架子队财务管理制度

架子队财务管理制度一总则第一条为加强项目成本控制，规范项目财务管理行为，提高项目财务管理水平和核算质量，根据《会计法》、《企业会计制度》、《企业财务通则》、《企业会计准则》以及公司相关财务管理办法，为更好地适应公司发展，根据项目架子队管理需要特制定本办法。

第二条本办法所称架子队是指工程建设项目施工现场的基层施工作业队伍，是以施工企业管理、技术人员和生产骨干为施工管理与监控人员，以劳务公司的劳务人员为主要作业人员的标准化作业队。

第三条本办法适用于本施工单位实行架子队管理模式的所有项目部。

二核算体系流程第四条架子队财务核算体系项目经理部班组架子队班组项目部作业队班组专业分包拌和站第五条架子队核算流程为规范架子队财务管理程序，简化项目各项流程，根据项目部架子队管理需要，特设定项目部架子队财务核算流程。

第六条工程资金拨入流程1.工程预付款拨付项目部预算合同部将合同（或合同复印件）交到项目财会部，项目财会部根据合同约定向业主或局指挥部申请拨付资金。

2.工程结算款拨付项目部预算合同部按月在收到业主验工批复后，及时送交财会部，财会部根据验工计价及时进行款项清算，办理资金拨付手续。

3.附图一：资金拨付流程第七条材料款支付流程1.根据施工生产进度，物资部门汇总由作业队物资管理人员根据施工生产计划编撰的物资采购计划，统筹安排好库存材料储备与施工生产需要的关系，避免库存材料过多占用项目资金。

2.及时准确地清理、汇总各作业班组领用的材料，对非正常耗用或超额耗用及时清扣。

3.为准确核算项目责任成本及实际成本，及时掌握施工现场材料的采购、消耗、结存情况，经理部和作业队物资采购人员必须及时对材料验收入库，并及时办理报销审批手续，送交项目财务部进行账务处理。

4.废旧材料的处理必须由经理部集体讨论决定，变现等其他收入应交财务，不准绕过财务进行收支活动。

5.附图二：材料款支付流程第八条机械费支付流程项目机械设备购置和租赁必须严格按公司机械设备管理办法执行。

1.设备购置必须报公司相关管理部门书面批准，杜绝无计划购置设备和大型机具。

设备购置人员必须及时取得相关发票，便于对设备及时进行组资和管理。

机械配件的购置，机电部应根据设备新旧程度先报计划，经项目领导审批后方可购置，并及时办理报销或组资手续。

2.因施工生产的需要，租用外单位机械、设备的，必须由各作业队长签批意见，报项目经理审批后执行，并及时签订合同，加强对租赁设备的管理，以便租赁费用的结算。

3.附图三：机械费支付流程第九条劳务费支付流程1.由作业队劳资人员对劳务人员进行登记并与劳务输出单位签订劳务合同，建立劳务工档案。

2.作业队班组领、带班员负责对本班组的劳务工出勤情况进行考勤，按日将考勤情况交作业队劳资人员汇总。

作业队劳资人员对领、带班员的考勤表进行复核。

3.各作业队劳资人员依据讨论后确定劳务工薪酬和考勤表计算劳务工工资，经作业队队长、项目部劳资人员、项目党政负责签批后送交财会部。

4.附图三：劳务费支付流程第十条费用报销支付流程1.经理部、作业队招待费支出必须坚持内外有别，勤俭节约的原则。

原则上接待都在食堂就餐，确因工作需要在外就餐的，必须先请示项目党政负责人，报销时必须附项目党政负责人签批的招待费申请表，否则财务部将不予受理。

食堂工作餐必须有申请人和被接待人签字，月末由办公室审核后交项目党政负责人签字后方可报销。

2.工出差、学习、开会等需填写员工出差申请单，先由各部门（或作业队长）审批，再由项目经理审批后方可办理，出差需办理借支的应统一在财务室领取填制“借款单”并经项目经理签批，借支额度不得超过100元/天（路费除外），执行特殊公务需借支的除外。

