银行承兑汇票风险

银行承兑汇票风险与防范的几点看法

票据市场是货币市场的重要组成部分，它的发展为我国中央银行运用再贴现来融通资金，引导金融机构资金流向，调节货币供应量奠定了基础。在票据市场中银行承兑汇票占居着重要地位，它对于企业和银行而言，企业节约了成本，银行信贷资产结构得到调整和优化。近年来，我国票据市场发展迅速，票据业务量越做越大，此时，各金融机构应进一步认识银行承兑汇票风险的存在并采取相应的措施加以防范。

就目前票据市场状况，在银行办理银行承兑汇票业务过程中，存在着以下几方面的风险：

1．信用的风险。一方面，企业签发银行承兑汇票，银行承兑后，企业信用转化为银行信用，就必须无条件支付款项。这时如果企业在票据到期前出现经营困难，导致到期不付款，银行就要垫付款。另一方面，某银行在见到需支付票据时，刻意寻找数字、印章等要素上的瑕疵，并以此为拒付理由，造成贴现银行贴现款到期不能结算。

2．假票的风险。假票主要通过伪造、变造、克隆等手段制造出来，再到票据的二级市场进行非法流通，以骗取银行的贴现款项。伪造指票本身是假的，审票人员通过手模和眼观即能分辨出来。变造一般是对一张真票据的期限、日期等要素进行涂改，以图套取更大金额和相对长的资金的使用期。克隆则用真的空白票据通过更改右上角编号，再全面仿制已开具的真票据，从而导致银行开出的一张票据有两张或多张金额、期限等完全一致的票据。由此可见，作为票据审查人员，就更应该端正工作态度，认真细心，把好风险关。另外，在我国，不同的金融机构其银行承对汇票颜色、印制厂家、印章（有的是普通印章，有的是钢印）不一，有的加密码，有的不加密码，这就给银行识别票据真伪带来难度。

3．无商品交易和增值税发票的风险。根据《支付结算办法》中有关规定，出票人向银行申请承兑必须以真实的商品交易为前提。因此银行审查企业商品交易是否真实的主要依据是购销合同，而企业可以相互串通签定假的购销合同,以无真实商品交易来骗取银行承兑。同时在持票人申请贴现时，《支付结算办法》相关规定要求贴现单位提供商品购销合同、增值税发票、商品发运单据复印件。这时银行审查购销合同和增值税发票，并不能掌握它是否有真实的贸易背景，这就容易被企业利用假的购销合同和增值税发票套取贴现资金。

4．利率波动的风险。随着票据市场的不断发展，各金融机构之间的竞争日趋激烈。在转贴现市场上，由于货币市场回购利率的影响，转贴现利率会随之波动。银行为了让票据业务在量上有所体现，加大转贴收票的力度，使之持有一定量的票。一旦利率上扬，银行就面临低收高出的风险。

因此，为了更好推动票据市场规范发展，规避风险，有必要采取一些措施。

1. 加强社会信用环境的建设。社会信用环境的建设是一项社会系统工程，除了企业自身自律外，政府及其职能部门也要做出相应工作，工商、公安、税务、银行要通力合作，共同创建好的社会信用环境。同时向社会大力宣传：签定假合同，骗取银行承兑、贴现是一种商业欺诈行为。

2．提高防伪水平，建立联动防范。制造假票据是违法行为，而作为银行应尽力杜绝假票的流通。我国银行承兑汇票是由央行指定厂家生产，其纸质、水印、花纹都极特殊，伪冒品要么纸质差、色泽暗，要么过于精美，与真票相比还是有一定差别。变造票据往往有涂改痕迹，如果细心察看票面要素，总能发现毛病。克隆票据在纸张上看不出问题，但从不流畅的伪造笔迹中仍能看出蹊跷。因此作为票据审查人应不断学习，从中积累经验，提高自己的防伪水平。对于金融机构，也不能只抓防伪，应尽快建立统一的、行之有效的票据风险联动防范机制。例如，建立全国统一联网的票据业务查询和监控系统，明确票据格式，并对票据的真伪做出明确答复。

3．掌握贸易背景，保障资金安全。由于票据有较强的流通性，全程把握票据贸易背景的真实性有一定的困难。因此，在贴现过程中银行应把握票据所指向购销合同及增值税发票的真实，对它们的对应关系应严格审查，具体包括企业名称、货物内容、结算方式、日期等要素。同时，加强增值税发票的防伪措施，建立相关的查询系统，以杜绝假增值税发票和一票多用的现象。在承兑阶段，银行不能以承兑汇票作为吸收存款的手段，企业更不能利用它来套取银行或他人资金，必须以合法的商品交易为基础。银行应了解企业的真实贸易背景，必要时对企业的商品交易过程进行跟踪。

4．稳中求进。票据市场的发展与其二级市场贴现、转贴现、再贴现是密不可分。其中转贴现市场发挥了重要的作用。所以，银行在转贴现业务中须注重市场信息的收集，建立良好的合作网络体系，不断了解货币市场回购利率的变动情况，对利率的波动摆正态度，从正确的角度分析其产生的影响，以保证转贴现业务在稳定中发展。

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