财政专项资金审计工作底稿

专项资金支出审计工作底稿

专项资金支出
索取与专项资金支出相关的各项资料，如：合同、发票、银行付款单据、记账凭证、账簿和其他相关资料等，审核专项资金支出是否合理、入账依据是否充分、记账凭证的编制和账簿登记是否准确等。

程序二
我们根据相关账簿及凭证，确认专项资金支出情况如下：截止20XX年1月31日，累计支出20XX年普通高中三年免费教
育补助资金329.90万元，其中：
(1 )截止20XX年5月31日，累计支出学生课本费
117.06 万兀;
(2 )截止20XX年5月31日，累计支出教师教参费1.99万兀；
(3 )截止20XX年5月31日，累计用于日常公用经费支出210.85万元。

财政专项资金审计工作底稿(精编)

(4)现金支出是否有用途和限额控制
(5)所有银行帐户的开立是否经批准
(6)支的购买和领用是否按顺序编号并详细记录于支票登记簿
(7)支票的保管与签发批准确职责是否相互独立
(8)是否禁止签发空白支票
(9)作废支票或其他结算单据是否加盖"作废"戳记并与存根联一起妥善保存
(10)开具汇票、本票和信用证时是否有严格的审批程序
4.收付款项
(1)收付款后,收付报销单据是否加盖"收讫"或"付讫"日戳
(2)收入单据的开具与收款是否相机互独立
(3)支出和报销单据的填制与付款是否相互独立
5.财务处理
(1)货币资金收付的出纳、审核是否与记帐职责分离
(2)收云消雾散付款凭证是否连续编号
(3)记帐前,收款付款凭证和所附原始凭证是否经专人审核
(4)支出和报销单据的审批、填制和审核职责是否相互独立
2.受理结算凭证
(1)办理结算前,收款结算凭证是否经销售部门复核
(2)办理结算前,付款结算凭证是否经采购部门复核
3.办理结算
(1)收付款结算凭证是否经企业或财会部门主管审核
(2)收付款结算的经办与审核职责是否相互独立
(3)财会部门是否设有现金和空白支票保管设施
财政专项资金审计工作底稿
被审计单位
被审会计期间
审查人员
日期
查验项目
项目类型
复核人员
日期
索引号
货币资金业务循环内部控制调查表
调查内容
是
否
不适用
评价
1.处理单据
(1)收支报销单据送交财务部门前是否经有关的部门主管审核
(2)采购、销售、差旅费报销、备用金报销、劳动工资和记帐职责是否相互独立

财政专项资金审计工作底稿

XX 市 XXCZ 专项资金审计工作底稿参考格式（试行版）被审计单位：会计师事务所：项目负责人:20XX 年月CZ 专项资金审计工作底稿目录一、综合类工作底稿审计小结....................................................................................................... M1提供给 CZ 局监督局的审计工作小结和典型案例.................................. M2审计沟通....................................................................................................... M3意见征询....................................................................................................... M4被审计单位领导人承诺书........................................................................... M5被审计单位管理层声明书........................................................................... M6会议记录....................................................................................................... M7被审计单位基本情况表............................................................................... M8 CZ 专项资金基本情况表.......................................................................... M9二、业务承接、风险评估、计划阶段初步业务活动............................................................................................... A 业务承接评价表......................................................................................... AA 总体审计策略............................................................................................. B具体审计计划............................................................................. BA、BB、BC 三、内部控制测试被审计单位整体层面了解内部控制........................................................... C 了解、测试和评价 CZ 专项资金内部控制.............................................. CA 内部控制测试表-实物资产......................................................................... CB 内部控制测试表-工程项目......................................................................... CC 内部控制测试表-信息系统........................................................................... CD 四、审计业务实施工作底稿CZ 专项资金审计程序表.......................................................................... D第一部分项目申报立项审批....................................................................................... E资金落实情况（一）................................................................................... FA 资金落实情况（二）................................................................................... FB 项目实施情况............................................................................................... G资金使用情况（一）................................................................................... HA 资金使用情况（二）................................................................................... HB 资金使用情况（三）................................................................................... HC 资金运用测试............................................................................................... HD 财务核算情况.. (I)内控机制情况............................................................................................... J预期效果检查程序表................................................................................... Y 预期效果检查工作底稿............................................................................... YA 预期效果经济指标检查工作底稿............................................................... YB第二部分研发项目审计程序表................................................................................... K研发项目（了解研发项目）....................................................................... KA研发项目（人员工资）............................................................................... KB研发项目（折旧与摊销）........................................................................... KC研发项目（直接/其他费用）..................................................................... KD研发费用细节测试....................................................................................... KE资产购置审计程序表................................................................................... L资产购置情况............................................................................................... LA工程建设审计程序表................................................................................... N工程建设情况审计工作底稿....................................................................... NA工程建设细节测试....................................................................................... NB注 1：本工作底稿供参考，未涵盖审计档案归档的全部要求，会计师事务所可以结合自身需求调整。

