旅行社做账方式
旅游业账务处理
四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职,互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账 、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。
五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝 付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。
借：应交税费一一应交增值税（销项税税额抵减）［按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额］
主营业务成本［按实际支付或应付的金额］贷：银行存款/应付账款
假设A公司属于一般纳税人，含税销售额应按6%进行价税分离。 .取得旅游服务收入时的会计处理 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费一应交增值税（销项税额） .支付B公司旅游服务分包款时的会计处理： 借：主营业务成本 应交税费一一应交增值税（销项税税额抵减）贷：银行存款 .住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理借：主营业务成本 应交税费一一应交增值税（销项税税额抵减）贷：银行存款 （二）小规模纳税人差额征税的会计核算 文件规定:小规模纳税人提供应税服务，对于允许从销售额中扣除相关费用的,按规定扣减销售额而减少的应交增 值税，应直接冲减"应交税费——应交增值税"科目；企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值 税。分录如下： 借：应交税费一一应交增值税［按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额］
十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。
十五、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供 外单位或个人使用严禁为外单位或个人代收代支、转账。
旅行社的账务处理流程
旅行社的账务处理流程旅行社是提供旅游服务的机构，它们需要处理大量的账务信息。
账务处理流程是旅行社的重要组成部分，它包括了旅行社的财务、会计、税务等方面的工作。
下面将详细介绍旅行社的账务处理流程。
1. 搜集和记录信息旅行社需要记录每一笔交易的详细信息，以便后续的处理。
这些信息包括客户的姓名、地址、电话、邮箱等基本信息，以及旅游产品的名称、价格、数量、日期、供应商信息等详细信息。
旅行社需要建立一个完整的信息记录系统，确保每一笔交易都能够被准确地记录下来。
2. 结算和支付旅行社需要与供应商进行结算和支付。
这些供应商包括酒店、航空公司、旅游景点等。
旅行社需要对每一个供应商进行账户管理，并及时结算款项。
如果旅行社与供应商之间存在欠款，旅行社需要及时催收。
3. 出票和退款旅行社需要对客户进行出票和退款。
出票是指旅行社根据客户的要求为其预订机票、酒店、旅游景点等，并向客户提供相应的行程单、门票等证明。
退款是指客户对已经购买的旅游产品提出退款请求，旅行社需要及时处理这些请求，并向客户返还款项。
4. 税务处理旅行社需要向国家税务部门申报税务信息，并及时缴纳各种税费。
旅行社需要了解国家税收政策，确保自己的税务处理符合法律法规，并及时处理相关的税务问题。
5. 财务报表旅行社需要编制财务报表，包括利润表、资产负债表、现金流量表等。
这些报表可以帮助旅行社了解自己的财务状况，及时发现和解决问题，并为管理决策提供重要的参考依据。
以上就是旅行社的账务处理流程。
通过科学的账务处理流程，旅行社可以更好地管理自己的财务和税务，提高效率并降低风险。
旅行社做账会计分录
旅行社做账会计分录
1. 收入确认
- 收到客户旅游款项：
借：银行存款
贷：预收账款
- 旅游服务完成后确认收入：
借：预收账款
贷：主营业务收入
2. 成本费用核算
- 支付旅游供应商费用：
借：主营业务成本
贷：银行存款
- 计提员工工资：
借：劳务成本
贷：应付职工薪酬
- 支付员工工资：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
- 结转劳务成本：
借：主营业务成本
贷：劳务成本
3. 票务处理
- 购买机票、门票等：
借：库存商品
贷：银行存款
- 销售机票、门票等：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
- 结转机票、门票成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
4. 其他费用
- 支付广告费、租赁费等：
借：销售费用
贷：银行存款
- 支付水电费、折旧费等：
借：管理费用
