出纳实务 模块1 出纳基础知识及技能
出纳实务操作基础知识
出纳实务操作基础知识1. 引言出纳是负责公司日常财务操作的重要岗位，出纳实务操作基础知识是出纳在工作中必须掌握的知识点之一。
本文将介绍出纳实务操作的基础知识，包括日常出纳工作职责、资金管理和账务处理等方面。
希望通过本文的介绍，能够帮助读者更好地了解和掌握出纳实务操作的基础知识。
2. 日常出纳工作职责作为公司财务部门的一员，出纳在日常工作中承担着以下职责：2.1 现金管理出纳负责公司现金资金的管理，包括现金的收付、存储和保管等工作。
出纳需要确保现金的安全和准确性，以及及时准确地办理各种现金交易，例如支付贷款、支付工资、缴纳税款等。
2.2 资金收支核对出纳需要核对公司的资金收支情况，保证收支的准确性和一致性。
出纳需要对公司银行账户的收支明细进行及时核对，并保留相关的凭证和记录。
2.3 账务处理出纳需要进行公司账务的处理和登记，包括对收款凭证、付款凭证的登记，对现金流水账的记录和核对等。
3. 资金管理在日常工作中，出纳需要进行资金管理，包括以下方面：3.1 资金计划出纳需要制定资金计划，根据公司的资金需求和财务状况，合理调配和安排资金的使用，确保公司的资金流畅。
3.2 预算控制出纳需要根据公司的预算进行支出控制，确保公司的费用支出在预算范围内，并及时进行报销和核对。
3.3 借贷管理出纳需要根据公司的借贷需求，及时与银行进行联系和协调，办理公司的贷款、还款等业务。
4. 账务处理在出纳实务操作中，账务处理是重要的一环，包括以下方面：4.1 凭证登记出纳需要对各种财务凭证进行登记，包括收款凭证、付款凭证等。
出纳需要确保凭证的准确性和完整性，并按规定进行分类和归档。
4.2 现金流水账出纳需要对公司的现金流水账进行记录和核对。
出纳需要及时记录公司的收入和支出情况，并进行核对和调整。
4.3 账务报表出纳需要根据公司的财务数据制作相应的账务报表，如资金流量表、利润表等。
出纳需要确保报表的准确性和完整性，并及时提供给相关部门和管理层。
出纳实务知识点总结
出纳实务知识点总结一、出纳工作的基本职责1、日常资金管理：包括日常现金管理、支票管理、银行存款、银行取款等。
2、账务处理：包括收款、付款、记账、财务报表制作等。
3、票据管理：包括收据、发票、结算单等票据的管理。
4、银行对账：包括银行存款对账、银行取款对账等。
5、资金预算：包括预算编制、执行情况监控等。
6、财务报告：包括日常财务报告、月度财务报告、年度财务报告等。
7、税务申报：包括增值税申报、个人所得税申报等税务工作。
8、合规合法：严格遵守国家法律法规、公司规章制度，确保财务工作合规合法。
二、出纳工作的基本技能1、熟练掌握财务软件：包括财务管理软件、票据管理软件、报表制作软件等。
2、熟练掌握财务知识：包括会计知识、税务知识、财务管理知识等。
3、综合能力：包括沟通能力、协调能力、分析能力等。
4、责任心：对工作负责，严格执行公司规章制度，确保财务工作合规合法。
5、细心耐心：对财务工作一丝不苟，耐心处理每一笔资金。
6、抗压能力：财务工作压力较大，需要具备一定的抗压能力。
7、团队合作：出纳工作需要与其他部门紧密合作，需要具备良好的团队合作意识。
三、出纳工作的注意事项1、资金安全：出纳工作和公司资金管理有密切关系，需要保证资金安全。
2、财务记录：出纳需要严格按照规定要求，做好财务记录。
3、票据管理：出纳需要做好票据管理工作，确保票据的真实性和安全性。
4、预算控制：出纳需要严格执行公司的财务预算，确保资金使用的合理性。
5、财务报表：出纳需要按时做好财务报表，保证报表准确性。
6、税务申报：出纳需要按时按规定做好税务申报工作。
7、合规合法：出纳需要严格遵守国家法律法规、公司规章制度，确保财务工作合规合法。
四、出纳工作的具体操作1、现金管理（1）接受现金收款（2）发放现金支票（3）日常现金清点管理2、银行存款（1）办理公司银行开户（2）每日存款业务（3）定期存款业务3、银行取款（1）办理银行取款（2）银行存款对账4、票据管理（1）收据管理（2）发票管理（3）结算单管理5、账务处理（1）收款登记（2）付款登记（3）记账处理6、财务报表（1）日常财务报表（2）月度财务报表（3）年度财务报表7、税务申报（1）增值税申报（2）个人所得税申报总结：出纳工作是公司资金管理工作的重要组成部分，出纳需要具备一定的财务知识和技能，严格执行规定要求，确保财务工作合规合法。
出纳所需知识技能
出纳所需知识技能
作为企业财务部门的重要一员，出纳在日常工作中承担着重要的职责。
出纳需要具备一定的知识和技能，才能胜任这一职位。
本文将从知识和技能两个方面进行分类介绍。
知识方面：
1. 会计知识
出纳需要掌握基本的会计知识，包括会计凭证的种类、会计科目的分类、会计核算方法等。
只有掌握了这些基本知识，才能更好地理解和处理财务数据。
2. 税务知识
出纳需要了解税务政策和税务法规，掌握税务申报和缴纳的流程和方法。
只有了解税务知识，才能更好地遵守税法规定，避免企业因税务问题而受到处罚。
3. 银行业务知识
