纳税评估的基本流程

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纳税评估岗位职责及流程

纳税评估岗位职责及流程一、纳税评估岗位的职责1.收集纳税人的纳税申报资料：从纳税人处收集相关的纳税申报资料，包括所得证明、税务登记证、会计报表等，以获取纳税人的真实纳税情况。

2.检查纳税表和报表的准确性：仔细检查纳税人的纳税表和报表，确保其填写内容准确完整，并符合相关法律法规的要求。

3.评估纳税人应纳税额的合理性：根据纳税人的申报内容，结合相关法律法规，评估纳税人应纳税额的合理性，确保其纳税行为的合法性和合规性。

5.与其他部门的沟通协调：与税务部门、财务部门等其他相关部门进行沟通和协调，处理纳税人纳税申报过程中的问题和疑惑，保证纳税申报工作的顺利进行。

6.参与纳税政策的研究和制定：参与纳税政策的研究和制定，提供相关的意见和建议，帮助完善纳税制度，提高纳税工作的效率和质量。

二、纳税评估岗位的流程1.收集纳税申报资料：与纳税人沟通，了解其纳税情况，收集相关的纳税申报资料，如会计报表、所得证明等。

2.检查资料的准确性：对纳税申报资料进行仔细检查，核实其准确性和完整性，确保填写内容符合相关法律法规的要求。

3.评估应纳税金额的合理性：根据纳税人的申报资料和相关法律法规，评估其应纳税金额的合理性和准确性。

5.进行纳税申报：根据纳税人提供的资料，填写相关的纳税表和报表，确保正确、及时地完成纳税申报工作。

6.与其他部门沟通协调：与税务部门、财务部门等其他相关部门进行沟通和协调，处理纳税人的问题和疑惑，确保纳税申报工作的顺利进行。

7.监督纳税合规性：持续监督纳税人的纳税行为，确保其遵守相关法律法规，履行应尽的纳税义务。

8.参与纳税政策的研究和制定：参与纳税政策的研究和制定，提供相关的意见和建议，帮助完善纳税制度，提高纳税工作的效率和质量。

纳税评估流程(通用)

1.1评估流程评估流程按照总局《纳税评估管理办法（试行）》和《山东省国家税务局纳税评估管理操作规程》要求，本着简化、实用的原则，分为确定评估对象（任务）、审核分析、约谈举证、实地核实、评定处理五个环节。

确定评估对象（任务）有日常预警评估、专项专案评估、提醒转评估、自定义评估四种方式，审核分析、约谈举证和实地核实统称“评估实施”。

如图3-1所示：图错误!文档中没有指定样式的文字。

-11.1.1确定评估对象（任务）确定评估对象包括任务发起、任务审批、任务分配等三个具体环节确宝评估任」P 亠警％预任 .---.Jr-In口评亠r」'专顶专案r .评扫住■务j埠赢厂「自宦文评］评估实施〉w層眉稅管理信見丢境爭观存執挺.采館纳税人生产经宜信息，第三方梱善r评定处理］H1 ® E确定待发超任务提立发記仔务IE約谈举证I 结果楚腔:实地核实］（一）任务发起（评估对象来源）纳税评估对象的形成主要有四种来源，即日常预警评估、专项专案评估、提醒转评估、自定义评估。

如图3-2所示：c/ ji *-鈿_+ 寥图错误!文档中没有指定样式的文字。

-21、日常预警评估任务市局和区县局对系统定期发布的预警评估信息进行综合筛选评价，对筛选结果发起日常预警评估任务，并在机关内部各部门或下级税务机关进行分配。

发起的任务既可以由市局或区县局直接评估，也可以逐级下发给基层分局评估。

2、专项专案评估省局、市局、县局根据工作需要均可以发起，既可以从已发布的预警评估信息中筛选评估对象，也可以从全部纳税人中筛选评估对象，还支持导入评估对象清单。

评估对象确定后的任务发起流程与日常预警评估任务流程基本一致。

确定待发起的专项专案评估任务方式有两种，一种是通过筛选预警信息确定待发起专项专案评估任务，另一种是通过筛选所有纳税人确定待发起专项专案评估任务。

两种途径确定的待发起专项专案评估任务信息，均统一提交省局发起专项专案评估任务。

02纳税评估操作说明

点击进入：“评估审计-纳税评估管理岗”
点击“风险管理推送的纳税评估清册”，系统会显示出由风险管理系统推送过来的纳税人清册，形成待纳税评估清册。
双击待纳税评估清册中要选择的纳税人，系统将会在下方显示该纳税人的风险扫描疑点清册
点击左上角“确定”，进入纳税评估底稿的制作
将需要填写的项目填写完整，评估建议我们这里选择4纳税人自行改正（选择不同的选项将走不同的流程，这里我们选择一个作为实例）
到大厅申报缴税。
补缴税款后，登录系统，在办任务
点击主题下的蓝色字体
左侧业务列表-纳税情况自查报告表
将基本信息填写完整
点击补税信息，系统将纳税人已经补缴的税款信息自动带出
点击左上角保存
左侧业务列表-纳税自查执行情况确认
填写完整
左上角保存
左侧业务列表-风险扫描指标有效性评估
选择有效或者无效标志
点击“打印”
打印完毕后，点击“推送”
选择纳税评估人员，这里选择本人，点击确定
进入金三系统首页-个人待办任务
点击“主题”下方的蓝色字体
点击左侧业务列表-纳税评估报告
填写纳税评估报告，处理建议选择2提请纳税人自行改正（选择不同的选项将走不同的流程）
纳税评估报告页面的左上角，点击保存
点击“打印”
在金税三期管理系统功能菜单下“评估审计”环节流程包括：纳税评估分析、纳税评估约谈审核、纳税评估约谈管理、纳税评估调查审核、纳税评估处理执行。
根据纳税评估分析工作底稿中的“评估建议”中的不同选项，分别进入不同的工作流程。
本文在评估建议中以选择“4纳税人自行改正”为例
登录系统：
功能菜单-评估审计-纳税评估
点击左侧：业务列表-纳税评估税务事项通知书（纳税人自行补正）

