财务报表说明书-带公式
财务报表 公式大全
财务报表分析计算公式汇总第一章：1.变更百分比=分析工程金额—分析基准金额分析基准金额×100% P19 2.组成比率=某项指标值总体值×100% P23 3.定比动态比率=分析期数额固定基期数额×100% P28 4.环比动态比率=分析期数额前期数额×100% P28第二章：5.营运资本=流动资产—流动欠债。
P1276.流动比率=流动资产流动负债P129 7.流动比率=〔流动资产—流动负债〕+流动负债流动负债P129 8.流动比率=营运资金+流动负债流动负债P129 9.流动比率=1+ 营运资金流动负债P129 注：〔6—9流动比率的计算公式〕中流动资产包括：货币资金、短时间投资、应收单据、应收账款、其他应收款、存货等。
流动欠债包括：短时间借款、应付单据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。
其中，流动资产通常指流动资产净额。
10.速动比率=速动资产流动负债P133 11.速动资产=货币资金+短时间投资+应收单据+应收账款+其他应收款 P134第五章：12.现金比率=现金+短期有价证券流动负债P137 13.资产欠债率=负债总额资产总额P144 14.股权比率=所有者权益总额资产总额P147 15.资产欠债率+股权比率=负债总额+所有者权益总额资产总额×100% P147 16.资产欠债率+股权比率=负债总额资产总额 ×100% + 所有者权益总额资产总额×100% P147 17.资产欠债率+股权比率=100% P14718.股权比率=1—资产欠债率。
P14819.产权比率=负债总额所有者权益总额×100% P149 20.产权比率=负债总额/资产总额所有者权益总额/资产总额 ==资产负债率股权比率P149 21.产权比率=资产总额—所有者权益总额所有者权益总额 =1股权比率—1 P149 22.权益乘数=资产总额所有者权益总额P150 23.权益乘数=负债总额+所有者权益总额所有者权益总额P150 24.权益乘数=1+产权比率 P15025.权益乘数=资产总额所有者权益总额 =1股权比率P151 26.有形资产债务比率=负债总额有形资产总额×100% P152 27.有形资产债务比率=负债总额资产总额—无形资产×100% P152 28.有形净值债务比率=负债总额有形净值总额×100% P152 29.有形净值债务比率=负债总额所有者权益总额—无形资产×100% P152 30.利息保障倍数=息税前利润利息费用 =利润总额+利息费用利息费用P154 31利息保障倍数=净利润+所得税+利息费用利息费用P154 32.现金流量利息保障倍数=息税前经营活动现金净流量现金利息支出 P157 =经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出现金利息支出33.应付账款周转天数=应付账款平均余额×360天赊购净额P181 34.现金周期=营业周期—应付账款周转天数 P181=存货周转天数+应收账款周转天数—应付账款周转天数35.营运资本=流动资产总额—流动欠债总额。
财务报表公式大全 (2)【精选文档】
财务报表分析一、基本的财务比率(一)变现能力比率1、流动比率流动比率=流动资产÷资产负债2、速动比率速动比率＝（流动资产－存货)÷流动负债3、保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债（二)资产管理比率1、营业周期营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数2、存货周转天数存货周转率＝销售成本÷平均存货存货周转天数＝360÷存货周转率3、应收账款周转天数应收账款周转率＝销售收入÷平均应收账款应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率“销售收入”数据来自利润表，是指扣除折扣和折让后的销售净额。
4、流动资产周转率流动资产周转率＝销售收入÷平均流动资产5、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额（三）负债比率1、资产负债率资产负债率＝（负债总额÷资产总额)×100％2、产权比率产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100%3、有形净值债务率有形净值债务率＝［负债总额÷(股东权益－无形资产净值）］×100% 4、已获利息倍数已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债）5、影响长期偿债能力的其他因素(1）长期租赁（2）担保责任（3）或有项目（四）盈利能力比率1、销售净利率销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100%2、销售毛利率销售毛利率＝［(销售收入－销售成本)÷销售收入］×100%3、资产净利率资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100％4、净资产收益率净资产收益率＝净利润÷平均净资产×100％二、财务报表分析的应用（一）杜帮财务分析体系1、权益乘数权益乘数＝1÷（1-资产负债率）2、权益净利率权益净利率＝资产净利率×权益乘数＝销售净利率×资产周转率×权益乘数（二)上市公司财务比率1、每股收益每股收益＝净利润÷年末普通股份总数＝（净利润－优先股股利）÷（年度股份总数－年度末优先股数）2、市盈率市盈率（倍数）＝普通股每股市价÷普通股每股收益3、每股股利每股股利＝股利总额÷年末普通股股份总数4、股票获利率股票获利率＝普通股每股股利÷普通股每股市价×100％5、股利支付率股利支付率＝（普通股每股股利÷普通股每股净收益）×100％6、股利保障倍数股利保障倍数＝普通股每股净收益÷普通股每股股利＝1÷股利支付率7、每股净资产每股净资产＝年度末股东权益÷年度末普通股数8、市净率市净率(倍数)＝每股市价÷每股净资产（三)现金流量分析1、流动性分析（1)现金到期债务比现金到期债务比＝经营现金流量净额÷本期到期的债务(2)现金流动负债比现金流动负债比＝经营现金流量净额÷流动负债(3）现金债务总额比现金债务总额比＝经营现金流量净额÷债务总额2、获取现金能力分析（1）销售现金比率销售现金比率＝经营现金流量净额÷销售额(2）每股经营现金流量净额每股经营现金流量净额＝经营现金流量净额÷普通股股数（3）全部资产现金回收率全部资产现金回收率＝经营现金流量净额÷全部资产×100％3、财务弹性分析（1）现金满足投资比率现金满足投资比率＝近5年经营现金流量净额之和÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和（2）现金股利保障倍数现金股利保障倍数＝每股经营现金流量净额÷每股现金股利第三章财务预测与计划一、财务预测的步骤1、销售预测财务预测的起点是销售预测。
财务报表各指标计算公式
财务报表各指标计算公式偿债能力分析短期偿债能力分析计算公式:1.流动比率=流动资产/流动负债2.速动比率=(流动资产-存货)/流动负债3.现金比率=(现金+现金等价物)/流动负债4.现金流量比率=经营活动现金净流量/流动负债长期偿债能力分析资产负债率=负债总额/资产总额×100% 计算公式:1.2.负债股权比率=负债总额/股东权益总额3.有形净值债务率=负债总额/(股东权益-无形资产净值)4.利息保障倍数=(税前利润+利息费用)/利息费用5.现金利息保障倍数=(经营活动现金净流量+现金利息支出)/现金利息支出流动比率越高，说明企业偿还流动负债能力越强，流动负债得到偿还的保障越大。
2:1更好。
速动比率越高，说明企业短期偿债能力越强。
1:1更好。
现金比率越高，偿债越有保障，但是比率过高，意味着企业拥有过多的获利能力较低的现金类资产，企业的资产未能得到有效运用。
资产负债率越高，企业偿债能力越差，反之越强。
负债股权比率越低，说明企业长期财务状况越好债权人贷款安全越有保障，企业财务风险越小。
营运能力分析计算公式:存货周转率:存货周转率=营业成本/平均存货平均存货=(期初存货余额+期末存货余额)/2存货周转天数=360/存货周转率=平均存货×360/销售成本应收账款周转率:应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额应收账款平均余额=(期初应收款+期初应收款)/2应收账款平均收账期=360/应收账款周转率=应收账款平均余额×360/赊销收入净额流动资产周转率:流动资产周转率=销售收入/流动资产平均余额流动资产平均余额=(流动资产期初余额+流动资产期末余额)/2固定资产周转率:固定资产周转率=销售收入/固定资产平均净值固定资产平均净值=(期初固定净资产+期末固定净资产)/2总资产周转率:总资产周转率=销售收入/资产平均余额资产平均余额=(期初资产总额+期末资产总额)/2获利能力分析计算公式:销售毛利率和销售净利率:销售毛利率=销售毛利/销售收入净额×100%=(销售收入净额-销售成本)/销售收入净额×100%销售净利率=净利润/销售收入净额×100% 营业利润率:营业利润率=营业利润/营业收入×100%成本费用净利率:成本费用净利率=净利润/成本费用总额×100% 总资产报酬率:总资产报酬率=净利润/资产平均总额×100% 股东权益报酬率:股东权益报酬率=净利润/股东权益平均总额×100%股东权益平均总额=(期初股东权益+期末股东权益)/2股东权益报酬率=资产报酬率×平均权益乘数每股收益与每股现金流量:每股收益=(净利润-优先股股利)/发行在外的普通股平均数每股现金流量=(经营活动现金净流量-优先股股利)/发行在外的普通股股数加权平均发行在外的普通股股数=?(发行在外的普通股股数×发行在外的月份数)/12每股股利=(现金股利总额-优先股股利)/发行在外的普通股股数市盈率=每股市价/每股收益发展能力分析计算公式:销售增长率:销售增长率=本年销售增长额/上年销售额×100%本年总资产增长额/年初资产总额×100% 总资产增长率:总资产增长率=固定资产成新率:固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值×100% 资本积累率:资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益×100% 析综合分析之杜邦分计算公式:杜邦系统部分主要反映以下几种主要的财务比率关系:1. 股东权益报酬率与资产报酬率及权益乘数之间的关系股东权益报酬率=股东权益报酬率×权益乘数2. 资产报酬率与销售净利率及总资产周转率之间的关系(资产报酬率=销售净利率×总资产周转率)——杜邦等式 3. 销售净利率与净利润及销售收入之间的关系销售净利率=净利润/销售收入4. 总资产周转率与销售收入及资产总额之间的关系总资产周转率=销售收入/资产平均总额。
