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税法课后习题参考答案

税法课后习题参考答案

14《税法》课后练习题参考答案第一章税法基本原理一、单项选择题 1-5 C A B D D二、多项选择题 1.ABCD 2.BD 3.BC 4.ABD 5.ABCD第二章增值税法一、单项选择题: 1-4 C B D A 6 C【单选】例1.下列业务中,不属于营业税改增值税应税服务范围的是()。

A.缆车运输B.技术咨询服务C.餐饮服务D.物流辅助服务【C】【改·单选】根据营改增相关规定,下列情形属于视同提供应税服务应收增值税的是()。

A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画D.某单位为希望小学无偿提供《大闹天宫》电影放映服务【B】【练·计算】星光广告公司为营改增试点的小规模纳税人,为海天有限责任公司发布产品广告,收取海天公司广告费含税合计20万元,星光广告公司应纳增值税()。

万元万元万元 D.0万元【解】广告公司——文化创意服务,属营改增范围:应纳增值税:20÷(1+3%)×3%=0.58(万元),【C】【多选】例2.根据我国现行增值税规定,纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有()A.汽车的租赁 B.船舶的修理C.房屋的装潢D.受托加工白酒【ABD】【多选】按简易办法征收增值税的纳税人,下列属于增值税征收率的是()A.2%B.3%C.4%D. 6%【A B】自2014年7月1日起,增值税征收率简并为3%、2%。

【单选】下列关于营业税改增值税适用税率的表述,正确的是()A.单位和个人提供的国际运输服务,税率为零B.提供的交通运输业服务,税率为7%C.单位和个人向境外单位提供的研发服务,税率为6%D.提供有形动产租赁服务,税率为6%【A】【多选】例3.根据我国现行增值税规定,下列业务中,属于增值税征收范围的有()A.有形动产租赁服务 B.旧机动车经营单位销售旧机动车C.销售音像制品D.修理汽车【ABCD】二、判断题: 1 对 2错 3错 4错 5对三、计算题1.(1)当期购进商品进项税额=1700+1500×13%+900+6000×20×17%=23195(元)粮食毁损进项税转出=5220÷(1-13%)×13%=780(元)当期可抵扣的进项税=23195-780+2000(上期留抵)=24415(元)(2)当期销项税额=[150000+8000×(10+5)]÷(1+17%)+30000]×17%=44330.77(元)(3)转让旧轿车应纳增值税=83200/(1+4%)×4%/2=1600(元)(4)当期应纳税额=44330.77-24415+1600=21515.77(元)。

高教社2023(李克桥)税法教材答案第6章 个人所得税 参考答案与解析

高教社2023(李克桥)税法教材答案第6章 个人所得税 参考答案与解析

第六章个人所得税复习思考题参考答案一、单选题1-5 AABDA 6-10 CBADD 11-15 CADDA 16-18 DBC二、多选题1.ACD2.AD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.AB7.BCD8.CD9.AB 10.AC 11.BC 12.BD 13.BC 14.AD 15.BD三、判断题1-5 ××√××6-10 ××√√×11-15 ××××√四、名词解释1.个人所得税:主要是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税,是政府利用税收对个人收入调节的一种手段。

2.居民纳税人:在中国境内有住所,或者无住所而在中国境内居住满183天的个人。

3.非居民纳税人:是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而一个纳税年度在内境内居住累计不满183天的个人。

4.源泉扣缴:指以所得支付者为扣缴义务人,在每次向纳税人支付有关所得款项时,代为扣缴税款的做法。

五、简答题1.个人所得税的特点:(1)综合所得税制和分类所得税制相结合;(2)累计税率和比例税率并用;(3)费用扣除较宽;(4)采取代扣代缴和自行申报两种征纳方法。

2.居民纳税人于非居民纳税人的区别:居民纳税人:在中国境内有住所,或者无住所而在中国境内居住满183天的个人。

居民纳税人承担无限纳税义务,其取得的应纳税所得额,无论来源于中国境内还是中国境外都要在中国境内缴纳个人所得税。

非居民纳税人:是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而一个纳税年度在内境内居住累计不满183天的个人。

非居民纳税人承担有限纳税义务,只就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。

3.个人所得税的应税项目:(1)工资、薪金所得;(2)劳务报酬所得;(3)稿酬所得;(4)特许权使用费所得;(5)经营所得;(6)利息、股息、红利所得;(7)财产租赁所得;(8)财产转让所得;(9)偶然所得。

