供应链财务管理问题

1
2 3
30000
26000 22000
30000
26000 22000
30000
26000 22000
30000
26000 22000
4
5 6 7 8 9 10 11 12 合计
18000
14000 10000 10000 14000 18000 22000 26000 30000 240000
18000
a.仓储成本与运输成本 b.自建仓库与租赁公共仓库
（2）库存成本决策
根据库存成本的主要构成，可以看出，库 存成本的高低与企业在一定时期内所持有的库 存数量是密切相关的. 经济批量就是使库存成本最低的进货批量。
A.基本经济批量模型
假设： 1.一定时期的所谓“进货总量”可以准确预测； 2.存货的单价不变，不存在数量折扣； 3.企业能够及时补充存货，存货的供应比较充足； 4.能够集中到货，而不是陆续入库，存货的耗用或 销售比较均衡； 5.不允许缺货等。 基本经济批量的模型如下：
• 不断的改进供应链的各个流程
• 供应链管理是对物流的一体化管理
（三）供应链管理的职能
客户 关系 管理
综合 物流 管理
价值链 增值 过程 管理
供应链 成员 协调 管理
（四）供应链管理的内容
• 供应链合作关系旨在实现物流、信息流、资金流、工作流 和组织流的集成，如下表。
信息流：生产能力、促销计划、交货计划、质量体系 物 流：原材料、中间品、产成品 资金流：信用、支付条款、票据
经济批量
Q
2 AE C
B.订货提前情况下的经济批量模型。
企业再次发出订单时尚有的存货库存量，称为再 订货点。当企业尚有再订货点的库存存货时，就应 当订货。这样，等到下批货物进库时，原有的库存 正好用完，此时，进货批量并未改变。
因此，订货提前对经济批量没有影响，仍可按照
基本模型进行计算，只不过订单的发出是在再订货
允许最大缺货成本 Q* QS C S
D.陆续到货情况下的经济批量模型
库存仓储量的最大值= Q Q g d 平均库存量= Q Q g d 2 库存成本= A Q E Q Q g d 2 C
设每日到货量为
g
，每日耗用量为
d ，则：
陆续到货时的经济批量 Q
节约
项目
自营物流
外包物流
费用 比例 66.75% -17.97%
库存资金成本 仓储成本
58581 20721
19457 24545
39104 -3724
管理成本
总成本
12660
91962
3120
47122
9540
44820
75.36%
48.74%
（一）供应链对企业经营结果的影响
（二）供应链对企业资产的状况的影响
预算采购金额 =20000*3*2.5=150000 1月份采购量 =150000/2.00=75000(件）
月份
1
2
3 4 5 6
2.05
2.15 2.25 2.35 2.45
8
9 10 11 12
2.65
2.75 2.85 2.95 3.00
月份 1
4 7 10 合计
采购数量 75000
66667 58824 52632 253123
1供应链管理概论 2供应链管理与财务管理 3供应链成本决策
— —
采购及运输成本决策
库存成本决策 4供应链总成本综合决策
—
— —
5供应链对企业财务成果的影响
6供应链对企业财务成本的影响 7供应链绩效评价体系
—付志亮
—金 哲
绩效评价体系的建立与完善 —高
供应链平衡绩效计分法 8供应链风险
勇
—屈 虔 —王鹿鹿
（三）供应链对企业盈利能力的影响
（一）供应链对企业经营结果的影响
• 企业决策层的管理目标最终是提高企业的销售收入 和利润。 • 成本节约势在必行
14000 10000 20000 — 36000 — 52000 — 228000
18000
14000 10000 30000 — — 66000 — — 216000
18000
14000 10000 60000 — — — — —
180000
2.价格和需要量的选择
假定：预期价格随时间推移上涨且存在不确定波动
（一）均衡分析法
• 令TC1=TC2推出盈亏平衡点BEV: • BEV=(FC2-FC1)/(VC1-VC2) =(2000-1000)/(4-2) =5000
（二）决策表法
• 一下我们运用决策表法对某企业采用物流自营 或外包之间进行决策。 • 案例背景： • 企业在实行物流外包策略之前，物流和商流没 有分离，配送活动只是作为企业产品销售活动 的一个环节，隶属于销售部门，在某省原有仓 库7个。 • 企业在考虑实行物流外包策略，是销售部门集 中精力从事商品交易活动，将物流活动外包于 第三方物流公司，而只在该省建立1个配送中心。
先期购买
按需购买
价格上涨 时适用
价下跌时 适用
月份 1 2 3 4 5 6
价格（元/件） 3.00 2.60 2.20 1.80 1.40 1.00
月份 7 8 9 10 11 12
价格（元/件） 1.00 1.40 1.80 2.20 2.60 3.00
月份
按需购买
提前两个月
提前三个月
提前6个月
（二）决策表法
仓库 A B C D E F G 合计
面积（平方米） 1000 200
250
300
200
200
500 2650
• 1、月库存资金成本Cf • Cf=Fs*i • 其中： Fs为库存资金，i为资金月利率 • 库存占用资金为12，598，250(元) • 资金月利率按银行利率i=0.456% • 则Cf=58，581.86（元）
供应商
生产商
分销商
零售商
消费者
信息流：销售、订货、库存、质量 物 流：退换、维修、售后服务、回收废弃 资金流：付款、委托
★供应链管理的主要内容
库存 管理
采购 管理
物流 管理
客户 关系 管理
（五）供应链财务管理目的
提高企业的 财务能力 和盈利能力
实现企业 所有者 价值最大化
（一）供应链管理与财务管理的关系
★供应链管理的概念
概念
2006年，中国发布 实施的国家标准 GB183454-2006 《 物流术语》中， 对供应链管理 的定义为： 对供应链涉及的 全部活动进行 计划、组织、 协调与控制。
目的
实现6R
