税法1章在线测试
税务师考试《税法一》试卷及答案指导
税务师考试《税法一》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于我国税收法律制度的说法中，正确的是（）。
A. 我国目前采用的税收法律制度是单一税制B. 财产税包括财产租赁和财产转让所得的税收C. 我国个人投资者股息、红利所得的个人所得税税率为20%D. 我国目前采用超额累进税率的税种是个人所得税2、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。
A. 接受他人捐赠的货币资金B. 企业取得的财政拨款C. 企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D. 国债利息收入3、根据我国税法，下列关于个人所得税的表述，正确的是：A、所有自然人和法人需要缴纳个人所得税B、个人所得税是根据收入源泉进行征收的C、个人所得税仅适用于在境内有住所的自然人D、个人所得税适用于所有来源于中国境内、境外的所得4、按照我国税法关于企业所得税的规定，下列关于企业所得额的确定，正确的是：A、企业的所得额必须是正数才能作为纳税基础B、企业所得税的纳税主体不包括合伙企业C、企业所得税的纳税年度和财务会计年度保持一致D、企业的法定盈余公积不得从应纳税所得额中扣除5、下列税种中，属于直接税的是（）。
A.增值税B.营业税C.个人所得税D.消费税6、增值税一般计税方法的销售额为（）。
A.销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但包括收取的增值税款B.向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括收取的增值税款C.销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款，不包括价外费用D.销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款，包括价外费用7、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率有（）。
A、基本税率B、简易税率C、低税率D、零税率8、下列关于增值税的销售额计算方法正确的是（）。
A、不含税销售额B、不含增值税的销售额C、不含税货物的销售额D、不含税销售额加上增值税9、下列关于所得税优惠政策的表述，错误的是（）。
2022-2023年税务师之税法一测试卷附带答案
2022-2023年税务师之税法一测试卷附带答案单选题（共20题）1. 某旧机动车交易公司 2020 年 8 月收购旧机动车 50 辆，支付收购款 350 万元，销售旧机动车 60 辆，取得销售收入 480 万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入 3 万元。
当月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元。
A.2.4B.4.78C.9.38D.70.18【答案】 A2. （2009年）有关税法的法定解释，下列表述正确的是（）。
A.国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于税法行政解释B.税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出C.字面解释是税法解释的基本方法D.国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据【答案】 C3. 下列关于税法效力的说法中，正确的是（）。
A.最常见的税法失效宣布方式是直接宣布废止某项税法B.在处理税法对人的效力时，我国税法采用属人.属地相结合的原则C.税收实体法多采用从新原则，允许其具有溯及既往的效力D.税收程序法多采用从旧原则，不仅便于税收征管，也不会对纳税人的实体权利构成损害【答案】 B4. 2021 年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000 万元，可扣除的相关税费共计 25 万元。
该仓库原造价 1000 万元，房地产重置成本为 1500 万元。
该企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元。
A.415B.296C.398.75D.476.25【答案】 C5. 2021年7月，某部队在更新武器装备过程中，将设有雷达装置的一辆雷达车进行更换，已使用4年，列入军队武器装备计划的免税车辆，部队更换车辆时将雷达装备拆除，并将其改制为后勤用车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为49000元。
当月该部队应纳车辆购置税（）元。
A.4900B.2840C.2940D.0【答案】 C6. 某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：A.1.28B.0.98C.0D.1.30【答案】 D7. 某旅游公司为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务:A.3.30B.0C.1.98D.2.28【答案】 C8. （2016年）下列关于车辆购置税的说法中，错误的是（）。
2023年税务师之税法一通关模拟题库附答案详解
2023年税务师之税法一通关模拟题库附答案详解单选题（共20题）1. 关于资源税税收优惠，下列说法正确的是（）。
A.对深水油气田减征20%资源税B.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税C.开采原油过程同时开采的天然气免征资源税D.对低丰度油气田暂减征30%资源税【答案】 B2. 以下符合《机动车发票使用办法》的是（）。
A.机动车发票包括销售新机动车和二手车的单位和个人通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具模块所开具的增值税专用发票B.除另有规定外，机动车发票均应通过增值税发票管理系统开票软件在线开具C.机动车发票仅指开具的机动车销售统一发票D.开通机动车发票开具模块的销售方分为机动车生产企业、机动车授权经销企业、其他个人三种类型【答案】 B3. 下列环节，不属于既征消费税又征增值税的是（）。
