财务报表一整套公式
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企业财务报表分析公式大全一、偿债能力分析:1、流动比率=流动资产/流动负债100%.指标越高,企业流动资产流转越快,偿还流动负债能力越强.国际公认200%,我国150%较好.2、速动比率=速动资产流动资产-存货/流动负债100%.国际标志比率100%我国90%左右.3、资产负债率=负债总额/资产总额100%.指标越高负债程度高,经营风险大,能以较低的资金成本进行生产经营.保守比率不高于50%,国际公认较好60%.4、长期资产适合率=所有者权益+长期负债/固定资产+长期投资100%二、资本状况分析:1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益100%,指标越高,资本保全情况越好,企业发展潜力越大,债权人利益越有保障.2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益100%,指标越高,所有者权益增长越快,资本积累能力越强,保全情况好,持续发展能力越大.三、盈利能力分析:1、主营业务毛利率=毛利主营收入-主营成本/主营业务收入100%,介于20%-50%之间,一般相对合理稳定,流动性强的商品,毛利率低.设计新颖的特殊商品时装毛利率高.2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入100%,反映企业基本获利能力.3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入100%4、营业费用率=营业费用/主营业务收入100%5、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入100%6、资产净利率=税后净利/平均总资产100%=主营业务净利率总资产周转率.指标高低于企业资产结构,经验管理水平有密切关系.7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益100%.反映投资者投资回报率,股东期望平均年度净资产收益率能超过12%.8、不良资产比率=年末不良资总额/年末资产总额100%9、资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额100%10、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值100%11、流动比率=流动资产/流动负债100%12、速动比率=速动资产/流动负债100%13、资产负债率=负债总额/资产总额100%14、长期资产适合率=所有者权益+长期负债/固定资产+长期投资100%15、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益100%16、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益100%17、主营业务毛利率=毛利/主营业务收入100%18、主营业务净利率=净利润/主营业务收入100%19、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入100%20、营业费用率=营业费用/主营业务收入100%21、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入100%22、资产净利率=税后净利/平均总资产100%=主营业务净利率总资产周转率23、净资产收益率=净利润/平均所有者权益100%24、管理费用率=管理费用/主营业务收入100%25、财务费用率=财务费用/主营业务收入100%26、成本、费用利润率=利润总额/主营业务成本+期间费用100%27、销售收现比=销售收现/销售额28、营运指数=经营现金净流量/经营所得现金29、现金比率=现金余额/流动负债100%30、现金流动负债比=经营活动净现金流量/流动负债100%31、现金债务总额比=经营活动净现金流量/总负债100%32、销售现金比率=经营现金净流量/销售额100%33、应收帐款周转率次数=赊销收入净额/应收帐款平均余额34、应收帐款周转天数=天数/应收帐款周转次数=计算期天数应收帐款平均余额/赊销收入净额。
财务必备的企业财务报表分析公式大全
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财务必备的企业财务报表分析公式大全一、发展能力➢销售增长率=(本年主营业务收入-上年主营业务收入)/上年主营业务收入➢资本积累率=[(年末所有者权益-年初所有者权益)/年初所有者权益]*100%➢主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加➢营业利润=主营业务利润+其他业务利润-期间费用➢利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出➢净利润=利润总额-所得税二、营运能力分析➢应收账款周转率(次数)=赊销收入净额/应收账款平均余额指标高说明收账迅速,账龄期限短,减少企业收账费用和坏账损失。
➢应收账款周转天数=天数/应收账款周转次数=计算期天数*应收账款平均余额/赊销收入净额➢销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让➢存货周转率=销售成本/平均存货一般情况周转速度越快,变现速度越快,占用存货资金少,占用相同数额的存货而实现的销货成本大。
➢存货周转天数=计算期天数(年360天)/存货周转率➢流动资产周转次数(率)=销售收入净额/流动资产平均余额指标高表明企业流动资产周转速度快,利用效果好。
➢流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数➢总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额周转速度快,企业的营运能力强;指标低,说明收入不足,或资产闲置浪费。
➢总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率➢已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)/利息支出➢总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额三、综合偿债能力➢已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)/利息支出四、盈利能力➢主营业务净利润=(净利润/主营业务收入)*100%➢资产净利润=(净利润/平均总资产)*100%=主营业务净利润*总资产周转率➢净资产收益率=(净利润/平均净资产总额)*100%➢总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额。
财务报表一整套公式
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财务报表公式大全资产负债表的计算公式:贷币资金=银行存款+现金+其它贷币资金应收帐款=应收账款明细帐借方余额+预收明细帐借方余额-坏帐准备预付款项=预付帐款的明细借方余额+应付帐款的明细借方余额-坏帐准备存贷=原材料+库存+低值易耗品+生产成本+委托代销商品+周转材料+委托加工物资-存贷跌价准备-受托代销商品款流动资产合计=贷币资金+(应收帐款借方余额-坏帐准备)+应付帐款借方余额+预收帐款贷方余额+待摊费用固定资产=固定资产余额-累计折旧-固定资产减值准备非流动资产合计=固定资产+长期股权投资+在建工程+工程物资+无形资产+长期应收款+长期股权投资+投资性房地产-固定资产清理资产合计=流动资产+固定资产应付帐款=应付帐款的明细贷方+预付账款的明细贷方记入预收帐款项=预收明细帐贷方余额+应收明细帐贷方余额流动负债合计=应付账款+预收款项的合计+短期借款长期借款=减掉偿还短期借款数负债合计=流动负债+长期借款所有者权益合计=盈余公积+本年利润+利润分配+实收资本负债及所有者权益合计=负债合计+所有者权益合计利润的计算公式:营业收入=主营业务收入+其它业务收入营业成本=主营业务成本+其它业务成本营业利润=主营业务的收入-主营业务成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允值变动收益+投资净收益利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出净利润=利润总额-所得税费用材料成本差异的计算公式:发出材料应负担的成本差异=发出材料的计划成本×材料材料成本差异率=(期初结存材料的成本差异+本期验收入库材料的成本差异)÷(期初结存材料的计划成本+本期验收入库材料的计划成本)× 100%固定资产折旧的计算公式:年折旧额=(原始价值-预计净残值)÷预计使用年限年折旧率=(年折旧额÷原始价值)× 100%=(1-预计净殖值率)÷预计使用年限× 100%月折旧率=年折旧率÷ 12 预计净残值率=预计净殖值÷原始价值× 