纳税评估操作规程

纳税评估操作规程纳税评估是指税务机关依法对纳税人的纳税行为进行综合评定和监督，并据此进行税务管理的一种制度。

纳税评估操作规程是指税务机关对纳税人进行纳税评估时所遵循的操作流程和规范。

以下是纳税评估操作规程的主要内容：一、评估对象确定1. 纳税人申报税务机关应根据纳税人的申报情况，将其作为评估对象确定。

纳税人的申报包括纳税申报表、会计报表、资产负债表等相关材料。

2. 纳税信用记录税务机关应根据纳税人的纳税信用记录，将其作为评估对象确定。

纳税信用记录包括纳税人的纳税行为、报税准确性、及时缴纳税款等方面的情况。

3. 基准评估税务机关应根据纳税人的基准评估情况，将其作为评估对象确定。

基准评估主要考虑纳税人的生产经营规模、产能利用率、盈利能力等因素。

二、评估指标测算1. 评估指标制定税务机关应根据纳税人的评估对象确定，制定相应的评估指标。

评估指标可以包括纳税申报合规性、纳税信用等级、税负水平等方面。

2. 数据采集税务机关应通过纳税人申报、财务报表、银行记录等途径，收集纳税人的有关数据。

数据采集应遵循数据来源真实、完整、准确的原则。

3. 数据分析税务机关应通过对采集到的数据进行分析，对纳税人的纳税行为进行评估。

数据分析应遵循客观、公正的原则，确保评估结果的准确性和可信度。

三、评估结果处理1. 综合评估税务机关应对纳税人的评估数据进行综合评估，并计算其评估得分。

综合评估应综合考虑纳税人的各项评估指标，进行加权处理。

2. 结果审核税务机关应对评估结果进行审核，确保评估过程的合法性和准确性。

审核过程应遵循审核程序规定，确保评估结果的客观性和公正性。

3. 结果反馈税务机关应将评估结果及时反馈给纳税人，并告知其评估得分、评估等级等相关信息。

结果反馈应遵循信息公开的原则，确保纳税人对评估结果的了解和认可。

四、结果应用和监督1. 税务管理税务机关应根据评估结果，对纳税人进行相应的税务管理措施。

税务管理包括调整税收优惠政策、加强纳税监管等方面。

纳税评估流程

纳税评估流程纳税评估是指对纳税人的纳税行为进行审核和评估的过程，旨在确保纳税人依法纳税，维护税收征管的公平和效率。

纳税评估流程是一个复杂的系统工程，包括纳税人申报纳税、税务机关审核、评估和监督等多个环节。

下面将从纳税评估的基本流程、主要内容和注意事项等方面进行介绍。

首先，纳税评估的基本流程包括纳税申报、税务机关审核和评估、纳税人配合和监督等环节。

纳税人首先需要按照税法规定，如个人所得税法、企业所得税法等，自行申报纳税。

税务机关接收纳税人的申报信息后，进行审核和评估，核实纳税人的纳税信息和纳税行为是否合规。

在这个过程中，纳税人需要配合税务机关的工作，提供相关的证明材料和协助税务机关进行核实。

税务机关在审核和评估完成后，会对纳税人的纳税行为进行监督和管理，确保纳税人依法纳税。

其次，纳税评估的主要内容包括纳税申报信息的真实性、合规性、税款的计算和缴纳情况等。

纳税人在申报纳税时，需要确保所填写的纳税信息真实可靠，符合税法规定。

同时，纳税人需要按照税法规定计算应纳税款，并及时缴纳税款。

税务机关在审核和评估时，会重点关注纳税申报信息的真实性和合规性，以及纳税款的计算和缴纳情况。

这些内容是纳税评估的核心，也是保障税收征管公平和有效的关键。

最后，纳税评估的注意事项包括纳税人应加强自身的纳税合规意识，提高纳税申报的准确性和规范性。

税务机关需要加强对纳税人的指导和监督，提高纳税评估的精准度和效率。

此外，纳税人和税务机关之间需要建立良好的沟通机制，加强信息共享和协作，共同维护税收征管的公平和效率。

综上所述，纳税评估流程是一个复杂的系统工程，需要纳税人和税务机关共同参与和配合。

纳税人应加强自身的纳税合规意识，提高纳税申报的准确性和规范性。

税务机关需要加强对纳税人的指导和监督，提高纳税评估的精准度和效率。

只有通过双方的共同努力，才能确保纳税评估的公平和有效，维护税收征管的良好秩序。

纳税评估流程方法及案例分析

纳税评估流程方法及案例分析纳税评估是指对纳税人进行税务风险和遵纳法规的评估工作。

通过对纳税人的经营、会计信息、税务申报等进行全面和深入的调查和评估，可以发现纳税人可能存在的税务问题，帮助纳税人合理遵纳税收法规，降低税务风险，从而实现税收合规和减少税务纠纷的目的。

