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柳 传 志
基本情况
现 任 C E O
杨 元 庆
基本情况
联想集团全球分为2大总部，第1个 是位于中国北京市联想集团全球行政总 部的所在地联想中国大厦，第2个是 2004年中国联想集团收购美国IBM全球 PC业务时在纽约刚设立的临时总部， 称为联想国际。而中国北京市联想集团 联想中国大厦是联想集团真正的全球行 政总部所在地。
风险评估
信息与沟通
监控 控制活动
风险评估
控制环境
18.05.2020
20
内部控制是什么？
风险是普遍存在的：
发生坏账 政府处罚 法律诉讼 成本超标 收入的减少 资产的毁损 竞争劣势 管理信息谬误 ……
18.05.2020
信息与沟通
监控 控制活动
风险评估
控制环境
21
内部控制怎么做
程序控制
• 政策 • 规章制度 • 流程 • 作业指导书
形成审计结 论和建议
26
内部控制怎么做
内部审计
• 内部审计的定义 —国际内审协会（I I A）1999
信息与沟通
监控 控制活动
• 决策授权 • 工作说明书
风险评估
控制环境
18.05.2020
18
内部控制怎么做
人事控制
• 甄选合适的人员
• 适时的人员培训
信息与沟通
• 绩效考核 • 监 控 休假和工作轮换
控制活动
风险评估
控制环境
18.05.2020
人事控制
19
内部控制怎么做
风险评估：
❖风险识别 ❖风险分析 ❖建立机制
监控
控制活动 风险评估 控制环境
18.05.2020
24
内部控制怎么做
监控方法
● 检查 ● 审计
信息与沟通
监控
监控
控制活动 风险评估 控制环境
18.05.2020
25
ຫໍສະໝຸດ Baidu
内部控制怎么做
• 内部审计的工作流程：
选择审计 对象
制订审计 计划
后续 跟进
18.05.2020
报告
内部审计
审计 准备 审计 实施
效率性风险
务部、公共关系部、研究院、财务部 、法务部等
效果性风险
风险
18.05.2020
13
内 部 控 制 怎 么 做？
控制循环图
采购控制循环
选 择
供 应 商
订 合 同
无标准风险
遵循性风险
信息性风险
√
资产性风险
效率性风险
效果性风险
运验 输收
√ √
18.05.2020
风险
控制与风险
应款 付管 帐理
付 款
案例:联想的企业内部控制
联想(Lenovo)电脑
基本情况 内部控制 借鉴之处
联想集团简介
Lenovo Group（F1威廉姆斯车队赞助商） 公司介绍：全球PC领导企业。联想是一家营业额达 460亿美元的个人科技产品公司，是全球第一大个 人电脑厂商之一,也是PC+产品领域新晋领导厂商。
新联想是一家极富创新性的国际化的科技公司，
内 部 控 制 怎 么 做？
类型
内部控制类型：
预防性控制 检查性控制 纠正性控制 指导性控制 补偿性控制
18.05.2020
16
内部控制是什么？
方法
内部控制方法：
组织控制 人事控制 风险评估 程序控制 检查控制 设施设备控制
18.05.2020
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内 部 控 制 怎 么 做？
组织控制
• 目标、授权和职责 • 分离不相容职务
由联想及原IBM个人电脑事业部所组成。 ☆联想的总部设在纽约，同时在中国北京和美国北
卡罗来纳州的罗利设立两个主要运营中心，通过联 想自己的销售机构、联想业务合作伙伴以及与IBM 的联盟，新联想的销售网络遍及160多个国家。联 想在全球有4万多名员工。研发中心分布在中国的北 京、深圳、厦门、成都和上海，日本的东京以及美 国北卡罗来纳州的罗利。
工作效率
基本情况
品牌价值：
面向新世纪，联想将自身的使命概括为 “四为”——即，为客户：提供信息技术、 工具和服务，使人们的生活和工作更加简便、 高效、丰富多彩；为员工：创造发展空间， 提升员工价值，提高工作生活质量；为股东： 回报股东长远利益；为社会：服务社会文明 进步。 2013年荣获中国品牌价值研究院、中央国情 调查委员会、焦点中国网联合发布的2013年 度中国品牌500强。
程序控制
信息与沟通
监控
控制活动
风险评估 控制环境
18.05.2020
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内 部 控 制 怎 么 做？
设施设备控制
• 计算机软硬件控制 • 权限设置 • 摄像头 • 门禁
程序控制
信息与沟通
监控
控制活动
风险评估 控制环境
18.05.2020
23
内部控制怎么做
检查控制
➢实施监控 ➢纠正偏差
信息与沟通
监控
基本情况
核心价值观：
成就客户—致力于客户的满意与成功 创业创新—追求速度和效率，专注于对客 户和公司有影响的创新 精准求实—基于事实的决策与业务管理 诚信正直—建立信任与负责任的人际关系 企业文化：
说到做到，尽心尽力
We do what we say. We own what we do.
