(完整版)7300-3关联方及关联方交易清单(被审计单位提供)

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审计工作实质性程序工作底稿关联方及关联交易披露表

关联方及关联交易披露表
被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：JD-6财务报表截止日/期间：20xx/12/31复核人：李四日期：2013/1/2
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1．本企业的母公司有关信息如
司不是本企业最终控制方的，说
2、本期与本公司发生关联交易
关联方及关联交易披露表
编制人：张三日期：2013/1/1索引号：JD-6
4、销售商品、提供劳务的关联
关联方及关联交易披露表
被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：JD-6
关联方及关联交易披露表
关联方及关联交易披露表
被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：JD-6
13、向关联方拆入资金
关联方及关联交易披露表
2013/1/1索引号：JD-6
索引号：JD-6关联方及关联交易披露表
关联方及关联交易披露表
索引号：JD-6
关联方及关联交易披露表。

互联网个人信息安全保护指南

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轨迹、住宿信息、健康生理信息、交易信息等。 3.2
个人信息主体个人信息所标识的自然人。 [GB/T 35273-2017，定义 3.3] 3.3 个人信息持有对个人信息及相关资源、环境、管理体系等进行计划、组织、协调、控制的相关活动或行为。 3.4 个人信息持有者对个人信息进行控制和处理的组织或个人。 3.5
互联网个人信息安全保护指南
目次
目次 ...........................................................................II 引言 ..........................................................................III 1 范围 ..............................................................................1 2 规范性引用文件.....................................................................1 3 术语和定义 ........................................................................1 4 管理机制 ..........................................................................2

企业会计准则(2018年最新修订完整版)