纳税评估的流程主要包括以下几个步骤：1.前期准备：确定评估的范围和目标，收集纳税人的相关资料，包括经营状况、会计报表、税务申报等。

2.资料分析：对收集到的纳税人资料进行全面分析，了解纳税人的经营状况、税务情况和风险点。

3.税务审查：通过对纳税人的税务申报、账务凭证、票据等进行审查，对纳税人的税收遵守情况进行评估。

4.风险评估：根据资料分析和税务审查结果，评估纳税人存在的税务风险，包括税务申报错误、税务筹划问题等。

5.问题反馈：将评估结果反馈给纳税人，指出存在的纳税问题和改进措施，帮助纳税人遵守税收法规，减少税务风险。

纳税评估的方法可以根据纳税人的具体情况和评估目标选择灵活运用，主要包括以下几种：1.财务比率分析：通过对纳税人的财务报表进行分析，计算出一些财务比率，如盈利能力、偿债能力、运营能力等，从而评估纳税人的税务状况和风险。

2.审查纳税申报：通过对纳税人的纳税申报表、账务凭证等进行审查，查找可能存在的申报错误和逃税行为，评估税务合规性。

3.交叉比对法：通过对纳税人的经营情况和纳税申报的关键数据进行交叉比对，如销售额与应纳税额、购进发票与销售发票等比对，发现可能存在的虚开发票等问题。

4.稽查取证法：通过对纳税人的经营现场进行实地调查和取证，获取相关证据来评估纳税人的税务遵守情况和潜在风险。

以下是一个纳税评估的案例分析：公司是一家制造业企业，纳税评估的目标是评估该企业的税务合规性和风险。

流程如下：1.前期准备：确定评估目标和范围，收集该企业的经营状况、财务报表和税务申报等资料。

2.资料分析：分析该企业的财务比率，如销售利润率、资产负债率等。

纳税评估流程

纳税评估流程纳税评估流程是指对个人或企业的纳税情况进行评估和计算，确定应缴纳的税款金额。

下面是一般的纳税评估流程，总共分为五个步骤。

第一步：收集纳税信息纳税评估的第一步是收集纳税人提供的相关信息。

对于个人纳税人来说，需要收集的信息可能包括个人收入、房产信息、股票投资等；对于企业纳税人来说，需要收集的信息可能包括企业收入、支出、税前利润等。

这些信息可以通过纳税人自己提供的资料，也可以通过相关部门的数据查询获得。

第二步：计算应纳税额在收集纳税信息之后，评估人员会根据国家税法和相关规定，计算出纳税人的应纳税额。

个人所得税的计算方法一般是根据收入与支出的差额来计算；企业所得税的计算方法一般是根据税前利润和各项扣除项目来计算。

第三步：审核纳税信息在计算应纳税额之后，评估人员会对纳税人提供的信息进行审核，确保信息的准确性和完整性。

如果发现信息有误或缺失，评估人员会要求纳税人提供准确的信息或补充材料。

第四步：编制纳税评估报告在审核纳税信息之后，评估人员会编制纳税评估报告。

该报告包括纳税人的基本信息、纳税情况、应纳税额等内容。

评估人员要确保报告的准确性和可靠性，并对其中涉及的税法和规定进行解释和说明。

第五步：通知纳税人缴纳税款最后一步是通知纳税人缴纳相应的税款。

评估人员会给纳税人发送纳税通知单，上面标明了应缴纳的税款金额和缴税截止日期。

纳税人需要按照通知单上的要求进行缴税，并及时向税务机关提供相关的缴税证明。

以上就是一般的纳税评估流程。

不同地区和不同类型的纳税人可能会有稍微的差异，但整体流程基本相同。

纳税评估的目的是确保纳税人遵守税法规定，按照应缴纳的税款金额及时缴纳税款，以维护国家财政收入的稳定和可持续发展。

同时，纳税评估也是一种对纳税人自身财务状况的评估，可以帮助纳税人了解自己的财务状况并作出相应的财务决策。

纳税评估工作操作办法

廊坊市地方税务局纳税评估工作操作办法（试行）（讨论稿）第一章总则第一条为进一步强化税源管理，规范纳税评估工作，提高征管质量和效率，提升纳税服务水平，提高纳税遵从度，保证国家税款及时足额入库，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、国家税务总局《纳税评估管理办法（试行）》和《纳税评估工作操作办法》、《河北省地方税收业务工作规程》、《廊坊市纳税评估实施办法》等有关规定，制定本操作办法。

第二条本操作办法所称纳税评估是指税务机关根据纳税人的申报资料及其他征管信息，按照一定的程序，运用一定的手段和方法，进行审核、比对、分析、核查，对纳税人一定时期内申报纳税的真实性、准确性、合理性进行综合评估的工作。

第三条本操作办法所称纳税评估分为日常评估、专项评估和特定评估。

日常评估是以所辖所有纳税人的各种涉税信息为评估对象的评估，确定的疑点对象为稽查选案提供依据；专项评估是对日常管理中发现的共性问题及各阶段的征管工作重点为评估对象的评估；特定评估是对有特定目的或上级明确的评估对象的评估。

