我国旅行社内部经费分配与财务管理守则分析.doc

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旅行社公司财务管理制度

第一章总则第一条为加强旅行社公司的财务管理，提高财务管理水平，确保公司财务活动的合法性、合规性和有效性，特制定本制度。

第二条本制度适用于旅行社公司及其所有分支机构、子公司。

第三条旅行社公司财务管理遵循以下原则：1. 合法性原则：遵守国家法律法规，严格执行财务会计制度。

2. 实事求是原则：真实反映公司财务状况，不得隐瞒、虚构财务信息。

3. 保守秘密原则：严格保守公司财务信息，不得泄露。

4. 经济效益原则：优化资源配置，提高资金使用效率。

5. 规范化原则：建立健全财务管理制度，规范财务操作。

第二章财务管理体制第四条旅行社公司设立财务部，负责公司财务管理工作。

第五条财务部设部长一名，副部长一名，负责全面领导财务管理工作。

第六条财务部下设会计科、出纳科、成本核算科、资金管理科等职能科室。

第三章财务核算第七条旅行社公司采用权责发生制原则进行财务核算。

第八条财务核算范围包括：收入、成本、费用、利润、资产、负债、所有者权益等。

第九条财务核算应当真实、准确、完整地反映公司财务状况。

第十条财务核算应遵循以下程序：1. 收集、整理财务凭证；2. 编制会计凭证；3. 登记账簿；4. 编制财务报表；5. 进行财务分析。

第十一条财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

第四章资金管理第十二条旅行社公司设立资金管理科，负责公司资金管理工作。

第十三条资金管理应遵循以下原则：1. 合法合规原则：遵守国家法律法规，严格执行财务制度。

2. 安全性原则：确保资金安全，防范风险。

3. 效率性原则：提高资金使用效率，降低资金成本。

第十四条资金管理应实行预算管理，编制年度、季度、月度资金预算。

第十五条资金管理应建立健全内部审批制度，严格控制资金支出。

第五章财务监督第十六条旅行社公司设立审计科，负责公司财务监督工作。

第十七条审计科应定期对公司财务活动进行审计，确保财务活动的合法性、合规性和有效性。

第十八条审计科应加强与财务部门的沟通，及时发现问题，提出改进建议。

旅行社财务管理规定

旅行社财务管理规定1. 背景旅行社作为一种特殊行业，其财务管理具有一定的特点和要求。

为了规范旅行社财务管理行为，保障经营安全和客户权益，制定本规定。

2. 财务管理目标旅行社财务管理的目标是确保资金的合理运用和风险的有效控制，维护公司的财务安全和健康发展。

3. 财务管理原则- 合法合规: 所有的财务管理行为必须符合相关法律法规和规章制度的要求，严禁进行违法违规的财务操作。

- 安全可靠: 财务管理必须确保账目真实、准确、完整，防止财务风险和舞弊行为的发生。

- 风险控制: 旅行社应采取适当的风险控制措施，保护公司资金安全，降低财务风险的发生概率和影响。

- 透明公开: 财务管理应该做到信息公开透明，接受内部和外部的监督，确保决策的公正性和合理性。

4. 财务管理制度旅行社应建立完善的财务管理制度，包括以下几个方面：4.1 预算管理旅行社应根据经营计划和市场需求，制定年度预算和月度预算，合理分配资金，确保财务收入和支出的合理性和可控性。

4.2 财务核算旅行社应建立健全的财务核算制度，及时准确地记录和处理财务事项，确保账目的真实性和准确性，防止财务风险和舞弊行为的发生。

4.3 风险控制旅行社应建立健全的风险控制制度，进行必要的风险评估和控制措施，避免财务风险的发生，确保资金的安全和稳定。

4.4 内部审计旅行社应定期进行内部审计，对财务管理制度和实施情况进行评估，发现问题及时纠正，提出改进意见和建议。

5. 财务报告旅行社应按照法律法规和会计准则的要求，定期编制和发布财务报告，向公司内外部相关方提供真实、准确的财务信息，维护公司的信誉和形象。

6. 外部合作旅行社在财务管理过程中，应与相关的金融机构、审计机构等进行合作，共同维护公司的财务安全和发展。

7. 法律责任旅行社财务管理人员和相关人员应严格遵守法律法规和公司规章制度，如违反规定而造成财务损失，应依法承担相应的法律责任。

8. 附则本规定自颁布之日起生效，如有需要修订的地方，将根据实际情况进行适当修改和补充。

旅行社的财务管理制度

一、目的为了加强旅行社的财务管理，规范财务行为，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效益，促进旅行社的健康发展，特制定本制度。