A.粮食白酒的批发环节B.实木地板的进口环节C.金银首饰的零售环节D.高档化妆品的生产销售环节【答案】 A4. 下列情形中，不适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是（）。
A.保税货物经批准不复运出境的B.保税仓储货物转入国内市场销售的C.租赁进口货物，分期缴纳税款的D.进口货物到达前，经海关核准先行申报的【答案】 D5. 某商场为增值税一般纳税人，2019年6月举办促销活动，全部商品8折销售。
实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。
上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。
A.43638.58B.43716.81C.54567.79D.54646.02【答案】 A6. 某果汁厂为增值税一般纳税人，2021 年 6 月向农场收购苹果，已被领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已取得农产品销售发票，同时支付运费，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额 0.6 万元。
当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计 12 万元。
XXX《税法》在线作业一满分答案
XXX《税法》在线作业一满分答案1.进口自用应税车辆的计税价格是由关税完税价格、关税和消费税三部分组成的。
计算公式为计税价格=关税完税价格+关税+消费税。
2.如果拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地，那么应该由代管人或实际使用人纳税。
3.如果纳税人按照一个月或一个季度为一个纳税期的规定申报增值税，那么应该在纳税期满后的15日内申报纳税。
4.增值税是对商品或劳务按增值额征收的一种商品税。
5.如果自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用应税车辆，那么应该在取得之日起60日内申报纳税。
6.从事生产、经营的纳税人应该在领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内按照国家有关规定设置账簿。
7.土地使用税的执行税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定幅度范围内确定。
8.进口关税的纳税义务人是进口货物的收货人。
9.车船税的计税依据是载货汽车的自重吨位。
10.税务机关对核准汇总缴纳印花税的单位，汇总缴纳的限期最长不得超过一个月。
11.在计算消费税时，不能扣除外购已税消费品已纳税款的是用外购已税珠宝玉石生产的金银首饰(镶嵌首饰)。
1.需要以自重吨位为计税依据征收车船税的车辆包括：载货汽车、三轮汽车、低速货车、专项作业车和轮式专用机械车。
2.免征契税的情形包括：军事单位承受土地、房屋用于军事设施；城镇职工按规定第一次购买公有住房；纳税人承受荒山土地使用权，用于农业生产；个人购买自用普通住宅。
3.按照简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税的货物包括：寄售商店代销寄售物品、典当业销售死当物品、经国务院批准的免税商店零售的免税品。
4.免征契税的情形包括：军事单位承受土地、房屋用于军事设施；城镇职工按规定第一次购买公有住房；纳税人承受荒山土地使用权，用于农业生产；个人购买自用普通住宅。
5.境内有偿销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物、销售不动产和转让无形资产都是增值税征收对象的一般规定。
6.根据税收征管法规定，税款征收应遵循的原则包括税务机关是征税唯一行政主体原则、税款征收法定原则、税收收入由税务机关按预算级次组织入库原则和税款优先原则。
2022注册税务师考试《税法一》真题
2022注册税务师考试《税法一》真题第一篇:《2022年注册税务师考试《税法一》真题及答案》2022年注册税务师考试税法一试题及答案一、单项选择题(共40题，每题1分。
每题的备选项中.只有，1个最符合题意)1.关于税收立法的说法，正确的是()。
A.广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴B.制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动C.税收立法程序是税收立法的核心D.划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》2.关于税法适用原则的说法，正确的是()。
A.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志B.提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系‟D.程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则3.关于税收执法监督的说法，正确的是()。
A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等B.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为C.税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)D.税务执法监督的形式均为事后监督4.关于税务行政规范的说法，正确的是()。
A.可以设定50元以下的小额行政处罚B.可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务C.具有向后发生效力的特征。
D.税务行政规范是税收法律的构成形式5.在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是()。
A.单边税收协定B.多边税收协定C.双边税收协定D.税收特惠协定6.下列税率形式，应用在土地增值税的是()。
A.超额累进税率B.超率累进税率C.全额累进税率D.超倍累进税率7.关于国际税收抵免制度的说法，正确的是()。
A.直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免B.允许抵免额等同于抵免限额C.税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的办法、D.抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度8.下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是()。