第四条本操作办法适用于本市地税机关管辖范围内各税收的纳税评估。

第五条纳税评估工作应遵循案头分析原则、信息依托原则、合理合法原则、成本效益原则。

第六条纳税评估一般应按照制定评估计划、案头分析、税务约谈、实地核查、评估总结五个工作流程予以实施。

第七条评估各部门应加强与计统（计会）部门、稽查部门、管理部门的联系，及时合理运用计统（计会）部门的税收分析成果。

第八条纳税评估工作应由两人或两人以上实施，并实行纳税评估工作回避制度。

纳税评估人员必须秉公执法，忠于职守，清正廉洁，礼貌待人，尊重和保护纳税人权利，并依法接受监督。

第二章纳税评估组织架构第九条设有评估分局的县（市、区）局称为试点单位，未设有评估分局的县（市、区）局称为非试点单位。

第十条市局设立纳税评估办公室（办公设在市局征管科）。

负责指导、规划、组织、实施、协调、落实和考核全市纳税评估工作，主要工作职责包括：（一）构建全市纳税评估工作体系，建立健全相关配套的制度、措施和办法；（二）负责组织全市纳税评估工作，统筹规划各阶段评估开展，对各县（市、区）局的评估分局和专职评估岗的工作进行指导；（三）实施省、市局纳税评估工作，并对重点行业和重点企业直接开展评估工作；（四）评估业务流程和评估规则的规范以及评估方法的总结归纳、完善；（五）获取第三方涉税信息，完善评估指标体系，开展对评估结果的考核验收；（六）对纳税评估中发现的问题进行分析和反馈，对评估结果进行分析研究，总结评估案例和评估模型，形成征管建议，为管理单位和上级领导决策提供信息支持。

纳税评估流程方法及经典案例分析

一则有失准确和全面，二则后面的税务约谈、实地调查等核实方法是否也要写入定义？ “纳税申报的真实性和准确性” 的提法是否恰当？可否借鉴企业会计与中介审计间划分双方责任的办法，将纳税评估进行分析判断的对象定位于合法性与合理性，以分清征纳双方的责任，且更具可行性。在表述纳税评估概念的内涵上还欠清晰，没有体现纳税评估为纳税人提供自我纠错机会和深层次纳税服务以及作为税源管理的基本措施这几个重要特征，难以与其他税收征管手段进行本质上的区别。
16
变动率趋势比较分析：将纳税人某项变动指标（变动率）与其历史连续若干期平均变动水平进行比较，分析增减变化方向和幅度，对指标变动幅度不在正常范围的初步认定为有问题。
17
配比比较分析：将某一评估对象存在内在配比关系的两个变动率指标对比，对指标变化幅度不在正常范围的初步认定为有问题。
问题值=（测算应税销售收入-企业实际申报应税销售收入）×适用税率（征收率）
21
以某织布厂评估情况为例：该厂2005年6月被认定为增值税一般纳税人，出口供货企业，现有职工90人，共有织机11台，主要产品为不割绒茶巾、浴巾。2006年1—5月，实现销售收入684500元，销项税额116365元，进项税额105857元，缴纳增值税税额10508元，当期税收负担率为1.53%，产品平均售价为 19.2元/公斤（不含税），1-5月投入棉纱 62385公斤，账面产品期初无库存，期末库存为13000公斤，销量为37000公斤,该行业不割绒茶巾、浴巾的投入产出率应在85%以上，评估人员运用投入产出率模型对该厂进行评估。
1、企业生产函数模型：目的在于根据企业实际运营资本、人力资源投入，估算企业的最大生产能力，也就是估算出税基。
2、时间序列计量模型：这是根据持续经营假设，上一个时期的成本和销售、合同、费用必然影响下一个时期的这些项目，从而建立时间序列模型推算本期的相应的成本、费用、销售、库存等数据。

纳税评估流程(通用)

1.1评估流程评估流程按照总局《纳税评估管理办法（试行）》和《山东省国家税务局纳税评估管理操作规程》要求，本着简化、实用的原则，分为确定评估对象（任务）、审核分析、约谈举证、实地核实、评定处理五个环节.确定评估对象（任务）有日常预警评估、专项专案评估、提醒转评估、自定义评估四种方式，审核分析、约谈举证和实地核实统称“评估实施".如图3—1所示:图错误!文档中没有指定样式的文字。

11.1.1确定评估对象(任务）确定评估对象包括任务发起、任务审批、任务分配等三个具体环节.（一)任务发起（评估对象来源）纳税评估对象的形成主要有四种来源，即日常预警评估、专项专案评估、提醒转评估、自定义评估。

