纳税筹划题目.

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国开作业《纳税筹划》 (34)

国开作业《纳税筹划》 (34)

题目:()是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。

选项A:转让定价选项B:国际避税地选项C:组织形式选项D:筹资结构答案:转让定价题目:一般而言,要利用国际避税地进行国际税收筹划,第一步就是()。

选项A:出口货物到国际避税地选项B:在国际避税地设立子公司选项C:把财产转移到国际避税地选项D:与国际避税地税务部门沟通答案:在国际避税地设立子公司题目:为实现集团整体利益的最大化,跨国企业会通过转让定价的手段(),从而降低集团整体税负,实现税后利润最大化。

选项A:降低位于高税负地区关联企业的利润选项B:增加位于高税负地区关联企业的利润选项C:降低位于低税负地区关联企业的利润选项D:增加位于低税负地区关联企业的利润答案:降低位于高税负地区关联企业的利润, 增加位于低税负地区关联企业的利润题目:跨国企业可以利用国际避税地()。

选项A:规避较高的预提税税率选项B:降低纳税调整风险选项C:降低间接转让财产的税负选项D:混合海外各子公司的利润答案:规避较高的预提税税率, 降低间接转让财产的税负, 混合海外各子公司的利润题目:转让定价是企业的自主经营行为,在绝大多数情况下,其既不为法律所限制,也不会被法律所禁止。

特别是不以税收目的而开展的转让定价行为,并不会损害到相关国家的税收利益。

选项A:对选项B:错答案:错题目:除了转让定价的税务管理,《OECD转让定价指南》及相关文件还针对几项常见的避税手段设置了专门的反避税规定,主要包括受控外国企业、成本分摊协议和资本弱化。

选项A:对选项B:错答案:对题目:受控外国企业是专门针对利用国际避税地避税的手段而出台的反避税措施。

根据这一规定,跨国企业为了避税而累积在国际避税地子公司的利润,不能享受其母公司所在国延迟纳税的优惠。

选项A:对选项B:错答案:对题目:利用国际避税地进行国际税收筹划时,一般只用税收因素即可。

选项A:对选项B:错答案:错题目:下列各项中,属于企业所得税免税收入的有()选项A:依法收取并纳入财政管理的政府性基金选项B:国债利息收入选项C:符合条件的非营利组织收入选项D:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案:国债利息收入, 符合条件的非营利组织收入, 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益题目:下列关于企业发生的职工教育经费支出的阐述,正确的有()选项A:一般企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,据实扣除选项B:高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业,不超过工资薪金总额8%的部分,据实扣除选项C:软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用,可以全额税前扣除选项D:若支出超过上述限额的,准予在以后纳税年度结转扣除答案:一般企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,据实扣除, 高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业,不超过工资薪金总额8%的部分,据实扣除, 软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用,可以全额税前扣除, 若支出超过上述限额的,准予在以后纳税年度结转扣除题目:20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业,取得B企业40%的股权。

2020年最新电大《纳税筹划》考试(题目和答案)

2020年最新电大《纳税筹划》考试(题目和答案)

2020年最新电大《纳税筹划》考试(题目和答案)(管理学-会计)1.[单选题]年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的,由居民个人于次年()向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴,税款多退少补。

(2分)A.9月1日至12月1日B.6月1日至9月1日C.1月1日至3月1日D.3月1日至6月30日2.[单选题]税收法律关系中的主体是指()(2分)A.征税主体B.纳税主体C.税务机关D.征纳双方3.[单选题]下列税金在计算企业应纳税所得时,不.得从收入总额中扣除的是()(2分)A.消费税B.印花税C.允许抵扣的增值税D.土地增值税4.[单选题]税收筹划的目标是()(2分)A.税负最小化B.成本最小化C.企业利润最大化D.企业价值最大化5.[单选题]某国有企业2017年11月接受捐赠一台生产设备,取得增值税专用发票上注明价款200万元,增值税34万元。

2018年6月进行股份制改造时将其出售,售价为260万元,出售时的清理费用为3万元,按税法规定已计提折旧4万元;假如不考虑增值税及其他相关税费,该国有企业2016年就该转让收入应缴纳企业所得税()万元。

(2分)A.15.25C.12.5D.756.[单选题]合理提前所得年度或合理推迟所得年度,从而起到减轻税负或延期纳税的作用。

这种税务处理属于()。

(2分)A.企业成果分配中的税收筹划B.企业生产经营中的税收筹划C.企业投资决策中的税收筹划D.企业成本核算中的税收筹划7.[单选题]需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是()(2分)A.个体工商户B.个人独资企业C.合伙企业D.公司制企业8.[单选题]我国实行法人所得税制度,()是企业所得税的独立纳税人,经营亏损不能冲抵母公司利润。

A.总公司B.母公司C.分公司D.子公司9.[单选题]对于只有两个子女的家庭关于赡养老人的扣除,其二者可能分摊的费用组合为()。

(2分)A.800元,1200元B.1000元,1000元C.1500元,500元D.2000元,0元10.[单选题]某小型零售企业20x7年度自行申报收入总额250万元,成本费用258万元,经营亏损8万元。

国开(中央电大)本科《纳税筹划》网上形考(任务一至四)试题及答案

国开(中央电大)本科《纳税筹划》网上形考(任务一至四)试题及答案

国开(中央电大)本科《纳税筹划》网上形考(任务一至四)试题及答案国开(中央电大)本科《纳税筹划》网上形考(任务一至四)试题及答案说明:适用专业及层次:会计学,会计学(统计系统方向)本科。

课程考核:形考(比例50%;形考平台http://);终考(比例50%;终考手段纸考);本资料为网上形考试题及答案。

题目顺序是随机的,使用查找功能(Ctrl+F)进行搜索。

形考作业一试题及答案 [题目]以下选项中,不属于累进税率形式的是( )。

[答案]定额累进税率 [题目]以下选项中,属于纳税人的有( )。

[答案]居民企业 [题目]税收三性是指( )。

[答案]无偿性、固定性、强制性 [题目]( )是税收筹划的前提和基础。

[答案]合法性 [题目]( )与总公司是同一法人实体,不具有独立法人资格,不能独立地对外承担民事责任,其民事责任由成立分公司的总公司承担。

[答案]分公司 [题目]《刑法》规定,对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则( )。

[答案]对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚;对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制;对自然人逃避缴纳税款并处罚金;分层次处罚 [题目]从2017年1月1日起,对公司制和合伙制创业投资企业的法人合伙人的创投企业投资( ),可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。

