工程建设项目审计工作策划方案

奥运差不多建设项目审计工作方案

为确保工程项目审核质量，圆满完成审核任务，特制定以下审核实施方案：

一、工程概况

本次跟踪审计共有三个项目，是由北京市进展和改革委员会批复的奥运项目。

1、朝阳公园沙滩排球场。总建筑面积14169M2，项目总投资9830.6万元。

2、工人体育场和工人体育馆改造项目。其中：工人体育场总建筑面积45860M2，项目总投资20604万元；工人体育馆总建筑面积41700M2，项目总投资17991万元。该项目合计投资38595万元.

3、奥林匹克公园网球中心、曲棍球场和射箭场新建项目。其中：网球中心总建筑面积22295M2，项目总投资36146万元；曲棍球场总建筑面积15546M2，项目总投资15744万元；射箭场总建筑面积8609M2，项目总投资6486.6万元。

该项目合计投资58376.6万元.

二、审核依据

1、《中华人民共和国审计法》

2、《中华人民共和国审计法实施条例》

3、《中华人民共和国注册会计师法》

4、《中国注册会计师独立审计准则》

5、财政部《差不多建设财务治理规定》

6、《审计机关国家建设项目审计准则》

7、国家进展打算委员会《工程咨询单位持证执业暂行方法>>

8、国家进展打算委员会〈建设项目前期工程咨询收费暂行规定〉

9、建设部《造价咨询单位治理方法》

10、建设部《造价工程师注册治理方法》

11、《会计师事务所从事差不多建设工程预算、结算、决算审核暂行方法》

12、财政部《财政性差不多建设资金投资项目预决算审查规程》

13、审计署《关于内部审计工作的规定》

14、《国有建设单位会计制度》

15、《中华人民共和国建筑法》

16、《中华人民共和国招标投标法》

17、《建设工程质量治理条例》

18、《房屋建筑和市政基础设施工程施工图设计文件审查治理方法》

19、《工程质量监督工作导则》

20、《建设工程价款结算暂行方法》

21、《建设工程监理规范》

22、《建设工程文件归档整理规范》

23、《中华人民共和国价格法》

24、《中华人民共和国合同法》

25、《建设工程勘察设计治理条例》

26、《工程建设项目物资招标投标方法》

27、《建设工程勘察质量治理方法》

28、《北京市招标投标条例》（北京市人民代表大会常务委员会公告第63号）

29、《工程建设项目招标范围和规模标准规定》

30、《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适

用法律问题的解释》

31、《建筑工程施工质量验收统一标准》

32、其他相关法律法规

三、跟踪审计的目标及重点

1、审计的目标：保证工程项目合法、合规、经济。

（1）规范该项目财务收支的核算和治理；

（2）对建设活动的全过程进行跟踪审核，提高差不多建设资金的使用效率，促进治理、节约投资；

（3）依照建设项目治理机构的设置情况和具体治理情况需要，关心项目建设单位建立健全内部操纵制度，或为其完善内部操纵制度提供合理化建议；

（4）保证会计报表和决算报表的编报及时、准确、合规、完整；

（5）及时对工程进度月报表和工程变更洽商等进行审核，保证工程预付款适度、合理;

（6）审核施工单位的差不多建设工程汇总结算,保证工程造价的合规、真实；

（7）审核基建工程竣工财务决算，保证基建竣工财务决算的

完整、合规；

（8）对差不多建设项目的建设效益进行评审，提高投资效益和使用效益。

2、审计的内容及重点：

（1）基建程序审批情况

工程项目建议书、可行性研究报告、初步设计的申报和审批是否符合国家有关规定；建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建设工程开工证（建筑工程施工许可证）、工程质量监督注册登记的办理情况；有无“三边”工程等违规现象。

（2）工程建设治理情况

①项目法人责任制执行情况

是否按照国家规定建立项目法人机构,并对建设项目的策划、资金筹措、建设实施、生产经营、偿还债务和资产的保值增值，实施全过程负责；机构内设部门是否齐全，人员是否充实；相关工作制度是否健全，分工是否明确；在实际工作中治理是否到位；有无以行政指挥代替法人机构的做法。

②招标投标制执行情况

招投标有关程序性文件是否齐全、真实、有效。勘察、测绘、设计、监理、施工单位及要紧设备材料的采购是否通过公

开或邀请招标的方式选定；公开招标或邀请招标是否按照《中华人民共和国招标投标法》及配套规章的规定，符合法律程序，是否按照《北京市招标投标条例》（北京市人民代表大会常务委员会公告第63号）的要求，进行了申报和审批；招标投标工作是否公开、公平、公正；评标过程是否存在行政干预、假招投标的情况；评标委员会的人员组成情况；中标价是否超出标底价（或无标底），中标单位是否有转包、违规分包情况等。

③监理制执行情况

监理单位资质；监理机构组成、现场监理人员资格、数量等情况；监理规范的执行情况；监理规划、监理月报和监理日志的编写、落实情况；关键部位进行旁站监理情况；按月计量签认情况；有无重大质量事故及事后处理情况；工程进度操纵是否符合合理工期，工期前赶或滞后的缘故等;变更操尽情况，是否符合变更程序要求，四方签认手续是否齐全，重大变更是否有洽商会议纪要。

④合同制执行情况

勘察、测绘、设计、监理、施工及要紧设备材料构配件采购是否依法订立合同；各类合同内容是否规范，是否明确载有质量和工期要求，履约担保和违约处罚条款；订立的时刻、地点及