如图3—2所示：图错误!文档中没有指定样式的文字。

21、日常预警评估任务市局和区县局对系统定期发布的预警评估信息进行综合筛选评价，对筛选结果发起日常预警评估任务，并在机关内部各部门或下级税务机关进行分配。

发起的任务既可以由市局或区县局直接评估，也可以逐级下发给基层分局评估。

2、专项专案评估省局、市局、县局根据工作需要均可以发起,既可以从已发布的预警评估信息中筛选评估对象,也可以从全部纳税人中筛选评估对象，还支持导入评估对象清单。

评估对象确定后的任务发起流程与日常预警评估任务流程基本一致。

确定待发起的专项专案评估任务方式有两种，一种是通过筛选预警信息确定待发起专项专案评估任务,另一种是通过筛选所有纳税人确定待发起专项专案评估任务。

两种途径确定的待发起专项专案评估任务信息，均统一提交省局发起专项专案评估任务。

3、提醒转评估对于已经发起风险提醒任务的预警评估指标，在任务反馈后,区县局根据工作需要,可以再次确定为评估对象，发起纳税评估任务。

4、自定义评估由区县局根据工作需要发起,取消省局、市局和分局发起权限.发起任务时,如果存在同税种、同属期的预警评估指标信息，则不允许发起自定义评估。

在自定义添加任务时，可以通过“添加”、“用电户信息添加"按钮,添加不同类型评估任务。

纳税评估操作流程

纳税评估操作流程纳税评估是税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行事中税务管理、提供纳税服务的方式之一。

通过实施纳税评估，可以及时发现并纠正纳税人在纳税申报过程中存在的问题，提高纳税人的税法遵从度，保障税收收入的稳定增长。

以下将详细介绍纳税评估的操作流程。

一、确定评估对象税务机关通常会运用多种方法来确定纳税评估对象。

首先是通过税收征管信息系统中的数据进行筛选，例如对申报数据的逻辑性、合理性进行分析，对长期零申报、税负异常等情况进行重点关注。

其次，会参考上级税务机关下达的评估任务，以及根据税收风险管理的要求，对特定行业、特定类型的纳税人进行评估。

此外，还可能通过外部信息交换获取的线索，如来自其他政府部门的信息、举报信息等，来确定评估对象。

二、案头分析一旦确定了评估对象，税务人员会对其纳税申报资料进行深入的案头分析。

这包括对纳税人的财务报表、纳税申报表、发票使用情况等进行详细比对和分析。

（一）财务报表分析审查资产负债表、利润表和现金流量表等，关注资产、负债、收入、成本、费用等项目的变动情况，判断是否存在异常。

例如，资产负债表中的应收账款大幅增加，而销售收入却没有相应增长，可能存在销售未及时入账的问题。

（二）纳税申报表分析比较不同税种、不同期间的申报数据，查看申报的销售额、税额、税率等是否准确。

同时，关注减免税、扣除项目等申报是否符合规定。

（三）发票使用情况分析检查发票的领购、开具、作废、红字冲销等情况，是否存在虚开发票、未按规定开具发票等问题。

通过案头分析，税务人员可以初步判断纳税人可能存在的疑点和问题，为后续的评估工作提供方向。

三、税务约谈如果案头分析发现了疑点，税务机关会通知纳税人进行税务约谈。

约谈的目的是让纳税人对疑点问题进行解释和说明。

在约谈前，税务人员会准备好详细的约谈提纲，明确需要纳税人解释的问题。

约谈过程中，税务人员要认真听取纳税人的陈述，并做好记录。

纳税人应当如实回答税务人员的问题，并提供相关的证明材料。

[方案]纳税评估

[方案]纳税评估纳税评估纳税评估是目前国际上通行的一种税收管理方式，也是税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行事中监控的一种手段。

它将税源监控职能置于申报征收环节之前，有效弥补了征收管理弱化的不足;同时它寓服务于管理之中，帮助纳税人减少纳税风险，提高了纳税人的纳税意识和办税能力，体现服务型政府的文明思想。

在大多数税收体制比较完善的西方国家里，这一管理理念得到了普遍认可。

从1998年实行的《外商投资企业、外国企业和外籍个人纳税申报审核评估办法》开始，到2005年3月份总局下发《纳税评估管理办法》，我国的纳税评估工作经历了一个从简单到复杂、从单一到综合、从自发到主动、从各自为战到统一规范的过程。

在我们大力倡导科学化、精细化管理的今天，纳税评估已成为新时期税务机关强化税源管理、促进诚信纳税、优化服务质量的一项标志性管理手段。

多年来的工作实践，使我们在纳税评估方面积累了许多宝贵的经验，并培养出了一大批优秀的纳税评估骨干力量，为下一步这项工作的深入开展打下了坚实的基础。

然而，我国纳税评估工作真正实现统一规范化管理时间并不长，确切地说，应该是从2005年3月份《纳税评估管理办法》开始的，许多同志在实际工作中对于纳税评估仍然面临着许多困惑，并在一些问题上产生了歧义，其中对于一些问题的理解偏差甚至直接影响到了纳税评估工作的质量。

今天，我们就从这些问题入手，看一看纳税评估工作到底要怎么做: 1.0日常纳税评估工作中困扰我们的十个问题我初步将当前关于纳税评估的相关问题归纳起来，有以下十条:(一)什么是纳税评估,有的同志可能会认为这个问题太简单，《纳税评估管理办法》中第一条不是就已经对其做出了定义吗,确实如此，但是正是因为有的同志对定义理解的不同，对纳税评估的工作范围有了歧义。