2012注册会计师《税法》第五章课后作业题及答案

2012注册会计师《税法》第五章课后作业题及答案
A.1449 B.1533.80 C.1556.10 D.1873.83 9.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,经营内销与出口业务。 2012年3月实际 向税务机关缴纳消费税40万元,当期出口货物免抵税额5 万元。进口货物缴纳增值税17万元、 消费税3万元。当月取得增值税出口退税款6万元。该企业2012年3月应缴纳城市维护建设税( ) 万元。
3. 【答案】C 【解析】选项 C:纳税人所在地不在市区、县城或者镇的,城市维护建设税税率为1%。
4. 【答案】B 【解析】自2005年1月1日起,经国家税务总局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应 纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围。
5. 【答案】C 【解析】流动经营等无固定纳税地点的单位和个人,在经营地缴纳“三税”的,其城建税 的缴纳按经营地适用税率执行。
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C.工业企业转让商标权应缴纳教育费附加0.03万元 D.位于县城的科技公司购入商标权应代扣代缴城市维护建设税0.25万元 8.位于市区的某大型零售超市为增值税一般纳税人, 2012年3月发生如下业务:购入商 品取得增值税专用发票注明增值税额合计 15000元;销 售家电产品取得零售额234000元;销 售蔬菜取得零售额10530元;销售蔬菜罐头取得零售额11700元。则该超市2012年3月应缴纳的 城市维护建 设税为( )元。
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2012注册会计师《税法》课后作业题
第五章 城市维护建设税
一、单项选择题 1.单位或个人发生的下列行为,在缴纳相关税种的同时,还应缴纳城市维护建设税的是 ( )。 A.转让新研发的高新技术 B.购置小汽车自用 C.个人取得工资、薪金所得 D.金融机构向企业贷款取得利息收入 2.下列单位或个人不属于城市维护建设税纳税人的是( )。 A.位于农村的化工企业 B.位于境外并在境外为境内单位提供加工劳务的外国企业 C.转让土地使用权的个人 D.从事煤炭制品加工的工业企业 3.下列有关城市维护建设税适用税率的表述中,不正确的是( )。 A.纳税人所在地为市区的,税率为7% B.纳税人所在地为县城、镇的,税率为5% C.纳税人所在地为农村的,税率为3% D.纳税人所在地不在市区、县城或者镇的,税率为1% 4.自2005年1月1日起,经国家税务总局正式审核批准的( )应纳入城市维护建设税和教育 费附加的计征范围。 A.当期的增值税免抵退税额 B.当期免抵的增值税税额 C.当期留抵的增值税税额 D.当期应退的增值税税额 5.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人,在经营地缴纳“三税”的,下列有关其城建 税适用税率的表述,正确的是( )。 A.按最高税率执行 B.由纳税人自行选择税率执行 C.按经营地适用税率执行 D.按单位注册地或个人居住地适用税率执行 6.下列选项中,不计入城市维护建设税计税依据的是( )。 A.纳税人因延迟缴纳增值税,被税务机关加收的滞纳金 B.纳税人偷逃消费税而被查补的消费税税额 C.纳税人补缴因计算错误导致少缴的增值税税额 D.纳税人享受减免税优惠政策以后实际缴纳的营业税税额 7.2012年3月份,位于市区的某工业企业以80万元从境外某单位(境内无代理人)购入一项 商标权;当月,该工业企业又以100万元的价格将该商标权转让给位于县城的某科技公司。则 下列说法正确的是( )。 A.工业企业购入商标权应代扣代缴城市维护建设税0元 B.工业企业转让商标权应缴纳城市维护建设税0.35万元

《基础会计学》第5-6章课后习题及参考答案

《基础会计学》第5-6章课后习题及参考答案

《基础会计学》第五章课后习题及参考答案第五章记账载体作业一:一,单项选择题1.日记账按分类用途属于()A序时账簿B备查账簿C分类账簿D联合账簿2.活页式账簿主要适用于()A特种日记账B总分类账簿C普通日记账D明细分类账簿3.特种日记账的账页格式有()A三栏式和多栏式B两栏式C三栏式D多栏式4.下列适用多栏式明细分类账簿的是()A应付账款B财务费用C实收资本D库存商品5.某会计人员根据记账凭证登账时,误将400元计为4000元,更正这种记账错误的方法是()A红字冲销法B补充登记法C划线更正法D以上三种任意一种都可以二,多项选择题1.账簿按其外表形式分类,可分为()A序时账簿B订本式账簿C活页式账簿D卡片式账簿2.会计账簿应具备的基本要素有()A封面B扉页C账页D封底3.下列会计凭证中,可以作为登记现金日记账的依据的是()A现金收款凭证B现金付款凭证C现金支票存根D银行存款付款凭证4.明细分类账可以根据()登记A记账凭证B原始凭证C科目汇总表D汇总原始凭证4.数量金额式明细账的账页格式适用于()A产成品明细账B生产成本明细账C材料明细账D应付账款明细账5.下列错误中,可以用红字冲销法更正的有()A结账后发现的一切登记错误B发现记账凭证中会计科目和金额都有错误,并且已经登记入账C发现记账凭证中所记会计科目有错,并已登记入账D在结账前发现记账凭证无误,但账簿记录中文字或数字过账错误。

三,判断题1.账簿是企业设置的全部账户的总称()2.序时账簿、分类账簿、备查账簿是按账簿的外表形式作的分类。

()3.备查账簿是和序时账簿以及分类账簿一样必须设置的。

()4.企业出纳人员除了负责货币资金收付业务,还要登记现金和银行存款日记账和总账。

()5.结账是在月终把某一月份发生的经济业务全部登记入账,计算和记录本期发生额和期末余额。

()四,名词解释账簿序时账簿分类账簿五,简答题1.设置会计账簿有哪些作用?2.简述划线更正法的适用范围和更正程。

国际结算课后练习与作业(第五章、第六章)及参考答案

国际结算课后练习与作业(第五章、第六章)及参考答案

第五章、第六章信用证基本原理和信用证实务一、名词解释1.信用证(UCP600)2.承付3.相符交单4.通知行5.承兑行 6.保兑行7.偿付行8.议付行9.议付10.卖方远期信用证11.买方远期信用证12.可转让信用证13.背对背信用证14.保兑信用证15. 对开信用证16.即期付款信用证17.承兑信用证18.延期付款信用证19.红条款信用证20.循环信用证二、判断1.信用证的开立说明了开证行接受了开证申请人的要求,因此,可以说,信用证体现了开证行与开证申请人之间的合同关系。

2.跟单信用证业务中使用的是受益人出具的商业汇票,因此,可以判断说,跟单信用证的结算基础是商业信用。

3.银行开立信用证是以自己的信用为申请人向受益人做出的有条件的付款保证,越是资信良好的银行,其开立的信用证就越容易被受益人接受。

6.信用证是开证行应开证申请人的申请而向受益人开立的,受益人提交了全套符合信用证规定的单据后,开证行应征得申请人的同意,才能向受益人付款。

7.跟单信用证结算业务有开证行的信用为基础,因为凡有信用证在手,则出口收汇就不成问题。

9.通知行如选择通知信用证,就必须合理谨慎地验核信用证的表面真实性。

10.保兑行只是接受开证行的请求,对其开立的信用证加具保兑,因此,其付款责任只是在开证行未能如约履行付款责任时,才予承担。

11.信用证通常都应有最迟装船期和信用证有效期的规定。

在信用证未规定最迟装船期的情况下,信用证的有效期就被同时认为是最迟装船期。

12.顾名思义,信用证的通知行就是将信用证传递给受益人,而不承担任何责任。

13.托收和信用证都是使用出口商开立的汇票,通过银行向进口商要求付款,因此,这两种方式的结算基础是相同的。

14.只要受益人是在信用证的有效期内交单,开证行就必须向受益人付款。

15.银行和受益人在审查信用证时的注意点是一样的。

16.信用证业务中存在多项当事人之间的合同关系,但是,银行在审证、审单中,不负有审核如交易双方的买卖合同、班轮提单背面的运输条款和保险单背面的保险条款等契约的责任。