出纳需要了解银行的基本业务，包括开户、存款、取款、转账等。
只有了解银行业务知识，才能更好地处理企业的资金流动。
技能方面：
1. 财务分析能力
出纳需要具备一定的财务分析能力，能够对企业的财务数据进行分析
和解读，为企业的决策提供参考。
2. 沟通协调能力
出纳需要与企业内部的其他部门和外部的银行、税务机关等进行沟通
和协调。
只有具备良好的沟通协调能力，才能更好地完成工作任务。
3. 风险控制能力
出纳需要具备一定的风险控制能力，能够识别和防范企业的财务风险，保障企业的资金安全。
总之，出纳需要具备一定的知识和技能，才能更好地完成工作任务。
企业应该注重出纳的培训和提高，为企业的财务管理提供更好的保障。
出纳基础知识及技能
出纳基础知识及技能简介出纳员是负责企业或组织资金管理的重要角色。
他们需要具备一定的基础知识和技能，以确保资金的安全、准确管理和报告。
本文将介绍出纳员的基础知识和技能要求。
一、基础知识1.会计原理: 出纳员需要了解基本的会计原理，包括借贷记账法、会计等式、资产负债表、利润表等。
这些知识将帮助他们理解账目的录入和整理过程。
2.银行业务: 出纳员应了解银行的基本业务，如存款、取款、电汇、支票等，以便处理日常的收支活动。
3.税务法规: 出纳员需要了解税务部门的相关法规和政策，以确保遵守税法规定，正确申报并缴纳税款。
4.财务软件: 出纳员通常会使用财务软件来处理和记录账目。
他们需要熟悉这些软件的基本功能和操作，以便高效地完成日常工作。
5.风险管理: 出纳员需要具备一定的风险管理知识，例如防范假币、伪造支票等风险，以确保资金的安全。
二、技能要求1.准确性: 出纳员的工作需要细心和准确。
他们需要确保每笔账目的录入和计算无误，以避免出现错误和差错。
2.时间管理: 出纳员通常需要处理大量的账务事务，他们需要具备良好的时间管理能力，以确保按时完成工作。
3.沟通能力: 出纳员需要与其他部门合作，如财务部门、采购部门等。
他们需要有良好的沟通能力，以便及时了解相关信息并解决问题。
4.机密性: 由于出纳员处理的是公司的资金事务，他们需要保持高度的机密性。
他们需要严格遵守保密规定，确保公司信息的安全。
5.问题解决: 出纳员会面临各种复杂的问题，如账目的出入不平衡、银行错误等。
他们需要具备良好的问题解决能力，能够快速找到并解决问题。
6.团队合作: 出纳员通常需要与其他团队成员合作完成任务。
他们需要具备良好的团队合作精神，以确保整个团队的工作顺利进行。
结论作为企业或组织的财务管理人员, 出纳员在日常工作中发挥着重要的作用。
他们需要具备基础知识，如会计原理、银行业务和税务法规等，并具备一定的技能，如准确性、时间管理和问题解决能力等。
出纳实务基础知识培训讲义
——勤能生巧 、巧自勤来
三出纳工作的基本原则
——主要指内部牵制原则或者说钱账分管原则。 《会计法》第二十一条第二、三款规定：
“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳 人员不得兼管①稽核、②会计档案保管③收 入、费用、债权债务账目的登记工作。”
钱账分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、 结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人 以上分工办理，以起到相互制约作用。
例如：
——现金和银行存款的支付，应由会计主管 人员或其授权的代理人审核、批准，出纳人 员付款，记账人员记账；
——发放工资，应由工资核算人员编制工资 单，出纳人员向银行提取现金和分发工资， 记账人员记账。
出纳员负责发票或收据的购领，发放，保管工作，要设置 发票（收据）登记簿，逐一登记票据的种类、数量与起止 号码，如实记载票据的填用、核销、结存情况。发票（收 据）登记簿的参考格式如表2-5所示。
表2-5
发票（收据）领用登记簿
领用 日期
起始 号码
领用 人员
证件签名批准 人来自核销 日期备注
（5）有价证券登记簿
（3）工资结算。
①执行工资计划，监督工资使用。
根据批准的工资计划，会同劳动人事部 门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付， 分析工资计划的执行情况。对于违反工资政 策、滥发津贴奖金的，要予以制止或向领导 和有关部门报告。
②审核工资单据，发放工资奖金。
审核工资奖金计算表，办理代扣款项（包 括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、 失业保险金等），计算实发工资。
④保管库存现金，保管有价证券。
出纳基础知识及技能
教学内容基本框架
1
出纳基础知识
2
会计基础知识
3
出纳实务操作
4
工商、税务、外汇知识
教学的基本要求
了解出纳工作、出纳核算和出纳人员的含义，出纳工作的对象和特点，企事业单位出纳机构的设置 与出纳人员的配置。
理解出纳人员必须具备的具备条件和素质和出纳办税的基本知识，出纳工作的主要内容和方法。 掌握出纳核算的基本方法，熟练办理各种银行结算业务，正确使用各种银行结算凭证和发票，重点
