行政区划，不能为“福建”或“厦门”。

如：同安区的企业一定要点击下拉框选择到“350212同安区”才可以。

六、信息表“加工贸易企业区划代码”如果是填写“非加工贸易企业”，则下行“加工贸易业务类型代码”会自动跳出灰色栏不必填写，请注意：在国税网站填报的企业请点击报表上方“计算-计算全部”，直到自动跳出“0 本年未发生加工贸易业务”才能通过审核。

七、信息表“海关特殊监管区域代码”仅限于注册在保税区、出口加工区、综合保税区、保税港区、保税物流中心B型等各类海关特殊监管区域或场所内的企业填写，代码也要选择到具体区划，不能只填“福建省”一定要选择填写“厦门象屿保税区”、“厦门象屿保税物流园区”、“厦门海沧保税港区”、“厦门火炬翔安保税物流中心”这四项其中一项；非此类企业请选择填写“非海关特殊监管区域代码”。

八、信息表“营业税缴纳方式代码”如果是非营业税纳税人，在填写完此行后，下行的“营业税优惠政策代码”会自动跳出灰色栏不必填写，处理方法同第六条。

全国税收调查操作指南手册

全国税收调查操作手册(企业网报版)目录目录 (1)第一部分税收调查工作简介 (2)一、历史沿革 (2)二、法律依据 (3)三、填报方法 (3)四、填报内容 (3)五、税收调查开展时间 (3)第二部分税收调查企业操作细则 (4)一、企业的填报流程 (4)二、电子税务局网上直报系统 (4)1.选择正确的网络浏览器 (4)2.登录网上直报系统 (4)3.安装填报插件 (5)4.读入征管数据（适用部分地区） (6)5.填报数据 (6)6.计算 (7)7.审核 (8)8.上报 (9)第三部分填表要求 (10)一、信息表的填报 (10)二、调查问卷表的填报 (11)三、企业表的填报 (11)四、货物劳务服务表的填报 (13)第四部分注意事项 (14)为确保纳税人正确认识全国税收调查工作，掌握全国税收调查数据填报内容、填报口径以及报送方法，特编制了本手册，积极服务于纳税人的数据报送工作，共同推进全国税收调查工作的开展。

”三、填报方法第一步：从财政部网站或各地电子税务局网络直报系统中，进入并登陆网上直报界面。

第二步：耐心填报数据，点击完成上报即可。

税务部门也会进行专场辅导，以各地税务机关通知为准。

四、填报内容税收调查填报指标从最初几十个扩充到500多个，信息量不断加大，决策辅助功能也越来越强。

目前的税收调查报表包括信息表、企业表、货物劳务服务表和调查问卷表，分别采集企业基本信息、税收及财务数据、产品信息等生产经营情况。

2017年度全国税收调查系统操作培训课件慈溪市国家税务局

修改好密码之后点击在线填报
如第一次登录网上办税模块，需安装插件。点击页面顶行的提示栏，单击“为此计算机上的所有用户安装此加载项”，安装插件。
自动下载安装插件：
2016年税收调查工作的安排和要求
信息表-修改了纳税人识别号、增加了社会信用统一代码、后移了自定义代码
信息表 –按照统计局要修改了8个指标名称及12个填表说明企业表（企业所得税）-修改了4个指标和2个填表说明
企业表（其他指标）-隐藏了（无需填写）“本年企业增加值”指标。货物劳务表-对货物劳务代码进行了调整和完善（主要修改了消费税和资源税部分）
信息表
企业表—增值税指标修改
企业表—企业所得税申报表
1.总、分机构数据填报要求。总、分机构数据填报要求。一是仅有总机构纳入调查范围时，税收及财务数据均须按照合并数据填报；二是总、分机构同时列入调查范围时，汇总下级缴纳的总机构仅填报本级缴纳的增值税、营业税、消费税、就地缴纳的地方税指标，以及汇总缴纳的企业所得税指标；财务指标按照合并会计报表填写。其分支机构仅须填写本级（含三级机构）缴纳增值税、营业税、消费税、就地缴纳的地方税指标和分摊的企业所得税。如果三级机构也纳入调查范围，二级分支机构要确保和纳入调查范围的三级机构填报的数据不重复。
企业表填写要求
• • • • • • • • • • • • 1、第24栏“期初留抵增值税额”，一般情况下该指标不应为负数，除非第27栏“本年实际抵扣的税额”较大。 2、第40栏“年末未交增值税额（40=33+30+31-35-26）”，该指标不常为负数，除非可以退税或者第33栏“年初未交增值税额”漏填。 3、第10栏“3.适用11%税率的销项税额”第11栏“4.适用6%税率的销项税额”一般情况下只有营改增企业才会有数据。 4、第32栏“建筑服务、销售不动产、出租不动产按2%、3%和5%税率预缴”，该指标为新增指标，请在填报时注意。 5、第31栏“本年应交查补增值税额”与第38栏“（2）本年已纳查补增值税额”差距不宜过大，如有较大差异请核实。 6、第83栏“本年应交按规定代收代缴、代扣代缴消费税额”与第89栏“其中:（1）本年已纳代收代缴、代扣代缴消费税额”差距不宜过大，如有较大差异请核实。 7、第116栏至第176栏，这部分指标应当注意应纳额不包括减免额，填报时应注意单位变化，避免出现数量级差错。 8、第118栏“计税余值合计”与第117栏“从价计税的房产原值（自用房产及无租使用房产)”应有 70%的关系。 9、第141栏“代收（扣）代缴车船税（仅限代收（扣）代缴单位填写）”，该指标一般只有保险公司填写。 10、第271栏“企业所得税纳税人就地实际缴纳所得税额”，请注意该指标填写数据为实际缴纳额。 11、第296栏至第299栏“利润分配表”请据实填写。 12、第331栏所有者权益年末数 “其中：1.实收资本（股本）年末数”，该指标可能为0，特别是新企业，请据实填报。