2023年春江苏开放大学会计学第四次形考作业:第五、六单元练习(含实训)

2023年春江苏开放大学会计学第四次形考作业:第五、六单元练习(含实训)

2023年春江苏开放大学会计学第4次形考作业:第五、六单元练习(含实训)试题列表单选题题型:单选题客观题分值2分难度:较难得分:21下列各项目中,应计入“制造费用”账户的是()。

A生产产品耗用的材料B生产用机器设备的折旧费C生产工人的工资D行政管理人员的工资正确答案:B题型:单选题客观题分值2分难度:中等得分:22“库存现金”和“银行存款”之间的划转业务只编制()。

A付款凭证B收款凭证C转账凭证D汇总凭证正确答案:A题型:单选题客观题分值1分难度:简单得分:13所有的记账凭证都需附有原始凭证,并注明原始凭证的张数。

()A对B错正确答案:B题型:单选题客观题分值1分难度:简单得分:14对不真实、不合法的原始凭证,会计人员有权不予接受,对记账不准确、不完整的原始凭证,会计人员有权要求其重填。

()A对B错正确答案:B题型:单选题客观题分值2分难度:较难得分:25M公司向N公司购买材料一批。

M公司在付款时发现,发票的正确金额应该是34000元,N公司却误填为43000元。

正确的做法是()。

A由M公司更正,并在更正处加盖M公司印章B由N公司更正,并在更正处加盖N公司印章C由N公司重新开具发票D由N公司有权拒绝重新开具发票正确答案:C题型:单选题客观题分值1分难度:简单得分:16企业计提法定盈余公积的基数一定是当年实现的净利润和企业年初未分配利润之和。

()A对B错正确答案:B题型:单选题客观题分值2分难度:较难得分:27华达公司于2023年1月12日开出一张现金支票,对出票日期正确的填写方法是()。

A贰零贰叁年零壹月拾贰日B贰零贰叁年零壹月壹拾贰日C贰零贰叁年壹月壹拾贰日D贰零贰叁年壹月壹拾贰日正确答案:B题型:单选题客观题分值1分难度:简单得分:18转账凭证是指用于记录不涉及库存现金和银行存款业务的会计凭证。

()A对B错正确答案:A题型:单选题客观题分值1分难度:简单得分:19三栏式账簿是指具有日期、摘要、金额三个栏目格式的账簿。

中国人民大学出版社《税法》习题答案

中国人民大学出版社《税法》习题答案

第一章税法概论一、单项选择题1.D 2.A 3.A 4.C 5.B 6.B 7.A 8.C 9.B 10.D 11.B 12.D 13.C 14.A 15.C 16.B 17.D 18.D 19.C 20.B二、多项选择题1.ABCD 2.ABCD 3.ABCD 4.ABCD 5.AC6.ABCD 7.ACD 8.ACD 9.ABC 10.ABD 11.ABCD第二章税务管理二、单项选择题1.C 2.B 3.A 4.C 5C.6.A 7.A 8.C 9.A 10.A 11.C 12.C 13.A 14.D 15.A 16.C 17.B 18.C 19.B 20.B 二、多项选择题1.ABCD 2.AD 3.CD 4.AC 5.CD6.ABCD 7.ACD 8.ABD 9.BCD 10.CD第三章增值税法一、单项选择题1.D 2.C 3.A 4.D 5.A 6.C 7.D 8.B 9.D 10.C 11.C 12.A 13.B 14.D 15.C 16.A 17.C 18.B 19.B 20.D【注释】:1.D 应交增值税税额=131200÷(1+3%)×3%=3821.36(元)6.C对金银首饰以旧换新业务能够按销售方事实收取的不含的全部价款征收。

上述业务当征税额=[20×5700÷(1+17%)+16570÷(1+17%)]×17%=18971.71(元)8.B运费的7%可以计算抵扣,购进货物时发生的运费、合理损耗、入库前的挑选整理费应计入其购货成本,本题中价款为1755000÷1.17=1500000(元)合理损耗量为1000X1%=lO吨,而实际损耗20吨,则非正常损耗的10吨的对应的进项税和对应的运费进项税不得抵扣,则可以抵扣的进项税=(1500000×17%+10000×7%)×990÷1000=253143(元)13.B当期免抵税额不得免征和抵扣税额=200×(17%-13%)=8(万元)当期应纳税额=100×17%-(68-8)-5=-48(万元)出口货物“免抵退”税额=200×13%=26(万元)按规定,如当期期末留抵税额>当期免抵退税额时:当期应退税额=当期免抵退税额即该企业当期的应退税额=48(万元)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额该企业当期免抵税额=48-48=0期末留抵结转下期继续抵扣税额为22(48-26)万元。

《税法学》第六版基本训练参考答案

《税法学》第六版基本训练参考答案

《税法学》基本训练参考答案第1章税法学总论:基本训练参考答案一、选择题(1)AB (2)ABD (3)ABD (4)BC (5)BC (6)B (7)ABCD二、判断题(1)√ (2)×(3)√ (4)√ (5)×(6)√ (7)×(8)√三、计算题1.0;50;550;2550;12550。

2.0;0.5%;2.25%;5.25%;7.75%。

第2章增值税法:基本训练参考答案一、选择题(1)AC (2)C (3)BCD (4)C二、判断题(1)×(2)×(3)√三、计算题(1)当期销项税额=80000÷(1+17%)×17%+10000÷(1+17%)×17%+2400÷(1+17%)×40×17%+(7500÷5%)÷(1+17%)×17%+87750÷(1+17%)×17%=61570.52 (元)(2)当期进项税额=(800×25+600×50)×17%+5950-40×200÷(l+17%)×17%+3000=16287.61(元)(3)当期应纳增值税税额=61570.52-16287.61=45282.91(元)四、分析题(1)交款提货方式销售的汽车30辆,由于已经全额开具了增值税专用发票,应按照450万确认为销售收入。

