税费计算与申报练习题6答案
税费的计算与申报课后训练参考答案
税费的计算与申报项目一企业纳税事务办理知识训练参考答案一、单项选择题1-5 A B B A C 6-10 B C A D A二、多项选择题1-5 ABC BC ABCD ABC BC 6-10 ABCD ABD BC ABC ABC 三、判断题1-5 ×√√√√ 6-10 √××××项目二增值税的计算与申报知识训练参考答案一、单项选择题1-5 D C D D B 6-10 A C C B D二、多项选择题1-5 CD ABCD ABD ACD ABC6-11 AB AD ABC CD BCD ABC三、判断题1-7 ××√×√×√技能实训参考答案答：（1）销项税额=1000001×60×17%=2 720 000元（2）销项税额=23400/1.17×17%=3 400元（3）进项税额=2 040 000+5 500=2 045 500元（4）销项税额=1000×160×17%=27 200元（5）进项税额=17 000元（6）进项税额转出=52 000×17%=8 840元（7）进项税额=20 400元宏发公司2016年6月增值税汇总如下：增值税进项税额=2 045 500+17 000+20 400=2 082900元增值税销项税额=2 720 000+3 400+27 200=2 750 600元应纳税额=2 750 600-2 082900+8840=676540元项目三消费税的计算与申报知识训练参考答案一、单项选择题1-5 C D A D A 6-10 B C D D B二、多项选择题1-5 ABCD AB ABC AC BC备注：多选题5由于法律规定的修改，答案应修改为C，化妆品消费税率现为15%。
6-10 BC BD 无正确答案 BCD BCD备注：多选题8由于法律规定的修改无正确答案。
税费计算与申报实训(第二版)参考答案附录企业纳税综合实训参考答案
附录企业纳税综合实训参考答案1．计算印花税①权利许可证照，按每本5元缴纳应纳印花税=（1+1+1+1）×5=20（元）=0.002（万元）②记载资金的营业账簿按实收资本和资本公积两项合计金额为计税依据，税率为0.5‰应纳印花税=7500×0.5‰=3.75（万元）③其他营业账簿，按每本5元缴纳应纳印花税=8×5=40（元）=0.004（万元）应纳印花税合计=0.002+3.75+0.004=3.756（万元）2．计算房产税①从价计征应纳税额注意：根据税法规定，企业办的各类学校自用的房产，免征房产税；房产税的征税范围不涉及农村。
应纳房产税=（3000+800）×（1-20%）×1.2%=36.48（万元）②从租计征应纳税额应纳房产税=20×12×12%=28.8（万元）应纳房产税合计=36.48+28.8=65.28（万元）3．计算城镇土地使用税注意：企业办的学校，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税；城镇土地使用税的征税范围不涉及农村。
应纳城镇土地使用税=1500×25+9000×20+900×15=231000（元）=23.1（万元）4．计算车船税注意：车辆自重尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的，按照0.5吨计算应纳车船税=12×10×60+4.5×60+5×540+15×360=15570（元）=1.557（万元）5．计算关税进口烟丝需要缴纳的关税是：关税完税价格=15+0.75=15.75（万元）关税=15.75×57%=8.9775（万元）进口设备需要缴纳的关税是：关税完税价格=120+48=168（万元）关税=168×25%=42（万元）6．计算消费税（1）委托加工业务由受托方代收代缴消费税。
此处要注意，原材料是从农民手中收购的烟叶，是属于农产品，其成本核算和普通的原材料不同，等于买价×（1-13%）；烟叶的买价中包括烟叶税。
《税费计算与申报实训》答案
