我国价格与税收之间的关系
税法.简答题(1)
第一章税收原理部分1.如何理解税法的内涵。
税收是政府为了实现其职能（或满足公共需要），凭借政治权力，按预先规定的标准，对一部分产品（或收入）进行强制、无偿征收的过程及结果，体现为一定的分配关系。
税收的主体是政府，客体是一部分产品或收入，目的是为了实现政府的职能，依据是政治权力，特征是强制性、无偿性、固定性，本质是为了体现分配关系。
2.如何辩证认识税收的特征。
税收有三个特征：强制性、无偿性、固定性1)强制性：税收的征收是国家凭借政治权力来进行的，而一般的经济分配是以各生产要素的所有者为主体根据财产所有权来进行分配的，两者的分配依据不同。
税收的强制性是指国家以社会管理者的身份，用法律的形式，对征纳双方权利与义务的制约。
国家对不同所有者都可以行使征税权而不受财产所有权归属的限制。
2)无偿性：税收的征收是针对具体的纳税人而言的，不具有返还性。
税收的无偿性是指国家征税对具体纳税人既不需要直接偿还，也不付出任何形式的直接报酬。
它使税收明显地区别于国债等财政收入形式，决定了税收是国家筹集财政收入的主要手段。
3)固定性：是指国家征税必须通过法律形式，事先规定纳税人、课税对象和课征额度即开征税收的规则规范。
也称税收的确定性。
这一特征,是税收区别于财政收入其他形式的重要特征。
3.定额税率、比例税率、累进税率三者产生的顺序以及对应的税种体现，如何理解它们之间的逻辑关系。
1）在税收最开始产生的时候就出现了定额税率，它与财产相关联，源于当时人们对于公平的认识比较狭隘，认为平均就是公平；当进入了商品交换时期，定额税率已经不能满足人们的要求，于是比例税率产生；而累进税率是到了19世纪初期才提出的，是因为当时的帕累托最优理论和边际理论为其提供了理论依据，人们对于公平的理解上升到了一定的层面。
2）定额税率对应于财产税，是指每个计算单位的课税对象固定征收一个税额；比例税率对应于商品税，是指对同一个课税对象，不分数额的大小，规定相同的征收比例；累进税率对应于所得税，是指按课税对象的数额大小划分若干等级，不同等级的课税数额适用不同的税率，数额越大，税率越高。
税收与消费者行为研究税收对消费者购买决策的影响
税收与消费者行为研究税收对消费者购买决策的影响税收与消费者行为研究：税收对消费者购买决策的影响税收作为国家财政收入的重要来源之一，不仅影响着政府财政的稳定，也直接关系到消费者的购买决策。
税收政策的改变可以对消费者的消费行为产生积极或消极的影响，本文将就税收对消费者购买决策的影响进行研究。
一、税收对产品价格的影响税收的引入会增加产品的成本，从而将直接影响到产品的价格。
一般而言，商品价格的增加会导致消费者对该商品的需求量下降。
这是由于税收使得商品的市场价格增加，消费者对于该商品的购买能力下降，因此消费者会减少或者转向其他价格更低的替代商品。
此外，税收对于不同种类商品的影响也存在差异。
例如，对于“奢侈品”类商品的征税，相比于一般商品，消费者更容易减少其购买量。
二、税收对消费者偏好的影响税收政策的改变会对消费者的购买决策产生直接影响。
政府对某一类商品征收较高的税收，消费者面临更高的购买成本，倾向于减少或者取消购买。
相反，政府对某一类商品减免税收，则可以鼓励消费者增加对该类商品的购买。
基于这个原因，政府往往通过税收政策来调控某些行业，以达到经济、社会环境等多方面的目标。
三、税收对消费者购买力的影响税收在一定程度上会降低消费者的购买力，从而影响到其购买决策。
在税收政策下，消费者需要支付更多的税款，这将减少其可支配的个人收入。
税收的增加导致消费者面临的购买成本上升，进而影响其购买行为。
此外，税收增加往往意味着更多的税负，消费者可能选择将部分消费支出用于缴纳税款，而减少实际购买商品的数量。
四、税收对消费者行为的引导除了直接影响消费者的购买决策外，税收政策还可以通过引导消费者行为来实现一定的宏观经济目标。
例如，政府对环保类商品征收较低的税收，鼓励消费者购买绿色环保产品，以促进可持续发展。
另外，政府利用税收政策引导消费者优先购买本国产品，以支持国内产业发展和就业。
通过税收政策的引导，可以对消费者的购买行为产生积极的影响，进而对经济发展起到一定的推动作用。
税收、价格、效率及收入的分配(经济学)
2018年个人所得税修正
级数 1 2 3 4 5 6 7
个人所得税税率表（综合所得适用）
全年应纳税所得额
税。 特定目的：包括城市维护建设税、土地增值税。 农业税： 包括烟草税、耕地占用税。
6
税收、价格、效率与收入分配
（4）税制结构：根据某一税类在国家税收中的地位， 分为以商品税为主体的税制结构、以所得税为主体的税 制结构、以所得税和商品税并重的税制结构三类。 发达国家多采用以所得税为主体的税制结构。 发展中国家多采用商品税为主体的税制结构，因为所
联邦政府税收结构
个人所得 税
38%
销售收入 税
49%
州政府税收结构
中国税收结构（2017）
2017年中国各项税收占比
企业所得税 28%
个人所得税
Байду номын сангаас关税
10%
3%
国内消费税
9%
营业税
0%
国内增值税 50%
来源：中国统计年鉴
中国近五年各项税收（亿元）
60000
56377.6
50000 40000 30000 28810.13 20000
（3）供给弹性：商品的供给价格弹性越小，福利损失 越少；
（4）需求弹性或供给弹性为0时，则福利损失为0。
税收、价格、效率与收入分配
因此，最好对那些在生产或消费时几乎无替代品的 商品征税。
但是：公平？
税收、价格、效率与收入分配
3、从价税与市场效率
增值税与商品价格的关系
增值税与商品价格的关系随着经济全球化的发展，税收已成为各国政府重要的财政收入来源之一。
在国内税收体系中，增值税是一种广泛使用的税种。
它的实施直接关系到商品价格的水平与变动。