企业按照430万为销售收入计算有误,因此计算的增值税有误。

(2)销售给特约经销商的汽车50辆,销售折扣不能冲减销售额,以全部销售额作为销售收入。

企业计算的增值税有误。

(3)销售给本企业职工的汽车,按照成本价格计算税金价格明显偏低,应核定计税依据,由于没有同类销售价格,应采用组成计税价格计算的。

企业按照成本价格50万计算收入有误,所以计算出的增值税有误。

新编税法课后习题答案.doc

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第二章增值税法复习思考题能力训练习题参考答案复习思考题(略)能力训练题一、单项选择题1.B2. D3. C 4.B5.A6.B7.C8. A 9. C 10. C—•多项选择题1.BCD2. ACD3.CD4.BCD5.AC6.ACD7. AD 8. BD 9. BD 10. AD三、判断题1. X2. V3. X4.X5.V 6. V 7. X 8. V 9. X 10.四、计算与分析题1.解析(1)当期发生的增值税进项税=3510004- (1+17%)X17%+6800+34000+ (2000+2000) Xll%=92240 (元)(2)当期进项税转出的合计数=14600X6. 5X (17%T5%) + (20000-1860) X 17% +1860Xll%=1898+3083. 8+204. 6=5186. 4 (元)(3)当期销项税额=[160000:(1+17%) ]X17%=23247. 86 (元)(4)当期免抵退税限度= 14600X6. 5X15%=14235 (元)(5)当期应纳税额= 23247. 86-92240+5186. 4-3000=-66805. 74 (元)66805. 74>14235,应申请出口退税14235元(6)当期该企业的留抵税额=66805. 74-14235=52570. 74 (元)2.解析(1 )当期购进商品进项税额=1700 + 1500 X 11 % + 900-5220 4- 89% X 11 % =1700+165+900-645. 17=2119. 83 (元)当期可抵扣的进项税=2119.83 + 2000 (上期留抵)=4119.83 (元)(2)当期销项税额=[1500004-1. 17+30000] X 17%=26894, 87 (元)(3)转让旧轿车应纳增值税=832004- (1 + 3%) X2%=1615. 53 (元)(4)当期应纳税额=26894. 87-4119. 83 + 1615. 53=24390. 57 (元)3.解析业务(1)进项税额=3500X200X 17%=! 19000 (元)业务(2)为以物易物,任一方都要做购进和销售处理,销项税额=5800X 10X 17%=9860 元;进项税额=9860 (元)业务(3)中用于职工福利40%部分进项税额不得抵扣。

2022年注册会计师《税法》试题及答案解析 (五)

2022年注册会计师《税法》试题及答案解析 (五)

2022年注册会计师《税法》试题及答案解析(五)一、单项选择题正确答案:B此题被做次数: 356次,正确率为 92.41%,易错项为A答案解析船舶吨税由海关负责征收管理。

考察知识点船舶吨税的征收管理2、(2022年)2021年9月份某烟叶收购企业向烟农收购一批烟叶时,向烟农支付了烟叶收购价款金额为300万元,另外再支付给烟农价外补贴金额为45正确答案:B此题被做次数: 316次,正确率为 77.84%,易错项为C答案解析计算烟叶税时的价外补贴比例固定为10%,本月支付烟叶税款=300×(1+10%)×20%=66(万元)。

考察知识点烟叶税法正确答案:B答案解析选项ACD,均不属于消费税的征收范围,不需要缴纳消费税。

考察知识点消费税的征税范围和税目正确答案:A答案解析纳税保证人是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或其他经济组织。

国家机关,学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体不得作为纳税保证人。

考察知识点纳税保证5、(2022年)甲企业销售一批货物给乙企业,该销售行为取得利润20万元;乙企业将该批货物销售给丙企业,取得利润200万元。

税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易,将200万元的利润按照7:3的比例在甲正确答案:A答案解析利润分割法根据企业与其关联方对关联交易合并利润(实际或者预计)的贡献计算各自应当分配的利润额。

考察知识点转让定价调整方法6、(2022年)甲企业2021年5月接受100%控股母公司乙无偿划转的一条生产线,该生产线原值为3000万元,已按税法规定计提折旧800万元,其市场公允价值为2600万元。

该业务符合特殊性税务重组条件,企业选择采用特殊性正确答案:B答案解析甲公司接受无偿划转生产线的计税基础=3000-800=2200(万元)。

对100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产,且选择采用特殊性税务处理的,划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础,以被划转股权或资产的原账面净值确定。

《税法教程》(第六版)课后习题训练参考答案(20190215)

《税法教程》(第六版)课后习题训练参考答案(20190215)

《税法教程》(第六版)课后习题训练参考答案第一章总论一、判断题1.×2.√3.×4.×5.√6.√7.×8.√9.√10.√二、单项选择题1.B 2.A 3.B 4.A 5.B 6.A 7.C 8.C 9.A 10.A三、多项选择题1.ABD 2.ABD 3.AC 4.ABD 5.ACD 6.ABD 7.CD 8.AC 9.AD 10.ABD1第二章增值税法一、判断题1.×2.×3.×4.×5.√6.×7.×8.×9.×10.×11.×12.√13.√14.×15.√二、单项选择题1.B 2.A 3.D 4.A 5.B 6.A 7.A 8.D 9.A 10.D 11.A(税率调整后,答案应是1600)12.A 13.D 14.A 15.C三、多项选择题1.ABCD 2.AC 3.ABCD 4.ABCD 5.ABC 6.ABCD 7.BC 8.ABC 9.AB10.BC 11.ABCD 12.BCD 13.ABD 14.ABD 15.ABC四、业务题21.甲企业此项业务的计税销售额=5000×80%×80=320000(元)2.赠送液晶电视的销售额=10×5000=50000(元)赠送新型空调的销售额=5×8000×(1+10%)=44000(元)合计销售额=50000+44000=94000(元)3.(1)当月销项税额=[50×8000+5×8000+20×6000×(1+10%)]×16%=91520(元)(2)当月可抵扣进项税额=70000-(50×1000+50×200+20×800)×16%=57840(元)(3)当月应纳增值税额=91520-57840=33680(元)4.(1)当期销项税额=42×16%=6.72(万元)3(2)当期进项税额=3.68+0.3+42×12%+1.28=10.3(万元)(3)当期应纳增值税=6.72-10.3-0.5=-4.08(万元)期末留抵的进项税额是4.08万元。