[答案]种子期科技型企业;初创期科技型企业 [题目]递延纳税筹划法是( )。

[答案]推迟纳税义务发生时间;获取了货币时间价值的相对收益;企业没有减少税款的缴纳 [题目]对于跨国企业在他国设立子公司,一般会被设立的所在国视为居民企业,下列不符合的情况是( )。

[答案]履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务 [题目]非居民企业取得的下列所得中,免征所得税的有( )。

[答案]国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得;经国务院批准的其他所得;外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得 [题目]高新技术企业除拥有核心自主知识产权外,还应同时符合的条件有( )。

纳税筹划题目(1)只是分享

纳税筹划题目(1)只是分享

案例1假设江苏省一家公司在北京和上海分别设有一销售代表处,这两个代表处均不具备独立纳税人条件,年所得额应汇总到公司集中纳税。

2008年末,内部核算表明,上海代表处盈利100万元,而北京代表处则亏损50万元,公司总部盈利150万元,假设不考虑应纳税所得额的调整因素,适用所得税税率为25%,该公司2008年企业所得税的计算如下:应纳企业所得税= (100-50+150)×25%=50(万元)在上述例子中,若两个代表处不是分支机构,而是子公司分,那么,2008年该母子公司当期应纳所得税的计算如下:合计缴纳企业所得税=(150×25%+100×25%)= 62.5(万元)北京子公司的亏损只能留至下一年度弥补。

在这种情况下,汇总纳税方式因为盈亏相抵而降低了公司当期的所得税税收负担,所以选择合并纳税比分别纳税的税收负担轻。

案例2湖北省某市属橡胶集团拥有固定资产7亿元,员工4000人,主要生产橡胶轮胎,同时也生产各种橡胶管和橡胶汽配件。

该集团位于某市A村,在生产橡胶制品的过程中,每天产生近30吨的废煤渣。

为了妥善处理废煤渣,使其不造成污染,该集团尝试过多种办法,如与村民协商用于乡村公路的铺设、维护和保养;与有关学校、企业联系用于简易球场、操场的修建等等,但效果并不理想。

因为废煤渣的排放未能达标,使周边乡村的水质受到不同程度的污染,该集团也因污染问题受到环保部门的多次警告和罚款,最高一次罚款达10万元。

该集团要想维持正常的生产经营,就必须治污。

所以其根据有关人士的建议,拟定了以下两个方案:方案一:把废煤渣的排放处理全权委托给A村村委会,每年支付该村村委会40万元的运输费用,以保证该集团生产经营的正常进行。

此举可缓解该集团同当地村民的紧张关系,但每年40万元的费用是一笔不小的支出。

方案二:将准备支付给A村的40万元的煤渣运输费用改为投资兴建墙体材料厂,利用该集团每天排放的废煤渣生产“免烧空心砖”,这种砖有较好的销路。

纳税筹划实训题目

纳税筹划实训题目

增值税纳税筹划1.增值税纳税人身份选择的纳税筹划甲工业企业年不含税增值税销售额为40万元,销货适用13%的增值税税率,现为小规模纳税人。

由于其能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料,经申请可成为一般纳税人,其不含税可抵扣购进金额为16万元,购货适用17%的增值税税率。

请对上述业务进行纳税筹划。

(筹划思路:分别为一般纳税人与小规模纳税人时应交的增值税)2.增值税计税方法选择的纳税筹划资料1、甲公司是2016年1月新成立的自来水公司,成立之初申请认定为增值税一般纳税人,2016年购进一台大型设备,取得增值税专用发票,价值480万元(不含税),其他可抵扣进项税为40万元。

2016年生产销售自来水,取得收入1000万元(不含税)。

2017年2019年各年收入不变,可抵扣进项税每年均为40万元。

请对上述业务进行纳税筹划。

(筹划思路:销售自来水可以按照简易办法3%征税,与自己销售自来水13%征税,但是一般纳税人一旦选择按照简易计税方法计税后,在36个月之不得变更。

可以排列三种组合方式。

)资料2、甲电影院为增值税一般纳税人,预计2017年度实现收入1000万元(不含增值税),可抵扣进项税额为15万元。

请对上述业务进行纳税筹划。

(根据财税(2016)36号规定,一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税1.公共交通运输服务2.经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的相关服务3.电影放映、仓储、装卸搬运、收派和文化体育服务4.以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务)3.折扣方式选择的纳税筹划甲商场为扩大销售,准备在2017年春节期间开展一次促销活动,欲采用三种方式:(1)让利(折扣)20%销售商品,即企业将1000元的商品以800元价格销售,或者企业的销售价格仍为1000元,但在同一发票上的金额栏反映折扣额为200元.(2)赠送商品,即企业在销售800元商品的同时,另外再赠送200元的商品。

国开作业《纳税筹划》 (8)

国开作业《纳税筹划》 (8)

题目:税务筹划的主体是()选项A:纳税人选项B:征税对象选项C:计税依据选项D:税务机关答案:纳税人题目:税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有()选项A:违法性选项B:可行性选项C:前瞻性选项D:合法性答案:合法性题目:税收筹划是在纳税人()对相关事项的安排和规划。

选项A:纳税义务发生之前选项B:纳税义务发生之后选项C:生产经营行为发生后选项D:生产经营行为发生过程中答案:纳税义务发生之前题目:税收筹划的目标是()选项A:税负最小化选项B:成本最小化选项C:企业利润最大化选项D:企业价值最大化答案:企业价值最大化题目:()是税收筹划的前提和基础选项A:安全性选项B:合法性选项C:动态性选项D:系统性答案:合法性题目:纳税筹划的合法性要求是与()的根本区别。

选项A:避税选项B:骗税选项C:逃税选项D:欠税答案:避税, 骗税, 逃税, 欠税题目:税务筹划有哪些基本特征()选项A:合法性选项B:预期性选项C:目的性选项D:风险性答案:合法性, 预期性, 目的性, 风险性题目:税收是国家财政收入的主要形式,国家征税凭借的是()选项A:所有权选项B:政治权利选项C:行政权力选项D:财产权利答案:政治权利题目:税收三性是指()选项A:广泛性、强制性、固定性选项B:政策性、强制性、无偿性选项C:无偿性、固定性、强制性选项D:无偿性、自觉性、灵活性答案:无偿性、固定性、强制性题目:税收法律关系中的主体是指()选项A:征税主体选项B:纳税主体选项C:税务机关选项D:征纳双方答案:征纳双方题目:税务筹划的主体是()选项A:纳税人选项B:征税对象选项C:计税依据选项D:税务机关答案:纳税人题目:进行企业资本结构税收筹划时,企业债务资本与权益资本比重(),其节税作用越大。