企业会计准则（2018年最新修订完整版）目录企业会计准则——基本准则 (8)第一章总则 (8)第二章会计信息质量要求 (9)第三章资产 (10)第四章负债 (11)第五章所有者权益 (11)第六章收入 (12)第七章费用 (12)第八章利润 (13)第九章会计计量 (14)（一）历史成本 (14)（二）重置成本 (14)（三）可变现净值 (14)（四）现值 (14)（五）公允价值 (15)第十章财务会计报告 (15)第十一章附则 (16)企业会计准则第1号——存货 (16)第一章总则 (16)第二章确认 (16)第三章计量 (17)第四章披露 (20)企业会计准则第2号——长期股权投资 (20)第一章总则 (20)第二章初始计量 (22)第三章后续计量 (23)第四章衔接规定 (28)第五章附则 (28)企业会计准则第3号——投资性房地产 (28)第一章总则 (28)第二章确认和初始计量 (29)第三章后续计量 (29)第四章转换 (30)第五章处置 (31)第六章披露 (32)企业会计准则第4号——固定资产 (32)第一章总则 (32)第二章确认 (33)第三章初始计量 (33)第四章后续计量 (34)第五章处置 (36)第六章披露 (37)企业会计准则第5号——生物资产 (37)第一章总则 (38)第二章确认和初始计量 (38)第三章后续计量 (41)第四章收获与处置 (43)第五章披露 (43)企业会计准则第6号——无形资产 (44)第一章总则 (44)第二章确认 (45)第三章初始计量 (47)第四章后续计量 (48)第五章处置和报废 (49)企业会计准则第7号——非货币性资产交换 (50)第一章总则 (50)第二章确认和计量 (50)第三章披露 (52)企业会计准则第8号——资产减值 (53)第一章总则 (53)第二章可能发生减值资产的认定 (54)第三章资产可收回金额的计量 (55)第四章资产减值损失的确定 (58)第五章资产组的认定及减值处理 (58)第六章商誉减值的处理 (62)第七章披露 (63)企业会计准则第9号——职工薪酬 (66)第一章总则 (66)第二章短期薪酬 (68)第三章离职后福利 (69)第四章辞退福利 (73)第五章其他长期职工福利 (74)第六章披露 (75)第七章衔接规定 (76)第八章附则 (76)企业会计准则第10号——企业年金基金 (76)第一章总则 (77)第二章确认和计量 (77)第三章列报 (79)企业会计准则第11号——股份支付 (81)第一章总则 (82)第二章以权益结算的股份支付 (82)第三章以现金结算的股份支付 (84)第四章披露 (85)企业会计准则第12号——债务重组 (85)第一章总则 (86)第二章债务人的会计处理 (86)第三章债权人的会计处理 (87)第四章披露 (88)企业会计准则第13号——或有事项 (89)第一章总则 (90)第二章确认和计量 (90)第三章披露事项 (92)企业会计准则第14号——收入(2018年修订) (93)第一章总则 (93)第二章销售商品收入 (94)第三章提供劳务收入 (95)第四章让渡资产使用权收入 (97)第五章披露 (97)企业会计准则第15号——建造合同 (98)第一章总则 (98)第二章合同的分立与合并 (99)第三章合同收入 (100)第四章合同成本 (100)第五章合同收入与合同费用的确认 (101)第六章披露 (103)企业会计准则第16号——政府补助（2017修改） (104)第一章总则 (104)第二章确认和计量 (105)第三章列报 (107)第四章衔接规定 (108)第五章附则 (108)企业会计准则第17号——借款费用 (108)第一章总则 (109)第二章确认和计量 (109)第三章披露 (112)企业会计准则第18号——所得税 (113)第一章总则 (113)第二章计税基础 (113)第三章暂时性差异 (114)第四章确认 (114)第五章计量 (116)第六章列报 (117)企业会计准则第19号——外币折算 (118)第一章总则 (118)第二章记账本位币的确定 (119)第三章外币交易的会计处理 (120)第四章外币财务报表的折算 (121)第五章披露 (122)企业会计准则第20号——企业合并 (122)第一章总则 (122)第二章同一控制下的企业合并 (123)第三章非同一控制下的企业合并 (124)第四章披露 (127)企业会计准则第21号——租赁 (129)第一章总则 (129)第二章租赁的分类 (130)第三章融资租赁中承租人的会计处理 (132)第四章融资租赁中出租人的会计处理 (134)第五章经营租赁中承租人的会计处理 (135)第六章经营租赁中出租人的会计处理 (135)第七章售后租回交易 (135)第八章列报 (136)企业会计准则第22号——金融工具确认和计量（2017修改） (137)第一章总则 (138)第二章金融资产和金融负债的分类 (140)第三章嵌入衍生工具 (146)第四章金融工具确认 (147)第五章金融工具计量 (148)第六章金融资产减值 (152)第七章公允价值确定 (155)第八章金融资产、金融负债和权益工具定义 (159)企业会计准则第23号——金融资产转移（2017修改） (160)第一章总则 (160)第二章金融资产转移的确认 (160)第三章金融资产转移的计量 (164)企业会计准则第24号——套期保值（2017修改） (169)第一章总则 (169)第二章套期工具和被套期项目 (170)第三章套期确认和计量 (173)企业会计准则第25号——原保险合同 (179)第一章总则 (179)第二章原保险合同的确定 (180)第三章原保险合同收入 (181)第四章原保险合同准备金 (182)第五章原保险合同成本 (184)第六章列报 (185)企业会计准则第26号——再保险合同 (186)第一章总则 (186)第二章分出业务的会计处理 (187)第三章分入业务的会计处理 (189)第四章列报 (190)企业会计准则第27号——石油天然气开采 (191)第一章总则 (192)第二章矿区权益的会计处理 (192)第三章油气勘探的会计处理 (195)第四章油气开发的会计处理 (196)第五章油气生产的会计处理 (197)第六章披露 (198)企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正 (199)第一章总则 (199)第二章会计政策 (199)第三章会计估计变更 (201)第四章前期差错更正 (201)第五章披露 (202)企业会计准则第29号——资产负债表日后事项 (203)第一章总则 (203)第二章资产负债表日后调整事项 (204)第三章资产负债表日后非调整事项 (205)第四章披露 (205)企业会计准则第30号——财务报表列报 (206)第一章总则 (206)第二章基本要求 (207)第三章资产负债表 (209)第四章利润表 (212)第五章所有者权益变动表 (213)第六章附注 (214)企业会计准则第31号——现金流量表 (215)第一章总则 (215)第二章基本要求 (216)第三章经营活动现金流量 (217)第四章投资活动现金流量 (218)第五章筹资活动现金流量 (218)第六章披露 (219)企业会计准则第32号——中期财务报告 (221)第一章总则 (221)第二章中期财务报告的内容 (221)第三章确认和计量 (224)企业会计准则第33号——合并财务报表 (226)第一章总则 (226)第二章合并范围 (227)第三章合并程序 (233)第一节合并资产负债表 (235)第二节合并利润表 (237)第三节合并现金流量表 (239)第四节合并所有者权益变动表 (240)第四章特殊交易的会计处理 (241)第五章衔接规定 (243)第六章附则 (244)企业会计准则第34号——每股收益 (244)第一章总则 (244)第二章基本每股收益 (244)第三章稀释每股收益 (245)第四章列报 (247)企业会计准则第35号——分部报告 (248)第一章总则 (248)第二章报告分部的确定 (248)第三章分部信息的披露 (251)企业会计准则第36号——关联方披露 (254)第一章总则 (254)第二章关联方 (255)第三章关联方交易 (256)第四章披露 (257)企业会计准则第37号——金融工具列报（2017修改） (258)第一章总则 (259)第二章金融负债和权益工具的区分 (261)第三章特殊金融工具的区分 (265)第四章收益和库存股 (268)第五章金融资产和金融负债的抵销 (270)第六章金融工具对财务状况和经营成果影响的列报 (273)第一节一般性规定 (273)第二节资产负债表中的列示及相关披露 (274)第三节利润表中的列示及相关披露 (279)第四节套期保值相关披露 (279)第五节公允价值披露 (280)第七章与金融工具相关的风险披露 (282)第一节定性和定量信息 (282)第二节信用风险披露 (283)第三节流动性风险披露 (284)第四节市场风险披露 (286)第八章金融资产转移的披露 (287)第九章衔接规定 (291)第十章附则 (291)企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则 (292)第一章总则 (292)第二章确认和计量 (292)第三章列报 (296)企业会计准则第39号——公允价值计量 (297)第一章总则 (298)第二章相关资产或负债 (299)第三章有序交易和市场 (300)第四章市场参与者 (302)第五章公允价值初始计量 (302)第六章估值技术 (303)第七章公允价值层次 (306)第八章非金融资产的公允价值计量 (309)第九章负债和企业自身权益工具的公允价值计量 (310)第十章市场风险或信用风险可抵销的 (312)第十一章公允价值披露 (314)第十二章衔接规定 (317)第十三章附则 (317)企业会计准则第40号——合营安排 (318)第一章总则 (318)第二章合营安排的认定和分类 (318)第三章共同经营参与方的会计处理 (321)第四章合营企业参与方的会计处理 (322)第五章衔接规定 (322)第六章附则 (323)企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露 (323)第一章总则 (324)第二章重大判断和假设的披露 (325)第三章在子公司中权益的披露 (326)第四章在合营安排或联营企业中权益的披露 (329)第五章在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中权益的披露 (331)第六章衔接规定 (332)第七章附则 (333)企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营（2017修改） . 333 第一章总则 (333)第二章持有待售的非流动资产或处置组的分类 (335)第三章持有待售的非流动资产或处置组的计量 (337)第四章列报 (339)第五章附则 (342)企业会计准则——基本准则（2006年2月15日财政部令第33号公布，自2007年1月1日起施行。