第五、六章+客观题作业

第五、六章+客观题作业

第五、六章客观题作业一、填空题(共4题,20分)1、人机界面设计是接口设计的一个重要组成部分,设计过程中总会遇到()、()、()和()这4个问题。

正确答案:第1空:系统响应时间第2空:用户帮助设施第3空:出错信息处理第4空:命令交互2、系统详细设计阶段最后产生的文档是()。

正确答案:第1空:详细设计说明书3、模块化的基本原则是()和()。

正确答案:第1空:高内聚第2空:低耦合4、结构化设计一般又可以分为总体阶段和()阶段。

正确答案:第1空:详细设计二、单选题(共21题,105分)1、概要设计规约不应包括()。

A、软件测试方面的要求和说明B、系统环境的设定C、各处理过程的算法D、文件结构和全局数据正确答案: C2、以下说法正确的是()。

A、程序流程图是一种算法描述工具B、 PAD图是一种描述程序逻辑结构的工具C、 PAD图又叫盒图D、 N-S图相对于PAD图的优点在于其支持自顶向下逐步求精的设计正确答案: B3、下面哪条属于程序流程图的优点?()A、支持逐步求精B、便于表达数据结构C、描绘直观,便于掌握D、程序员可以很早地开始考虑程序的控制流程正确答案: C4、下面哪条属于伪码的优点?()A、不仅可以作为设计工具,还可以作为注释工具B、形象直观C、便于描述较为复杂的条件组合D、支持逐步求精正确答案: A5、程序控制分为()三种基本结构。

A、分块、顺序、循环B、顺序、嵌套、选择C、顺序、选择、循环D、递归、堆栈、队列正确答案: C6、详细设计的任务是定义每个模块的()。

A、外部特性B、内部特性C、算法和数据格式D、功能和输入输出数据正确答案: C7、设计人机交互的界面时,应当遵循一定的设计原则,不包括()。

A、操作步骤少B、提供undo功能C、减少人脑的记忆负担D、增加复杂的功能正确答案: D8、用户界面应具备的特性中,最重要的是()。

A、可使用性B、灵活性C、可靠性D、可扩展性正确答案: A9、接口设计的主要内容是()。

税法课后习题参考答案

税法课后习题参考答案

答案第一章税法概述一、单项选择题1.D2.C3.C4.C5.A6.D7.B8.C9.D 10.B二、多项选择题1.BCD 2.ABCD 3.ABD 4.ABCD 5.AC 6.ACD 7.AB 8.AB 9.AC 10.BD三、判断题1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.√9. √ 10.×第二章增值税一、单项选择题1.A2.D3.D4.C5.D6.D7.B8.C9.C 10.B二、多项选择题1.ABC 2.ACD 3.ABC 4.AD 5.AC 6.AC 7.AD 8.BCD 9.BCD 10.AC三、判断题1.×2.√3.×4.×5.×6.×7. √8.×9.×10.×四、案例分析题1.【解析】(1)3月可抵扣的进项税额=(800×50+600×100)×17%+11900-80×200÷(l+17%)×17%+6000=32575.21(元)(2)当期销项税额=160000÷(1+17%)×17%+20000÷(1+17%)×17%+2400÷(1+17%)×80×17%+(15000÷5%)÷(1+17%)×17%+175500÷(1+17%)×17%=123141.03 (元)(3)当期应纳增值税税额=123141.03 -32575.21=90565.82(元)2.【解析】(1)当期购进商品进项税额:1700+1500×13%+900+6000×20×17%=23195(元)粮食毁损进项税转出:5220÷(1-13%)×13%=780(元)当期可抵扣的进项税:23195-780+2000(上期留抵) =24415(元)(2)当期销项税额:[150000+8000×(10+5)÷(1+17%)+30000]×17%=44330.77(元)(3)转让旧轿车应纳增值税:83200÷(1+4%)×4%÷2=1600(元)(4)当期应纳税额=44330.77-24415+1600=21515.77(元)。

税法与纳税筹划第五版课后习题解析

税法与纳税筹划第五版课后习题解析

税务会计与税收筹划习题答案第一章基础答案一、单选题1. A2. D3. B4. D5. D 解析:现代企业具有生存权、发展权、自主权和自保权,其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。

纳税关系到企业的重大利益,享受法律的保护并进行合法的税收筹划,是企业的正当权利。

二、多选题1. ABCD2. BCD3. ABD4. ABCD5. ABCD6. BD三、判断题1. 错解析:会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织,会计处理的数据和提供的财务信息,被严格限制在一个特定的、独立的或相对独立的经营单位之内,典型的会计主体是企业。

纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人。

在一般情况下,会计主体应是纳税主体。

但在特殊或特定情况下,会计主体不一定就是纳税主体,纳税主体也不一定就是会计主体。

2. 对3. 错解析:避税是纳税人应享有的权利,即纳税人有权依据法律的“非不允许”进行选择和决策,是一种合法行为。

4. 错解析:税负转嫁是纳税人通过价格的调整与变动,将应纳税款转嫁给他人负担的过程。

因此税负转嫁不适用于所得税,只适用于流转税。

四.案例分析题提示:可以扣押价值相当于应纳税款的商品,而不是”等于”.第二章增值税答案一、单选题1.D2.D3. A4. C5. B6. D7.A8. B9. C 10. C11. C 12.D (改扩建工程,只有增加工程价值50%以上时才分2年抵扣进项税额)二、多选题1. ABCD2. ABCD3. ABCD4. ABC,解析:销售房地产老项目适用5%的征收率。