2022-2023年税务师之税法一测试卷附答案
2022-2023年税务师之税法一测试卷附答案单选题（共20题）1. 应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。
下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是( )。
A.鞭炮B.实木地板C.高档手表D.粮食白酒【答案】 D2. 以下关于资源税征收管理的描述，不正确的是（）。
A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税B.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资源税C.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在开采环节计算缴纳资源税D.纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算缴纳资源税【答案】 C3. 下列关于关税税率的表述，不正确的是（）。
A.最惠国税率适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物B.适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或者地区名单，由国务院关税税则委员会决定C.我国出口税则为一栏税率，即出口税率D.根据税委会[2020]33号规定，自2021年1月1日起继续对铬铁等107项出口商品征收出口关税，适用出口税率或实行出口暂定税率【答案】 A4. 下列业务中不征收增值税的情形是（）。
A.单位无偿向其他企业提供建筑服务B.单位无偿为公益事业提供建筑服务C.单位无偿为关联企业提供建筑服务D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款【答案】 B5. 下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是（）。
A.运至我国境内输出地点装载后的相关费用B.出口关税税额C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费D.运至我国境内输出地点装载前的运输费用【答案】 D6. 甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年4 月发生以下业务：A.48.95B.50.74C.49.07D.52.20【答案】 D7. 下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物的是（）。
2023年税务师之税法一自测提分题库加精品答案
2023年税务师之税法一自测提分题库加精品答案单选题（共60题）1、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2021年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。
该企业当月实际缴纳的增值税为（）万元。
A.50.80B.45.80C.54.00D.49.00【答案】 B2、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2021年1月销售白酒2吨，取得不含税收入20 000元，另收取包装物押金1 130元，品牌使用费2 260元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。
A.6000B.6678C.6600D.6200【答案】 C3、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年12 月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明金额9000万元，另外领用原煤5万吨，用于企业冬季取暖，该企业同类原煤的最高售价是600元/吨，平均售价310元/吨，以上价格均不含增值税，该企业当月应纳资源税( ) 万元。
(当地规定煤矿的资源税税率为10% )A.900B.1100D.1050【答案】 C4、某市油田企业为增值税一般纳税人， 2018年10月发生下列业务:A.1872.00B.2352.00C.2448.00D.2640.00【答案】 C5、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017 年12 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000 万元，并支付了相关税费。
A.79B.80C.71D.69.28【答案】 D6、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：A.558B.540C.5940【答案】 C7、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。
（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。
2022年-2023年税务师之税法一精选试题及答案一
2022年-2023年税务师之税法一精选试题及答案一单选题（共50题）1、下列各项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（）。
A.工业噪声B.水污染物C.固体废物D.液态废物【答案】 B2、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。
最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨。
2020 年 9 月生产经营业务如下：A.0B.288C.306D.300【答案】 B3、配位滴定法选用指示剂A.结晶紫B.二甲酚橙C.淀粉溶液D.甲基红E.邻二氮菲亚铁4、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400 元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650 元/吨，2020 年3 月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）A.316.80B.304.92C.326.70D.118.80【答案】 A5、（2019年）关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）。
