范永亮课后练习审计·课后作业·第五章

范永亮课后练习审计·课

后作业·第五章

Prepared on 24 November 2020

第五章职业道德基本原则和概念框架

一．单项选择题

1．当注册会计师在执行业务时，认为报告、报表、沟通函件或其他信息存在下列情形，在明知的情况下，可以与其发生关联的是（）。

A．含有重大虚假或误导性陈述

B．以书面形式回复的询证函

C．含有草率提供的陈述或信息

D．掩盖应当包含的信息，而掩盖这些信息将会产生误导

2．注册会计师应当评价已识别对客观性的不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平。以下防范措施中不能降低不利影响的是()。

A．与会计师事务所内部高级管理层讨论该事项

B．与客户管理层讨论可能产生不利影响的事项

C．终止产生不利影响的经济利益

D．轮换鉴证业务项目组合伙人

3．甲是一名执业的注册会计师，则下列人员不属于甲的主要近亲属的是（）。

A．甲的妻子乙

B．甲的父亲丙

C．甲的弟弟丁

D．甲的儿子戊

4．下列关于专业服务的收费的说法中，不恰当的是（）。

A．在专业服务的谈判中，注册会计师可以以其认为适当的收费报价

B．如果注册会计师报价过低，可能导致不能按照适用的执业准则执行业务，将会对专业胜任能力和应有的关注产生不利影响

C．如果注册会计师收取与客户相关的介绍费或佣金，将对客观性、专业胜任能力和应有的关注产生非常严重的不利印象

D．如果注册会计师为获得某一新客户而支付数额较小的介绍费，对职业道德基本原则的遵循没有不利影响

5．下列情形中，会因过度推介对注册会计师执行业务产生不利影响的是（）。

A．在评价其所在的会计师事务所的人员以前提供专业服务的结果时，注册会计师发现重大错误B．会计师事务所为鉴证客户提供的其他服务，直接影响鉴证业务中的鉴证对象信息

C．会计师事务所推介审计客户的股份

D．客户的高级财务经理最近曾是会计师事务所的合伙人

6．以下情形中不会损害注册会计师良好职业行为的是()。

A．注册会计师对其积累的经验进行夸大宣传

B．注册会计师对其他会员的工作进行比较

C．注册会计师对执行的业务性质与收费依据与被审计单位管理层沟通

D．注册会计师对其拥有的资质进行夸大宣传

7．会计师事务所承接了具体的某项审计业务后，应当有相应的业务层面的防范措施来确保消除或降低对独立性的不利影响。以下防范措施中可能无效的是()。

A．由审计项目组以外的更有经验的注册会计师复核已执行的审计工作

B．向被审计单位的独立董事进行独立第三方咨询

C．向被审计单位的治理层披露服务性质

D．与被审计单位的总裁讨论职业道德问题

8．注册会计师应当对职业活动中获知的涉密信息保密，以下对保密原则的陈述不恰当的是()。

A．经客户授权或法律法规允许，向会计师事务所以外的第三方披露其所获知的涉密信息

B．不利用所获知的涉密信息为自己或第三方谋取利益

C．在终止与客户的关系后注册会计师可以不对以前职业活动中获知的涉密信息保密

D．注册会计师在社会交往中应当履行保密义务，警惕无意中泄密的可能性，特别是警惕无意中向近亲属或关系密切的人员泄密的可能性

9．以下有关注册会计师专业胜任能力和应有的关注的陈述不恰当的是()。

A．注册会计师应当通过教育、培训和执业实践获取和保持专业胜任能力

B．在应用专业知识和技能时注册会计师无需运用职业判断

C．注册会计师应当采取适当措施确保在其领导下工作的人员得到应有的培训和督导

D．注册会计师在必要时应当使客户以及业务报告的其他使用者了解专业服务的固有局限性

10．如果注册会计师应客户要求提供第二次意见，应当评价不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平。以下防范措施中不恰当的是()。

A．征得被审计单位的同意后与前任注册会计师进行沟通

B．在与被审计单位的沟通函件中阐述注册会计师意见的局限性

C．向前任注册会计师提供第二次意见的副本

D．直接与前任注册会计师进行沟通并向前任注册会计师提供第二次意见的副本

11．职业道德基本原则要求会员保持实质上和形式上的独立性，以下陈述不正确的是()。

A．实质上的独立性要求注册会计师在提出结论时不受损于职业判断的因素影响

B．实质上的独立性要求会员不能与客户之间存在任何经济利益关系

C．如果会员在形式上不独立，则很可能被推定为其诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害

D．注册会计师在执行鉴证业务时必须在实质上独立和形式上独立

二．多项选择题

1．下列情形会产生外在压力的不利影响的有（）。

A．会计师事务所受到客户解除业务关系的不利影响

B．注册会计师接受客户的贵重礼品

C．注册会计师被会计师事务所合伙人告知，除非同意审计客户的不恰当会计处理，否则将不被提升

D．会计师事务所受到因降低收费而不恰当缩小工作范围的压力

2．审计项目组应当采取以下()防范措施应对其缺乏专业胜任能力和应有关注的不利影响。

A．了解客户的业务性质、经营的复杂程度，以及所在行业的情况

B．了解相关监管要求或报告要求

C．就执行业务的时间安排与客户达成一致意见

D．利用专家的工作

3．会计师事务所在确定收费时应当主要考虑的因素有()。

A．专业服务所需的知识和技能

B．所需专业人员的水平和经验

C．各级别专业人员提供服务所需的时间

D．提供专业服务所需承担的责任

4．以下情形对保密原则没有构成不利影响的有()。

A．会员应当警惕向其主要近亲属无意泄密

B．会员应当警惕向其关系密切的人员无意泄密

C．在终止与雇佣单位的关系以后，会员不再对其在商业活动中获知的信息保密

D．在终止与客户关系以后仍然对其在职业活动中获知的信息保密