5. CD,解析:进口货物适用税率为17%或13%,与纳税人规模无关。

6. ABCD7.ABC 解析:纳税人取得的存款利息收入,免税。

8.ACD 解析:农民销售自产粮食,免税。

9.ABCD10.ABCD11.ABCD12.AB,解析:一般纳税人出售老项目选择简易计税以及小规模纳税人出售其自行开发的房地产项目,均不得扣除土地价款。

注册会计师-《税法》习题练习-第五章 个人所得税法(15页)

注册会计师-《税法》习题练习-第五章 个人所得税法(15页)

第五章个人所得税法一、单项选择题1、中国公民张某将自己收藏的古币通过拍卖行依法拍卖,该藏品的最终成交价格为250万元,支付拍卖公司上拍手续费、评估费等合计20万元,张某入手该枚古币时支出金额100万元,但无法提供财产原值凭证,张某应缴纳的个人所得税是()万元。

A、1.5B、7.5C、20D、262、某职员2019年1月工资、薪金收入7500元,单位扣缴三险一金为520元;公司当月应代扣欠缴供暖费500元,单位当月为其承担其“五险一金”1200元,向单位报送的专项附加扣除信息如下:有一个姐姐,与其约定赡养老人支出平均分摊,父亲年满60周岁。

则该职员当月应预缴个人所得税()元。

A、0B、14.4C、29.4D、68.43、郭某为某股份公司销售人员,2019年1月基本工资8200元,每月自行负担专项扣除为1500元。

向任职单位申报的专项附加扣除显示:郭某有一女儿,刚满5周岁,经约定子女教育支出由郭某按100%扣除;当月企业为郭某缴纳商业保险3400元。

郭某2019年1月应预扣预缴个人所得税()元。

A、123B、21C、153D、1684、王先生2019年2月,利用业余时间为某企业提供劳务,取得企业支付的报酬5000元;同时在自己的工作单位取得工资薪金9800元,可扣除的“三险一金”890元,本月的工资以及社保情况与1月份相同。

王先生在省会城市租房,每月房屋租金支出1000元,父母均为满60岁,王先生单身且为独生子女。

2月份两家企业合计应预扣预缴王先生的个人所得税为()元。

A、1034.6B、1705C、812.3D、14055、2019年1月,某电视剧制作中心编剧李某从该中心取得工资5000元,取得去年第三季度的奖金8000元以及剧本使用费30000元,李某有一个正在上幼儿园的孩子,与妻子约定子女教育费用平均扣除;父母年龄均超过60岁,李某为独生子。

李某当月应预扣预缴个人所得税()元。

A、7120B、4950C、1065D、49656、严某受聘于一家财务投资公司,2019年2月4日将拥有的48000股股票期权行权,每股行权价10元(当日市场收盘价14元),该股票期权于2018年6月4日授予,股票期权形式的工资薪金所得应纳个人所得税额为()元。

操作系统作业及答案(5-6)

操作系统作业及答案(5-6)

操作系统作业及答案(第五章—第六章)一、概念选择1 CPU输出数据的速度远远高于打印机的打印速度,为了解决这一矛盾,可采用【】。

A 并行技术B 覆盖技术C 缓冲技术D 虚存技术2 程序员利用系统调用打开设备时,通常使用的设备标识是【】。

A逻辑设备名 B 物理设备名 C 主设备号 D 从设备号3 向设备控制器中的寄存器写命令,是由【】完成的。

A 用户层软件B设备驱动程序 C 设备独立性软件 D 管理员4 DMA控制方式是在【】之间建立一条直接数据通路。

A I/O设备和内存B 两个I/O设备C I/O设备和CPUD CPU和内存5 在采用SPOOLing技术的系统中,用户的打印结果首先被送到【】。

A 磁盘固定区域B 内存固定区域C 终端D 打印机6 从下面关于设备独立性的论述中,选择一条正确的论述【】。

A 设备独立性是指I/O设备具有独立执行I/O功能的一种特性B设备独立性是指用户程序独立于具体使用的物理设备的一种特性。

C 设备独立性是指独立实现设备共享的一种特性D 设备独立性是指设备驱动程序独立于具体使用的物理设备的一种特性7 从下面关于虚拟设备的论述中,选择一条正确的论述【】。

A 虚拟设备是指允许用户使用比系统中具有的物理设备更多的设备B 虚拟设备是指允许用户以标准方式使用物理设备C 虚拟设备是指把一个物理设备变换成多个对应的逻辑设备D 虚拟设备是指允许用户程序不必全部装入内存就可使用系统中的设备8 设置当前工作目录的主要目的是______。

A 节省外存空间B 节省内存空间C加快文件的检索速度 D 加快文件的读/写速度9、下列物理文件中,【】不能实现随机访问。

A 顺序文件B链式文件 C 索引文件 D 直接文件10 文件系统中,打开文件(open)完成的操作是______。

A 把文件信息从外存读到内存B 把文件的FAT表信息从外存读到内存C 把文件的控制管理信息从外存读到内存D 把磁盘的超级块从外存读到内存11 关闭文件(close)完成的操作是______。

2022年税法大作业答案

2022年税法大作业答案

税法大作业答案第一章税法总论一、单选题1.【对旳答案】D【答案解析】选项A错误是由于税法调节旳对象是国家和纳税人之间旳权利义务关系,而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间旳权利与义务关系,选项B错误是由于制定税法旳目旳,不仅是保障国家利益和纳税人旳合法权益,还要维护正常旳税收秩序,保证国家旳财政收入;选项C错误是由于税法和税收是两个不同旳概念。