选项A:越低选项B:相等选项C:越高选项D:略高答案:越高题目:下列关于边际税率的说法,正确的是()选项A:在累进税率的前提下,边际税率等于平均税率选项B:边际税率的提高不会带动平均税率的上升选项C:边际税率是指全部税额与全部收入之比选项D:边际税率上升幅度越大,平均税率提高就越多答案:边际税率上升幅度越大,平均税率提高就越多题目:企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起()选项A:第一年至第五年免征企业所得税选项B:第一年免征企业所得税,第二年至第三年减半征收企业所得税选项C:第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税选项D:第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税答案:第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税题目:甲创投企业2015年12月20日采取股权投资方式向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资200万元,股权持有到2017年12月31日。

国家开放大学《纳税筹划》形考任务4题库

国家开放大学《纳税筹划》形考任务4题库

国家开放大学《纳税筹划》形考任务4题库(题目顺序是随机的,使用查找功能进行搜索)1、()是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。

正确答案:转让定价2、按照一般性税务处理规定,企业资产收购时,收购方取得资产的计税基础应以()为基础确定。

正确答案:公允价值3、被分立企业的股东取得分立企业的股权(以下简称“新股”),如不需放弃“旧股”,则其取得“新股”的计税基础可从以下(()方法中选择确定。

正确答案:直接将“新股”的计税基础确定为零;以被分立企业分离出去的净资产占被分立企业全部净资产的比例先调减原持有的“旧股”的计税基础,再将调减的计税基础平均分配到“新股”上4、负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面,以下公式得以充分反映的是()。

正确答案:权益资本收益率(税前)=息税前投资收益率+负债/权益资本×(息税前投资收益率-负债成本率)5、各国对关联企业的认定标准越来越多样和宽泛,以下属于我国认定形成关联关系的有()。

正确答案:亲属关系;经营控制;资金控制;特许权控制6、根据《企业所得税法》的规定,下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是()。

正确答案:被收购企业应确认股权转让所得或损失,而收购企业作为出资方属于投资行为,所以不需缴税7、股权融资是指企业发行股份进行融资的行为。

其常见的方式有()。

正确答案:非定向增发;配股;定向增发8、股权收购,收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的(),且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的(),可以按规定进行特殊性税务处理。

正确答案:50%,85%9、国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法,而且要遵循()。

正确答案:东道国的税法10、国际税收筹划的直接目的是减轻()。

正确答案:整体税负11、国际税收协定的基本内容包括()。

正确答案:国际税收征管;税收管辖权的划分;消除国际重复征税;加强国际税收合作12、国际税收协定关于常设机构的条款详细列举的常设机构的具体标准有(()。

纳税筹划平时作业

纳税筹划平时作业

纳税筹划作业3第七章个人所得税纳税筹划一、单项选择题(每题2分,共20分)1.个人所得税下列所得一次收入过高的,实行加成征收:()A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.红利所得D.偶然所得2.目前应征个人所得税的项目是()。

A.国债利息B.股票红利C.储蓄利息D.保险赔款3.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内()的离境。

A. 一次不超过40 日B.多次累计不超过100 日C.一次不超过30 日或者多次累计不超过180日D.一次不超过30 日或者多次累计不超过90 日4.下列适用个人所得税5 %一45 %的九级超额累进税率的是()。

A.劳务报酬B.工资薪金C.稿酬所得D.个体工商户所得5.下列适用个人所得税5 %~35 %的五级超额累进税率的是()。

A.劳务报酬B.工资薪金C.稿酬所得D.个体工商户所得二、多项选择题(每题2分,共10分)1.下列属于个人所得税纳税人的有()。

A.在中国境内有住所B.在中国境内无住所但居住满半年C.在中国境内无住所但居住满1年D.在中国境内有住所但未居住2.以下可以免征个人所得税的有()A.购物抽奖B.领取住房公积金C.省级见义勇为奖金D.教育储蓄利息3.下列中不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有()。

A.个体工商户的生产经营所得B.对企事业单位的承包经营所得C.特许权使用费所得D.劳务收入4.下列个人所得适用20%比例税率的有:()A.股息红利所得B.偶然所得C.个体工商户的生产、经营所得D.特许权使用费所得5.下列个人所得,在计算应纳税所得额时,每月减除费用2000元的项目有()。

A.偶然所得B.工资薪金所得C.企事业单位承包经营、承租经营所得D.个体工商户生产、经营所得6.下列个人所得采取超额累进税率形式的有:()A.利息所得B.个体工商户的生产、经营所得C.工资薪金所得D.个人承包、承租所得三、判断正误题(正确的在括号内划“√”,错误的在括号内划“×”。

纳税筹划会计面试题目及答案

纳税筹划会计面试题目及答案

纳税筹划会计面试题目及答案一、单选题1. 题目:纳税筹划的主要目的是什么?选项:A. 降低企业成本B. 增加企业利润C. 合理避税D. 提高企业竞争力答案:C2. 题目:以下哪项不是纳税筹划的特点?选项:A. 合法性B. 预见性C. 随意性D. 系统性答案:C3. 题目:纳税筹划与偷税漏税的区别是什么?选项:A. 纳税筹划是合法的,偷税漏税是违法的B. 纳税筹划是企业行为,偷税漏税是个人行为C. 纳税筹划是主动的,偷税漏税是被动的D. 纳税筹划是长期的,偷税漏税是短期的答案:A二、多选题1. 题目:纳税筹划的基本原则包括哪些?选项:A. 合法性原则B. 经济性原则C. 可行性原则D. 保密性原则答案:ABC2. 题目:纳税筹划的常见方法包括哪些?选项:A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的会计政策C. 通过转让定价调整利润D. 利用税收协定答案:ABCD三、判断题1. 题目:纳税筹划是企业在不违反税法的前提下,通过合法手段降低税负的行为。