A.可以根据实际情况单独制定B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项D.可以重复法律已经明确规定的内容【答案】 B6、2021年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，买方负担的佣金人民币5万元。
该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格为（）万元。
A.615B.613C.623D.6107、关于车辆购置税的说法，正确的是( )。
A.纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起15日内申报纳税B.纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起30日内申报纳税C.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税D.纳税人购置无需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税【答案】 C8、（2016年真题）下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。
税法一真题（含答案）
税法一试题及答案（1）1、下列各项中，属于事后监督的是（）。
A、税收执法检查B、税收规范性文件合法性审核制度C、重大税务案件审理制度D、税收执法监督【正确答案】A 【答案解析】选项A，税收执法检查、复议应诉等工作属于事后监督；选项B，税收规范性文件合法性审核制度属于事前监督方式；选项C，重大税务案件审理制度属于事中监督；选项D，税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。
2、以下项目中不属于税务机关职权的是（）。
A、税务管理权B、陈述权与申辩权C、税收检查权D、税务违法处理权【正确答案】B 【答案解析】选项B属于纳税人的权利。
3、（）不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权。
A、回避制度B、听证制度C、表明身份制度D、职能分离制度【正确答案】C 【答案解析】表明身份制度不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权。
4、下列属于实体从旧、程序从新原则的正确解释是（）。
A、对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力B、实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力C、实体法、程序法权利义务均以其发生的时间为准D、新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法【正确答案】B 【答案解析】实体从旧、程序从新原则是指实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力。
5、下列关于税收法律关系主体的说法，错误的是（）。
A、税收检查权是纳税主体的权利B、代位权和撤销权是征税主体的职权C、申请退还多缴税款权属于纳税人的权利D、税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务【正确答案】A 【答案解析】税收检查权是征税主体即税务机关的职权。
6、下列关于税务稽查程序的说法，错误的是（）。
A、稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则1 B 、待查对象确定后，经稽查局局长批准后立案检查、待查对象确定后，经稽查局局长批准后立案检查C 、实施检查的具体过程，主要是调查取证的过程、实施检查的具体过程，主要是调查取证的过程D 、检查应当自实施检查之日起30日内完成，确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准【正确答案】【正确答案】 D 【答案解析】 检查应当自实施检查之日起60日内完成，确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准。
《税务会计》第01章在线测试
《税务会计》第01章在线测试《税务会计》第01章在线测试剩余时间：55:19答题须知：1、本卷满分20分。
2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。
3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。
第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、税制构成要素中区分不同税种的标志是( )。
A、纳税人B、征税对象C、税目D、税率2、( )是衡量税负轻重与否的重要标志，是税收制度的核心。
A、征税对象B、税目C、计税依据D、税率3、下列税率形式中，与征税对象的价值量无关的是( )。
A、比例税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、定额税率4、我国现行税法规定实行多次课征制的最典型税种是( )。
A、增值税B、个人所得税C、车辆购置税D、房产税5、以商品或劳务的流转额为征税对象征收的税种叫( )。
A、流转税B、所得税C、财产税D、资源税第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、税收区别于其他财政收入取得方式的独有特征，即税收的“三性”是( )A、合法性B、固定性C、无偿性D、强制性E、公平性2、我国现行税法规定的减免税形式有( )。
A、税基式减免B、税率式减免C、税额式减免D、地方附加E、税收加成3、下列税种中，通常情况下应在“营业税金及附加”科目核算的有( )。
A、增值税B、企业所得税C、消费税D、营业税E、房产税4、下列税种中属于直接税的有( )。
A、增值税B、营业税C、企业所得税D、个人所得税E、消费税5、税务会计对象的具体内容包括( )。