财务报表分析公式(完整版)
财务报表分析公式（完整版）偿债能力分析1、流动比率=流动资产/流动负债*100%。
指标越高，企业流动资产流转越快，偿还流动负债能力越强。
国际公认200%，我国150%较好。
2、速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。
国际标志比率100%我国90%左右。
3、资产负债率=负债总额/资产总额*100%。
指标越高负债程度高，经营风险大，能以较低的资金成本进行生产经营。
保守比率不高于50%，国际公认较好60%。
4、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%▪资本状况分析▪1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%，指标越高，资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。
2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%，指标越高，所有者权益增长越快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能力越大。
▪盈利能力分析▪1、主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%，介于20%-50%之间，一般相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率低。
设计新颖的特殊商品(时装)毛利率高。
2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%，反映企业基本获利能力。
3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%。
4、营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%。
5、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%。
6、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。
指标高低于企业资产结构，经验管理水平有密切关系。
7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。
反映投资者投资回报率，股东期望平均年度净资产收益率能超过12%8、不良资产比率=年末不良资总额/年末资产总额*100%9、资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额*100%10、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值*100%11、流动比率=流动资产/流动负债*100%12、速动比率=速动资产/流动负债*100%13、资产负债率=负债总额/资产总额*100%14、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%15、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%16、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%17、主营业务毛利率=毛利/主营业务收入*100%18、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%19、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%20、营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%21、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%22、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率23、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%24、管理费用率=管理费用/主营业务收入*100%25、财务费用率=财务费用/主营业务收入*100%26、成本、费用利润率=利润总额/(主营业务成本+期间费用)*100%27、销售收现比=销售收现/销售额28、营运指数=经营现金净流量/经营所得现金29、现金比率=现金余额/流动负债*100%30、现金流动负债比=经营活动净现金流量/流动负债*100%31、现金债务总额比=经营活动净现金流量/总负债*100%32、销售现金比率=经营现金净流量/销售额*100%33、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额34、应收帐款周转天数=天数/应收帐款周转次数=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让35、存货周转率=销售成本/平均存货36、存货周转天数=计算期天数/存货周转率37、流动资产周转次数(率)=销售收入净额/流动资产平均余额38、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数39、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额40、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率41、已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)/利息支出42、总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额4▪营运能力分析▪1、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额，指标高说明收帐迅速，账龄期限短，减少企业收帐费用和坏账损失。
财务报表公式
财务报表公式第一篇：财务报表公式资产负债表数据为时点数据，都采用期初期末的平均额。
利润表为时期数据，直接采用流动资产周转率（次数）=营业收入净额/流动资产平均余额营业收入净额=营业收入总额-（销售折扣+销售退回）存货周转率（次数）=营业收入净额/存货平均余额存货周转天数=365/存货周转率应收账款周转率(次数)=营业收入净额/应收账款平均余额应收账款周转天数=365/应收账款周转率流动比率=流动资产/流动负债速动比率=速动资产/流动负债（分别计算年末年初比较）速动资产=流动资产-存货资产负债率=负债总额/资产总额销售净利率=净利润/营业收入净额总资产周转率（次数）=营业收入净额/总资产平均额所有者权益比率=1-资产负债率=所有者权益/资产总额权益乘数=1/权益比率=资产总额/所有者权益每股净资产=（所有者权益总额-优先股权益）/普通股流通股数每股收益=净利润/流通在外的普通股的加权平均数每股股利=普通股股利总额/普通股股利总额股利支付率=股利总额/净利润总额=每股股利/每股盈余股利支付率+留存收益率=1市盈率=每股市价/每股收益因数分析法P72第二篇：财务报表分析公式总结一、净利润增减变动及原因分析（P50）差异及变动百分比计算1.某项目增减差异＝某项目报告期数值－前期数值2.某项目增减差异变动百分比＝某项目增减差异÷前期数值×100％二、营业利润主要项目的因素分析（P56）1.产品销售数量变动对销售利润的影响销售数量变动对利润的影响额＝基期产品销售利润×（销售数量完成率－1）销售数量完成率＝∑（报告期产品销售数量×基期单价）÷∑（基期产品销售数量×基期单价）×100％2.产品销售成本和销售费用变动对销售利润的影响①在生产环节上销售成本变动对利润的影响额＝∑「报告期产品销售数量×（基期产品单位生产成本－报告期产品单位生产成本）」②在销售环节上销售成本变动对利润的影响额＝基期销售费用－报告期销售费用3.产品销售价格变动对销售利润的影响价格变动对利润的影响额＝∑「报告期产品销售数量×（报告期产品单位售价－基期产品单位售价）」※ 但若属于等级价格调整，则应按下列公式计算：价格变动对利润的影响额＝等级品销售数量×（实际等级的实际平均单价－实际等级的基期平均单价）★其中：实际等级的实际平均单价＝∑（各等级销售数量×该等级实际单价）÷各等级销售数量之和实际等级的基期平均单价＝∑（各等级销售数量×该等级基期单价）÷各等级销售数量之和4.产品等级构成变动对销售利润的影响额等级构成变动对利润的影响额＝报告期等级品销售数量×（实际等级构成的基期平均单价－基期等级构成的基期平均单价）★其中：基期等级构成的基期平均单价＝∑（各等级基期销售数量×该等级基期单价）÷各等级基期销售数量之和5.产品销售结构变动对销售利润的影响销售结构变动对利润的影响额＝∑（报告期产品销售数量×基期产品单位利润）－基期产品销售利润×销售数量完成率※ 若企业生产销售的是烟酒、化妆品、贵重首饰等属于应交消费税的产品，消费税率或单位税额的变动将影响销售利润。
(完整word版)财务报表分析公式
“ 应付债券” 金额= 债券面值+( 债券初始发行时入账的溢价-已摊销溢价)一( 债券初始发行时入账的折价-已摊销折价)+ 应计未付债券利息流动资产比率=流动资产总额/资产总额×100％●(1)流动资产比率越高,资产流动性越强, 承担风险的能力越强(2)流动资产占用越多,流动资产周转速度越慢,降低了资产的收益能力(3)应结合经营性质,同行业平均水平或行业先进水平进行分析非流动资产比率=（固定资产+长期资产+无形资产+长期待摊费用及其他）/资产总额×100％=l一流动资产比率●属于抵扣一定时期企业收益的资产，比例不宜过高。
比例过高，会降低资产周转速度，增加固定费用。
长期股权投资比率＝长期股权投资总额/资产总额×100％●判断长期股权投资是否合理，应以不影响企业资金周转为前提，以获取最大利益为目标。
固定资产比率=固定资产总额/资产总额×100％●固定资产的比例应与销售规模相适应。
过高会影响企业的偿债能力，加大公司经营风险与财务风险。