答案:正确2. 题目:纳税筹划可以完全避免缴纳税款。

答案:错误3. 题目:纳税筹划只适用于大型企业,与中小企业无关。

答案:错误四、简答题1. 题目:简述纳税筹划的基本步骤。

答案:纳税筹划的基本步骤包括:确定筹划目标、收集相关信息、分析税法规定、制定筹划方案、评估筹划风险、执行筹划方案、监控筹划效果。

2. 题目:纳税筹划与税务合规有何不同?答案:纳税筹划是在遵守税法的前提下,通过合法手段降低税负的行为,注重的是税负的合理化和最小化。

而税务合规是指企业在经营活动中严格遵守税法规定,确保税务申报和缴纳的准确性,注重的是遵守法规和避免税务风险。

五、案例分析题题目:某企业计划进行一项新的投资项目,预计未来三年内每年可产生1000万元的利润。

根据税法规定,该企业适用的企业所得税率为25%。

请分析该企业如何通过纳税筹划降低税负。

答案:企业可以通过以下方式进行纳税筹划以降低税负:1. 利用国家提供的税收优惠政策,如高新技术企业、研发费用加计扣除等。

纳税筹划-国家开放大学电大学习网形考作业题目答案

纳税筹划-国家开放大学电大学习网形考作业题目答案

纳税筹划一、单选题1.以下属于债券融资特点的是()A.没有到期日,企业无须为还款产生资金压力B.定期支付利息C.资金成本相对于较小D.履行一系列的借款条件正确答案: B2.下列有关设立公司组织形式的税收筹划,表述正确的有()。

A.对于设立之初亏损的分支机构,或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下,分支机构宜采用分公司的形式,以获得盈亏相抵的好处B.如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区,分支机构则宜采用子公司的形式,以实现规避高税率的目的C.子公司不是独立的法人,其所得与总公司汇总纳税D.无论子公司还是分公司,都是独立法人,都应单独计算并缴纳企业所得税正确答案: A3.根据《企业所得税法》的规定,下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是()A.以非货币资产清偿债务的,应分解为两项业务,即首先视同转让非货币性资产,其次是转让资产的定价按公允价值计算B.债权转化为股权的,应分解为两项业务,即债务清偿和股权投资C.凡是债务清偿额低于债务计税基础的,确认为债务人的重组所得;相反,则作为债权人的重组损失D.被收购企业应确认股权转让所得或损失,而收购企业作为出资方属于投资行为,所以不需缴税正确答案: D4.张先生将自己的一栋价值2000万元的房产投资入股甲企业,并取得甲企业20%的股权,房产于10年前购入,取得购入成本1000万元,张先生对房产转让行为应缴纳的个人所得税()A.0B.200C.100D.300正确答案: B5.甲公司20×9年6月以12 500万元收购乙公司的全部股权。

乙公司初始投资成本4600万元,20×8年12月31日的资产账面净值为6 670万元,经评估确认后的价值为9 789万元。

甲公司的股权支付额为12 000万元(计税基础为9 000万元),非股权现金支付为500万元。

取得股权的计税基础()A.4600B.4100C.4332D.4200正确答案: C6.某化妆品厂下设一非独立核算门市部,每年该厂向门市部移送化妆品1万套,每套单价500元,门市部销售单价550元(以上均为含消费税价)。

国家开放大学纳税筹划形考一

国家开放大学纳税筹划形考一

一、单选题(10 道,共40 分)题目1以下选项中,属于纳税人的有()选择一项:A.代扣代缴义务人B.代收代缴义务人C.居民企业D.外国人和无国籍人正确答案是:居民企业题目2税收筹划是在纳税人()对相关事项的安排和规划。

选择一项:A.生产经营行为发生后B.纳税义务发生之前C.生产经营行为发生后D.纳税义务发生之后正确答案是:纳税义务发生之前题目3()是税收筹划的前提和基础选择一项:A.合法性B.动态性C.安全性D.系统性正确答案是:合法性题目4税收三性是指()选择一项:A.政策性、强制性、无偿性B.无偿性、自觉性、灵活性C.无偿性、固定性、强制性D.广泛性、强制性、固定性正确答案是:无偿性、固定性、强制性题目5税务筹划的主体是()选择一项:A.计税依据B.税务机关C.征税对象D.纳税人正确答案是:纳税人题目6在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按()的所得税税率征收企业所得税。

选择一项:A.15%B.10%C.5%D.20%正确答案是:10%题目7我国公司制企业适用税率一般是25%,其中小型微利企业减按()的所得税税率征收企业所得税。

选择一项:A.15%B.20%C.5%D.10%正确答案是:20%需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是()选择一项:A.合伙企业B.个人独资企业C.个体工商户D.公司制企业正确答案是:公司制企业题目9居民企业实际发生的下列支出中,在计算企业所得税时,可以加计扣除的是()。

选择一项:A.环保专项资金B.企业支付给残障职工的工资C.广告费D.非银行企业内营业机构之间支付的利息正确答案是:企业支付给残障职工的工资题目10下列说法不正确的是()。

选择一项:A.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人B.合伙企业不属于企业所得税的纳税人C.对于实际管理机构的判断,应当遵循实质重于形式的原则D.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人正确答案是:非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人信息文本二、多选题(5 道,共30 分)题目11税收管辖权筹划法是()选择一项或多项:A.减轻或消除有关国家的纳税义务B.避免成为行使居民管辖权国家的居民C.避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象D.避免成为行使居民管辖权国家的公民The correct answers are:减轻或消除有关国家的纳税义务, 避免成为行使居民管辖权国家的居民, 避免成为行使居民管辖权国家的公民, 避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象题目12满分6.00税务筹划有哪些基本特征()选择一项或多项:A.预期性B.风险性C.合法性D.目的性The correct answers are:合法性, 预期性,目的性,风险性题目13满分6.00非居民企业取得的下列所得中,免征所得税的有()选择一项或多项:A.经国务院批准的其他所得B.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得D.在境内提供咨询服务取得的收入The correct answers are:外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得, 国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得,经国务院批准的其他所得题目14满分6.00下列对于二级分支机构是否就地分摊缴纳企业所得税的表述,正确的是()选择一项或多项:A.汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构,不就地分摊缴纳企业所得税B.上年度认定为小型微利企业的,其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税C.新设立的二级分支机构,设立当年就地分摊缴纳企业所得税D.当年撤销的二级分支机构,自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起,不就地分摊缴纳企业所得税The correct answers are:上年度认定为小型微利企业的,其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税,当年撤销的二级分支机构,自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起,不就地分摊缴纳企业所得税,汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构,不就地分摊缴纳企业所得税题目15满分6.00企业利用纳税人身份进行税收筹划,可以达到节省税金支出的目的。