专项资金审计实施方案4篇

专项资金审计实施方案4篇专项资金审计实施方案4篇1、严格遵守《中国注册会计师执业准则》、《中国注册会计师职业道德基本准则》的要求，恪守独立、客观、公正的原则参与审计工作。

4、如果委托审计的项目要求超出了本事务所执业人员的力量和专业胜任能力，应实事求是向委托单位表达无法接受委托；在实际审计工作中，项目负责人或相关人员不适应或不胜任所委托的审计工作，要及时调换或加强力量，决不做力所不能及的工作。

2、对参与审计工作的人员进行培训，所有参与人员均应明确审计目标、审计重点及审计标准；3、审计项目负责人制定审计计划并与委托单位进行沟通，充分了解委托单位对审计项目的审计目的和要求；4、与被审计单位治理层及管理层进行座谈，了解被审计单位基本情况，进行重大错报风险的评估；5、对被审计单位进行实地和外部环境的了解和考察，走访相关人员，从中获取对审计有用的信息；7、对审计中发现的重大问题，随时与委托单位联系和沟通，在此基础上按委托单位的规范完成审计工作底稿；（1）.审查资金筹集依据是否合规合法，看征收主体、客体是否合规合法；资金征收单位是否按筹集目的、要求做到及时足额筹集，有无欠收、多收的问题。

（2）．审查专项资金筹集到位率，看有无地方应筹集、应配套的资金没有及时筹集配套到位，以及虚假筹集、虚假配套的问题。

（3）.审查项目中报立项的真实性，看是否存在虚假概算、虚假立项，相同项目重复立项的问题，有无随意、盲目申报立项、选项不当的问题。

行和节约的原则，是否有利于可持续发展的原则，涉及工程建设的还应审查工程设计概算和施工图预算编制是否合规、正确。

（1）.通过对某地区、某部门在一个周期内分配使用专项资金取得的直接或间接经济效益、社会效益、生态效益分析，看资金的分配和安排是否合理，是否向重点项目倾斜。

（2）.审查上级安排的专项资金是否按规定及时拨付到用款单位或项目，项目资格有无实际到位，有无影响到项目工程进度。

在资金下拨过程中，财政部门是否按照年度预算、用款计划和项目进度将资金及时拨付到用款单位；主管部门在分配拨付环节有无截留、占压资金以及擅自计提或擅自提高标准收取项目前期费用、咨询费和管理费等各项问题。

审计工作底稿

货币资金审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号A1被审会计报表属期复核人及日期页次审计目旳: 1.拟定货币资金与否存在2.拟定货币资金旳收支记录与否完整；3.拟定货币资金旳期末余额与否对旳；4.拟定货币资金旳有关披露与否恰当。

序号审计程序执行状况阐明底稿索引号1 234 5 67 8 9 10 银行存款日记帐、钞票日记帐与总帐、报表核对相符。

①会同被审单位主管人员盘点库存钞票, 编制“库存钞票盘点表。

”②如有充抵库存钞票旳借条、未提现支票、未作报销旳原始凭证等, 应查明因素及真实性, 并在盘点表予以阐明。

③盘点后应与钞票日记帐余额核对。

获取银行对帐单、与银行日记帐余额核对, 对帐面余额与银行对帐单（函证复函）有差别者, 应获得“银行存款余额调节表”。

向所有银行存款户函证期末余额。

查明不正常旳未达帐款。

检查外币帐户折合记帐本位币所采用旳折算汇率与否对旳, 折算差额与否已按规定进行会计解决。

检查银行存款中与否存在一年以上定期存款或限定用途旳存款。

查明有无公款私存、帐外小金库以及其他违背内控制度等状况。

联系货币资金旳循环、抽查大额货币资金收支并作出相应审计记录。

验明货币资金与否已在资产负债表上恰当反映。

项目经理复核意见:营业费用审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号A2被审会计报表属期复核人及日期页次审计目旳: 1.拟定营业费用记录与否合适和完整；.....2.拟定营业费用旳计算与否对旳；.....3.拟定营业费用旳记录在会计报表上旳披露与否恰当。