二、适用范围本制度适用于旅行社内部所有与财务管理相关的部门和人员。

三、财务管理原则1. 遵守国家法律法规，严格执行国家财务会计制度。

2. 坚持真实性、准确性、完整性原则，确保财务信息真实可靠。

3. 坚持勤俭节约、效益优先原则，合理使用资金，提高资金使用效益。

4. 坚持民主集中制原则，财务决策实行集体研究、民主决策。

5. 坚持内部控制原则，建立健全内部控制制度，防范财务风险。

四、财务管理职责1. 旅行社财务部门负责全社的财务管理工作，具体职责如下：（1）建立健全财务管理制度，组织实施财务管理工作。

（2）编制、审核、汇总财务报表，确保报表真实、准确、完整。

（3）负责全社资金管理，确保资金安全、合规使用。

（4）负责财务预算、决算的编制和执行。

（5）负责成本核算、成本分析和成本控制。

（6）负责税务申报、纳税筹划和税务风险管理。

（7）负责财务档案管理，确保财务档案的完整、安全。

2. 旅行社其他部门和人员应积极配合财务部门的工作，具体职责如下：（1）各部门负责人对本部门财务工作负责，确保财务信息的真实、准确、完整。

（2）各部门应按照财务规定，及时、准确地向财务部门提供财务资料。

（3）各部门应严格执行财务审批制度，确保资金使用合规。

五、财务管理内容1. 资金管理：建立健全资金管理制度，明确资金收支流程，加强资金安全管理。

2. 成本管理：建立健全成本管理制度，加强成本核算、分析和控制，提高成本效益。

3. 财务报告：定期编制财务报表，确保报表真实、准确、完整。

4. 税务管理：严格执行税收法律法规，依法纳税，合理避税。

5. 财务档案管理：建立健全财务档案管理制度，确保财务档案的完整、安全。

六、财务审批制度1. 财务审批权限：根据公司规模、业务特点和风险程度，合理划分财务审批权限。

2. 财务审批流程：财务审批应按照规定的程序进行，确保审批的合规性。

旅行社计调财务管理制度

第一章总则第一条为加强旅行社计调财务管理工作，提高财务管理水平，确保旅行社的财务安全和经济效益，根据国家有关法律法规，结合旅行社实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于旅行社内部计调财务管理工作。

第三条旅行社计调财务管理工作应遵循以下原则：1. 合法合规：遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。

2. 实事求是：真实、准确、完整地反映财务状况和经营成果。

3. 严谨细致：严谨操作，细致管理，确保财务数据的准确性和可靠性。

4. 安全高效：确保财务安全，提高财务管理效率。

第二章财务核算第四条旅行社应建立健全财务核算体系，按照国家会计制度进行财务核算。

第五条旅行社应设置会计岗位，配备具有相应资质的会计人员，负责财务核算工作。

第六条旅行社应按照以下要求进行财务核算：1. 建立健全账簿，按照会计制度规定设置科目，确保账簿的完整性和准确性。

2. 及时、准确地进行会计核算，确保财务数据的真实性。

3. 定期进行财务报表编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，真实反映旅行社的财务状况。

4. 加强成本核算，严格控制成本费用，提高经济效益。

第三章资金管理第七条旅行社应建立健全资金管理制度，确保资金安全。

第八条旅行社应设立专门的资金管理部门，负责资金管理工作。

第九条旅行社应按照以下要求进行资金管理：1. 合理规划资金使用，确保资金周转畅通。

2. 加强资金支付审批制度，严格控制资金支出。

3. 建立健全资金收支台账，确保资金收支的真实性和准确性。

4. 加强现金管理，确保现金安全。

第四章财务监督第十条旅行社应建立健全财务监督机制，确保财务活动的合规性。

第十一条旅行社应设立审计部门或委托第三方机构对财务活动进行审计。

第十二条旅行社应按照以下要求进行财务监督：1. 定期对财务报表进行审核，确保报表的真实性和准确性。

2. 定期对财务核算进行抽查，确保核算的合规性。

3. 对重大财务事项进行审批，确保决策的科学性和合理性。

4. 加强内部控制，防范财务风险。

旅行社财务管理制度

第一章总则第一条为规范旅行社的财务行为，加强财务管理，确保资金安全，提高经济效益，根据国家有关法律法规，结合旅行社实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于旅行社所有财务活动，包括资金筹集、资金运用、资产管理、成本控制、收益分配等。

第三条旅行社财务管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。

（二）真实性原则：财务数据真实准确，不得虚报、瞒报、伪造。

（三）完整性原则：财务核算全面，不得遗漏任何财务事项。

（四）及时性原则：财务报告及时编制，确保信息传递准确、迅速。

（五）安全性原则：加强资金管理，确保资金安全。

第二章财务人员管理第四条旅行社财务人员应具备以下条件：（一）遵守国家法律法规，具有良好的职业道德。

（二）具备财务、会计等相关专业知识和技能。

（三）责任心强，工作认真负责。

第五条财务人员职责：（一）负责编制和执行财务预算。

（二）负责编制财务报表，确保报表真实、准确、完整。

（三）负责资金筹集、运用和管理工作。

（四）负责成本控制和费用管理。

（五）负责税务申报和缴纳。

（六）负责其他财务管理工作。

第三章资金管理第六条旅行社资金管理应遵循以下原则：（一）预算管理：根据业务发展需要，编制年度资金预算，并严格执行。

（二）收支两条线：严格区分收入和支出，确保资金安全。

（三）现金管理：加强现金收支管理，控制现金余额，防止现金流失。

（四）银行账户管理：合理设置银行账户，确保资金流动畅通。

第四章成本与费用管理第七条旅行社成本与费用管理应遵循以下原则：（一）成本控制：合理制定成本标准，加强成本核算，降低成本。

（二）费用管理：合理制定费用标准，加强费用控制，提高费用使用效益。

（三）费用报销：严格执行费用报销制度，确保费用真实、合规。

第五章资产管理第八条旅行社资产管理应遵循以下原则：（一）固定资产管理：建立健全固定资产管理制度，确保固定资产安全、完整。

（二）无形资产管理：加强无形资产的管理，提高无形资产的使用效益。

旅行社财务管理制度

第一章总则第一条为了加强旅行社的财务管理，规范财务行为，确保旅行社资产的安全和完整，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《旅行社管理条例》等相关法律法规，结合旅行社实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于旅行社及其分支机构、子公司等所属单位。