答案项目1 增值税的计算、申报与核算三、学生实训操作项目：1、（1）账务处理○1借：原材料518600应交税费-应交增值税（进项税额）86400贷：银行存款605000 ○2借：周转材料-包装物60000应交税费-应交增值税（进项税额）10200贷：银行存款70200 ○3借：原材料200000应交税费-应交增值税（进项税额）34000贷：银行存款23400○4借：银行存款46800应交税费-贷：原材料40000 ○5借：原材料100000应交税费-应交增值税（进项税额）17000贷：应付账款11700○6借：固定资产200000原材料120000应交税费-应交增值税（进项税额）17000贷：实收资本337000○7借：周转材料20000应交税费-应交增值税（进项税额）3400贷：营业外收入23400○8借：制造费用6000应交税费-应交增值税（进项税额）1020贷：银行存款7020 ○9借：应交税费-已交增值税30000贷：银行存款30000○10借：制造费用8000应交税费-应交增值税（进项税额）1360贷：银行存款93600 ○11借：固定资产 292500贷：银行存款 292500○12借：管理费用 93600贷：应付账款 93600○13借：应收票据 1073000贷：主营业务收入 900000 应交税费-应交增值税（销售税额）153000银行存款20000 ○14借：银行存款70200贷：应交税费-应交增值税（销项税额）10200主营业务收入60000 ○15借：主营业务收入100000应交税费-应交增值税（销项税额）17000贷：银行存款117000○16借：长期股权投资63600贷：库存商品50000 应交税费-应交增值税（销项税额）13600 ○17借：应收账款760500贷：主营业务收入600000其他业务收入50000应交税费-应交增值税（销项税额）110500○18借：应交税费-应交增值税（已交税金）30000贷：银行存款30000○19借：销售费用4000贷：其他业务收入3418.8应交税费-应交增值税（销项税额）581.2○20借：待处理财产损益-待处理固定资产损益55600 贷：库存商品-播种机20000-脱壳机30000 应交税费-应交增值税（进项税额转出）5600 ○21借：在建工程528840贷：原材料-钢材520000 应交税费-应交增值税（进项税额转出）8840 ○22借：委托加工物资12000应交税费-应交增值税（进项税额）2040贷：银行存款14040○23借：固定资产-设备300000-轿车100000应交税费-应交增值税（进项税额）51000贷：银行存款451000 ○24借：生产成本25400制造费用10600应交税费-应交增值税（进项税额）4940贷：银行存款40940（2）计算并填表（表格略，下同。
税费计算与申报第一份试卷2019年6月14日
大丰中专财经商贸系2019春学期期末考试《税费计算与申报》试卷适用班级16（1）出卷人：吴明军审核人：吴明军题号一二三四五得分一、单项选择题（每题2分，共20分）题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 选项1．下列不属于税收的特性的是（）。
A.固定性B.无偿性C.灵活性D.强制性2．下列税种中，属于中央和地方共享税的是（）。
A.消费税B.增值税C.土地增值税D.车辆购置税3．下列属于国家税务局负责征收管理的税种是（）。
A.增值税B.土地增值税C.关税D.耕地占用税4．按征税对象分类，增值税属于（）。
A.流转税B.所得税C.财产税D.行为税5．“五证合一、一照一码”登记模式，在税务机关正式实施的时间为（）。
A.2015年10月1日B.2015年6月23日C.2015年9月10日D.2016年10月1日6．增值税属于（）。
A.价内税B.价外税C.资源税D.行为税7．交通运输业、邮政业、电信业、建筑业金融业、服务业和销售无形资产、不动产纳税人登记增值税一般纳税人时，其应税服务年销售额应在（）万元以上。
A.50B.80C.500D.1008．下列税种中，属于流转税的是（）。
A.个人所得税B.车辆购置税C.消费税D.契税9．下列能体现按照税收的计税依据不同进行分类的是（）。
A.财产税类B.关税类C.中央税D.从价税10．纳税义务人也称（）。
A.征税人B.负税人C.纳税人D.纳税对象1．下列各项属于社会公共需要的有（）。
A.住房需要B.劳动力再生产C.社会和平D.国民经济稳定2．按管理和使用权限分类，税收可以分为（）。
A.中央税B.地方税C.共享税D.分享税3．我国现行税制中所应用的税率种类有（）。
A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.定额税率4.降低纳税人负担的措施有（）。
A.起征点B.加成征C.免征额D.加倍征收5．“五证合一、一照一码”登记制度的五证是指（）。
A.税务登记证B.工商营业执照C.组织机构代码证D.社会保险登记证E.统计登记证F.残疾人登记证1．国家征税是为了满足政府及其工作人员的生活需要。