纳税筹划全部题目

纳税筹划全部题目

纳税筹划全部题⽬⼀.增值税[案例1]某⽣产型企业,年销售额(不含税)为160万元,可抵扣购进⾦额为90万元。

增值税税率为17%,年应纳增值税额为11.9万元。

[分析]由增值率⽆差别平衡点原理可知,企业的增值率为43.75%[(160—90)/160]>⽆差别平衡点增值率17.65%,企业选择作⼩规模纳税⼈税负较轻。

因此可通过将企业分设为两个独⽴核算的企业,使其销售额都为80万元,都符合⼩规模纳税⼈的标准。

分设后应纳税额为9.6万元(2×80 ×6%),可节约税款2.3万元(11.9—9.6)。

案例:某地板⼚⽣产销售强化⽊地板,并代客户铺装。

某年该⼚取得铺装收⼊70万元,地板销售收⼊60万元,全部开具了普通发票。

则由于货物销售额在全部收⼊中的⽐例没有超过50%,因此,只需缴纳营业税;应纳税额=(70+60) ×3%=3.9(万元)相反,如果该年企业取得铺装收⼊60万元,地板销售收⼊70万元,则该混合销售⾏为应以并缴纳增值税;应纳税额=130/(1+17%)=18.89(万元)⾮应税劳务年营业额⼤于总销售额的50%时,可为企业减少税负14.99万元。

例题:⼤华商场为增值税⼀般纳税⼈,销售利润率为20%,现销售400元商品,其成本320元,元旦期间为了促销欲采⽤4种⽅案。

1.采取以旧换新业务,旧货的价格为30元,即买新货可以少缴30元。

应缴纳增值税:400/(1+17%)*17%-320/(1+17%)*17%=11.62元2.商品9折销售。

应缴纳增值税:360/(1+17%)*17*- 320/(1+17%)*17%=5.81元3.购买物品满400元返还40元应缴纳增值税:400/(1+17%)*17%-320/(1+17%)*17%=11.62元4.购买物品满400元时赠送价值40元的⼩商品,其成本为24元。

应缴纳增值税:(400/(1+17%)*17%-320/(1+17%)*17%)+(40/(1+17%)*17%-24/(1+17%)*17%)=13.94元(以上交易价值均为含税价格。

2020年最新电大《纳税筹划》考试(题目和答案)

2020年最新电大《纳税筹划》考试(题目和答案)

2020年最新电大《纳税筹划》考试(题目和答案)(管理学-会计)1.[单选题]年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的,由居民个人于次年()向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴,税款多退少补。

(2分)A.9月1日至12月1日B.6月1日至9月1日C.1月1日至3月1日D.3月1日至6月30日2.[单选题]税收法律关系中的主体是指()(2分)A.征税主体B.纳税主体C.税务机关D.征纳双方3.[单选题]下列税金在计算企业应纳税所得时,不.得从收入总额中扣除的是()(2分)A.消费税B.印花税C.允许抵扣的增值税D.土地增值税4.[单选题]税收筹划的目标是()(2分)A.税负最小化B.成本最小化C.企业利润最大化D.企业价值最大化5.[单选题]某国有企业2017年11月接受捐赠一台生产设备,取得增值税专用发票上注明价款200万元,增值税34万元。

2018年6月进行股份制改造时将其出售,售价为260万元,出售时的清理费用为3万元,按税法规定已计提折旧4万元;假如不考虑增值税及其他相关税费,该国有企业2016年就该转让收入应缴纳企业所得税()万元。

(2分)A.15.25C.12.5D.756.[单选题]合理提前所得年度或合理推迟所得年度,从而起到减轻税负或延期纳税的作用。

这种税务处理属于()。

(2分)A.企业成果分配中的税收筹划B.企业生产经营中的税收筹划C.企业投资决策中的税收筹划D.企业成本核算中的税收筹划7.[单选题]需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是()(2分)A.个体工商户B.个人独资企业C.合伙企业D.公司制企业8.[单选题]我国实行法人所得税制度,()是企业所得税的独立纳税人,经营亏损不能冲抵母公司利润。

A.总公司B.母公司C.分公司D.子公司9.[单选题]对于只有两个子女的家庭关于赡养老人的扣除,其二者可能分摊的费用组合为()。

(2分)A.800元,1200元B.1000元,1000元C.1500元,500元D.2000元,0元10.[单选题]某小型零售企业20x7年度自行申报收入总额250万元,成本费用258万元,经营亏损8万元。

国开作业《纳税筹划》 (44)

国开作业《纳税筹划》 (44)

题目:我国实行法人所得税制度,()是企业所得税的独立纳税人,经营亏损不能冲抵母公司利润。

选项A:母公司选项B:子公司选项C:总公司选项D:分公司答案:子公司题目:对于跨国企业在他国设立子公司,一般会被设立的所在国视为居民企业,下列不符合的情况是()选项A:履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务选项B:享受所在国为新设公司提供的免税期选项C:享受所在国其他税收优惠政策选项D:履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务答案:履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务题目:()与总公司是同一法人实体,不具有独立法人资格,不能独立地对外承担民事责任,其民事责任由成立分公司的总公司承担。

选项A:母公司选项B:子公司选项C:总公司选项D:分公司答案:分公司题目:由于税收待遇的差别,以下()承担全面纳税义务。

选项A:母公司选项B:总公司选项C:分公司选项D:子公司答案:母公司, 总公司, 子公司题目:下列说法正确的是()。

选项A:分公司与总公司汇总缴纳企业所得税选项B:子公司单独缴纳企业所得税选项C:子公司与母公司汇总缴纳企业所得税选项D:分公司单独缴纳企业所得税答案:分公司与总公司汇总缴纳企业所得税, 子公司单独缴纳企业所得税题目:根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定,下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有()。