无形资产比率=无形资产总额/资产总额×100％●判断无形资产构成比重是否合理，应结合行业情况进行分析,比重高说明创新能力较强.资产负债率=负债总额/资产总额×100 %投资者所关心的是全部资本盈利率是否超过借入资金的利息率。
当资本盈利率超过借入资金的利息率时，负债比率越高，企业获利越大，投资者的投资回报就高。
对企业管理当局来说，负债比率反映了其经营策略，负债比率高，企业承担的风险就越大，但获利的机会也越大；产权比率＝负债总额/所有者权益总额×100％＝资产负债率/1-资产负债率该指标以100%为最佳，负债对所有者权益比率高，是高风险高报酬的财务结构；负债对所有者权益的比率低，是低风险、低报酬的财务结构。
流动负债与总负债比率=流动负债总额/负债总额×100％流动比重越高，说明企业对短期资金的依赖性越强，企业偿债能力越大非流动负债与总负债比率=非流动负债总额/负债总额×100％长期负债比重越高，表明企业经营对长期债务资金的依赖性越强产品销售毛利＝销售收入-销售成本＝销售数量*（单位售价-销售成本）每股收益＝归属于普通股股东的当期净利润/当期发行在外普通股的加权平均数销售（营业）增长率 =（本年销售收入增长额/上年销售收入总额）⨯100%该指标以高为好，表明企业市场前景越好,企业成长性越好，发展能力越强．该比率大于零，表示企业本年销售收入增加，比率小于零，表示本年销售收入减少，说明企业的产品可能不适销对路，质次价高或是售后服务方面存在问题．总资产增长率=（本年总资产增长额÷年初资产总额）⨯100%作用：总资产增长率反映了企业本年度资产规模的增长情况，该指标越高，表明企业资产经营规模扩张的速度越快，竞争力越强，发展能力越强．偿债能力分析1．短期偿债能力• 流动比率=流动资产/流动负债• 该比率为２就比较安全，流动比率表示每一元的流动负债，有多少流动资产作为偿还保证。
财务报表公式大全
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资产负债表
1. 总资产：总资产 = 货币资金 + 应收账款 + 存货 + 固定资产 + 长期投资 + 其他资产
2. 总负债：总负债 = 短期借款 + 应付账款 + 长期借款 + 其他负债
3. 净资产：净资产 = 总资产 - 总负债
4. 资产负债率：资产负债率 = (总负债 ÷总资产) × 100%
5. 流动比率：流动比率 = 流动资产 ÷流动负债
6. 速动比率：速动比率 = (流动资产 - 存货) ÷流动负债
7. 存货周转率：存货周转率 = 营业成本 ÷平均存货
8. 应收账款周转率：应收账款周转率 = 营业收入 ÷平均应收账款
利润表
1. 营业收入：营业收入 = 销售收入 + 其他业务收入
2. 营业成本：营业成本 = 起始存货 + 购入成本 + 盘点调整 - 期末存货
3. 毛利润：毛利润 = 营业收入 - 营业成本
4. 净利润：净利润 = 毛利润 - 管理费用 - 销售费用 - 财务费用 - 营业外收支
5. 毛利率：毛利率 = (毛利润 ÷营业收入) × 100%
6. 净利率：净利率 = (净利润 ÷营业收入) × 100%
7. 营业利润率：营业利润率 = (毛利润 - 销售费用 - 管理费用) ÷营业收入
8. 资本收益率：资本收益率 = 净利润 ÷净资产
以上是一些常用的财务报表公式，可以帮助您分析和评估企业的财务状况和经营绩效。
请根据具体情况选择适用的公式进行计算和分析，以帮助您做出明智的决策。
财务报表填制公式
财务报表审核公式（文字）1．资产负债表（会工01表）（1） 6 = 4 –5应收帐款净额= 应收帐款—坏帐准备（2）20 = 1 + 2 + 3 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11 + 12 + 13 + 14流动资产合计= 货币资金+ 短期投资+ 应收票据+ 应收帐款净额+ 预付帐款+ 应收补贴款+ 其他应收款+ 存货+ 待摊费用+ 待处理流动资产净损失+ 一年内到期的长期债券投资+ 其他流动资产（3）26 = 24 – 25固定资产净值= 固定资产原值—累计折旧（4）35 = 26 + 27 + 28 + 29固定资产合计= 固定资产净值+ 固定资产清理+ 在建工程+待处理固定资产净损失（5）40 = 36 + 37无形资产及递延资产合计= 无形资产+ 递延资产（6）50 = 20 + 21 + 35 + 40 + 41 + 42资产总计= 流动资产合计+ 长期投资+ 固定资产合计+ 无形资产及递延资产合计+ 其他长期资产+ 递延税款借项（7）70 = 51 + 52 + 53 + 54 + 55 + 56 + 57 + 58 + 59 + 60 +61 + 62 + 63流动负债合计= 短期借款+ 应付票据+ 应付帐款+ 预收帐款+ 其他应付款+ 应付工资+ 应付福利费+ 未交税金+ 未付利润+ 其他未交款+ 预提费用+ 一年内到期的长期负债+ 其他流动负债（8）83 = 71 + 72 + 73 + 80长期负债合计= 长期借款+ 应付债券+ 长期应付款+ 其他长期负债（9）90 = 70 + 83 + 85负债合计= 流动负债合计+ 长期负债合计+ 递延税款贷项（10）96 = 91 + 92 + 93 + 95所有者权益合计= 实收资本+ 资本公积+ 盈余公积+ 未分配利润（11）100= 90 + 99负债及所有者权益总计= 负债合计+ 所有者权益合计（12）50 = 100资产总计= 负债及所有者权益总计(13) 第5行次<= 第4行次第25行次<= 第24行次第81行次<= 第80行次第94行次<= 第93行次2.损益表（会工02表）（1）7 = 1 – 2 – 3 – 4产品销售利润= 产品销售收入—产品销售成本—产品销售费用—产品销售税金及附加（2）14 = 7 + 9 –10 – 11营业利润= 产品销售利润+ 其他业务利润—管理费用—财务费用（3）25 = 14 + 15 + 16 + 17 – 18 + 20利润总额= 营业利润+ 投资收益+ 补贴收入+ 营业外收入—营业外支出+ 以前年度损益调整（4）30 = 25 – 26净利润= 利润总额—所得税3、资产负债表（会服01表）（1） 5 = 3 – 4应收帐款净额= 应收帐款—坏帐准备（2）14 = 1 + 2 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11 + 12流动资产合计= 货币资金+ 短期投资+ 应收帐款净额+ 应收补贴款+ 其他应收款+ 存货+ 待摊费用+ 待处理流动资产净损失+一年内到期的长期债券投资+ 其他流动资产（3）19 = 17 - 18固定资产净值= 固定资产原值—累计折旧（4）24 = 19 + 20 + 21 + 22固定资产合计= 固定资产净值+ 固定资产清理+ 在建工程+待处理固定资产净损失（5）28 = 25 + 26无形资产及递延资产合计= 无形资产+ 递延资产（6）33 = 14 + 15 + 24 + 28 + 29 + 31资产总计= 流动资产合计+ 长期投资+ 固定资产合计+ 无形资产及递延资产合计+ 其他长期资产+ 递延税款借项（7）47 = 34 + 35 + 36 + 37 + 38 + 39 + 40 + 41 + 42 + 43 +44流动负债合计= 短期借款+ 应付帐款+ 其他应付款+ 应付工资+ 应付福利费+ 未交税金+ 未付利润+其他未交款+ 预提费用+ 一年内到期的长期负债+ 其他流动负债（8）55 = 48 + 49 + 50 + 51长期负债合计= 长期借款+ 应付债券+ 长期应付款+ 其他长期负债（9）58 = 47 + 55 + 56负债合计= 流动负债合计+ 长期负债合计+ 递延税款贷项（10）65 = 59 + 60 + 61 + 63所有者权益合计= 实收资本+ 资本公积+ 盈余公积+ 未分配利润（11）69 = 58 + 65负债及所有者权益总计= 负债合计+ 所有者权益合计（12）33 = 69资产总计= 负债及所有者权益总计（13）第4行次<= 第3行次第18行次<= 第17行次第52行次<= 第51行次第62行次<= 第61行次4、损益表（会服02表）（1） 5 = 1 – 2 – 3 – 4经营利润= 营业收入—营业成本—营业费用—营业税金及附加（2）8 = 5 – 6 – 7营业利润= 经营利润—管理费用—财务费用（3）14 = 8 + 9 + 10 + 11 – 12 + 13利润总额= 营业利润+ 投资收益+ 补贴收入+ 营业外收入—营业外支出+ 以前年度损益调整（4）16 = 14 – 15净利润= 利润总额—所得税5、资产负债表（会交01表）（1） 6 = 4 –5应收帐款净额= 应收帐款—坏帐准备（2）20 = 1 + 2 + 3 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11 + 12 + 13流动资产合计= 货币资金+ 短期投资+ 应收票据+ 应收帐款净额+ 预付帐款+ 其他应收款+ 存货+ 待摊费用+ 待处理流动资产净损失+ 一年内到期的长期债券投资+ 其他流动资产（3）26 = 23 – 25固定资产净值= 固定资产原值—累计折旧（4）35 = 26 + 27 + 28 + 29固定资产合计= 固定资产净值+ 固定资产清理+ 在建工程+待处理固定资产净损失（5）40 = 36 + 37无形资产及递延资产合计= 无形资产+ 递延资产（6）50 = 20 + 21 + 35 + 40 + 41 + 42资产总计= 流动资产合计+ 长期投资+ 固定资产合计+ 无形资产及递延资产合计+ 其他长期资产+ 递延税款借项（7）67 = 51 + 52 + 53 + 54 + 55 + 56 + 57 + 58 + 59 + 60 +61 + 62 + 63流动负债合计= 短期借款+ 应付票据+ 应付帐款+ 预收帐款+ 其他应付款+ 应付工资+ 应付福利费+未交税金+ 未付利润+ 其他未交款+ 预提费用+ 一年内到期的长期负债+ 其他流动负债（8）80 = 71 + 72 + 73 + 74长期负债合计= 长期借款+ 应付债券+ 长期应付款+ 其他长期负债（9）82 = 67 + 80 + 81负债合计= 流动负债合计+ 长期负债合计+ 递延税款贷项（10）90 = 85 + 86 + 87 + 88所有者权益合计= 实收资本+ 资本公积+ 盈余公积+ 未分配利润（11）100 = 82 + 90负债及所有者权益总计= 负债合计+ 所有者权益合计（12）50 = 100资产总计= 负债及所有者权益总计（13）第5行次<= 第4行次第25行次<= 第23行次第75行次<= 第74行次6、损益表（会交02表）（1）7 = 1 – 2 – 4主营业务利润= 