本文将探讨增值税与商品价格之间的关系，并分析其对经济发展和消费者福利的影响。
一、增值税的基本原理及运作方式增值税是一种按照货物和服务的增值额征收的间接税。
它通过在商品生产、流通和销售环节征收税款，最终由最终消费者承担。
增值税的计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。
一方面，这种税收方式可以促进生产者自愿申报纳税，减少逃税行为；另一方面，增值税的传导机制使税收分摊到商品的每一个阶段，最终体现在商品价格上。
二、增值税对商品价格的影响1. 增值税导致商品成本上升增值税作为一种货物和服务的生产环节税，厂商在生产过程中需要缴纳税款。
增值税的纳税义务分摊到每个环节，包括原材料采购、生产加工、运输与储存等。
这些税费征收会导致企业成本上升，进而反映在商品价格上。
特别是对于生产流程中增值环节较多的商品，增值税对价格的影响更加显著。
2. 增值税传导机制使商品价格上涨增值税的传导机制决定了税务负担最终转嫁到消费者身上。
在商品流通过程中，税费逐渐积累，销售企业需要在最终销售环节将税款转嫁到消费者。
此时，商品价格中已经包含了增值税的税负。
当税率调整时，增值税的变动会直接影响到商品价格的水平。
3. 增值税对不同商品影响不同不同商品的生产环节和税率差异导致了增值税对商品价格的影响程度不同。
对于一些生产环节多、加工复杂的商品，增值税的税负较高，产品价格的变动也会更加明显。
而对于一些生产过程简单、环节较少的商品，增值税的影响相对较小。
此外，不同税率的制定也会导致不同商品价格水平的差异。
三、增值税对经济发展的影响1. 激励生产者降低成本，提高竞争力增值税的实施使得生产者在每个环节都需要缴纳一定的税款，这促使他们更加注重成本控制与效率提升。
随着增值税税率的提高，生产者会倾向于降低生产成本，以保持商品的市场竞争力。
税收与商品价格
税收与商品价格西南交通大学经济管理学院李佳卫1.税收与价格--“强制”与“自愿”税收具有强制性和无偿性，它并不像商品价格的支付，不直接出现在商品的交换过程中，而是表现为政府凭借其政治权里对普通公民的强制征收。
表面看来公民所负担的义务并没有与之对应的权利，所以，普通人出于效益的考虑而不愿意纳税。
相反，价格则直接表现为市场动的组成部分，是人们自觉自愿的行为。
人们通过支付价格获得了同等价值的产品作为交换，而没有遭受利益损失。
人们之所以支付价格，不是受到某种外力的强制，而是出于自身利益的考虑。
即如果不支付价格，则无法获得所需要的产品，无法享受该产品的效用。
所以，人们总认为支付税收与支付价格是两个对立的范畴。
2.税收亦价格许多消费或服务都是人们共同享受的，如国防、社会的治安、路灯的提供、城市环境卫生的保持、城市的绿化等。
所有这些都具有社会公益性，是具有共同消费性质的服务，即都是公共产品。
这些公共物品应是公众直接或间接享受到了的，政府作为社会管理者，理应代表大家来承担公共产品的提供任务。
但这些服务的费用终归需要被使用者支付，就这样政府通过税收的手段使得公众进行了对这些服务进行了支付。
而且当中的有些服务是在私营之下难以实现的，如国防，消防。
如果仅仅对于使用者进行收费的话，不仅在征收上难以界定，而且也很难杜绝“免费搭车”的行为。
这些服务也只能由政府提供给全体公民。
在市场活动中，人们之所以愿意支付价格，是为了获得所需产品以满足自身的消费欲望。
而能否获得支付，是产品提供者的活动能否获得社会承认的标志。
正是通过同意或拒绝支付价格，决定了生产者必须依据购买者的意愿提供产品。
因此价格，又体现了购买者的根本权益。
对于税收的考察也不例外。
纳税人支付税收给政府，就是为了购买自己所需的公共产品，税收就代表和体现了纳税人作为购买者的根本权益。
为此，作为公共产品提供方的政府，对已经取得的税收应当如何安排使用应当提供什么样的公共服务，也都应由纳税人来决定。
价格弹性与税收政策的关联性研究
价格弹性与税收政策的关联性研究市场经济中，价格弹性是衡量商品或服务需求对价格变化的敏感程度的重要指标。
税收政策则是国家利用税收手段来调节经济运行、实现社会公平和经济增长的重要工具。
本文将探讨价格弹性与税收政策之间的关联性，并分析税收政策对价格弹性的影响。
一、价格弹性的概念与分类价格弹性指的是需求或供给对价格变动的响应程度。
根据需求或供给的变动，价格弹性分为完全弹性、完全不弹性和部分弹性。
完全弹性表示需求或供给对价格变动非常敏感，即价格变动会导致需求或供给的数量变化。
完全不弹性则表示需求或供给对价格变动不敏感，即价格变动不会引起需求或供给的数量变化。
部分弹性表示需求或供给对价格变动有一定程度的敏感，但变动幅度较小。
二、税收政策对需求价格弹性的影响税收政策对需求价格弹性的影响主要通过两个方面：价格影响和收入影响。
首先是价格影响。
税收政策通常会对商品或服务的价格进行调整，引起对应需求的价格变动。
通常情况下，当税率上升时，商品或服务的价格也会上升。
因此，税收政策对需求的价格弹性产生影响。
若税率上升导致商品或服务价格上涨较大，则需求的价格弹性较大，需求量下降明显；若税率上升导致价格上涨较小，则需求的价格弹性较小，需求量下降程度较小。
其次是收入影响。
税收政策的改变可能会对消费者的收入产生影响，进而影响需求的价格弹性。
例如，减税政策可能提高消费者的可支配收入，促进消费需求的增加，进而提高需求的价格弹性；而加税政策可能降低消费者的可支配收入，导致消费需求减少，进而降低需求的价格弹性。
三、税收政策对供给价格弹性的影响税收政策对供给价格弹性的影响主要通过成本影响和资源配置影响两个方面。
首先是成本影响。
税收政策的改变可能会对生产企业的成本产生影响。
例如，增值税率上升会提高企业的生产成本，导致供给价格上涨，进而降低供给的价格弹性；而减税政策可能降低企业的生产成本，导致供给价格下降，进而提高供给的价格弹性。
