2011年新个人所得税计算公式

新个人所得税公式

一、工资、薪金所得计税方法

工资、薪金所得，以纳税人每月取得的工资、薪金收入额减除3500元费用以后的余额为应纳税所得额，按照七级超额累进税率计算应纳税额，税率表如下：

个人所得税税率表一

注：（1）本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；

（2）含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。

（3）应纳税额计算公式：全月应纳税额=(月工资、薪金收入－3500元)×适用税率－速算扣除数

二、个体工商户的生产、经营所得计税办法

个体工商户的生产、经营所得，以纳税人每一纳税年度的生产、经营收入总额减除与其收入相关成本、费用、损失以后的余额为应纳税所得额，按照五级超额累进税率计算应纳税额，税率表如下：

个人所得税税率表二

注：（1）本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；

（2）含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。

（3）应纳税额计算公式：全年应纳税所得额=年度生产、经营收入总额－成本、费用、损失

全年应该纳税额=全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

三、对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得计税办法

对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得，以纳税人每纳税年度的收入总额减除必要费用（现规定每月可以减除3500元）以后的余额为应纳税所得额，按照前列《个人所得税税率表（二）》计算应纳税额。

四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得计税方法

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；超过4000元的，减除20%的费用，以其余额为应纳税所得额，税率为20%。

应纳税额计算公式：应纳税所得额=应税项目收入额－800元（或者应税项目收入额×20%）

应纳税额=应纳税所得额×20%

五、财产转让所得计税方法

财产转让所得，以纳税人转让财产取得收入额减除财产原值和合理费用以后的余额为应纳税所得额，税率20%。

应纳税额计算公式：应纳税所得额=财产转让收入－财产原值－合理费用

应纳税额=应纳税所得额×20%

六、利息、股息、红利所得和偶然所得计税方法

利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得，以纳税人每次取得的收入额为应纳税所得额，税率为20%。

应纳税额计算公式：应纳税额=每次收入额×20%

七、个人取得哪些所得可以免纳个人所得税？

以下所得可以免纳个人所得税：1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；2.国债和国家发行的金融债券利息；3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴；4.福利费、抚恤金、救济金；5.保险赔款；

6.军人的转业费、复员费；

7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；

8.依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

9.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；10.经国务院财政部门批准免税的所得。按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。

八、个人除工资、薪金外，其“工资、薪金所得”应税项目还包括哪些内容？

个人除工资、薪金外，其“工资、薪金所得”应税项目还包括以下内容：1.奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴；2.“内退”工资和一次性收入；3.不符合规定的退职费收入；4.超过标准的经济补偿金；

5.超过标准的公务用车、通讯补贴收入；

6.以现金形式发给个人的住房补贴、医疗补助费；

7.补充养老基金；

8.超出规定计提的福利费、工会经费支付给个人的各种补贴、补助和从福利费、工会经费中支付给人人有份的补贴、补助。

九、“工资、薪金所得”项目中哪些所得可以免征个人所得税？

“工资、薪金所得”项目中以下所得可以免征个人所得税：1.国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴；2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；3.安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；4.差旅费津贴、误餐补助；5.福利费、抚恤金、救济金6.住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金7.从破产企业取得的一次性安置费收入8.独生子女补贴、托儿补助费。