电子教案《税费计算与申报实训(第三版_梁伟样)》习题答案情境六：个人所得税计算与申报实训答案
情境七：个人所得税计算与申报参考答案第二部分职业判断能力训练一、单项选择题1. C2. B3. A4. C5. B6. A7. C8. C9. C 10. A 11. B 12.A13.B 14.B 15.B 16.B 17.D 18.B 19.C 20.C 21.D二、多项选择题1. AB2. ABCD3. ACD4. ABCD5. CD6. AC7. ABC8. ABC9. ACD 10. AD 11. AB 12. AB 13. BD 14.ABD 15.BC 16.BD 17.BC18.ABD 19.ABC 20.BD 21.ABCD三、判断题1.×2. ×3.×4.√5. ×6. ×7. ×8.×9.√ 10.×11. √ 12.× 13.× 14.× 15.× 16.×17.√18 √19.√20.×21.×22.×23.×24.×25.√26.√四、计算题1.工资每月应纳个人所得税=（6500-3500）×10%-105=195元工资薪金全年应纳个人所得税=195×12=2340元专利技术应纳个人所得税=20000×（1-20%）×20%=3200元已在A国缴纳5000元，超过3200元，此项收入不需要在国内补缴个人所得税。
股息收入应纳个人所得税=4000×20%=800元已在B国纳税600元，此项收入需在国内补缴个人所得税200元所以，该公民需要在国内缴纳个人所得税2340+200=2540元2.工资薪金应纳个人所得税=（4000-3500）×3%=15元因为20000÷12=1666.67元，故年终奖金适用10%的税率和105元的速算扣除数年终奖金应纳个人所得税=20000×10%-105=1895元劳务报酬应纳个人所得税=25000×（1-20%）×20%=4000元3.因为80000÷12=6666.67元，故该经理年薪适用20%的个人所得税和555的速算扣除数又因为该经理月基本工资3000元，距离费用扣除标准尚有500元差额，故：该经理应缴纳个人所得税=（80000-500）×20%-555=15345元4.稿酬所得的应纳税所得额=20000×（1-20%）=16000元公益捐赠允许扣除限额=16000×30%=4800元应纳税额=（16000-4800）×20%=2240元5.雇佣单位和派遣单位扣缴个人所得税正确甲的想法错误。
《税费核算与智能申报》试题库
《税费核算与智能申报》试题库导言税收概述单选7个+多选5个=12个（一）单项选择题1.税收作为一种特定的分配形式，有着自身固有的形式特征，即（）。
A．强制性、无偿性、合法性B．强制性、合理性、合法性C．强制性、无偿性、固定性D．固定性、合理性、合法性【参考答案】C知识点：税收概述/认识税收/税收的特征2.根据税收法律制度的规定，下列关于纳税人的表述中，正确的是（）。
A．纳税人是直接承包税款的单位和个人B．纳税人是最终负担税款的单位和个人C．纳税人是直接负有纳税义务的单位和个人D．纳税人是负有代扣代缴税款义务的单位和个人【参考答案】C知识点：税收概述/认识税收/税收法律制度及构成要素/纳税人3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税收法律制度的要素中，属于区分不同税种主要标志的是（）。
A．税目B．征税对象C．纳税地点D．纳税义务人【参考答案】B知识点：税收概述/认识税收/税收法律制度及构成要素/征税对象4. 根据税收法律制度的规定，下列税收法律制度的要素中，属于衡量纳税人税收负担轻重与否重要标志的是（）。
A．纳税期限B．减税免税C．税率D．纳税环节【参考答案】C知识点：税收概述/认识税收/税收法律制度及构成要素/税率5.根据税收法律制度的规定，下列税种中，目前采用超率累进税率的是（）。
A．土地增值税B．城市维护建设税C．个人所得税D．增值税【参考答案】A知识点：税收概述/认识税收/税收法律制度及构成要素/税率6. 根据税收法律制度的规定，下列税种中，不属于商品劳务税的是（）。
A．增值税B．消费税C．关税D．企业所得税【参考答案】D知识点：税收概述/认识税收/我国税种及其分类/按征税对象分类7. 根据税收法律制度的规定，下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。
A．消费税B．车辆购置税C．增值税D．关税【参考答案】C知识点：税收概述/认识税收/我国税种及其分类/按税收收入归属分类（二）多项选择题1.下列各项中，属于税收作用的有（）。
