税收筹划客观题与答案讲解
税务筹划期末客观题
税收筹划期末客观题复习一. 单选1.税收筹划的(C)原则是指纳税人在进行税收筹划时,必须站在实现纳税人整体财务管理目标的高度,综合考虑规划纳税人整体税负水平的降低。
A.便利性B.稳健性C.综合性D.节约性2.税收筹划中在选择各种节税方案时,选择的方案应是越容易操作的越好,越简单的越好,这就是税收筹划的(A)原则。
A.便利性B.稳健性C.综合性D.节约性3.纳税人若有特殊困难,不能按期缴纳税款时,经县以上税务局(分局)批准,可以延期缴纳税款。
延长期最长不超过(A)个月。
A.3B.5C.7D.94.纳税人超过应纳税额缴纳的税款,纳税人自结算缴纳税款之日起(A)年内发现的,可以向税务机关提出要求,税务机关查实后,应立即如数退还。
A.3B.5C.7D.95.税额的计算关键取决于两个因素,就是(A)。
A.课税对象金额和适用税率B.税目和适用税率C.税目和减免税D.起征点和减免税6.税收筹划的基本工作程序的第二步就是(B)。
A.收集相关信息B.筹划目标分析C.筹划方案制订与实施D.到相关部门备案7.节税的目的说到底是增加纳税人的财务利益,而在这一点上,不同人纳税人的要求可能是有所不同的,它不包括(C)。
A.要求最大限度的节约每年税收成本,增加每年的纳税人可支配的税后利润B.要求若干年后因为采用了较优的纳税方案,而达到所有者权益的最大增值。
C.即要求减少短期税后利润,也要求长期资本贬值。
D.即要求增长短期税后利润,也要求长期资本增值。
8.所有纳税人对税收筹划的共同点要求都是(B)。
A.要求最大限度的节约每年的税收成本。
B.尽可能多的节俭税额,获得税收利益,增加财务收益。
C.即要求减少短期税后利润,也要求长期资本贬值。
D.要求增加短期税后利润。
9.筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好,根据其偏好考虑的因素不包括( D)。
A.选择短期内节税更多的税收筹划方案。
B.选择成本更低或成本可能稍高而节税效果更好的方案。
税收筹划试题及答案
税收筹划试题及答案一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 以下哪项不是税收筹划的目的?A. 合法避税B. 降低税负C. 增加收入D. 遵守税法答案:C2. 税收筹划的基本原则不包括以下哪项?A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 预见性原则答案:C3. 以下哪种税收筹划方式属于时间性筹划?A. 选择税种B. 选择税率C. 选择纳税地点D. 选择纳税时间答案:D4. 以下哪项不是税收筹划的方法?A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 利用税收征管漏洞D. 利用税收征管程序答案:C5. 以下哪种情况不属于税收筹划?A. 通过合法途径减少应纳税额B. 通过合法途径推迟纳税时间C. 通过非法手段减少应纳税额D. 通过合法途径改变纳税方式答案:C6. 税收筹划的最终目标是什么?A. 增加企业利润B. 降低企业成本C. 增加企业收入D. 提高企业竞争力答案:A7. 以下哪项不是税收筹划的步骤?A. 确定筹划目标B. 分析税法规定C. 制定筹划方案D. 执行筹划方案答案:B8. 以下哪项不是税收筹划的基本原则?A. 合法性原则B. 经济性原则C. 可行性原则D. 风险性原则答案:D9. 税收筹划中,以下哪项不是风险?A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 操作风险答案:C10. 以下哪种税收筹划方式属于空间性筹划?A. 选择税种B. 选择税率C. 选择纳税地点D. 选择纳税时间答案:C二、多项选择题(每题3分,共15分)1. 税收筹划的基本原则包括以下哪些?A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 可行性原则答案:ABD2. 税收筹划的方法可以包括以下哪些?A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 利用税收征管漏洞D. 利用税收征管程序答案:AD3. 税收筹划的步骤包括以下哪些?A. 确定筹划目标B. 分析税法规定C. 制定筹划方案D. 执行筹划方案答案:ACD4. 税收筹划中可能面临的风险包括以下哪些?A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 操作风险答案:ABD5. 税收筹划的目标可以包括以下哪些?A. 增加企业利润B. 降低企业成本C. 增加企业收入D. 提高企业竞争力答案:ABD三、简答题(每题5分,共20分)1. 简述税收筹划与逃税的区别。
《税务筹划》试题及答案
《税务筹划》试题及答案一、名词解释(5道题)1. 税务筹划是指什么?答案:税务筹划是指依法利用税收法律法规和政策的优惠措施,通过合理的安排和组合,以达到减少税负、推迟税收支付、避免税收征收或者其他合法合理的税务目的的活动。
2. 税基是指什么?答案:税基是指税收征收对象的具体范围和应税的金额或数量。
在税务筹划中,合理的税基确定对于减少税负具有重要影响。
3. 抵免在税务筹划中的作用是什么?答案:抵免是指纳税人利用各种税收法律法规和政策的优惠措施,通过合理的安排和组合,减少应纳税额或推迟税款支付的活动。
4. 避税与逃税的区别是什么?答案:避税是指依法合规利用税收政策和规定的各种优惠措施,通过合理的方式减少纳税人的税负;逃税是指违反税收法律法规和政策规定,通过不正当手段对应税款进行逃避或减少的行为。
5. 税务审查的目的是什么?答案:税务审查的目的是验证纳税人的税务申报、报告或纳税义务履行情况的真实性、合法性和完整性,以确保税收的正确征收。
二、填空题(5道题)1. 税务筹划的核心目标是减少税负。
2. 税务筹划应当遵循法律和诚实信用原则。
3. 税务筹划的有效性取决于税收政策的灵活性。
4. 纳税人应根据实际情况选择合适的税务筹划方法。
5. 税务筹划的结果应符合税收法律法规的要求。