主营业务收入—营业成本—营业税金及附加（2）14 = 7 + 9 –10 – 11营业利润= 主营业务利润+ 其他业务利润—管理费用—财务费用（3）25 = 14 + 15 + 17 – 18 + 20利润总额= 营业利润+ 投资效益+ 营业外收入—营业外支出+ 以前年度损益调整（4）30 = 25 – 26净利润= 利润总额—所得税7、资产负债表（会商01表）（1） 6 = 4 –5应收帐款净额= 应收帐款—坏帐准备（2）20 = 1 + 2 + 3 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11 + 12 + 13 +14 + 15 + 16流动资产合计= 货币资金+ 短期投资+ 应收票据+ 应收帐款净额+ 预付帐款+ 应收出口退税+ 应收补贴款+ 其他应收款+ 存货+ 待转其他业务支出+ 待摊费用+ 待处理流动资产净损失+ 一年内到期的长期债券投资+ 其他流动资产（3）26 = 24 – 25固定资产净值= 固定资产原值—累计折旧（4）35 = 26 + 27 + 28 + 29固定资产合计= 固定资产净值+ 固定资产清理+ 在建工程+待处理固定资产净损失（5）40 = 36 + 37无形资产及递延资产合计= 无形资产+ 递延资产（6）45 = 20 + 21 + 35 + 40 + 41 + 42资产总计= 流动资产合计+ 长期投资+ 固定资产合计+ 无形资产及递延资产合计+ 其他长期资产+ 递延税款借项（7）65 = 46 + 47 + 48 + 49 + 50 + 51 + 52 + 53 + 54 + 55 +56 + 57 + 58流动负债合计= 短期借款+ 应付票据+ 应付帐款+ 预收帐款+ 其他应付款+ 应付工资+ 应付福利费+ 未交税金+ 未付利润+ 其他未交款+ 预提费用+ 一年内到期的长期负债+ 其他流动负债（8）76 = 66 + 67 + 68 + 69长期负债合计= 长期借款+ 应付债券+ 长期应付款+ 其他长期负债（9）80 = 65 + 76 + 77负债合计= 流动负债合计+ 长期负债合计+ 递延税款贷项（10）88 = 81 + 82 + 83 + 85所有者权益合计= 实收资本+ 资本公积+ 盈余公积+ 未分配利润（11）90 = 80 + 88负债及所有者权益总计= 负债合计+ 所有者权益合计（12）45 = 90资产总计= 负债及所有者权益总计(13) 第5行次<= 第4行次第25行次<= 第24行次第70行次<= 第69行次第84行次<= 第83行次8、损益表（会商02表）（1） 3 = 1 – 2产品销售收入净额= 商品销售收入—销售折扣与折让（2）10 = 3 – 4 – 5 – 6商品销售利润= 商品销售收入净额—商品销售成本—经营费用—商品销售税金及附加（3）14 = 10 + 11主营业务利润= 商品销售利润+ 代购代销收入（4）20 = 14 + 15 – 16 – 17 – 18营业利润= 主营业务利润+ 其他业务利润—管理费用—财务费用—汇兑损失（5）30 = 20 + 21 + 22 + 23 —24 + 25利润总额= 营业利润+ 投资收益+ 补贴收入+ 营业外收入—营业外支出+ 以前年度损益调整（6）35 = 30 – 31净利润= 利润总额—所得税9、资产负债表（会外银01表）（1）18 = 1 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7+8 + 9 + 10 + 13 + 14 + 15+16 + 17 – 11流动资产合计= 现金及银行存款+ 贵金属+ 存放中央银行款项+ 存放同业款项+ 存放连行款项+ 拆出资金+ 短期贷款+ 进出口押汇+ 应收利息+其他应收款+ 贴现+ 有价证券+ 一年内到期的长期资产+ 其他流动资产—坏帐准备（2）27 = 25 – 26固定资产净值= 固定资产原价—累计折旧（3）33 = 19 + 20 + 22 + 24 + 27 + 31 + 32 – 21长期资产合计= 中长期贷款+ 逾期贷款+ 长期投资+ 一年以上应收款项+ 固定资产净值+ 固定资产清理+ 在建工程—贷款呆帐准备（4）37 = 34 + 35 + 36无形资产合计= 场地使用权+ 工业产权及专有技术+ 其他无形资产（5）45 = 38 + 39 + 40 + 41 + 42 + 43其他资产总合计= 开办费+ 筹建期间汇兑损失+ 递延投资损失+ 递延税款借项+ 其他递延支出+ 待转销汇兑损失（6）46 = 18 + 33 + 37 + 45资产总计= 流动资产合计+ 长期资产合计+ 无形资产合计+其他资产合计（7）66 = 47 + 48 + 49 + 50 + 51 + 52 + 53 + 54 + 55 + 56 +57 + 58 + 60 + 61 + 62 + 63 + 64 + 65流动负债合计= 短期存款+ 短期储蓄存款+ 向中央银行借款+ 同业存放款项+ 连行存放款项+ 拆入资金+应解汇款+ 汇出汇款+ 应付利息+ 应付工资+应交税金+ 应付股利+ 其他应付款+ 发行短期债券+ 预提费用+ 职工奖励及福利基金+ 一年内到期的长期负债+ 其他流动负债（8）73 = 67 + 68 + 69 + 70 + 71 + 72长期负债合计= 长期存款+ 长期储蓄存款+ 保证金+ 发行长期债券+ 长期借款+ 一年以上的应付款项（9）79 = 74+75+76+77+78其他负债合计= 筹建期间汇兑收益+ 递延投资收益+ 递延税款贷项+ 其他递延贷项+ 待转销汇兑收益（10）80 = 66 + 73 + 79负债合计= 流动负债合计+ 长期负债合计+ 其他负债合计（11）93 = 81 + 85 + 87 + 88 +89+ 90 + 91-84所有者权益合计= 实收资本+ 资本公积+ 储备基金+企业发展基金+ 利润归还投资+本年利润+ 未分配利润–已归还投资（12）94 = 80 + 93负债及所有者权益总计= 负债合计+ 所有者权益合计（13）46 = 94资产总计= 负债及所有者权益总计（14）第26行次<= 第25行次第82行次<= 第81行次第83行次<= 第81行次第84行次<= 第81行次10、损益表（会外银02表）（1） 1 = 2 + 3 + 4 + 5 + 6营业收入= 利息收入+ 金融企业往来收入+ 手续费收入+ 汇兑收益+ 其他营业收入（2）7 = 8 + 9 + 10 + 11 + 12 + 13营业支出= 利息支出+ 金融企业往来支出+ 手续费支出+ 营业费用+ 汇兑损失+ 其他营业支出（3）15 = 1 – 7 – 14营业利润= 营业收入—营业支出—营业税金（4）20 = 15 + 16 + 17 – 18 + 19利润总额= 营业利润+ 投资收益+ 营业外收入—营业外支出+ 以前年度损益调整（5）22 = 20 – 21净利润= 利润总额—所得税11、资产负债表（会施01表）（1）20 = 1 + 2 +3+ 4 + 6 + 7+8 +9+ 10 + 11 + 13 + 18+ 19 – 5流动资产合计= 货币资金+短期投资+ 应收票据+ 应收帐款+ 预付账款+应收内部单位款+备用金+其他应收款+待摊费用+存货+ 待处理流动财产净损失+ 一年内到期的长期债券投资+ 其他流动资产—坏帐准备（2）27 = 25 – 26固定资产净值= 固定资产原价—累计折旧（3）32 =27+ 28 + 29临时设施净值= 固定资产净值+固定资产清理+ 待处理固定资产净损失（4）40= 35 + 36无形资产及递延资产合计= 无形资产+递延资产（5）43 = 41 —42临时设施净值=临时设施-临时设施摊销（6）47 = 43+44+46其他资产合计= 临时设施净值+临时设施清理+其他长期资产（7）50 = 20 +21+ 22+ 32 + 33+40+47+48资产总计= 流动资产合计+ 长期投资+ 拨付所属资金+ 固定资产合计+ 专项工程+无形资产及递延资产合计+其他资产合计+递延税款借项（8）70 = 51+52+53+54+55+56+57+59+60+61 + 62 + 63 + 64+65流动负债合计= 短期借款+ 应付票据+ 应付账款+ 预收账款+应付内部单位款+其他应付款+应付工资+ 应付福利费+未交税金+ 未付利润+其他未交款+预提费用+一年内到期的长期负债+其他流动负债（9）82 = 71+72+73+76长期负债合计= 长期借款+ 应付债券+ 长期应付款+ 其他长期负债（10）86 = 70+82+83负债合计= 流动负债合计+ 长期负债合计+ 递延税款贷项（11）99 = 87+88+89+90所有者权益合计= 实收资本+上级拨入资金+资本公积+盈余公积（12）100 = 86 + 99负债及所有者权益总计= 负债合计+ 所有者权益合计（13）50 = 100资产总计= 负债及所有者权益总计(14) 第5行次<= 第4行次第12行次<= 第11行次第26行次<= 第25行次第42行次<= 第41行次第58行次<= 第57行次第77行次<= 第76行次第78行次<= 第76行次第92行次<= 第90行次12、损益表（会施02表）（1） 5 = 1 – 2 – 3工程结算利润= 工程结算收入—工程结算成本—工程结算税金及附加（2）10 = 5+6 – 7 – 8营业利润= 工程结算利润+其他业务利润—管理费用—财务费用（3）19 = 10+11+12+13-15-16+18利润总额=营业利润+ 投资收益+ 营业外收入+用含量工资节余弥补利润—营业外支出-结转的含量工资包干节余+ 以前年度损益调整（4）22= 19-21净利润= 利润总额—所得税13、损益表（会外旅02表）（1）8 = 2 + 3 + 4 + 5 +6+ 7营业收入= 客房+ 餐饮+ 公寓+ 写字楼+ 商场+ 其他（2）16 = 9 + 10 + 11 + 12 + 13 + 15营业税金合计= 客房+ 餐饮+ 公寓+ 写字楼+ 商场+其他（3）21 = 17 + 18 + 20营业成本= 餐饮成本+ 商品成本+ 其他成本（4）29 = 22 + 23 + 24 + 25 + 26 + 28工资及福利合计= 客房+ 餐饮+ 公寓+ 写字楼+ 商场+其他（5）37 = 30 + 31 + 32 + 33 + 34 + 36营业费用合计= 客房+ 餐饮+ 公寓+ 写字楼+ 商场+其他（6）45 = 38 + 39 + 40 + 41 + 42 + 44营业毛利合计= 客房+ 餐饮+ 公寓+ 写字楼+ 商场+其他（7）50 = 46 + 47 + 48工资及福利合计= 行政管理+ 市场推广+ 能源维修（8）55 = 51 + 52 + 53行政管理及公共费用= 行政管理+ 市场推广+ 能源维修（9）56 = 