第三条旅行社财务管理应遵循以下原则：1. 合法合规原则：严格按照国家法律法规和财务会计制度执行，确保财务活动合法合规。

2. 实事求是原则：真实、准确地反映旅行社的经济业务，保证财务信息的真实性和可靠性。

3. 严谨细致原则：加强财务监督，严格控制财务风险，确保财务管理的规范性和有效性。

4. 保密原则：严格保守旅行社的财务秘密，防止泄露。

第二章财务管理组织架构第四条旅行社设立财务部，负责全社的财务管理工作。

第五条财务部的主要职责：1. 负责制定和实施旅行社的财务管理制度，确保财务活动合规。

2. 负责编制和执行旅行社的财务预算，对预算执行情况进行监督和分析。

3. 负责旅行社的会计核算、财务报表编制和财务分析。

4. 负责旅行社的资产、负债、权益等财务事项的管理。

5. 负责旅行社的税务申报和缴纳。

6. 负责与银行、税务、审计等部门的沟通协调。

第三章财务核算与报告第六条旅行社应建立健全会计核算体系，按照国家会计准则进行会计核算。

第七条旅行社应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，真实反映旅行社的财务状况。

第八条财务报表应经财务部负责人审核，报旅行社总经理审批后对外发布。

第四章资金管理第九条旅行社应建立健全资金管理制度，确保资金的安全和合理使用。

第十条旅行社的资金收入应按照规定及时入账，不得截留、挪用。

第十一条旅行社的资金支出应严格按照预算执行，不得超支。

第十二条旅行社应加强对资金支付的管理，实行授权审批制度。

第五章财务监督与审计第十三条旅行社应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督。

第十四条旅行社应定期进行内部审计，对财务活动进行审查和评估。

旅行社的财务制度

旅行社的财务制度第一章总则第一条为规范旅行社的财务管理行为，保护员工和企业的利益，提高财务管理效率，制定本财务制度。

第二条本财务制度适用于旅行社财务管理工作，对其进行规范。

第三条本财务制度所称财务管理是指企业对经济资金进行计划、组织、指导和控制，以达成企业经营目标并不断提高企业效益的全部活动。

第四条各级领导干部在财务管理中要严格执行本制度，切实履行财务管理职责，确保企业经济资金的安全、合法、规范管理。

第二章财务管理制度第五条旅行社应建立健全的财务管理制度，包括记账凭证的规范、财务报表的编制、会计核算等内容。

第六条旅行社应设立财务部门，负责企业的财务管理工作，明确财务部门的职责，确保财务工作的有序进行。

第七条旅行社应按照法律法规和会计准则的要求，规范经济资金的使用和管理，加强内部控制。

第八条旅行社应建立财务审计制度，加强对企业经济资金的审计监督，防范和纠正财务风险。

第九条旅行社应建立财务管理信息系统，健全财务信息的采集、处理和传递机制，提高财务管理效率。

第十条旅行社应建立健全财务风险管理制度，科学评估和控制企业财务风险，保障企业经济资金的安全。

第三章财务预算制度第十一条旅行社应建立年度财务预算制度，明确预算编制的程序和要求，制定合理预算计划。

第十二条旅行社应根据企业的经营计划和发展目标，编制年度财务预算表，包括收入、成本、费用、利润等内容。

第十三条旅行社应建立预算执行管理制度，严格执行财务预算，控制费用支出，确保企业经济资金的有效利用。

第四章财务会计制度第十四条旅行社应按照会计准则的要求，建立健全的财务会计制度，规范会计核算活动。

第十五条旅行社应制定会计政策和程序，明确记账凭证的填制、会计凭证的存档、账务的登记和汇总等内容。

第十六条旅行社应及时编制各项财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，向有关部门报送。

第十七条旅行社应建立财务核算制度，对企业的经济资金进行科学统计和核算，确保账目清晰准确。

旅行社财务制度

旅行社财务制度一、总则为了规范旅行社的财务管理，保障公司资金安全，提高公司的经营效率和效益，特制定本财务制度。

二、财务组织结构1. 财务主管：负责公司财务管理工作的组织、协调、指导和监督工作，负责审批财务报销单据。

2. 出纳：负责公司日常资金的收支管理，保管公司资金，核对各项款项的发放和收支，负责填制银行存取款单。

3. 会计：负责公司的财务账务处理和统计分析工作，准确记录公司每日财务数据并及时报送财务主管。

三、财务管理1. 资金管理（1）公司财务部门要认真执行资金管理制度，每日对公司的资金进行核对和统计，确保公司的资金安全和合理使用。

（2）公司要建立健全的资金清算制度，制定科学的支付制度，合理分配资金，保障公司日常经营活动的正常进行。

2. 预算管理（1）公司要根据实际情况制定年度预算计划，包括收入、支出、利润等重要指标，并定期进行调整和审查。

（2）公司要建立预算执行管理制度，确保预算的执行情况符合实际情况，减少预算偏差和浪费，提高经营效率。

3. 财务报告（1）公司要根据财务制度规定的时间和程序，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，及时提交财务主管审批。