税费计算与申报-项目六习题参考答案
项目六计算与申报企业所得税一、判断题1、×2、√3、×4、√5、×6、√7、√8、×9、√ 10、×二、单选题1、C2、B3、C4、D5、A6、C7、C8、A9、B 10、D三、多选题1、ABCD2、ABCD3、ABD4、BCD5、ABCD6、ABCD7、ABCD8、ABC9、AD 10、AB四、业务题1、（1）年销售收入＝9000（万元）广告费用扣除限额＝9000×15％＝1350（万元）实际发生350万元，准予据实扣除。
（2）业务招待费限额＝9000×5‰＝45（万元），实际发生额的60％＝85×60％＝51（万元），准予扣除45万元，纳税调增40万元。
新产品研究开发费30万元，可加扣50%，实际扣除45万元，纳税调减15万元。
可以扣除的销售费用、财务费用、管理费用合计＝1000＋200＋1200－85＋45＝2360（万元）（3）年利润总额＝9000－3300－200－1000－200－1200－800－1000－1000×（2％＋2.5％＋14％）＝1115（万元）公益捐赠税前扣除限额＝1115×12%＝133.8（万元）实际公益捐赠额＝150（万元）实际公益捐赠超过税法规定的扣除限额，纳税调增16.2万元。
（4）非广告性赞助支出不可以税前扣除，纳税调增50万元。
存货的损失可以税前扣除，无须纳税调整。
准予扣除的营业外支出＝800－150＋133.8－50＝733.8（万元）（5）税务机关核定的工资是800万元，准予扣除的工资和三项经费＝800×（1＋2％＋2.5％＋14％）＝948（万元）工资和三项经费纳税调增＝（1000－800）×（1＋2％＋2.5％＋14％）＝237万元（6）应纳税所得额＝9000－3300－200－2360－733.8－948－30×50％＝1443.2（万元）或者＝1115+40-15+16.2+50+237＝1443.2（万元）应补缴企业所得税＝1443.2×25%＝360.8（万元）2、（1）营业收入的5‰＝2000×5‰＝10（万元）实际发生的业务招待费的60%＝25×60%＝15（万元），业务招待费税前扣除额为10万元，需调增15万元（2）广告费和业务宣传费税前扣除限额＝2000×15%＝300（万元）广告费和业务宣传费超标50万元，需调增50万元（3）公益性捐赠支出税前扣除限额＝200×12% ＝24（万元）实际发生的公益性捐赠支出超标1万元，需调增1万元（4）税收罚款不能税前扣除，需调增1万元（5）国债利息收入属于免税所得，需调减5万元（6）联营企业分回的利润属于免税所得，需调减17万元应纳税所得额＝200＋15＋50＋1＋1—5—17＝245（万元）应纳所得税税额＝245×25%＝61.25（万元）3、（1）该企业的会计利润总额＝2000＋10＋1.7＋60＋10＋2－1000－500－300－50－40＝193.7（万元）（2）该企业的应纳所得税额1）国债利息收入2万元属于免税收入，调减2万元2）广告费的税前扣除限额＝（2000＋10）×15%＝301.5（万元）广告费超支＝400－301.5＝98.5（万元），调增应纳税所得额98.5万元3）招待费的税前扣除限额：80×60%＝48万元，（2000＋10）×5‰＝10.05（万元）招待费的扣除限额为10.05万元，调增69.95万元4）“三新”技术开发费加计扣除额为70×50%＝35（万元）5）公益性捐赠的税前扣除限额＝193.5×12%＝23.21（万元）该企业20万元公益性捐赠可以扣除，直接对私立小学的捐赠不得税前扣除，调增10万元6）行政罚款不得扣除，调增12万元应纳税所得额＝193.7－2＋98.5＋34.95＋12＝337.15（万元）（3）该企业应纳所得税＝337.15×25%＝84.29（万元）4、（1）1）甲国已纳所得税＝400×30%＋100×20%＝140（万元）2）甲国所得税抵免限额＝（1500＋400＋100）×25%×（400＋100）÷（1500＋400＋100）＝125（万元）3）因为境外已纳所得税大于境外所得税抵免限额，允许抵免税额为125万元4）汇总纳税应缴纳企业所得税税额＝（1500＋400＋100）×25%－125＝375（万元）（2）1）甲国已纳所得税＝400×30%＝120（万元）甲国所得税抵免限额＝（1500＋400＋100）×25%×400÷（1500＋400＋100）＝100（万元），实际缴纳的税款为120万元大于抵免限额100万元，允许抵免税额为