50 + 55不分配费用合计= 工资及福利合计+ 行政管理及公共费用合计（10）57 = 45 – 56营业毛利= 营业毛利合计—不分配费用合计（11）59 = 57 – 58营业利润= 营业毛利—非经营费用（12）64 = 59 + 60 + 61 + 63 – 62利润总额= 营业利润+ 投资收益+ 营业外收入—营业外支出+ 以前年度损益调整（13）66 = 64 – 6514、会航01表1、6=4-5应收账款净额=应收账款—坏账准备2、20=1+2+3+6+7+8+9+10+11+12+13流动资产合计=货币资金+ 短期投资+应收票据+应收账款净额+ 预付账款+其他应收款+存货+待摊费用+待处理流动资产净损失+一年内到期的长期债券投资+其他流动资产3、26=23-25固定资产净值=固定资产原价—累计折旧4、35=26+27+28+29固定资产合计=固定资产净值+固定资产清理+在建工程+待处理固定资产净损失5、40=36+37无形资产及递延资产合计=无形资产+递延资产6、45=20+21+35+40+41+42资产总计=流动资产合计+长期投资+固定资产合计+无形资产及递延资产合计+其他长期资产+递延税款借项7、65=46+47+48+49+50+52+53+54+55+56+57+58+61+62+63流动负债合计=短期借款+应付票据+应付账款+国际票证结算+国内票证结算+其他应付款+应付工资+应付福利费+未交税金+未付利润+未交民航基础设施建设基金+其他未交款+预提费用+一年内到期的长期负债+其他流动负债8、77=66+67+68+70长期负债合计=长期借款+应付债券+长期应付款+其他长期负债9、80=65+77+79负债合计=流动负债合计+长期负债合计+递延税款贷项10、88=82+83+84+86所有者权益合计=实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润11、90=80+88负债及所有者权益总计=负债合计+所有者权益合计12、45=90资产总计=负债及所有者权益总计13、第5行次<= 第4行次第24行次<= 第23行次第25行次<= 第23行次第59行次<= 第58行次第60行次<= 第58行次第75行次<= 第70行次第85行次<= 第84行次15、会航02表1、7=1-2-3-4主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-销售费用-营业税金及附加2、14=7+9-10-11营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用- 财务费用3、20=14+15+16-17+18利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出+以前年度损益调整4、22=20-21净利润=利润总额-所得税16、会铁01表1、6=4-5应收账款净额=应收账款—坏账准备2、21=1+2+3+6+7+8+9+10+11+12+13流动资产合计=货币资金+ 短期投资+应收票据+应收账款净额+ 预付账款+其他应收款+存货+待摊费用+待处理流动资产净损失+一年内到期的长期债券投资+其他流动资产3、26=24-25固定资产净值=固定资产原价—累计折旧4、35=26+27+28+29固定资产合计=固定资产净值+固定资产清理+在建工程+待处理固定资产净损失5、40=36+37无形资产及递延资产合计=无形资产+递延资产6、45=21+22+23+35+40+41+42资产总计=流动资产合计+长期投资+拨付所属投资+固定资产合计+无形资产及递延资产合计+其他长期资产+递延税款借项7、65=46+47+48+49+50+51+52+53+54+55+56+57+58流动负债合计=短期借款+应付票据+应付账款+预收账款+其他应付款+应付工资+应付福利费+未交税金+未付利润+其他未交款+预提费用+一年内到期的长期负债+其他流动负债8、76=66+67+68+69长期负债合计=长期借款+应付债券+长期应付款+其他长期负债9、80=65+76+78负债合计=流动负债合计+长期负债合计+递延税款贷项10、87=81+82+83+84+86所有者权益合计=实收资本+上级拨入投资+资本公积+盈余公积+未分配利润11、90=80+87负债及所有者权益总计=负债合计+所有者权益合计12、45=90资产总计=负债及所有者权益总计13、第5行次<= 第4行次第25行次<= 第24行次第70行次<= 第69行次17、会铁02表1、7=1-2-4主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-营业税金及附加2、14=7+9-10-11营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用- 财务费用3、20=14+15+16-17+18利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出+以前年度损益调整4、22=20-21净利润=利润总额-所得税18、会开01表1、6=4-5应收账款净额=应收账款—坏账准备2、20=1+2+3+6+7+8+9+11+12+13+14流动资产合计=货币资金+ 短期投资+应收票据+应收账款净额+ 预付账款+其他应收款+存货+待摊费用+待处理流动资产净损失+一年内到期的长期债券投资+其他流动资产3、26=24-25固定资产净值=固定资产原价—累计折旧4、35=26+27+28+29固定资产合计=固定资产净值+固定资产清理+固定资产购建支出+待处理固定资产净损失5、40=36+37无形资产及递延资产合计=无形资产+递延资产6、50=20+21+35+40+41+42资产总计=流动资产合计+长期投资+固定资产合计+无形资产及递延资产合计+其他长期资产+递延税款借项7、70=51+52+53+54+55+56+57+58+59+60+61+62+63流动负债合计=短期借款+应付票据+应付账款+预收账款+其他应付款+应付工资+应付福利费+未交税金+未付利润+其他未交款+预提费用+一年内到期的长期负债+其他流动负债8、87=71+72+73+81+82长期负债合计=长期借款+应付债券+长期应付款+递延出租收入+其他长期负债9、90=70+87+88负债合计=流动负债合计+长期负债合计+递延税款贷项10、99=91+92+93+95所有者权益合计=实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润11、100=90+99负债及所有者权益总计=负债合计+所有者权益合计12、50=100资产总计=负债及所有者权益总计13、第5行次<= 第4行次第10行次<= 第9行次第25行次<= 第24行次第83行次<= 第82行次第94行次<= 第93行次19、会开02表1、7=1-2-4房地产经营利润=房地产经营收入-经营成本-销售费用-营业税金和附加2、14=7+9-10-11房地产经营利润=房地产经营利润+其他业务利润-管理费用- 财务费用3、25=14+15+17-18+20利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出+以前年度损益调整4、22=20-21净利润=利润总额-所得税20、会金01表1、21=1+2+3+4+5+6+7+8+9+10-11+12+13+14+15+16+17+18+19+20 流动资产合计=现金及银行存款+贵金属+存放中央银行款项+存放同业款项+存放联行款项+拆放同业+拆放金融性公司+短期贷款+应收进出口押汇+应收账款-坏账准备+其他应收款+贴现+短期投资+委托贷款及委托投资+自营证券+代理证券+买入返售证券+待处理流动资产净损失+一年内到期的长期债券投资2、36=34-35固定资产净值=固定资产原值—累计折旧3、40=36+37+38+39长期资产合计=固定资产净值+固定资产清理+在建工程+待处理固定资产净损失4、45=41+42+43其他资产合计=无形资产+递延资产+其他资产5、46=21+40+45资产总计=流动资产合计+长期资产合计+其他资产合计6/71=47+48+49+50+51+52+53+54+55+56+57+58+59+60+61+62+63+64 +65+66+67+68+69+70流动负债合计=短期存款+短期储蓄存款+财政性存款+向中央银行借款+同业存放款项+联行存放款项+同业拆入+金融性公司拆入+存入短期保证金+ 应解汇款+汇出汇款+委托存款+应付代理证券款项+卖出回购证券款+应付账款+其他应付款+应付工资+应付福利费+应交税金+应付利润+预提费用+发行短期债券+一年内到期的长期负债+其他流动负债7、82=72+73+74+75+76+77+78+79长期负债合计=长期存款+长期储蓄存款+存入长期保证金+应付转租赁租金+发行长期债券+长期借款+长期应付款+其他长期负债8、83=71+82负债合计=流动负债合计+长期负债合计9、89=84+85+86+88所有者权益合计=实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润10、90=83+89负债及所有者权益总计=负债合计+所有者权益合计12、46=90资产总计=负债及所有者权益总计13、第11行次<= 第10行次第24行次<= 第23行次第31行次<= 第30行次第33行次<= 第32行次第35行次<= 第34行次第80行次<= 第79行次第87行次<= 