贷：银行存款
以上是旅行社做账的一些常见会计分录示例，具体的会计处理应根据旅行社的业务模式和财务管理要求进行调整和完善。
在实际操作中，建议你遵循相关会计准则和法规，并咨询专业的会计师或财务顾问以获取准确的会计处理方法。
干货分享!旅游接待服务采购核算及账务处理
干货分享！旅游接待服务采购核算及账务处理旅行社是一种专门为旅游者提供提供更多和安排旅行游览的一站式机构，是一种社会服务性企业，以招揽和接待外贸企业并向旅游者提供相关服务作为主要经营业务的旅游者业，是我国旅游业的三大支柱产业之一。
接下来为大家介绍旅行社的特点及问题接待相关服务采购的核算旅行社。
一、旅游接待提供服务采购核算：（1）差旅费：由于地域原因，旅行社负责人支付异地人才交流场所进行人员招聘所奔赴的费用。
（2）招聘费：旅行社为组织招聘活动而发生的各种直接和间接的费用。
（3）培训费：为培养合格优秀的导游人才所支付的费用。
（4）职工薪酬费：经过培训的导游成为正式职员后应得到的薪资各种薪酬。
（5）其他支出：旅行社在选聘聘用和培训导游人员过程中发生的其他费用。
二、旅行社接待服务服务交货的账务处理：（1）差旅费①如果出差者没有预借差旅费，则出差结束后直接凭有关凭证报销费用。
借：管理费用——差旅费贷：库存现金∕银行存款②如果出差者在出差前向公司预借差旅费的，预借时应做以下分录：借：其他应收款贷：库存现金∕银行存款出差结束后，凭有关凭证报销差旅费a.出差者所消费的金额少于预借差旅费的情况借：管理费用——差旅费库存现金贷：其他应收款b.出差者所消费的金额多于预借差旅费的情况借：管理费用——差旅费贷：库存现金其他应收款（2）培训费根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，企业发生的职工教育经费支出不超过工资总额的8%，准予在税前扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
职工教育经费的提取和使用在“应付职工薪酬”账户中进行核算。
散客根据规定按月以后计提时：借：管理费用——职工教育经费贷：应付职工薪酬——职工教育经费实际支付额外费用时：借：应付职工薪酬——职工教育经费贷：库存现金（3）工资及福利费计提职工工资及福利费借：管理费用——工资——职工福利贷：应付职工薪酬——工资——职工福利支付职工工资及福利费借：应付职工薪酬——工资——职工福利贷：库存现金/银行存款（4）所得税计提个人所得税借：应付职工薪酬——工资贷：应交税费——代扣个人所得税缴纳个人所得税借：应交税费——代扣个人所得税贷：库存现金∕银行存款（5）年末结转借：本年利润贷：管理费用想做旅行社会计吗？推荐学习旅游企业全盘真账实训系统：该实训系统模拟仿真旅游企业会计岗位从业环境，采用基础会计处理与电算化处置相结合的教学方式，帮助学员尽快了解和掌握旅行社会计的做账技能和方法，以胜任日常工作，提高业务水平。
旅行社做账方式
旅行社做账旅游企业财务核算有其独特的特点。
下面就旅游企业财务核算主要会计科目的使用、收入成本的确认与计量等方面，对旅游企业的核算要点进行简要归纳。
一、主要会计科目由于旅游企业本身是组织团队旅游，游客到旅行社报名参加旅游，旅行社收取旅游款，构成企业的销售收入。
同时组织客人到目的地旅游，组团需要付出的当地旅行社接待费以及租车费、机票费、住宿费、餐费、保险费、门票费等构成了旅行团队的成本。
由于行业特点，注定了旅游企业基本上不存在存货核算的问题。
因此，在财务核算方面，涉及资金收付的会计科目成为旅游业会计最常用的科目。
1、应收帐款除了在营业厅接收散客组团出游之外，旅行社一般情况下需要开拓一些大型企业客户，这些客户为了给员工提供较好的福利政策，以体现企业的凝聚力，一般都会定期组织员工外出考察旅游。
门市接收散客组团，一般情况下不存在应收款项的问题。
但是对于企业客户多属于固定客户。
因此大多数旅行社会先组织员工出游之后才收款，因此形成企业的应收帐款。
该科目核算本期收到前期旅游团款及本期应收未收团款。
当月收到前期应收款时：dr：现金（银行存款）cr：应收帐款；在月末结转收入时，对尚未收到的旅游团款：dr：应收帐款cr：主营业务收入；2、预付帐款预付帐款核算主要是在旅游企业支付当期组团出游的旅游费用。
支付前期出游团队的旅游费用时候，使用应付帐款科目，不在本科目核算。
支付旅游款时：dr：预付帐款cr：现金（银行存款）；月末结转成本时：dr：主营业务成本cr：预付帐款；3、应付帐款该科目核算本企业支付前期及当期应付而未付的旅游团款。
支付前期旅游团费时：dr：应付帐款cr:现金（银行存款），月末结转成本时候：dr：主营业务成本cr:应付帐款；4、预收帐款该科目核算本期收到的旅游团款。
收到前期旅游团款在应收帐款科目核算，不在本科目核算。
收到本期旅游团款时：dr：现金（银行存款）cr：预收帐款；月末结转收入时：dr:预收帐款cr：主营业务收入。
旅行社财务工作流程及内容
旅行社财务工作流程及内容一、前言旅行社作为旅游行业中的重要组成部分，其财务工作管理对于企业的运营和发展至关重要。
合理、规范的财务工作流程，能够帮助企业提高经营效率，减少经营风险，确保财务安全。