100%年折旧额=原始价值×年折旧率月折旧额=年折旧额÷ 12 固定净损失=现售价值-已提旧的原始价值-出售过程中的费用当期应提的坏帐准备=当期按应收款项余额×坏帐准备计提率-坏账准备"科目的贷方(借方)余额标准分配制造费用的计算:按照工资和福利费用为标准来分配首先要计算出本期发生的制造费用合计:甲产品应承担制造费用的比例=甲产品的工资和福利÷(甲或+)"产品工资和福利+乙产品工资和福利)乙产品应承担制造费用的比例=乙产品的工资和福利÷(甲产品工资和福利+乙产品工资和福利)分配给甲产品的制造费用=本期发生的制造费用合计×甲产品应承担制造费用的比例分配给乙产品的制造费用=本期发生的制造费用合计×乙产品应承担制造费用的比例销售利润率:(销售收入-销售成本)/销售收入x100%=1-销售成本/ 销售收入小规模纳税人的增值税额的计算法=本期发生额/(1+0.06)=本期发生额*0.06一般纳税人的增值税额的计算法=本期发生额一、基本的财务比率(一)变现能力比率1、流动比率=流动资产÷资产负债2、速动比率=(流动资产-存货)÷流动负债3、保守速动比率=(现金+短期证券+应收票据+应收账款净额)÷流动负债(二)资产管理比率1、营业周期营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数2、存货周转天数存货周转率=销售成本÷平均存货存货周转天数=360÷存货周转率3、应收账款周转天数应收账款周转率=销售收入÷平均应收账款应收账款周转天数=360÷应收账款周转率“销售收入”数据来自利润表,是指扣除折扣和折让后的销售净额。
财务报表各指标计算公式
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财务报表各指标计算公式偿债能力分析短期偿债能力分析计算公式:1.流动比率=流动资产/流动负债2.速动比率=(流动资产-存货)/流动负债3.现金比率=(现金+现金等价物)/流动负债4.现金流量比率=经营活动现金净流量/流动负债长期偿债能力分析资产负债率=负债总额/资产总额×100% 计算公式:1.2.负债股权比率=负债总额/股东权益总额3.有形净值债务率=负债总额/(股东权益-无形资产净值)4.利息保障倍数=(税前利润+利息费用)/利息费用5.现金利息保障倍数=(经营活动现金净流量+现金利息支出)/现金利息支出流动比率越高,说明企业偿还流动负债能力越强,流动负债得到偿还的保障越大。
2:1更好。
速动比率越高,说明企业短期偿债能力越强。
1:1更好。
现金比率越高,偿债越有保障,但是比率过高,意味着企业拥有过多的获利能力较低的现金类资产,企业的资产未能得到有效运用。
资产负债率越高,企业偿债能力越差,反之越强。
负债股权比率越低,说明企业长期财务状况越好债权人贷款安全越有保障,企业财务风险越小。
营运能力分析计算公式:存货周转率:存货周转率=营业成本/平均存货平均存货=(期初存货余额+期末存货余额)/2存货周转天数=360/存货周转率=平均存货×360/销售成本应收账款周转率:应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额应收账款平均余额=(期初应收款+期初应收款)/2应收账款平均收账期=360/应收账款周转率=应收账款平均余额×360/赊销收入净额流动资产周转率:流动资产周转率=销售收入/流动资产平均余额流动资产平均余额=(流动资产期初余额+流动资产期末余额)/2固定资产周转率:固定资产周转率=销售收入/固定资产平均净值固定资产平均净值=(期初固定净资产+期末固定净资产)/2总资产周转率:总资产周转率=销售收入/资产平均余额资产平均余额=(期初资产总额+期末资产总额)/2获利能力分析计算公式:销售毛利率和销售净利率:销售毛利率=销售毛利/销售收入净额×100%=(销售收入净额-销售成本)/销售收入净额×100%销售净利率=净利润/销售收入净额×100% 营业利润率:营业利润率=营业利润/营业收入×100%成本费用净利率:成本费用净利率=净利润/成本费用总额×100% 总资产报酬率:总资产报酬率=净利润/资产平均总额×100% 股东权益报酬率:股东权益报酬率=净利润/股东权益平均总额×100%股东权益平均总额=(期初股东权益+期末股东权益)/2股东权益报酬率=资产报酬率×平均权益乘数每股收益与每股现金流量:每股收益=(净利润-优先股股利)/发行在外的普通股平均数每股现金流量=(经营活动现金净流量-优先股股利)/发行在外的普通股股数加权平均发行在外的普通股股数=?(发行在外的普通股股数×发行在外的月份数)/12每股股利=(现金股利总额-优先股股利)/发行在外的普通股股数市盈率=每股市价/每股收益发展能力分析计算公式:销售增长率:销售增长率=本年销售增长额/上年销售额×100%本年总资产增长额/年初资产总额×100% 总资产增长率:总资产增长率=固定资产成新率:固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值×100% 资本积累率:资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益×100% 析综合分析之杜邦分计算公式:杜邦系统部分主要反映以下几种主要的财务比率关系:1. 股东权益报酬率与资产报酬率及权益乘数之间的关系股东权益报酬率=股东权益报酬率×权益乘数2. 资产报酬率与销售净利率及总资产周转率之间的关系(资产报酬率=销售净利率×总资产周转率)——杜邦等式 3. 销售净利率与净利润及销售收入之间的关系销售净利率=净利润/销售收入4. 总资产周转率与销售收入及资产总额之间的关系总资产周转率=销售收入/资产平均总额。
财务报表分析公式(完整版)
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财务报表分析公式(完整版)偿债能力分析1、流动比率=流动资产/流动负债*100%。
指标越高,企业流动资产流转越快,偿还流动负债能力越强。
国际公认200%,我国150%较好。
2、速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。
国际标志比率100%我国90%左右。
3、资产负债率=负债总额/资产总额*100%。
指标越高负债程度高,经营风险大,能以较低的资金成本进行生产经营。
保守比率不高于50%,国际公认较好60%。
4、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%▪资本状况分析▪1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%,指标越高,资本保全情况越好,企业发展潜力越大,债权人利益越有保障。
2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%,指标越高,所有者权益增长越快,资本积累能力越强,保全情况好,持续发展能力越大。
▪盈利能力分析▪1、主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%,介于20%-50%之间,一般相对合理稳定,流动性强的商品,毛利率低。
设计新颖的特殊商品(时装)毛利率高。
2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%,反映企业基本获利能力。
3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%。
4、营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%。
5、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%。
6、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。
指标高低于企业资产结构,经验管理水平有密切关系。
7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。
