会计分录与试算平衡表

一、会计分录与试算平衡表

（一）资料广源公司200x年4月份有关资料如下：

1．4月1日各账户金额

银行存款15100元现金1900元

应收账款80000元库存材料273000元

库存商品250000元固定资产260000元应付账款30000元银行借款100000元实收资本750000元

2．4月份发生下列经济业务

1）4月1日，购入材料40000元，材料验收入库，货款未付。2）4月2日，销售产品90000元，货款存入银行。

3）4月5日，从银行提取现金20000元，备发工资。

4）4月10日，以现金发放职工工资20000元。

5）4月12日，销售产品60000元，货款未收。

6）4月13日，支付房屋修理费5000元，以银行存款支付。7）购入材料45000元，以银行存款支付。

8）收到应收货款60000元，存入银行。

9）以银行存款支付管理部门水电费1000元。

10）销售产品25000元，货款存入银行。

11）以现金支付机器修理费1500元。

12）以银行存款偿还前欠货款30000元。

13）销售产品80000元，货款存入银行。

14）以银行存款偿还银行借款100000元。

15）结转本月销售产品成本215000元（库存商品减少）。

（二）要求：

1．判断4月份内发生的每笔经济业务的类型，作出会计分录。2．根据1、2项数据，开设有关帐户，登记期初、本期数额，结出本期发生额和期末余额。编制试算平衡表。

（1）广源公司4月份期初余额

由此得出：资产=负债+所有者权益。

（2）会计分录：

1、借：原材料40000

2、借：银行存款90000

贷：应付账款40000 贷：主营业务收入90000

3、借：库存现金20000

4、借：应付职工薪酬-工资20000

贷：银行存款20000 贷：库存现金20000 5、借：应收账款60000 6、借；营业外支出5000

贷：主营业务收入60000 贷：银行存款5000 7、借；原材料45000 8、借：银行存款60000

贷：银行存款45000 贷：应收账款60000 9、借；管理费用1000 10、借；银行存款25000

贷：银行存款1000 贷：主营业务收入25000 11、借：营业外支出1500 12、借：应付账款30000

贷：现金1500 贷：银行存款30000 13、借：银行存款80000 14、借：短期借款100000

贷：主营业务收入80000 贷：银行存款100000 15、借；库存商品215000

贷：主营业务成本215000

（3）编制试算平衡表

某企业总分类账试算平衡表

二、计算账户中的有关数据

三、某企业总账户各账户的五月份期初余额

（1）下列是各账户的本期发生额

借方库存现金贷方借方银行存款贷方

借方应收账款贷方

借方原材料贷方

借方固定资产贷方借方短期借款贷方

（2）编制试算平衡表

某企业总分类账试算平衡表

2010年6月30日单位：元

从上表，可以看出什么问题？说明了什么？

思考题：

1、什么是复式借贷记账方法？它的记账规则如何？

2、为什么既要设置总分类账户？又要设置明细分类账户？其相

互关系如何？

◆广州宏发公司编制2008年5月份的试算平衡表如下表所示，在标号的空格内填上正确的数字，使试算平衡表平衡。

试算平衡表

2008年5月31日

◆广州红日公司2009年4月上旬发生经济业务如下：

1、向银行借入偿还期为一年的短期借款130 000元，已存入银行

2、收回甲公司前欠的产品销售款80 00元

3、收到投资者作为资本投入的专利技术一项，双方确认价值120 000元。

4、向乙公司购买材料98 000元，货物已入库，款项未付。（不考虑税）

5、用银行存款缴纳应交所得税16 500元

6、生产产品领用原材料112 000元

7、用银行存款归还期为9个月的短期借款150 000元

8、经批准，用盈余公积100 000元转增资本。

要求：根据业务有关资料，完成试算平衡表中的“原材料”、“无形资

产”、“短期借款”、“实收资本”四个账户的数据填列及试算平衡表的编制工作。

试算平衡表

2009年4月10日