（2）公司要建立财务报告分析体系，对财务数据进行分析和比对，及时发现和解决财务问题，提出改进措施。

四、财务审计1.公司每年应进行一次内部审计和外部审计，确保公司的财务数据真实准确、合法合规。

2.审计工作由公司内部审计部门和外部专业审计机构共同完成，审查公司的账务处理和财务管理制度。

五、税务处理1.公司要遵守国家税收法规，按时缴纳各项税费，提高公司的税收合规性，减少税务风险。

2.公司要建立完善的税务处理流程，对税务文件和报表进行认真审核，确保其合规性。

六、违规处罚1.对于违反财务制度和规定的员工，公司将依据公司规章制度进行相应处罚。

2.对于涉嫌违法犯罪的行为，公司将配合相关部门进行调查处理，并依法处理有关责任人员。

七、附则1.本财务制度自颁布之日起生效，公司全体员工应严格遵守和执行。

旅行社总社财务管理制度

第一章总则第一条为加强旅行社总社的财务管理，确保财务工作的规范性和有效性，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规，结合旅行社总社实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于旅行社总社及其下属分支机构的财务管理工作。

第三条旅行社总社财务管理应遵循以下原则：（一）依法合规：严格遵守国家法律法规和公司内部规章制度，确保财务工作合法合规。

（二）勤俭节约：厉行节约，合理使用资金，提高资金使用效益。

（三）公开透明：财务工作公开透明，接受监督。

（四）责任明确：明确各部门、各岗位的财务责任，确保财务工作顺利进行。

第二章财务人员管理第四条旅行社总社财务人员应具备以下条件：（一）具有良好的职业道德和职业操守，具备较强的责任心。

（二）熟悉国家财务法律法规，具备一定的财务管理经验。

（三）具备较强的沟通协调能力和团队合作精神。

第五条财务人员应严格按照财务制度执行工作，不得擅自变更财务规定。

第三章资金管理第六条资金管理应遵循以下原则：（一）预算管理：编制年度、季度、月度财务预算，严格控制预算执行。

（二）收支管理：严格区分收入和支出，确保收支平衡。

（三）资金周转：合理调配资金，确保资金周转顺畅。

（四）风险控制：加强资金风险防范，确保资金安全。

第七条资金审批流程：（一）各部门提出资金申请，报财务部门审核。

（二）财务部门根据预算和资金状况，提出审批意见。

（三）总经理审批资金使用。

第四章费用管理第八条费用管理应遵循以下原则：（一）费用预算：编制年度、季度、月度费用预算，严格控制费用支出。

（二）费用报销：严格按照费用报销规定执行，确保报销真实、合规。

（三）费用分析：定期分析费用构成，找出费用控制点。

第五章财务报表与审计第九条财务报表应按照国家规定编制，真实、准确、完整地反映旅行社总社的财务状况。

第十条定期进行内部审计，确保财务工作合规、高效。

第十一条外部审计时，积极配合审计工作，提供相关资料。

第六章附则第十二条本制度由旅行社总社财务部门负责解释。

我国旅行社内部经费分配与财务管理制度分析.doc

我国旅行社内部经费分配与财务管理制度分析1旅行社内部经费分配及财务管理制度分析我国旅行社经费分配方式和财务管理制度主要存在以下问题：1.经费分配缺乏预算管理理念预算是财务工作的指挥捧，旅行社各项经费收支应按部门预算执行。

但在实际工作中，由于预算编制时间过短、预算编制过程透明度不高等原因造成了部门预算不准确、预算内容不全面，编制的部门预算未能客观反映旅行社财务收支全貌和体现旅行社的工作重点和发展方向。

在资金使用上，旅行社管理者未按预算安排使用资金，预算变更频繁、预算执行刚性不强、形同虚设的现象；还有些业务主管缺乏全社一盘棋观念，从自己分管部门或事务出发，不按部门预算使用经费，随意批经费，或者对于提成方案等从本部门的情况考虑，很少顾及社内其他部门，这样就容易造成互相攀比，挫伤了一些部门和职工的积极性，同时也使部门预算丧失了约束力。

2.经费分配上“重物轻人”，功利倾向明显就旅行社内部资源配置而言，旅行社应重视人力资本投资，而不是集中全社之财力发展固定资产投资。

即当代经济学人力资本理论所指出的重视物力资本投资而忽视人力资本投资的现象，是欠发达国家非正常资源竞争所特有的病态表现。

3.经费分配缺乏制度保障，随意性较大我国旅行社财务管理基本采用“统一领导、集中或分级管理”，而旅行社的接待任务的重心主要在基层，支持决策的信息也主要来自基层，因权力和责任的分离、决策和信息的不对称，使旅行社的资源配置决策经常因为缺乏科学依据而发生许多问题。

在部分旅行社，社内经费的运作受到人为干预，使得投资管理的合法性受到损害。

4.经费分配不公经费分配不公不仅存在于不同地区、不同层级，也存在于旅行社内部的各部门。

其行为将直接影响到旅行社经费的分配、收入的提成、人力资源的配给等。

强势部门和机构由于有雄厚的资金支持，形成特殊的利益集团，影响部门领导的政策、措施。

因此，一方面，强势群体占据了大量的资金，却不一定能保证相应的产出；另一方面，弱势群体处于“贫血”状态。

旅行公司财务管理制度文档

第一章总则第一条为加强旅行公司的财务管理，规范财务工作，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理制度和公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有员工、部门及子公司。