税务调查流程介绍

税务调查流程介绍税务调查是税务机关为了维护税收秩序、加强税收管理，对纳税人和非纳税人进行的一种监督性税务活动。

本文将介绍税务调查的基本流程及相关事项。

一、税务调查的目的和意义税务调查的目的是确保纳税人履行纳税义务，提高税收征管的效率和质量。

具体来说，税务调查主要有以下几个目标和意义：1. 发现税收违法行为：通过调查，可以及时发现和打击偷税、逃税、漏税等行为，维护税收秩序。

2. 确保纳税人履行义务：税务调查可以加强对纳税人的监督，确保纳税人按规定缴纳税款，公平分摊税收负担。

3. 促进税收征管的完善：税务调查为税务机关提供了有关税收征管的宝贵信息，有助于完善税收政策和管理制度。

二、税务调查的流程税务调查的流程大致可以分为以下几个步骤：1. 税务机关启动调查程序：税务机关根据需要，决定对某企业或个人进行税务调查，并出具调查通知书。

2. 资料收集与准备：纳税人接到调查通知后，需要积极配合税务机关进行调查。

纳税人应按照要求提供相关的账务凭证、财务报表等资料。

3. 数据分析与核对：税务机关会对提供的资料进行仔细地分析和核对，核实纳税人的纳税情况。

4. 现场核查与调查问询：根据调查需要，税务机关可能进行现场勘查或提出问题以了解情况。

纳税人应积极配合并如实提供相关信息。

5. 调查结果与处理：税务机关根据调查结果，对纳税人的税收情况进行评估，并根据法律法规进行相应的处理，如责令补缴税款、处以罚款等。

三、被调查者的权益保护在税务调查过程中，被调查者的合法权益应得到保护。

以下是保护被调查者权益的一些建议：1. 合法合规：被调查者应合法经营，按规定履行纳税义务，遵守相关法律法规，以免引起不必要的纷争和问题。

2. 配合调查：被调查者应积极配合税务机关进行调查，并按要求提供相关资料和信息。

3. 真实记录：被调查者应保持账务记录的真实性，并妥善保管相关凭证和报表，以备需要时提供给税务机关。

4. 维权意识：如果被调查者认为税务机关的调查行为存在问题或不公正，可通过合法途径提出申诉或寻求法律帮助。

2017年全国税收调查

保和纳入调查范围的三级机构填报的数据不重复。
劳务表中的数据又完全不是这个行业的数据。
所在地行政区划代码均填写广州市荔湾区（如部分企业在天河办公，填写了天河区，填写错误）。开业时间、填表人联系方式、单位负责人、填报日期等必须填写完整。
企业表尽量填写完整。
信息表填写缴纳某税种及缴纳方式等，企业表要相应
填写，否则审核不通过。
点击“新增”可以增加其他报表期。选择了正确的报表期后，点击工具栏上的“录入”按钮，就可在报表中录入数据了。
数据录入完成后，点击“工具”栏上的“保存”按钮，保存录入的数据。如果“保存”按钮是灰色的，不能点击，表示数据ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ保存。点击在界面下部的报表标签，可以切换报表。
录入完一张报表后，再切换到另一张报表时，系统将自动保存已录入报表的数据。在录入数据时，企业只需录入信息表、企业表、货物劳务表数据。
货物劳务代码不要选错制造业代码，0100-2600类代码
为制造业，如批发卷烟应选择2801，不要选择0100类
制造卷烟。
38列销售成本必须填写，可以按一定比例估算分摊。
为避免数据重复和遗漏的问题，特针对总分支机构调查
对象提出以下要求：
（一）仅有总机构纳入调查范围时，税收及财务数据均须
按照合并数据填报。
填报注意事项信息表必须填写完整。
企业在填写注册信息时，纳税人识别号必须填写15
位的旧税号，新办企业无旧税号的不用填写该栏；
统一社会信用代码填写18位号码，未办理不需填写。
信息表中与企业表数据前后矛盾。比如选了非增值
税纳税人，后面又有增值税指标。信息表选了中某
“国民经济行业类别代码”，但是企业表中或货物