本文将从旅行社财务工作的整体流程出发，逐步详细介绍旅行社财务工作的具体内容。
二、旅行社财务工作流程1. 基础数据准备在财务工作的最开始阶段，旅行社需要准备一些基础数据，如企业注册信息、财务管理人员名单、财务操作授权委托书、企业会计政策等文件，以备日后使用。
2. 财务预算财务预算是财务工作的重要组成部分，旅行社需要制定年度财务预算，包括收入、成本、费用、盈利等方面的预算，以及资金运作、投资计划等内容。
3. 财务资金管理旅行社需要建立完善的资金管理机制，确保企业的日常经营和资金流动。
包括资金调度、资金控制、资金使用等方面的规定。
4. 财务会计处理旅行社需要进行日常的会计处理工作，包括日常收入、支出的登记和归集、账务核对、财务报表编制、利润计提、资产折旧等工作。
5. 财务审计旅行社需要进行财务审计工作，包括内部审计和外部审计。
内部审计由公司内部专业人员进行，外部审计由独立的审计机构进行。
6. 财务报表编制和分析旅行社需要按照相关财务法规要求，编制年度、季度、月度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
对财务报表进行分析，了解企业的财务状况和健康度，判断企业经营成果。
7. 税务管理旅行社需要遵循税法规定，按时纳税，并满足相关报告和申报要求，确保税务合规。
8. 财务风险管理旅行社需要建立一套完善的财务风险管理体系，对可能面临的财务风险进行识别、评估、控制、防范和应对。
9. 公司治理与合规风险管理旅行社需要建立完善的公司治理机制，明确公司治理责任和流程；并对合规风险进行评估和控制，确保企业合法合规经营。
10. 信息化建设随着信息技术的发展，旅行社需要运用信息技术手段，建设财务管理信息系统，提高财务工作效率和质量。
旅游业会计账务处理流程
旅游业会计账务处理流程旅游业是指旅行社、旅游企业等进行旅游产品销售、旅游服务提供等相关业务的行业。
作为一种服务业，旅游业的会计账务处理流程与其他行业会计的流程有所不同，下面是旅游业会计账务处理流程的详细介绍：一、收入的会计处理：2.其他收入：旅游业的其他收入包括赞助费用、广告费用、租金收入等。
这些收入应根据具体的事实入账，记入其他收入科目。
二、成本的会计处理：旅游业的成本主要包括旅游线路的购买成本、员工薪资、旅游交通费用、住宿费用等。
成本应根据具体的事实合理计算，并记录在相应的成本科目中。
三、费用的会计处理：1.销售费用：旅游业的销售费用包括宣传费用、广告费用、销售人员薪资提成等。
销售费用应根据具体事实计算，并记录在相应的销售费用科目中。
2.管理费用：旅游业的管理费用包括办公费用、员工薪资、差旅费用等。
管理费用应根据具体事实计算，并记录在相应的管理费用科目中。
3.财务费用：财务费用包括利息费用、外汇损益等。
财务费用应根据具体的事实计算，并记录在相应的财务费用科目中。
四、固定资产的会计处理：旅游业的固定资产主要包括办公设备、旅游巴士、旅游用房等。
固定资产应根据购买金额进行入账，并按照资产的折旧方式计提折旧。
五、投资活动的会计处理：旅游业的投资活动包括投资其他旅游企业、投资房地产等。
这些投资应按照实际购买金额入账，并按照投资收益的实际情况进行入账。
六、税务的会计处理：旅游业要按照国家税务规定缴纳各类税费，包括企业所得税、增值税等。
税务处理应与财务处理相对应，按照国家税务规定计算应交税款，并入账。
七、报表的编制：旅游业需要按照国家会计准则编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
这些报表的编制应根据实际经营情况进行汇总，并按照会计准则的要求填报。
总结起来，旅游业会计账务处理流程包括收入的入账、成本的计算、费用的计提、固定资产的入账和折旧、投资活动的入账、税务的处理和报表的编制。
这些流程的严格执行有助于对企业的经营情况进行准确的记录和分析，为企业的决策提供依据。
旅行社财务结算流程
旅行社财务结算流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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做账实操-旅行社的会计分录
做账实操-旅行社的会计分录会计账务处理程序(1 )日常经济业务发生时,业务人员将原始凭证提交给财会部门.由凭证录入人员在企业基础会计信息的支持下,直接根据原始单据编制凭证,并保存在凭证文件中.(2 )对凭证文件中的凭证进行审核.如果审核通过,则对记账凭证作审核标记,否则,将审核未通过的凭证提交给录入人员.(3 )登录日记账,出纳人员根据收款凭证和付款凭证,登录现金日记账和银行存款日记账.(4 )登录各种明细账,一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位,即分别由多个财会人员登录多本明细账,如一个会计专门登录应收账款明细账;一个会计专门登录材料明细账等.(5 )根据科目汇总表登录总账,总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表,根据科目汇总表登录总分类账.