(二)纳税评估要做哪些工作,主要是解决干什么的问题。

(三)纳税评估在法律上如何定位,纳税评估对纳税人有没有法律约束力。

纳税人不配合评估怎么办,(四)纳税评估文书有何法律效力,《纳税评估管理办法》第二十二条规定纳税评估工作底稿和分析报告不发纳税人、不作为行政复议和诉讼的依据。

纳税评估流程方法及经典案例分析

纳税评估的定义
纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。
纳税评估通过设置科学、合理的评估指标和评估模型，对纳税人申报纳税的合理性进行判断，及时发现纳税人申报纳税中存在的疑点、异常和风险，为后续的税务稽查提供案源和方向，是“金税工程”的重要组成部分。
REPORT
CATALOG
DATE
ANALYSIS
SUMMAR Y
05
纳税评估的优化建议
提高信息采集质量
建立信息采集标准
01
统一信息采集的指标、格式和流程，确保信息的准确性和完整
性。
强化信息审核机制
02
对采集的信息进行严格审核，及时发现和纠正错误或遗漏的信
息。
拓展信息来源渠道
03
利用现代信息技术手段，如大数据、云计算等，多渠道获取涉
REPORT
CATALOG
DATE
ANALYSIS
SUMMAR Y
04
纳税评估经典案例分析
某企业增值税纳税评估案例
总结词
该案例涉及增值税的纳税评估，通过对企业财务报表和相关数据的分析，发现企业存在偷税漏税行为。
详细描述
该企业在纳税申报时，未如实申报销售额和进项税额，导致少缴增值税。经过纳税评估，税务机关发现并纠正了企业的违法行为，要求企业补缴税款和滞纳金。
纳税评估的目的和意义
01
发现和纠正纳税申报中的错误和异常，提高纳税人依法纳税的意识和申报质量。
02
及时发现和打击偷逃税行为，减少税收流失，增加财政收入。
03
提高税收征管效率，降低征纳成本，优化税收环境。

纳税评估流程

纳税评估流程纳税评估是指根据纳税人从事某项经营活动所产生的实际收入和支出，评估其应纳税额的过程。

纳税评估是税务机关对纳税人的纳税行为进行监管和核实的重要手段，也是纳税人履行纳税义务的基础。

纳税评估流程通常包括以下几个步骤：1.提交纳税申报：纳税人根据税务机关的规定，在规定的时间内将纳税申报表和相关资料报送给税务机关。

纳税申报表是纳税人根据自身情况填写的一份表格，包括纳税人的身份信息、收入和支出情况等内容。

2.资料审核：税务机关收到纳税人提交的纳税申报表后，将对其进行资料审核。

主要是核实申报表中的各项数据是否真实准确，并与纳税人提供的其他相关资料进行比对。

3.风险分析：税务机关在资料审核的基础上，将进行风险分析。

通过对纳税人申报表中的数据进行综合分析，确定是否存在潜在的风险和问题。

如果纳税人的申报数据和其他资料存在矛盾或不符合实际情况，可能会被认为存在风险。

4.核实调查：对于风险较高的纳税人，税务机关有权进行核实调查。

核实调查可以包括查询和取证等方式，旨在核实纳税人的实际经营情况和相关收入支出的真实性。

5.税务处罚：如果在核实调查过程中发现纳税人存在违法行为或有意对申报数据进行虚报、遗漏等情况，税务机关将依法予以处罚。

处罚的形式和程度根据违法行为的性质和严重程度而定，包括罚款、税款补缴和停业整顿等。

6.税务确认：审核和调查结束后，税务机关将对纳税人的纳税评估进行确认。

如果纳税人的申报数据符合实际情况，即纳税评估无误，则税务机关将给予确认，并及时反馈给纳税人。

纳税评估流程具有严谨性和公正性，能够确保纳税人按照法律规定履行纳税义务，保证税收的稳定和有序。

同时，纳税评估流程也能够帮助税务机关发现和整治纳税人的违法行为，维护公平竞争的市场环境。

然而，纳税评估过程中也存在一些问题，如审核工作的人力和技术投入限制了纳税评估的实时性和准确性，部分纳税人可能会利用漏洞或欺诈手段规避纳税义务。

因此，税务机关还需要进一步加强纳税评估的监管和核实工作，提高纳税评估的效率和准确性。

纳税评估的基本流程

•★三是纳税评估与纳税信用等级评定相结合，
评估结果作为纳税信用等级评定的重要参考
依据。
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纳税评估的基本流程
三、纳税评估报告
• 经税务约谈后涉及补税，决定终止纳税评估程序；实地核实工作结束后，决定终止纳税评估程序。以上情况必须撰写《纳税评估工作报告》。
1、基本情况
2、评估对象的类型
3、案头分析
4、约谈举证
5、实地核实
6、评估结论
7、回归分析
8、管理建议
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纳税评估的基本流程
3rew
演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
2020/11/30
纳税评估的基本流程
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纳税评估的基本流程
二）约谈举证的目的
①可以解决审核评估中的疑点问题，对纳税人存在的疑点问题给出定性、定量的判断。
②通过纳税人对有关疑点和问题及时提供举证资料，可以将问题解释清楚，消除评估人员的问题和分歧。
③可以帮助纳税人及时了解税收政策，将可能发生的问
题消灭在萌芽状态，降低税收违法行为带来的风险，给
2.对审核发现疑点，指标明显异常，纳税人申报的计税依据明显偏低，纳税人无正当理由的，依法进行税额核定，责令纳税人限期补缴税款及滞纳金。
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纳税评估的基本流程
（三）违法违章问题处理
1.对于出现违法违章问题，证据确凿，且非偷、逃税等重大问题嫌疑的，由评估人员制作《纳税评估认定结论书》，责令纳税人补缴税款及滞纳金。 2.经发现存在偷逃骗税等重大问题嫌疑或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑等，由评估人员制作《纳税评估认定结论书》,提交移交处理意见，填制《税务评估案源移送协议书》，移交税务稽查处理。