100万元2）乙国已纳所得税＝100×20%＝20（万元）乙国所得税抵免限额＝（1500＋400＋100）×25%×100÷（1500＋400＋100）＝25（万元）实际缴纳的税款为20万元小于抵免限额25万元，允许抵免税额为20万元（3）汇总纳税应缴纳企业所得税税额＝（1500＋400＋100）×25%－100－20＝380（万元）5、2013年度应交的所得税应纳税所得额＝3000＋150＋500—400＋250＋75＝3575（万元）应纳所得税额＝3575×25%＝893.5（万元）五、项目实训1、计算（1）工资薪金加计扣除40万元，调减40万元（2）职工福利费扣除限额=200×14%=28（万元），纳税调增额=30-28=2（万元）（3）职工工会经费扣除限额=200×2%=4（万元），纳税调增额=6-4=2（万元）（4）职工教育经费扣除限额=200×2.5%=5（万元），纳税调增额=10-5=5（万元）（5）利息纳税调增额=20×（20%-10%）=2（万元）（6）销售收入的5‰=5000×5‰=25（万元）业务招待费的60%=30×60%=18（万元）∴允许在税前扣除的业务招待费=18万元，纳税调增额=30-18=12（万元）（7）研究开发费用可以加计扣除，纳税调减15万元（8）为职工支付商业保险费不得在税前扣除，纳税调增10万元（9）广告费扣除限额=5000×15%=750（万元），不需调整（10）公益性捐赠扣除限额=300×12%=36（万元），不需调整（11）非公益性捐赠不得在税前扣除，纳税调增1万元（12）违反税法的滞纳金和罚款不得在税前扣除，纳税调增3万元应纳税所得额=300-40+2+2+5+2+12-15+10+1+3=282（万元）应纳所得税=282×25%=70.5（万元）2、纳税申报：附年度纳税申报表主表及附表三，其余略主表：中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）税款所属期间： 2013年 1 月 1 日至 2013年 12月 31 日纳税人名称:远东贸易有限公司企业所得税年度纳税申报表附表三：纳税调整明细表2、没有标注的行次，无论执行何种会计核算办法，有差异就填报相应行次，填*号不可填列。
税费申报与计算智慧树知到答案章节测试2023年
项目一测试1.我国税收的特征（）。
A:习惯性B:强制性C:固定性D:无偿性答案:BCD2.2我国税收的职能（）。
A:监督经济B:组织财政C:增加经济D:调节经济答案:ABD3.从法学角度，税法按照内容的不同可分为（）。
A:税收处罚法B:税收程序法C:税务行政法D:税收实体法答案:ABCD4.增值税即征即退的项目有（）。
A:销售自产的利用风力生产的电力产品：增值税即征即退50%的政策B:飞机维修劳务：增值税实际税负超6%的部分即征即退。
C:经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超3%的部分实行增值税即征即退政策。
D:提供管道运输服务：增值税实际税负超3%的部分即征即退。
答案:ABCD5.税收程序法的主要内容（）。
A:税收征收程序B:税收确定程序C:税收检查程序D:税务争议的解决程序答案:ABCD项目二测试1.增值税一般纳税人发生的下列业务中不可以选择简易方法计算缴纳增值税的是（）。
A:增值电信服务B:以清包工方式提供的建筑服务C:提供的非学历教育服务D:提供的人力资源外包服务答案:A2.国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得不含税销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元。
该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
A:5040B:2040C:10200D:7020答案:A3.河北省承德市某食品厂为增值税小规模纳税人，2020年4月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明含税金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，含税金额200000元，截至当月底收到150000元的含税货款。
税费计算与申报三套题库2019年6月14日
《税费计算与申报》第一套试卷2019年6月13日一、单项选择题（每题2分，共20分）1A.固定性B.无偿性C.灵活性D.强制性2．下列税种中，属于中央和地方共享税的是（）。