(6 )月末处理,由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登录,不可避免地存在着这样或那样的错误.因此,每月月末,财会人员要进行对账,将日记账与总账核对,明细账与总账核对,做到账账相符.此外,财会人员月末还要进行结账,即计算会计账户的本期发生额和余额,结束账簿记录.(7 )跟据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账,并生成余额调节表.(8 )查询与生成报表,根据日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表和内部分析表.常用的账务处理程序主要有记账凭证账务处理程序(基本的账务处理程序)、汇总登账凭证账务处理程序和科目汇总表账务处理程序.其主要区别,即各自的特点主要表现在登录总账依据和方法不同.账务处理程序要求选择科学,合理的会计账务处理程序是组织会计工作,进行会计核算的前提.虽然在实际工作中有不同的会计账务处理程序,但是它们都应符合以下三个要求:1)要适合本单位所属行业的特点,即在设计会计账务处理程序时,要考虑自身企业单位组织规模的大小,经济业务性质和简繁程度,同时,还要有利于会计工作的分工协作和内部控制.2)要能够正确,及时和完整地提供本单位的各方面会计信息,在保证会计信息质量的前提下,满足本单位各部门,人员和社会各有关相关行业的信息需要.3)适当的会计账务处理程序还应当力求简化,减少不必要的环节,节约人力,物力和财力,不断地提高会计工作的效率.1. 收到客户支付的旅游款项：借：银行存款贷：预收账款2. 支付给地接社款项：借：预付账款贷：银行存款3. 确认收入：借：预收账款贷：主营业务收入4. 支付导游、司机等人员工资：借：主营业务成本贷：应付职工薪酬5. 缴纳税金：借：应交税费贷：银行存款一、旅游业增值税的特殊形式1、旅游业的差额计税旅游业差额计税的计税基础为，取得的全部价款和价外费用，扣除支付给其他接团旅游企业的旅游费用和向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费后的余额为销售额。
旅行社做账常用分录
旅行社做账常用分录一、旅行社收入相关分录。
（一）旅游服务收入。
1. 收到旅游团款时。
- 如果是先收款后提供旅游服务，当收到款项时，分录为：- 借：银行存款。
- 原因：银行存款增加，因为旅行社收到了游客支付的款项，这是实际的资金流入，所以借记银行存款。
- 贷：预收账款 - [旅游团名称]- 原因：由于旅游服务还没有提供，此时收到的款项属于预收性质，先计入预收账款。
2. 提供旅游服务后确认收入。
- 借：预收账款 - [旅游团名称]- 原因：将之前预收的款项确认为收入，减少预收账款的余额。
- 贷：主营业务收入 - 旅游服务收入。
- 原因：旅游服务是旅行社的主要经营业务，提供服务后确认收入，按照收入的性质计入主营业务收入。
（二）代订服务收入（如代订酒店、机票等）1. 收到代订款时。
- 借：银行存款。
- 原因：同旅游服务收款，资金流入旅行社账户，银行存款增加。
- 贷：预收账款 - 代订服务 - [客户名称]- 原因：代订服务尚未完成，款项先作为预收。
2. 完成代订服务确认收入。
- 借：预收账款 - 代订服务 - [客户名称]- 原因：冲减预收账款。
- 贷：主营业务收入 - 代订服务收入。
- 原因：代订服务收入属于主营业务收入的一部分，因为这是旅行社业务的常见组成部分。
二、旅行社成本相关分录。
（一）旅游服务成本。
1. 支付导游工资及提成。
- 借：主营业务成本 - 旅游服务 - 导游费用。
- 原因：导游工资及提成是提供旅游服务过程中的直接成本，与旅游业务直接相关，所以计入主营业务成本。
- 贷：银行存款/应付职工薪酬。
- 原因：如果是直接支付，银行存款减少；如果是先计提尚未支付，则计入应付职工薪酬。
2. 支付旅游景点门票费用。
- 借：主营业务成本 - 旅游服务 - 门票费用。
- 原因：门票费用是旅游服务成本的重要组成部分，是为了向游客提供游览景点的服务而发生的支出。
- 贷：银行存款。
- 原因：支付门票费用导致银行存款减少。
旅行社应收账款财务制度
旅行社应收账款财务制度一、总则为规范旅行社应收账款管理，确保资金安全，提高资金使用效率，制定本财务制度。
二、适用范围本制度适用于旅行社所有部门，包括总经理、财务部门、销售部门、客户服务部门等。
三、应收账款管理流程1. 销售部门在签订旅行服务合同后，将合同信息及付款方式传输至财务部门。
2. 财务部门根据合同信息，在系统中录入客户的账款信息。
3. 销售部门通过系统查看客户的账款情况，及时跟进款项催收。
4. 客户服务部门在服务结束后，将服务流水单及收款凭证传输至财务部门进行对账。
5. 财务部门根据服务流水单及收款凭证，确认客户的实际付款情况。
6. 财务部门定期对应收账款进行清理和核对，确保账款的准确性和完整性。
四、应收账款管理制度1. 应收账款的确认及核销1.1 应收账款的确认：根据销售合同的约定，将客户的账款信息录入系统并确认。