税务局纳税评估工作流程

安徽省国家税务局纳税评估工作流程(通用流程)一、接收及分配任务 (3)（一）接收评估任务 (3)（二）确定任务分配方案 (4)二、案头审核 (4)（一）制作《税务事项通知书》送达企业 (4)（二）信息的收集与补正 (5)（三）案头审核 (6)（四）制作评估预案 (6)（五）预案评审，确定主辅评人选 (6)（六）合成小组评估方案 (6)（七）案头审核结果处理 (7)三、调查核实 (8)（一）实地核查 (8)（二）约谈 (9)四、评定处理 (9)（一）形成评估报告 (10)（二）评估结果处理 (10)（三）评估结果执行 (11)（四）评估结果反馈 (12)（五）评估结果存档 (12)整体描述：本纳税评估工作流程是指根据税源专业化管理和风险管理的要求，按照“用模找点”的思路，通过竞争与合作的“主辅评”工作模式，运用数据分析、实地调查、约谈的手段和方法，对纳税人一定时期内申报纳税的真实性和准确性进行调查核实的标准化纳税评估流程。

说明：1.本流程的文字描述在角色设计上定位于省局，各市局可根据机构设置参照执行。

2.流程图中通用流程以橙色线条显示，蓝色线条部分为基于大企业工作流系统流程的部分环节。

主流程：接收及分配任务－案头审核-调查核实－评定处理一、接收及分配任务业务描述：评估实施部门接收省局征科处发布的评估对象名单，制作评估对象清册，研究确定任务分配方案，向评估人员下达评估任务，成立评估小组。

涉及岗位：评估案源管理岗、领导审批岗操作规范：（一）接收评估任务评估案源管理岗接收省局征科处发布的评估对象名单，制作纳税评估对象清册。

评估对象清册内容应包括纳税人识别号、纳税人名称、行业明细、主管国税机关、疑点信息、评估税种、评估所属期等信息。

（二）确定任务分配方案部门领导根据评估对象清册，研究确定评估任务分配方案，根据评估任务分配方案组织开展纳税评估，成立评估工作小组，评估小组人数根据企业规模大小一般为2-4人。

二、案头审核业务描述：评估小组根据征科处下发的企业风险异常指标制作《税务事项通知书》，以主管税务机关名义送达企业，通知企业评估事项，要求企业对异常指标进行复核并限期回复复核结果，在收到企业对风险异常指标的复核说明后，对企业说明的合理性进行鉴定与评价。

纳税评估流程

纳税评估流程嘿，咱今儿就来唠唠纳税评估流程这档子事儿。

你说这纳税评估，就好像给咱的纳税情况来个全面体检一样。

先说说这信息采集吧，就好比医生先得了解你的基本情况，各种数据啊、资料啊都得搜集起来。

这可不是随随便便弄弄就行的，得认真细致，一点马虎不得呢！就像咱过日子，柴米油盐的事儿都得心里有数呀。

然后呢，是指标的选定和分析。

这就像侦探找线索一样，得从那些数据里找出蛛丝马迹，看看有没有啥不对劲的地方。

要是指标有异常，那可就得好好琢磨琢磨了，是不是哪儿出问题啦？这可不是闹着玩的，得严肃对待呀！接着就是疑点的核实了。

发现了疑点，就得去弄清楚到底咋回事儿。

这可不能瞎猜，得实实在在地去调查、去核实。

这就好像咱发现家里东西放得不对劲，得去看看是不是进贼了一样，得搞个明白。

评估处理这一步呢，就好比法官判案。

根据核实的情况，该怎么处理就怎么处理。

该交税的交税，该调整的调整，一切都得按规矩来。

可不能有半点偏袒或者马虎哟！纳税评估整个流程下来，那可真是一点都不能含糊。

这关系到国家的税收，也关系到每个纳税人的责任和义务呀！咱可不能不当回事儿，得积极配合，该做的都做好。

你想想，如果大家都不认真对待纳税评估，那国家的钱袋子不就瘪了吗？那咱的公共服务、基础设施建设啥的还怎么搞呀？所以说呀，纳税评估可不是小事儿，咱都得重视起来。

咱平常过日子还知道要把账目理清楚呢，更何况这纳税的大事儿。

每一步都得走得稳稳当当的，不能有丝毫差错。

这就跟咱走路一样，一步一个脚印，踏踏实实的。

而且呀，这纳税评估也是为了让税收更公平、更合理，让大家都能在一个公平的环境里交税。

咱也别觉得这麻烦，这都是为了咱好呀。

只有税收工作做好了，咱的国家才能更富强，咱的生活才能更美好。

你说是不是这个理儿？所以呀，咱都得积极参与纳税评估，把该做的都做好，为国家的建设出一份力。

咱可不能拖后腿，得跟上时代的步伐，做好咱该做的事儿，让纳税评估流程顺顺利利的，为咱的国家发展添砖加瓦！。

纳税评估岗位职责及流程

1 纳税评估工作总流程：2 岗位名称：选样评估岗备注：选样评估岗工作一般由直接负责税费征管的分局的税费服务科人员担任。

2．1岗位概述：选样评估岗是负责设定纳税评估内容、发起纳税评估任务的岗位。

2．2岗位职责( 分)：负责本单位纳税评估模板的设置( 分)；负责本单位指标模型的计算( 分)；负责本单位案头人工选择(选择必须评估的对象、生成评估对象疑点清册)( 分)。