3.办公用品、低值易耗品必须按计划购置。

由各部门编制计划，部门主管签署意见后，交由经理审批后由办公室统一购买，各作业队可电话通知办公室，由办公室出具书面报告，项目经理审批后统一购买。

4.工程指挥车的维修、保养、换件需事先提出计划，先由作业队机电部、作业队长签署意见，报项目部机电部、党政负责人同意后方可办理。

5.附图四：费用报销支付流三资金管理第十一条项目部资金必须严格按公司资金管理办法和各项财务管理制度执行，不得违规操作。

1.资金使用权限项目资金的使用，实行项目党政负责人会签制度，如经理或书记外出时，可先电话指示，事后及时补签。

2.资金计划管理项目财务协助项目经理、书记制定本项目的资金使用计划，并及时上报公司。

（项目部各作业队、各部门每月月底及时将下月资金使用计划报送经理部财务，由财务部汇总，送项目经理、书记审核，最后上报公司审批。

）3.资金支付根据财务管理办法，建立项目部各类资金支付流程。

根据公司财会部下达的经公司领导审批的资金使用计划，分轻、重、缓、急、进行支付，合理使用B账户资金，保证施工生产不受影响。

1)备用金做到前不清后不借，严禁变更资金用途。

作业职工借支由作业队队长签署意见后经财会部审核报项目经理、书记签字后支付。

2)零星材料、机械费开支A.零时急需支付开支项目，由经办人员根据零星机料采购计划及现场施工实际，由作业队长签署意见上报经理签字后交财会部办理。

B.日常零星机具料具及租赁运费款项支付。

由经办人员根据实际结算金额形成支付计划上报项目部领导集体讨论决定纳入项目部当月资金支付计划资金到位后支付。

C.薪酬计发i.职工工资支付。

按考勤表计算职工工资，在下月初进行打卡支付；ii.劳务工工资支付。

根据劳务工信息登记表及身份证办理工资卡，根据项目部劳资人员审核，项目经理审签的民工工资发放表进行劳务费支付；iii.根据税法对职工工资及劳务工工资进行个人所得税的扣缴。