1.2 应收账款的核销：客户付款后，及时进行账务处理并核销应收账款。
2. 应收账款的管理与催收2.1 应收账款的跟踪管理：财务部门每月根据系统生成的账款明细表，对应收账款进行跟踪管理。
2.2 应收账款的催收：销售部门负责对逾期账款进行催收工作。
3. 应收账款的风险管理3.1 对客户进行信用评估：在签订合同前，对客户进行信用评估，确保客户有能力按时付款。
3.2 预防坏账：根据客户的信用情况，对可能出现坏账的客户提前做好准备。
4. 应收账款的清理和核对4.1 应收账款定期清理：财务部门每月底定期对应收账款进行清理，确保账款清理的及时性和准确性。
4.2 应收账款核对：根据服务流水单和收款凭证，核对应收账款的准确性和完整性。
五、应收账款管理的禁令1. 未经财务部门同意，任何部门不得修改客户的账款信息。
2. 未经财务部门同意，不得私自核销应收账款。
3. 未经财务部门同意，不得向客户提供账款减免或延期付款等服务。
4. 销售部门不得签订未经财务部门确认的合同。
六、应收账款管理的考核1. 对销售部门及时跟进客户账款的情况进行考核，确保账款的及时收回。
旅行社团费收支台账管理制度
旅行社团费收支台账管理制度
一、收入管理：
1. 旅行社应当制定收费标准，确保团费收入的合理性和透明度。
2. 旅行社应当设立收款账户，并确保收款账户与旅行社的账户分开管理。
3. 收款账户的开户行应当选择具有信誉的银行或金融机构，确保资金安全。
4. 旅行社应当及时向团员告知团费的具体金额和缴费方式，并提供合法的发票。
二、支出管理：
1. 旅行社应当制定支出管理制度，明确各项支出事项和金额标准，并按照规定支付。
2. 支出应当按照法定支付程序，严禁未经批准或超出金额标准的支出行为。
3. 支出凭证应当真实、准确地记录支出项目、金额和支出日期，并有相关负责人签字确认。
三、台账管理：
1. 旅行社应当建立团费收支台账，对团费的收入和支出进行详细记录。
2. 台账应当包括团费收入金额、收款时间、收款人员、缴费人员、缴费时间等详细信息。
3. 台账应当按照时间顺序进行记录，同时应备有支持文件（如收据、发票等）进行备查。
4. 旅行社应当定期对台账进行核对和审核，确保台账的准确性和完整性。
四、财务审计：
1. 旅行社应当定期进行财务审计，以确保团费的收支情况合规合法。
2. 审计工作应当由独立的审计机构或内部审计部门进行，确保审计结果的客观性和可靠性。
3. 审计结果应当以报告形式进行记录，并按照法律法规要求报送有关机关。
以上为旅行社团费收支台账管理制度的主要内容，旅行社应当严格按照制度要求进行管理，确保团费的安全和合规。
同时，在台账管理和财务审计方面，旅行社应当保持高度的透明度，接受监督和检查，并及时纠正存在的问题。
企业旅游费用会计处理
企业旅游费用会计处理
企业旅游费用的会计处理通常涉及以下几个方面：
1. 费用分类：将企业旅游费用按照不同的费用项目进行分类，例如交通费、住
宿费、餐饮费、景点门票费等。
2. 凭证记录：根据企业内部的财务制度，将旅游费用的发生记录在会计凭证中。
凭证应包括费用的金额、日期、费用项目明细以及相关的支出凭证（如发票、
收据等）。
3. 费用核算：将旅游费用核算到相应的成本中心或费用科目上。
根据企业的会
计制度，将旅游费用分摊到相关的成本中心或费用科目，以便后续的成本分析
和报表编制。
4. 报销流程：对于员工的差旅费用，需要建立相应的报销流程。
员工应按照企
业的差旅政策和规定，填写差旅报销单，并附上相关的费用凭证。
企业财务部
门会对报销单进行审核，并将核准的费用予以报销。
5. 财务报表披露：企业在编制财务报表时，需要将旅游费用纳入相应的费用项
目中。
旅游费用通常会在利润表中列示为营业费用的一部分，同时也会在现金
流量表中体现出来。
需要注意的是，不同的企业可能会有不同的会计处理方法，具体的处理方式应
根据企业自身的财务制度和相关法规进行确定。
此外，为了确保财务信息的准
确性和合规性，建议企业在处理旅游费用时保留相关的票据和记录，并进行适
当的内部控制和审计。
旅游企业成本费用的核算方法
1、销售费用
是指旅游企业各销售（营业）部门在其经营过程 中发生的各项费用开支。主要包括如下数项：
1）运输费用
2）装卸费用
3）包装费
4）保管费
5）保险费
6）燃料费
7）水电费
8）展览费
9）广告宣传费
10）邮电费
10
11）差旅费 12）洗涤费 13）清洁卫生费 14）低值易耗品摊销 15）物料用品 16）经营人员工资及福利费 17）工作餐费 18）服装费 19）其他销售费用
（三）旅游企业期间费用的分类
旅游企业期间费用主要包括销售费用、管 理费用、财务费用，是应当计入当期损益的费 用支出，并从旅游企业的当期收益中得以补偿。
其中，销售费用与管理费用主要是根据费 用发生的不同环节来区分，属于销售（营业） 部门发生的，计入销售费用；而管理部门发生 的则计入管理费用；有些不易分得清的和不易 分摊的共同费用，一般都计入管理费用。
第二步，用产品的总重量来除调味品的总 成本，从而计算出每单位产品的调味品成本。