A.消费税B.增值税C.土地增值税D.车辆购置税3．下列属于国家税务局负责征收管理的税种是（）。
A.增值税B.土地增值税C.关税D.耕地占用税4．按征税对象分类，增值税属于（）。
A.流转税B.所得税C.财产税D.行为税5．“五证合一、一照一码”登记模式，在税务机关正式实施的时间为（）。
A.2015年10月1日B.2015年6月23日C.2015年9月10日D.2016年10月1日6．增值税属于（）。
A.价内税B.价外税C.资源税D.行为税7．交通运输业、邮政业、电信业、建筑业金融业、服务业和销售无形资产、不动产纳税人登记增值税一般纳税人时，其应税服务年销售额应在（）万元以上。
A.50B.80C.500D.1008．下列税种中，属于流转税的是（）。
A.个人所得税B.车辆购置税C.消费税D.契税9．下列能体现按照税收的计税依据不同进行分类的是（）。
A.财产税类B.关税类C.中央税D.从价税10．纳税义务人也称（）。
A.征税人B.负税人C.纳税人D.纳税对象二、多项选择题（每题3分，共15分）1．下列各项属于社会公共需要的有（）。
A.住房需要B.劳动力再生产C.社会和平D.国民经济稳定2．按管理和使用权限分类，税收可以分为（）。
A.中央税B.地方税C.共享税D.分享税3．我国现行税制中所应用的税率种类有（）。
A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.定额税率4.降低纳税人负担的措施有（）。
A.起征点B.加成征C.免征额D.加倍征收5．“五证合一、一照一码”登记制度的五证是指（）。
A.税务登记证B.工商营业执照C.组织机构代码证D.社会保险登记证E.统计登记证F.残疾人登记证三、判断题（每题1分，共10分）2．只要国家认为需要，就可以随时随地向居民征税。
税费的计算与申报2套期末考试卷 AB卷 期末测试卷带答案
税费的计算与申报模拟测试题A一、单项选择题（本题型共10小题，每小题2分）1.在征收增值税时，允许将购置固定资产的已纳税金一次性全部扣除。
此种增值税属于( )。
A.生产型增值税B.消费型增值税C.收入型值税增D.混合型增值税2.下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是( )。
A.某商店为厂家代销服装B.某公司将外购饮料用于个人消费C.某企业将外购钢材用于在建工程D.某企业将外购食品用于职工福利3.进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按照( )计算纳税。
A.完税价格B.消费品价格C.组成计税价格D.同类商品价格4.某企业将本厂生产的化妆品，作为福利发给职工，没有同类产品售价，生产成本10000元,成本利润率为5%，消费税税率为30%，组成计税价格为( )元。
A.13068B.15000C.11700D.12650.605.某小型微利企业年应纳税所得额为30000元，其应纳企业所得税税额为（）。
A.7500元B.5400元C.6000元D.9900元6. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（）。
A.经营租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.未使用的机器设备D.单独估价作为固定资产入账的土地7.下列项目中应予以免税的是（）。
A.单位内部退养职工的工资B.购买公司债券利息所得C.被评为单位业务能手所得的奖金D.保险赔款8.在下列所得中，以一个月内取得的收入为一次而纳税的是（）。
A.稿酬所得B.财产转让所得C.利息所得D.财产租赁所得9. 纳税人新购置车辆的,其车船税的纳税义务发生时间为( )。
A.购置使用的当月起B.购置使用的次月起C.购置使用的当年起D.购置使用的次年起10.2016 年10 月某公司进口货物一批，货物的成交价为100 万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10 万元，该货物适用关税的税率为20%。
该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为( )。
税费的计算与申报课后训练参考答案