3. 拟定营业费用旳记录在会计报表上旳披露与否恰当。

序号审计程序执行状况阐明底稿索引号1 2 3 4 5 获取分项目或既分项目又分月份旳营业费用明细表, 复核加计数, 检查明细项目旳设立与否符合规定旳核算内容和范畴, 并与明细帐、总帐、报表数核对相符。

将本期营业费用与上期及本期各月间营业费用进行比较, 如有异常波动或重大差别应查明因素, 必要时作出调节。

财政检查工作底稿具体规则

《财政检查工作底稿具体规则》（财监字[1999]11号）第一条为了规范财政检查工作底稿的填制，根据《财政检查工作规则》，制定本具体规则。

第二条本具体规则所称财政检查工作底稿，是指财政检查人员在检查中所形成的与检查事项有关的工作记录。

第三条财政检查工作底稿由检查人员根据检查内容，逐项逐事编制形成，做到一项一稿或一事一稿。

第四条财政检查工作底稿主要记录以下内容：（一）检查项目工作底稿的编号；（二）检查项目的名称；（三）被检查单位违法违规事项发生的日期、凭证号、原会计分录、金额文件号等；（四）被检查单位违法违规事项主要内容的摘录；（五）附件的主要内容及张数；（六）被检查单位相关人员签名；（七）检查组制单人签名及填制日期；（八）检查组复核人签名及复核日期；（九）其他应说明的事项。

第五条财政检查工作底稿的附件主要包括下列检查证明材料：（一）与被检查事项有关的账簿、报表、凭证等资料的复印件；（二）与被检查事项有关的文件、合同、协议、会议记录、往来函件等资料的原件、复制件或摘录件；（三）注册会计师签名提供的有关审计报告等资料；（四）其他有关资料。

第六条填制财政检查工作底稿应当做到内容完整、重点突出，真实地摘录反映被检查单位财政、财务收支的有关事项。

财政检查工作底稿不得被擅自删改或修改。

第七条填制财政检查工作底稿应当做到条理清楚，用词准确，字迹清楚，格式规范；检查工作底稿中载明的事项、时间、地点、当事人、数据、计量、计算方法等，必须准确、前后一致；相关的证明资料要整齐完整，不相互矛盾。

第八条相关的财政检查工作底稿之间的数据有勾稽关系的，相互引用时应当注明底稿子编号。

第九条财政检查工作底稿所附的相关证明材料应当经被检查单位或其他提供证明资料者的签证认定。

如果有特殊情况无法签证认定的，检查组要作出书面说明。

第十条财政检查工作底稿应当由检查组组长或复核人员进行复核并签名。

第十一条必要时，检查人员可根据复核情况对财政检查工作底稿予以补充、修改，或作出书面说明。

专项审计工作底稿模板

专项审计工作底稿模板
审计工作底稿
索引号：
项目名称
被审计单位名称
审计事项
会计期间
审计人员
审计依据：
1、审计组于2013年10月24日根据学校资产管理处提供的XXX资产设
备清单对该学院设备进行了抽查；
2、XXX《关于资产管理行政督查的情况通报》（督查号）结果
审计发现：
审计结
论或者
审计查
出问题
摘要及
其依据
1、XXX配有专人对部门资产设备进行统一管理，并设有部门资产台账；
2、XXX设备保管较好；
3、有**台计算机需待办理报废手续；
4、有2009年购置雕刻机一台价值XX元至审计日闲置未用。

审计结论：
1、该学院应加强设备管理，查找设备长期闲置未用原因，提高设备利用率；
2、尽快与资产办理部门、财务部门协调，办理计算机报废手续；
3、该学院院长应对学院设备管理存在的问题承担管理责任。