第86行次21、会金02表1、1=2+3+4+5+6+7+8+9营业收入=利息收入+金融企业往来收入+手续费收入+证券销售差价收入+证券发行差价收入+租赁收入+汇兑收益+其他营业收入2、10=11+12+13+14+15+16营业支出=利息支出+金融企业往来支出+手续费支出+营业费用+汇兑损失+其他营业支出3、18=1-10-17营业利润=营业收入-营业支出-营业税金及附加4、23=18+19+20-21+22利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出+以前年度损益调整6、25=23-24净利润=利润总额-所得税22、会保险01表1、20=1+2+3+4+5-6+7+8+9+10+11+12+13+14+15+16+17+18+19流动资产合计=现金+银行存款+应收保费+应收利息+应收分保账款-坏账准备+预付赔款+其他应收款+物料用品+低值易耗品+拆出资金+保户借款+短期贷款+短期投资+存出分保准备金+存出保证金+待处理流动资产净损失+一年内到期的长期债券投资+其他流动资产2、30=28-29固定资产净值=固定资产原价—累计折旧3、34=30+31+32+33固定资产合计=固定资产净值+固定资产清理+在建工程+待处理固定资产净损失4、38=20+21-25+26-27+34+35+37资产总计=流动资产合计+长期投资-投资风险准备+长期贷款-贷款呆账准备+固定资产合计+递延资产+其他长期资产5、58=39+40+41+42+43+44+45+46+47+48+49+50+51+52+53+54+55+56+57流动负债合计=应付手续费+应付分保账款+其他应付款+应付工资+应付福利费+未交税金+未付利润+其他未交款+预收保费+备付费用+预提费用+拆入资金+存入分保准备金+存入保证金+未到期责任准备金+未决赔款准备金+外币兑换+一年内到期的长期负债+其他流动负债6、67=59+60+61+62+63+64长期负债合计=保户储金+长期借款+长期责任保证金+人身险责任准备金+长期应付款+其他长期负债7、68=58+67负债合计=流动负债合计+长期负债合计8、76=69+70+71+73+74所有者权益合计=实收资本+资本公积+盈余公积+总准备金+未分配利润10、76=68+75负债及所有者权益总计=负债合计+所有者权益合计12、38=76资产总计=负债及所有者权益总计13、第22行次<= 第21行次第23行次<= 第21行次第24行次<= 第21行次第25行次<= 第21行次第27行次<= 第26行次第29行次<= 第28行次第65行次<= 第64行次第72行次<= 第71行次23、会保险02表1、1=2+3+4+5+6+7营业收入=保费收入+分保费收入+其他业务收入+摊回分保赔款及费用+转回未决赔款准备金+汇兑收益2、8=9+10+11+12+13+14+15+16+17营业支出=赔款支出+退保金及给付+手续费支出+营业费用+分保费支出+分保赔款及费用支出+提存未决赔款准备金+利息支出+汇兑损失3、19=20-21准备金提转差=转回准备金-提存准备金4、23=1-8-18+19-22营业利润=营业收入-营业支出-营业税金及附加+准备金提转差-保户红利支出5、28=23+24+25-26+27利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出+以前年度损益调整7、30=28-29净利润=利润总额-所得税24、外经会01表1、25=1+2+3+4+5-6+7+8-9+10+11+12+13+14+15+24流动资产合计=现金+银行存款+其他货币资金+有价证券+应收票据-应收票据贴现+应收账款+分期应收账款-坏账准备+预付款+应收内部单位款+备用金+其他应收款+待摊费用+存货+一年内到期的长期投资2、33=31-32固定资产净值=固定资产原价—累计折旧3、38=33+34+35固定资产合计=固定资产净值+固定资产清理+固定资产购建支出4、44=39+40+42+43无形资产及其他资产合计=无形资产+递延资产+递延税款借项+其他资产5、45=25+30+38+44资产总计=流动资产合计+长期投资合计+固定资产合计+无形资产及其他资产合计6、70=46+47+48+49+50+51+52+53+54+55+56+57+58+59+60+61+62 流动负债合计=短期借款+短期债券+应付票据+应付账款+预收款+应付内部单位款+其他应付款+应付工资+应付福利费+应付创汇奖励金+应交税金+其他应交款+应付利润+应付股利+预提费用+递延收益+其他流动负债7、77=71+72+73+74长期负债合计=长期借款+长期债券+长期应付款+递延税款贷项8、84=78+80+81+82+83所有者权益合计=实收资本+资本公积+盈余公积+本年利润+未分配利润9、90=70+77+84负债及所有者权益总计=流动负债合计+长期负债合计+所有者权益合计12、45=90资产总计=负债及所有者权益总计13、第6行次<= 第5行次第9行次<= 第7行次第16行次<= 第15行次第17行次<= 第15行次第18行次<= 第15行次第19行次<= 第15行次第20行次<= 第15行次第32行次<= 第31行次第79行次<= 第78行次25、外经会02表1、3=1-2营业收入净额=营业收入-销售折扣与折让2、8=3-4+5-6-7营业毛利=营业收入净额-营业成本+递延收益-营业税金-进货费用3、13=8-9-10-11-12营业利润=营业毛利-销售费用-管理费用-财务费用-国外所得税4、18=13+14+15-16+17利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出+以前年度损益调整5、0=18-19净利润=利润总额-所得税26、会邮01表1、7=4-6应收账款净额=应收账款—坏账准备2、20=1+2+3+7+8+9+10+14+15+16+17流动资产合计=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额+备用金+其他应收款+存货+待摊费用+待处理流动资产净损失+一年内到期的长期债券投资+其他流动资产3、26=24-25固定资产净值=固定资产原价—累计折旧。
带公式的财务报表
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5,061,737.17
115 116 117 118 119 120 121 未分配利润 所有者权益（或股东权益）合计 122 负债和所有者权益（或股东权益）总计 135
1,000,000.00 1,000,000.00 921,670.59 2,150,564.69 4,072,235.28 4,203,940.67
123,652.32 1,022.32
36,525.25 25,366.20
3,597,691.90 25,630.21
4,707,795.38 25,630.28
516,258.35
254,315.26
3,265.25 203.25 3,562.25
3,652.35 2,236.55 15,668.25
资
编制单位： 山东×××有限公司 资 产 行次 流动资产： 货币资金 1 短期投资 2 应收票据 3 应收股利 4 应收利息 5 应收帐款 6 其他应收款 7 预付帐款 8 应收补贴款 9 存货 10 待摊费用 11 一年内到期的长期债券投资 21 其他流动资产 24 流动资产合计 长期投资： 长期股权投资 长期债权投资 长期投资合计 固定资产： 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 减：固定资产减值准备 固定资产净额 工程物资 在建工程 固定资产清理 固定资产合计 无形资产及其他资产： 无形资产 长期待摊费用 其他长期资产 无形资产及其他资产合计 递延税项： 递延税款借项 资产总计 31 32 34 38 39 40 41 42 43 44 45 46 50 51 52 53 60 61 67 4,203,940.67 年初数 35,620.21
1,000,000.00 1,000,000.00 921,670.59 3,056,617.98 4,978,288.57 5,061,737.17
各项财务指标说明范本
编号：FS-QG-79892各项财务指标说明范例
Examples of financial indicators
说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。
1.应收帐款周转天数=应收帐款平均占用额×30本月销售收入(或营业收入)
2.流动资金周转天数=全部流动资金平均占用额×30本月销售收入(或营业收入)
3.存货周转天数=存货平均占用额×30本月销售收入(或营业收入)
4.销售利润率=销售利润(或营业利润)本月销售收入(或营业收入)×100%
5.产品销售率=本月产品销售收入Σ各产品产量×销售单价×100%
6.负债比率=负债总额资产总额×100%
7.投资收益率=税后利润实收资本(或上级拨入资金)×100%以上各项指标的平均占用额，指该指标的月初数与月末数的平均数。
年度财务分析则将上述公式中的30改为360，销售收入以全年累计数计算，各项指标的平均占用额则指该指标的年初数与年末数的平均数。
请输入您公司的名字
Foonshion Design Co., Ltd。
带公式财务报表(资产负债表、利润表、现金流量表)-EXCEL带公式模板-填数字自动生成完整报表
(2)、手工录入资产负债表、利润及利润分配表各栏数据。 如有两大主表的电子文档，则可以直接将两大主表数据直接复制，此项操作前提是电 子文档报表格式须与本工作表报表格式一致，本工作表各报表格式是根据《企业会计制度》 规定格式编制，若电子文档报表是按制度规定的统一格式编制的，则直接复制覆盖即可。
(3)、手工录入表外数据(见“表外数据录入”工作表)，所得税税率和坏账计提比例须按公 司实际情况进行修改，灰色阴影部分数据均可修改。
三、检查
由于两大主表本身勾稽关系已经平衡，因此只需检查核对“表外数据录入”工作表中各 数据即可。
四、表格生成
在资产负债表、利润及利润分配表及表外数据输入完毕之后，你可以发现，现金流量 表已全部自动完成并自动平衡。
五、重要说明
1、本编制办法主要是根据两大主表编制，仅从明细账簿中提取少量数据，由于两大 主表科目反映的是各科目余额，无法反映各科目的发生额，因此根据本办法编制的现金流 量表并不能完全反映公司现金流量的真实情况，只能反映大概基本状况，仅供对外使用， 如公司决策需要，则须按明细账簿认真分析，另行编制，不能用本办法应付了事。
2、本编制办法编制速度较快，一般在10分钟内即可系，不能分割单独存为文件使用，否则将出错。
（完）
2004年3月19日
二、填制计算平衡
1、概述
各报表中只允许在报表白色空格内填入数据！，浅紫色阴影部分不能填入任何数据！ 浅紫色部分为公式设置部分或根本不需填入数据，一经改动表格数据就会出现差错，建议 将该工作簿设为模板，同时将浅紫色部分进行锁定。
2、编制步骤
(1)、首先填写“基本信息录入”工作表中的“报表编制基本信息录入”，输入完毕后，编制 单位、编制日期等信息会自动显示在各报表相关位置。
财务报表分析基础公式
财务报表分析基础公式
一、盈利能力
1、营业毛利=营业收入-营业成本
2、营业毛利率=营业毛利➗营业收入
3、营业净利率=净利润➗营业收入
4、总资产净利率=净利润➗总资产=营业净利率✖总资产周转率
5、净资产收益率=净利润➗净资产=总资产净利率✖权益乘数
二、偿债能力
（一）短期偿债能力
1、运营资金=流动资产-流动负债
2、流动比率=流动资产➗流动负债
3、速动比率=速动资产➗流动负债（速动资产：货币资金、交
易性金融资产、应收账款等）
4、现金比率=（货币资金+交易性金融资产）➗流动负债