近三年重大关联交易情况承诺书模板

近三年重大关联交易情况承诺书模板1. 引言本承诺书旨在规范和透明化公司近三年的重大关联交易情况，并确保公司在进行关联交易时遵守相关法律法规，维护股东利益和公司形象。

根据监管要求和最佳实践，本承诺书将提供以下信息：•公司的关联方定义及范围•关联交易的审批程序•关联交易的披露与公示•相关风险管理措施2. 关联方定义及范围根据相关法律法规和会计准则，公司将关联方划分为以下几类：1.控股股东：指直接或间接持有公司50%以上表决权股份的个人、法人或其他组织。

2.被控股子公司：指由公司直接或间接持有50%以上表决权股份的子公司。

3.同一控制下实体：指与公司处于同一控制下的企业、合伙企业或其他组织。

4.高级管理人员及其亲属：指公司高级管理层及其配偶、父母、子女等直系亲属。

5.与公司存在其他关联关系的个人、法人或其他组织。

3. 关联交易的审批程序为确保关联交易的合规性和公平性，公司将采取以下审批程序：1.关联交易事项的提出：任何员工或相关方需在书面形式上向公司董事会或审计委员会提出关联交易事项。

2.内部审查与评估：公司内部相关部门将对提出的关联交易事项进行审查与评估，包括合规性、风险评估、公平性等方面。

3.独立审查委员会审议：公司设立独立的审查委员会，由非相关方成员组成，负责对关联交易事项进行独立审议，并提出建议意见。

4.董事会决策：经过内部审查与评估以及独立审查委员会的审核后，关联交易事项将提交给董事会作最终决策。

5.相关披露与公示：完成董事会决策后，公司将按照相关法律法规要求及时披露并公示关联交易情况。

4. 关联交易的披露与公示为确保投资者和股东能够及时了解并评估关联交易对公司的影响，公司将按照以下要求进行披露与公示：1.定期报告披露：公司在每个财务报告期结束后的一定时间内，将向监管机构提交关联交易披露报告，并在公司网站上公示。

2.年度报告披露：公司在年度报告中将对上一财年内的重大关联交易进行详细披露，包括交易金额、交易对象、交易目的等信息。

经营者集中简易案件公示表

经营者集中简易案件公示表
1、申报方申请简易案件的理由是基于1-3项时，须在备注中说明界定的相关商品市场和相关地域市场（无须阐述界定理由），以及相关市场份额；市场份额可以区间形式提供，区间幅度不应超过5%。

1-3项可以多选，也可单选；没有勾选的，视为本集中不涉及该类型交易。

2、申报方申请简易案件的理由是基于第4项、第5项时，无须在备注中说明相关市场和市场份额。

3、由两个或两个以上经营者共同控制的合营企业，通过集中被其中的一个经营者控制，如果该经营者与合营企业属于同一相关市场的竞争者，则申报方在申请简易案件时，须同时勾选第1项和第6项理由，并在备注中说明界定的相关商品市场和相关地域市场（无须阐述界定理由），以及相关市场份额。

