现金管理制度

现金管理制度

1、现金使用范围

按照《现金管理暂行条例》的规定，本公司在下列范围内使用现金。

（1）、职工工资、津贴、补助、奖金。

（2）、个人劳动报酬。

（3）、各种劳保、福利费用以及国家规定的个人其他支出。

（4）、出差人员必须随身携带的差旅费。

（5）、结算起点以下的零星支出。

（6）、公司规定需要支付现金的其他支出。

2、库存现金限额及日常现金收支管理

（1）、公司日常开支所需现金，最高库存现金限额未2~3天的日常零星开支，按每人每天计算，一般情况下不得超过20元。

（2）、公司的库存现金由出纳员保管，经管现金出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务等账簿的记账工作以及会计稽核和会计档案保管工作。填写银行结算凭证的支票印鉴，不得集中在出纳人员保管，应实行印鉴分管制度。

（3）、公司现金收入应于当日送存银行，当日送存银行确有困难的，出纳人员应请示主管领导同意后，第二天应将收入的现金送存银行，严禁坐支现金。

（4）、建立收据和发票的领用制度，领用的收据和发票必须记数量和起始编号，由领用人员签字，收回收据和发票存根，应由保管人员办理签收手续，对空白的收据和发票应定期检查，以防短缺。

（5）、严格按照规定支取现金，对已经收讫、付讫的凭证，应在有关原始凭证上加盖“收讫”、“付讫”章。

（6）、签发支票和付款要分别两人盖章，现金收付款凭证，应定期装订成册，由专人保管，对支出的保证金、押金、备用金等，应定期与有关单位和部门清理核对。

（7）、出纳人员的经营的现金必须做到日清日结，并填写“现金收付日报表”报项目经理和主管会计，如业务量不多可以不连续每天报表，但根据上级负责人的需要可及时报出，公司财务副总或内部稽查人员定期或不定期对库存现金进行检查，以保证库存现金的安全与完整。

3、现金的分析检查

（1）、现金支出的分析检查

①现金支出项目是否符合规定范围。

②现金支出的金额有无超出规定限额。

③有关未经批准而坐支现金的现象。

④是否存在贪污或挪用现金漏洞

⑤分析检查备用金制度的执行情况。

（2）、现金结存分析检查

①实际留存的现金是否超出库存现金的限额

②现金账目是否做到逐笔记载现金收付，是否做到日清月结，账款

相符。

③有无不符合财务会计制度规定的凭证、白条顶替现金的现象。

④有无保留帐外公款，即：“小金库”

三、银行存款管理制度

银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分，根据国家规定，本公司在银行开立结算账户本账户，为更好地办理公司存款、取款和转账业务，特制定本制度。

（1）本公司的货币资金，除了在规定限额外的负担以内，可以保留少量现金外，都必须送存银行，公司的银行存款主要包括：基本账户存款、各专业银行、商业银行、非银行机构存款，信用证存款和外埠存款。

（2）银行存款的收支业务由公司出纳人员负责办理，每笔银行存款收入和支出业务都必须经过审核无误的原始凭证编制记账凭证，作为记账的依据。

（3）为了反映银行存款的收入、支出和结存，要设置“银行存款”账户进行核算，按照业务发生顺序以及各存款账户分别组日、逐笔登记，公司的外币存款业务还应区分人民币存款和外币存款进行明细核算。

（4）公司发生外币业务，应当将外币金额折合人民币记账，并登记外币金额和折合率，外币账户的资金增加或减少，一律按国家公布的汇率折合为人民币记账。月份终了，公司将外币账户的余额按月末国家公布的汇率折合为人民币，作为外币账户的期末人民币余额。调整后的外币账户人民币余额与原账户余额差额，作为汇兑损益，列做当期财务费用。

（5）银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。

（6）银行账户和账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

（7）银行账户印鉴的使用实行二章分管并用制，即：财务章由出纳保管，另外一枚由财务负责人保管，不准一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由总经理委托他人代管。

（8）银行支票的使用规定

①公司所有外购物资（含工程款）每周四下午3：00~5：00为对外结算时间。

②公司财务人员支付每一笔货款、支票，不论金额大小均须总经理签字。现款现货由分管销售副总签字并负责。

③财务部负责人有权根据资金情况，合理安排付款期限。

④签发支票应使用墨汁或碳素墨水填写，未按规定填写或被涂改冒领的，由签发人负责。支票大小写金额和收款人不得更改，其他内容如有更改，必须由签发人加盖预留银行印鉴之一证明。

⑤收款人凭现金支票支取现金，须在支票背面书写，持票人到签发的开户银行支取现金，并按银行的需要交验身份证。

⑥如签发的现金支票遗失，可以向银行挂失，挂失前已经支付，银行不予受理，由当事人自己负责，已签发的转账支票遗失，银行不受理挂失的，可请求收款人协助防范。

⑦必须加强空白支票的管理，不得签发空白支票，严格控制签发空白转账支票，因特殊情况需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销限额，并由领用支票人在专设登记簿上签章，逾期未用的转账支票要及时送回注

销，对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一起保存，支票遗失要立即向银行办理挂失手续，必要时更换印鉴字体。

⑧空白支票的签发，事前需财务副总批准，财务人员方可办理。

四、内部银行管理办法

为规范项目管理中的资金管理，加强公司内部银行管理及结算工作，提高财务管理监控职能，保证资金运营质量，特制定本制度。

（1）机构设置：公司在财会部设立内部银行，内部银行是公司资金管理中心，为增强内部银行的权威性，协调各内部单位之间的经济业务关系，促进内部银行业务的属你开展，公司总经理任行长，总会计师任副行长，内部银行内设主任一名，工作人员由4~8任组成，内部银行业务纳入公司财务工作统一管理。

①公司董事会：审批公司对外投资、借贷、担保、抵押等重大经济决策。

②内部银行行长：执行董事会决议，对内部银行管理承担领导责任。

③内部银行副行长：审核并向董事会呈报公司资金计划，监督检查内部银行的运行，对内部银行管理承担具体责任。

④内部银行主任：对内部银行日常业务进行全面管理，提出公司资金收支计划方案，审批公司规定权限内的资金。

⑤开户范围及原则：公司所属项目经理部、专业分公司均在内部银行开立“内部账户”，用于施工生产及经营活动支付业务。

(2)会计科目：内部银行开户单位必须按照财务部规定的会计制定法和公司有关设置和使用会计科目执行。