1.1.2 出纳工作的特点
基础性：最基础的环节，会计核算工作的起点。 频繁性：经济业务频繁，都涉及到货币资金。 责任性：涉及现金、银行存款，工作量大，涉及人员多，容易出错，担负着保证货币资金安全的责
任。 专业性：有专门的操作技术和工作规则。 政策性：必须依法，《会计法》、《会计基础工作规范》、《支付结算管理办法》、《票据法》、
是现金、票据收付的关口，是单位经济业务活动的第一道“关卡”；
是第一手会计信息的收集者，是外界观察一个单位会计管理水平的窗口；做好出纳工作对整顿会计 工作秩序，规范会计基础工作规范有着重要的意义
出纳工作是整个财务工作的起点，是财会工作的重要组成部分。 重要作用
①出纳担负着各单位会计核算的基础工作，只有做好出纳工作，才能为整个会计工作的良性发展提供必 要的支持。
《人民币银行存款账户管理办法》等 时间性：工资发放时间、税款缴纳时间、货款结算时间等。
1.1.3 出纳工作的内容
现金收付：按照国家现金管理制度的要求，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理 现金的收支。严格执行单位内部现金管理规定，没有领导的审核批准及签名盖章，不得随意收支现 金。
银行存款收付：按照银行《支付结算办法》，按照审核无误的收支凭证，进行复核，办理银行存款 的收付，定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表。
出纳岗位实务全套教案.doc
学习情境一出纳岗位认知教学要求掌握出纳岗位的基本技能及应具备的基本素质；熟悉岀纳岗位的工作权限、职责及工作要求；了解出纳岗位的工作内容；会正确书写会计数字。
教学重点明白出纳工作要点，理解出纳职责具体内容的要求教学难点出纳职责要求的具体运用课时安排本情境安排4课时教学大纲模块一了解出纳岗位一、出纳的含义岀纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。
从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳。
从内容上看，“出纳”这个会计学中的专有名词包含了三层意思，即出纳工作、出纳核算和出纳人员。
二、出纳工作的特点和职能（一）岀纳工作的特点出纳工作是会计工作的重要组成部分，它除了具有会计工作的共性外，还具有社会性、专业性、政策性、吋效性（二）出纳工作的职能出纳工作是财会工作的一个重要组成部分。
从总体来看，其职能可概括为收付、反映、监督、管理四个方面。
三、出纳人员的职责与权限明确岀纳人员的职责与权限是做好岀纳工作的起码条件。
（-）出纳人员的职责根据《会计法》《会计基础工作规范》等财经法规，出纳人员具有现金收付和银行结算、编制收付款凭证、办理外汇出纳业务、支票、银行账户的使用和管理、保管库存现金和各种有价证券、保管有关印章及空白收据、支票等职责与权限。
（二）出纳人员的权限1.维护财经纪律，执行财会制度2.参与货币资金计划定额管理3.管好、用好货币资金四、出纳人员应具备的素质要求岀纳人员直接掌管一个单位的现金和银行存款，每天都要接触成千上万的现金。
岀纳人员有方便的条件和较多的机会将公款据为己有或挪作他用。
因此, 单位对出纳人员的素质要求都比较高。
要想成为一名合格的出纳人员应该具备以下素质要求。
（一）基本资格要求出纳人员和所有的会计人员一样，必须持有财政部门颁发的会计从业资格证（即会计证）上岗，未取得资格证书的人员不得从事出纳工作。
出纳基础知识与工作实务
第一章：出纳基础知识 第二章：现金的管理与核算 第三章：银行存款
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第一章:出纳基础知识
主要内容：出纳的概念、意义、对象、内容 和特点；出纳工作的业务范围、工作的流程
重 点：出纳工作的业务范围。 难 点：出纳工作的业务范围 。 教学安排：本章设2节，拟用2学时。
2
目录
第一节：出纳工作概述 第二节：出纳工作业务范围
利于开户银行对企业的现金进行有效地监督和管理。 第三，企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。 第四，收入现金应及时送存银行，企业的现金收入应于当天送存
开户银行，确有困难的，应由开户银行确定送存时间。 第五，严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起
点的，不得使用现金。 第六，不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围
一般存款账户：不得在一家银行的几 个分支机构开设一般存款账户；不办理 现金支取业务。
临时存款账户 专用存款账户
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四．银行账户使用规定
➢ 认真贯彻执行国家的政策法令，遵守银行信贷 结算和现金管理规定。