A、税基的确定B、应纳税额的计算C、应纳税额的核算D、税款的缴纳、退补与减免E、税收滞纳金与税款缴纳第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、征税对象是区分不同税种的最基本界限。
( )正确错误2、流转税主要对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。
( )正确错误3、销售税金是指在销售过程中实现，按销售收人或数量计税并作为销售利润减项的税种。
2024年税务师之税法一通关考试题库带答案解析
2024年税务师之税法一通关考试题库带答案解析单选题（共45题）1、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。
最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨。
2020 年 9 月生产经营业务如下：A.0B.24C.18.75D.24.75【答案】 B2、关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）。
A.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的B.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁C.流转税的纳税人和负税人是一致的D.扣缴义务人是纳税人，不是负税人【答案】 B3、下列行为应缴纳消费税的是( )。
A.零售卷烟B.进口金银首饰C.生产销售果啤D.生产销售电动汽车【答案】 C4、需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。
A.纳税人所在地B.车辆登记注册地C.车辆使用所在地D.车辆经销企业所在地【答案】 B5、李某 2021 年 8 月出租住房一套，每月租金 8000 元，当月预收 3 个月的租金 24000 元，则李某当月应缴纳增值税（）元。
A.0B.114.29C.342.86D.120【答案】 A6、下面可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（）。
A.企业间互换办公用房B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产【答案】 D7、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：A.45.75B.24.29C.18.97D.18.05【答案】 C8、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。
A.大气污染物B.建筑施工噪声C.尾矿D.养鸡场未经处理直接排放的污水【答案】 B9、根据增值税的现行规定，下列不属于价外费用的是（）。
A.受托方代收代缴的消费税B.价外收取的手续费C.返还利润D.违约金【答案】 A10、某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。
2022年税务师《税法一》考试试题及答案(精编最新)
2022年税务师《税法一》考试试题及答案(精编最新)1、[多选题]下列各项关于资源税减免税规定的表述中，正确的有( )。
A.对出口的应税产品免征资源税B.利用废渣提取矿产品免征资源税C.开采原油过程中用于修井的原油免征资源税D.开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的可由省级政府减征资源税。
E,充填开采置换出来的煤炭，资源税减征30%【答案】CD【解析】选项A，进口应税产品不征资源税，出口应税产品也不免征或退还已纳资源税;选项B，对鼓励利用的低品位矿、废石、尾矿、废渣、废水、废气等提取的矿产品，由省级政府确定是否减免;选项E，充填开采置换出来的煤炭，资源税应减征50%。
2、[单选题]增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是( )。
A.销售旧货B.销售自己使用过的固定资产C.销售边角余料D.销售免税货物【答案】C【解析】其他选项只能开具增值税普通发票。
3、[单选题]根据2019年7月之前的车辆购置税有关规定，下列说法错误的是( )。
A.国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税价格为纳税人提供的有效价格证明注明的价格B.免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税价格以免税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满1年扣减10%C.购买自用应税车辆，计税依据为纳税人支付给销售者的全部价款和价外费用(包括增值税税款)D.最低计税价格是指国家税务总局依据机动车生产企业或者经销商提供的车辆价格信息，参照市场平均交易价格核定的车辆购置税计税价格【答案】C【解析】购买自用应税车辆，计税依据为纳税人支付给销售者的全部价款和价外费用(不包括增值税税款)。
4、[综合分析题]某石化企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：(1)从国外某石化公司进口原油5000吨，海关核定的关税完税价为1500万，关税税率10%。
(2)开采原油10000吨，并将开采的原油对外销售6000吨，取得含税销售额2260万元。
2022年-2023年税务师之税法一自测提分题库加精品答案
2022年-2023年税务师之税法一自测提分题库加精品答案单选题（共50题）1、2020年4月某手表厂生产销售A款手表300只，取得不含税收入360万，生产销售B款手表500只，取得不含税收入80万，销售手表配件取得不含税收入1.2万，该厂本月应纳消费税（）万元。
A.88B.72.24C.16.24D.72【答案】 D2、下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是（）。
A.耕地占用税B.房地产开发企业为取得土地使用权缴纳的契税C.按国家统一规定缴纳的过户手续费D.为取得土地使用权支付的地价款【答案】 A3、关于资源税纳税地点的说法，正确的是( )。