选项A:子公司不是独立的法人实体,在设立公司的所在国被视为居民纳税人,通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务选项B:分公司是独立的法人实体,在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人,其所发生的利润及亏损与总公司合并计算,即人们通称的“合并报表”选项C:分公司与总公司经营成果的合并计算,所影响的是居住国的税收负担,至于分公司所在的东道国,照样要对归属于分公司本身的收入课税选项D:子公司作为非居民纳税人,而分公司作为居民纳税人,两者在东道国的税收待遇上有很大差别,通常情况下,前者承担无限纳税义务,后者承担有限纳税义务答案:子公司不是独立的法人实体,在设立公司的所在国被视为居民纳税人,通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务, 分公司是独立的法人实体,在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人,其所发生的利润及亏损与总公司合并计算,即人们通称的“合并报表”, 分公司与总公司经营成果的合并计算,所影响的是居住国的税收负担,至于分公司所在的东道国,照样要对归属于分公司本身的收入课税, 子公司作为非居民纳税人,而分公司作为居民纳税人,两者在东道国的税收待遇上有很大差别,通常情况下,前者承担无限纳税义务,后者承担有限纳税义务题目:在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按()的所得税税率征收企业所得税。

国开作业《纳税筹划》 (102)

国开作业《纳税筹划》 (102)

题目:需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是()选项A:合伙企业选项B:公司制企业选项C:个人独资企业选项D:个体工商户答案:公司制企业题目:下列情况是非居民企业的是()选项A:在中国境内成立的企业选项B:在日本成立的企业且实际管理机构在日本,但在中国境内设立机构、场所的企业选项C:在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所,也没有来源于中国境内所得的企业选项D:在美国成立的企业,但实际管理机构在中国境内的答案:在日本成立的企业且实际管理机构在日本,但在中国境内设立机构、场所的企业题目:()与总公司是同一法人实体,不具有独立法人资格,不能独立地对外承担民事责任,其民事责任由总公司承担选项A:.总公司选项B:分公司选项C:子公司选项D:.母公司答案:分公司题目:有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠,与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比,其区别是()选项A:后者可以按投资额的50%抵扣其全部应纳税所得额,而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额选项B:后者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额,而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额选项C:前者可以按投资额的50%抵扣其全部应纳税所得额,而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额选项D:前者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额,而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额答案:后者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额,而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额题目:如投资者为个人,企业税后利润向个人分配时,个人应按“股息、红利所得”项目()的税率计算缴纳个人所得税选项A:10%选项B:5%选项C:15%选项D:20%答案:20%题目:以下属于“免税收入”的是()选项A:行政事业性收费选项B:财政拨款?选项C:政府性基金选项D:国债利息收入?答案:国债利息收入?题目:下列企业适用15%企业所得税税率的是()。

选项A:国家需要重点扶持的高新技术企业选项B:在中国境内未设立场所的非居民企业选项C:在中国境内设立场所的非居民企业选项D:小型微利企业答案:国家需要重点扶持的高新技术企业题目:企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为()选项A:金融企业为5:1,其他企业为2:1选项B:其他企业为4:1,金融企业为2:1选项C:金融企业为4:1,其他企业为2:1选项D:其他企业为5:1,金融企业为2:1答案:金融企业为5:1,其他企业为2:1题目:甲创投企业20×5年12月20日采取股权投资方式向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资200万元,股权持有到20×7年12月31日。

国开作业《纳税筹划》 (77)

国开作业《纳税筹划》 (77)

题目:税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有()选项A:合法性选项B:违法性选项C:前瞻性选项D:可行性答案:合法性题目:税收三性是指()选项A:无偿性、自觉性、灵活性选项B:无偿性、固定性、强制性选项C:政策性、强制性、无偿性选项D:广泛性、强制性、固定性答案:无偿性、固定性、强制性题目:()是税收筹划的前提和基础选项A:动态性选项B:安全性选项C:合法性选项D:系统性答案:合法性题目:税收是国家财政收入的主要形式,国家征税凭借的是()选项A:财产权利选项B:行政权力选项C:政治权力选项D:所有权答案:政治权力题目:税收筹划的主体是()选项A:征税对象选项B:税务机关选项C:计税依据选项D:纳税人答案:纳税人题目:下列说法不正确的是()选项A:个人独资企业不属于企业所得税的纳税人选项B:非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人选项C:合伙企业不属于企业所得税的纳税人选项D:对于实际管理机构的判断,应当遵循实质重于形式的原则答案:非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人题目:如投资者为个人,企业税后利润向个人分配时,个人应按“股息、红利所得”项目()的税率计算缴纳个人所得税选项A:5%选项B:15%选项C:20%选项D:10%答案:20%题目:我国实行法人所得税制度,()是企业所得税的独立纳税人,经营亏损不能冲抵母公司利润选项A:母公司选项B:总公司选项C:子公司选项D:分公司答案:子公司题目:下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是()选项A:许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区,或者在低税区设立销售公司,然后以该销售公司的名义从事营销活动。