市场份额可以区间形式提供，区间幅度不应超过5%。

银行关于重大关联交易的公告

银行关于重大关联交易的公告一、公告概述本公告旨在披露本银行所涉及的重大关联交易情况，以遵循相关法律法规的要求，保证透明度和公平交易。

关联方和关联交易的具体情况将在下文详细阐述。

二、关联方介绍本次关联交易涉及的关联方为ABC公司,该公司成立于xxxx年，主要经营XXXX等业务。

该公司与本银行存在长期业务合作关系，本次交易进一步巩固了双方的合作伙伴关系。

三、关联交易详情本次关联交易涉及本银行向ABC公司发放一笔金额为XXX万元的贷款，用于支持其日常经营和扩大规模。

贷款期限为XX年，利率为xxx%o该关联交易金额占本银行最近一期经审计财务报表净资产的XXX%o四、关联交易的原因和必要性本次关联交易的发生原因在于，ABC公司需要长期稳定的资金支持以扩大其业务规模，而本银行在评估其信用状况和还款能力后，认为其具备偿债能力和稳定的收入来源。

因此，本次关联交易对于双方都具有必要性和合理性。

五、关联交易的影响评估本次关联交易对本银行的影响主要体现在贷款质量和收益两个方面。

首先，该贷款的风险控制良好，ABC公司的信用状况和还款能力均经过严格的评估和审核，本银行有充分的信息和信心保证该贷款的安全性。

其次，该贷款的收益相对稳定，利率水平与市场利率相当，且期限较长，有利于本银行的长期资产配置。

六、关联交易的风险评估尽管本次关联交易对于本银行具有合理性和必要性，但也存在一定的风险。

首先，ABC公司的经营状况和还款能力可能会受到市场环境和其他不可控因素的影响，从而增加银行的信用风险。

其次，由于本银行与ABC公司存在长期的业务合作关系，因此也存在一定的依赖风险。

针对这些风险，本银行将采取一系列的风险防范措施，如加强风险控制和贷后管理，定期对ABC公司的信用状况进行评估等。

七、防御措施为了降低关联交易带来的风险，本银行已采取以下防御措施：1 .严格遵守法律法规和监管要求，确保关联交易的合法性和合规性；2 .对关联方进行全面的尽职调查，确保其经营状况和信用风险的稳定性；3 .力口强风险管理和内部控制，对关联交易进行严格的审批和监控；4 .与关联方签订明确的合同条款，确保双方的权益得到有效保护。

2019年中级会计考试《会计实务》真题及解析(第二批)

2019 年中级会计考试《会计实务》真题及第二批（9月8日）第1题单项选择题（每题1.5分，共10题，共15分）每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选，不选均不得分。

1、甲公交公司为了响应政府的要求实习绿色出行，每个乘客给与0.5元的政府补助。

2018年12月实际收到的公交车费是800万元，政府给予的补助是200万元，12月份应当确认的营业收入是（）。

A 、 600B 、 200C 、 800D 、 10002、母公司是投资性主体，对子公司的公允价值变动计量的资产，应计入合并报表中的项目是（）。

A 、公允价值变动损益B 、投资收益C 、其他综合收益D 、资本公积3、下列多项关于或有事项会计处理的表述中，正确的是（）A 、现时义务导致的预计负债，不能在资产负债表中列示为负债B 、现时义务导致的预计负债，在资产负债表日无需复核C 、或有事项形成的或有资产，应在资产负债表中列示为资产D 、潜在义务导致的或有负债，不能在资产负债表中列示为负债4、不属于政府会计事业单位中合并财务报表体系的组成部分的是（）A 、合并收入费用表B 、附注C 、合并利润表D 、合并资产负债表5、2X18年12月31日，甲公司一台原价为500万元、已计提折旧210万元、已计提减值准备20万元的固定资产出现减值迹象。

经减值测试，其未来税前和税后净现金流量的现值分别为250万元和210万元，公允价值减去处置费用后的净额为240万元。

不考虑其他因素，2X18年12月31日，甲公司应为该固定资产计提减值准备的金额为（）万元。

A 、 20B 、 30C 、 60D 、 506、甲公司的记账本位币为人民币，其外币交易采用交易日的即期汇率折算，2X18年12月8日，甲公司按每股5欧元的价格以银行存款购入乙公司股票100000股，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，当日即期汇率为1欧元=7. 85人民币元。

7300-3关联方及关联方交易清单(被审计单位提供)