反映投资者投资回报率,股东期望平均年度净资产收益率能超过12%8、不良资产比率=年末不良资总额/年末资产总额*100%9、资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额*100%10、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值*100%11、流动比率=流动资产/流动负债*100%12、速动比率=速动资产/流动负债*100%13、资产负债率=负债总额/资产总额*100%14、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%15、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%16、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%17、主营业务毛利率=毛利/主营业务收入*100%18、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%19、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%20、营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%21、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%22、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率23、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%24、管理费用率=管理费用/主营业务收入*100%25、财务费用率=财务费用/主营业务收入*100%26、成本、费用利润率=利润总额/(主营业务成本+期间费用)*100%27、销售收现比=销售收现/销售额28、营运指数=经营现金净流量/经营所得现金29、现金比率=现金余额/流动负债*100%30、现金流动负债比=经营活动净现金流量/流动负债*100%31、现金债务总额比=经营活动净现金流量/总负债*100%32、销售现金比率=经营现金净流量/销售额*100%33、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额34、应收帐款周转天数=天数/应收帐款周转次数=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让35、存货周转率=销售成本/平均存货36、存货周转天数=计算期天数/存货周转率37、流动资产周转次数(率)=销售收入净额/流动资产平均余额38、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数39、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额40、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率41、已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)/利息支出42、总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额4▪营运能力分析▪1、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额,指标高说明收帐迅速,账龄期限短,减少企业收帐费用和坏账损失。
企业财务报表分析公式大全(史上最全)
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企业财务报表分析公式大全(史上最全)财务报表分析是通过收集、整理企业财务会计报告中的有关数据,并结合其他有关补充信息,对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价,为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作。
本文主要介绍了财务报表分析公式大全。
一、偿债能力分析:1、流动比率=流动资产/流动负债*100%。
指标越高,企业流动资产流转越快,偿还流动负债能力越强。
国际公认200%,我国150%较好。
2、速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。
国际标志比率100%我国90%左右。
3、资产负债率=负债总额/资产总额*100%。
指标越高负债程度高,经营风险大,能以较低的资金成本进行生产经营。
保守比率不高于50%,国际公认较好60%。
4、长期资产适合率=(所有者权益长期负债)/(固定资产长期投资)*100%二、资本状况分析:1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%,指标越高,资本保全情况越好,企业发展潜力越大,债权人利益越有保障。
2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%,指标越高,所有者权益增长越快,资本积累能力越强,保全情况好,持续发展能力越大。
三、盈利能力分析:1、主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%,介于20%-50%之间,一般相对合理稳定,流动性强的商品,毛利率低。
设计新颖的特殊商品(时装)毛利率高。
2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%,反映企业基本获利能力。
3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%4、营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%5、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%6、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。
指标高低于企业资产结构,经验管理水平有密切关系。
7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。
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一、短时间偿债能力分析1. 营运资本=流动资产-流动欠债2. 流动比率=流动资产÷流动欠债3. 速动比率=(流动资产-存货)÷流动欠债4. 保守速动比率=(货币资金+短时间证券投资净额+应收账款净额)÷流动欠债5. 现金比率=(货币资金+短时间投资净额)÷流动欠债二、长期偿债能力分析1. 资产欠债率=(欠债总额÷资产总额)×100%2. ①产权比率=(欠债总额÷所有者权益总额)×100%②产权比率=资产欠债率÷(1-资产欠债率)3. 有形净值债务率=[欠债总额÷(股东权益-无形资产净值)]×100%4. 利息偿付倍数=息税前利润÷利息费用其中:息税前利润=税前利润+利息费用=税后利润+所得税+利息费用5. 长期债务与营运资本比率=长期债务÷(流动资产-流动欠债)6. ①固定支出偿付倍数=(税前利润+固定支出)÷固定支出②固定支出偿付倍数=(息税前利润+租赁费中的利息费用)÷[利息费用+租赁费中的利息费用+优先股股息÷(1-所得税税率)]三、资产运用效率分析1. 总资产周转率=主营业务收入÷总资产平均余额其中:总资产平均余额=(期初总资产+期末总资产)÷2总资产周转天数=计算期天数÷总资产周转率2. 流动资产周转率=主营业务收入÷流动资产平均余额其中:流动资产平均余额=(期初流动资产+期末流动资产)÷2流动资产周转天数=计算期天数÷流动资产周转率3. 固定资产周转率=主营业务收入÷固定资产平均余额其中:固定资产平均余额=(期初固定资产+期末固定资产)÷2固定资产周转天数=计算期天数÷固定资产周转率4. 长期投资周转率=主营业务收入÷长期投资平均余额其中:长期投资平均余额=(期初长期投资+期末长期投资)÷2长期投资周转天数=计算期天数÷长期投资周转率5. 其他资产周转率=主营业务收入÷其他资产平均余额其中:其他资产平均余额=(期初其他资产+期末其他资产)÷2其他资产周转天数=计算期天数÷其他资产周转率6. ①应收账款周转率=主营业务收入÷应收账款平均余额②应收账款周转率=赊销净额÷应收账款平均余额其中:应收账款平均余额=(期初应收账款+期末应收账款)÷2应收账款周转天数=计算期天数÷应收账款周转率7. ①本钱基础的存货周转率=主营业务本钱÷存货平均净额②收入基础的存货周转率=主营业务收入÷存货平均净额其中:存货平均净额=(期初存货净额+期末存货净额)÷2①本钱基础的存货周转天数=计算期天数÷本钱基础的存货周转率②收入基础的存货周转天数=计算期天数÷收入基础的存货周转率四、获利能力分析1. ①销售毛利额=主营业务收入-主营业务本钱销售毛利率=销售毛利额÷主营业务收入×100%②单一产品毛利额=销量×(销售单价-单位销售本钱)单一产品毛利率=(销售单价-单位销售本钱)÷销售单价③多种产品毛利额=∑单一产品毛利额或=主营业务收入总额×综合毛利率综合毛利率=∑(某产品销售比重×该产品毛利率)2. ①营业利润=主营业务利润+其他业务利润-营业费用-治理费用-财务费用②营业利润=奉献毛益-固定本钱其中:奉献毛益=主营业务收入-变更本钱=销量×(单价-单位变更本钱)3. 营业利润率=营业利润÷主营业务收入×100%4. 销售净利率=净利润÷主营业务收入×100%5. ①经营杠杆系数=营业利润变更率÷产销量变更率②经营杠杆系数=基期奉献毛益÷基期营业利润6. 总资产收益率=收益总额÷平均资产总额×100%其中:收益总额=息税前利润7. 