内部控制
年营业额460亿美元(2014年),世界500 强（2014年第289位）。
基本情况
企业定位： 联想从事开发、制造及销售最可靠的、安
全易用的技术产品。 我们的成功源自于不懈地帮助客户提高生
产力，提升生活品质。
品牌精神： 高端品质、创新、国际化、社会责任
基本情况
使命： 为客户利益而努力创新 创造世界最优秀、最具创新性的产品 像对待技术创新一样致力于成本创新 让更多的人获得更新、更好的技术 最低的总体拥有成本（TCO），更高的
风
险
公公司 目运标作
风
险
控制循环图
采购控制循环
选 择
供 应 商
订 合 同
运 输
验 收
应款 付管 帐理
付 款
业务
无标准风险
环节
遵循性风险
涉及对象——生产物料、固定资产、 低值易耗品、广告费、研发费、运输
信息性风险
费、维修费、营运费等
资产性风险
主要部门——各事业部、采购商务部 、行政后勤部、信息管理部、维修服
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基本情况
公司名称：中国联想集团
中国民营企业集团
联想集团行政总部：中国北京 公司口号：
让世界联想中国
成立时间：1984年
联想英文名称：Lenovo
联想集团创始人和名誉董事长 柳传志 （中国IT教父中 国人的骄傲 ）
联想集团CEO和董事长
杨元庆
基本情况
联 想 集 团 创 始 人
业务
环节
14
内 部 控 制 怎 么 做？
案例
成功案例
联想新大厦自动化立体库，运用有效的风险规避 手段,采用专家参评,多家招投标,采用公证、公平、公开 三原则,利用成套建设市场竞争机制。投资少,效果好。
立体库验收时，专家感叹：联想用买钢材的钱，建 了一个国内先进的自动化立体库。
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基本情况
现 任 C E O
杨 元 庆
基本情况
联想集团全球分为2大总部，第1个 是位于中国北京市联想集团全球行政总 部的所在地联想中国大厦，第2个是 2004年中国联想集团收购美国IBM全球 PC业务时在纽约刚设立的临时总部， 称为联想国际。而中国北京市联想集团 联想中国大厦是联想集团真正的全球行 政总部所在地。
风险评估
信息与沟通
监控 控制活动
风险评估
控制环境
18.05.2020
20
内部控制是什么？
风险是普遍存在的：
发生坏账 政府处罚 法律诉讼 成本超标 收入的减少 资产的毁损 竞争劣势 管理信息谬误 ……
18.05.2020
信息与沟通
监控 控制活动
风险评估
控制环境
21
内部控制怎么做
程序控制
• 政策 • 规章制度 • 流程 • 作业指导书
形成审计结 论和建议
26
内部控制怎么做
内部审计
• 内部审计的定义 —国际内审协会（I I A）1999
信息与沟通
监控 控制活动
• 决策授权 • 工作说明书
风险评估
控制环境
18.05.2020
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内部控制怎么做
人事控制
• 甄选合适的人员
• 适时的人员培训
信息与沟通
• 绩效考核 • 监 控 休假和工作轮换
控制活动
风险评估
控制环境
18.05.2020
人事控制
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内部控制怎么做
风险评估：
❖风险识别 ❖风险分析 ❖建立机制
监控
控制活动 风险评估 控制环境
18.05.2020
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内部控制怎么做
监控方法
● 检查 ● 审计
信息与沟通
监控
监控
控制活动 风险评估 控制环境
18.05.2020
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ຫໍສະໝຸດ Baidu
内部控制怎么做
• 内部审计的工作流程：
选择审计 对象
制订审计 计划
后续 跟进
18.05.2020
报告
内部审计
审计 准备 审计 实施
效率性风险
务部、公共关系部、研究院、财务部 、法务部等
效果性风险
风险
18.05.2020
13
内 部 控 制 怎 么 做？
控制循环图
采购控制循环
选 择
供 应 商
订 合 同
无标准风险
遵循性风险
信息性风险
√
资产性风险
效率性风险
效果性风险
运验 输收
√ √
18.05.2020
风险
控制与风险
应款 付管 帐理
付 款
案例:联想的企业内部控制
联想(Lenovo)电脑