2．3 事项名称：设定纳税评估内容、发起纳税评估任务2．3．1业务概述：设定评估模板，计算评估指标，生成评估疑点表，选择评估对象，形成评估对象疑点清册，将疑点清册传递给选样评估审核岗。

2．3．2工作规程：以下工作规程在《湖北地方税收评估分析决策系统》上进行操作。

评估模板设置：〖纳税评估〗→〖评估设置〗→〖评估模板设置〗→〖新建模板〗。

指标模型计算：〖纳税评估〗→〖评估设置〗→〖指标模型计算〗。

包括：预警值计算、指标计算、提交计算疑点列表。

案头人工选择：〖纳税评估〗→〖评估设置〗→〖案头人工选择〗。

包括：查询疑点列表、选择必评对象、生成评估对象疑点清册。

疑点清册传递：将疑点清册传递给选样评估审核岗。

2．3．3工作流程：3 岗位名称：选样评估审核岗备注：选样评估审核岗工作一般由直接负责税费征管的分局的分管税费服务科的副局长担任。

3．1岗位概述：负责对评估对象疑点清册进行审核的岗位。

3．2岗位职责( 分)：负责本单位评估对象疑点清册的审核( 分)；负责将初审结果传递给选样评估审批岗( 分)。

3．3 事项名称：审核评估对象疑点清册3．3．1业务概述：审核评估对象疑点清册，并将审核结果传递给选样评估审批岗。

3．3．2工作规程：以下工作规程在《湖北地方税收评估分析决策系统》上进行操作。

审核评估对象疑点清册：〖纳税评估〗→〖评估设置〗→〖评估设置审核〗，打开要处理的评估对象疑点，填写审核意见。

审核结果传递：如果同意评估对象疑点，将审核结果传递给选样评估审批岗；如果不同意评估对象疑点，将评估对象疑点回退给选样评估岗，让选样评估岗重新设定纳税评估内容、重新发起纳税评估任务。

纳税评估流程

一、纳税评估的对象及范围纳税评估的对象为各地主管税收征收机关管辖的所有外商投资企业、外国企业和外籍个人以及扣缴义务人。

纳税评估的范围涵盖纳税人每一纳税期内申报缴纳的由国家税务机关负责征收管理的所有税种(关税除外)以及扣缴义务人按税法规定应当代扣代缴的税收。

二、纳税评估的时限要求纳税评估应在纳税人申报纳税后进行，并在规定的时间内完成。

按月申报纳税的，纳税评估应在规定的申报纳税期结束后20日内完成。

如因纳税人较多，按月完成纳税评估确有困难的，也可以将两个月或三个月的申报纳税情况合并为一次进行审核。

按季或按年申报纳税的，纳税评估应在规定的申报纳税期结束后30日内完成。

批准延期申报的，纳税评估应在纳税人申报后5日内完成。

临时申报纳税的，纳税评估应在纳税人申报后5日内完成。

代扣代缴税款的，纳税评估应在扣缴义务人报送代扣代缴税款报告表后5日内完成。

三、纳税评估依据的资料税务机关实施纳税评估时，依据的资料主要包括：（一）增值税纳税申报表、增值税纳税申报表附列资料、发票领用存月报表、分支机构销售明细表及相关的备查资料。

（二）消费税纳税申报表、代收代缴消费税明细表和代购已税消费品明细表。

（三）纳税人基本情况资料以及相关的财务信息资料、税务审计和税务行政处罚等情况资料。

（四）企业季度所得税申报表、年度所得税汇算申报表及有关附表。

（五）营业税纳税申报表及附列资料。

（六）企业财务报表以及注册会计师的年度审计报告。

（七）扣缴义务人扣缴税款报告表及其附属资料。

（八）税务机关掌握的其他征管资料以及要求企业报送的其他资料。

四、纳税评估的内容纳税评估的内容主要包括纳税申报资料、扣缴义务人报送的代扣代缴税款报告资料审核和指标分析审核两大内容。

（一）纳税申报资料审核：1、逻辑关系审核、申报表及附表表间关系审核；2、税种登记内容审核（主要核查应纳税种、适用税率、预算科目、预算级次、申报期限和纳税期限等）；3、延期申报、延期交纳税款和邮寄申报等批准内容审核（主要核查批准延期、寄出邮戳的时间）；4、税款抵扣情况审核（主要核查前期多缴抵扣税款、异地〈境外〉已税抵扣、所得税亏损抵补、增值税期初库存抵扣和上期留抵税款等）；5、《企业进货退出及索取折让证明单》开具情况审核（主要核查取得的红字增值税专用发票的进项抵扣的冲减情况）；6、预缴税款审核；7、核定应纳税款审核（主要核查应纳税款核定书）；8、查补税款、加收滞纳金和罚款内容审核（主要核查《责令限期改正通知书》、《催缴税款通知书》、《限期缴纳税款通知书》、《税务处理决定通知书》、《税务行政处罚决定书》等文书）；9、增值税零申报、负申报、购销异常、税负率异常审核；10、增值税一般纳税人、小规模纳税人资格审核；11、减免税情况审核（主要核查减免税批准项目、减免税种、品目、减免期限、减免幅度等）；12、其他内容审核。