➢ 不得出租、出借或转让给其他单位或个人使用 。
➢ 各种收支凭证必须如实填明款项来源用途，不 许套取现金。
资金收入的处理 （1）清楚收入的来源
和金额。 （2）清点收入 （3）收入的退回。
资金支出的处理 （1）明确资金支出的金
额和原因。 （2）检查付款审批手续 （3）办理付款
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【小结】第一章：出纳基础知识
出纳是指收入和发出的管理工作。包括出纳工 作和出纳人员两种含义。出纳对象指企事业单 位的现金和银行存款收付经济业务的会计事项 。
3.处理
编制现金盘点报告表
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（二）长、短款处理：
出纳实务出纳基础知识及技能PPT精选文档
• 1.1.3.4保管好库存现金、各种有价证券以及印章、空 白支票和收据
• 这项工作包括：按照库存现金管理限额的规定，预留库 存现金数量并保管好库存现金；不得挪用库存现金，或 用白条抵库，如有短缺，出纳员要负责赔偿或出具报告 报批处理；对于出纳分管的印鉴，必须按规定用途使用 并妥善保管；对于空白支票等专用凭证，一般应专设登 记簿进行领用和注销登记；对于单位库存现金保险柜密 码、开户账号、取款密码等更应严肃纪律，不得泄露秘 密，不得转交他人。
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• 1.1.1.2出纳员 • 出纳员是指从事出纳工作的会计人员。出纳员
有广义和狭义之分。 •1 • 广义的出纳员包括各单位财会部门设置的出纳
员，也包括各业务部门的各类收款员、工资发 放员(专职或兼职)。 •2 • 狭义的出纳员仅指各单位财会部门的出纳员。
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• 1.1.2出纳工作的特点 • 1.1.2.1基础性 • 出纳工作是整个会计工作最基础的环节，
门的操作技术和工作规则。例如，原始凭 证如何填写、日记账如何登记都很有学问， 甚至保险柜的使用与管理也很有讲究。所 以，出纳工作是一项专业性较强的工作。
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• 1.1.2.5政策性 • 出纳工作的每一环节都必须依照国家规定
进行，《会计法》、《会计基础工作规 范》、《支付结算管理办法》、《票据 法》、《人民币银行存款账户管理办法》 等法规对出纳工作提出具体规定和要求。 所以，出纳工作是一项政策性较强的工作。
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• 1.1.1.1出纳工作 • 出纳工作是按照有关规定和制度，办理本
企业的现金收付、银行结算有关账务，保 管库存现金、有价证券、财务印章及有关 票据等工作的总称。出纳工作有广义和狭 义之分。
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•1 • 广义的出纳工作既包括本单位会计部门专
出纳实务提纲知识点总结
出纳实务提纲知识点总结一、出纳基本知识1.1 出纳的岗位职责和工作内容1.2 出纳的工作特点和要求1.3 出纳的职业道德和职业操守二、财务核算基础知识2.1 财务会计的基本概念和原则2.2 会计科目的分类和会计科目的设置2.3 会计凭证的基本概念和凭证的填制方法2.4 会计账簿的种类和作用三、现金管理3.1 现金的收付管理3.2 现金凭证的填制和管理3.3 银行存款管理3.4 银行对账和账户管理四、票据的管理4.1 票据的种类和特点4.2 票据的收付和验收管理4.3 票据的背书、遗失和挂失五、项目核算5.1 项目核算的基本概念和原则5.2 项目收入和支出的核算方法5.3 项目核算的报表分析六、税务管理6.1 税收制度和税务管理的基本概念6.2 税务登记和税务申报6.3 税务筹划和税务合规七、财务报表分析7.1 财务报表的基本结构和内容7.2 财务指标的计算和分析7.3 财务报表的编制和披露要求八、财务风险管理8.1 财务风险的种类和特点8.2 财务风险的识别和评估8.3 财务风险的防范和应对措施九、信息系统应用9.1 财务信息系统的基本概念和组成9.2 电子支付和网上银行9.3 会计软件的使用和管理十、财务法律法规10.1 《企业会计准则》和《企业核算制度》10.2 《税法》和《财政法》10.3 《公司法》和《证券法》十一、财务会计实务11.1 现金的收付管理11.2 银行存款管理11.3 票据的收付和管理11.4 旧账的核销和坏账的确认11.5 会计凭证的填制和管理11.6 财务报表的编制和分析以上是出纳实务课程中的基本知识点，通过对以上知识点的学习和掌握，可以让出纳人员在工作中更加熟练地操作出纳业务，规范地执行各项财务管理工作。
同时，还需要不断学习和积累实际操作经验，不断提高自身的综合素质和业务水平，为企业财务管理和发展做出积极贡献。