基本情况 内部控制 借鉴之处
联想集团简介
Lenovo Group（F1威廉姆斯车队赞助商） 公司介绍：全球PC领导企业。联想是一家营业额达 460亿美元的个人科技产品公司，是全球第一大个 人电脑厂商之一,也是PC+产品领域新晋领导厂商。
新联想是一家极富创新性的国际化的科技公司，
内 部 控 制 怎 么 做？
类型
内部控制类型：
预防性控制 检查性控制 纠正性控制 指导性控制 补偿性控制
18.05.2020
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内部控制是什么？
方法
内部控制方法：
组织控制 人事控制 风险评估 程序控制 检查控制 设施设备控制
18.05.2020
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内 部 控 制 怎 么 做？
组织控制
• 目标、授权和职责 • 分离不相容职务
由联想及原IBM个人电脑事业部所组成。 ☆联想的总部设在纽约，同时在中国北京和美国北
卡罗来纳州的罗利设立两个主要运营中心，通过联 想自己的销售机构、联想业务合作伙伴以及与IBM 的联盟，新联想的销售网络遍及160多个国家。联 想在全球有4万多名员工。研发中心分布在中国的北 京、深圳、厦门、成都和上海，日本的东京以及美 国北卡罗来纳州的罗利。
工作效率
基本情况
品牌价值：
面向新世纪，联想将自身的使命概括为 “四为”——即，为客户：提供信息技术、 工具和服务，使人们的生活和工作更加简便、 高效、丰富多彩；为员工：创造发展空间， 提升员工价值，提高工作生活质量；为股东： 回报股东长远利益；为社会：服务社会文明 进步。 2013年荣获中国品牌价值研究院、中央国情 调查委员会、焦点中国网联合发布的2013年 度中国品牌500强。
程序控制
信息与沟通
监控
控制活动
风险评估 控制环境
18.05.2020
22
内 部 控 制 怎 么 做？
设施设备控制
• 计算机软硬件控制 • 权限设置 • 摄像头 • 门禁
程序控制
信息与沟通
监控
控制活动
风险评估 控制环境
18.05.2020
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内部控制怎么做
检查控制
➢实施监控 ➢纠正偏差
信息与沟通
监控
基本情况
核心价值观：
成就客户—致力于客户的满意与成功 创业创新—追求速度和效率，专注于对客 户和公司有影响的创新 精准求实—基于事实的决策与业务管理 诚信正直—建立信任与负责任的人际关系 企业文化：
说到做到，尽心尽力
We do what we say. We own what we do.
内部控制
年营业额460亿美元(2014年),世界500 强（2014年第289位）。
基本情况
企业定位： 联想从事开发、制造及销售最可靠的、安
全易用的技术产品。 我们的成功源自于不懈地帮助客户提高生
产力，提升生活品质。
品牌精神： 高端品质、创新、国际化、社会责任
基本情况
使命： 为客户利益而努力创新 创造世界最优秀、最具创新性的产品 像对待技术创新一样致力于成本创新 让更多的人获得更新、更好的技术 最低的总体拥有成本（TCO），更高的
风
险
公公司 目运标作
风
险
控制循环图
采购控制循环
选 择
供 应 商
订 合 同
运 输
验 收
应款 付管 帐理
付 款
业务
无标准风险
环节
遵循性风险
涉及对象——生产物料、固定资产、 低值易耗品、广告费、研发费、运输
信息性风险
费、维修费、营运费等
资产性风险
主要部门——各事业部、采购商务部 、行政后勤部、信息管理部、维修服
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基本情况
公司名称：中国联想集团
中国民营企业集团
联想集团行政总部：中国北京 公司口号：
让世界联想中国
成立时间：1984年
联想英文名称：Lenovo
联想集团创始人和名誉董事长 柳传志 （中国IT教父中 国人的骄傲 ）
联想集团CEO和董事长
杨元庆
基本情况
联 想 集 团 创 始 人
业务
环节
14
内 部 控 制 怎 么 做？
案例
成功案例
联想新大厦自动化立体库，运用有效的风险规避 手段,采用专家参评,多家招投标,采用公证、公平、公开 三原则,利用成套建设市场竞争机制。投资少,效果好。
立体库验收时，专家感叹：联想用买钢材的钱，建 了一个国内先进的自动化立体库。
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