三、单项选择题(5道题)1. 下列哪种情况属于合法的税务筹划行为?- A. 故意提高应税所得金额- B. 利用法律规定的优惠措施减少应纳税额- C. 拒绝接受税务机关的审查- D. 逃避纳税义务答案:B2. 税务筹划中关键的税收政策是指?- A. 税率- B. 税基- C. 税收征管- D. 税务申报答案:A3. 纳税人在进行税务筹划时,应优先考虑的原则是?- A. 最大化逃税- B. 最大化抵免- C. 法律合规- D. 减少税基答案:C4. 税务筹划的成功与否取决于?- A. 纳税人的资产规模- B. 税务机关的态度- C. 税收政策的灵活性- D. 税务律师的经验答案:C5. 纳税人利用税收法律规定的优惠措施,通过合理的安排和组合减少应纳税额的行为属于?- A. 逃税- B. 合法避税- C. 非法避税- D. 拒不纳税答案:B四、多项选择题(5道题)1. 纳税人在税务筹划中应考虑的因素包括?- A. 法律法规- B. 实际情况- C. 税务机关的意见- D. 个人感觉答案:A、B2. 下列哪些行为属于不当税务筹划?- A. 利用税收优惠政策减少应纳税额- B. 缴纳超过应纳税额的税款- C. 不申报应纳税额- D. 合理避税答案:B、C3. 税务筹划成功的关键在于?- A. 高额应纳税额- B. 合理的税务安排- C. 逃避税务审查- D. 审查机关的态度答案:B4. 纳税人进行税务筹划时,应当遵循的原则包括?- A. 法律合规- B. 逃避税收- C. 公开透明- D. 任意自由答案:A、C5. 纳税人在进行税务筹划时,应当遵循的基本准则是?- A. 纳税自由- B. 法定避税- C. 信用透明- D. 诚实守信答案:B、D五、判断题(5道题)1. 合法的税务筹划可以通过合理避税手段减少应纳税额。
税收筹划客观题与答案讲解
【案例】某市一商场是增值税一般纳税人,甲商品销售利润率为40%,购货时能取得增值税专用发票并通过税务机关的认证,2009年店庆期间对该商品欲采取以下三种促销方式:方式一:商品七折销售。
方式二:购物满1000元者捆绑赠送价值300元的商品(赠品的成本为180元)。
方式三:购物满1000元者返还300元现金。
上述售价与成本均含税。
要求:如果该商场卖出一件甲商品,售价1000元,以税后利润的计算结果作为评判标准,上述哪种方式对商场最为有利?(结果保留至小数点后2位)方案一:打折方式应纳增值税=1000×70%÷(1+17%)×17%-600÷(1+17%)×17%=14.54(元)应纳城建税与教育费附加=14.54×(7%+3%)=1.45(元)利润额=700÷(1+17%)-600÷(1+17%)-1.45=84.05(元)应纳税所得额=利润额应缴所得税额=84.05×25%=21.01(元)税后净利润=84.05-21.01=63.04(元)方案二:捆绑赠送礼品方式应纳增值税= 1000÷(1+17%)×17%-600÷(1+17%)×17%-180÷(1+17%)×17%=31.97(元)应纳城建税与教育费附加=31.97×(7%+3%)=3.197(元)利润额=1000÷(1+17%)-600÷(1+17%)-180÷(1+17%)-3.197=184.84(元)应纳企业所得税额=[1000÷(1+17%)-600÷(1+17%)-180÷(1+17%)-3.197]×25%=46.21(元)税后利润=184.84-46.21=138.63(元)方案三:返现方式应纳增值税=1000÷(1+17%)×17%-600÷(1+17%)×17%=58.12(元)应纳城建税与教育费附加=58.12×(7%+3%)=5.81(元)代顾客缴纳的个人所得税额=300÷(1-20%)×20%=75元利润额=1000÷(1+17%)-600÷(1+17%)-300-75-5.81=-38.91(元)应缴所得税额=[1000÷(1+17%)-600÷(1+17%)-5.81]×25%=84.02(元)税后利润=-38.91-84.02=-122.92(元) 结论:上述三方案中,由于方案二税后净利润最大,故方案二最优。
涉税实务客观题汇总 (带答案)
2024 涉税实务客观题汇总【知识点1】涉税专业服务的特点【习题1 ·单选题】下列不属于涉税专业服务特点的是()。
A.独立性B.公益性C.公正性D. 自愿性【答案】B【解析】涉税专业服务的特点包括:公正性、自愿性、有偿性、独立性、专业性。
【知识点2】涉税专业服务范围【习题1 ·单选题】以下业务税务代理公司可以从事的是()。
A.纳税申报代理B.专业税务顾问C.涉税鉴证业务D. 纳税情况审查【答案】A【解析】专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审査业务,只能由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事,税务代理公司等其他涉税专业服务机构不能从事。
【习题2 ·单选题】关于税务师权利和义务及职业道德的说法,错误的是()。
A. 税务师依法独立、客观、公正执业受法律保护,不受区域限制,任何单位和个人不得干预B. 税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密,负有保密义务C. 税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议D. 税务师从事涉税鉴证业务须从形式上保持独立【答案】D【解析】税务师事务所涉税服务人员从事涉税鉴证、纳税情况审査业务,必须从实质上保持独立性。
【知识点3】涉税专业服务行政监管【习题1 ·多选题】下列关于涉税专业服务行政监管,说法正确的有()。
A. 涉税专业服务机构应当向税务机关提供机构实名信息B. 税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查的次月底前办理涉税专业服务专项报告报送C. 涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类业务的,可按“一般税务咨询”填报D. 涉税专业服务机构跨地区设立不具有法人资格分支机构的,由总机构向所在地主管税务机关汇总报送分支机构涉税专业服务信息E. 涉税专业服务机构应于每年3 月31 日前,以年度报告形式,向税务机关报送《年度涉税专业服务总体情况表》,报送从事涉税专业服务的总体情况【答案】ACE【解析】选项B ,税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务的次年3 月31 日前,向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。
《税收筹划》课后习题参考答案
《税收筹划》课后习题参考答案项目一税收筹划的工作流程实训项目答案:它是按照实质重于形式的原则对该公司的税案进行判决,判决是正确的。
给我们的启示是税收筹划重点在于实质,不能仅限于形式上的变通。
项目二税收筹划操作技术实训项目答案:【实训】该单位的筹划活动无疑是成功的,关键因为它利用了土地使用税税率的幅度,选择了其最低点。
土地是一种宝贵的国有资源,由于人口分布、经济发展、社会职能的不同,不同的地区具有不同的重要性,于是土地分等级也便成了必然。
纳税人要减轻税款负担,也就必须要避重就轻。
选址筹划时应注意到纳税筹划的成本。