出纳基础知识及技能课件
出纳的职业发展路径与前景
职业发展路径
出纳→财务助理→财务主管→财务经 理→财务总监，不断提升自己的能力 和职位。
前景展望
随着企业对于财务管理的要求越来越 高，出纳职业发展前景广阔，未来将 有更多的发展空间和机会。
谢谢观看
出纳的职业道德与操守
总结词
出纳作为管理企业现金的人员，必须具备高度的职业道德和操守，遵守相关法律法规和企业规章制度，保持诚信 、保密和公正的原则。
详细描述
出纳应严格遵守国家法律法规和企业内部规章制度，不得挪用公款或擅自将企业资金转入个人账户。出纳还应保 守企业商业机密和财务信息，不得泄露给外部人员或用于私人目的。在处理企业财务事务时，出纳应保持公正的 态度，不受个人利益或其他不当因素的影响。
防止现金被盗的措施
总结词
保护现金安全是出纳的重要职责，采 取有效的防止现金被盗的措施可以降 低出纳工作的风险。
详细描述
出纳应将现金存放于安全的地方，如 保险柜或带锁的抽屉内。在离开工作 区域时，应确保现金已经妥善存放。 此外，定期进行现金盘点，确保现金 数量与记录相符。
防止票据丢失或被篡改的措施
登记账簿
出纳员将处理后的账目记录在银行存款日记 账中，确保账目清晰。
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出纳的风险防范
防伪钞识别技巧
总结词
具备识别假钞的能力是出纳的基本技能之一，掌握防伪钞识别技巧有助于降低因 接收假钞而带来的风险。
详细描述
出纳应熟悉各种防伪特征，如水印、安全线、变色油墨、荧光标记等，以便准确 识别真假钞票。在实际工作中，出纳应多加练习，提高自己的识别能力。
接收票据
出纳员接收相关票据，确保票 据合法有效。
入账处理
出纳员将票据信息记录在相关 账簿中，确保账目清晰。
大一出纳实务知识点总结
大一出纳实务知识点总结一、出纳的职责和重要性出纳是负责公司现金管理和资金流动的重要角色，他们的职责包括但不限于：现金收付与记账、银行存取款、票据管理、结算与对账、资金结余的管理等。
出纳的工作直接关系到公司的资金安全和经营运转，因此，出纳需要具备一定的专业知识和技能。
二、现金收付与记账1. 现金收款：- 出纳需要准确记录收到的现金金额、来源和日期。
- 验证收款人身份，核对收款凭证。
- 确保收款金额与实际现金数额相符，避免失误和差异。
2. 现金付款：- 确认支付金额、目的和受益人。
- 填写付款凭证，准确记录付款事由。
- 核对现金余额和支付后的余额，确保无误。
3. 记账处理：- 准确记录每一笔现金收付的流水账。
- 确保账户余额与实际现金相符。
- 及时归档和整理相关的凭证和文档。
三、银行存取款1. 存款：- 出纳要按照公司规定的程序将现金存入指定的银行账户。
- 保证存款金额和账户余额一致，避免差错。
2. 取款：- 根据需要，出纳可以向授权人员提供取款服务。
- 出纳要核对账户余额，确保可用余额足够支付。
四、票据管理1. 发票管理：- 出纳要妥善保管公司的开票资料，并按规定的程序进行开票。
- 需要记录发票的编号、日期、金额和开具对象等信息。
- 确保发票的准确性和合法性。
2. 收据管理：- 出纳要及时准确地开具收据，记录收款事项和金额。
- 确保收据的编号、金额和开具对象等信息准确无误。
3. 其他票据管理：- 包括但不限于汇票、支票、贷记通知单等管理。
- 出纳需要对相关票据的背书、兑付等过程进行管理，确保安全可靠。
五、结算与对账1. 结算：- 出纳需要按照公司的规定和程序进行结算工作。
- 包括与供应商的结算、员工的工资结算等。
- 需要仔细核对账目，确保结算的准确性和及时性。
2. 对账：- 出纳要与银行进行定期对账，确保账户余额准确无误。
- 核对银行流水与公司账目之间的差异，及时查明原因并调整账目。
六、资金结余的管理1. 现金流量预测：- 出纳需要根据公司的经营情况，进行现金流量的预测和分析。
出纳基础知识与基本技能
出纳根底知识与根本技能1. 简介出纳作为企业财务部门的重要一员，承当着负责处理企业资金收支、管理银行账户、维护账目等重要职责。
掌握出纳根底知识与根本技能，对于提高出纳工作的效率和准确性具有重要意义。
本文将介绍出纳的根底知识和相关的根本技能，帮助出纳人员提升工作能力。
2. 出纳根底知识2.1 资金管理出纳需要熟悉资金管理的根本原那么和方法。
这包括现金管理、银行存款管理、资金预测等方面。
出纳应了解企业的资金状况，掌握合理的资金运作方式，确保企业资金充足、有效利用。
2.2 会计根底知识出纳作为企业财务部门的一员，需要了解根本的会计知识。
这包括会计凭证的根本要素、会计科目的分类与编码、会计账簿的使用方法等。
熟悉这些知识有助于出纳理解和处理相关会计事务。
2.3 法律法规出纳需要了解相关的法律法规，尤其是与财务有关的法律法规。
例如，税务法规、银行业法规、企业法规等。
熟悉法律法规可以帮助出纳遵守相关规定，保证财务操作的合法性和标准性。
3. 出纳根本技能3.1 财务软件应用出纳需要熟练掌握财务软件的使用。