关联方关系及其交易清单（被审计单位提供）编制单位（盖章）：截止日/期间一、关联方关系（一）母公司与子公司的基本信息公司名称业务性质注册地与本公司关系持股比例%表决权比例%组织机构代码A公司母公司的最终控制方B公司母公司、且最终控制方C公司子公司……（二）母公司与子公司的注册资本（或实收资本、股本）及其变化（金额单位：万元）公司名称年初数本年增加本年减少年末数金额% 金额% 金额% 金额% A公司B公司C公司……(三)本企业的合营企业有关信息（金额单位：万元）：被投资单位名称注册地业务性质注册资本本企业持股比例本企业在被投资单位表决权比例期末资产总额期末负债总额本期营业收入总额本期净利润组织机构代码A公司……（四）除母公司、子公司以外的关联方关系的性质及其交易类型（如有交易的关联方可根据上期审计或就了解的情况填列交易类型，并逐步完善）公司名称与本公司关系的性质交易类型组织机构代码A公司B公司C公司……交易类型列举如下：标识交易类型标识交易类型A 购买或销售商品H 研究与开发项目的转移B 购买或销售除商品以外的其他资产I 许可协议C 提供或接受劳务J 代表企业或由企业代表另一方进行债务结算D 担保KE 提供资金（借款）LF 租赁NG 代理M二、关联方交易情况（一）向关联方采购货物公司名称本期交易金额占本期全部同类交易的比例(%)上期交易金额占本期全部同类交易的比例(%)定价依据（有合同或协议的附复印件）A公司B公司C公司……合计（二）向关联方销售货物公司名称本期交易金额占本期全部同类交易的比例(%)上期交易金额占上期全部同类交易的比例(%)定价依据（有合同或协议的附复印件）A公司B公司C公司……合计（三）关联托管/承包情况公司受托管理/承包情况表：委托方/出包方名称受托方/承包方名称受托/承包资产类型受托/承包起始日受托/承包终止日托管收益/承包收益定价依据年度确认的托管收益/承包收益可无限量添加行注：托管资产类型包括：股权托管、其他资产托管。

经济责任审计的作用

经济责任审计的作用一、经济责任审计的含义及意义我国从1984年开始，陆续实行了厂长负责制、承包制和租赁制。

审计机关在审计工作中发现，部分领导人员钻改革开放的空子，以权谋私，弄虚作假。

如何解决这个问题，成为了首要问题。

审计人员发现关键问题是建立起对企业领导人员的监督、约束机制，促使其正确行使职权，依法办事，对相关的资产真正负起责任来。

1986年9月，中共中央、国务院在颁布的《全民所有制工业企业厂长工作条例》中明确规定:“厂长离任前，企业主管机关可以提请审计机关对厂长进行经济责任评议[1]”。

于是拉开了中国任期经济责任审计的序幕。

任期经济责任审计指：注册会计师依法接受委托，根据委托协议的规定，按照国家的有关规定与独立审计准则的要求，对被审计人任职所在的单位的资产、负债、损益的真实性、合法性、效益型，以及被审计个人履行经济责任、租售财经纪律和廉洁自律情况所进行的监督、评价和鉴证活动[2]。

经济责任审计的意义重大，对于企业管理者、企业本身以及社会都有着巨大的影响。

对于企业管理者来说，在任期内能够领导好企业能够得到公正的评价；对于企业来说，经济责任审计是一种控制与牵引的手段，能够做好风险防范，提高企业的治理水平；对于社会而言，能够加强廉政建设，揭露腐败。

对于审计本身而言，也是拓展了审计的功能，同时加强了审计制度的创新。

二、经济责任审计的目的2.1经济责任审计的主要目的从一定意义上看，经济责任审计是一种内容全面的审计，具有很强的综合性。

但是经济责任审计的目标导向十分明显。

经济责任审计是为了客观、正确地评价领导干部应负的经济责任，对领导者的是非功过做一个十分全面客观评价。

2.2经济责任审计的其他目的从另一个角度来看，经济责任审计不仅仅是一种审计的机制，同时也是一种客观的评价机制。

从受托人的相关报告中可以看出被审责任人的功过，由此可以对于其作出相应的奖励、惩罚。

以及从报告中可以看出整体框架的一些缺陷，由此可以做出相应的措施来加强不足和解决问题。

(完整版)7300-3关联方及关联方交易清单(被审计单位提供)

关联方关系及其交易清单（被审计单位提供）
编制单位（盖章)：截止日/期间
一、关联方关系
(一)母公司与子公司的基本信息
（二）母公司与子公司的注册资本（或实收资本、股本）及其变化（金额单位：万元）
（三）本企业的合营企业有关信息(金额单位:万元）：
（四)除母公司、子公司以外的关联方关系的性质及其交易类型（如有交易的关联方可根据上期审计或就了解的情况填列交易类型，并逐步完善）
交易类型列举如下：
二、关联方交易情况
（一）向关联方采购货物
(二）向关联方销售货物
（三）关联托管/承包情况
公司受托管理/承包情况表：
注：托管资产类型包括：股权托管、其他资产托管。