当选择了城郊结合地区后,办公效率是否受到影响,影响程度有多大,这都应该在作出筹划决策前必须考虑周到。
如果单位用地面积以较大为宜,地处环境以安静为宜,该题中的筹划无疑是合乎“支出最小,收益最大”的经济原则的,因为筹划活动不仅改善了单位的环境,而且减小了单位的税款支出。
【实训】该小店税收筹划利用的是起征点。
规避起征点,使营业额低于起征点就无需缴纳税款。
应该说,起征点的设定是对小规模经营者的一种照顾,实质上是一种优惠办法。
与起征点相对应的是免征额。
免征额是普遍性的扣除,不属于优惠政策,规避平台在此也无法发挥效力。
该小店的筹划活动的经济意义有多大还需要视客观情况而定。
年月份,营业收入为元,税后收益为元;月份,营业收入为元,税后收益为元,月份与月份营业收入差额为元,收益差额也达到元。
通过对比可以看出,营业额超过起征点但差额不大的情况下,其绝对税负不大,但相对税负却很大。
原因有两点:一是营业额接近于起征点说明营业规模很小,不多的应税款也会给小规模营业者造成沉重负担;另外,对起征点之下的部分,尤其是接近起征点的部分与起征点之上接近起征点的部分,税款会出现一个跳跃变化,从无到有,甚至税款还较大。
本题是否利用规避平台进行纳税筹划应该根据营业状况而定:如果营业状况较好,则不应该将营业额控制在元之下,因为增加的营业收入会远大于应纳税款;如果月末发现营业额刚刚超过起征点,就可以即时进行控制。
纳税筹划会计面试题目及答案
纳税筹划会计面试题目及答案一、单选题1. 题目:纳税筹划的主要目的是什么?选项:A. 降低企业成本B. 增加企业利润C. 合理避税D. 提高企业竞争力答案:C2. 题目:以下哪项不是纳税筹划的特点?选项:A. 合法性B. 预见性C. 随意性D. 系统性答案:C3. 题目:纳税筹划与偷税漏税的区别是什么?选项:A. 纳税筹划是合法的,偷税漏税是违法的B. 纳税筹划是企业行为,偷税漏税是个人行为C. 纳税筹划是主动的,偷税漏税是被动的D. 纳税筹划是长期的,偷税漏税是短期的答案:A二、多选题1. 题目:纳税筹划的基本原则包括哪些?选项:A. 合法性原则B. 经济性原则C. 可行性原则D. 保密性原则答案:ABC2. 题目:纳税筹划的常见方法包括哪些?选项:A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的会计政策C. 通过转让定价调整利润D. 利用税收协定答案:ABCD三、判断题1. 题目:纳税筹划是企业在不违反税法的前提下,通过合法手段降低税负的行为。
答案:正确2. 题目:纳税筹划可以完全避免缴纳税款。
答案:错误3. 题目:纳税筹划只适用于大型企业,与中小企业无关。
答案:错误四、简答题1. 题目:简述纳税筹划的基本步骤。
答案:纳税筹划的基本步骤包括:确定筹划目标、收集相关信息、分析税法规定、制定筹划方案、评估筹划风险、执行筹划方案、监控筹划效果。
2. 题目:纳税筹划与税务合规有何不同?答案:纳税筹划是在遵守税法的前提下,通过合法手段降低税负的行为,注重的是税负的合理化和最小化。
而税务合规是指企业在经营活动中严格遵守税法规定,确保税务申报和缴纳的准确性,注重的是遵守法规和避免税务风险。
五、案例分析题题目:某企业计划进行一项新的投资项目,预计未来三年内每年可产生1000万元的利润。
根据税法规定,该企业适用的企业所得税率为25%。
请分析该企业如何通过纳税筹划降低税负。
答案:企业可以通过以下方式进行纳税筹划以降低税负:1. 利用国家提供的税收优惠政策,如高新技术企业、研发费用加计扣除等。
税收筹划题库及答案详解
税收筹划题库及答案详解一、单选题1. 税收筹划的基本原则不包括以下哪一项?A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 效率性原则答案:C2. 以下哪项不是税收筹划的目的?A. 降低税负B. 增加利润C. 避免税务风险D. 减少企业收入答案:D3. 税收筹划中,以下哪种行为属于违法行为?A. 利用税收优惠政策B. 选择不同的会计处理方法C. 通过虚假交易避税D. 合理选择纳税时点答案:C二、多选题4. 税收筹划的方法包括以下哪些方面?A. 选择适当的税种B. 选择合理的计税基础C. 选择合法的税收优惠政策D. 选择适当的纳税时点答案:A, B, C, D5. 税收筹划中,以下哪些因素需要考虑?A. 企业经营状况B. 税收政策变化C. 行业特点D. 企业财务状况答案:A, B, C, D三、判断题6. 税收筹划是企业在遵守税法的前提下,通过合法手段减少税负的行为。
()答案:正确7. 税收筹划可以完全避免税务风险。
()答案:错误8. 企业在进行税收筹划时,不需要考虑税收政策的变化。
()答案:错误四、简答题9. 简述税收筹划与逃税的区别。
答案:税收筹划是在遵守税法的前提下,通过合法手段减少税负的行为,其目的是降低企业的税收成本,增加企业的经济效益。
而逃税是违法行为,通过虚假交易、隐瞒收入等手段,逃避应缴税款,不仅会增加企业的税务风险,还可能受到法律的制裁。
10. 税收筹划对企业有哪些积极影响?答案:税收筹划对企业有以下积极影响:(1) 降低企业的税负,提高企业的利润水平;(2) 帮助企业合理利用税收优惠政策,享受税收减免;(3) 优化企业的财务结构,提高资金使用效率;(4) 增强企业的市场竞争力,促进企业的可持续发展。
五、案例分析题11. 某企业计划在下一年度进行一项新的投资项目,预计投资额为1000万元,预计年收益为200万元。
请分析该企业如何进行税收筹划以降低税负。
答案:企业可以从以下几个方面进行税收筹划:(1) 选择合适的投资项目,利用国家鼓励的行业或区域的税收优惠政策;(2) 合理安排投资时间,选择税收优惠期进行投资;(3) 合理确定投资收益的计税基础,如选择不同的折旧方法或费用分摊方法;(4) 利用税收抵免政策,如投资额可以抵扣部分应纳税额;(5) 考虑税收筹划的长期性和连续性,制定长期的税收筹划方案。
税收筹划大题答案剖析
问答题1.简述节税与避税的关系。
同:两者都是不违法行为,都可以相对降低税负。
异:〔1〕节税定义:在税法规定的范围内,以税负最低为目的,对企业经营、投资、筹资等经济活动进展的涉税选择行为。
避税定义:纳税人在熟知相关税境的税收法规的根底上,在不直接触犯税法的前提下,利用税法等有关法律法规的疏漏、模糊之处,通过对筹资活动、投资活动、经营活动等涉税事项的精心安排,到达躲避或减轻税负的行为。
〔2〕节税特点:合法性、符合政府政策导向、符合立法意愿。
避税特点:非违法性、不符合政府政策导向、立法意愿不一致。
〔3〕节税形式上、内容上合法,符合国家政策导向,符合立法意愿,应予以引导和支持。
避税形式上合法,内容上不符合国家政策导向,违背立法意愿,政府要做的是完善税法,堵塞漏洞,要求纳税人补交纳税。
2.简述避税与偷税的区别。