这种方法对所有的商品转让都适合,在跨国经营公司中尤其如此选项B:企业进行税收筹划时,应当尽可能避免作为非居民纳税人,而选择作为居民纳税人,可以达到节省税金支出的目的选项C:利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品选项D:利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品答案:利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品题目:在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议,共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险,并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是()选项A:股份有限合伙企业选项B:普通合伙企业选项C:合伙企业选项D:有限合伙企业答案:普通合伙企业, 有限合伙企业题目:税务筹划有哪些基本特征()选项A:风险性选项B:目的性选项C:合法性选项D:事前性答案:合法性, 事前性, 目的性, 风险性题目:递延纳税筹划法是()选项A:企业减少了税款的缴纳选项B:获取了货币时间价值的相对收益选项C:推迟纳税义务发生时间选项D:企业没有减少税款的缴纳答案:推迟纳税义务发生时间, 获取了货币时间价值的相对收益, 企业没有减少税款的缴纳题目:下列企业来源于中国境内所得按20%税率减半缴纳“预提所得税”的是()选项A:虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业选项B:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业选项C:在中国境内设立机构、场所的非居民企业选项D:在中国境内设立机构、场所的居民企业答案:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业, 虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业题目:我国企业所得税法按照()相结合的办法,对居民企业和非居民企业作了明确界定选项A:户籍标准选项B:登记注册地标准选项C:国际标准选项D:实际管理机构地标准答案:登记注册地标准, 实际管理机构地标准题目:非居民企业取得的下列所得中,免征所得税的有()选项A:国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得选项B:经国务院批准的其他所得选项C:外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得选项D:在境内提供咨询服务取得的收入答案:外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得, 国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得题目:税收筹划的目标是()选项A:成本最小化选项B:税负最小化选项C:企业利润最大化选项D:企业价值最大化答案:企业价值最大化题目:税收三性是指()选项A:广泛性、强制性、固定性选项B:无偿性、固定性、强制性选项C:政策性、强制性、无偿性选项D:无偿性、自觉性、灵活性答案:无偿性、固定性、强制性题目:税收筹划是在纳税人()对相关事项的安排和规划选项A:纳税义务发生之前选项B:生产经营行为发生过程中选项C:纳税义务发生之后选项D:生产经营行为发生后答案:纳税义务发生之前题目:以下选项中,属于纳税人的有()选项A:居民企业选项B:外国人和无国籍人选项C:代收代缴义务人选项D:代扣代缴义务人答案:居民企业题目:税收法律关系中的主体是指()选项A:征纳双方选项B:税务机关选项C:征税主体选项D:纳税主体答案:征纳双方题目:我国公司制企业适用税率一般是25%,其中小型微利企业减按()的所得税税率征收企业所得税选项A:10%选项B:5%选项C:15%选项D:20%答案:20%题目:下列说法不正确的是()选项A:个人独资企业不属于企业所得税的纳税人选项B:对于实际管理机构的判断,应当遵循实质重于形式的原则选项C:合伙企业不属于企业所得税的纳税人选项D:非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人答案:非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人题目:有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠,与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比,其区别是()选项A:前者可以按投资额的50%抵扣其全部应纳税所得额,而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额选项B:后者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额,而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额选项C:前者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额,而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额选项D:后者可以按投资额的50%抵扣其全部应纳税所得额,而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额答案:后者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额,而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额题目:在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按()的所得税税率征收企业所得税选项A:20%选项B:10%选项C:5%选项D:15%答案:10%题目:下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是()选项A:许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区,或者在低税区设立销售公司,然后以该销售公司的名义从事营销活动。

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1.某软件公司开发人员小吴在某公司的月工资为8000元,由于2011年8月开发了一个软件系统,为公司带来了经济收益,公司为了奖励小吴,一次性发放奖金42000元,那么小吴8月应交纳的个人所得税是多少?小吴去与公司达成协议,把42000元分别分摊到8、9、10三月,9、10月发放的奖金作为当月的工资计算,试问小吴通过纳税筹划,个人所得税节约了多少?2.大华服装厂是一家民营服装加工企业,全厂职工人数最多时为80人,全年资产总额均不超过3000万元。

某年年终决算,该厂实现销售600万元,年度会计利润和年度应纳税所得额均为31万元。

应交企业所得税多少?如何筹划?财务经理在公司决策层会议上建议:年底结账通过制定机构进行公益性捐赠1.1万元。

他认为进行公益性捐赠,国家会加倍补偿企业,此时的捐赠名利双收,分析财务经理的做法。

3.某教授主编一本教材出版,参编人员5人,稿酬所得18000元,如何填写稿酬分配表才能纳税最小?4.A在2011年12月取得当月工资为3500元,并且公司决定发给A全年一次性奖金108120元,但A却要求公司只发108000元全年一次性奖金,为什么?若A12月当月工资为2000元,应选择108120还是108000元奖金?若A12月当月工资为8000元,应选择108120还是108000元奖金?5.李某和刘某二人共同承担一项装修工程,共获得装修劳务报酬6000元,因李某工作时间长于刘某,二人商量李某分得3800元,刘某分得2200元,则李某和刘某二人分别应纳个人所得税税额为多少?这比不分配报酬就先支付个税少纳税多少元?6.企业家杨某和陈某共同经营一家有限责任公司,两人股份分别为70%和30%。

当年年应纳税所得额30万元,且全部在两人之间分配,两人税后纯收入为多少?将纳税人身份变更为合伙企业,两人税后纯收入又为多少?通过计算综述在组织形式上该怎样选择公司企业或者合伙企业?7.某有限责任公司有五位股东,分别占20%的股份,2012年度该有限责任公司的应纳税所得额为100万元,应当缴纳企业所得税25万元?假设税后利润全部分配,请计算每位股东所获得的税后利润,并提出纳税筹划方案。

8.某企业筹资3000万元,现有两个方案可供选择:一是购买并实际使用【环境保护专用设备企业所得税优惠目录】中规定的环境保护专用设备用于技术改造(假设设备购之前一年企业利润为0);二是投资国家需要重点扶持的高新技术企业,所得税税率为15%,并实行2年免税政策。

假设两个方案的投资收益相同,第1-5年的利润情况如下:第一年 200万元第二年 300万元第三年 800万元第四年 1200万元第五年 1500万元9.2005年,经仔细的市场考察,某重点大学计算机专业毕业生小张决定投资创办枫叶科技开发公司(以下简称枫叶公司),公司主要从事计算机销售及相关的技术服务。

由于小张缺乏管理经验,导致当年亏损了100万元。

面对经验困难,小张请母校管理学院人力资源的吴教授对公司经营亏损进行了诊断,并采纳看吴教授的建议。

2006-2010年,小张狠抓内部管理,公司效益日益提高。

5年经营利润分别为100万元,200万元,300万元,400万元,500万元,每年所缴纳的企业所得税分别为25万元,50万元,75万元,100万元,125万元。

2011年3月,小张听了EMBA导师田教授的企业税收筹划课程后,才发现自己在2006年多缴了25万元税款,试问小张的公司在税务处理方面有无失当之处?有弥补过失的可能吗?10.苏州的李某原来在一纺织厂工作,随着纺织行业的不景气她下岗了。

独资企业法出台以后,她到当地的工商行政管理部门注册了一个经营建材的企业,李某的丈夫在工余时间也协助她做一些与经营有关的修理业务。

一年下来,他们核算了一下,其经销业务获利14万元,修理业务也有9万的利润,这样,该独资企业共有23万元的利润,如何对其进行纳税筹划。

11.刘老师某月从学校获得工资、酬金收入共8000元。

另外,刘老师该月还获得校成教学院的劳务报酬收入6000元,问刘老师该怎么安排纳税是最合理的?12.张某为一设计人员,利用业务时间为某项工程设计图纸,同时担任该项工程的顾问。