第三条公司财务管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法纳税。

（二）真实性原则：财务数据真实、准确、完整。

（三）完整性原则：全面反映公司财务状况。

（四）及时性原则：及时反映公司财务状况和经营成果。

（五）效益性原则：提高资金使用效率，降低成本。

第二章财务管理职责第四条公司财务部负责公司财务管理工作的组织实施。

第五条公司财务部的主要职责：（一）编制公司年度财务预算，组织实施预算管理。

（二）建立健全财务管理制度，确保财务工作规范有序。

（三）加强资金管理，合理调度资金，提高资金使用效率。

（四）负责公司财务报表的编制、审核和报送。

（五）负责公司税务申报和纳税筹划。

（六）监督、检查各部门的财务工作，确保财务制度执行。

第三章资金管理第六条公司资金管理遵循以下原则：（一）集中管理原则：公司资金由财务部统一管理。

（二）合理分配原则：按照公司经营需要合理分配资金。

（三）安全可靠原则：确保资金安全，防止资金流失。

第七条公司资金收支管理：（一）公司收入管理：建立健全收入管理制度，确保收入及时、足额入账。

（二）公司支出管理：加强支出审批，严格控制成本费用。

（三）公司借款管理：严格执行借款审批程序，确保借款合理、合规。

第四章财务核算第八条公司财务核算遵循以下原则：（一）权责发生制原则：以业务发生的时间为依据，确认收入和费用。

（二）配比原则：收入与费用相匹配。

（三）谨慎性原则：对可能发生的损失和费用，合理预计。

第九条公司财务核算主要包括：（一）会计凭证的编制、审核和归档。

（二）会计账簿的设置、登记和保管。

（三）财务报表的编制、审核和报送。

第五章内部审计第十条公司内部审计部门负责对公司财务管理工作进行审计。

第十一条内部审计的主要内容包括：（一）财务报表的真实性、准确性、完整性。

l旅行社财务管理制度

旅行社财务管理制度旅行社财务管理制度是指旅行社为规范财务管理、加强会计核算、规范财务活动、保证旅游经营的效益和安全，制定的一系列规章制度、办法和流程。

本文将介绍旅行社在财务管理方面的具体制度。

一、财务预算制度1.1 年度财务预算旅行社应在每年的1月份完成当年的财务预算，包括营业收入、成本费用、利润、税金等内容，并经相关部门审核后报送公司领导。

预算审批后，禁止以任何形式违反财务预算安排。

1.2 部门预算各部门应制定年度预算，并报经理批准后执行。

部门预算应分别列出运营类、管理类、固定投资类预算，定期进行检查和调整。

1.3 支出预算各部门应根据公司的预算制度制定支出预算，符合公司的财务预算。

二、财务会计核算制度2.1 财务会计管理旅行社应设定财务会计管理岗位，定期审核会计核算和账务处理情况，规范财务的会计处理。

财务人员严禁以任何形式擅自修改原始凭证、汇率、金额等信息。

2.2 账务处理旅行社应实行实时记账制度，财务人员应及时、准确地处理账务，并定期复核。

严禁未经授权擅自调整账务信息，如实存在误差，应记录并及时进行调整。

2.3 月度报表旅行社每月应编制”收入费用明细表“、”成本费用明细表“、”资产负债表“、”损益表“、”现金流量表“等月报表。

月报表要求准确、清晰、简明。

2.4 多币种管理旅行社开展多币种业务时，应规定合理的汇率核算和结算制度，确保多币种业务的会计核算准确、实时、稳定。

三、财务审计制度3.1 税务审计旅行社应按规定办理年度企业所得税申报和审计工作。

3.2 财务内部审计旅行社应设定财务内部审计部门，全面、深入审计公司经营、财务活动。

审计报告应定期向相关部门和领导汇报，并对审计结果进行跟踪评估。

四、财务风险管理制度4.1 资金管理旅行社应对收到的旅游费用进行严格的资金管理，避免资金滞留或挪用。

4.2 风险控制旅行社应对保险、担保、财务审计等方式进行风险控制。

五、应急处理制度5.1 预案设计旅行社应根据实际情况，制定应急预案，保证及时应对突发事件。

旅行社对分部财务管理制度

一、总则为加强旅行社分部的财务管理，规范财务行为，确保资金安全，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规和公司财务管理制度，特制定本制度。