〔1〕避税定义:纳税人在熟知相关税境的税收法规的根底上,在不直接触犯税法的前提下,利用税法等有关法律法规的疏漏、模糊之处,通过对筹资活动、投资活动、经营活动等涉税事项的精心安排,到达躲避或减轻税负的行为。
偷税定义:纳税人以不缴或者少缴税款为目的,采取各种不公开的手段,隐瞒真实情况,欺骗税务机关的行为。
〔2〕避税是利用税收政策,最大限度的获得税收的优惠。
避税形式上合法,内容上不符合国家政策导向,违背立法意愿,政府要做的是完善税法,堵塞漏洞,要求纳税人补交纳税。
偷税是违反税收法律法规达少缴缴和不缴税款的目的。
偷税形式上、内容上违法,不符合国家政策导向,违背立法意愿,法律应对其进展打击和严惩。
因而,避税和偷税的主要区别在于合法与违反。
3.兴华纺织品商场某年假日以“买一送一〞方式促销,期间因此实现销售35 .69万元〔含税〕,同时赠送小商品万元〔本钱价〕,赠送的小商品以本钱价结转,计入当期经营费用,商场仅按含税收入万元申报增值税和企业所得税。
问:从增值税角度分析,商场行为存在何种税收问题?商场采取哪些方法可以躲避这类税收风险?为什么?〔1〕税法规定,“买一送一〞,对于赠送的局部,应视同销售计算缴纳增值税。
税收筹划 第三版 习题及考试 答案
反税法的。 B.偷税具有故意性、欺诈性,是一种违法行为,应该受到处罚。 C.逃税与偷税有共性,即都有欺诈性、隐蔽性,都是违反税法的行为。 D.抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为,与之不同的是税 收筹划采取的手段是非暴力性的。 E.骗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧,通过对经营及财务活动 的精心安排,以期达到纳税负担最小的经济行为。
2013-8-23
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税务筹划学 第二章
3.由于会计准则和税法在计算收益或费用、损失时的规定不同,而产
生的税前利润与应纳税所得额之间的差异属于 时间性差异 。 4.时间性差异造成的应税所得大于会计所得,应付所得税会 大于 申报所得税,出现预付税金,反映为税收损失。 5.作为两种相对的费用确认方法,预提 是指在费用尚未支付以前 按一定比例提前计入成本费用; 待摊 则是在费用支付后按一定比 例分摊计入成本费用。 6.固定资产残值率降低,意味着分摊计入有关成本费用的折旧费增 加 ,从而冲减利润,减少应纳所得税额。 7.作为存货计价方法,先进先出法、后进先出法相比较而言,在物价 上涨情况下,采用 后进先出 有利于相对节税,在物价下跌的情况 下,采用 先进先出 能起到相对节税的效果; 8.如果总公司所在地税率较低,而从属机构设立在较高税率地区,在 从属机构是子公司还是分公司这一选择上,设立 分公司 能在总体 上减少公司所得税税负。
与经营利润 是可以互相转换的,纳税 人可以把属于自己的全部所得进行最佳分割,使自身承担的法人税与个人税之和最小。
8.在减免税期间,企业通过税收筹划获得递延纳税,但是却减少了本能享受到的减免 税利益,这说明递延纳税存在 机会成本 的选择问题。
2013-8-23
税务筹划各章习题附答案
第1章税收筹划导论1.我国现行税制中有哪些税种?各类税又有哪些特点?这与税收筹划有什么联系?答:我国目前税收体制中的税种主要有以下:增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、固定资产投资方向调节税、筵席税、关税、船舶吨税。
根据每个税种的基本要素和特征,可以将我国现行税种按照不同的标准进行分类。
按照国家税务总局的划分方法,分为货物和劳务税、所得税、财产税以及特定行为与目的税。
货物和劳务税,又称流转税类,包括增值税、营业税、消费税、烟叶税、车辆购置税和进出口关税。
这类税是在生产经营及销售环节征收,以商品、劳务的销售额或营业额收入作为计税依据,一般不受生产、经营、成本和费用变化的影响,税收负担较重,因此,对增值税、营业税和消费税进行筹划必然成为税收筹划的重要内容。
所得税包括企业所得税、个人所得税、土地增值税等。
与流转税不同,所得税的征税对象是扣减成本费用后的利润,虽然其税负不易转嫁,但收入来源形式复杂,成本费用的扣除标准和方法多样,具有较大的筹划空间。
财产税包括房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、契税、车船税、船舶吨税。
该类税具有税源分散广泛、征管难度较大、区域性等特点。
对于特定单位,认真做好这方面的筹划工作,收益也是不菲的。
特定行为与目的税,具有税源分散、政策性强、调节范围明确、税收负担较轻、难以转嫁等特点。
2.什么是税收筹划?税收筹划具有哪些特征?答:税收筹划是指企业在做出重要的经济决策之前,以顺应税法的立法意图为前提,综合考虑市场因素和税收因素,寻求未来税负相对最轻,经营效益相对最好的决策方案的行为。
其特征有:合法性、策划性以及综合效益最大化。
3.税收筹划的主要目的是什么?为什么有效的税收筹划并不等于税负最小化?答:税收筹划的目标并不是追求所缴税款的最小化,而是力求企业的综合效益最大化。
税收筹划课后习题答案解析
税收筹划课后习题答案第一章习题答案[关键术语]税收筹划筹划性偷税欠税抗税避税守法性原则法人税收筹划企业的四大权利税收管辖权税负弹性纳税人定义上的可变通性税率上的差异性税收优惠通货膨胀资本的流动限制税收筹划——税收筹划是指在纳税行为发生之前,在不违反法律、法规〔税法及其他相关法律、法规的前提下,通过对纳税主体〔法人或自然人经营活动或投资行为等涉税事项作出的事先安排,以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。
筹划性——筹划性是指在纳税行为发生之前,运用税法的指导对生产经营活动进行事先规划与控制,以安排纳税义务的发生并达达到降低税负的目的。
偷税——偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下,采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。
欠税——欠税是指纳税人、扣缴义务人超过征收法律法规规定或税务机关依照税收法律、法规规定的纳税期限,未缴或少缴税款的行为。
抗税——抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。
避税——避税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧,通过对经营及财务活动的精心安排,以期达到纳税负担最小的经济行为。
守法性原则——税收筹划的守法性原则,包括三个方面内容:以依法纳税为前提;以合法节税方式对企业生产经营活动进行安排,作为税收筹划的基本实现形式;以贯彻立法精神为宗旨。