设计图纸花费1个月,获得报酬35000元。

张某要求建筑单位利用去担任工程顾问的期限,将该项报酬分10个月支付,每月支付3500元。

试通过计算分析张某税负的变化。

13.某报纸专栏记者的月薪为500 000元,请考虑该记者与报社采取何种合作方式才能税负最轻?月薪为5000元呢?14.某市大华酒家系个体经营户,账证比较健全,2011年12月取得营业税为140000元,购进菜肉等原料费60000元,缴纳电费等15000元,缴纳其他税费合计6600元,当月支付给4名雇员工资共4000*4即16000元,业主个人费用扣除3500元。

1~11月累积应纳税所得额为55600元,累计已预缴个人所得税为14397.5元。

计算该个体业户12月份应缴纳的个人所得税。

15.某个体户从事商品经营,2012年全年销售收入为200 000元,进货成本为88 000元,各项费用支出21 500元,当年支付2名雇员工资每月各1200元,工商户本人领取工资30000元,5月商场失窃各种商品价值3000元,获得保险公司赔款1800元。

计算2012年该个体工商户应缴纳的个人所得税税金。

16.王先生承包经营某厂,合同规定王先生每年交纳10万元的费用后,所有经营成果全部归王先生个人。

2011年该厂实现会计利润20万元(已扣除上交费用10万元)。

对该厂的工商登记和纳税问题,王先生请有关咨询机构设计了两套方案。

方案一:王先生只需缴纳个人所得税,按照规定,业主费用扣除标准为3500元每月。

方案二:要先缴纳企业所得税,有关制度规定,承包企业上交的租赁费,不得在企业所得税前扣除。

17.纳税人周先生经营一家小型加工厂,预计年营业利润200 000元,该加工厂在组织形式上选择公司企业或合伙企业,税负分别为多少?18.张先生承包一企业,承包期间为2012年3月1日至2012年12年31日,企业固定资产折旧5000元,上交租赁费50000元,实现会计利润63000元(已扣除租赁费,未扣除折旧费),已知该省规定的业主费用扣除标准为每月3500元。

方案一:将原企业的工商登记改变为个体工商户方案二:仍使用原企业的营业执照19.李峰欲投资办一个小型微利企业,预计企业将实现年盈利20万元,请问以何种方式组建公司可得最大税收利益?提示:组建公司方式有成立有限责任公司、成立个人独资企业等20.田园公司是一家拥有甲、乙两家分公司的集团公司,2011年公司本部实现利润4000万元,其分公司甲实现利润700万元,分公司乙实现利润500万元,该企业所得税率为25%,将甲、乙设立为分公司,则该集团公司在2011年度应纳税额为多少?如果上述甲、乙两家公司换成子公司,该集团公司在2011年度应纳税额是多少?21.田园公司是一家拥有甲、乙两家分公司的集团公司,2011年公司本部实现利润4000万元,其分公司甲实现利润700万元,分公司乙损500万元,该企业所得税率为25%,则该集团公司在2011年度应纳税额为多少?如果是子公司呢(税率等其他条件相同)?若上例中田园公司的企业所得税率为25%,甲乙均为15%。

2011年度公司本部实现利润4000万元;甲乙两家子公司分别实现利润200万元和300万元,则税收怎么算?若上述两家子公司改成分公司,则怎么算?22.一公司由于经营不善,连续3年亏损。

其中第一年亏损30万元,经税务机关认定的待弥补应纳税所得额20万元;第二年亏损23万元,经税务机关认定的待弥补应纳税所得额20万元;第三年亏损24万元,经税务机关认定的待弥补应纳税所得额20万元。

估计以后的3年每年还将亏损20万元,形成待弥补应纳税所得额15万元。

公司为了扭转亏损局面,准备新上一个效益好的项目,经估算,该项目经半年建设即可投产,投产后每年可增加利益30万元,形成40万元的应纳税所得额。

假设适用的所得税率为25%。

那么,是设立分公司还是设立子公司好呢?23.小李是浙江日报的特约撰稿人,平均每月被采用的稿件是10篇,每篇稿费为1000元。

近日,浙江日报有意聘请他为报社的正式记者,这个提议对小李很有吸引力。

从纳税筹划的角度讲,小李以哪种身份向报社投稿最划算?A没有与报社签订雇佣合同,自由投稿B作为报社的正式记者C与报社签署写作合同并投稿24.设我国某公司聘用一外籍工程师,月薪为20000元,已在该公司工作一年以上。

他将原居住国的住所出租,月租金折合人民币15000元,在该国要交纳个人所得税2000元,试计算他在我国每月应缴纳多少个人所得税?25.某公司准备用年终奖方式回报两个自然人股东——老吴和老徐,两人当月工资都超过3500元,公司打算老吴年终奖54000元,给老徐年终奖55200元,计算老徐老吴拿到的年终奖净额。

26.中国A企业境内所得300万元,在美国生产所得100万(税率23%),技术转让所得50万(税率20%),在印度生产所得100万(税率40%),利息所得20万(税率30%),则本企业交税多少?27.某中国纳税人,2011年在B国取得应纳税收入。

其实,在B国某公司任职取得工资类收入360000元,另又提供一项专有技术使用权,一次取得特许权使用费收入30000元。

上述两项收入在B国缴纳个人所得税52000元。

按照我国税法规定的税率,该纳税义务人应缴纳的税额是多少?28.某企业2013年在没有加计扣除工资的基础上,应纳税所得额为2000万元(不存在调整事项),随着知名度的不断扩大,企业计划在某商业闹市区增设一连锁店,安置100人,月工资2000元。

方案一:安置残疾人员100人在企业做;方案二:安置非残疾人员在某商业闹市区所增设的连锁店工作。

比较方案一和方案二的税后收益,筹划时应选择哪个方案?29.某企业开发新技术、新产品、新工艺发生研发费用500万元,当年未加计扣除费用前应纳税所得额2000万,企业现在两个方案可供选择。

方案一:某企业在开发新技术、新产品、新工艺发生研发费用未形成无形资产;方案二:某企业在开发新技术、新产品、新工艺发生研发费用形成无形资产。

假如只考虑研发费用,其他的成本忽略不计,比较两个方案的税后收益,筹划时应选择哪个方案?30.赵先生是一家啤酒企业员工,该企业采用月薪制绩效工资,每年6个月淡季工资每月3000元,6个月旺季工资每月8000元。

那么,赵先生每年税后收入是多少?如果采用年薪制,赵先生每年税后收入是多少? 采用月薪好还是年薪好,节税多少?31.赵先生2013年5月从单位获得工资51200元,同时他在另外一家公司做兼职法律顾问,每月获得收入25000元,。

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