公司委托管理/出包情况表：
注：托管资产类型包括：股权托管、其他资产托管。

（四)关联租赁情况
公司出租情况表：
公司承租情况表：
（五）关联方交易未结算项目表1、
表2、
（六)关键管理人员薪酬
（七）关联方有关提供或取得担保的信息
（八）关联方资金拆借
（九）关联方资产转让、债务重组情况
注:应简要描述关联方资产转让、债务重组情况及定价依据
编制人：日期：复核人：日期：。

关联方速查表

关联方速查表
本表适用于打印出来拿笔指着一项一项核对和排查，^_^
图一：
图二：
注：
1、《上市规则》未规定子公司为关联方，更具合理性。

《会计准则》定义的关联方之所以会有将子公司作为关联方的失误，是因为未坚持住从关联原点出发定义关联方的原则。

2、合营企业和联营企业是已经淡出时代的概念，《会计准则》或许是为了照顾历史和现实的需要，《上市规则》则直接将其排除，但从现代公司理念角度考虑，关联方的范围并不因此而被遗漏。

3、从财务角度方面来披露，以财务或者会计师口径为准。

4、仅从上市公司角度披露以《上市规则》为准，在与中介机构或监管机构认定有出入的情况下，以中介机构或监管机构从严认定的情况为准。

5、《上市规则》10.1.4的解释详见本人前期发的《关联方中经常被忽视的10.1.4》。

上市公司关联方交易审查

上市公司关联方交易审查一、引言上市公司关联方交易是指上市公司与其控股股东、实际控制人及其关联方之间发生的交易。

这种交易在市场经济中具有一定合理性和必要性，但也容易产生潜在的利益输送、资金流失等问题，给公司治理和股东利益保护带来挑战。

因此，加强对上市公司关联方交易的审查成为保障市场公平和投资者利益的重要举措。

二、关联方交易的定义和特点关联方交易是指上市公司与其控股股东、实际控制人以及其关联方之间进行的买卖、投资、借款、担保等交易活动。

这种交易具有以下特点：1. 同业交易：关联方交易往往涉及相同行业或相似业务领域的交易，双方可能存在一定的竞争关系。

2. 隐含风险：由于关联方关系的存在，双方在交易中可能存在信息不对称和不公平的问题，容易导致利益输送和损害其他股东利益。

3. 特殊性质：关联方交易往往具有一定的特殊性质，例如价格、条件等可能与市场交易存在差异。

三、关联交易审查的必要性1. 保护股东利益：关联方交易可能导致利益输送，损害其他股东的利益，审查关联方交易可以有效保护股东利益。

2. 提升公司治理水平：关联方交易审查是公司治理的一项重要内容，有助于规范公司内部交易，提高公司治理水平和透明度。

3. 维护市场公平竞争：关联方交易容易导致市场公平竞争的破坏，通过审查和监管可以提升市场公平竞争环境。

四、关联交易审查的主要内容关联交易审查包括以下主要内容：1. 审查关联关系：对上市公司与关联方之间的关联关系进行审查，包括控股股东、实际控制人、关联企业等。

2. 审查交易内容：对关联交易的基本情况进行审查，包括交易类型、金额、交易对象等。

3. 审查交易条件：审查关联交易的交易条件是否公平合理，是否与市场交易存在差异。

4. 审查交易价格：审查关联交易的价格是否合理，是否存在异常波动。

5. 审查交易方式：审查关联交易的交易方式，包括现金交易、股权交易、借款担保等。

五、关联交易审查的方法和流程关联交易审查可以采用以下方法和流程：1. 内部审查：公司内部设置专门的审查机构或审核委员会，负责对关联交易进行审查，包括审核交易方案、交易条件、价格等。

关联方对账标准

混凝土公司关联方对账标准第一章总则第一条为保证各混凝土公司与冀东发展集团公司、股份公司、冀东混凝土公司关联方之间发生的关联交易账账相符，同时为了确保冀东混凝土公司合并报表的及时准确编报，特制定本标准，请各混凝土公司严格执行。

第二章关联方范围第二条明确关联方单位名称。

（详见附件1、2、3）第三条向上述范围内关联方购买原材料、销售产品、提供或接受劳务、委托或受托销售等日常经营性关联交易。

第四条向上述范围内关联方购买或出售资产、对外投资、提供财务资助、提供担保、租入或租出资产、赠与或受赠资产、债权或债务重组等其他非日常经营性交易。

第三章对账第五条各混凝土公司财务人员每月月末需主动与上述范围内关联方的财务人员核对交易金额，具体包括：开票金额、暂估金额、收付款金额、往来余额以及挂账的往来科目、现金流科目。