法人税收筹划——根据税收筹划需求主体的不同,税收筹划可分为法人税收筹划和自然人税收筹划两大类。
法人税收筹划主要是对法人的组建、分支机构设立、筹资、投资、运营、核算、分配等话动进行纳税收筹划。
企业的四大权利——现代企业一般有四大基本权利,即生存权、发展权、自主权和自保权。
其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。
税收管辖权——所谓税收管辖权,是指一国政府在征税方面所实行的管理权力。
税收管辖权有三种:即居民管辖权、公民管辖权和地域管辖权。
税负弹性——税负弹性是指某一具体税种的税负伸缩性大小。
一般而言,某一种税税负弹性的大小一方面取决于税源的大小,即税源大的税种,其税负弹性也大。
《税收筹划》答案解析
一、单选(10)1.A2.A3.A4.D5.B6.C7.A8.B9.A 10.A二、多选(5)1.ABC2.ABCD3.CD4.CD5.ABCDE三、名词解释(3)1、偷税:纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的是偷税。
2、欠税:是指已经发生了应税义务而未按期履行缴纳税款的行为。
3、骗税:是采取弄虚作假和欺骗手段,虚构本来没有发生的应退税行为,以骗取国家的出口退税款。
四、简答(2)1、税收筹划的步骤有那些?答:(1)熟练掌握有关法律规定(2)了解纳税人的情况和税收筹划要求(3)签订税收筹划合同(4)制定税收筹划方案并实施。
2、税收筹划的意义有那些?答:(1)维护纳税人的合法权利(2)促进纳税人依法纳税(3)促进税制的不断完善(4)促进国家税收政策目标的实现。
一、单选(10)1.D2.A3.B4.B5.C6.D7.A8.B9.C 10.D二、多选(5)1.ABCD2.ABE3.ABDE4.ABCE5.ABCD三、名词解释(3)1、税收筹划:税收筹划是纳税人通过财务活动的安排,以充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠,从而获得最大的税收利益。
2、合作建房:是指一方提供土地使用权,另一方提供资金,双方合作建造成房屋。
3、融资租赁:它是承租人为融通资金而向出租人租用由出租人出资按承租人要求购买的租赁物的租赁。
它是以融物为形式,融资为实质的经济行为,是出租人为承租人提供信贷的信用业务。
通常为长期租赁。
四、简答(2)1、税法的特殊性主要体现在那些方面?答:法律优位,法律不溯及既往,新法优于旧法,特别法优于普通法,实体从旧程序从新。
程序优于实体。
2、会计政策筹划法有哪些?答:分摊筹划法,会计估计筹划法,会计政策本质是社会经济和政治利益的博弈规定及制度安排。
一、单选(10)1.A2.A3.A4.A5.B6.A7.A8.C9.B 10.C二、多选(5)1.ABCD2.AB3.ABD4.ABCD5.ABCDE三、名词解释(3)1、税收优惠筹划:指国家为了支持某个行业或针对某一特殊时期,经常出台一些包括减免税在内的优惠性规定或条款,纳税人利用这些优惠政策进行税收筹划的方法。
税法与纳税筹划第五版课后习题解析
税务会计与税收筹划习题答案第一章基础答案一、单选题1. A2. D3. B4. D5. D 解析:现代企业具有生存权、发展权、自主权和自保权,其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。
纳税关系到企业的重大利益,享受法律的保护并进行合法的税收筹划,是企业的正当权利。
二、多选题1. ABCD2. BCD3. ABD4. ABCD5. ABCD6. BD三、判断题1. 错解析:会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织,会计处理的数据和提供的财务信息,被严格限制在一个特定的、独立的或相对独立的经营单位之内,典型的会计主体是企业。
纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人。
在一般情况下,会计主体应是纳税主体。
但在特殊或特定情况下,会计主体不一定就是纳税主体,纳税主体也不一定就是会计主体。
2. 对3. 错解析:避税是纳税人应享有的权利,即纳税人有权依据法律的“非不允许”进行选择和决策,是一种合法行为。
4. 错解析:税负转嫁是纳税人通过价格的调整与变动,将应纳税款转嫁给他人负担的过程。
因此税负转嫁不适用于所得税,只适用于流转税。
四.案例分析题提示:可以扣押价值相当于应纳税款的商品,而不是”等于”.第二章增值税答案一、单选题1.D2.D3. A4. C5. B6. D7.A8. B9. C 10. C11. C 12.D (改扩建工程,只有增加工程价值50%以上时才分2年抵扣进项税额)二、多选题1. ABCD2. ABCD3. ABCD4. ABC,解析:销售房地产老项目适用5%的征收率。
5. CD,解析:进口货物适用税率为17%或13%,与纳税人规模无关。
6. ABCD7.ABC 解析:纳税人取得的存款利息收入,免税。
8.ACD 解析:农民销售自产粮食,免税。
9.ABCD10.ABCD11.ABCD12.AB,解析:一般纳税人出售老项目选择简易计税以及小规模纳税人出售其自行开发的房地产项目,均不得扣除土地价款。
税收筹划客观题
税收筹划客观题税收筹划客观题注意:请大家务必核对老师给的资料后再使用,如有错漏之处,敬请谅解!第一章税收筹划基本原理(一)单项选择题1、偷税有两个基本特征:( )和欺诈性。
A.非固定性B.非法性C.避税性D.随意性2、避税的“非违法”只是从( )而言。
A.经济形式B.法律形式C.政治形式D.思想观念3、有效税收筹划要求纳税人不仅仅考虑直接支付给税务当局的显性税收成本,还要考虑():A. 交易成本B.沉没成本C.会计成本D. 隐形成本4、纳税义务通常具有():A.前瞻性B.滞后性C.超前性D.适时性5、政府一般是根据最具实践性的()来征税,而企业站在自身利益的角度,总是以“受益原则”来衡量它是否应该缴税。
A.固定性原则B.负担能力原则C.最大化原则D.最小化原则6、现代法治的基本要义和税收制度的普遍原则():A.税法B.宪法C.税收制度D.税收法定主义7、当企业生产经营规模大,运营情况比较复杂,涉税事项也多,财务规划的任务重,企业一般采用()进行筹划。
A.专项税收筹划B.自行税收筹划C.整体税收筹划D.法人税收筹划8、按照(),税收筹划可以分为:商品劳务税的税收筹划、所得税的税收筹划、财产税的税收筹划、资源税的税收筹划、行为目的税的税收筹划等。