长期资本收益率=收益总额÷长期资本额×100%其中:收益总额=息税前利润-短时间利息或=税前利润+长期资本利息长期资本额=长期欠债平均余额+所有者权益平均余额=(期初长期欠债+期末长期欠债)÷2+(期初所有者权益+期末所有者权益)÷2五、投资报酬分析1. ①财务杠杆系数=一般股每股收益变更率÷息税前利润变更率②财务杠杆系数=变更前的息税前利润÷变更前的税前利润2. ①净资产收益率=净利润÷平均所有者权益×100%其中:平均所有者权益=(期初所有者权益+期末所有者权益)÷2②净资产收益率=资产净利率×权益乘数其中:资产净利率=销售净利率×总资产周转率权益乘数=1÷(1-资产欠债率)因此:③净资产收益率=销售净利率×总资产周转率×权益乘数④净资产收益率=资产净利率÷(1-资产欠债率)⑤净资产收益率=[资产收益率+(资产收益率-欠债利息率)×(欠债÷净资产)]×(1-所得税率)净资产收益率的变更率=资产收益率的变更率×财务杠杆系数3. ①简单资本结构的每股收益=(净利润-优先股股利)÷发行在外的加权平均一般股股数②复杂资本结构的大体每股收益=(净利润-优先股股利)÷(流通在外的一般股股数+增发的一般股股票+真正稀释的约当股数)③复杂资本结构的充分稀释的每股收益=(净利润-不可转换优先股股利)÷(流通在外的一般股股数+一般股股票等同权益)4. 股票获利率=(一般股每股股利+每股市场利得)÷一般股每股市价×100%其中:每股市场利得=期末股票市价-期初股票市价5. 市盈率=一般股每股市价÷每股收益6. 市净率=一般股每股市价÷每股净资产其中:每股净资产=(股东权益总额-优先股权益)÷发行在外的加权平均一般股股数六、现金流量分析1. 现金流量与当期债务比=经营活动现金净流量÷流动欠债×100%2. 债务保障率=经营活动现金净流量÷(流动欠债+长期欠债)×100%3. 归还到期债务比率=经营活动现金净流量÷本期到期欠债×100%4. 每元销售现金净流入=经营活动现金净流量÷主营业务收入5. 每股经营现金流量=(经营活动现金净流量-优先股股利)÷发行在外的一般股股数×100%6. 全数资产现金回收率=经营活动现金净流量÷全数资产×100%7. 现金流量适合比率=一按时期经营活动现金净流量÷(同期资本支出+同期存货净投资额+同期现金股利)×100%8. 现金再投资比率=(经营活动现金净流量-现金股利-利息支出)÷(固定资产原值+对外投资+其他资产+营运资金)×100%9. 现金股利保障倍数=经营活动现金净流量÷现金股利额10. 营运指数=经营活动现金净流量÷经营所得现金×100%其中:经营所得现金=净收益-非经营净收益+非付现费用七、业绩计量与评判1. 净收益=净利润-优先股股利2. ①净现金流量=净收益+非现金费用②经营活动现金净流量=净现金流量-流动资产增加额+流动欠债增加额-非经营活动收益③自由现金流量=经营活动现金净流量-资产投资支出3. 经济增加值=息前税后经营收益-利用的全数资金×资本本钱率=税后经营收益-利用的股权资金×股权本钱率大体经济增加值=息前税后经营利润-报表总资产×资本本钱率4. 市场增加值=总市值-总资本5. 经济收益=预期以后现金流入现值-净投资的现值6. 资本积存率=今年所有者权益增加额÷年初所有者权益×100%其中:今年所有者权益增加额=年末所有者权益-年初所有者权益1一、变现能力比率变现能力是企业产生现金的能力,它取决于能够在近期转变成现金的流动资产的多少。
2024年财务管理公式
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1.资产负债表公式:
-总资产=负债+所有者权益
-资产负债差异=总资产-负债
2.利润表公式:
-总收入=销售收入+其他收入
-总成本=销售成本+管理成本+财务费用
-净利润=总收入-总成本-税收
3.现金流量表公式:
-经营活动现金流=销售收入-销售成本-管理成本-税收+资本回报-投资活动现金流=投资购买-投资收益
-融资活动现金流=债务发行-债务偿还
4.财务指标公式:
-资产回报率=净利润/总资产
-营业利润率=净利润/销售收入
-销售净利率=净利润/销售收入
-总资产周转率=销售收入/总资产
-应收账款周转率=销售收入/应收账款
5.财务健康指标公式:
-速动比率=(流动资产-存货)/流动负债
-产权比率=所有者权益/总资本
-资本结构比率=长期负债/总资本
-现金比率=现金/流动负债
6.资本预算公式:
-净现值=初始投资+现金流量/(1+折现率)的期望年数
-内部收益率=投资回报率-折现率
-投资回收期=初始投资/年净现金流
以上是一些在2004年财务管理中使用的公式,这些公式能够帮助评估公司的财务状况及经营状况,并为制定战略决策提供依据。
需要注意的是,不同行业和公司的财务管理公式可能会有所差异。
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财务报表公式大全
资产负债表
1. 总资产:总资产 = 货币资金 + 应收账款 + 存货 + 固定资产 + 长期投资 + 其他资产
2. 总负债:总负债 = 短期借款 + 应付账款 + 长期借款 + 其他负债
3. 净资产:净资产 = 总资产 - 总负债
4. 资产负债率:资产负债率 = (总负债 ÷总资产) × 100%
5. 流动比率:流动比率 = 流动资产 ÷流动负债
6. 速动比率:速动比率 = (流动资产 - 存货) ÷流动负债
7. 存货周转率:存货周转率 = 营业成本 ÷平均存货
8. 应收账款周转率:应收账款周转率 = 营业收入 ÷平均应收账款
利润表
1. 营业收入:营业收入 = 销售收入 + 其他业务收入
2. 营业成本:营业成本 = 起始存货 + 购入成本 + 盘点调整 - 期末存货
3. 毛利润:毛利润 = 营业收入 - 营业成本
4. 净利润:净利润 = 毛利润 - 管理费用 - 销售费用 - 财务费用 - 营业外收支
5. 毛利率:毛利率 = (毛利润 ÷营业收入) × 100%
6. 净利率:净利率 = (净利润 ÷营业收入) × 100%
7. 营业利润率:营业利润率 = (毛利润 - 销售费用 - 管理费用) ÷营业收入
8. 资本收益率:资本收益率 = 净利润 ÷净资产
以上是一些常用的财务报表公式,可以帮助您分析和评估企业的财务状况和经营绩效。
请根据具体情况选择适用的公式进行计算和分析,以帮助您做出明智的决策。
财务报表公式
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财务报表公式财务报表是企业向外界传达其财务状况和经营成果的重要工具。
财务报表公式是用来计算和展示财务数据的数学表达式。
在这篇文章中,我将详细介绍财务报表中常用的公式,包括资产负债表和利润表。
一、资产负债表公式1. 总资产(Total Assets)= 流动资产(Current Assets)+ 非流动资产(Non-current Assets)总资产是企业所有的资产总额,包括流动资产和非流动资产。
2. 总负债(Total Liabilities)= 流动负债(Current Liabilities)+ 非流动负债(Non-current Liabilities)总负债是企业所有的负债总额,包括流动负债和非流动负债。
3. 所有者权益(Owner's Equity)= 资本(Capital)+ 利润(Profit)- 分红(Dividends)所有者权益是企业的净资产,是总资产减去总负债的余额。
4. 流动比率(Current Ratio)= 流动资产 / 流动负债流动比率衡量了企业的流动性,即企业能够用流动资产偿还流动负债的能力。
5. 速动比率(Quick Ratio)= (流动资产 - 存货)/ 流动负债速动比率是一种更严格的流动性指标,排除了存货的影响,更准确地衡量了企业的偿债能力。
6. 负债比率(Debt Ratio)= 总负债 / 总资产负债比率反映了企业的资产由负债所占的比例,衡量了企业的财务风险。
二、利润表公式1. 总收入(Total Revenue)= 销售收入(Sales Revenue)+ 其他收入(Other Revenue)总收入是企业在一定期间内所有的收入总额。
2. 总成本(Total Costs)= 固定成本(Fixed Costs)+ 可变成本(Variable Costs)总成本是企业在一定期间内所有的成本总额,包括固定成本和可变成本。
3. 毛利润(Gross Profit)= 销售收入 - 销售成本毛利润是企业在销售产品或者提供服务后剩余的金额,用于支付其他费用和利润。
财务基本公式大全
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财务基本公式大全一、会计等式。
1. 资产 = 负债 + 所有者权益。
- 这是基本的会计恒等式,表示企业的资金来源(负债和所有者权益)与资金占用(资产)之间的平衡关系。
例如,一家企业的资产为100万元,负债为30万元,那么所有者权益 = 100 - 30 = 70万元。
2. 利润 = 收入 - 费用。
- 反映企业在一定会计期间的经营成果。
如果一家公司本期收入为80万元,费用为50万元,那么利润 = 80 - 50 = 30万元。
二、财务比率分析公式。
1. 偿债能力比率。
- 流动比率 = 流动资产÷流动负债。
- 衡量企业短期偿债能力。
例如,企业流动资产为50万元,流动负债为20万元,流动比率 = 50÷20 = 2.5。
一般认为流动比率应在2左右比较合适。
- 速动比率=(流动资产 - 存货)÷流动负债。
- 由于存货的变现能力相对较差,速动比率更严格地衡量企业短期偿债能力。
假设企业流动资产为50万元,存货为10万元,流动负债为20万元,速动比率=(50 - 10)÷20 = 2。