其次是资源配置影响。
物价上涨对我国税收收入的影响——由本轮物价上涨来看
物价上涨对我国税收收入的影响——由本轮物价上涨来看李江红【摘要】From 2010, China has entered a new stage of economic development, the performance of export -oriented weakened, expanding domestic demand to increase the degree of urbanization accelerated, consumer demand increased. At the same time the price level has entered a new round of rising channel, inflation expectations continued to improve. Despite rising prices causing much inconvenience to the residents, it is one of the major factors for tax increase. This paper, starting from this round of price increases and revenue from the reality of growth performance, discusses adverse effects that rising prices pushing higher revenue growth has brought and corresponding measures.%从2010年开始，我国进入一个新的经济发展阶段，表现为出口导向减弱，扩大内需程度增加，城市化速度加快，消费需求增多。
与此同时，物价水平也进入了新一轮上涨通道，通胀预期持续增强。
尽管物价上涨给居民生活带来诸多不便，但却成为税收增加的主要原因之一。
中国可税GDP与税收收入的实证分析-黄凤羽
中国可税GDP与税收收入的实证分析1黄凤羽潘丽君内容提要：税收弹性系数过高，引起了人们对中国税收增长质量的疑惑。
本文从GDP组成结构入手，在支出法计算的国民生产总值的基础上，剥离了不提供税收收入的GDP，估算了中国的可税GDP水平。
而后运用计量经济学方法，考察了中国税收收入与可税GDP总量的关系，以及税收收入和可税GDP的增量变化关系。
模型分析认为，我国税收收入与可税GDP总量之间是高度正相关的；可税GDP与同期的税收收入之间，存在着长期均衡的关系；税收收入与可税GDP的系统内部存在着动态调整机制，可以保持两者之间长期的、稳定的均衡关系。
因此，中国的税收增长是健康的、可持续的。
关键词：可税GDP;经济增长;税收收入一、引言GDP是按市场价格计算的国内生产总值的简称，是一个国家(或地区)所有常住单位在一定时期内生产活动的最终成果。
从总量上看，一个经济体系的经济总量，就是这一经济体系的全部税源，在税收制度保持稳定的情况下，经济增长必然带来税收的相应增长。
为了直观地表示税收增长与经济增长的数量关系，人们将税收收入增长与 GDP 增长之间的比例关系，定义为“税收弹性系数”2。
但近年来中国的税收弹性系数却出现了一些异常的表现：在我国这种以流转税为主体税种的税制结构中，税收弹性系数通常应该是小于1的。
因为在其他条件不变的情况下，流转税的收入最多只能是与GDP同步增长，而不可能超过GDP的增长速度。
但1997年以来，中国的税收弹性系数却连续12年大于1，即使在宏观经济出现剧烈波动的2008年，中国的税收弹性系数也达到了1.893。
为此，本文将从结构角度分析中国的税收增长与经济增长，据以判断中国的税收增长是否健康、合理。
我国学者在相关领域所进行的研究主要体现在以下方面：樊丽明、张斌（2000）提出，有相当一部分GDP 不可作为税基增加税收收入，并且初步提出了不可税GDP 的具体内涵，从GDP 的分解入手，分析经济增长与税收收入关联的具体传导机制，并在此基础上分析现阶段税收收入增长机制存在的主要问题。
《税收基础(第三版)》思考题参考答案
《税收基础（第三版）》思考题参考答案（ISBN 978－7－04－023231－8）第一章税收概述思考题1．如何理解税收与国家、经济、财政、法律之间的关系？（1）税收与国家的相互关系：国家的存在是税收产生和存在的一个前提条件。
而税收又是国家赖以生存的确良物质基础，是国家财政收入的主要来源。
（2）税收与经济的相互关系：经济决定税收，税收能调节、影响经济。
（3）税收与财政的关系：税收首先是作为国家财政收入的一种形式而存在的。
税收是国家财政的主要支柱，合理的税收能促进经济发展。
（4）税收与法律的关系：税法是法学概念，而税收是经济学概念，税法与税收密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。
2．简述税收的本质及特点税收本质：税收的主体是国家和政府，国家征税凭借的是国家的政治权力，国家征税的目的是为了实现其职能，税收是国家参与社会产品分配的一种特殊形式。
税收特征：强制性：这是指法律一经确定征税，国家对社会成员即享有征税的权力，企业、单位和个人即享有依法纳税的义务；无偿性：是指国家对具体纳税人征税不需要直接偿还，也不付出任何形式的直接报酬。
固定性：是指国家征税必须通过法律形式，事先规定征税对象以及征收数额或征收比率。
3．简述税收各职能及其各职能之间的关系。
一般来说，税收具有组织收入、调节经济和政治政策三项职能。
组织收入职能是基本职能，但三者又是相辅相成，密不可分的。
因为无论是对经济活动的调节，还是对生产关系的调整，都与如何运用收入手段相关，即征或不征，多征或少征；而运用收入手段，往往不是单纯地为收而收，它总是包含着对经济活动的调节或生产关系的调整。