二、财务管理原则1. 遵循国家法律法规，严格执行财务会计制度。

2. 实行集中管理、分级负责的财务管理体制。

3. 坚持财务公开、透明，接受上级部门和公司审计。

4. 严格审批制度，确保资金使用合理、合规。

5. 加强内部控制，防范财务风险。

三、财务人员职责1. 财务人员应具备良好的职业道德，遵守国家法律法规，保守企业秘密。

2. 财务人员应严格执行财务制度，认真履行职责，提高工作效率。

3. 财务人员应定期参加业务培训，提高自身业务水平。

四、财务管理制度1. 资金管理（1）严格执行国家现金管理制度，不得坐支现金。

（2）收支两条线，确保资金安全。

（3）严禁挪用、侵占公司资金。

2. 会计核算（1）建立健全会计核算制度，确保会计信息的真实、准确、完整。

（2）按月编制财务报表，及时报送公司总部。

（3）加强成本核算，降低经营成本。

3. 报销审批（1）报销事项应真实、合法、合规。

（2）报销单据应完整、清晰、规范。

（3）报销审批流程：部门负责人审批→财务负责人审批→总经理审批。

4. 团队帐目管理（1）团队、散客合同签订后，及时将所收团款交至财务部。

（2）财务部负责团队帐目管理，确保帐目清晰、准确。

（3）每月进行一次团队帐目核对，确保帐款相符。

5. 办公室开支管理（1）办公室开支需先制定预算，经总经理签字批复后方可执行。

（2）报销单据需粘贴整齐、规范，并由部门负责人签字确认。

（3）5000元以上开支需经总经理签字同意，500元以下（含500元）由总经理签字。

五、奖惩措施1. 对严格遵守财务管理制度，表现突出的财务人员给予表彰和奖励。

2. 对违反财务管理制度，造成经济损失的，视情节轻重给予警告、记过、降职等处分。

3. 对挪用、侵占公司资金的行为，依法予以追究刑事责任。

六、附则1. 本制度自发布之日起实施。

旅游旅行社财务管理制度

一、总则为加强旅行社财务管理，规范财务行为，确保财务工作的合法、合规、高效，特制定本制度。

二、财务人员要求1. 财务人员必须具备高度责任心，工作认真负责，按章办事，严格遵守国家财务法律法规和旅行社财务管理制度。

2. 财务人员应定期参加财务培训，提高业务水平，确保财务工作的准确性、及时性和安全性。

3. 财务人员应加强与各部门的沟通与协作，为旅行社经营决策提供有力支持。

三、财务审批1. 旅行社财务审批分为预算审批、支出审批和报销审批。

2. 预算审批：所有预算项目必须经总经理审批，严格控制年度预算范围。

如因特殊情况超出预算，需经总经理同意后方可执行。

3. 支出审批：所有办公室开支必须先做出预算，报经总经理签字批复后，凭条从现金会计处借款，凭发票报销。

无批条擅自开支的不予报销，由个人自理。

4. 报销审批：员工报销费用必须及时报给总经理签字，再到财务处报帐。

所有报销单据必须粘贴整齐、干净、美观。

四、团队帐目管理1. 所有团队、散客一经签订合同，应及时将所收团款交到财务部，不得个人保留团款。

2. 财务部应及时做好各项报表和帐目，确保帐款相符，不得拖延。

3. 现金会计和主管会计应密切配合，每月一结、一公布，确保帐款相符。

五、财务安全管理1. 财务人员不得擅自挪用公款，不得损公肥私，一经发现处以1000元—10000元的罚款。

2. 财务部应定期对现金、银行存款、票据、印章等进行盘点，确保财物安全。

3. 财务部应加强网络安全管理，确保财务数据安全。

六、财务报告1. 财务部应定期向总经理汇报财务状况，包括收入、支出、利润等情况。

2. 财务部应按时编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保报表的真实、准确、完整。

七、附则1. 本制度由旅行社财务部负责解释。

2. 本制度自发布之日起实施。

本制度旨在规范旅行社财务管理工作，提高财务管理水平，为旅行社可持续发展提供有力保障。

各部门应认真贯彻执行，确保制度落到实处。

旅行社公司财务管理制度

第一章总则第一条为加强旅行社公司的财务管理，规范财务工作，确保公司财务活动的合规性、有效性，提高公司经济效益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合旅行社公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于旅行社公司所有财务活动，包括但不限于资金管理、成本核算、财务报告、内部控制等方面。