- 资产负债率 = 负债总额÷资产总额×100%- 反映企业长期偿债能力。
若负债总额为40万元,资产总额为100万元,资产负债率 = 40÷100×100% = 40%。
2. 营运能力比率。
- 应收账款周转率=营业收入÷平均应收账款余额。
- 平均应收账款余额=(期初应收账款 + 期末应收账款)÷2。
它反映了企业应收账款周转速度。
例如,营业收入为100万元,期初应收账款为10万元,期末应收账款为15万元,平均应收账款余额=(10 + 15)÷2 = 12.5万元,应收账款周转率 = 100÷12.5 = 8次。
- 存货周转率 = 营业成本÷平均存货余额。
- 平均存货余额=(期初存货 + 期末存货)÷2。
财务报表公式
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财务报表分析1、流动比率=流动资产÷流动负债2、速动比率=速动资产÷流动负债保守速动比率=(现金+短期证券+应收票据+应收账款净额)÷流动负债3、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数4、存货周转率(次数)=销售成本÷平均存货其中:平均存货=(存货年初数+存货年末数)÷2存货周转天数=360/存货周转率=(平均存货×360)÷销售成本5、应收账款周转率(次)=销售收入÷平均应收账款l其中:销售收入为扣除折扣与折让后的净额;应收账款是未扣除坏账准备的金额应收账款周转天数=360÷应收账款周转率=(平均应收账款×360)÷销售收入净额6、流动资产周转率(次数)=销售收入÷平均流动资产7、总资产周转率=销售收入÷平均资产总额8、资产负债率=(负债总额÷资产总额)×100% (也称举债经营比率)9、产权比率=(负债总额÷股东权益)×100% (也称债务股权比率)10、有形净值债务率=[负债总额÷(股东权益-无形资产净值)]×100%11、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用长期债务与营运资金比率=长期负债÷(流动资产-流动负债)12、销售净利率=(净利润÷销售收入)×100%713、销售毛利率=[(销售收入-销售成本)÷销售收入]×100%.14、资产净利率=(净利润÷平均资产总额)×100%15、净资产收益率=净利润÷平均净资产(或年末净资产)×1 00%或=销售净利率×资产周转率×权益乘数16、权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷(1-资产负债率)=1+产权比率17、平均发行在外普通股股数=∑(发行在外的普通股数×发行在外的月份数)÷1218、每股收益=净利润÷年末普通股份总数=(净利润-优先股利)÷(年末股份总数-年末优先股数)19、市盈率(倍数)=普通股每市价÷每股收益20、每股股利=股利总额÷年末普通股股份总数21、股票获利率=普通股每股股利÷普通股每股市价22、市净率=每股市价÷每股净资产23、股利支付率=(每股股利÷每股净收益)×100%股利保障倍数=股利支付率的倒数24、留存盈利比率=(净利润-全部股利)÷净利润×100%25、每股净资产=年末股东权益(扣除优先股)÷年末普通股数(也称每股账面价值或每股权益)26、现金到期债务比=经营现金净流入÷本期到期的债务(指本期到期的长期债务与本期应付票据).现金流动负债比=经营现金净流入÷流动负债现金债务总额比=经营现金净流入÷债务总额(计算公司最大的负债能力)27、销售现金比率=经营现金净流入÷销售额每股营业现金净流量=经营现金净流入÷普通股数全部资产现金回收率=经营现金净流入÷全部资产×100%M28、现金满足投资比=近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和;现金股利保障倍数=每股营业现金净流入÷每股现金股利29、净收益营运指数=经营净收益÷净收益=(净收益-非经营收益)÷净收益现金营运指数=经营现金净流量÷经营所得现金(经营所得现金=经营活动净收益+非付现费用)财务预测与计划30、外部融资额=(资产销售百分比-负债销售百分比)×新增销售额-销售净利率×计划销售额×(1-股利支付率)31、销售增长率=新增额÷基期额或=(计划额÷基期额)-132、新增销售额=销售增长率×基期销售额34、可持续增长率=股东权益增长率=股东权益本期增加额÷期初股东权益=销售净利率×总资产周转率×收益留存率×期初权益期末总资产乘数或=权益净利率×收益留存率÷(1-权益净利率×收益留存率)财务估价'(P-现值 i-利率 I-利息 S-终值 n—时间 r—名义利率 m -每年复利次数)35、复利终值复利现值36、普通年金终值:或37、年偿债基金:或A=S(A/S,i,n)(36与37系数互为倒数)38、普通年金现值:或 P=A(P/A,i,n)39、投资回收额:或 A=P(A/P,i,n)(38与39系数互为倒数)40、即付年金的终值:或 S=A[(S/A,i,n+1)-1]41、即付年金的现值:或 P=A[(P/A,i,n-1)+1](42、递延年金现值:第一种方法:第二种方法:43、永续年金现值:44、名义利率与实际利率的换算:+45、债券价值:分期付息,到期还本:PV=利息年金现值+本金复利现值纯贴现债券价值PV=面值÷(1+必要报酬率)n (面值到期一次还本付息的按本利和支付)平息债券PV=I/M×(P/A,i/M,M×N)+本金(P/S,i/M,M ×N)(M为年付息次数,N为年数)永久债券46、债券到期收益率=或(V-股票价值 P-市价 g-增长率 D-股利 R-预期报酬率 R s-必要报酬率t-第几年股利)47、股票一般模式:零成长股票:固定成长:48、总报酬率=股利收益率+资本利得收益率或49、期望值:50、方差:标准差:变异系数=标准差÷期望值51、证券组合的预期报酬率=Σ(某种证券预期报酬率×该种证券在全部金额中的比重)即:m-证券种类 Aj-某证券在投资总额中的比例;-j种与k种证券报酬率的协方差-j种与k种报酬率之间的预期相关系数 Q-某种证券的标准差证券组合的标准差:52、总期望报酬率=Q×风险组合期望报酬率+(1-Q)×无风险利率总标准差=Q×风险组合的标准差53、资本资产定价模型:① COV为协方差,其它同上②直线回归法③直接计算法54、证券市场线:个股要求收益率投资管理55、贴现指标:净现值=现金流入现值-现金流出现值现值指数=现金流入现值÷现金流出现值内含报酬率:每年流量相等时用“年金法”,不等时用“逐步测试法”56、非贴现指标:回收期不等或分几年投入=n+n年未回收额/ n+1年现金流出量会计收益率=(年均净收益÷原始投资额)×100%57、投资人要求的收益率(资本成本)=债务比重×利率×(1-所得税)+所有者权益比重×权益成本58、固定平均年成本=(原值+运行成本-残值)/使用年限(不考虑时间价值)或=(原值+运行成本现值之和-残值现值)/年金现值系数(考虑时间价值)59、营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税(根据定义)=税后净利润+折旧(根据年末营业成果)=(收入-付现成本)×(1-所得税率)+折旧×税率(根据所得税对收入和折旧的影响)60、调整现金流量法:(α-肯定当量)61、风险调整折现率法:投资者要求的收益率=无风险报酬率+β×(市场平均报酬率-无风险报酬率)(β—贝他系数)项目要求的收益率=无风险报酬率+项目的β×(市场平均报酬率-无风险报酬率)62、净现值=实体现金流量/实体加权平均成本-原始投资净现值=股东现金流量/股东要求的收益率-股东投资63、β权益=β资产×(1+负债/权益)β资产=β权益÷(1+负债/权益)流动资金管理9 g k( l z; Z6 }64、现金返回线 H=3R-2L(上限=3×现金返回线-2×下限)65、收益增加=销量增加×单位边际贡献66、应收账款应计利息=日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本平均余额=日销售额×平均收现期占用资金=平均余额×变动成本率67、折扣成本增加=(新销售水平×新折扣率-旧销售水平×旧折扣率)×享受折扣的顾客比例68、订货成本=订货固定成本+年需要量/每次进货量×订货变动成本取得成本=订货成本+购置成本储存成本=固定成本+单位变动成本×每次进货量/2存货总成本=取得成本+储存成本+缺货成本 TC=TCa+TCc+TCs(K-每次订货成本D-总需量 Kc-单位储存成本 N-订货次数U-单价 p-日送货量 d-日耗用量)69、经济订货量: ?]0 l8 d$ q总成本最佳订货次数经济订货量占用资金最佳订货周期陆续进货的经济订货量总成本经济订货量占用资金=70、再订货点(R)=交货时间(L)×平均日需求量(d)+保险储备(B) R=L×d+B(Ku-单位缺货成本; S-一次订货缺货量; N-年订货次数; Kc-单位存货成本)保险储备总成本=缺货成本+保险储备成本=单位缺货成本×缺货量×年订货次数+保险储备×单位存货成本即:TC(S、B)=K u × S × N + B × Kc筹资管理72、实际利率(短期借款)=名义利率/(1-补偿性余额比率)或=利息/实际可用借款额73、可转换债券转换比例=债券面值÷转换价格股利分配74、发放股票股利后的每股收益(市价)=发放前每股收益(市价)÷(1+股票股利发放率))资本成本和资本结构通用模式:资本成本=资金占用费/筹资金额×(1-筹集费率)75、银行借款成本:(K1-银行借款成本;I-年利息;L-筹资总额;T-所得税税率;R1-借款利率;F1-筹资费率)考虑时间价值的税前成本(K):(P-本金)税后成本(K1):(K1)=K×(1-T)76、债券成本:(Kb-债券成本;I-年利息;T-所得税率;Rb–债券利率;B -筹资额(按发行价格);Fb-筹资费率)考虑时间价值的税前成本(K):(P-面值)税后成本(Kb)(K b)=K×(1-T)77、留存收益成本:第一种方法:股利增长模型:第二种方法:资本资产定价模型:第三种方法:风险溢价法:(Kb-债务成本;RPc -风险溢价)78、普通股成本:(式中:D1—第1年股利;P0—市价;g—年增长率)优先股成本=年股息率/(1-筹资费率)79、筹资突破点=可用某一特定成本筹集到的资金额÷该种资金在资本结构中所占的比重80、加权平均资金成本:(Kw为加权平均资金成本;Wj为第j 种资金占总资金的比重;Kj为第j种资金的成本)81、筹资突破点=可用某一特定成本筹集到的某种资金额/该种资金所占比重82、(p-单价 V-单位变动成本 F-总固定成本 S-销售额 V C-总变动成本 Q-销售量 N-普通股数)经营杠杆:公式一:公式二:财务杠杆:或(D—优先股息;T—所得税率)总杠杆:DTL=DOL×DFL 或83、(EPS-每股收益; SF-偿债基金;D-优先股息;VEPS-每股自由收益)每股收益无差别点:或:每股自由收益无差别点:当EBIT大于无差别点时,负债筹资有利;当EBIT小于无差别点时,普通股筹资有利。
财务报表计算公式大全
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9流动比率=1+ 流动点P129注:(6— 9流动比率的计算公式)中流动资产包括:货币资金、短期投资、应 收票据、应收账款、其他应收款、存货等。
流动负债包括:短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬 等。
其中,流动资产通常指流动资产净额。
11.速动资产二货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款P134第五章:第计算公式部分1.变动百分比=分析项目金额—分析基准金额分析基准金额 X 100% P192.构成比率= 某项指标值 总体值X 100% P233.定比动态比率 分析期数额 固定基期数额 X 100%P284.环比动态比率 分析期数额 =前期数额X 100%P28第二章: 5.营运资本二流动资产一流动负债6.流动比率= 流动资产流动负债 P127 P129 7.流动比率=(流动资产一流动负债) 流动负债 +流动负债P1298.流动比率=营运资金+ 流动负债 流动负债P12912.现金比率 .现金+短期有价证券流动负债 P13713.资产负债率 负债总额:资产总额P14410.速动比率—速动资产流动负债P133所有者权益总额股权比率=资产总额资产负债率+股权比率= P147负债总额+ 所有者权益总额资产总额资产负债率+股权比率= 负债总额资产总额x 100% +资产负债率+股权比率=100% 股权比率=1—资产负债率。
P148产权比率=所有H& x 100%x 100%所有者权益总额资产总额P147P149亠权比率= 负债总额/资产总额资产负债率产权比率=所有者权益总额/资产总额==股权比率资亠总额一所有者权益总额亠权比率=―所有者权益总额权益乘数=所有者权益总额P150=负债总额+所有者权益总额= 所有者权益总额权益乘数=1+产权比率P150资亠总额权益乘数=所有者权益总额有形资产债务比率有形资产债务比率有形净值债务比率有形净值债务比率利息保障倍数=P147P149X 100% P1471股权比率负债总额•有形资产总额1—1股权比率P149 P150P151x 100% P152负债总额•资产总额一无形资产_ 负债总额=有形净值总额x 100%x 100% _________ 负债总额息税前利润利息费用利润总额+利息费用利息费用P152P152x100% P152P15414.15.16.17.18.19.20.21.22.23.24.25.26.27.28.29.30.31利息保障倍数=净利润+所得税:利息费用P15432.现金流量利息保障倍数=息税刖经营活动现金净流量P157经营活动现金净流量+ 现金所得税支出+ 现金利息支出现金利息支出34. 现金周期=营业周期一应付账款周转天数一考通P81 = 存货周转天数+应收账款周转天数一应付账款周转天数35. 营运资本=流动资产总额一流动负债总额。
财务报表计算公式大全
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计算公式部分第一章:1.变动百分比=分析项目金额—分析基准金额分析基准金额×100% P192.构成比率=某项指标值总体值×100% P233.定比动态比率=分析期数额固定基期数额×100% P284.环比动态比率=分析期数额前期数额×100% P28第二章:5.营运资本=流动资产—流动负债。
P1276.流动比率=流动资产流动负债P1297.流动比率=(流动资产—流动负债)+流动负债流动负债P1298.流动比率=营运资金+流动负债流动负债P1299.流动比率=1+ 营运资金流动负债P129注:(6—9流动比率的计算公式)中流动资产包括:货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货等。
流动负债包括:短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。
其中,流动资产通常指流动资产净额。
10.速动比率=速动资产流动负债P13311.速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款 P134 第五章:12.现金比率=现金+短期有价证券流动负债P13713.资产负债率=负债总额资产总额P14414.股权比率=所有者权益总额资产总额P14715.资产负债率+股权比率=负债总额+所有者权益总额资产总额×100% P14716.资产负债率+股权比率=负债总额资产总额×100% +所有者权益总额资产总额×100% P14717.资产负债率+股权比率=100% P14718.股权比率=1—资产负债率。
P14819.产权比率=负债总额所有者权益总额×100% P14920.产权比率=负债总额/资产总额所有者权益总额/资产总额==资产负债率股权比率P14921.产权比率=资产总额—所有者权益总额所有者权益总额=1股权比率—1 P14922.权益乘数=资产总额所有者权益总额P15023.权益乘数=负债总额+所有者权益总额所有者权益总额P15024.权益乘数=1+产权比率 P15025.权益乘数=资产总额所有者权益总额=1股权比率P15126.有形资产债务比率=负债总额有形资产总额×100% P15227.有形资产债务比率=负债总额资产总额—无形资产×100% P15228.有形净值债务比率=负债总额有形净值总额×100% P15229.有形净值债务比率=负债总额所有者权益总额—无形资产×100% P15230.利息保障倍数=息税前利润利息费用=利润总额+利息费用利息费用P15431利息保障倍数=净利润+所得税+利息费用利息费用P15432.现金流量利息保障倍数=息税前经营活动现金净流量现金利息支出P157=经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出现金利息支出33.应付账款周转天数=应付账款平均余额×360天赊购净额一考通 P8134.现金周期=营业周期—应付账款周转天数一考通 P81 =存货周转天数+应收账款周转天数—应付账款周转天数35.营运资本=流动资产总额—流动负债总额。
财务报表分析基础公式
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财务报表分析基础公式
一、盈利能力
1、营业毛利=营业收入-营业成本
2、营业毛利率=营业毛利➗营业收入
3、营业净利率=净利润➗营业收入
4、总资产净利率=净利润➗总资产=营业净利率✖总资产周转率
5、净资产收益率=净利润➗净资产=总资产净利率✖权益乘数
二、偿债能力
(一)短期偿债能力
1、运营资金=流动资产-流动负债
2、流动比率=流动资产➗流动负债
3、速动比率=速动资产➗流动负债(速动资产:货币资金、交
易性金融资产、应收账款等)
4、现金比率=(货币资金+交易性金融资产)➗流动负债
(二)长期偿债能力
1、资产负债率=负债➗资产
2、产权比率=负债➗所有者权益
3、权益乘数=总资产➗所有者权益
4、利息保障倍数=息税前利润➗应付利息=(净利润+利息费用+
所得税)➗应付利息
三、运营能力分析
1、应收账款周转次数=营业收入➗应收账款平均余额
2、存货周转次数=营业成本➗存货平均余额
3、流动资产周转次数=营业收入➗流动资产平均余额
4、固定资产周转次数=营业收入➗平均固定资产
5、总资产周转次数=营业收入➗平均资产总额