D.对物资、机电及专业分包的大额资金支付。

由项目部机电物资人员根据每月月末签认清算金额，向财会部上报当月支付计划，由财会部汇总后经项目领导审核后纳入当月支付计划。

E.对设备折旧费、社保基金、上管费支付。

由项目部财会部根据每月应上缴社保基金上报支付计划后进行汇缴。

对季度计提折旧费、上管费据实计算后向局经理部上报支付计划后汇缴公司。

对专项上缴款由公司财会部策划后进行上缴。

F.按次上报资金计划，经公司审核后予以支付。

四成本费用核算归集第十二条加强项目成本管理基础资料的收集工作，编制成本费用计划，严格成本和费用开支范围，按月及时核算成本费用。

作业队、拌合站单独核算,为成本分析会及时提供基础数据。

第十三条劳务人员工费按公司制定的项目工费管理办法和项目部有关工资的管理办法执行。

作业队工费必须严格执行公司及项目部管理办法，及时清理入账并实行台账管理，确保费用真实准确。

第十四条材料费按公司物资管理办法及项目部制定的物资管理办法严格执行。

1.物资部门组织预算合同、工程部、财会部等相关部门成立“物资询价小组”，定期或不定期进行市场调查，做到“货比三家”，定点采购，最大限度降低物资采购成本。

2.月未（季未），物资部门必须认真分析各作业队的物资消耗、结存、节超情况，协助作业队物资部门分析材料消耗节超原因，并及时与作业队长沟通，必要时上报项目经理。

3.物资部门应严格按计划、定额发料，及时准确摊销周转材料成本，不得随意列销材料成本。

项目部材料动态表必须于次月月初及时报送项目领导及相关部门签认，以便财会部门及时准确归集成本。

第十五条机械费用按公司机械设备管理办法及项目部制定的有关管理办法执行。

1.公司自有设备和机具。

报经公司审批的机械设备和大型机具，机电部必须及时向供应商索取发票，呈报公司组资，以便及时归集机械设备折旧费用。

项目部小型机具购置必须严格执行公司小型机具管理办法，严格按计划购置，并及时办理报销审批手续。

对小型机具摊销，在遵守公司小型机具管理办法的前提下，由项目部制定具体的摊销制度，确保摊销口径一致。

2.项目租赁设备。

月未（季未），机电部门必须协同作业队机电人员按月核算当月（当季）油料耗费、节超、租赁费用结算情况，分析原因并及时与作业队长沟通，必要时报项目部领导。

3.拌和站项目部机电物资部、试验室、财会部等相关部门应指导、监督拌和站机电物资人员规范各项管理。

拌和站物资人员必须及时、认真核算拌和站物资实际验收、耗用情况及产出情况，并根据试验人员提供的配合比按批次计算主要材料的节超情况，对非正常超耗认真分析，并向领导汇报。

第十六条严格控制现场经费开支现场经费开支必须严格按照公司《关于从严控制非生产开支的通知》精神执行，不得违规操作。

1.项目部、作业队接待费用必须坚持内外有别，勤俭节约的原则，原则上接待都在食堂就餐。

必须执行公司发布的《项目接待费使用暂行规定》。

2.各类工作用烟及食堂工作餐用酒等，由项目部指定专人统一采购和保管，实行限额领用制度，并建立台帐管理。

月末经办人员凭发放清单和发票报销。

3.员工出差回单位必须及时按次办理报销手续，并严格执行公司发布的《员工差旅费管理办法》，及时清理欠款，原则上前账不清，不得续借。

4.办公用品、低值易耗品按计划购置、发放后必须及时办理报销手续，对低值易耗品办公室应建立、登记个人保管卡，领用人责任保管、使用，丢失负责赔偿。

5.工程指挥车的维修、保养、换件应根据项目实际情况，严格执行计划审批流程。

出车津贴按公司有关规定由办公室按月统计后核发。

五经济活动分析与决算编制第十七条项目部必须严格按《关于进一步深化经济活动分析的通知》进行月度、季度、年度经济活动分析。

月度、季度、年度终了，财会部负责组织各部门进行项目经济活动分析。

1.工程部门工程部负责汇总各队计划完成工程量，各队实际完成工程量；下月（季）队计划完成工程量、累计工程量等相关事项。

2.预算合同部按工程量清单计算、汇总作业队完成产值，拟申报产值，累计完成产值等信息，并进行责任成本盈亏分析等相关事项。

3.物资部门汇总、计算项目部、作业队计划耗用、实际耗用的主要材料，并进行盈亏分析等相关事项。

4.机电部门负责汇总、计算机械设备租赁及机械设备使用情况；水、电使用和清扣情况；油料耗用节超超情况；其他事项。

5.办公室、劳资部门负责提供项目人力资源配备情况，作业队劳务工使用情况等。

6.财会部汇总项目各项费用使用用情况；各部门的报销情况、备用金清理情况，大临的摊销情况等；项目盈亏情况；累计成本情况。

负责编制项目经济活动分析资料，真实反映本单位的财务状况和经营成果，客观、公正的分析和披露财务重大事项。

第十八条根据公司决算要求，及时、准确编制项目财务会计报表并及时报送公司财会部和项目经理。

1.每月底，工程部必须及时组织相关部门对作业班组进行收方计价，计算已完工程量清单2.预算合同应督促工程部及时提供已完工程量清单，并负责完成验工计价工程，以便财会部门及时、准确归集成本。

3.物资部门应按月及时汇总、统计作业队和项目部材采购、料耗用情况；各类材料款项的清扣；材料动态报表编制等事项。