第二章 增值税习题及答案

第一章税法概述

一、单项选择题

1.目前我国税收体系中采用超率累进税率的税种是（B ）

A .资源税 B. 土地增值税 C.个人所得税 D.企业所得税

2.下列不属于税收的特征的是（ C）

A.固定性

B.无偿性

C.灵活性

D.强制性

3.按征税对象分类，增值税属于（ A ）

A.流转税

B. 所得税

C. 财产税

D. 行为税

4.下列各项中,属于税法法律关系权利客体的是( c )。

A.纳税人

B.税率

C.课税对象

D.纳税义务

第二章增值税

一、单项选择题

1.进口下列货物应按13%的税率征收增值税的是（ C）

A．家用电器 B. 汽车 C.农机 D.摄(录)像机

2.将购买的货物用于（ B）项目，其进项税额准予抵扣。

A.修建展销厅

B.无偿赠送给客户

C.对外提供餐饮服务

D.发放奖品

3.某生产企业( A )项目应确认收入实现，计算销项税额。

A.将购买的货物投资给其他单位

B.将购买的货物用于装修职工活动中心

C.将购买的货物加工单位委托加工后收回继续用于生产使用

D. 将购买的货物用于其兼营的租赁业务

4.某化工厂本月销售化肥取得销售额60万元，用本厂汽车为客户运送收取了0.4万元的手续费，又用20万元的化肥换取生产设备2台。因产品质量问题，上个月销售的化肥中，本月退货5万元，本月应按（ C）万销售额计算销项税额。

A .60.4 B.80 C. 80.4 D. 75.4

5.某客户自备装饰材料，请建筑装饰公司（有建筑业资质）为其进行室内装修设计并施工。该公司取得的劳务收入应（ B ）

A.征收增值税

B.征收营业税

C.未分别核算时征增值税 D未分别核算时征营业税

6.下列项目中不允许扣除进项税额的是（ D ）

A.一般纳税人购进应税劳务

B.一般纳税人销售货物时支付的运费（有已认证的抵扣凭证）

C.工业企业购进已取得增值税专用发票并已认证的原材料

D.商业企业购进尚未取得发票的货物

7.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品的制造成本共计10万元，利润率为10%，按当月同类产品的平均销售价格计算为18万元，记征增值税的销售额应为（ D ）万元。

A .10 B.10.9 C. 11 D. 18

8.某商场的床上用品组采取“买一送一”的促销活动，买一个床罩送一个床单，使消费者获得了折扣购物的实惠。按《增值税暂行条例》规定，该商场的增值税应作（ C ）处理

A .在同一发票上分别注明床罩和床单销售额，床单的销售额可以减除，按折扣后的余额计算增值税销项税额

B.不在同一发票上注明的，则床单的销售额不能减除，按原销售额计算增值税销项税额

C. 床单的销售额不能减除，应按“赠送他人”的规定，床罩和床单均按各自的销售额计算增值税销项税额

D.无论发票如何开具，床单的销售额可以减除，按余额计算增值税销项税额

9.下列物品中，不属于免征增值税的是（ B ）

A．供残疾人专用的轮椅 B．个体户销售自己使用过的摩托车

C.直接用于科研的进口、设备

D.农业生产者自产自销的农产品

10.某家电厂是一家工业企业，其购进货物进项税额的申报抵扣时间是（ C ）

A .与销货方签订购销合同后

B.向购货方支付货款后

C.购进的货物已取得增值税专用发票并已在当月认证

D．购进的货物已经投入生产后

11.按照对外购固定资产价值的处理方式,可以将增值税划分为不同的类型。目前,我国实行的增值税属于( a )。

A.消费型增值税

B.收入型增值税

C.生产型增值税

D.实耗型增值税

12.下列各项中,属于增值税兼营行为的有( a )。

A.汽车制造厂销售自产汽车,并提供租赁车库服务

B.饭店提供客房、餐饮服务,并设立独立的柜台外销自制的食品

C.空调厂销售空调,并提供安装服务

D.电脑公司销售自产电脑,并提供运输劳务

13.根据《增值税暂行条例》的规定,如果采取预收货款的方式销售货物,则增值税纳税义务的发生时间是( c )。

A.销售方收到第一笔货款的当天

B.销售方收到剩余货款的当天

C.销售方发出货物的当天

D.购买方收到货物的当天

14.根据《增值税专用发票使用规定》,一般纳税人的下列销售行为中,应开具增值税专用发票的是( d )。

A.向消费者个人销售应税货物

B.向小规模纳税人转让专利权

C.向一般纳税人销售房地产

D.向一般纳税人销售应税货物

二、多项选择题

1.增值税按不同分类方法分别属于（BCD ）

A．税收基本法 B.税收实体法 C.对流转转额课税的税种 D.中央与地方共享税种

2.下列销售行为应征增值税的是（ ABD ）

A．销售电力 B. 销售机器 C.销售房屋 D.（非农业生产者）销售农业初级产品

3.单位和个人提供的下列劳务中，应征收增值税的是（ ACD）

A．动力设备修理 B.房屋修理 C.汽车修配 D.受托加工卷烟

4.下列属于增值税征税范围的特殊项目有（ABD ）

A.贵重金属期货

B.银行销售金银

C.邮局出售集邮商品

D.邮政部门以外的其他部门出售集邮商品5．以下属于增值税视同销售的行为的是（ ACD ）

A.将委托加工货物用于非应税项目

B.将购买的货物用做集体福利

C.销售他人代销的货物

D.将自产的货物用做投资

6.将购买的货物用于（ ABC ），为增值税视同销售货物行为

A.分配给股东或投资者

B.对外投资

C.无偿赠送他人

D.非应税项目

7.将购进货物用于（ ABCD ），为不得抵扣进项税额的项目，应作进项税额转出处理。

A.免税项目

B.集体福利

C.个人消费

D.非应税项目

8.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ABCD ）

A .企业生产防盗门并负责安装

B.商店销售移动电话并为客户提供电话费缴存服务

C.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务未分别核算

D．商场批发货物并负责运输

9.按《增值税暂行条例实施细则》，企业的下列行为中属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是