费用报销指引

费用报销指引

为合理规范公司费用报销，减少成本支出中的不必要的浪费，现就费用报销部分做以下指引，望公司全体同仁认真查看并执行。

一、营改增后费用报销可抵扣项目

二、营改增后费用报销不可抵扣项目

1、福利费

2、招待费

3、差旅费（除住宿费以外）

4、工资支出

5、用于免税项目的支出

5、供应商无法提供可抵扣凭证的支出

三、费用类别讲解

（一）招待费

即使开具了专用发票也不可抵扣，并且招待费超额部分需缴纳25%企业所得税。

报销时：填写报销单，注明费用内容、金额、时间，并将招待费发票、刷卡单及菜单附报销单后面作为附件，并用黄条注明业务招待内容，人员等信息。

（二）差旅费

出差发生的费用是指：餐费、住宿费、交通费等，其中只有住宿费可以凭专用发票抵扣。

报销时：填写报销单，注明费用内容、金额、时间，并将餐费、住宿费、交通费分类整理并将出差审批单一同粘贴作为附件，列明差旅费明细，住宿时发生餐费的，需将餐费与住宿费分开开票。

（三）福利费

作为福利费购买的物品（指用于集体福利如：办公零食、生日会及其他员工福利）是不可以抵扣增值税的，所以为节约成本，就要在相同质量情况下，选择便宜的购买。

报销时：填写报销单，注明费用内容、金额及时间，并将取得的发票、收货单等其他附件附报销单后面作为附件报销。

（四）会议费

会议费中场地费及其他是可以抵扣，但其中的餐费部分是不可以抵扣的。

报销时：填写报销单，注明费用内容、金额及时间，将实际发生的会议费中，场地费及其他与餐费单独开具发票，及实际消费清单作为附件报销。

（五）办公用品

办公用品专用发票是可以抵扣的，所以要选择一般纳税人采购办公用品。

报销时：填写报销单，注明费用内容、金额及时间，将收取的专用发票、盖有供货单位公章或业务章的采购清单及入库单作为附件报销。

（六）宣传费

举例：公司印刷一套宣传册，供应商A（一般纳税人）报价1170元，供应商B（小规模纳税人）报价1170元，此时该如何选择？

A一般纳税人=（1170/（1+17%）+销项税额1170/（1+17%）*17%）=1170元；

其进项与销项实施抵扣。

B小规模纳税人代开专票=（1170/（1+3%）+销项税额1170/（1+3%）*17%）=1329.03元。

其进项税3%与销项税17%差额14%，即我司需多出成本。

B小规模纳税人开普票=（1170+销项税1170*17%）=1368.90元。

无法抵扣。

报销时：填写报销单，注明费用内容、金额及时间，将收取的专用发票、盖有供货单位公章或业务章的采购清单及入库单作为附件报销。

（七）网络服务费

各研发及网络维护需办理网络服务等其他服务时，需开具增值税普通发票用于报销。

报销时：填写报销单，注明费用内容、金额及时间，将收取的普通发票，购买的服务清单等作为附件报销。

（八）报销票面要求

所开具发票抬头是需要开公司全称即：深圳市广懋创新科技有限公司，无论何种发票，都需项目齐全，字迹清晰，不得压线。

（九）票据报销期限

在认证期内，专用发票都是可以抵扣的，若在认证期内未报销，将会增加公司成本。

故专票报销期限最长不超过2个月，过期未报销的发票费用将由业务发生个人承担。（十）开发票要求

由于我司为小规模纳税人，只能报销（收取）增值税普通发票，不能抵扣。