第二章财务人员要求第三条旅行社公司财务人员应具备高度责任心，工作认真负责，按章办事，严格遵守国家财务会计制度。

第四条财务人员应具备相应的财务专业知识，能够熟练运用财务软件，提高工作效率。

第五条财务人员应积极参加公司组织的业务培训，不断提高自身业务水平。

第三章资金管理第六条旅行社公司应建立健全资金管理制度，确保资金安全、合规使用。

第七条公司设立专用的银行账户，资金收支严格按照规定办理，不得挪用、侵占公司资金。

第八条公司对资金收支实行日清月结制度，确保账实相符。

第四章成本核算第九条旅行社公司应按照国家有关成本核算规定，建立健全成本核算体系。

第十条公司应定期对成本进行核算，确保成本的真实、准确。

第十一条成本核算过程中，应严格执行成本控制措施，降低成本费用。

第五章财务报告第十二条旅行社公司应按照国家财务会计制度规定，编制财务报表，真实、完整地反映公司财务状况。

第十三条财务报表经总经理审批后，报送给公司股东会、董事会等相关部门。

第十四条公司应定期召开财务分析会议，对财务状况进行分析，提出改进措施。

第六章内部控制第十五条旅行社公司应建立健全内部控制制度，防范财务风险。

第十六条公司对财务审批权限、职责分工、资金使用、成本控制等方面进行明确。

第十七条公司应定期对内部控制制度执行情况进行检查，确保制度的有效性。

第七章附则第十八条本制度由旅行社公司财务部负责解释。

第十九条本制度自发布之日起实施。

（注：以上内容仅为示例，具体内容需根据旅行社公司实际情况进行调整。

）。

旅行社财务制度规范

旅行社财务制度规范第一章总则第一条为规范旅行社财务管理，确保资金安全、提高经营效率，特制订本规范。

第二条本规范适用于所有旅行社财务管理工作，规定了旅行社财务管理的基本原则、组织架构、职责分工、操作流程和管理制度。

第三条旅行社财务管理应遵循"合法、规范、透明、高效"的原则，加强内部控制，提高财务管理水平。

第四条旅行社应建立健全财务管理机构和人员配备，确保财务管理的有效实施。

第五条旅行社应建立完善财务制度，明确财务管理职责，规范财务管理流程，严格执行财务制度。

第六条旅行社应健全财务信息系统，及时准确地提供财务信息，保障经营管理的决策依据。

第七条旅行社应强化内部控制，防范风险，确保资金安全，加强对财务工作的监督和检查。

第八条旅行社应定期对财务制度进行评估和调整，提高财务管理水平，适应经营发展的需要。

第二章组织架构第九条旅行社应设立财务处，负责全面管理公司财务工作。

第十条财务处应包括财务部、审计部、财务信息化部等职能部门，各职能部门之间相互协作、相互监督。

第十一条财务处应配备专业的财务人员，健全财务管理制度，保证财务工作的高效运转。

第十二条财务处应制定财务岗位责任制度，明确各岗位的职责和权限，建立健全财务管理体系。

第十三条财务处应加强内部控制，建立健全风险管理机制，保障财务安全。

第十四条财务处应建立健全财务信息系统，提高财务数据的准确性和及时性，保证经营决策的科学性。

第三章职责分工第十五条财务部门负责编制公司财务预算、会计核算、报表编制和财务分析等工作。

第十六条审计部门负责对公司财务工作的内部控制和风险管理进行审计和检查。

第十七条财务信息化部门负责建设和管理财务信息系统，提高财务数据的准确性和及时性。

第十八条各部门应积极配合财务部门的工作，提供必要的财务信息和协助，确保财务工作的顺利进行。

第四章操作流程第十九条公司应建立健全财务核算流程和报告制度，确保财务数据的准确性和完整性。

第二十条公司应定期进行财务核算和编制财务报表，及时向有关部门和领导汇报财务情况。

旅行社财务管理制度

旅行社财务管理制度旅行社财务管理制度一、对财务人员的要求1、所有参与财务管理的人员要有高度责任心, 工作认真负责,按章办事。

2、总经理审批一定要严格控制在年度预算范围内，如果因特殊情况超出必须经总经理同意方可执行。

主管会计要及时做好各项报表和帐目，现金会计每周六要及时准确地把收支情况报给主管会计，并要谨慎审核各项开支实行钱帐分开。

3、现金会计和主管会计一定要配合好，把所有帐目要每月一结，每月一公布，做到帐款相符，不得拖延。

4、任何人不得擅自挪用公-款，不得损公肥私，一经发现处以1000元—10000元的罚款。

二、办公室开支审批1、所有办公室开支要先做出预算，报经总经理签字批复后凭借条从现金会计处借款，凭发票报销。

无批条擅自开支的不予报销，由个人自理。

如总经理不在单位时，必须经电话征求同意后方可执行。

2、办公开支5000元以上必须经总经理签字同意，若时间紧急且有人外出必须电话征求同意后方可执；500元以下（含500元）由总经理签字。

3、各位员工的开支要及时报给总经理签字后到财务处报帐。

4、所有报销单具一律粘好，干净、利落、美观。

三、团队帐目审批1、所有团队、散客一经签定合同，应及时把所收团款交到财务部，不得个人保留团款，一经发现处以100元---1000元的罚款。

2、原则上团款专款专用，导游外出带团需从财务部借款时，现金会计必须查看该团团款回收情况，以计调部出具的预算单上所需金额为准借出费用。

如需垫款必须经总经理同意签字，以保持公司正常的现金流量。

3、所有团队的支出一律由计调部出具团队预算单，并签字后报给财务部，财务部要严格审核各项开支是否在预算内，各种票据数字是否吻合且有效后，方可予以报账。

4、所有团队团款出团前付80％，余款在团队返回后三日之内必须全部结清，出现呆帐、坏帐追究责任，谁造成的损失谁负责；散客出团前必须全部交清费用，否则不予发团，特殊情况须经总经理批准后方可。

5、所有团队在报帐时必须有合同、计调部预算单、行程、报销清单、意见反馈表，缺一不可，否则不给予报帐。

旅行社单位内部财务制度

旅行社单位内部财务制度第一章总则第一条为了规范旅行社单位的财务管理，提高财务监督和控制能力，加强财务风险防范，维护国家和企业利益，制定本制度。

第二条本制度适用于旅行社单位内部的财务管理活动。

第三条旅行社单位应当遵守国家相关财务法律法规，坚持法治理念，在财务管理中秉承公开、公正、公平的原则，鼓励依法合规开展业务活动。

第四条旅行社单位应当建立健全财务管理制度，加强内部监督，完善风险管理和控制措施，确保财务运作合法、规范、透明。

第二章财务组织和制度建设第五条旅行社单位应当设立财务部门，并拥有专职财务人员，负责财务管理工作。

第六条旅行社单位应当建立健全财务管理制度，包括会计制度、财务预算与决算制度、财务报告制度、内部控制制度、资产管理与监管制度等。

第七条财务人员应当具备相关专业资格和实践能力，熟悉财务管理法规和政策，严守职业道德规范，不得违反相关法律法规从事违法违纪行为。

第八条财务人员应当定期接受财务管理学习和培训，不断提高自身财务管理水平，增强财务监督和控制意识。

第三章财务核算和报告第九条旅行社单位应当建立健全财务核算制度，规范记账、核算和报表编制过程，确保财务信息真实、准确、完整。

第十条旅行社单位应当每月完成财务核算工作，按照国家规定的财务报告格式编制财务报表，及时上报相关部门和领导。

第十一条财务报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等重要财务指标，真实反映企业财务状况和经营业绩。