A.纳税人应缴纳的资源税应当向纳税人机构所在地的主管税务机关缴纳B.纳税人在本省范围内开采应税资源，其纳税地点需要调整的，由省级地方税务机关决定C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人所在地主管税务机关缴纳D.纳税人跨省开采资源税应税产品的，- -律向总机构主管税务机关缴纳4、出口转关运输货物，适用（）实施的税率。
A.启运地海关接受该货物申报出口之日B.装载该货物的运输工具申报出境之日C.指运地海关接受该货物申报进口之日D.装载该货物的运输工具抵达指运地之日【答案】 A5、 2021年3月，某贸易公司进口一批货物。
合同中约定成交价格为人民币600万元，另向卖方支付该批货物的境内特许销售权费用人民币10万元（构成境内销售的必要条件），支付卖方佣金人民币5万元。
该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。
该货物关税完税价格（）万元。
A.623B.615C.613D.610【答案】 A6、（2012年）在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是（）。
A.选择税B.滑动税C.复合税D.差别税7、下列各项，适用9%较低税率的是（）。
A.饲料添加剂B.驱蚊剂C.经加工的咸蛋D.边销茶【答案】 C8、2021年3月，某一般纳税人商贸公司将一栋办公楼对外转让，取得全部价款5600万元，该办公楼为2017年以3200万元购进。
税务师之税法一通关模拟题库和答案
税务师之税法一通关模拟题库和答案单选题（共20题）1. 下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）。
A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】 B2. 某生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额 120 万元。
当月内销货物取得不含税销售额 200 万元，外销货物取得收入 100 万美元（美元与人民币的比价为 1：8），该企业适用增值税税率 13%，出口退税率为 10%。
该企业 6 月应退的增值税为（）。
A.70万元B.80万元C.94万元D.120万元【答案】 A3. 某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4 月发生下列业务：A.10776.32B.14368.42C.12019.74D.15000【答案】 B4. 某地板企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。
实木地板消费税税率为5%。
该企业当月应缴纳的消费税为（）。
A.16.8万元B.18.9万元C.18.98万元D.19.3万元【答案】 B5. A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。
2020年相关业务如下：A.1.44B.2.72C.1.67D.1.59【答案】 A6. 公司职员张某因2019年底获得大额年终奖，同妻子商量后，于2020年2月进口一辆宝马轿车自用，海关核定的关税完税价格为70万元，已知关税税率为30%，消费税税率为12%，张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为（）万元。
A.100B.103.41C.114.4D.88【答案】 B7. 位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.784.05B.568.10C.705.65D.961.29【答案】 C8. 下列关于增值税征收率的表述，不正确的是（）。
《税法》第01章在线测试
《税法》第01章在线测试《税法》第01章在线测试《税法》第01章在线测试剩余时间：4 5:40 答题须知：1、本卷满分20分。
2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。
3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。
第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、2．制定税收行政法规的部门是（） A、财政部 C、国务院B、国家税务总局 D、地方政府 2、5．以下税种采用超额累进税率的是（） A、土地增值税 C、企业所得税 B、车船税 D、个人所得税 3、6．我国现行税法中，采用定额税率的有（） A、城镇土地使用税 C、土地增值税 B、城市维护建设税 D、个人所得税 4、9．下列属于中央税的是（） A、增值税 C、企业所得税 B、营业税 D、车辆购置税 5、10．纳税人在承担税法规定的义务的同时，也享有相应的权利。
下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是（） A、进行纳税申报 C、申请税收复议 B、申请延期纳税 D、进行税务检查第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、3．我国行使征税职责的国家机关包括（） A、税务机关 B、财政机关 C、海关 D、税务代理机构 2、5．按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分为：（）A、税收基本法B、税收实体法C、税收普通法D、程序法3、6．税法最基本的要素是（）A、纳税人B、征税对象C、税率D、纳税期限4、8．减轻纳税人负担的措施主要有（）A、附加B、加成C、减税D、免税5、12．下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（）A、消费税B、增值税C、车辆购置税D、资源税第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、3．税收法律关系的内容包括税务机关的权利和纳税人的义务两个方面的内容。
（）正确错误2、7．税收是国家凭借经济权力取得财政收入的形式。
（）正确错误3、9．征税对象是区分不同税种的主要标志。
（?）正确错误4、11．税率是衡量税负轻重的重要标志。
2022-2023年税务师之税法一通关检测卷含答案讲解
2022-2023年税务师之税法一通关检测卷含答案讲解单选题（共20题）1. 根据税法规定，消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。
A.5日B.10日C.15日D.30日【答案】 C2. 下列关于税收司法的说法中，不正确的是（）。