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批量产品平均调味品成本的计算公式为：
批量生产耗用调味品总值
批量产品平均调味品成本=
产品重量
[例5] 某厨房用鸡爪5 000克制成紫金凤爪4 000克， 经秤量和瓶装调料统计，共用去各种调味品数量 和价款为：
期间费用是不能明确由哪一成本计算对象 承担，而应该计入旅游企业当期损益的费用消 耗，主要包括销售费用、管理费用、财务费用。
3
（二）旅游企业营业成本的内容及分类 1、直接材料成本
是旅游企业经营过程中专门用于某种旅游产 品而消耗的材料费用支出。由于旅游企业所经营 的产品类别各有所不同，在材料的消耗内容上也 不完全相同。
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旅行社会计做账的流程是什么
旅行社会计做账的流程是什么旅行社会计做账的流程是什么如果在旅行社的会计岗位上工作，具体的做账流程是的？下面是店铺为你整理的旅行社会计做账的流程，希望对你有帮助。
旅行社会计做账的流程(一)、饮食服务企业会计的概念旅游、饮食服务企业会计是企业会计的一个分支，是企业管理的重要组成部分。
它以货币为计量单位，采用专门方法，收集处理经济信息，对经济活动进行组织、控制、调节和指导，是谋求优化经济效益的一种管理活动。
(二)旅游、饮食服务企业会计的核算范围(1)从产业结构方面看，旅游、饮食服务都属于第三产业，具体包括旅游业、饮食业和服务业。
A.旅游业是国民经济的一个重要部门。
它凭借旅游资源，以旅游设施为条件，为人们的旅游游览服务，是一个资金周转快，换汇成本低的行业。
B.饮食业是利用一定的设施，通过职工的烹饪技术，将主、副原材料加工为菜肴或食品，同时提供消费设施、场所和服务，满足消费者的需要，直接为消费者服务。
C.服务业是利用企业的场所和设施，如职工提供的服务和具有特殊技术的劳动，达到满足消费者住宿、卫生美容、精神文化及衣着等方面的需要，直接为消费者服务。
(2)从会计核算方面看，《旅游、饮食服务企业会计制度》规定，旅游、饮食服务企业包括旅行社、饭店(宾馆、酒店)、渡假村、游乐场、歌舞厅、餐馆、酒楼、旅店、理发、浴池、照相、洗染、修理、咨询等各类服务企业。
不在《旅游、饮食服务企业会计制度》中核算的服务企业有旅游车船公司、旅游商贸公司等。
(三)旅游、饮食服务企业会计的特点中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区企业会计的特点是由会计对象决定的，旅游、饮食服务企业的经营特征决定其会计核算的特点。
由于旅游、饮食服务企业属于第三产业，从总的来讲，其经营特点表现为以服务为中心，辅之以生产和商品流通，直接为消费者服务。
与工业企业和商品流通企业相比，在会计核算上表现为以下特点：1.核算方法不同旅游企业和饮食企业都执行生产、零售和服务三种职能，在会计核算上就必须分不同业务结合工业企业、流通企业的会计核算方法进行核算。
旅行社公司账务处理流程
旅行社公司账务处理流程
接团社的营业收入是由组团社按拨款标准及规定，拨付的综合服务费、城市间交通费、加项服务费、全程陪同费等。
拨付的款项对组团社来说是构成营业成本的一部分，对接团社来说则是营业收入。
为核算接团社的经营成果，按照权责发生制原则，无论款项是否已收到，应以向有关组团社发出“拨款单”的时间和金额作为计算本期营业收入的依据，借记“应收账款”账户，贷记“主营业务收入”账户。
实际收到组团社的拨款时，借记“银行存款”账户，贷记“应收账款”账户。
【例】A旅行社(接团社)4月3日向B旅行社(组团社)发出拨款结算通知单，金额为96400元。
该笔款项于4月5日收到。
根据有关凭证，会计处理如下：
①4月3日，发出拨款通知单时：
借：应收账款——应收国内结算款(B旅行社)96400
贷：主营业务收入96400
②4月5日，收到款项时：
借：银行存款96400
贷：应收账款——应收国内结算款(B旅行社)96400。
公司、旅行社应收账的账务处理程序
工作任务：
公司、旅行社应收账的账务处理程序
序号：
版本号：
部门：财务部
职位：应收
签发人：
批准人：
呈送：
抄送:
生效日期:
修订日期:
目的：
1、规范公司、旅行社应收账的账务处理程序。
2、保证公司、旅行社应收账挂帐准确
工作流程图：
操作标准与步骤：
序号
步骤（做什么）
要点（如何做）
标准要求
1
接收
1.1
认真仔细
3
账务处理
3.1
公司、旅行社挂帐
借：应收挂帐--公司、旅行社（明细）
贷：营业收入---部门及时确3.2收回公司、旅行社挂帐
借：银行存款
贷：应收挂帐--×公司、旅行社（明细）
及时准确
相关资料：
无相关资料
认真仔细
2.3
审核公司挂帐、旅行社挂帐、内部职工挂帐的时候要查看帐单上是否有可签单人的签名，是否为可挂帐，后面的消费明细帐单是否完整，是否按协议价给予了折扣。
认真仔细
2.4
消费账单如未按应享有的折扣结算，则需退还给核数员。
认真仔细
2.5
将审核无误的公司、旅行社挂帐账单相关原始单据转交给信贷部，以便于及时收取消费款。
每天接收核数员传递的挂帐帐单，日清月结。（白色做收款凭证附件，红色联和消费明细单做凭证挂帐附件。）