A.税收筹划的范围B.税收筹划涉及的税种C.税收筹划的环节D.税收筹划的目标9、所纳税款是直接的现金支出又叫():A.内涵成本B.会计成本C.外显成本D.隐性成本10、税收筹划的目标在直接减轻纳税人负担上,但应更加注重():A.企业的整体经济效益B.企业发展规划C.企业形象D.企业业绩11、税收筹划只是()的一个组成部分,,因此不能只考虑纳税成本的降低,而忽略因该决策的实施所引发的其它非税因素的变化,进而对企业整体利益产生的影响。
A.财务决策B.法律政策C.企业运行D.税后收益12、一般企业会选择总体收益最多但是纳税成本并不是最低的方案,如果把通常采纳的纳税成本最低的决策称为“最优选择”,那么这种决策就是():A.顺向选择B.次优选择C.整体选择D.局部选择13、税与费的相同点是():A.国家财政收入的来源B.普遍性C.统一性D.支付与收益对等性14、()是利用税收中的众多临界点所进行的筹划,在我国的现行税制中,税率分级有临界点,税收优惠有临界点等。
税收筹划 题库带答案解析 练习题测试题复习题
项目一税收筹划概论一、单选题(难易度:简单)1.根据环境保护税法律制度的规定,下列各项中,不征收环境保护税的是( )。
A.光源污染B.噪声污染C.水污染D.大气污染【答案】A【解析】环境保护税的征税范围是法律规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等应税污染物。
2.某企业为环境保护税的纳税人,该企业2018年4月直接向河流排放总铅5000千克,已知总铅污染当量值0.025千克,假设其所在省公布的环境保护税税额为每污染当量4元。
甲企业当月应缴纳环境保护税()元。
A.800000B.500000C.824000D.850000【答案】A【解析】污染当量数=该污染物的排放量÷该污染物的污染当量值=5000÷0.025=200000应缴纳环境保护税=污染当量数×适用税额=200000×4=800000(元)。
3.甲企业为符合条件的小型微利企业。
2019年甲企业的应纳税所得额为250万元。
甲企业当年应缴纳的企业所得税税额是()万元。
A. 50B. 25C. 20D. 12.5【答案】C【解析】100×25%×20%+150×50%×20%=20(万元)4.下列关于混合销售与兼营的说法中错误的是()。
A.混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务B.兼营是指纳税人的经营中包括销售货物、加工修理修配劳务以及销售服务、无形资产或者不动产C.混合销售行为发生在一项销售行为中,兼营不发生在同一项销售行为中D.兼营发生在一项销售行为中,混合销售行为不发生在同一项销售行为中【答案】D【解析】5.甲公司向乙公司租赁2台起重机并签订租赁合同,合同注明起重机总价值为800000元,租期为2个月,租金共计80000元。
已知租赁合同适用印花税税率为1‰。
根据印花税法律制度的规定,甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴纳印花税()元。
A.40B.80C.160D.800【答案】C【解析】(1)租赁合同以合同载明的租金(而非租赁物价值)为计税依据;(2)签订合同的双方均为印花税的纳税义务人,甲公司和乙公司共计应缴纳印花税=80000×1‰×2=160(元)。
税收筹划(全部答案)
第1章一、名词解释:1.税收筹划:税收筹划是指在纳税行为发生之前,在不违反法律、法规(税法及其他相关法律、法规)的前提下,通过对纳税主体(法人或自然人)经营活动或投资行为等涉税事项作出的事先安排,以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。
2.税收筹划风险:所谓税收筹划风险,是纳税人在进行税收筹划时因各种因素的存在,无法取得预期的筹划结果,并且付出远大于收益的各种可能性3.税收筹划时效性风险:税收筹划的时效性风险是指,纳税人的纳税方案再不能适应税法、税收政策变化,而面临得筹划方案失败的风险。
4.税收筹划征纳双方认定差异风险:税收筹划征纳双方认定差异风险是指,纳税人纳税方案是否符合法律规定,最终是否成功并给纳税人带来经济上的利益,取决于税务机关对其违法性的最终裁定,如果征纳双方在课税要素的认定上存在差异,会使纳税人面临税收筹划方案失败甚至实质违法的风险。
5.偷税:偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下,采取不正当或不合法的手段逃脱纳税义务的故意性、欺诈性违法行为。
6.逃税:逃税是指纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴税款的行为。
7.税收优惠:税收优惠是国家税制的一个组成部分,是政府为达到一定的政治、社会和经济目的,而对纳税人实行的税收鼓励。
8.税收管辖权:税收管辖权是指一国政府在征税方面所实行的管理权力,包括居民管辖权、公民管辖权和地域管辖权。
二、填空题:1.依税收筹划需求主体的不同,税收筹划可分为法人税收筹划和自然人税收筹划两大类。
2.在能对税收缴纳产生重要影响的会计方法中,主要有固定资产折旧方法和存货计价方法。
3.由于商品劳务税和所得税是我国目前税制结构中最主要的两大税类,因而也是纳税人税收筹划需求最大的两个税类。
4.以节税和税后利润最大化为目标的税收筹划是税收筹划发展的低级阶段,以企业价值最大化为目标的税收筹划才是税收筹划发展的高级阶段。
5.税收筹划的保护性原则强调,保护帐证完整是企业税收筹划最基本且最重要的原则,征税机关通过纳税检查确定税收筹划是否合法的依据就是企业会计凭证和会计记录。
税收筹划(第3版)课后习题答案第8章
第八章市场销售的税收筹划(习题及参考答案)复习思考题1.商业折扣有哪些形式,应该如何进行税务处理?参考答案:商业折扣,又称为“折扣销售”。
对于折扣销售,如果销售额和折扣额在同一张发票上注明,则允许销售方以其销售额扣除折扣额后的余额作为计税额;如果销售额和折扣额不在同一张发票上注明,则不允许将折扣额从销售额中扣除计算计税额。
2.“买一赠一”为何不视同商业捐赠?“加量不加价”能起到节税的效果吗,为什么?参考答案:增值税方面,根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条的规定,企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人,作为视同销售货物来计算增值税。
企业应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项商品的销售收入。
所得税方面,根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》第三条的规定,企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项商品的销售收入,实质就是将企业的销售金额分解成商品销售的收入和赠送商品销售的收入两部分,各自针对相应的成本来计算应缴纳的企业所得税。
