2015纳税评估试题..

纳税评估试题

（时间：150分钟）

一、单项选择题（下列每小题只有1个正确答案，请将正确答案的番号填在空格内。每小题2分，共16分）

1、分析纳税人资产综合利用情况时，采用的资产类评估分析指标是（）。

A、资产负债率

B、总资产周转率

C、净资产收益率

D、存货周转率

2、税务约谈的主要对象是（）。

A、企业法人代表

B、企业财务会计人员

B、企业投资方代表 D、企业管理人员

3、在对主营业务收入变动率与主营业务利润变动率进行配比分析时，出现（）情况，表明纳税人可能存在多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。

A、比值＞1且相差较大，二者都为负

B、比值＜1且相差较大，二者都为负

C、比值＜1且相差较大，二者都为正

D、比值为负数，且前者为负后者为正

4、在约谈过程中，纳税评估人员应将发现的问题或疑点的详细情况列入( )。

A、《纳税评估约谈记录》

B、《纳税评估拟办意见书》

C、《纳税评估分析表》

D、《纳税评估工作底稿》

5、在对企业所得税进行纳税评估时，以下指标属于二类评估分析指标的是（）。

A、主营业务收入变动率

B、所得税税收负担率

C、成本费用利润率

D、存货周转率

6、纳税评估约谈时，应有（）以上评估人员在场，并做好《纳税评估约谈情况表》。

1

A．一名 B．二名

C．三名 D．纳税人申请

7、某企业2014年度企业所得税纳税申报数据中销售费用为87万元，管理费用为58万元，财务费用为46万元，该企业2013年度三项费用分别为55万元、42万元、40万元。对三项费用列支情况设置的预警值分别为20％～30％、10％～20％、10％～20％。则费用列支正常的是（）。

A、都不正常

B、销售费用

C、管理费用

D、财务费用

8、某工业企业在正常情况下单位产品耗电18度，9月份的用电量为54000度，9月初库存产品为200件，月末库存产品为300件，其申报的销量为2000件。则运用单位能耗评估分析法推算该企业的实际销量与申报销量之间的差为（）件。

A. 700 B、800

C、900

D、1000

二、判断题（对下列说法正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“×”。每小题2分，共16分。判断正确得1分，判断错误得0分）

1、纳税评估对象的选定是我们开展纳税评估工作的关键。（）

2、应税销售额变动率用于初步判断企业申报的销售收入是否真实的问题。（）

3、应税销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数当比值为负数，前者为负后者为正时，可能存在实现销售收入而不计提销项税金或扩大抵扣范围多抵进项税金的问题。（）

4、用企业存货变动情况测算商业企业应税销售额，纳税人采取售价核算方式记账，则计算公式为：本期商品销售收入测算数=期初库存商品金额+本期购进商品金额-期末库存商品金额。（）

5、分析单位产品当期耗用原材料与当期产出的产成品成本比率，与设2

置的预警值比较，目的是判断纳税人是否存在账外销售、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳税所得额等问题。（）

6、产权比率是衡量纳税人接受股权投资和债权投资是否正常的主要评估分析指标，也是衡量企业长期偿债能力的指标之一。（）

7、使用能耗测算法评估企业需要注意正常的企业非生产性（办公照明、空调使用等）用电占比例很小，可以忽略不记。（）

8、设备生产能力法普遍适用于工业企业。（）

四、计算和分析题（共38分，第一、二小题各10分，第三小题18分，请按步骤答题）

(一)兴业铁厂为增值税一般纳税人，主要产品为铸造生铁。2014年1-6月实现销售收入125828200元，申报抵扣进项税额18710653.34元，缴纳增值税2680140.66元，税负 2.13%。已知该行业增值税税负预警下限为2.37%。经调查核实，该厂1-6月用电9906604.04度，行业单位产品耗电定额为150度/吨。帐载期初库存产成品232吨，期末库存产成品11980吨，产品平均销售单价2485元/吨（不含税）。利用进项税金控制额模型测算企业当期进项税额变动无异常。根据以上情况，分析说明评估人员下一步评估分析的重点以及应采用的方法和步骤，并计算出有关结果。

3

(二)亚星化工有限公司为一家商业企业，经营各类化工产品，为增值税一般纳税人。2014年6月份实现销售收入352766.24元，当月申报的进项税额为52126.38元，应交增值税7843.88元，应交增值税税负为2.22%。经调查核实，该公司期初存货金额为163345.30元，本期期末存货金额265432.20元，本期商品销售成本67962.42元，应付帐款期初余额为150000元，期末余额为120000元，本期购进综合抵扣率为17%。已知该行业增值税税负预警下限为2.66%。利用主营业务收入变动率指标测算分析企业当期销售收入变动无异常。根据以上情况，分析说明评估人员下一步评估分析的重点以及应采用的方法和步骤，并计算出有关结果。

（三）下面是永新科技有限公司相关纳税资料，该公司被主管税务机关核准为增值税一般纳税人。请根据以下资料进行案头纳税评估。

1、经营情况

该企业2014年一季度的经营情况如下：

（1）主营业务收入：一季度合计500万元，上年同期为400万元，该企业上年同期销售变动率为-20%~20%（正常峰值）。

（2）本期销售成本：一季度合计400万元

（3）本期投入情况：根据一次性采集信息，一季度该企业产品生产总投入400万元，其中：投入原材料（燃料）300万元，投入动力10万元，投入工资50万元。本期账面产出产成品15件，产成品期末库存比期初减少5件，本期销售20件。

（4）企业存货：企业资产负债表期初存货为200万元，期末存货300万元。

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