准确及时
1.2
挂帐帐单分公司挂帐、旅行社挂帐、职工挂帐
分类清楚
2
审核
2.1
按挂帐的类别逐一进行审核。
认真仔细
2.2
审核旅行社挂帐的时候要查看帐单是否后附了旅行社订房传真或住房VOUCHER，房价是否正确。
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旅行社做账旅游企业财务核算有其独特的特点。
下面就旅游企业财务核算主要会计科目的使用、收入成本的确认与计量等方面，对旅游企业的核算要点进行简要归纳。
一、主要会计科目由于旅游企业本身是组织团队旅游，游客到旅行社报名参加旅游，旅行社收取旅游款，构成企业的销售收入。
同时组织客人到目的地旅游，组团需要付出的当地旅行社接待费以及租车费、机票费、住宿费、餐费、保险费、门票费等构成了旅行团队的成本。
由于行业特点，注定了旅游企业基本上不存在存货核算的问题。
因此，在财务核算方面，涉及资金收付的会计科目成为旅游业会计最常用的科目。
1、应收帐款除了在营业厅接收散客组团出游之外，旅行社一般情况下需要开拓一些大型企业客户，这些客户为了给员工提供较好的福利政策，以体现企业的凝聚力，一般都会定期组织员工外出考察旅游。
门市接收散客组团，一般情况下不存在应收款项的问题。
但是对于企业客户多属于固定客户。
因此大多数旅行社会先组织员工出游之后才收款，因此形成企业的应收帐款。
该科目核算本期收到前期旅游团款及本期应收未收团款。
当月收到前期应收款时：dr：现金（银行存款） cr：应收帐款；在月末结转收入时，对尚未收到的旅游团款：dr：应收帐款 cr：主营业务收入；2、预付帐款预付帐款核算主要是在旅游企业支付当期组团出游的旅游费用。
支付前期出游团队的旅游费用时候，使用应付帐款科目，不在本科目核算。
支付旅游款时：dr：预付帐款 cr：现金（银行存款）；月末结转成本时：dr：主营业务成本 cr：预付帐款；3、应付帐款该科目核算本企业支付前期及当期应付而未付的旅游团款。
支付前期旅游团费时：dr：应付帐款 cr：现金（银行存款），月末结转成本时候：dr：主营业务成本 cr：应付帐款；4、预收帐款该科目核算本期收到的旅游团款。
收到前期旅游团款在应收帐款科目核算，不在本科目核算。
收到本期旅游团款时：dr：现金（银行存款） cr：预收帐款；月末结转收入时：dr：预收帐款 cr：主营业务收入。
二、收入、成本的确认和计量一般情况下，旅游企业会计的收入是根据与客户签订的旅游合同来确定的，成本的确认也是则是根据旅游实际发生的费用及与目的地接待旅行社签订的合同来确定。
旅游过程中遇到由于种种原因造成的给予客人的折扣等则按照实际情况，按照销售折扣来处理。
值得注意的是，在实际工作中，为了简化财务核算的工作量，旅游企业一般在期末确认销售收入及销售成本。
以下是企业核算的一般步骤：1、收到当期旅游团款时： dr：现金（银行存款） cr：预收帐款2、收到前期旅游团款时： dr：现金（银行存款） cr：应收帐款3、支付当期旅游团款时： dr：预付帐款 cr：现金（银行存款）4、支付前期旅游团款时： dr：应付帐款 cr：现金（银行存款）5、期末结转收入 dr：预收帐款（收当期旅游团款金额） dr：应收帐款（当期合同金额-收当期旅游团款金额） cr：主营业务收入（当期旅游合同金额）6、期末结转成本 dr：主营业务成本（当期旅游合同应支付团款及当期出团实际费用） cr：预付帐款（支付当期旅游团款金额） cr：应付帐款（当期旅游合同应支付团款及当期出团实际费用-支付当期旅游团款金额）三、注意点：1、在具体运用应收帐款、预付帐款、应付帐款及预收帐款科目时，需要设置二级科目进行明细核算。
鉴于旅游企业的客户非常多，而且很多客户在一个会计年度可能只有一次业务发生。
因此，在当前大部分企业均已经实行电算化的情况下，如果在财务软件中各科目下分别设置二级科目，则随着时间的推移，二级科目将不可胜数。
因此建议相关企业设置手工明细帐进行辅助核算，这也是旅游业企业独特的较为繁琐的工作。
2、税务问题：旅游企业属于服务行业，涉及的税种主要有营业税、教育费附加、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税、印花税、车船使用税、房产税等。
其中营业税的处理方法按照销售收入扣除销售成本后的毛利额乘以适用税率确认，在财务处理时要引起注意。
其余税种的核算与其他行业相同建账一、首先，建账必须按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。
一、旅游服务企业营业成本和费用核算的特点和内容1.核算特点(1)旅游服务企业经营的项目多，因而会计核算也有不同的内容和方法。
经营项目有旅行社、客房，客车出租等服务业务，也有商品经销业务，还有餐饮生产服务性业务。
对生产服务性业务，在成本费用核算上有归集成本费用的核算，对商品经营项目要核算经营成本，对旅行社、客房服务，则主要是核算营业费用和管理费用。
(2)旅游服务企业与工业企业比较，其主要特点在于后者为物质产品生产企业，会计核算的主要对象是生产制造过程，而前者为旅游服务性企业，会计核算的主要对象是商品经销和各项服务过程。