因此“买一赠一”不视同商业捐赠。
“加量不加价”能起到节税模式,是一种有效的促销方式,其操作要点是:在销售商品时,增加每一包装中的商品数量,而销售总价不提高,相当于商品打折销售,但可以起到打折销售不能实现的促销效果。
同时,还可以加快存货周转速度,增加税前扣除项目金额,从而降低企业所得税负担。
“加量不加价”的促销模式,实际上是一种特殊形式的捆绑销售。
3.企业采用促销方式销售货物时,税收筹划应考虑哪些要点?参考答案:企业的促销方式主要包括折扣销售、销售折扣、销售折让、捆绑销售和商业捐赠等。
折扣销售应注意,如果销售额和折扣额在同一张发票上注明,则允许销售方以其销售额扣除折扣额后的余额作为计税额;如果销售额和折扣额不在同一张发票上注明,则不允许将折扣额从销售额中扣除计算计税额。
税收筹划课后习题答案
税收筹划课后习题答案税收筹划课后习题答案税收筹划是指通过合理的税务安排和规划,最大限度地减少纳税人的税负,提高资金利用效率,同时合法合规地遵守税法的一种行为。
在实际操作中,税收筹划需要考虑多个因素,如税法规定、企业经营情况、市场环境等。
下面将针对一些常见的税收筹划问题进行解答。
1. 如何合法降低企业所得税负?企业所得税是企业利润的一部分,通常按照一定的税率征收。
为了降低企业所得税负,可以采取以下策略:- 合理运用税收优惠政策:根据税法规定,企业可以享受一些税收优惠政策,如高新技术企业享受的研发费用加计扣除、小型微利企业所得税优惠等。
企业可以通过符合条件的申请,享受这些优惠政策,从而降低所得税负。
- 合理安排企业财务结构:企业可以通过合理安排财务结构,如合理安排资本金与债务比例,减少利息支出,从而降低所得税负。
此外,企业还可以通过合理的成本费用安排,合理计算折旧、摊销等,减少应纳税所得额。
- 合理运用税收调整政策:企业可以根据市场环境和经营需求,灵活运用税收调整政策,如合理安排投资项目、合理分配利润等,从而降低所得税负。
2. 如何合法避免跨境交易中的双重征税?跨境交易涉及不同国家或地区之间的贸易活动,由于各国税法的差异,可能会导致双重征税的问题。
为了合法避免双重征税,可以采取以下策略:- 利用双重税收协定:许多国家之间签订了双重税收协定,规定了双方在税收方面的权利和义务。
企业可以根据双重税收协定的规定,合理安排跨境交易的结构,避免重复征税。
- 利用转让定价原则:跨境交易中,涉及到跨国企业之间的转让定价问题。
企业可以根据相关的转让定价原则,合理确定跨国企业之间的转让价格,从而避免双重征税。
- 利用税收优惠政策:一些国家为了吸引外资,提供了一些税收优惠政策。
企业可以根据这些政策,合理安排跨境交易的结构,减少税负,避免双重征税。
3. 如何合法降低个人所得税负?个人所得税是个人收入的一部分,按照一定的税率征收。
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【案例】某市一商场是增值税一般纳税人,甲商品销售利润率为40%,购货时能取得增值税专用发票并通过税务机关的认证,2009年店庆期间对该商品欲采取以下三种促销方式:方式一:商品七折销售。
方式二:购物满1000元者捆绑赠送价值300元的商品(赠品的成本为180元)。
方式三:购物满1000元者返还300元现金。
上述售价与成本均含税。
要求:如果该商场卖出一件甲商品,售价1000元,以税后利润的计算结果作为评判标准,上述哪种方式对商场最为有利?(结果保留至小数点后2位)方案一:打折方式应纳增值税=1000×70%÷(1+17%)×17%-600÷(1+17%)×17%=14.54(元)应纳城建税与教育费附加=14.54×(7%+3%)=1.45(元)利润额=700÷(1+17%)-600÷(1+17%)-1.45=84.05(元)应纳税所得额=利润额应缴所得税额=84.05×25%=21.01(元)税后净利润=84.05-21.01=63.04(元)方案二:捆绑赠送礼品方式应纳增值税= 1000÷(1+17%)×17%-600÷(1+17%)×17%-180÷(1+17%)×17%=31.97(元)应纳城建税与教育费附加=31.97×(7%+3%)=3.197(元)利润额=1000÷(1+17%)-600÷(1+17%)-180÷(1+17%)-3.197=184.84(元)应纳企业所得税额=[1000÷(1+17%)-600÷(1+17%)-180÷(1+17%)-3.197]×25%=46.21(元)税后利润=184.84-46.21=138.63(元)方案三:返现方式应纳增值税=1000÷(1+17%)×17%-600÷(1+17%)×17%=58.12(元)应纳城建税与教育费附加=58.12×(7%+3%)=5.81(元)代顾客缴纳的个人所得税额=300÷(1-20%)×20%=75元利润额=1000÷(1+17%)-600÷(1+17%)-300-75-5.81=-38.91(元)应缴所得税额=[1000÷(1+17%)-600÷(1+17%)-5.81]×25%=84.02(元)税后利润=-38.91-84.02=-122.92(元) 结论:上述三方案中,由于方案二税后净利润最大,故方案二最优。
增值税筹划练习题一、判断题1、折扣销售是指销货方在销售货物或应税劳务后,为了鼓励购货方及早偿还货款而协议许诺给予购货方的一种折扣优待,会计上也称现金折扣。
()2、如果企业可抵扣进项税额较大,则适宜作小规模纳税人。
()3、销售不动产属于销售货物的行为,应当征收增值税。
()4、纳税人采取以旧换新方式销售货物,应按销售全价计征增值税。
()5、准予从销售额中扣除折扣额计税的折扣也包括实物折扣。
()6、如果小规模纳税人的征收率为3%,一般纳税人的税率为17%,可以抵扣进项税额,那么小规模纳税人的税收负担一定重于一般纳税人。
()7、如果企业具备选择分散经营的条件,当免税产品的增值税进项税额占全部产品增值税进项税额的比例小于免税产品销售额占全部产品销售额的比例时,分散经营比较有利。
(对)8、从节税的角度考虑,纳税人销售货物的价格越高,获得的收益就越大。
()9、在利用纳税义务发生时间进行筹划时,如果不能及时全额收到货款,则尽量不要采用直接收款销售方式进行结算。
()10、(错)在加工复出口货物耗用的国产料件少且货物的退税率小于征收率的情况下,选择进料加工方式成本小。
二、单项选择题1、不得从销项税额中抵扣的进项税额是()。
A、增值税一般纳税人购进小规模纳税人购买的农产品B、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额C、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额D、正常损失的在产品所耗用的购进货物2、以下不免增值税的项目是()。