XX同道任期经济责任审计
XXX
资产装备办理情况
2009年01月01日至2012年12月31日
XXX编制日期2013年11月12日复核意见
复核人员。

财政专项资金审计工作底稿

XX 市 XXCZ 专项资金审计工作底稿参考格式（试行版）被审计单位：会计师事务所：项目负责人:20XX 年月CZ 专项资金审计工作底稿目录一、综合类工作底稿审计小结....................................................................................................... M1提供给 CZ 局监督局的审计工作小结和典型案例.................................. M2审计沟通....................................................................................................... M3意见征询....................................................................................................... M4被审计单位领导人承诺书........................................................................... M5被审计单位管理层声明书........................................................................... M6会议记录....................................................................................................... M7被审计单位基本情况表............................................................................... M8 CZ 专项资金基本情况表.......................................................................... M9二、业务承接、风险评估、计划阶段初步业务活动............................................................................................... A 业务承接评价表......................................................................................... AA 总体审计策略............................................................................................. B具体审计计划............................................................................. BA、BB、BC 三、内部控制测试被审计单位整体层面了解内部控制........................................................... C 了解、测试和评价 CZ 专项资金内部控制.............................................. CA 内部控制测试表-实物资产......................................................................... CB 内部控制测试表-工程项目......................................................................... CC 内部控制测试表-信息系统........................................................................... CD 四、审计业务实施工作底稿CZ 专项资金审计程序表.......................................................................... D第一部分项目申报立项审批....................................................................................... E资金落实情况（一）................................................................................... FA 资金落实情况（二）................................................................................... FB 项目实施情况............................................................................................... G资金使用情况（一）................................................................................... HA 资金使用情况（二）................................................................................... HB 资金使用情况（三）................................................................................... HC 资金运用测试............................................................................................... HD 财务核算情况.. (I)内控机制情况............................................................................................... J预期效果检查程序表................................................................................... Y 预期效果检查工作底稿............................................................................... YA 预期效果经济指标检查工作底稿............................................................... YB第二部分研发项目审计程序表................................................................................... K研发项目（了解研发项目）....................................................................... KA研发项目（人员工资）............................................................................... KB研发项目（折旧与摊销）........................................................................... KC研发项目（直接/其他费用）..................................................................... KD研发费用细节测试....................................................................................... KE资产购置审计程序表................................................................................... L资产购置情况............................................................................................... LA工程建设审计程序表................................................................................... N工程建设情况审计工作底稿....................................................................... NA工程建设细节测试....................................................................................... NB注 1：本工作底稿供参考，未涵盖审计档案归档的全部要求，会计师事务所可以结合自身需求调整。

审计工作底稿基本格式

如何评价土地整治资金绩效宗建岳土地开发整理项目（以下简称整理项目）是指投入财政专项资金，在一定的区域内，根据土地利用总体规划确定的目标和用途，对田、水、路、林、村等进行综合整治，使现有土地达到“田成方、林成行、渠配套、路成网”的目标，增加耕地面积，提高土地的综合利用效益。

整理项目资金支出绩效评价是指对资金的利用效率（经济性）、产出效率（效率性）和产出效果（成果性）进行监督和评价的活动。

本文结合整理项目日常管理与财务验收工作实践，就开展整理项目资金支出绩效评价工作中的几个问题，谈一些粗浅的认识。

一、土地开发整理项目资金支出绩效评价的方法（一）资金利用效率的评价方法整理项目资金利用效率绩效评价，可结合整理项目的具体特点，从以下四个环节入手：1、检查立项环节的合规性。

即检查立项决策程序是否合规，了解项目建设规模与项目环境是否相匹配；检查立项决策是否按照可行性研究和项目评估的科学结论进行决策，是否存在不顾实际情况、不尊重科学结论随意决策或擅自改变项目规模的情况；是否假借土地开发整理名义立项，搞“形象工程”、“政绩工程”。

2、检查工程管理的规范性。

即检查工程项目是否建立健全管理制度，实际执行是否到位。

一是检查管理制度本身是否存在重大缺陷，关键控制点的控制记录是否真实完整，工程招投标、工程监理以及项目验收制度等是否有效执行。

二是检查项目是否按既定的计划、标准和方法进行，作业流程是否符合相关专业的要求，有无不顾项目实施自然条件限制、违背客观规律一味追求工程进度，人为造成损失浪费的情况。