2.【对旳答案】C【答案解析】主权国家有权根据本国旳意志按照属地原则或属人原则来拟定自己旳税收管辖权。

在这种状况下,一国对本国居民旳境内所得、境外所得,以及外国居民旳境内所得都行使征税权。

其中,对本国居民境外所得征税旳根据旳是属人管辖权;对外国居民在本国境内所得根据旳是属地管辖权。

国内拟定纳税人采用旳原则是属地兼属人原则。

3.【对旳答案】C【答案解析】税收法律关系旳产生变更和消灭必须有能引起税收法律关系产生旳客观状况,也就是由税收法律事实来决定。

4.【对旳答案】C【答案解析】税法旳权利主体涉及纳税主体和征税主体双方。

5.【对旳答案】B【答案解析】征税对象是辨别不同税种旳重要标志。

6.【对旳答案】D7.【对旳答案】D【答案解析】本题考核点是税收立法权限旳划分。

选项A由全国人大、人大常委会制定;选项B由地方人大、人大常委会制定;选项C由国务院主管部门制定。

地方政府只能制定地方规章。

8.【对旳答案】A【答案解析】选项B属于地方政府制定旳税收地方规章;选项C属于国务院经授权立法所制定旳条例,具有国家法律旳性质和地位;选项D由全国人大正式立法颁布,属于国家法律;只有选项A,是国家税务总局颁布旳,属于税收部门规章。

9.【对旳答案】A【答案解析】营业税属于地方税务系统负责征收;资源税除海洋石油旳资源税由国税总局海洋石油税务局征收外,其她由地税系统征收;城建税由地税系统负责征收;增值税除进口部分旳进口增值税由海关负责外,重要由国税系统负责征收,中央分享75%,地方分享25%。

(税法最新)第五六章作业答案

(税法最新)第五六章作业答案

第五章【例题·单项选择题】甲生产公司地处市里,2012 年 5 月缴纳增值税 28 万元,当月拜托位于县城的乙公司加工应税花费品,乙公司代收花费税 15 万元。

甲公司应缴纳(含被代收)的城市保护建设税()万元。

【答案】 C【分析】 28×7%+15×5%=2.71(万元)。

【例题·单项选择题】位于市里的某公司 2009 年 3 月份共缴纳增值税、花费税和关税 562 万元,此中关税 102 万元、入口环节缴纳的增值税和花费税 260 万元。

该公司 3 月份应缴纳的城市保护建设税为()。

( 2009 年)A.14 万元B.18.2 万元C.32.2 万元D.39.34 万元【答案】 A【分析】该公司应缴纳的城建税=(562-102-260)×7%=14(万元)。

【例题·单项选择题】以下各项中,切合城市保护建设税有关规定的是()。

(2008 年) A.跨省开采的油田应依据油井所在地合用税率缴纳城市保护建设税B.营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地合用税率缴纳城市保护建设税C.流动经营的单位应伴同缴纳“三税”的经阵营的合用税率缴纳城市保护建设税D.代扣代缴的城市保护建设税应依据被扣缴纳税人所在地合用税率缴纳城市保护建设税【答案】 C A 表述不是很正确,是规定税率,其实不必定是所在地合用税率,在有更合理的答案的状况下姑且不选。

【例题·多项选择题】以下对于城建税和教育费附带的规定正确的选项是()。

A.城建税和教育费附带随增值税、花费税、营业税的纳税环节分别在销售、入口等环节缴纳B.纳税人凡是缴纳增值税、花费税、营业税的,须同时缴纳城市保护建设税和教育费附带C.代扣代缴“三税”的,依据扣缴义务人所在地税率计算缴纳城建税D.代扣代缴“三税”的,在按规定扣缴城建税的同时也应扣缴教育费附带【答案】 CD AB 歧义都在入口环节。

第六章【例题·单项选择题】在进行税则归类时,对于制成品,应第一考虑按()归类。

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C. 流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税
D. 代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设

【答案】 C A 表述不是很准确,是规定税率,并不一定是所在地适用税率,在有更合理
的答案的情况下暂且不选。
【例题·多选题】以下关于城建税和教育费附加的规定正确的是(
缴纳城建税和教育费附加 =( 31.814+103.714 )×( 7%+3%) =13.553 (万元)
本月销售应纳税金及附加 =31.814+103.714+13.553=149.08 (万元)(这里计算出来的结
果是最终保留两位小数的结果) 。
【例题·多选题】根据进出口关税条例的规定,下列捐赠主体无偿赠送的屋子,经海关 审查无误,可以免税 ( ) 。
【例题·计算题】某进出口公司从美国进口一批化工原料共
500 吨,货物以境外口岸离
岸价格成交, 单价折合人民币为 20000 元,买方承担包装费每吨 500 元, 另向卖方支付的佣
金每吨 1000 元人民币, 另向自己的采购代理人支付佣金 5000 元人民币, 已知该货物运抵中
国海关境内输入地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用为每吨
【例题·单选题】位于市区的某企业
2009 年 3 月份共缴纳增值税、消费税和关税
562
万元, 其中关税 102 万元、 进口环节缴纳的增值税和消费税 260 万元。 该企业 3 月份应缴纳
的城市维护建设税为(
)。( 2009 年)
A.14 万元
B.18.2
万元
C.32.2 万元
D.39.34
万元
【答案】 A
A. 外国政府 B. 国际组织 C. 外国企业
D. 港、澳、台同胞 【答案】 AB
【例题·多选题】下列进口货物,海关可以酌情减免关税的有( A. 在境外运输途中或者起卸时,遭受损坏或者损失的货物 B. 起卸后海关放行前,因不可抗力遭受损坏或者损失的货物
C. 海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂,经查为保管不慎的货物 D. 因不可抗力,缴税确有困难的纳税人进口的货物
)。
A. 城建税和教育费附加随增值税、 消费税、 营业税的纳税环节分别在销售、 进口等环节
缴纳
B. 纳税人凡是缴纳增值税、 消费税、 营业税的, 须同时缴纳城市维护建设税和教育费附