因此，旅游服务企业的营业成本和费用核算有其自身的特点。
(3)旅游服务企业的成本项目和费用主要是按营业成本和营业费用划分的。
管理费用和财务费用作为当期费用单独核算，从每期的营业收入中直接扣除。
2.营业成本和费用核算的内容旅游服务企业的成本和费用项目一般是按费用要素划分，即分为营业成本、营业费用、辅助营业支出和管理费用、财务费用五项。
其中，辅助营业支出在期末要分配摊入各项营业费用中。
因此，主要是使用营业成本和营业费用两个科目核算企业各营业部门成本费用开支。
管理费用是核算公司管理机构的和非营业性的费用开支。
财务费用则是核算企业的利息支出、汇兑损失和金融机构手续等费用开支。
对营业成本和营业费用的明细项目介绍如下：(1)营业成本的明细项目：①餐饮营业成本：包括餐厅、酒吧、咖啡厅等部门在经营中耗用的各种食品原材料、饮料、调料、配料等的实际成本。
②商品销售成本：指售出商品的进价。
③汽车营业成本：应比照运输企业会计制度，即出租汽车经营中所产生的实际成本，包括司机工资、燃料费、材料费、轮胎费、折旧费、维修费、养路费、低值易耗品摊销，制服费和其他直接费用等。
④旅行社的营业成本，包括各项代收代付费用，如代收的房费、餐费、交通费、文娱费、行李托运费、票务费、门票费、专业活动费、签证费、陪同费、劳务费、宣传费、保险费、机场费等。
⑤照相、洗染、修理等服务企业营业成本主要指耗用的原材料成本。
(2)营业费用的明细项目：①职工工资：指部门管理人员和服务人员的工资，根据有关规定计提。
②职工福利费：指按国家规定企业应支付给职工的洗澡费、交通费、独生子女费、奶费、书报费、探亲路费等各项费用。
③工作餐费：指企业按规定为职工提供工作餐而支付的费用。
④物料消耗：包括企业的日常用品、办公用品、日常维修材料、零配件等支出。
⑤包装费：指旅游服务企业在销售商品等经营活动中消耗的包装物品开支。
⑥保管费：指旅游服务企业为客人提供行李、服装等物品的保管发生的开支。
⑦展览费：指企业为举办展览而发生的开支。
⑧清洁卫生费：指宾馆、饭店、酒店、酒楼等企业为保持服务场所和设备的清洁卫生而发生的开支。
⑨低值易耗品摊销：指企业使用的低值易耗品摊入本期的金额。
各部门也可以不计提折旧当然1.旅行社的发票管理客人缴纳了团款后，大部分客人肯定是要求旅行社开具税务局要求的正规发票的。
收了客人钱，给客人开发票也是理所应当的。
但是作为旅行社财务人员在给客人开发票的时候，要注意的事项，首先是发票的抬头，客人如果是因为单位福利要求开单位抬头的，单位抬头应该是全称，金额也应该是客人交款的数额。
发票开出后，原则上，如果抬头和金额及项目没有错误，是不能更换的。
（抬头如果出现错别字，可以更换）如果客人拿着发票来要求将单位抬头更换成自己名字为抬头的发票，财务人员要慎重又慎重，一般如果原发票没有错误，客人要换成自己名字，如果客人要求非换不可，财务人员就应当要求让客人出示原发票抬头单位的证明，如果不能出示的，就不要换。
因为可能会出现不可预料的陷阱。
旅游发票可以开具的项目，对于只能做国内业务的旅行社，只能开：团费、旅游费、代订房费、代订机票、代订酒店、代订餐费，因为营改增，有些地区不能开“代订车费”，但是旅行社并不经营客运服务，只是替客人从有客运服务的公司代订，所以营业税发票开“代订车费”属于两可的范围，而“会议费”是在增值税范畴，凡是开具“会议费”项目的，一定是要缴纳增值税的。
应该注意。
有出境资质的旅行社，还可以开“代办签证费”项目。
收回的成本票，除定额发票外，本社的抬头一定要写全称，所开的项目也应该是上述所说项目，以免不必要的麻烦。
2.收付款项时，支票的管理现在使用支票已经比较少了，一般都是网上收付。
但是，当我们收到支票后要及时背书交到银行，因为支票是有时间限制的，自开票之日的第二天开始，十日内有效，遇节假日一般只顺延一天，不会顺延放假的天数。
有些银行一般在第十日就拒收了，所以要注意。
3.应收款和应付款的问题应收款，一般是我们为大型公司提供服务，这些公司要在比较长的时间内让公司员工轮流前往旅游地。
一般他们都是预付一部分款项，等合同履行完毕，再缴纳剩余部分。
财务人员尤其注意，这时要避免出现收不回来款的现象出现。
就是所谓的坏账。
应该把握好，当预付款已经全部冲抵后，应及时告知总经理，是否要追要款项，当总经理在知晓预付款全部冲抵后，仍然在继续走团时，每走完一个团，财务人员都要以正规书面文字提醒总经理，应收款的数额和所欠时间。
这样会避免应收款成为坏账的事件出现。
应付款，旅行社在与地接社或酒店结算时，会出现应付款，财务人员应该在考虑资金状况的情况下，制定出付款的时间，保证在承诺的时间内将应付款及时支付，保证旅行社的信誉，长期良好的信誉，在旅行社出现短时资金紧张时，会得到地接社和酒店特别关照，延期支付的。
但这是以长期信守承诺为前提的。
【具体实操处理注意事项】1.票据的审核：开出去的发票按税务要求，收回的成本票要特别注意别有假票，避免给社里造成或损失。
2.收入费用的配比：由于旅行社的差额纳税，应该注意收入与成本费用的配比要合理合法。
3.成本核算：是旅行社确认当期或当年是否盈利或亏损的关键，非常关键。