（二）长期偿债能力
1、资产负债率=负债➗资产
2、产权比率=负债➗所有者权益
3、权益乘数=总资产➗所有者权益
4、利息保障倍数=息税前利润➗应付利息=（净利润+利息费用+
所得税）➗应付利息
三、运营能力分析
1、应收账款周转次数=营业收入➗应收账款平均余额
2、存货周转次数=营业成本➗存货平均余额
3、流动资产周转次数=营业收入➗流动资产平均余额
4、固定资产周转次数=营业收入➗平均固定资产
5、总资产周转次数=营业收入➗平均资产总额
6、周转天数=365➗周转次数。
财务报表指标计算公式
财务报表指标计算公式 Document serial number【KKGB-LBS98YT-BS8CB-BSUT-BST108】1. 主营业务毛利率（%）＝（1－主营业务成本/主营业务收入净额）×100%2. 毛利率（%）＝（1－营业成本/营业收入）×100%3. 营业利润率（%）＝营业利润/主营业务收入净额×100%4. 总资产报酬率（%）＝EBIT /年初末平均资产总额×100%（上市公司用年末数）5. 净资产收益率（%）＝净利润/年初末平均净资产×100%（上市公司用年末数）6. EBIT＝利润总额＋列入财务费用的利息支出7. EBITDA＝EBIT＋折旧＋摊销（无形资产摊销＋长期待摊费用摊销）8. 资产负债率（%）＝负债总额/资产总额×100%9. 债务资本比率（%）＝总有息债务/资本化总额×100%10.长期资产适合率（%）＝（所有者权益＋少数股东权益＋长期负债）/（固定资产＋长期投资＋无形及递延资产）×100%11.资本化总额＝总有息债务＋所有者权益＋少数股东权益＋递延税款贷项12.总有息债务＝长期有息债务＋短期有息债务＋其他应付款13.短期有息债务＝短期借款＋贴息应付票据＋其他流动负债（应付短期债券）＋一年内到期的长期债务14.长期有息债务＝长期借款＋应付债券15.流动比率＝流动资产/流动负债16.速动比率＝（流动资产–存货）/流动负债17.保守速动比率＝（货币资金＋应收票据＋短期投资）/流动负债18.存货周转天数＝360/（主营业务成本/年初末平均存货）19.应收账款周转天数＝360/(主营业务收入净额/（年初末平均应收账款＋年初末平均应收票据）)20.应付账款周转天数＝360/(主营业务成本/（年初末平均应付账款＋年初末平均应付票据）)21.现金回笼率（%）＝销售商品及提供劳务收到的现金/主营业务收入净额×100%22. EBIT利息保障倍数（倍）＝EBIT/利息支出＝EBIT/（计入财务费用的利息支出＋资本化利息）23. EBITDA利息保障倍数（倍）＝EBITDA /利息支出＝EBITDA /（计入财务费用的利息支出＋资本化利息）24.经营性净现金流利息保障倍数（倍）＝经营性现金流量净额/利息支出＝经营性现金流量净额/（计入财务费用的利息支出＋资本化利息）25.担保比率（%）＝担保余额/（所有者权益＋少数股东权益）×100%26.现金比率（%）＝（货币资金＋短期投资）/流动负债×100%27.经营性净现金流/流动负债（%）＝经营性现金流量净额/（（期初流动负债＋期末流动负债）/2）×100%28. 经营性净现金流/总负债（%）＝经营性现金流量净额/（（期初负债总额＋期末负债额）/2）×100%。
财务报表说明书-带公式
财务情况说明一、公司简介————————————（以下简称本公司）系经哈尔滨市工商行政管理局批准，于——年——月——日成立，取得注册——————————号《企业法人营业执照》。
投资总额——元整，注册资本——元整，法定代表人：——。
本公司主要经营范围包括：一般经营项目：——————————————————————————————————————————————————————————————————————————。
二、主要会计政策（一）会计制度本公司执行会计准则和《企业会计制度》（二）会计年度本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
（三）确认、计量原则和计价基础本公司以权责发生制为原则，以实际成本为计价基础。
（四）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。
（五）现金及现金等价物的确认标准1、现金为企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。
2、企业将持有的期限短(从购买日起，三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资确认为现金等价物。
（六）固定资产核算方法1、固定资产标准: 使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2,000元以上,并且使用期限超过2年的,也应当作为固定资产。
2、固定资产的计价方法：购入的固定资产，按实际支付的买价加上支付的运杂费、包装费、安装成本和交纳的有关税金等计价。
3、固定资产的分类及折旧方法:根据固定资产原值扣除5%的残值后，按预计使用年限采用直线法分类计提折旧。
（七）存货核算方法本公司存货采用实际成本核算。
（八）收入的确认满足下列条件时确认收入：①本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入企业；（九）所得税的会计处理方法按应付税款法核算企业所得税。
财务报表详细公式
财务报表详细公式财务报表分析（一）计算公式（一）变现能力比率1、流动比率=流动资产÷资产负债2、速动比率＝（流动资产－存货）÷流动负债3、保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债（二）资产管理比率1、营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数2、存货周转率＝销售成本÷平均存货存货周转天数＝360÷存货周转率3、应收账款周转率＝销售收入÷平均应收账款应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率“销售收入”数据来自利润表，是指扣除折扣和折让后的销售净额。
4、流动资产周转率＝销售收入÷平均流动资产5、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额（三）负债比率1、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100%2、产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100%3、有形净值债务率＝［负债总额÷（股东权益－无形资产净值）］×100%4、已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债）5、影响长期偿债能力的其他因素（1）长期租赁（2）担保责任（3）或有项目（四）盈利能力比率1、销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100%2、销售毛利率＝［（销售收入－销售成本）÷销售收入］×100%3、资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100%4、净资产收益率＝净利润÷平均净资产×100%（五）杜帮财务分析体系1、权益乘数＝1÷（1-资产负债率）2、权益净利率＝资产净利率×权益乘数＝销售净利率×资产周转率×权益乘数（六）上市公司财务比率1、每股收益＝净利润÷年末普通股份总数＝（净利润－优先股股利）÷（年度股份总数－年度末优先股数）2、市盈率（倍数）＝普通股每股市价÷普通股每股收益3、每股股利＝股利总额÷年末普通股股份总数4、股票获利率＝普通股每股股利÷普通股每股市价×100%5、股利支付率＝（普通股每股股利÷普通股每股净收益）×100%6、股利保障倍数＝普通股每股净收益÷普通股每股股利＝1÷股利支付率7、每股净资产＝年度末股东权益÷年度末普通股数8、市净率（倍数）＝每股市价÷每股净资产（七）现金流量分析1、流动性分析（1）现金到期债务比＝经营现金流量净额÷本期到期的债务（2）现金流动负债比＝经营现金流量净额÷流动负债（3）现金债务总额比＝经营现金流量净额÷债务总额2、获取现金能力分析（1）销售现金比率＝经营现金流量净额÷销售额（2）每股经营现金流量净额＝经营现金流量净额÷普通股股数（3）全部资产现金回收率＝经营现金流量净额÷全部资产×100%详细公式1.变动百分比=分析项目金额—分析基准金额/分析基准金额×100%P192.构成比率=某项指标值/总体值×100% P233.定比动态比率=分析期数额/固定基期数额×100% P284.环比动态比率=分析期数额/前期数额×100% P285.营运资本=流动资产—流动负债。
财务报表分析公式
短期偿债能力公式：营运资本=流动资产—流动负债流动比率=流动资产/流动负债速冻比率=（流动资产—存货）/流动负债保守速冻比率=（货币资金+短期证券投资净额+应收账款净额）/流动负债 现金比率=（货币资金+短期投资净额）/流动负债长期偿债能力公式：资产负债率=负债/资产产权比率=负债总额/所有者权益=资产负债率资产负债率-1 有形净值债务率=无形资产净值股东权益负债- 利息偿付倍数=利息费用利息费用所得税净利润++ 资产运用效率公式：总资产周转率=主营业务收入/总资产平均余额总资产周转天数=360/总资产周转率流动资产周转率=主营业务收入/流动资产平均余额流动资产周转天数=360/流动资产周转率固定资产周转率=主营业务收入/固定资产平均余额固定资产周转天数=360/固定资产周转率长期投资周转率=主营业务收入/长期投资平均余额长期周转天数=360/长期投资周转率应收账款周转率=主营业务收入/应收账款平均余额应收账款周转天数=360/应收账款周转率存货周转率=主营业务收入/存货平均净额存货周转率=主营业务成本/存货平均净额存货周转天数=360/存货周转率营业周期=应收账款周转天数+存货周转天数获利能力公式：销售毛利额=主营业务收入—主营业务成本=销量*（销售单价—单位销售成本） 销售毛利额=主营业务收入主营业务成本主营业务收入-=销售单价单位销售成本销售单价- 销售毛利率=1—销售成本率营业利润率=营业利润/主营业务收入经营杠杆=基期贡献毛利/基期营业利润=固定费用单位成本销售单价单位成本销售单价--- 预计营业利润额=基期营业利润额*（1+预计产销量增产率*经营杠杆） 总资产收益率=平均资产总额所得税利息净利润++ 长期资本收益率 =2/2/期末所有者权益）（期初所有者权益期末长期负债）（期初长期负债息税前利润+++ 投资报酬公式：财务杠杆=利息息税前利润息税前利润- 净资产收益率=净利润/所有者权益扩展公式：（1）净资产收益率=销售净利率*资产周转率*权益乘数（2）净资产收益率 =所得税率）（资产负债负债利息率）（资产收益率资产收益率-⎥⎦⎤⎢⎣⎡-+1** （3）净资产收益率=资产净利率/（1—资产负债率）每股收益=通股股数发行在外的加权平均普优先股股利净利润- 股票获利率=普通股每股市价每股市场利得普通股每股股利+ 市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益市净率=每股市价/每股净资产每股净资产=发行在外的普通股股数优先股权益股东权益总额- 现金流量公式：现金流量与当期债务比=经营活动现金净流量/流动负债债务保障率=经营活动现金净流量/（长期债务+短期债务）每元销售现金净流入=经营活动现金净流量/主营业务收入每股经营现金流量=（经营活动现金净流量—优先股股利）/发行在外的普通股股数全部资产现金回收率=经营活动现金净流量/全部资产现金流量适合比率=一定时期经营活动产生的现金净流量/(同期资本支出+同期存货净投资额+同期现金股利)现金再投资比率=（经营活动现金净流量—现金股利—利息支出）/（固定资产原值+对外投资+其他资产+营运资金）现金股利保障倍数=经营活动现金净流量/现金股利额营运指数=经营活动现金净流量/经营所得现金其中：经营所得现金=净利润—非经营净收益+非付现费用。