C. 代扣代缴“三税”的,按照扣缴义务人所在地税率计算缴纳城建税
D. 代扣代缴“三税”的,在按规定扣缴城建税的同时也应扣缴教育费附加
35 万元。假设该货物适用关税税
率为 20%、增值税税率为 17%、消费税税率为 10%。
要求:请分别计算该公司应纳关税、消费税和增值税。
(1999 年)
【答案及解析】
首先判断进口货物完税价格为离岸价 +软件费 +卖方佣金 - 买方佣金 +运保费,这是此题的
核心问题。
关税完税价格 =1410+50+15-10+35=1500 (万元)
物估价办法的规定估定关税完税价格
【答案】 ABD
【例题· 单选题】 某企业 2009 年 5 月将一台账面余值 55 万元的进口设备运往境外修理, 当月在海关规定的期限内复运进境。 经海关审定的境外修理费 4 万元、 料件费 6 万元。 假定 该设备的进口关税税率为 30%,则该企业应缴纳的关税为 ( ) 万元。( 2009 年)
【答案】 CD AB 歧义都在进口环节。
第六章
【例题·单选题】在进行税则归类时,对于制成品,应首先考虑按(
A. 用途
B.
属性 C. 主要材质 D. 销售对象
【答案】 A
)归类。
【例题·单选题】关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置,这种计征关税的
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方法称为(
【例题·多选题】下列有关关税处理的表述中,正确的有(
)。( 2009 年)
A. 对留购的租赁货物,以海关审定的留购价格作为关税完税价格
B. 对以租金方式对外支付的租赁货物, 在租赁期间以海关审定的租金作为关税完税价格
C. 对留购的进口展览品,以一般进口货物估价办法的规定估定关税完税价格
D. 以租赁方式进口货物, 承租人申请一次性缴纳税款的, 经海关同意, 按照一般进口货
D. 原产地不明的货物不予征税
【答案】 AD
【例题·多选题】下列关于关税税率的表述中,正确的有(
)。( 2010 年)
A. 查获的走私进口货物需补税的,应按查获日期实施的税率征税
B. 对由于税则归类的改变而需补税的,应按原征税日期实施的税率征税
C. 对经批准缓税进口的货物交税时,应按货物原进口之日实施的税率征税
销售高级化妆品取得不含税销售额 500 万元。该企业本月销售应纳税金及附加合计(

万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣,关税税率为
50%)
A.222.44 B.322.15 C.185.14 D.149.08
【答案】 D
【解析】进口关税 =( 85+5)× 50%=90× 50%=45(万元)
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进口环节关税 =1500× 20%=300(万元) 消费税计算注意组成计税价格公式: 进口消费税组成计税价格 =( 1500+300) / (1-10%) =2000(万元) 进口环节海关代征消费税 =2000×10%=200(万元) 进口增值税组成计税价格 =1500+300+200=2000(万元) 进口环节海关代征增值税 =2000×17%=340(万元)。
D. 暂时进口货物转为正式进口需补税时,应按其暂时进口之日实施的税率征税
【答案】 ABC
【例题·单选题】下列各项中符合关税有关规定的是(
)。( 2007 年)
A. 进口货物由于完税价格审定需要补税的,按照原进口之日的税率计税
B. 溢卸进口货物事后确定需要补税的,按照确定补税当天实施的税率计税
C. 暂时进口货物转为正式进口需要补税的,按照原报关进口之日的税率计税
进口消费税 =( 90+45)÷( 1-30%)× 30%=57.857(万元)
进口增值税 =(90+45) ÷ (1-30%) ×17%=32.786(万元)
销售环节缴纳的增值税 =500× 17%-32.786-20.40=31.814 (万元)
销售环节缴纳的消费税 =500× 30%-57.857 ×80%=103.714(万元)
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第五章
【例题·单选题】甲生产企业地处市区, 2012 年 5 月缴纳增值税 28 万元,当月委托位
于县城的乙企业加工应税消费品,乙企业代收消费税
15 万元。甲企业应缴纳(含被代收)
的.96
B.0.75
C.2.71
D.1.31
【答案】 C
【解析】 28× 7%+15× 5%=2.71(万元)。
【解析】该企业应缴纳的城建税 =( 562-102-260 )× 7%=14(万元)。
【例题·单选题】下列各项中,符合城市维护建设税相关规定的是(
)。( 2008 年)
A. 跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率缴纳城市维护建设税
B. 营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税
要求:分别计算其应纳关税及滞纳金。 【答案及解析】
先判断进口货物完税价格 =CIF 成交价格 - 进口后装配调试费 完税价格 =600-30=570 (万元)
关税税额 =570×10%=57(万元)
纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起
15 日内完税,该公司应于 1 月 24 日前纳税,
该公司 26 日纳税滞纳 2 天,滞纳金为 57× 10000× 0.5 ‰× 2=285×2=570(元)。
业,并向海关办理申报补税手续。该电子设备的到岸价格为
300 万元, 2009 年进口时该设
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备关税税率为 12%,2011 年转售时该设备关税税率为 7%,海关规定的监管年限为 5 年,计 算按规定公司应补交关税。
【答案及解析】应补税额 =300× [1- ( 2× 12) / ( 5×12) ] × 7%=12.6(万元)。
)。(2009 年原制度)
A. 从价税 B. 从量税 C. 复合税 D. 滑准税
【答案】 D
【例题·多选题】以下关于关税税率的表述错误的有(
)。
A. 进口税率的选择适用是根据货物的不同启运地而确定的
B. 适用最惠国税率、 协定税率、 特惠税率的国家或地区的名单, 由国务院税则委员会决

C. 我国进口商品绝大部分采用从价定率的征税方法
【例题·计算题】上海某进出口公司从美国进口货物一批,货物以离岸价格成交,成交
价折合人民币为 1410 万元(包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买
方佣金 10 万元,但不包括使用该货物而向境外支付的软件费
50 万元、向卖方支付的佣金
15 万元),另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等
【例题·单选题】坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人,
2011 年 8 月进口一批香
水精, 出口地离岸价格 85 万元, 境外运费及保险费共计 5 万元, 海关于 8 月 15 日开具了完
税凭证,日化厂缴纳进口环节税金后海关放行;日化厂将进口的香水精的
80%用于生产高级
化妆品。 本月从国内购进材料取得增值税专用发票, 注明价款 120 万元、增值税 20.40 万元,
D. 进口货物由于税则归类改变需要补税的,按照原征税日期实施的税率计税
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