税务调查过程中的法律程序指南

税务调查过程中的法律程序指南税务调查是税务机关为了查明纳税人的真实纳税情况，保障税收的公平和合法性而进行的一种行政执法活动。

在税务调查过程中，纳税人有权利和义务，也需要了解一些法律程序指南，以保护自身的合法权益。

本文将介绍税务调查的法律程序指南，以帮助纳税人更好地应对税务调查。

一、税务调查的程序税务调查的程序主要包括调查准备、调查实施、调查结果处理三个阶段。

1. 调查准备阶段在税务调查开始前，税务机关会进行调查准备工作。

这包括了解纳税人的基本情况、查阅相关资料和准备调查工具等。

纳税人在这个阶段应该配合税务机关提供所需的资料，并确保所提供的资料真实、完整、准确。

2. 调查实施阶段税务机关在调查实施阶段会采取一系列的措施，如查阅账簿、询问纳税人、勘查现场等。

纳税人在这个阶段应积极配合税务机关的工作，提供所需的协助和配合，如提供相关证据、协助勘查等。

同时，纳税人也有权利要求税务机关出示调查人员的工作证件，以确保调查的合法性。

3. 调查结果处理阶段税务机关在调查结束后，会根据调查结果进行处理。

如果发现纳税人存在违法行为，税务机关将依法进行处理，如补缴税款、处以罚款等。

纳税人在这个阶段有权利申请复议或提起行政诉讼，维护自身的合法权益。

二、纳税人的权利和义务在税务调查过程中，纳税人有一些特定的权利和义务，需要了解和遵守。

1. 纳税人的权利（1）知情权：纳税人有权了解税务调查的目的、范围和调查程序等相关信息。

（2）陈述权：纳税人有权在税务调查过程中陈述自己的观点和解释。

（3）申辩权：纳税人有权对税务机关的调查结果提出异议，并提供相关证据进行申辩。

（4）申请复议和诉讼权：纳税人有权对税务机关的处理结果进行复议或提起行政诉讼。

2. 纳税人的义务（1）配合调查：纳税人有义务积极配合税务机关的调查工作，提供所需的协助和配合。

（2）提供真实、完整、准确的资料：纳税人应提供真实、完整、准确的纳税资料和相关证据。

（3）履行纳税义务：纳税人应按照法律规定，按时、足额地缴纳税款。

税务专项调查流程

税务专项调查流程税务专项调查是指税务机关根据法律法规的授权，对纳税人或相关主体进行针对性的调查和核查工作。

该流程旨在确保纳税人遵守税法规定，维护税收秩序，促进公平竞争。

一、调查准备阶段在启动税务专项调查之前，税务机关需要进行充分的准备工作，包括以下步骤：1.明确调查目标：税务机关根据需要明确调查的对象、范围和时间，并制定详细的调查计划。

2.收集调查依据：税务机关搜集税务登记信息、涉税事项数据、财务会计报表等相关资料作为调查的依据。

3.编制调查方案：根据调查目标，税务机关编制税务专项调查方案，并确定调查人员的组成和分工。

二、开展调查阶段税务专项调查正式开始后，按照调查方案进行实施。

具体步骤如下：1.传票或通知：税务机关会发出传票或书面通知，要求被调查者提供相关资料或前往税务机关配合调查。

2.现场勘查：如果调查需要，税务机关人员会前往被调查者的办公场所进行现场勘查、查阅档案资料等。

3.询问调查：税务机关可对被调查者进行口头询问，了解相关情况。

被调查者有义务如实回答问题。

4.查验资料：税务机关人员有权查阅被调查者的财务文件、账簿、合同、票据等相关资料，并进行核对和复核。

5.取证与勘验：在必要的情况下，税务机关人员可以对有关涉税物品进行查验、收缴，同时进行现场勘验。

三、调查结论阶段税务专项调查完成后，税务机关将制定相应的调查结论，包括以下步骤：1.调查报告编制：根据调查的实际情况，税务机关编制详细的调查报告，包括调查的目的、依据、过程和结论等内容。

2.告知被调查者：税务机关会将调查结论以书面形式通知被调查者，并告知相关的行政处理措施或税务处理建议等。

3.申诉权利：被调查者如果对调查结论有异议，有权依法提出申诉，并向上级税务机关或相关部门进行投诉。

四、行政处理或法律追究阶段根据调查结论和被调查者的申诉情况，税务机关可决定是否给予行政处罚，比如罚款、责令改正等措施。

在严重违法行为涉及，税务机关还可将案件移送司法机关进行法律追究。