三是检查项目发包、设备物资采购等过程中政府采购、招投标制度是否得到有效执行。

四是有无随意改变建设内容、扩大规模或提高标准、监理人员履行职责不到位而导致的损失浪费问题。

3、检查资金使用的效益性。

以提高资金使用效益为出发点，检查工程项目资金的使用和管理是否遵循“节约、必须、合法”的原则；是否在达到项目目标的前提下，实现了资金耗费的最小化。

财务审计工作底稿

财务审计工作底稿各位读友大家好，此文档由网络收集而来，欢迎您下载，谢谢客户名称：会计期间：审计工作底稿目录客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：审计工作底稿目录客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：审计工作底稿目录客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户提供相关资料情况表财务报表审计工作底稿模板编制说明：1．适用范围本模板适用于在业规102号《业务项目分级控制》中列为A、B、C类的审计项目。

2．索引号及页次、交叉索引号本所对基本底稿均确定了如底稿目录表所示的索引号，除在工作底稿模板中另有规定外，要求将索引号用红色笔统一设置于当页审计工作底稿的右上角。

索引号应能体现审计工作底稿的层次,又须避免索引编号过于冗长。

页次是在同一索引号下不同的审计工作底稿的顺序编号，业务人员应在该索引号下的首页上注明共几页，然后依次按分数编号法编上页次。

审计工作底稿的交叉索引以“左来右去”“上来下去”为基本原则编制，具体审计工作底稿模板中另有规定的除外。

3．底稿签名编制者姓名及编制日期，签名可用简签、电子签名,但应以适当方式加以说明。

复核者姓名及复核日期，必须在其复核过的审计工作底稿上手工签名和签署日期，签名时可用简签,但应以适当方式加以说明。

各级复核人在复核工作底稿时,应作出必要的复核记录,书面表示复核意见,并在其复核过的审计工作底稿上签名和签署日期。

如同一索引号下有若干页审计工作底稿，复核人可仅在第一页审计工作底稿上签名和签署日期。

通常,第一级复核人签署在审计工作底稿“复核人”栏处；第二级和第三级复核人签署在其所复核的审计工作底稿的右下角或底稿设计的位置。

4．被审计单位提供的资料的处理对于程序表中规定应当获取的被审计单位、其他第三者提供或代为编制的资料,应注明资料对于程序表中仅要求检查、查阅被审计单位资料或仅作为编制报表和附注的辅助资料，待有关工作完成后、只要记录这些资料的特征而无须保存这些资料，这些资料的特征指凭证号、文件号等。

财政专项资金审计工作底稿

财政专项资金审计工作底稿
被审计单位
被审会计期间
审查人员
日期
பைடு நூலகம்查验项目
项目类型
复核人员
日期
索引号
货币资金业务循环内部控制调查表
调查内容
是
否
不适用
评价
1.处理单据
(1)收支报销单据送交财务部门前是否经有关的部门主管审核
(2)采购、销售、差旅费报销、备用金报销、劳动工资和记帐职责是否相互独立
(3)收入单据的开具与审核职责是否相互独立
(4)现金支出是否有用途和限额控制
(5)所有银行帐户的开立是否经批准
(6)支票的购买和领用是否按顺序编号并详细记录于支票登记簿
(7)支票的保管与签发批准确职责是否相互独立
(8)是否禁止签发空白支票
(9)作废支票或其他结算单据是否加盖"作废"戳记并与存根联一起妥善保存
(10)开具汇票、本票和信用证时是否有严格的审批程序
(4)收到现金或支票后是否立即送出纳入帐,并于当日或次日存入银行
(5)是否存在坐收坐支现象
(6)是否根据审核后的记帐凭证及时、完整的登记货币资金收付业务
(7)现金和银行存款日记帐与总帐是否每月末核对相符
(8)现金日记帐与库存现金是否每日核对
(9)是否由独立人员对现金进行不定期盘点,并与日记帐核对
(10)银行存款日记帐与银行对帐单是否定期核对,并编制银行存款调节表
4.收付款项
(1)收付款后,收付报销单据是否加盖"收讫"或"付讫"日戳
(2)收入单据的开具与收款是否相机互独立
(3)支出和报销单据的填制与付款是否相互独立
5.财务处理
(1)货币资金收付的出纳、审核是否与记帐职责分离

专项审计程序底稿模板

专项审计程序底稿模板1. 引言这份文档旨在为专项审计程序底稿提供一个模板，以便审计人员能够按照一定的标准和程序进行审计工作。

底稿是审计工作中记录和说明审计过程、方法和结果的重要工具。

2. 底稿目的底稿的主要目的是记录和表达以下内容：- 审计人员所依据的标准和法规；- 审计的程序和方法；- 审计的发现和结论；- 审计工作中的重要问题和风险。

3. 底稿内容结构一份完整的专项审计程序底稿通常包含以下几个部分：3.1. 底稿标题和编号底稿的标题应能清晰地反映底稿的内容，编号可用于跟踪和管理底稿的使用和审核。