财务软件可以帮助出纳实现财务管理自动化，提高工作效率和准确性。
出纳应该熟悉常用的财务软件，如SAP、Oracle等，并具备良好的电脑操作能力。
3.2 银行业务处理出纳是企业与银行之间的纽带，需要熟悉银行的各项业务，如开户、转账、结算等。
同时，出纳还需要了解银行的操作流程和相关规定，以便高效、准确地处理企业的资金事务。
3.3 数据分析能力出纳在处理财务事务的过程中，会产生大量的财务数据。
出纳需要具备较强的数据分析能力，能够通过对数据的分析和整理，提取有价值的信息，为企业的决策提供支持。
3.4 沟通协调能力出纳作为财务部门的一员，需要与企业内外的各个部门进行沟通和协调。
出纳需要具备良好的沟通能力，能够与他人有效地交流和协调，提高工作的效率和准确性。
4. 总结出纳根底知识与根本技能对于提高出纳工作的效率和准确性至关重要。
《出纳实务》出纳基本技能
假币种类及假币处理方法
人民币是以国家信用为基础的法定货币,是国家主权的象征。不论是 单位还是个人，如果留有不宜流通的损伤、残缺人民币，不要再次 使用或对外找付，应挑拣、粘补整理好，随时送存银行或办理兑换。
1、假人民币的种类
假人民币包括伪造的人民币和变造的人民币两种。伪造的人民币是 指参照人民币的图案、形状、色彩等，采用各种手段制作的假人民 币。主要有：机制假币、拓印假币、彩色复印假币和手工描绘或手 工刻版等印制的假币。变造的人民币是指在真币的基础上，挖补、 揭层、涂改、拼凑、移位、重印等手段制作的假人民币，以达到以 少变多的目的。主要有：拼凑变造币、揭页变造币。制造、贩运和 有意使用假人民币是一种妨害国家货币流通的违法行为，对参与者 要依法追究刑事责任。
爱护与使用人民币： 人民币是中华人民共和国的法定货币，爱护使用人民币是每个公民的义务。 使用人民币时应注意：
1、收付人民币要平铺整理，请不要乱揉乱折。
2、不得在人民币上乱涂、乱画、乱写和乱盖印记。 3、出售油污、污染商品的收款人员，请把手擦干净再收款，以免弄脏人民 币。 4、防止化学药物对人民币的浸蚀，在生活中不要将肥皂、洗涤剂与人民币 放在一起。 5、用机具收付款时，应注意避免损伤人民币。 6、不要在金属币上凿字、打眼、锤击、折弯等，以免使硬币整形和受损。 7、对不宜继续使用的残缺人民币要及时粘补，随时到银行营业部门办理兑 换。 8、对在人民币上乱写、乱画的不良行为，要进行批评教育。
人民币印刷的多色接线技术。票面底纹的彩虹印刷技术。 人民币的正背面对印技术。识别人民币纸币真伪，通常 采用“一看、二摸、三听、四测”的方法。下面以第五 套人民币纸币为例。
1、看
①看水印：第五套人民币各券别纸币的固定水印位于各 券别纸币票面正面左侧的空白处，迎光透视，可以看到 立体感很强的水印。
大一出纳实务知识点
大一出纳实务知识点一、出纳的职责和作用出纳是公司财务部门中非常重要的一环，负责处理公司日常的现金收支、资金结算以及账务记录等工作。
出纳的职责具体包括：1. 现金管理：负责公司现金的收付、保管、妥善使用，并确保现金的安全性；2. 资金结算：负责处理公司与供应商、客户之间的资金结算，包括办理银行转账、支付手续费等；3. 账务记录：及时、准确地记录和归档公司的财务数据，包括收款、付款、发票等；4. 财务报表：协助财务部门编制各类财务报表，如现金流量表、银行对账单等；5. 内部控制：确保公司财务活动的合规性和稳定性，防范风险，维护公司财务安全。
二、现金管理1. 日常备付金管理：出纳需要合理预估公司每日所需现金，并按时提供现金备付金，以满足员工报销、日常开销等需求；2. 现金收款：出纳需要熟悉各种现金收款方式，如现金、支票、银行卡等，确保收款的准确性和安全性；3. 现金支付：出纳需要按照公司的支付流程和授权制度，及时处理各类现金支付事务，并保留支付凭证；4. 现金盘点和对账：出纳需要定期进行现金盘点，核对实际现金和账面现金是否相符，并及时与银行对账，确保账务准确性；5. 假币辨别：出纳需要具备识别假币的能力，以防止假币流入公司账务系统。
三、资金结算1. 银行存款管理：出纳需要协助办理各类银行存款业务，如支票存款、现金存款、汇款等，并保留存款凭证；2. 银行转账：出纳需要根据公司之间的资金结算需求，准确填写转账单据并及时办理；3. 收付款方式选择：出纳需要了解各类收付款方式的特点和使用场景，根据实际情况选择合适的方式；4. 收付款凭证管理：出纳需要保存好各类收付款凭证，如收据、支票、转账回单等，方便后续核对和查询。
四、账务记录1. 票据管理：出纳需要按规定对公司的发票、收据等票据进行妥善保存，方便后续核对和审计；2. 账务录入：出纳需要准确录入公司财务数据，确保数据的真实性和准确性；3. 账务归档：出纳需要按照规定对账务记录进行分类、整理和归档，方便后续查询和审计；4. 电子化处理：出纳需要熟练使用财务软件，实现账务数据的电子化处理和管理。
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银行存款
按开户银行、存 款种类等设置明 细账 按投资种类设置 明细账
交易性金融 资产