4．税收在社会主义市场经济条件下具有什么作用？为社会主义现代化建设筹集资金;体现公平税收，促进公平竞争;调节分配，促进共同富裕;调节经济总量，保持经济稳定；维护国家权益，促进对外经济往来。
第二章现行税制思考题1．如何从广义和狭义角度理解税收制度？答：税收制度，简称税制。
价内税和价外税
价内税百科名片价外税的对称。
税金包含在商品价值或价格之内的税。
是依税收与价格的组成关系对税收进行的分类。
在计划价格条件下，价内税形式可直接调节企业利润，因而成为国家调节生产引导消费，体现产业政策的主要手段。
简介“价外税”的对称。
凡是税金构成价格的组成部分，作为课税对象——价格的组成因素的税种，都为价内价内税税。
这是按照税收与价格的关系为标准所进行的一种分类。
例如我国从1984年10月1日至1994年12月31日实行的产品税、增值税以及1994年税制改革实施的消费税，均属于价内税。
形成价内税这种价税关系的理论依据可概括为：物质生产部门在一定时期内生产出的社会总产品，扣除补偿价值后的国民收入，在有计划地分配给劳动者用于消费以前需要作各项社会必要扣除。
扣除对象为国民收入中归于社会支配的剩余产品价值。
商品课税则是国家执行这一扣除的有效手段。
在这种理论指导下的价格制订的一般原则是：产品价格由价值决定，价格则由生产成本、税金和根据产品成本平均盈利率计算出的盈利3部分组成。
这里产品税金不仅是价格的一个合理部分，同时也是价值的一个有机部分。
作为税收分配对象和税收来源的是产品价值中的剩余产品价值。
其商品价内税具有参与国民收入初次分配的特殊功能。
有观点认为，价内税可能产生税上加税的不合理现象。
此外，价内税是计划经济条件下，以价格相对不变为前提产生的，在市场经济条件下，价内税会导致价税在调节经济过程中相互掣肘，不利于合理价格的形成。
计算公式价内税是由销售方承担税款，销售方取得的货款就是其销售款，而税款由销售款来承担并从中扣除。
因此，税款等于销售款乘以税率。
2。
价外税是由购买方承担税款，销售方取得的货款包括销售款和税款两部分。
由于税款等于销售款乘以税率，而这里的销售款等于货款（即含税价格）减去税款，即不含税价格，因此，税款计算公式演变为：税款=（货款/（1+税率））*税率。
所以，价内税与价外税的最直接的区别在于计算税款的应用公式的区别：价内税：税款=含税价格*税率价外税：税款=（含税价格/（1+税率））*税率=不含税价格*税率因为增值税是价外税，所以应缴增值税＝含税价格/（1+税率））*税率=不含税价格*税率与价外税的区别联系价内税是指税金构成商品价格一部分的税收存在形式，凡是商品价格中包含应缴流转税税金，统称为价内税。
税收的主要分类方法
税收的主要分类方法有多种，这些分类方法有助于我们更好地理解和分析税收制度。
以下将详细介绍几种主要的税收分类方法。
一、按征税对象分类按征税对象分类是税收分类的基础方法。
根据征税对象的不同，税收可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
流转税：以商品交易和劳动所得为征税对象，如增值税、消费税等。
流转税在商品生产和流通环节征收，具有普遍性、间接性和隐蔽性等特点。
所得税：以收入为计税对象，如企业所得税和个人所得税。
所得税在分配环节征收，体现“多得多征、少得少征”的公平原则。
资源税：对开发和利用自然资源的单位和个人征收的税，如资源税、城镇土地使用税等。
资源税有助于调节资源级差收入，促进资源的合理开发和利用。
财产税：以各类动产和不动产为课税对象的税收，有财产税、遗产税、赠与税等。
财产税体现社会财富存量，有助于调节财富分配。
行为税：以特定行为为征税对象的税收，如印花税、城市维护建设税等。
行为税针对某些特定行为征收，具有调节经济和社会活动的功能。
二、按税收与价格的关系分类按税收与价格的关系分类，税收可分为价内税和价外税。
价内税是指税金包含在商品或劳务价格内的税，如消费税；价外税是指税金不包含在商品或劳务价格内的税，如增值税。
这种分类方法有助于分析税收对价格和市场的影响。
三、按税负能否转嫁分类按税负能否转嫁分类，税收可分为直接税和间接税。
直接税是指税负不能转嫁的税种，如所得税和财产税；间接税是指税负能够转嫁的税种，如流转税。
这种分类方法有助于分析税收对经济主体的影响以及税收负担的分配情况。
四、按税收管理权限和使用权限分类按税收管理权限和使用权限分类，税收可分为中央税、地方税和中央地方共享税。
中央税是指由中央政府征收并管理的税种；地方税是指由地方政府征收并管理的税种；中央地方共享税是指由中央政府和地方政府共同征收并管理的税种。
这种分类方法有助于分析各级政府财政收入的构成以及中央与地方财政关系的调整。
总之，税收的分类方法多种多样，每种分类方法都有其独特的意义和作用。
税种分类
税种分类税收制度的主体是税种，当今世界各国普遍实行由多个税种组成的税收体系。
在这一体系中各种税既有各自的特点，又存在着多方面的共同点。
因此，有可能从各个不同的角度对各种税进行分类研究。
按某一种标志，把性质相同的或近似的税种归为一类，而与其他税种相区不，这确实是税种分类。
按照不同的分类标志，税种的分类方法一般有以下几种：一、按征税对象分类征税对象是税法的一个差不多要素，是一种税区不于另一种税的要紧标志。
因此，按征税对象的不同来分类，是税种最差不多和最要紧的分类方法。
按照那个标准，我国税种大体可分为以下五类：1、对流转额的征税对流转额的征税简称流转税，或商品和劳务税。
它是对销售商品或提供劳务的流转额征收的一类税收。
商品交易发生的流转额称为商品流转额。
那个流转额既能够是指商品的实物流转额，也能够是指商品的货币流转额。