3.2. 审计目标和范围描述审计的具体目标和范围，确定审计的重点和侧重点。

3.3. 审计标准和法规列出审计人员所依据的相关标准和法规，例如国家法律、行业规范、内部控制规定等。

3.4. 审计程序和方法详细描述审计的程序和方法，包括数据采集、样本选择、测试和分析等。

3.5. 审计发现和结论记录审计过程中的重要发现和结论，包括对发现的解释和分析。

3.6. 重要问题和风险列举和说明审计工作中的重要问题和风险，并提出相应的建议和措施。

4. 底稿书写规范为了保证底稿的准确性和可读性，以下是一些底稿书写的规范要求：- 使用清晰、简洁的语言，表达准确、明确的意思；- 采用统一的格式和布局，包括字体、字号、标题层次等；- 使用适当的标点符号和段落结构，使文档易于阅读和理解；- 附上相关的审计文件和支持资料，以便他人能够查阅和核查。

5. 结论专项审计程序底稿是审计工作中不可或缺的一部分，其设计和书写应符合一定的规范和要求。

本文档提供了一个模板，希望能够对审计人员在撰写底稿时提供一定的指导和参考。

同时，需要根据具体的审计项目和要求进行个性化调整和修改，以确保底稿的准确性和实用性。

专项资金审计工作实施方案

确定工作优先级
根据审计任务的重要性和紧急程度，确定各项工作的优先级，确保关键任务得到优先处理。
加强团队协作
1 2 3
建立沟通机制
定期召开团队会议，分享工作进展、交流问题和解决方案，促进团队成员之间的沟通和协作。
强化信息共享
建立信息共享平台，及时上传和更新审计资料、工作底稿等文件，确保团队成员能够随时获取所需信息。
03
对审计发现的资金使用不规范问题，提出加强资金使
用监管、规范资金使用流程等改进建议。
THANKS
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加强团队培训
定期组织团队成员参加专业培训和学习活动，提高团队整体的专业素养和综合能力。
CHAPTER 06
审计风险与应对措施
识别审计风险
法律法规风险
专项资金的使用和管理必须符合相关法律法规的规定，审计人员需要充分了解相关法律法规，避免因不了解法规而导致的审计风险。
数据真实性风险
被审计单位提供的专项资金相关数据和资料可能存在不真实、不完整的情况，审计人员需要通过多种渠道进行核实和验证。
内部控制风险
被审计单位的内部控制制度可能存在缺陷，导致专项资金的使用和管理存在漏洞，审计人员需要评估被审计单位的内部控制制度，并关注可能存在的风险点。
评估审计风险
风险等级划分
根据识别出的审计风险，将其划分为高、中、低三个等级，以便针对不同等级的风险采取相应的应对措施。
风险影响评估
分析不同等级审计风险可能对专项资金审计工作造成的影响，包括时间、成本、质量等方面的影响。
CHAPTER 08
审计成果运用与改进
汇总审计成果
汇总审计报告
对专项资金审计过程中发现的问题、风险点、以及审计结论和建议进行全面梳理和汇总，形成审计报告。

专项资金审计实施方案

确定报告内容
确定审计报告的内容，包括引言、审计范围、审计发现、审计结论、审计建议等。
审核报告草稿
对报告草稿进行审核，检查内容是否完整、准确，语言是否通顺、流畅。
发布审计报告
将修改后的报告草稿发布给相关部门或人员。
07
CATALOGUE
审计实施保障措施
组织保障措施
建立审计工作领导小组
由财务、审计、管理等多个领域的专业人员组成，负责制定审计计划、协调工作进度、处理重大问题等。
制定审计计划
01
根据收集到的资料和审计目标，制定详细的审计计划
，包括审计的时间、人员、内容等。
现场调查
02 根据审计计划，进行现场调查，了解被审计单位或项
目的实际情况，对重要事项进行记录和拍照。
执行审计程序
03
根据审计计划和调查结果，执行相应的审计程序，包
括核对账目、盘点实物、询问相关人员等。
问题汇总与分析
定期召开审计工作会议
组织成员定期召开会议，汇报工作进展、交流经验、讨论难点问题等。
加强组织协调
加强与相关部门和单位的沟通协调，确保审计工作的顺利进行。
技术保障措施
采用先进的审计方法和工具
01
积极引进先进的审计方法和工具，提高审计效率和准确性。
加强技术培训和学习
02
组织成员参加技术培训和学习活动，提高审计人员的业务水平
和综合素质。
建立技术交流平台
03
鼓励成员之间进行经验分享和技术交流，促进技术水平的共同
提高。
制度保障措施
制定完善的审计制度
制定完善的审计制度，明确审计原则、工作流程、质量标准等，确保审计工作的规范有序进行。