税费的计算与申报项目一企业纳税事务办理知识训练参考答案一、单项选择题1-5 A B B A C 6-10 B C A D A二、多项选择题1-5 ABC BC ABCD ABC BC 6-10 ABCD ABD BC ABC ABC 三、判断题1-5 ×√√√√ 6-10 √××××项目二增值税的计算与申报知识训练参考答案一、单项选择题1-5 D C D D B 6-10 A C C B D二、多项选择题1-5 CD ABCD ABD ACD ABC6-11 AB AD ABC CD BCD ABC三、判断题1-7 ××√×√×√技能实训参考答案答：（1）销项税额=1000001×60×17%=2 720 000元（2）销项税额=23400/1.17×17%=3 400元（3）进项税额=2 040 000+5 500=2 045 500元（4）销项税额=1000×160×17%=27 200元（5）进项税额=17 000元（6）进项税额转出=52 000×17%=8 840元（7）进项税额=20 400元宏发公司2016年6月增值税汇总如下：增值税进项税额=2 045 500+17 000+20 400=2 082900元增值税销项税额=2 720 000+3 400+27 200=2 750 600元应纳税额=2 750 600-2 082900+8840=676540元项目三消费税的计算与申报知识训练参考答案一、单项选择题1-5 C D A D A 6-10 B C D D B二、多项选择题1-5 ABCD AB ABC AC BC备注：多选题5由于法律规定的修改，答案应修改为C，化妆品消费税率现为15%。
6-10 BC BD 无正确答案 BCD BCD备注：多选题8由于法律规定的修改无正确答案。
项目六 个人所得税计算与申报
项目六个人所得税计算与申报课后题及参考答案一、单项选择题1.美国人汤姆2017年7月20日来我国工作，2018年6月20日回国，2019年2月1日又来我国工作，2019年10月1日又离开回国，对于该纳税人是居民个人还是非居民个人的界定结果是（ B ）。
A．2017年度为居民个人、2018年度、2019年度为非居民个人B．2017年度、2018年度为非居民个人，2019年度为居民个人C．2017年度、2018年度为居民个人，2019年度为非居民个人D．三年均为非居民个人2.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是（ B ）。
A.年终奖金B.保险赔款C.企业债券利息D.税务局职工工资所得3.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得，以一个月内取得的收入为一次的是（ C ）。
A.稿酬所得B.特许权使用费所得C.财产租赁所得D.偶然所得4．下列所得项目中，不属于劳务报酬所得的是（ C ）。
A.个人书画展卖画取得的报酬B.个人兼职取得的收入C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬二、多项选择题1.个人所得税的综合所得包括（ ABCD ）。
A. 工资、薪金所得B.特许权使用费所得C. 稿酬所得D.劳务报酬所得2.下列个人利息所得中，应当征收个人所得税的有（ AC ）。
A.从股份有限公司取得股息B.国库券利息C.企业债券利息D.国家发行的金融债券利息3.个人所得税缴纳方式包括自行申报纳税和代扣代缴，自行申报纳税的纳税义务人有（ ABCD ）。
A.取得综合所得需要办理汇算清缴的B.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的C.取得应税所得没有扣缴义务人的D.取得境外所得的4.下列关于个人所得税的表述中，错误的有（ AD ）。
A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴B.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣的税款，其应纳税款由纳税人缴纳，扣缴义务人承担应扣未扣税款50%以上至3倍的罚款C.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款D.需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年6月30日前办理汇算清缴。
《税费计算与申报》期末测试题(一)
期末测试题（一）一、单项选择题（本大题共20 小题，每小题1 分，共20 分）1. 下列各项中，属于税收法律制度核心要素的是（）。