商品交易是一种买卖行为，假如税法规定卖方为纳税人，商品流转额即为商品销售数量或销售收入;假如税法规定买方为纳税人，商品流转额即为采购数量或采购支付金额。
非商品流转额是指各种社会服务性行业提供劳务所取得的业务或劳务收入金额。
按销售收入减除物耗后的增值额征收的增值税，也归于流转税一类。
流转税与商品(或劳务)的交换相联系，商品无处不在，又处于不断流淌之中，这决定了流转税的征税范围十分广泛;流转税的计征，只问收入有无，而不管经营好坏、成本高低、利润大小;流转税都采纳比例税率或定额税率，计算简便，易于征收;流转税形式上由商品生产者或销售者缴纳，但其税款常附着于卖价，易转嫁给消费者负担，而消费者却不直接感到税负的压力。
由于以上这些缘故，流转税对保证国家及时、稳定、可靠地取得财政收入有着重要的作用。
同时，它对调节生产、消费也有一定的作用。
因此，流转税一直是我国的主体税种。
一方面体现在它的收入在全部税收收入中所占的比重一直较大;另一方面体现在它的调节面比较广泛，对经济的调节作用一直比较显著。
我国的当前开征的流转税要紧有：增值税、消费税、营业税和关税。
税收与价格究竟是个什么关系
“ “
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够既 缴纳税款又 收 回 再生 产的 费 用
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税改后
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向卷 烟 企 业 征 收 的 产 品 税 一 分 为 二 为 增 值 税 和 消 费 税 税 率分 别为 1 7 %和 4 5 % 总 体税负大致相 当 还
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萧条 国家税收就下降 有 的朋 友 也 许 会 问 本 之 中 了 吗?
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岂不 是 一 个 萝 卜 两头切
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这 问 题 颇 有 深 度 但 它 忽 视 了 收税 的 主 体 因 为
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物 价 一 日 数 涨 钱 不 值钱 老 百 姓 就 说 了 的气 数 快 尽 劲搞 运 动
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一 税收 与 价 格 究 竟 是 个 什 么 关 系
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猜别策划
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税 收 与 价 格
口文
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2021中级经济基础知识要点——第二部分财政——第十二章 财政收入
2021中级经济基础知识要点汇总第二部分财政第十二章财政收入1、财政收入是指政府为旅行其职能，实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。
2、政府收入的分类：税收、社会缴款、赠与、其他收入。
3、衡量财政收入的不同口径：最小口径只包括税收、较大一些的是除税收之外还包含纳入公共财政预算的非税收入，这是最为常用的、再大一点的是在公共财政预算收入加社会保障缴费收入、最大的是全部的政府收入。
4、财政集中度：通俗地成为宏观税负，是指国家通过各种形式，从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量的比重。
5、衡量宏观税负的不同口径，从小到大：税收收入占GDP的比重、公共财政收入（一般预算收入）占GDP得比重、公共财政收入（一般预算收入）加政府性基金收入、国有资本经营预算收入、社会保障基金收入后的合计占GDP的比重。
6、全部政府收入包括：公共财政收入（一般预算收入）、政府性基金收入、国有资本经营预算收入和社会保障预算收入。
7、税收是指公共机关依法强制收取的、对纳税人不附带直接汇报义务的课征。
8、税收具有强制性、无偿性和固定性三大基本特征。
强制性是实现税收无偿征收的强有力的保证，无偿|性是税收本质的体现，因定性是强制性和无偿性的必然要求。
9、税制要素：纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理、纳税地点等，其中纳税人、课税对象、税率最为重要。
10、税率是税收制度的中心环节，一般可分为：比例税率、固定税率、累进税率。
11、税收收入（1）按税收与价格的关系划分：价内税：如消费税、关税价外税：如增值税（2）按征税对象的不同可分为：流转税（主要税种）、所得税和财产税等；流转税：增值税、消费税、营业税、关税所得税：个人所得税、企业所得税财产税：土地增值税、房产税、车船税。
契税资源税：资源税、土地使用水行为税：印花税、城市维护建设税（3）按计量标准划分，可分为：从价税和从量税；从价税：增值税、营业税从量税：啤酒、汽油、柴油（4）按税负能否转嫁可划分为：直接税和间接税；直接税：个人所得税、企业所得税、财产税间接税：各种流转税（5）按税收管理权限和使用权限可划分为：中央税、地方税和中央和地方共享税。
增值税与定价的关系与处理方法
增值税与定价的关系与处理方法在市场经济中，定价是企业经营过程中的一个重要环节。
而增值税是我国税收体系中的一种重要税种。
增值税的征收与企业的定价政策息息相关。