第六条各公司需按照冀东混凝土的规定进行对账，如下：（一）每月末各混凝土公司与关联方之间必须做到账账相符，即记账的交易金额必须一致，往来余额必须一致，往来会计科目必须对应（应收账款对应应付账款、预收账款对应预付账款、其他应收款对应其他应付款），其中与各冀东混凝土公司的关联交易核对到最明细级科目。

（二）关联交易涉及资金的还要核对双方选择的现金流项目是否对应，各混凝土公司是否执行冀东混凝土公司的统一规定。

第七条各混凝土公司按照如下流程进行对账：（一）发生关联交易并取得发票挂账时，财务人员收到相关部门挂账手续，就交易内容及金额与关联方财务人员核对，核对无误挂账，核对不符则退回相关部门进一步落实，待相符时挂账（流程图详见附件4）。

（二）发生关联交易付款时，财务人员收到付款通知单，审核无误后，与关联方财务人员进一步核实付款前往来余额，相符则签字确认，交经办人继续履行付款手续；如果不符，则需要与对方进一步核实以往发生额，直至找到差异原因，如果是本公司错误，责成其相关部门或相关人员出具调整说明，如果是对方原因，则督促其修改，待双方均对账相符后签字确认。

工作底稿目录(用于财务报表审计和整合审计业务)

一、初步业务活动程序表1000√待定二、初次接触评价表-A部分1100√附件A1-集团财务报表审计的特殊考虑1100-1√三、首次接受委托评价表-B部分1200√附件B1-首次接受审计委托会谈纪要1200-1√附件B2-业务承接风险评估问卷1200-2√附件B3-工时成本预算表1200-3√待定四、业务保持评价表-C部分1300√附件C1-连续审计会谈纪要1300-1√附件C2- 业务承接风险评估问卷 1300-2√附件C3－工时成本预算表1300-3√待定五、独立性评价表1400√附件1-对特定业务项目的独立性检查问卷(项目组)1400-1√附件2-独立性评价表之附表1400-2√附件3-项目组成员独立性声明1400-3√六、专业胜任能力评价表1500√七、审计业务约定书（财务报表审计）1600审计业务约定书（内部控制审计专用）1800√八、小型简单企业审计工作底稿使用审批单1900S小时收费率标准（中瑞岳华所办发[2012]17号文）待定一、了解被审计单位及其环境（一）了解被审计单位业务2100√（二）与当前经济状况相关的业务和财务报告风险的考虑事项2110√（三）声明书（有关管理层提供会议纪要）2130√（四）与客户沟通审计计划会议备忘录2160√（五）审计资料清单（提供给被审计单位）二、对外部工作和专家的利用（一）利用外部专家的工作2190√（二）利用管理层专家的工作2191√（三）对内部审计了解与评价2192√工作底稿目录（截止至2013年10月15日）内部控制业务相关底稿备注第二部分计划及风险识别工作底稿第一部分初步业务活动工作底稿索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2013年10月15日）内部控制业务相关底稿备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2013年10月15日）内部控制业务相关底稿备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2013年10月15日）内部控制业务相关底稿备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2013年10月15日）内部控制业务相关底稿备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2013年10月15日）内部控制业务相关底稿备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2013年10月15日）内部控制业务相关底稿备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2013年10月15日）内部控制业务相关底稿备注索引号工作底稿名称此目录为列示了完整的底稿体系，实施使用时应根据情况删除红色部分和不适用的内容，根据实际情况进行增加或删减或删减。

识别关联方程序表

9 与关键管理层或治理层成员签订的合同和协议；
10 超出被审计单位正常经营过程的重要合同和协议；
11 被审计单位与专业顾问（例如税务或法律顾问）的往来函件和发票；
12 被审计单位购买的人寿保险单；
13 被审计单位在报告期内重新商定的重要合同；
14 内部审计人员的报告；
15 被审计单位向证券监管机构报送的文件（如招股说明书）。
1/3
客户名称：会计期
序号
致同会计师事务所
识别关联方程序表
编制人：复核人：程序
一从管理层那里获取一份关联方的清单，包括：
1 关联方名称。 2 关联方关系的性质。 3 关联方交易的类型。
日期日：期：是否适用
执行人
索引号：
页次：
执行情况说明
B19 索引号
B19-1
二
将管理层提供的和从前任审计师获取的关联方清单进行比较，并询问偏离预期的差异原因。（适用于首次承接）
16 被审计单位管理层会议纪要
17 被审计单位的网站主页、对外提供的宣传资料等：
18 项目组认为必要的其他记录或文件，包括但不限于：
（1）
主要股东的股权架构以及股权沿革情况，特别是报告期内或邻近报告期的股权变动情况（如可行）；
（2）主要客户、供应商等交易对手的工商登记信息（如可行）；
（3）控股股东或实际控制人的会议纪要，（如可行）；
分析该等交易是否导致发行人在申报期内最后一年收入、利润出现较大幅度增长，核查
该等交易的真实性和合理性，并检查发行人是否进行如实披露。（适用于IPO项目）
获取PE入股协议，查询对比其他PE机构入股同行业公司（如：ifind终端，PE机构研究报