臭持有至到 期投资
按投资种类设置 明细账
北方公司债券
• 1.2.1.2复式记账 • 复式记账是对每一项经济业务应在两个或 两个以上相关账户中登记的一种记账方法。 例如，出纳员小李从银行提取现金1 000元。 该项经济业务一方面引起现金增加，另一 方面引起银行存款减少，所以，应分别在 现金和银行存款两个账户中登记。目前， 我国企业会计、个体工商会计均采用“借 贷记账法”进行记账。
• 1.3.3对出纳员的基本要求
• 出纳岗位是一种十分特殊的会计工作岗位， 出纳机构素有各单位的“结算中心”“金 融中心”“金库”等美称。而表现较好的 出纳员则常被尊称为“好管家”。出纳员 一般应具备下列条件：
• 1.3.3.1政策水平高
• 出纳工作涉及现金管理、银行结算、成本 费用报销、税收管理等，所以，做好出纳 工作的第一件大事就是掌握财经方面的法 律法规，提高自己的政策水平。
• 1.3.2出纳员的职责与权限 • 1.3.2.1出纳员的职责 • (1)按照国家有关现金管理和银行结算制度 的规定，办理现金收付和银行结算业务。 • (2)按照会计制度的规定，严格审核有关凭 证，登记好各种出纳账。 • (3)按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的 规定及有关批件，办理外汇出纳业务。
• 1.2.1.5财产清查
• 财产清查是指通过实物盘点、账目核对、 查明各项资产实有数额的一种专门的方法。
• 为了保证出纳核算资料的真实性，保证账 存数和实存数一致，出纳员要每天清点核 对库存现金，经常与银行进行账目核对， 适时清点核对库存各种有价证券和结算票 据。
• 1.2.1.6编制出纳报告
• 设置账户，是指对出纳的具体内容进行分 类反映和监督的一项专门方法。就出纳核 算的内容而言，要分现金、每一种银行存 款、每一种有价证券设置账户进行记录和 核算。出纳常设账户见表1-1。
表1-1 出纳常设账户
账户名称 现金 设置要求 按币种设置明细 账 实例 备注
如人民币、美元、 若本企业业务不涉及外币， 港币、日元等 现金账户下可以不用设置 明细长 工行基本存款账 户、农行一般存 款账户、建行专 用存款 东方公司股票、 南方公司基金 一个单位只能设置一个基 本存款账户
• 出纳工作是整个会计工作最基础的环节， 出纳是会计核算工作的起点。因为各单位 的资金运动都必须由现金或银行存款的收 付业务开始，各单位记账凭证必须根据原 始凭证编制。
• 1.1.2.2频繁性
• 由于货币资金渗透于社会经济生活的各个 领域，最容易流动和被人们普遍接受，所 以，企事业经济业务频繁出现导致现金和 银行存款业务频繁发生、大量存在，而且 许多情况下这些经济业务都是借助于出纳 工作来完成的。
模块1 出纳基础知识及技能
• • • • • 项目1 项目2 项目3 项目4 项目5 出纳的概述 出纳的核算方法及账务处理程序 出纳机构的设置与出纳员的职责权限 识别人民币真伪技能 手工点钞技能
• • • • • • •
学习内容 1.出纳的概述； 2.出纳的核算方法及账务处理程序； 3.出纳机构的设置与出纳员的职责权限； 4.识别人民币真伪技能； 5.手工点钞技能。 本模块作为全书的开始，主要介绍出纳的概念、出 纳工作的特点及内容、出纳员的职责权限，以及一 名合格的出纳员应具备的素质，从理论上做一些指 导性工作，为以后各模块的业务学习、技能训练打 下良好的基础。
• 1.1.3.4保管好库存现金、各种有价证券以及印章、空白 支票和收据 • 这项工作包括：按照库存现金管理限额的规定，预留库 存现金数量并保管好库存现金；不得挪用库存现金，或 用白条抵库，如有短缺，出纳员要负责赔偿或出具报告 报批处理；对于出纳分管的印鉴，必须按规定用途使用 并妥善保管；对于空白支票等专用凭证，一般应专设登 记簿进行领用和注销登记；对于单位库存现金保险柜密 码、开户账号、取款密码等更应严肃纪律，不得泄露秘 密，不得转交他人。 • 1.1.3.5负责工资核算 • 严格按照规定审核工资单据，办理代扣款项，发放工资 奖金，并向有关部门人员提供工资数据。
• (1)根据原始凭证或汇总原始凭证填制收款凭证、付款凭 证。 • (2)根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账、银行 存款日记账、有价证券明细账。 • (3)现金日记账的余额与库存现金每天进行核对，与现金 总账定期进行核对。 • (4)银行存款日记账与开户银行出具的银行对账单进行核 对，至少每月核对一次。银行存款日记账的余额与银行 存款总账定期核对；有价证券明细账与库存有价证券要 定期进行核对。 • (5)根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细账、 开户银行出具的对账单等，定期或不定期编制出纳报告， 提供出纳核算信息。
• 出纳报告是指根据现金日记账、银行存款 日记账、有价证券明细账、银行账单等核 算资料，定期编制的书面文件，报告本单 位一定时期现金、银行存款、有价证券的 收支结存情况，并与总账会计核对。 • 上述方法是相互联系、密切配合的，构成 了完整的方法体系。