本文将探讨增值税与定价的关系，并提出相应的处理方法。
一、增值税的基本原理及征收方式增值税是一种按照商品和劳务价值的增加额征税的间接税。
其征收方式通过企业之间的购销形成税负链条，最终由最终消费者承担。
增值税的征收主要分为一般纳税人和小规模纳税人两种方式，纳税人的身份决定了其享受增值税抵扣以及进项税额转出的权益。
二、定价与增值税的关系定价是企业确定产品价格的过程，而增值税则是在消费环节对产品价格进行征税。
因此，企业的定价政策直接影响到增值税的征收额度。
具体而言，企业的定价高低将直接影响到商品的零售价，从而决定了最终消费者需要承担的增值税金额。
1. 定价与成本的关系定价需要综合考虑到企业的生产成本以及市场需求。
企业在制定定价策略时，通常会将生产成本与预期利润进行综合考虑，从而形成一个相对合理的价格水平。
增值税征收的是商品的增值额，因此企业的成本与最终定价直接影响着增值税的征收额。
2. 定价与竞争的关系在市场竞争中，定价是企业获取市场份额的关键手段之一。
企业通过制定相对低廉的价格可以吸引更多的消费者，从而取得市场优势。
然而，过低的定价可能会导致增值税的征收额度降低，对企业而言是一种负担。
三、增值税与定价的处理方法为了更好地处理增值税与定价之间的关系，企业可以采取以下几种方法：1. 合理确定成本企业应该精确计算自身的生产成本，包括原材料、劳动力、设备折旧等各项成本，并合理分摊到每一个产品上。
合理确定成本能够为企业提供一个合理的定价基准，从而更好地控制增值税的征收额。
2. 增值税抵扣企业作为一般纳税人，可以享受增值税抵扣的权益。
在确认销售价时，企业可以将进项税额转出进行抵扣，从而降低增值税的征收额度。
合理利用增值税抵扣机制，可以减轻企业的负担，提高市场竞争力。
回归分析下税收与GDP的关系研究.docx
回归分析下税收与GDP的关系研究１引言税收是国家公共财政最主要的收入方式与来源，是国家存在的经济体现。
国内生产总值（ＧＤＰ）可以衡量一个国家经济发展情况，是根据市场价格计算一个地区所有常住人口在单位时间内生产活动的结果。
税收与ＧＤＰ存在着密不可分的联系。
一方面，税收可以反映一个地区的ＧＤＰ状况；另一方面，ＧＤＰ是最大口径的税源，是税收的基础，二者协调发展。
政F通过税收发挥宏观调控的作用，进而保持经济平稳高速运转。
因此，研究税收与ＧＤＰ的关系具有十分重要的价值。
前人对税收和ＧＤＰ的研究有很多。
王婉陵等人使用计量经济的方法分析了税收和ＧＤＰ的数据记录，给出了我国税收连年增长的合理解释；甄明霞定性描述了XX市税收与ＧＤＰ比例偏高的原因，并分析了税收对宏观调控的意义；叶凯悦和其他研究者采用取对数回归的方法分析税收与ＧＤＰ关系，给出了转变经济发展方式的结论。
此外，吕明等人分析了税收与经济发展状况的关系，提出了财政政策在税收中的重要性。
一方面，研究发现，XXX省的税收与多个因素有关，定性分析较多，定量较少。
另一方面，随着XXX省的经济不断发展，先前的研究时间相对较早，并不完全符合XXX省的经济状况；为此，本文选择XXX省１９９８至２０１６年的税收和ＧＤＰ数据，从相关产业以及不同的税种等多角度进行系统分析研究。
２模型介绍２．１相关性相关性是描述多个变量间关系的一种，是各个相关因素的有机整合。
本文中对多个随机变量进行两两分析，进一步衡量这些变量的密切程度。
研究中的变量包括XXX省生产总值，第一产业增加值，第二产业增加值，第三产业增加值，地方财政增值税，地方财政营业税，地方企业所得税，地方个人所得税和财政税收收入９个指标。
相关系数是相关变量间的协方差与标准差相除来反映两变量之间相关程度。
具体相关系数的公式为：２．２逐步回归逐步回归的基本思想是：（１）在多个有关的变量中先选取影响最为显著的变量通过方差，标准差，协方差，拟合优度等进行建立模型，模型的基本结构是Ｙ＝β０＋β１Ｘ１＋β２Ｘ２＋．．．＋βｎＸｎ，其中，Ｘ表示自变量，ｎ表示个自变量的个数，β代表回归系数，Ｙ代表因变量。
价格弹性与税收政策的制定
价格弹性与税收政策的制定在经济学的领域中，价格弹性与税收政策的制定之间存在着紧密而复杂的关系。
理解这种关系对于政府制定合理的税收政策、促进经济的稳定发展以及实现社会公平等目标具有重要意义。
价格弹性，简单来说，是指商品或服务的需求量或供给量对价格变动的敏感程度。
如果价格稍有变动，需求量或供给量就发生大幅变化，那么这种商品或服务就被认为具有较高的价格弹性；反之，如果价格变动对需求量或供给量影响较小，就具有较低的价格弹性。
先来看需求价格弹性。
当一种商品的需求价格弹性较大时，意味着消费者对价格的变化较为敏感。
比如，对于一些非生活必需品，如高档化妆品、奢侈品等，价格稍有上涨，消费者可能就会大幅减少购买量。
在这种情况下，如果政府对这类商品征收较高的税收，企业为了保证利润，可能会将税收成本转嫁给消费者，从而导致商品价格大幅上升。
然而，由于消费者对价格敏感，需求量会急剧下降，这可能会对相关企业的生产和销售产生较大冲击，甚至影响整个行业的发展。
相反，如果一种商品的需求价格弹性较小，比如生活必需品，如粮食、食盐等，即使价格有所上涨，消费者也很难大幅减少购买量。
对于这类商品，政府在制定税收政策时就需要更加谨慎。
如果税收过高，导致价格上涨，消费者虽然无法大幅减少购买量，但会增加生活成本，特别是对于低收入群体，可能会影响其基本生活质量，从而引发社会问题。
再看供给价格弹性。
供给价格弹性反映了生产者对价格变动的反应程度。
当一种商品的供给价格弹性较大时，比如一些生产周期较短、技术门槛较低的商品，价格上涨会迅速吸引更多的生产者进入市场，增加供给量。
此时，如果政府对这类商品征收税收，生产者可能会通过扩大生产规模、提高生产效率等方式来消化税收成本，从而对市场供给的影响相对较小。
然而，如果一种商品的供给价格弹性较小，例如一些资源稀缺、生产工艺复杂的商品，价格变动对供给量的影响较小。