专项经费审计工作方案

专项经费审计工作方案专项经费审计工作方案「篇一」我们接受委托，根据《20xx-20xx年中央补助我市公共卫生专项资金聘请中介机构实施专项审计工作方案》以及XXXX的相关要求，拟对本次纳入审计范围的Xxx等15个区县中央补助地方公共卫生专项资金进行专项审计。

结合审前调查及各区县卫生系统的具体情况，特制定本审计方案。

一、事务所基本情况及主要业绩XXXXX（以下简称本所）是经XX市财政局审批，具有执业注册会计师法定业务资格的专业审计机构，在XX会计师事务所排名中名列前茅，在业内有着较深厚的技术沉淀与企业影响力，业务水平和能力在业内享有盛誉且业绩斐然。

公司专家队伍实力雄厚，有具备资深工作经验和专业培训经验并曾有曾在国内知名会计师事务所长期执业的资深注册会计师，有在卫生系统从事多年财务工作经验，以及近几年多次参与卫生系统财务专项审计工作并积累了丰富经验的注册会计师，现有从业人员60余人，其中具有注册会计师、注册税务师、注册评估师等执业资格的专业人士38名。

多年以来，已为卫生系统、交通系统、等数百家外资、国有、民营等企事业单位提供过会计审计、税收筹划、涉税鉴证、财税咨询、投资分析、企业改制、内控管理咨询等全方位多层次的专业服务，业绩情况详见附表1：主要业绩一览表。

二、审计组成员本所拟委派具有卫生系统审计丰富实践经验的4名现场人员进行审计。

所委派的现场人员具有多年卫生系统专项审计经验，包括对各区县卫生系统清债项目、全球基金项目进行专项审计，对部分卫生系统基层单位法定代表人的任期经济责任审计以及对部分医院进行财务报表审计等。

主要人员情况介绍：项目组长：XXXx，拥有注册会计师、注册资产评估师资格，大学本科学历，15年财务工作经历，10余年审计工作经历，在审计方面具有丰富经验。

曾加盟XX市财政局检查组参与对XX等地财政专项资金的督查；曾对XX市急救中心、XX、XX 市肿瘤医院等进行任期经济责任审计；曾对XX等基层卫生院进行清债审计，对XX医院进行财务报表审计。

专项资金到位审计工作底稿

专项资金到位工作底稿
某某县财政局文件《关于某某县20XX年棚户区配套基础设施建设中央基建投资支出预算的通知》（财预字（20XX]XX 号）,下达某某县20XX年棚户区配套基础设施建设项目中央基建投资支出预算资金2250万元
某某县财政局文件《关于某某县20XX年棚户区配套基础设施建设项目县级自筹资金指标的通知》（曲财预字（2023]481号），下达某某县20XX年棚户区配套基础设施建设项目县级自筹资金250万元。

项目概算资金2500万元，其中：中央基建投资支出预算资金2250万元、地方配套资金250万元;
1、2017年7月某某财政转入中央基建投资支出预算资金22,500,000.00元
2、2023年10月某某财政转入某某县级自筹资金资金
2,500,000.00元
截止审计日2023年3月31日项目拨入资金算到位资金25,000,000.00元，资金到位率IOo%。

财政收支审计工作底稿中审计过程范文

财政收支审计工作底稿中审计过程范文下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。

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在财政收支审计工作中，审计过程是非常关键的一环。

2023年专项经费审计工作方案范文(精选3篇)

2023年专项经费审计工作方案范文（精选3篇）专项经费审计工作方案1为规范我市农村中小学D级危房改造资金的筹措、管理和使用，充分发挥农村中小学D级危房改造资金的使用效益，根据《中华人民共和国审计法》规定和安徽省审计厅《关于印发〈全省农村中小学D级危房改造资金审计工作方案〉的通知》(皖审行〔〕98号)要求，结合我市实际情况，制定本工作方案。