A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关D.税收刑事司法以《宪法》和《刑法》为法律依据【答案】 D3. 某鞭炮厂2020年6月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火，该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为30000元。
厂家当月加工完毕并于6月20日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂，收取含税加工费11600元，含税代垫辅助材料款5800元，厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。
该鞭炮厂于6月底将该批鞭炮、焰火全部销售，取得不含增值税价款60000元，则该鞭炮厂当月应纳消费税（）元。
（鞭炮、焰火消费税税率为15%，成本利润率为5%）A.0B.988.55C.9000.00D.7941.18【答案】 B4. 下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（）。
A.商场销售相机及存储卡B.商场销售办公设备并提供送货服务C.疗养中心提供住宿并举办健康讲座D.健身房提供健身场所并销售减肥药【答案】 B5. 某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：A.240B.336C.360D.324【答案】 D6. 某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.1234.13B.1652.85C.2165.84D.2689.20【答案】 C7. 关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。
A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税B.提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税【答案】 C8. 某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2020年第二季度发生下列业务：A.34.20B.34.50C.72.00D.73.50【答案】 D9. 2020年3月某房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8 000万元，当年购入土地支付地价款2 200万元，该写字楼的原值为4 000万元，已提折旧1 000万元，已知该写字楼重置成本5 000万元，成新度为70%。
2022-2023年税务师之税法一通关测试卷含答案讲解
2022-2023年税务师之税法一通关测试卷含答案讲解单选题（共20题）1. 下列情形中，不需要按评估价格计征土地增值税的是（）。
下列情形中，不需要按评估价格计征土地增值税的是（）。
A.提供扣除项目金额不实的B.隐瞒、虚报房地产成交价格的C.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的【答案】 C2. （2016年）下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。
（2016年）下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。
A.具有财产所有权或支配权单向转移的性质B.主体的一方只能是国家C.权利义务关系具有不对等性D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件【答案】 D3. 某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：A.318.94B.446.11C.341.34D.340.93【答案】 A4. （2016年真题）下列项目免征增值税的是（）。
（2016年真题）下列项目免征增值税的是（）。
A.销售不动产B.退役士兵创业就业C.个人转让著作权D.飞机修理【答案】 C5. 下列关于税收司法的说法中，不正确的是（）。
下列关于税收司法的说法中，不正确的是（）。
A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关D.税收刑事司法以《宪法》和《刑法》为法律依据【答案】 D6. 2020 年 4 月某油气田（增值税一般纳税人）开采原油 15 万吨，生产人造石油 4 万吨；当月用于加热油井耗用开采的原油 0.5 万吨；本月销售原油 8 万吨，取得不含税销售额 40 万元；销售人造石油 2 万吨，取得不含税销售额 8 万元；销售与原油同时开采的天然气 20000 千立方米，取得不含税销售额 100 万元。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
《税法》第01章在线测试
A B
C D
．以下税种采用超额累进税率的是（
A B
C D
．以下属于财产行为税类的税种是（
A B
C D
．以下不属于中央和地方共享税的是（
A B
C D
．纳税人在承担税法规定的义务的同时，也享有相应的权利。
下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是（
A B
C D
D、自然人
2、5．按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分为：（）
A、税收基本法
B、税收实体法
C、税收普通法
D、程序法
3、8．减轻纳税人负担的措施主要有（）
A、附加
B、加成
C、减税
D、免税
4、10．以课税对象为标准，税收可以分为（）
A、流转税
B、所得税
C、财产税和行为税
D、特定目的税
5、11．我国现行的税率主要有（）
A、比例税率
B、定额税率
C、超额累进税率
D、超率累进税率
第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）
1、1．税收法律关系的内容，就是权利主体所享有的权利和所应承担的义务。
（ ）
正确错误
2、3．税收法律关系的内容包括税务机关的权利和纳税人的义务两个方面的内容。
（）
正确错误．违反了税法，就是犯罪，必定追究刑事责任。
（
正确错误．税收是国家凭借政治权力取得财政收入的形式。
（ ）
正确错误．征税对象是区分不同税种的主要标志。
正确错误。