在这种情况下，对这类商品征收税收可能会导致生产者的成本大幅上升，供给量减少，从而影响市场的稳定供应。
货币量、价格水平与税收的联动关系
货币量、价格水平与税收的联动关系作者：吕红宇来源：《经济技术协作信息》 2018年第15期引言：在经济发展过程中，货币供应量和经济发展是相互影响的关系，若是货币供应量出现超发或是不足等问题都会直接影响国家的货币供求关系，进而影响国家的市场经济建设，造成市场产品的价格水平出现上涨或是下降，进而影响国民收入的变化，造成国家税收金额受到一定的影响。
在我国未来的发展过程中，针对货币发行量、市场价格以及国家税收之间的联动关系进行研究，推进国家税制改革以及货币政策的改革是必要的。
一、货币量、价格水平以及税收之间的一般理论分析在当前的经济研究理论之中普遍认为货币供应量和市场物价水平存在高度的相关性，在实际生产过程中，市场价格水平和税收之间的关系也说明了价格会直接影响税收的金额。
在未来的研究过程中，国家应该将货币量、价格水平以及税收进行联动的分析，以便于推进国家经济正常发展。
１.货币供应量、价格和税收之间的基本关系。
在当前的经济理论之中，一般认为在货币流通速度以及商品交易量不便的前提之下，物价水平会随着货币数量的变化呈现为正比变化，价格水平的变动完全由货币数量的变化决定，在发展中的货币数量直接造成市场物价的上涨。
在这个过程中，由于税收一般是以商品和劳务作为最终的税收征收来源，货币的增加造成的市场价格变动直接影响国家的税收金额。
这一影响过程中，市场价格会对单个税种造成影响，且会通过影响市场经济发展影响国家的整体税收。
市场价格的变动对于税收的影响包括物价上升会影响市场销售额度，进而导致税收增加的变化。
因此，在市场经济的发展过程中，货币数量、市场价格水平以及国家税收几项内容在经济理论中存在可传递的同向联动关系。
２.货币量、价格和不同税种的具体关系。
不同的税种在计税方式以及税收群体上存在较大的差异，因此货币数量和市场价格对于税种影响也存在较大的差异。
首先，商品劳务税和市场价格水平之间的关联性较强，商品劳务税之中的增值税、营业税以及消费税是我国当前较为重要的税种，这几类税种直接与市场商品价格相联系，因此在征收过程中受到市场价格变化影响较大。
税收对供需曲线的影响
税收对供需曲线的影响税收作为国家财政的重要组成部分，对经济发展和市场供需关系有着重要的影响。
税收政策的调整会直接影响到市场的供给和需求曲线，进而影响到市场的价格和数量。
本文将从税收对供给曲线和需求曲线的影响两个方面展开讨论。
一、税收对供给曲线的影响税收对供给曲线的影响主要体现在以下几个方面：1. 成本上升：税收的增加会导致企业生产成本的上升，从而使得企业愿意提供的产品数量减少，供给曲线向左移动。
这会导致市场上的产品价格上升，数量下降。
2. 刺激生产：然而，税收也可以被用来刺激生产。
通过减免税收或者给予税收优惠，政府可以降低企业的生产成本，从而提高企业的生产意愿，供给曲线向右移动。
这会导致市场上的产品价格下降，数量增加。
3. 影响市场结构：税收政策的不同也会影响市场的结构。
高税收会导致市场上的小企业难以生存，从而使市场更加集中化；而低税收则会促进市场的竞争，使市场更加多样化。
二、税收对需求曲线的影响税收对需求曲线的影响主要体现在以下几个方面：1. 收入影响：税收直接影响到个人和家庭的可支配收入。
税收增加会导致人们的可支配收入减少，从而使得他们对商品和服务的需求减少，需求曲线向左移动。
这会导致市场上的产品价格下降，数量减少。
2. 消费行为：税收也会影响到人们的消费行为。
通过调整税收政策，政府可以引导人们增加或减少对某种商品或服务的需求，从而影响市场的需求曲线。
3. 社会公平：税收政策的调整也会影响到社会的公平和正义。
通过适当的税收政策，政府可以调节社会的收入分配，促进社会的公平和稳定。
综上所述，税收对供给曲线和需求曲线都有着重要的影响。
税收政策的调整需要综合考虑市场的供需关系，促进经济的平稳发展。
税收作为一种经济手段，应当被合理运用，以实现经济的良性循环和社会的可持续发展。
对我国税收与价格动态影响关系的实证分析
作者： 熊鹭
作者机构： 中国人民银行金融研究所
出版物刊名： 税务研究
页码： 87-91页
年卷期： 2011年 第6期
主题词： 税收 物价 SVAR VEC
摘要：本文通过建立SVAR和VEC模型，分析我国宏观税负及三个主要税种增值税、营业税，企业所得税与CPI之间的动态影响关系。
实证研究表明：（1）我国税收变动对消费者价格指数有·定影响，但影响程度较轻。
时期较短；一般两育税收不是消费者价格指数的主要决定因素。
（2）在中国减间接税和增直接税有利于抑制通胀，总体而言，减税而不是增税有利于抑制通胀。
（3）通胀会导致实际税收增加，通缩会导致实际税收减少，因此，在CPI持续上涨的环境下。
我国应有定期减税机制。
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如何看待税收增长高于经济增长
减轻公众高税负感,关键在更多反哺百姓
根据财政部最新发布的数据,今年前11个月,全国财政收入97309亿元,同比增长26.8%,其中税收收入85216.4亿元,同比增长24.7%。
如何看待税收收入的增长高于经济的增长?我国的税负水平究竟如何?如何看待税收与物价上涨之间的关系?如何看待中国位居福布斯全球税负痛苦指数排行榜第二位?
针对这些问题,中国社科院财政与贸易研究所所长高培勇近日接受了新华社记者的专访。
问题一:如何看待税收收入增长高于经济增长持续出现?
记者:税收收入是财政收入的主要来源。
从理论上讲,经济税源的规模就是GDP的规模,税收收入应与GDP保持基本同步。
近几年,我国税收收入增长高于经济增长的现象持续出现,应该如何看待?