A、用于集体福利的购进货物B、向社会收购的古书C、避孕药品和用具D、国际组织无偿援助的进口物资3、一般纳税人增值税税率为17%和小规模纳税人征收率为3%的不含税销售额税负平衡点的增值率为( D )。
A、26.08%B、20.65%C、23.08%D、17.65%4、当出口货物的征税率与退税率相等时,在()办法下,其出口货物的进项税额将全部进入成本,由企业自行负担。
A、先征后退B、免、抵、退C、免税D、先征后返5、我国增值税对购进农产品的扣除率为( )。
A.7%B.10%C.13%D.17%6、如果将单位未打折前的销售额称作原价,那么,该单位采取折扣方式销售货物,折扣额单独开发票时,增值税的应税销售额是( )。
A.折扣额B.原价加上折扣额后的余额C.原价扣除折扣额的余额D.原价7、照相馆在照结婚纪念照的同时附带销售镜框、相册的,该项业务税务处理正确的是( )。
A.征收增值税 B.征收营业税C.镜框、相册应估价征收增值税 D.既要征收增值税,又要征收营业税8、某商店(小规模纳税人)2009年2月采取 "以旧换新"方式销售彩电,开出普通发票38张,收到货款80000元,并注明已扣除旧货折价30000元,则该商店当月应纳的增值税为( )。
A.4230.77元B.6226.42元C.3203.88元D.4528.30元9、利用销售额节税的关键在于()。
A、销售货物的多少B、购货方的规模C、销售额的大小D、税率的高低10、企业在利用委托代销方式进行纳税筹划时,主要考虑增值税和营业税,要从尽量避免缴纳()的角度出发,选择合理的代销方式。
A、增值税B、营业税C、企业所得税D、增值税和营业税三、多项选择题1、在国外料件加工复出口的贸易方式中,从手续的方便程度、纳税成本的角度分析,企业在实际操作中一般采用()。
A、正常经销方式B、特殊经销方式C、来料加工方式D、进料加工方式2、企业在产品销售过程中,在应收一时无法收回或部分无法收回的情况下,可选择()结算方式避免垫付税款。
A、赊销B、托收承付C、分期收款D、委托收款3、不属于增值税纳税人销售额中价外费用的是()。
A、代收款项和代款项B、包装费和包装物租金C、向购买方收取的销项税额D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税4、在增值税纳税人类别的选择上,一般可以采用的方法有()。
A、增值率判断法B、可抵扣购进额占销售额比重判断法C、负债率判断法D、含税销售额与含税购货额比较法5、当增值税税率为17%,营业税税率为3%时,含税销售额节税点增值率为20.65%,此时,纳税人的混合销售行为缴纳增值税与缴纳营业税税负相同,那么()。
A、当纳税人的实际增值率高于20.65%时,纳税人的混合销售行为缴纳增值税可以节税B、当纳税人的实际增值率高于20.65%时,纳税人的混合销售行为缴纳营业税可以节税C、当纳税人的实际增值率低于20.65%时,纳税人的混合销售行为缴纳营业税可以节税D、当纳税人的实际增值率低于20.65%时,纳税人的混合销售行为缴纳增值税可以节税6、某企业在对外销售货物时,因购货单位资金紧张,需在销售后的6个左右方能付清款项。
那么,下列哪些结算方式对销货企业比较好()。
A、直接收款方式B、分期收款方式C、赊销方式D、委托银行收款方式7、下列说法正确的是()。
A、当人民币不断升值时,纳税人应尽量推迟报关进口的时间。
B、当人民币不断升值时,纳税人应尽量使报关进口的时间提前。
C、当人民币不断贬值时,纳税人应尽量推迟报关进口的时间。
D、当人民币不断贬值时,纳税人应尽量使报关进口的时间提前。
8、下列属于增值税筹划方法的有()。
A、利用采购农产品享有13%的扣除条款进行筹划B、利用一般纳税人和小规模纳税人的区别待遇进行筹划C、调整混合销售行为主业的比例进行筹划D、将混合销售行为转为兼营行为的筹划9、筹划销售额,可用下列哪些策略()。
A、实现销售收入时,采用特殊的结算方式,延缓入账时间,延缓税款缴纳。
B、随同货物销售的包装物,单独处理,采用收取押金的方式,不要计入销售收入。
C、销售货物后加价收入或价外补贴收入,采取措施不要计入销售收入。
D、商品性货物用于本企业专项工程或福利设施,可以采取低估价、次品折扣方式来降低销售额。
10、下列各项中,属于增值税征收范围的有()。
A、销售钢材B、销售自来水C、销售电力D、销售房屋答案第三章增值税的筹划一、判断题1、×2、×3、×4、√5、×6、×7、√8、×9、√10、×二、单项选择题1、D2、A3、D4、C5、C6、D7、B8、C9、C 10、B三、多项选择题1、CD2、AC3、CD4、ABD5、BD6、BD7、AD8、ABCD9、ABCD 10、ABC消费税筹划练习题一、判断题1、兼营不同税率的应税消费品生产销售时,可以通过分开核算各种应税消费品的销售额避免加重消费税税收负担。
(对)2、只有属于纳税人收入的价外费用,才并入销售额计算征收消费税。
()3、企业如果想在包装物上节约消费税,关键是包装物不能作价随同产品出售,而应采用收取“押金”的方式,此“押金”并入销售额计算消费税税额,尤其当包装物价值较大时,更加必要。
()4、以外购或委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产贵重首饰及珠宝玉石时,尽可能不要生产在零售环节纳税的金银首饰。
()5、纳税人直接用应税消费品抵偿债务的消费税税负将高于纳税人先销售应税消费品后再用货币性资产偿还债务的消费税税负。
()6、利用关联企业交易可以无限制地实现消费税的纳税筹划效果。
()7、在现先行消费税的征税范围,除卷烟、白酒、化妆品之外,其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的混合计税方法。
()8、企业在没有同类产品售价的情况下,可以按企业的实际成本利润率推算计税价来计算该类产品的应纳消费税。
( )9、某烟厂设立一独立核算的门市部,门市部销售的卷烟应按门市部销售额计征消费税。
()10、成套零售销售应税消费品不会人为加重消费税税收负担。
()二、单项选择题1、从纳税筹划的角度来说,纳税人生产酒类产品,以下方法最经济的是()。
A、委托外单位加工酒精收回后用于生产白酒B、委托外单位生产白酒,收回后直接销售C、外购酒精用于连续生产白酒D、自己生产酒精用于连续生产白酒2、下列应视同销售缴纳消费税的情况有( )。
A.将外购已税消费品继续加工成应税消费品B.将受托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品C.自制应税消费品继续加工成应税消费品D.自制应税消费品用于向外单位投资3、啤酒定价方面下列说法正确的是()。