一、专项审计检查目标摸清我市农村中小学D级危房改造建设项目的基本情况，揭示省和市财政转移支付资金、地方配套资金在筹集、管理和使用中存在的问题，纠正专项资金运行、资金核算和项目建设中的违纪违规行为，揭露损失浪费行为，评价资金的使用效益和管理效果，分析问题成因，提出改进管理的意见和建议，为市委、市政府决策提供依据。

二、专项审计检查范围和对象本次专项审计检查范围：省、市、县级教育、财政、发改委等部门提供的至农村中小学D级危房改造项目资金筹措、使用及管理情况。

本次专项审计的对象：市、县(区)危房改造办公室及其管理的危改资金专户，并抽审项目学校。

市、县(区)对项目学校抽审数不低于项目数量的30%，重点是项目数量较大、建校地点偏远、有群众举报的危改项目。

抽查项目由审计检查组随机确定。

三、审计检查内容和重点(一)危改工程立项及项目调整情况1.检查D级危改项目立项程序是否合规，危改项目是否有房管部门的D级危房鉴定书，是否符合省定范围和省定项目;有无虚报危改项目或危房面积，有无将不属于危改项目范围的教职工宿舍、学生宿舍、幼儿园及废弃不用的校舍，列入危房改造项目。

2.检查危改项目学校的选址是否结合中小学布局调整统一规划;是否存在学校规模小、学生少及项目建设面积过大，教学资源浪费现象。

3.检查危改项目调整是否经中央、省危改办批准，有无擅自更改、调整已批复危改项目和工程建设计划行为，工程的实际执行情况与建设计划有无严重的移项和“两张皮”现象。

(二)危改工程专户设置及专项资金配套、管理情况危改工程专项资金主要包括：中央工程专款(含财政专项资金和国债专项资金);第二期“国家贫困地区义务教育工程”用于危房改造的资金;省级财政配套资金;省级及省级以下各级人民政府用于工程的其他资金;其他渠道用于工程的资金(农村集资、社会捐赠等)。

财务审计工作底稿实物资产出资审验

财务审计工作底稿实物资产出资审验财务审计工作底稿-实物资产出资审验一、审计目的本次审计主要针对企业在收购实物资产方面是否存在出资审验不严谨或存在错误的现象进行审计，以保障企业资产的安全和使用。

二、审计范围本次审计主要审计企业在收购实物资产时进行出资审验的程序是否严谨、合法、有效，并检查企业是否按照规定的程序、标准和要求进行实物资产的出资审验。

三、审计程序（一）了解企业实物资产出资审验工作的基本情况1. 了解企业出资审验的组织机构、人员结构及相关制度文件情况；2. 了解企业实物资产出资审验管理制度、程序及操作规范，以及出资审验记录保存方式等。

（二）检查实物资产的购进程序1. 检查企业实物资产收购文件的原始凭证、发票、合同等材料是否齐全，是否能够证明实物资产的合法、有效购进；2. 检查企业是否采取与实物资产相匹配的支付方式，以确保该笔资金确实用于实物资产的购进；3. 检查企业在实物资产的购进中是否掌握了实际的资产记录、出资审验记录和进销存记录等相关材料。

（三）检查出资审验记录的真实性、准确性1. 检查企业是否在实物资产购进后，按照规定的时间、程序进行出资审验；2. 检查企业出资审验记录是否真实可靠，且符合相关出资审验文件的要求；3. 检查企业是否对盘点、复盘等程序进行了正确的记录，并对出资审验记录进行了及时、正确的更新。

（四）检查出资审验存储的方法和保密措施1. 检查出资审验记录文件的保存方法是否符合相关要求；2. 检查出资审验记录存储的安全措施是否利于数据的保密和黑客攻击的防范。

四、审计发现和建议（一）审计发现1. 企业存在出资审验记录不完整、不规范的问题；2. 企业在实物资产购进的过程中，缺乏有效的管理和规范；3. 企业在实物资产管理记录存储方面，缺乏有效的保密措施，存储环境不够安全。

（二）审计建议1. 建议企业加强对实物资产出资审验行为的管理和规范，完善实物资产的购进程序；2. 建议企业加强对出资审验记录的管理和保存，严格按照相关规定执行；3. 建议企业对出资审验存储地点进行调整和升级，提高存储环境的安全性。