高培勇:税收收入的增长高于经济的增长,我觉得应该从两部分考虑,一方面,税收收入的增长应该与经济增长直接挂钩。
从历史经验上来说,税收收入的增长应该略高于经济增长。
在1994年以前的很长一个时期,我国税收收入的增长是慢于经济增长。
故而,在一定意义上讲,1994年以后,税收收入以高于经济增长的速率增长带有补偿性质。
另一方面,我国税收制度虽然逐步建立,但税制结构有很大的不均衡之处,有些经济领域税负比较高,有些则较低,甚至有些领域税负为零。
换言之,我国现行的非均衡的税收制度布局,使得经济结构与税制结构之间并不呈现一种直接的对应关系。
问题二:我国的税负水平究竟如何?
记者:现在国际国内有很多声音,认为我国的税负重,我国的税负水平究竟如何?
高培勇:这个问题要从宏观税负谈起,宏观税负是目前国际上通行的衡量税负水平的标准,是指税收收入占GDP的比重。
然而,这说的只是总量,没有涉及结构,更没涉及我国现实的特殊国情。
在我国,目前,可以计算税收总量的口径大致有三个,一是纯税收收入,这是最窄的口径。
二是财政收入。
三是所有政府收入,包括政府性基金收入、国有资本经营预算收入、社会保险基金收入等渠道,这是较宽的口径。
从横向比较来看,我倾向于用较宽的口径与国际做比较,得出的结论是,目前,我国的宏观税负水平虽不能算低,但绝不是世界最高的,它低于工业化国家平均水平。
从纵向比较来看,1994年之后,在税收收入增长持续快于经济增长的情况下,宏观税负水平肯定会呈现逐年提高的景象。
这是必须承认的基本事实。
问题是如何评判?老百姓所承担的税负水平,也要从政府提供的公共服务是否“物有所值”中去评价。
因为,老百姓之所以要交税,最根本的理由是让政府利用税给自己提供公共服务,税负的高与低要与政府提供的公共服务水平挂钩。
坦率地说,目前我国政府提供的公共服务与老百姓的期望还有相当的距离。
一方面税收收入逐年增长,另一方面政府提供的公共服务水平没有按照税收增长的水平而相应提高,这可能是百姓感觉税负重的直接原因。
因而,随着税收收入的逐年增长,宏观税负水平的不断提高,政府必须加快自身的改革步伐,不断提高公共服务水平,满足百姓的期望。
问题三:如何看待税收与物价上涨之间的关系?
记者:目前,我国的物价水平仍处于高位,有观点认为税收因素一定程度上推高了物价,应该怎么看待二者之间的关系?
高培勇:商品价格的主要构成因素有三个:一是成本,二是利润,三是税收。
由此可见,税收是内嵌于商品价格的重要因素,税收往往是按商品价格的一定比例征收的,也就是比例税。
所以,随着物价水平的上涨,税收也会相应提高。
反过来,税收的增长也会相应推高物价。
税收与物价之间的这种密切联系,在世界上普遍存在。
但在我国有特殊之处,那就是我国的税制结构有所不同。
我国的现行税制体系中,70%以上为流转税,也就是间接税。
其余的不足30%为所得税等直接税。
大家知道,能够进入到商品和服务价格中的税收一般而言是流转税或间接税。
这种税制结构与工业化国家差别较大。
在后者的税收体系中,占较大份额的是所得税和财产税等直接税。
所以,即便同样的宏观税负水平,但因税收结构的差异,税收进入到价格的程度是不同的。
我国税收收入总量的70%都有可能进入价格,而在一些国家,可能只有30%。
由此可见,我国的税收对价格形成的影响无疑更大。
正因为如此,在我国,减少流转课税、相应增加所得税和财产课税,从而优化税制结构,构建一个相对均衡的税制体系非常必要。
这样税收与物价的关联是可以弱化的。
问题四:如何看待我国位居福布斯全球税负痛苦指数排行榜第二位?
记者:在福布斯2009年发布的全球税负痛苦指数排行榜中,我国位居第二位,应该如何看待?
高培勇:任何排行榜背后都有自己的评价指标与评价办法,排名也会有所不同,福布斯排行榜有自己的一套完整的评价体系,对此应该客观看待。
福布斯排行榜对世界范围内的国家采用了同样的评价体系,但每个国家都有自己的国情,这种国情突出表现在税制结构上。
福布斯评价的主要税种是世界范围内的主要税种,但是具体到国家的重要程度和在整个税制体系中的位置是有很大差异的。
举例来看,福布斯排行榜将个人所得税作为一个很重要的指标,个税在美国税收体系中占40%,但在我国税制体系中只占6%左右,再看增值税,在美国几乎没有增值税,但我国40%左右都是增值税。
所以,用一个统一的评价体系对世界范围内的国家做评价,既有合理的成分,但也可能出现偏差。
对此应当在参照、借鉴的同时,针对我国的特殊税情和国情做具体的分析。
福布斯排行榜的评价标准是基于世界各国带有共性的税收格局,体现出了世界各国税制发展的方向,对我国的借鉴意义是,我国税制改革和调整也要适应世界税制格局的规律性。
目前,我国的经济总量已经位于世界第二,但必须承认的是,我国的税制结构仍比较落后,我们要看到我国与世界通行税制格局的差异性,不断完善税制结构。
在此基础上,研究构建一个适合我国税情和国情的有关税负水平的评价标准和体系。
仅供个人用于学习、研究；不得用于商业用途。
For personal use only in study and research; not for commercial use.
Nur für den persönlichen für Studien, Forschung, zu kommerziellen Zwecken verwendet werden.
Pour l 'étude et la recherche uniquement à des fins personnelles; pas à des fins commerciales.
толькодля людей, которые используются для обучения, исследований и не должны использоваться в коммерческих целях.
以下无正文
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