• 1.2.2出纳账务处理程序
• 账务处理程序即处理业务的程序，是指以 账簿体系为核心，将会计凭证、会计账簿、 会计报表、记账程序和记账方法有机结合 起来的技术组织形式。
• 1.2.1.3填制和审核凭证
• 会计凭证是指记录经济业务的发生、明确 经济责任的书面证明，是登记账簿的凭据。 会计凭证分为两种，即原始凭证和记账凭 证。 • 1原始凭证 • 2记账凭证
• 1.2.1.4登记账簿 • 登记账簿又称为过账，是根据凭证在账簿 上连续、系统、全面地记录经济业务的一 种专门方法。 • 设置必要的账簿，并按照一定的记账方法 和程序登记，同时定期结账和对账，保证 提供正确的核算资料，是出纳工作一项重 要的具体内容。该部分内容将在第二章详 细讲述。
项目2 出纳的核算方法及账务处理程序
• 1.2.1出纳的核算方法
• 出纳核算方法是完成出纳任务的手段。由 于出纳工作是会计工作的一环，因此，出 纳核算方法与整个会计核算方法基本相同， 这就是人们平时所说的出纳也要懂会计。 但是，出纳核算方法的具体内容与会计核 算方法有所不同，具体如下：
• 1.2.1.1设置账户
• 1.1.4出纳与会计的关系 • 出纳工作是整个会计工作中的重要一环，出纳 员又是会计人员中不可缺少的部分。可以这样 讲，如果一个单位只有两个会计人员，其中一 个必定是出纳员；如果只有一名会计人员(委 托代理记账)，那么必定是出纳员。 • 从广义上讲，会计包括出纳和狭义上的会计； 从狭义上讲，会计人员是相对出纳以外的会计 核算人员。出纳与其他会计是一种分工协作、 相互依存与相互制约的关系。
• 1.1.2.3责任性
• 一方面，由于现金和银行存款收支频繁， 工作量较大，涉及人员多，容易产生收付 数额方面的差错；另一方面，出纳员担负 着保证单位货币财产安全的责任，是单位 的管家之一。所以，出纳是一项责任性较 强的工作。
• 1.1.2.4专业性
• 出纳作为会计工作的一个重要岗位，有专 门的操作技术和工作规则。例如，原始凭 证如何填写、日记账如何登记都很有学问， 甚至保险柜的使用与管理也很有讲究。所 以，出纳工作是一项专业性较强的工作。
• 2.设置出纳组、出纳室 • 企业在会计部门内部设置出纳组、出纳室。 • 3.不设置相关机构 • 规模小、人员少、业务简单的企业不设置 出纳机构，只指定一名专职或兼职出纳员， 办理出纳业务。
• 1.3.1.2出纳人员配备
• 在一般情况下，实行独立核算的企业、单位， 在银行开户的单位，有经常性现金收入和支出 业务的企业、单位都应配备专职或兼职出纳员 担任本单位的出纳工作。 • 出纳人员配备的多少，主要决定于本单位出纳 业务量的多少和繁简。规模较大的单位可设一 岗多人并进行合理分工，规模小、人员较少、 业务简单的单位可设一人一岗或设兼职出纳。
• 1广义的出纳工作 • 广义的出纳工作既包括本单位会计部门专 设出纳机构的出纳员，也包括其他业务部 门的各类收款员(收银员)从事的各项货币资 金收付、保管工作，也包括其他部门的货 币资金收付、保管等方面的工作。 • 2狭义的出纳工作 • 狭义的出纳工作仅指各单位会计部门专设 的出纳岗位或出纳员的各项工作。
• 1.1.3出纳工作的内容 • 出纳工作是会计工作的重要组成部分，其主要 内容包括以下几个方面： • 1.1.3.1做好现金收付的核算与管理 • 这项工作包括：严格按照国家现金管理制度的 要求，根据稽核人员审核签章的收付款凭证， 进行复核，办理各款项现金的收入与支出。同 时编制现金日报表、现金月报表等。 • 出纳员要严格执行单位内部有关现金管理的具 体规定，没有领导的审核批准及签名盖章，不 得随意收支现金。
• (4)按照银行结算账户管理的规定，严格支 票和银行账户的使用，掌握银行存款余额。 • (5)保管库存现金和各种有价证券(如国库券、 债券、股票等)的安全与完整。 • (6)保管有关印章、空白收据和空白支票。
• 1.3.2.2出纳员的权限 • (1)维护财经纪律，执行财会制度，抵制不 合法收支和弄虚作假行为。 • (2)参与货币资金计划定额管理的权力。 • 出纳工作不是简单的货币资金收付，不是 无足轻重的点点钞票，出纳员还具有参与 货币资金的计划制订，提出合理利用资金 的意见和建议，及时提供货币资金使用与 周转信息的责任，管好、用好资金。
• 1.1.1.2出纳员 • 出纳员是指从事出纳工作的会计人员。出纳员 有广义和狭义之分。 • 1广义的出纳员 • 广义的出纳员包括各单位财会部门设置的出纳 员，也包括各业务部门的各类收款员、工资发 放员(专职或兼职)。 • 2狭义的出纳员 • 狭义的出纳员仅指各单位财会部门的出纳员。
• 1.1.2出纳工作的特点 • 1.1.2.1基础性
项目1 出纳的概述
• 1.1.1出纳的概念
• 出纳就其字义来讲，“出”意指支出， “纳”意指收进、接受。出纳作为一个名 词，运用在不同的场合有不同的含义。在 日常生活中，出纳包括两层含义，即出纳 工作和从事出纳工作的人员。