财务报表(填列说明)
财务报表（填列说明）（1）货币资金=（库存现金+银行存款+其他货币资金）总账余额（2）应收账款= “应收账款”明细账借方余额+“预收账款”明细账借方余额-“坏账准备”余额（3）预收款项= “预收账款”明细账贷方余额+“应收账款”明细账贷方余额（4）应付账款=“应付账款”明细账贷方余额+“预付账款”明细账贷方余额（5）预付账款= “预付账款”明细账借方余额+“应付账款”明细账借方余额（6）存货=所有存货类总账余额合计+“生产成本”总账余额-“存货跌价准备”总账余额（7）固定资产=“固定资产”总账余额-“累计折旧”总账余额-“固定资产减值准备”总账余额（8）无形资产=“无形资产”总账余额-“累计摊销”总账余额-“无形资产减值准备”总账余额（9）长期股权投资=“长期股权投资”总账余额-“长期股权投资减值准备”总账余额（10）长期借款=“长期借款”总账余额—明细账中1年内到期的“长期借款”（11）长期待摊费用=“长期待摊费用”总账余额—明细账中1年内“长期待摊费用”（12）未分配利润=（本年利润+利润分配）总账余额1、资产负债表：首先是平衡公式：资产=负债+所有者权益资产总额=流动资产合计+固定资产合计+长期投资合计+无形资产及其他资产合计；流动资产合计=货币资金+短期投资+应收票据+应收利息+应收账款净额+其它应收款+预付账款+存货+一年内到期的长期股权投资+其他流动资产；固定资产合计=固定资产净额+工程物资+在建工程+固定资产清理固定资产净额=固定资产原值-累计折旧负债合计=流动负债+长期负债流动负债=短期借款+应付票据+应付账款+预收账款+应付工资+应付福利费+应付股利+应交税金+其他应交款+其它应付款+其他流动负债等。
长期负债=长期借款+应付债券+长期应付款+专项应付款+其他长期负债所有者权益合计=实收资本=资本公积+盈余公积+未分配利润2、损益表1.主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加2.其他业利润=其他业务收入-其他业务支出3.营业利润=主营业务利润+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用4.利润总额=营业利润+投资收益(减投资损失）+补贴收入+营业外收入-营业外支出。
54张管理用财务报表模板(带释义和公式)
54张管理用财务报表模板（带释义和公式）一、资产负债表模板（含释义和公式）1. 资产负债表模板释义：2. 资产负债表公式：（1）资产总额 = 流动资产 + 非流动资产（2）流动资产 = 货币资金 + 短期投资 + 应收账款 + 预付账款+ 存货 + 其他流动资产（3）非流动资产 = 长期投资 + 固定资产 + 在建工程 + 无形资产 + 长期待摊费用 + 其他非流动资产（4）负债总额 = 流动负债 + 非流动负债（5）流动负债 = 短期借款 + 应付账款 + 预收账款 + 应付职工薪酬 + 应交税费 + 其他流动负债（6）非流动负债 = 长期借款 + 长期应付款 + 递延收益 + 其他非流动负债（7）所有者权益 = 实收资本 + 资本公积 + 盈余公积 + 未分配利润二、利润表模板（含释义和公式）1. 利润表模板释义：2. 利润表公式：（1）营业收入 = 主营业务收入 + 其他业务收入（2）营业成本 = 主营业务成本 + 其他业务成本（3）营业利润 = 营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用（4）利润总额 = 营业利润 + 投资收益 + 营业外收入营业外支出（5）净利润 = 利润总额所得税费用三、现金流量表模板（含释义和公式）1. 现金流量表模板释义：2. 现金流量表公式：（1）经营活动现金流量 = 营业收入营业成本营业税金及附加支付给职工以及为职工支付的现金支付的其他与经营活动有关的现金（2）投资活动现金流量 = 收到的投资收益 + 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 + 收到的其他与投资活动有关的现金购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金（3）筹资活动现金流量 = 吸收投资收到的现金 + 取得借款收到的现金 + 收到的其他与筹资活动有关的现金偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金（4）期末现金及现金等价物余额 = 期初现金及现金等价物余额+ 经营活动现金流量 + 投资活动现金流量 + 筹资活动现金流量后续部分将继续介绍其他管理用财务报表模板（含释义和公式）。
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财务情况说明
一、公司简介
------------------------- （以下简称本公司）系经哈尔滨市工商行政管理
局批准，于一一年一一月一一日成立，取得注册 ------------------------ 号《企业
法人营业执照》。
投资总额——元整，注册资本——元整，法定代表人：——。
本公司主要经营范围包括：一般经营项目：----------------------------------
二、主要会计政策
（一）会计制度
本公司执行会计准则和《企业会计制度》
（二）会计年度
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
（三）确认、计量原则和计价基础
本公司以权责发生制为原则，以实际成本为计价基础。
（四）记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
（五）现金及现金等价物的确认标准
1、现金为企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。
2、企业将持有的期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资确认为现金等价物。
（六）固定资产核算方法
1、固定资产标准：使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2,000元以上，并且使用期限超过2年的，也应当作为固定资产。
2、固定资产的计价方法：
购入的固定资产，按实际支付的买价加上支付的运杂费、包装费、安装成本和交纳的有关税金等计价。
3、固定资产的分类及折旧方法：根据固定资产原值扣除5%勺残值后，按预计使用年限采用直线法分类计提折旧。
（七）存货核算方法
本公司存货采用实际成本核算。
（八）收入的确认
满足下列条件时确认收入：①本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；② 既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③ 收入的金额能够可靠地计量；④ 相关的经济利益很可能流入企业；
（九）所得税的会计处理方法
按应付税款法核算企业所得税。
三、税项
（一）增值税：应税收入按17%勺税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
（二）营业税：按应税营业额的5%计缴营业税。
（三）企业所得税：按应纳税所得额的25%f缴。
（四）城市维护建设税：按应纳流转税额的7%f缴。
（五）教育费附加：按应纳流转税额的4%计缴。
（六）其他税项：按国家有关的具体规定计缴。
四、会计报表主要项目注释
1
2
3、毛利2,361,315.43 =主营业务收入2,642,019.43-主营业务成本280,704.00
4、各项费用
(1)管理费用1,664,420.85元
注：其中工资和专家评审费上涨金额最多，2014年管理费用工资有325,383.35元(其中有220,383.35元为2014年12月计提的全年一次性奖金)，增力卩209,883.35元，同比增长率181.72%;专家评审费上涨243,064.00，同比增长率33.05%。
(2)财务费用-934.9元
5、利润总额688,118.19元
6、所得税2014年共缴纳172,265.8元
7、净利润515,852.39=毛利2,361,315.43-各费用明细1,673,197.24-所得税172,265.80
8、可供分配的利润284,137.77=本年净利润515,852.39-上年亏损213,794.62-
补交以前年度的养老保险17,920.00
注：17,920.00为补交以前年度的养老保险。
9、银行存款明细如下：
、预收账款明细如下:
注：------------ 11、应收账款明细:
、实收资本
13
14、预付账款
15、其他应收款
16、固定资产及累计折
17
18
19
五、或有事项
本公司报告期内无或有事项
注: 0
六、承诺事项
本公司对外无重大承诺事项。
七、期后事项
本公司报告期内未发生重大期后事项。
八、其他重大事项
本公司报告期内未发生其他重大事项。
九、财务报表的批准
本财务报表已于2015年03月05日经本公司董事会批准。
单位负责人：--------------
财务人员：-------- -----
2015年3月10号。