企业关联交易询价制度及回避审议制度

企业关联交易询价制度及回避审议制度1关联交易询价制度第1章总则第1条为了确保公司能够与定价水平合理的关联方进行交易,节约交易成本，特制定本制度。

第2条关联交易价格是指公司与关联方之间发生的关联交易所涉及的商品或者劳务交易价格。

第3条关联交易定价原则1.关联交易的定价主要遵循市场价格的原则。

2.如果没有市场价格，按照成本加成定价。

3.没有市场价格，也不适合采用成本加成定价的，按照协议价格定价。

第2章关联交易询价程序第4条成立询价小组财务部组织成立询价小组，由公司采购部、销售部、销售公司以及其他涉及签订关联交易协议的单位中的相关人员参与。

第5条搜集信息根据采购所需商品或劳务的特点，询价小组成员通过查阅关联方的信息库和市场调查等途径进一步了解价格信息及公司相关部门的需求计划。

第6条选择有可能成交的关联交易方对于被询价关联方的选择，询价小组应当根据采购项目的特点和采购需求等从符合资格条件的关联方名录中优中选优，至少确定三家关联方作为询价对象，并且不能刻意指定被询价的关联方。

第7条发出询价通知书1.询价小组向被询价关联方发出询价通知书，要求对方报出一次性的、不能更改的价格。

2.询价通知书应当详细说明需求情况，以便关联方交易对象确定报价。

3.询价通知书的内容主要包括所需数量、技术参数要求、履约期限及交货地点、关联方应携带的资质证明材料、递交报价单地点、截止时间、报价单位负责人或委托人签字盖章等。

第8条确定关联交易对象询价小组根据事先制定的评判标准，本着符合采购需求、质量和服务要求且报价最低的原则对收到的报价进行评审，确定成交关联方,提交董事会审批，并将审批结果通知所有被询价的未成交的关联方。

第3章附则第9条批准后的关联交易价格应在关联交易合同中予以明确。

第10条独立董事、监事会对关联交易价格有疑义的，可以聘请独立财务顾问对关联交易价格的公允性出具独立意见。

第11条本制度自颁布之日起实施。

第1条为了规范公司的关联交易，减少关联交易风险，特制定本制度。

八一钢铁关联方交易事项的确认及规范性运作

范性运作，认真履行关联方交易事项的信息披露义务，让广大投资者及时、准确、完整地了解八一钢铁与实际控制人宝
钢集团及其所属子公司（简称实际控制人及其所属子公司）、控股股东宝钢集团新疆八一钢铁有限公司及其所属子公司（简称控股股东及其所属子公司）等关联方发生的关联方交易事项，以确保广大投资者的合法利益不受侵害。．
的实际控制人，公司与其及其所属子公司发生的经济交易行为，构成关联方交易事项。公司与实际控制人及其所属子公司就发生的经济交易行为，签署相关关联方交易合同、协议。
５．关联方交易定价政策和定价依据。八一钢铁与实际控制人及其所属子公司、控股股东及其所属子公司发生的关联方交
易事项，所签署的关联交易合同、，协议按照《公司关联交易公允决策制度》的有关规定，对关联方交易价格予以明确。有关关
同控制另一方或对另一方施加重大影响，将其视为关联方；如果两方或多方同受一方控制，也将其视为关联方。按照上述判定标准，前八一钢铁的关联方主要为公司的实际控制目
人及其所属子公司、控股股东及其所属子公司。２．关联方交易的确认。关联方交易是指在关联方之间转
八一钢铁向实际控制人所属子公司宝钢集团上海浦东钢铁有限公司购买４０／０ｍ２０５０ｍ中厚板轧机生产线的部分设备，３该项交易行为构成购买资产关联方交易事项。４．关联方交易合同、协议的签订。对关联方的资质情况进行详细了解，掌握关联方的具体情况，如经营业务范围、营业执照年检情况等，并就关联方交易价格的确定、权利和义务的明确等事项与关联方进行沟通与洽谈，八一钢铁与关联方最
营所需的燃料、动力依托控股股东供给；３销售产品的关联（）方交易：为保障关联方生产经营工作的正常顺利开展，八一钢铁向实际控制人及其所属子公司、控股股东及其所属子公司提供公司钢材产品，此项交易行为构成关联方交易事项；（）４接受劳务的关联方交易：为使八一钢铁的生产经营活动能够有序、正常、健康开展，公司就运输服务、卫生与保安、工

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