A. 征税对象B. 纳税义务人C. 税率D.计税依据2. 增值税小规模纳税人的认定标准为年应征增值税销售额为（）及以下。
A．50万元B．100万元C．80万元D．500万元3.计算增值税时，个人出租住房，应按照( )计算应纳税额。
A．5%的征收率B．4%的征收率减按2%C．3%的征收率减按2% D．5%的征收率减按1.5%4.依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。
A.进口卷烟B.进口服装C.零售高档化妆品D.零售白酒5. 金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品征收消费税的环节是（）。
A．生产、委托加工B．进口C．批发D．零售6. 教育费附加的征收率是（）。
A．1% B．2% C．3% D．5%7.某县城的甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售收入8万元，实际缴纳增值税3 000元，被税务机关查补增值税1 000元，加收滞纳金15元，则甲企业6月应纳城市维护建设税为（）。
8.企业的下列收入中不属于免税收入的是（ C ）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.非营利组织从事营利性活动取得的收入D.符合条件的非营利组织的收入9.甲公司2018年取得营业收入2000万元，转让房屋收入50万元，客户合同违约金收入3万元，发生业务招待费20万元，所得税前允许扣除的业务招待费是（）A．10万元B．12万元C．10.25万元D．10.015万元10.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得，以一个月内取得的收入为一次的是（）。
A.稿酬所得B.特许权使用费所得C.财产租赁所得D.偶然所得11.下列各项中，（）不是房产税的税率。
A.1.2%B.4%C.10%D.12%12.甲公司2019年有厂房原值1000万元，公司幼儿园用房原值为520万元，当地政府规定的计算房产余值扣除比例为30％，甲公司2019年度应纳房产税（）。
税费计算与申报第二份试卷2019年6月14日
大丰中专财经商贸系2019春学期期末考试《税费计算与申报》试卷适用班级16（1）出卷人：吴明军审核人：吴明军1．对于财务制度较健全、有一定经营规模、发票管理严格的纳税人可采用的发票领购方式是（）。
A.交旧购新B.限量供应C.批量供应D.验旧购新2．全国发票管理工作由（）统一负责。
A.国家税务总局B.地方税务局C.国务院税务主管部门D.国务院3．发票的存放和保管应按税务机关的规定办理，不得丢失和擅自损毁。
已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）。
A.1年B.2年C.3年D.5年4．增值税专用发票的领购使用只限于（）。
A.增值税一般纳税人B.增值税小规模纳税人C.特殊纳税人D.个体工商户5．发票的主管机关是（）。
A.税务机关B.财政部门C.银行D.审计部门6．纳税人到外省从事临时经营活动，可以向临时经营活动所在地税务机关申请领购发票，需提供保证人或缴纳不超过（）元的保证金。
A.5000B.1000C.10000D.500007．对于经营规模和用票量都较小、建立了财务制度和发票管理制度的单位可以采用的发票领购方式是（）。
A.交旧购新B.限量供应C.批量供应D.验旧购新8．下列关于普通发票的开具表述正确的是（）。
A.发票开具应该按照规定的时限、顺序、逐栏、全联、全部栏次一次性如实开具，并加盖单位公章B.发票限于领购单位在本省（自治区、直辖市）内开具C.单位和个人可以根据需要代开发票D.开具发票后，发生折让，不能重新开具发票9．下列情形不得开具增值税专用发票（）A.向消费者个人销售货物B.一般纳税人销售商品C.一般纳税人提供应税劳务D.一般纳税人销售不动产10．2016年1月1日起，会计凭证、账簿保管（）年。
A.10年B.25年C.30年D.永久1．关于发票管理下列叙述不正确的项目是（）。
A.普通发票可由企业自行到印刷机构印制B.发票上必须印制全国统一发票监制章C.增值税专用发票由各省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业印刷D.任何企业未经税务机关指定，不得印制发票2．根据发票管理办法及其实施细则的规定，税务机关在发票检查中享有的职权有（）。