第十二条财务报表应当由财务主管和会计人员签名确认，并经企业法定代表人审核后方可发布和使用。

第四章资金管理和预算控制第十三条旅行社单位应当建立健全资金管理制度，规范资金收付、使用和监督，确保资金安全和有效利用。

第十四条旅行社单位应当根据企业经营规模和特点制定年度财务预算，明确收入支出计划，并加强预算执行和控制。

第十五条财务部门应当实施资金调度和监督，及时掌握企业资金动态，防范资金风险和问题发生。

第五章内部控制和风险管理第十六条旅行社单位应当建立健全内部控制制度，制定内部控制方案，明确内部控制目标、内容和程序，加强内部审核和审计工作。

旅行社财务管理条例

旅行社财务管理条例第一条：总则本条例旨在规范旅行社的财务管理，保障旅行社财务安全，促进企业健康发展。

第二条：财务制度1. 旅行社应建立完善的财务制度，明确财务管理流程和责任。

2. 财务制度应包括财务核算、预算编制、费用控制和资金管理等要点。

第三条：财务核算1. 旅行社应按规定进行财务核算，准确记录和归集企业的资金流入流出。

2. 每月末，旅行社应进行财务结算，编制财务报表，确保财务数据的准确性。

第四条：预算编制1. 旅行社应每年制定财务预算，合理安排资金使用，做好财务规划。

2. 财务预算应包括收入预算、支出预算和利润预测等内容。

第五条：费用控制1. 旅行社应制定费用控制措施，合理控制各项费用支出。

2. 费用控制措施应包括制定费用使用标准、审批制度和费用核销流程等。

第六条：资金管理1. 旅行社应建立健全的资金管理制度，确保资金的安全和合理使用。

2. 资金管理制度应包括银行存款管理、暂存款管理和应收账款管理等内容。

第七条：财务审计1. 旅行社应每年进行财务审计，对财务数据进行审查和评估。

2. 财务审计结果应及时报告旅行社管理层，并采取相应的改进措施。

第八条：违规处理1. 旅行社发现财务管理中存在违规行为的，应及时采取纠正措施，并对相关人员进行追责。

2. 旅行社应建立举报制度，鼓励员工积极参与对财务违规行为的举报。

第九条：法律责任旅行社的财务管理应符合国家法律法规的规定，如有违反，将承担相应的法律责任。

第十条：附则本条例自颁布之日起生效，对旅行社的财务管理具有约束力。

如有需要，可根据实际情况进行调整和完善。

以上为旅行社财务管理条例，旨在为旅行社提供指导，促进规范的财务管理实践，以维护企业利益和健康发展。

旅行社分社财务管理制度

第一章总则第一条为了加强旅行社分社财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障旅行社分社健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《旅行社管理条例》等法律法规，结合旅行社分社实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于旅行社分社所有财务活动，包括收入、支出、资金管理、会计核算、报表编制等。

第三条旅行社分社财务管理工作应遵循以下原则：（一）合法合规原则：严格遵守国家法律法规和公司规章制度，确保财务活动合法合规。

（二）真实性原则：财务数据真实、准确、完整，不得弄虚作假。

（三）完整性原则：全面反映旅行社分社财务状况，不得遗漏任何财务事项。

（四）及时性原则：及时进行财务核算和报表编制，确保财务信息及时准确。

（五）安全性原则：加强资金安全管理，确保资金安全。

第二章财务组织架构第四条旅行社分社财务部门是负责本社财务管理的职能部门，下设财务主管、会计、出纳等岗位。

第五条财务主管负责组织、协调、监督本社财务管理工作，对财务工作进行全面领导。

第六条会计负责编制会计凭证、账簿、报表，进行财务核算，对财务数据真实性、准确性负责。

第七条出纳负责现金、银行存款的收付和保管，确保资金安全。

第三章财务核算第八条旅行社分社财务核算采用权责发生制，按照会计制度进行核算。

第九条收入核算：（一）营业收入：按照合同约定和实际发生情况，及时确认收入。

（二）其他收入：按照实际发生情况，及时确认收入。

第十条支出核算：（一）营业成本：按照实际发生情况，及时确认成本。

（二）其他支出：按照实际发生情况，及时确认支出。

第十一条费用核算：（一）根据国家税法规定，正确计算应纳税所得额。

（二）合理归集、分配费用，确保费用核算的真实性、准确性。

第四章资金管理第十二条旅行社分社资金管理遵循以下原则：（一）预算管理原则：根据业务需求，编制年度、季度、月度资金预算，确保资金合理使用。

（二）集中管理原则：资金统一由财务部门管理，其他部门不得自行支配资金。

（三）审批制度原则：资金支出需经过审批，确保资金使用合规。