6、周转天数=365➗周转次数。
财务报表指标计算公式
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财务报表指标计算公式 Document serial number【KKGB-LBS98YT-BS8CB-BSUT-BST108】1. 主营业务毛利率(%)=(1-主营业务成本/主营业务收入净额)×100%2. 毛利率(%)=(1-营业成本/营业收入)×100%3. 营业利润率(%)=营业利润/主营业务收入净额×100%4. 总资产报酬率(%)=EBIT /年初末平均资产总额×100%(上市公司用年末数)5. 净资产收益率(%)=净利润/年初末平均净资产×100%(上市公司用年末数)6. EBIT=利润总额+列入财务费用的利息支出7. EBITDA=EBIT+折旧+摊销(无形资产摊销+长期待摊费用摊销)8. 资产负债率(%)=负债总额/资产总额×100%9. 债务资本比率(%)=总有息债务/资本化总额×100%10.长期资产适合率(%)=(所有者权益+少数股东权益+长期负债)/(固定资产+长期投资+无形及递延资产)×100%11.资本化总额=总有息债务+所有者权益+少数股东权益+递延税款贷项12.总有息债务=长期有息债务+短期有息债务+其他应付款13.短期有息债务=短期借款+贴息应付票据+其他流动负债(应付短期债券)+一年内到期的长期债务14.长期有息债务=长期借款+应付债券15.流动比率=流动资产/流动负债16.速动比率=(流动资产–存货)/流动负债17.保守速动比率=(货币资金+应收票据+短期投资)/流动负债18.存货周转天数=360/(主营业务成本/年初末平均存货)19.应收账款周转天数=360/(主营业务收入净额/(年初末平均应收账款+年初末平均应收票据))20.应付账款周转天数=360/(主营业务成本/(年初末平均应付账款+年初末平均应付票据))21.现金回笼率(%)=销售商品及提供劳务收到的现金/主营业务收入净额×100%22. EBIT利息保障倍数(倍)=EBIT/利息支出=EBIT/(计入财务费用的利息支出+资本化利息)23. EBITDA利息保障倍数(倍)=EBITDA /利息支出=EBITDA /(计入财务费用的利息支出+资本化利息)24.经营性净现金流利息保障倍数(倍)=经营性现金流量净额/利息支出=经营性现金流量净额/(计入财务费用的利息支出+资本化利息)25.担保比率(%)=担保余额/(所有者权益+少数股东权益)×100%26.现金比率(%)=(货币资金+短期投资)/流动负债×100%27.经营性净现金流/流动负债(%)=经营性现金流量净额/((期初流动负债+期末流动负债)/2)×100%28. 经营性净现金流/总负债(%)=经营性现金流量净额/((期初负债总额+期末负债额)/2)×100%。
财务报表的公式设计
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财务报表的公式设计
财务报表的公式设计涉及多个方面,包括会计原则、财务报表类型、财务报表科目等。
下面是一些常见的财务报表公式:
1. 资产负债表:
- 资产=负债+所有者权益
- 资产平均数=总资产/科目数
- 资产总计=资产+所有者权益+负债
2. 利润表:
- 收入=成本+费用
- 利润=收入-成本-费用
- 毛利率=收入/成本=平均利润率
- 本年利润=收入-成本-费用-利润旧版=收入-费用旧版-利润旧
版
3. 现金流量表:
- 现金=收入-支出
- 现金净额=现金+存款+投资-支出
- 短期现金流量净额=短期现金流入-短期现金流出
- 长期现金流量净额=长期现金流入-长期现金流出
4. 现金流量报表附注:
- 投资活动现金流量表:=现金流量表-投资活动,包括资本支出、设备购置和长期投资等;
- 经营活动现金流量表:=现金流量表-经营,包括营业收入、成本、
费用、利润等;
- 支付活动现金流量表:=现金流量表-支付,包括收款、付款、转移支付等;
- 筹资活动现金流量表:=现金流量表-筹资,包括吸收投资、发行股票、债券等。
需要注意的是,以上公式仅供参考,具体的公式设计需要根据企业的实际情况进行调整,以确保财务报表准确、真实、及时。
财务报表分析所有公式(带目录)
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1.资产负债率+股权比率=12.平均余额=(期初余额+期末余额)/ 2资产=负债+所有者权益3.流动比率=流动资产/ 流动负债=(营运资金+流动负债)/ 流动负债=1+营运资金/ 流动负债4.速动比率=速动资产/ 流动负债5.现金比率=(现金+短期有价证券)/ 流动负债6.资产负债率=负债总额/ 资产总额×100%7.股权比率=所有者权益总额/ 资产总额×100%8.产权比率=负债总额/ 所有者权益总额×100% =资产负债率/ 股权比率=1 /股权比率―19.权益乘数=资产总额/ 所有者权益总额=1+产权比率=1 / 股权比率10.有形资产债务比率=负债总额/ 有形资产总额×100% =负债总额/ (资产总额―无形资产)×100%11.有形净值债务比率=负债总额/ 有形净值总额×100% =负债总额/ (所有者权益总额―无形资产)×100%12.利息保障倍数=息税前利润/ 利息费用=(利润总额+利息费用)/ 利息费用=(净利润+所得税+利息费用)/ 利息费用13.现金流量利息保障倍数=息税前经营活动现金流量/ 现金利息支出=(经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出) / 现金利息支出14.资产周转率(次数)=计算期的资产周转额/ 计算期资产平均占用额15.资产周转期(天数)=计算期天数/ 资产周转率16.应收账款周转率=赊销收入净额/ 应收账款平均余额17.应收账款周转天数=360 / 应收账款周转率=应收账款平均余额×360 / 主营业务收入18.存货周转率=主营业务成本/ 存货平均余额19.存货周转天数=360 / 存货周转率20.应付账款周转率=赊购净额/ 应付账款平均余额21.应付账款周转天数=360 / 应付账款周转率=应付账款平均余额×360 / 赊购净额22.营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数23.现金周期=营业周期―应付账款周转天数24.营运资本周转率=销售净额/ 平均营运资本25.流动资产周转率=主营业务收入/ 流动资产平均余额=主营业务收入/ [(流动资产期初余额+流动资产期末余额)/ 2]26.流动资产周转天数=360 / 流动资产周转率27.固定资产周转率=主营业务收入/ 固定资产平均余额28.固定资产周转天数=360 / 固定资产周转率29.总资产周转率=主营业务收入/ 平均资产总额30.总资产周转期=360 / 总资产周转率31.总资产收益率=净利润/ 总资产平均额=(净利润/ 销售收入)×销售收入/ 总资产平均额=销售净利润×总资产周转率32.全面摊薄净资产收益率=净利润/ 期末净资产×100%33.加权平均净资产收益率=净利润/ 净资产平均额×100%34.净资产收益率=总资产收益率×平均总资产/ 平均净资产=总资产收益率×权益乘数35.平均长期资金=[(期初长期负债+期初股东权益)+(期末长期负债+期末股东权益)] / 236.资本保值增值率=扣除客观因素后的期末所有者权益/ 期末所有者权益×100%37.资产现金流量收益率=经营活动产生的现金流量/ 资产平均总额×100%38.流动(固定)资产收益率=净利润/ 流动(固定)资产平均额39.每股现金流量=经营活动现金净流量/发行在外的普通股平均股数40.每股股利=现金股利总额/ 发行在外的普通股股数41.市盈率=每股市价/ 每股收益42.股利支付率=每股股利/ 每股收益×100%43.股利收益率=每股股利/ 股价×100%44.股利发放率=每股股利/ 每股收益×100% =市盈率×股利收益率45.总(流动、固定、无形)资产增长率=本年总(流动、固定、无形)资产增长额/ 年初总(流动、固定、无形)资产×100%46.固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值×100%47.权益净利率=净利润/ 所有者权益=资产净利率×权益乘数48.资产净利率=净利润/ 总资产=销售净利率×资产周转率49.净利润=销售收入+其他利润―全部成本―所得税50.长期资本报酬率=(利润总额+利息费用)÷(长期负债平均值+所有者权益平均值)×100%★其中:公式分子的利息只包含长期负债负担的部分;公式分母长期负债中,不应包含住房周转金等与经营活动无关的内容。
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- 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。
财务报表公式大全资产负债表的计算公式:贷币资金=银行存款+现金+其它贷币资金应收帐款=应收账款明细帐借方余额+预收明细帐借方余额-坏帐准备预付款项=预付帐款的明细借方余额+应付帐款的明细借方余额-坏帐准备存贷=原材料+库存+低值易耗品+生产成本+委托代销商品+周转材料+委托加工物资-存贷跌价准备-受托代销商品款流动资产合计=贷币资金+(应收帐款借方余额-坏帐准备)+应付帐款借方余额+预收帐款贷方余额+待摊费用固定资产=固定资产余额-累计折旧-固定资产减值准备非流动资产合计=固定资产+长期股权投资+在建工程+工程物资+无形资产+长期应收款+长期股权投资+投资性房地产-固定资产清理资产合计=流动资产+固定资产应付帐款=应付帐款的明细贷方+预付账款的明细贷方记入预收帐款项=预收明细帐贷方余额+应收明细帐贷方余额流动负债合计=应付账款+预收款项的合计+短期借款长期借款=减掉偿还短期借款数负债合计=流动负债+长期借款所有者权益合计=盈余公积+本年利润+利润分配+实收资本负债及所有者权益合计=负债合计+所有者权益合计利润的计算公式:营业收入=主营业务收入+其它业务收入营业成本=主营业务成本+其它业务成本营业利润=主营业务的收入-主营业务成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允值变动收益+投资净收益利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出净利润=利润总额-所得税费用材料成本差异的计算公式:发出材料应负担的成本差异=发出材料的计划成本×材料材料成本差异率=(期初结存材料的成本差异+本期验收入库材料的成本差异)÷(期初结存材料的计划成本+本期验收入库材料的计划成本)×100%固定资产折旧的计算公式:年折旧额=(原始价值-预计净残值)÷预计使用年限年折旧率=(年折旧额÷原始价值)×100%=(1-预计净殖值率)÷预计使用年限×100%月折旧率=年折旧率÷12预计净残值率=预计净殖值÷原始价值×100%年折旧额=原始价值×年折旧率月折旧额=年折旧额÷12固定净损失=现售价值-已提旧的原始价值-出售过程中的费用当期应提的坏帐准备=当期按应收款项余额×坏帐准备计提率-(或+)"坏账准备"科目的贷方(借方)余额标准分配制造费用的计算:按照工资和福利费用为标准来分配首先要计算出本期发生的制造费用合计:甲产品应承担制造费用的比例=甲产品的工资和福利÷(甲产品工资和福利+乙产品工资和福利)乙产品应承担制造费用的比例=乙产品的工资和福利÷(甲产品工资和福利+乙产品工资和福利)分配给甲产品的制造费用=本期发生的制造费用合计×甲产品应承担制造费用的比例分配给乙产品的制造费用=本期发生的制造费用合计×乙产品应承担制造费用的比例销售利润率:(销售收入-销售成本)/销售收入x100%=1-销售成本/销售收入小规模纳税人的增值税额的计算法=本期发生额/(1+0.06)=本期发生额*0.06一般纳税人的增值税额的计算法=本期发生额一、基本的财务比率(一)变现能力比率1、流动比率=流动资产÷资产负债2、速动比率=(流动资产-存货)÷流动负债3、保守速动比率=(现金+短期证券+应收票据+应收账款净额)÷流动负债(二)资产管理比率1、营业周期营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数2、存货周转天数存货周转率=销售成本÷平均存货存货周转天数=360÷存货周转率3、应收账款周转天数应收账款周转率=销售收入÷平均应收账款应收账款周转天数=360÷应收账款周转率“销售收入”数据来自利润表,是指扣除折扣和折让后的销售净额。
4、流动资产周转率流动资产周转率=销售收入÷平均流动资产5、总资产周转率=销售收入÷平均资产总额(三)负债比率1、资产负债率资产负债率=(负债总额÷资产总额)×100%2、产权比率产权比率=(负债总额÷股东权益)×100%3、有形净值债务率有形净值债务率=[负债总额÷(股东权益-无形资产净值)]×100% 4、已获利息倍数已获利息倍数=息税前利润÷利息费用长期债务与营运资金比率=长期负债÷(流动资产-流动负债)5、影响长期偿债能力的其他因素(1)长期租赁(2)担保责任(3)或有项目(四)盈利能力比率1、销售净利率销售净利率=(净利润÷销售收入)×100%2、销售毛利率销售毛利率=[(销售收入-销售成本)÷销售收入]×100% 3、资产净利率资产净利率=(净利润÷平均资产总额)×100%4、净资产收益率净资产收益率=净利润÷平均净资产×100%二、财务报表分析的应用(一)杜帮财务分析体系1、权益乘数权益乘数=1÷(1-资产负债率)2、权益净利率权益净利率=资产净利率×权益乘数=销售净利率×资产周转率×权益乘数(二)上市公司财务比率1、每股收益每股收益=净利润÷年末普通股份总数=(净利润-优先股股利)÷(年度股份总数-年度末优先股数)2、市盈率市盈率(倍数)=普通股每股市价÷普通股每股收益3、每股股利每股股利=股利总额÷年末普通股股份总数4、股票获利率股票获利率=普通股每股股利÷普通股每股市价×100%5、股利支付率股利支付率=(普通股每股股利÷普通股每股净收益)×100%6、股利保障倍数股利保障倍数=普通股每股净收益÷普通股每股股利=1÷股利支付率7、每股净资产每股净资产=年度末股东权益÷年度末普通股数8、市净率市净率(倍数)=每股市价÷每股净资产(三)现金流量分析1、流动性分析(1)现金到期债务比现金到期债务比=经营现金流量净额÷本期到期的债务(2)现金流动负债比现金流动负债比=经营现金流量净额÷流动负债(3)现金债务总额比现金债务总额比=经营现金流量净额÷债务总额2、获取现金能力分析(1)销售现金比率销售现金比率=经营现金流量净额÷销售额(2)每股经营现金流量净额每股经营现金流量净额=经营现金流量净额÷普通股股数(3)全部资产现金回收率全部资产现金回收率=经营现金流量净额÷全部资产×100%3、财务弹性分析(1)现金满足投资比率现金满足投资比率=近5年经营现金流量净额之和÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和(2)现金股利保障倍数现金股利保障倍数=每股经营现金流量净额÷每股现金股利第三章财务预测与计划一、财务预测的步骤1、销售预测财务预测的起点是销售预测。
2、估计需要的资产3、估计收入、费用和保留盈余4、估计所需融资二、销售百分比法(一)根据销售总额确定融资需求1、确定销售百分比2、计算预计销售额下的资产和负债3、预计留存收益增加额留存收益增加=预计销售额×计划销售净利率×(1-股利率)4、计算外部融资需求外部融资需求=预计总资产-预计总负债-预计股东权益(二)根据销售增加量确定融资需求融资需求=资产增加-负债自然增加-留存收益增加=(资产销售百分比×新增销售额)-(负债销售百分比×新增销售额)-[计划销售净利率×计划销售额×(1-股利支付率)]三、外部融资销售增长比外部融资销售增长比=资产销售百分比-负债销售百分比-计划销售净利率×[(1+增长率)÷增长率]×(1-股利支付率)四、内含增长率如果不能或不打算从外部融资,则只能靠内部积累,从而限制了销售的增长。
此时的销售增长率,称为“内含增长率”。
五、可持续增长率概念:是指不增发新股并保持目前经营效率和财务政策条件下公司销售所能增长的最大比率。
其中:经营效率体现于资产周转率和销售净利率。
财务政策体现于资产负债率和收益留存率。
1、根据期初股东权益计算可持续增长率可持续增长率=股东权益增长率=期初权益资本净利率×本期收益留存率=销售净利率×总资产周转率×收益留存率×期初权益期末总资产乘数2、根据期末股东权益计算的可持续增长率可持续增长率=3、可持续增长率与实际增长率的联系:(1)如果某一年的经营效率和财务政策与上年相同,则实际增长率、上年的可持续增长率以及本年的可持续增长率三者相等。
这种增长状态,可称之为平衡增长。
(2)如果某一年的公式中的4个财务比率有一个或多个数值增长,则实际增长率就会超过本年的可持续增长率,本年的可持续增长率会超过上年的可持续增长率。
(3)如果某一年的公式中的4个财务比率有一个或多个数值比上年下降,则实际销售增长就会低于本年的可持续增长率,本年的可持续增长会低于上年的可持续增长率。
(4)如果公式中的4项财务比率已经达到公司的极限水平,单纯的销售增长无助于增加股东财富。
财务估价一、货币时间价值的计算(一)复利终值S=p×(1+i)n 其中:(1+i)n被称为复利终值系数,符号用(,i,n)表示。
(二)复利现值P=s×(1+i)其中:(1+i)被称为复利现值系数,符号用(,i,n)表示。
(三)复利息I=S-P(四)名义利率与实际利率i=(1+ )-1式中:r-名义利率;M-每年复利次数;i-实际利率。
(五)普通年金终值和现值1、普通年金终值S=A× 式中是普通年金1元、利率为i、经过n期的年金终值,记作(,i,n),称为年金终值系数。
2、偿债基金A=s× 式中是普通年金终值系数的倒数,称为偿债基金系数,记作(,i,n)。
3、普通年金现值P=A× 式中称为年金现值系数,记作(,i,n)4 、投资回收系数A=P× 式中是普通年金现值系数的倒数,称为投资回收系数,记作(,i,n)。
(六)预付年金终值和现值1、预付年金终值S=A×[-1]式中的[-1]是预付年金终值系数。
它和普通年金终值系数相比,期数加1,而系数减1,可记作[(,i,n+1)-1]。
(七)递延年金1、第一种方法:是把递延年金视为N期普通年金,求出递延期末的现值,然后再将此现值调整到第一期初。
P =A×(P/A,i,n)P =P ×(1+i)2、第二种方法:是假设递延期中也进行支付,先求出(M+N)期的年金现值,然后,扣除实际并未支付的递延期(M)的年金现值,即可得出最终结果。