★供应链管理的几个主要理念
• 以顾客为中心，以市场需求的拉动为原动力 • 强调企业的核心业务和竞争力，并为其在供应链上定位， 将非核心业务外包 • 企业的贸易伙伴之间密切合作，共享利益和共担风险 • 运用信息技术优化供应链的运作
价格 （元/件）
总成本 150000
150000 150000 150000 600000
平均库存 量（件）
2.00
2.25 2.55 2.85 —
37500
33334 29412 26316 31640
返回
（二）运输成本决策
运输距离
运输量
运输成本 决策 运输时间 要求 产品密度
运输方式
运输方式
运输费率 运送时间 （元/箱）
销售量 （箱）
毛利
运输成本
净利润 （元）
铁路
2.50
7
1500
30000
3750
26250
公路
6.00
4
1950
39000
11700
27300
航空
10.35
2
2250
45000
23287.5
21712.5
（三）库存成本决策
库存成本内 容
库存成本决 策
库存成本决 策方法
风险：价格很高时，采购数量可能低于实际需求量
计算方法
采购预算 金额a
预计使用量*预计单位成本
购买时
实际价格b
市场价格
每次
采购量c
C=a/b
•
某企业办公用品下一年度全年平均成本估计为2.5 0元/ 件，每月预计使用量为20000件时，每三个月采购一次。 价格 价格 月份 （元/件） （元/件） 2.00 7 2.55
仓储成本决策
库存成本决策
• 库存成本代表了很多公司供应链总成本 的一个重要方面。
• 一个公司在其供应链系统中保持的库存 水平会影响其提供给用户的服务水平。 • 供应链中的成本权衡决策最终会影响存 货持有成本。
（1）存货持有成本 （2）订货成本 （3）预期的缺货成本
（4）在途存货持有成本
（1）仓储成本决策
2 AE
C g g d
通过拓展经济批量模型的研究，我们可以发现： 订货提前对经济批量没有影响；允许缺货和陆续 到货条件下的经济批量均可在基本模型的基础上 乘以相关的调整系数，略加调整即可求出。我们 往往将 C S S 称为缺货经济批量的调整系数， 而将 g g d 称为陆续到货经济批量的调整系数。
（二）决策表法
• 2、月仓储成本Cs =20721（元） • Cs=Fh+Fv • 其中：Fh为仓库月租金，Fv为月仓储作业费用
仓库 A B C D E F G 合计 面积（平方米） 租金（元）月仓储作业费用（元） 1000 8000 960 200 1400 304 250 1875 45 300 2100 260 200 900 202 200 1000 200 500 3000 875 2650 17875 2846
（二）供应链管理中涉及的相关财务问题
（一）供应链管理与财务管理的关系
财务管理
依 手 企业价值最大化 段 据
供应链管理
财务管理是衡量供应链效率的手段
财务指标
供 应 链 效 率
订 单 处 理 时 间
订 单 收 款 周 期
积 回压 款在 上已 的售 资出 金货 物
—
（二）供应链管理中涉及的相关财务问题
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（二）决策表法
3、月管理成本 •主要包括：仓储管理成本Cw、物流信息成本Ci和物 流单据成本Cp。 •Cw=2500(月薪)*3（人）+900(月薪)*5（人）
总部 地方
=12，000（元） Ci=Cw*5%=600（元） Cp=Ci*10%=60 （元） 则库存管理费用为12，660（元） 自营物流的月总成本为91，962.86元
（二）决策表法
1、月库存资金成本Cf=4,266,950*0.456%
2、月仓储成本Cs=Fh+Fv=15328.5+9216.6 3、管理成本 Cm=Cw+Ci+Cp =3000*1+3000*2%+3000*2% =3120(元)
物流外包的总成本为47122.39元
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• • • •
供应链成本决策 供应链决策的财务影响分析 供应链绩效评估体系的建立与完善 供应链财务风险的防范
（一）采购成本决策 （二）运输成本决策 （三）库存成本决策
（一）采购成本决策
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先期购买 采购模式 的选择 采购成本 决策 价格和需要量 的选择 金额平均法 按需购买
1.采购模式的选择
采购模式 的选择
M
TC
低成本运输 高库存 适价运输低库存
Inventory cost Transportation cost Ordering costs Q
（一）均衡分析法
（二）决策表法
（一）均衡分析法
• 为了反映供应链成本会随数量变化而变化，我 们可以用均衡分析法来进行决策。 • 策略1：小批量、多频次运输、低库存 固定成本FC1=10000 变动成本VC1=4元/单位 总成本TC1=FC1+VC1*(BEV) • 策略2：大批量、少频次运输、高库存 固定成本FC2=20000 变动成本VC2=2元/单位 总成本TC2=FC2+VC2*(BEV)
（一）供应链管理的兴起 （二）供应链管理的概念 （三）供应链管理的职能 （四）供应链管理的内容 （五）供应链财务管理目的
（一）供应链管理的兴起
• 20世纪90年代，人们的目光从管理企业内 部生产过程转向产品生命周期中的供应环 节和整个供应链系统。 • 供应链管理做为一种新的学术概念首先在 西方被提出来，很多人对此开展研究，企 业也开始做这方面的实践。
点而已。
C.允许缺货条件下的经济模型
库存成本=订货成本+仓储成本+缺货成本
若设为缺货量Q，S为单位缺货成本，则： Q Q1 2 2Q 平均仓储量= 2 Q 1 2Q 平均缺货量= A QE Q Q1 2 2QC Q1 2 2QS 库存总成本= 则：
缺货条件下的经济批量 Q 2 AE C C S S
• 世界权威《财富》的杂志将供应链管理能 力列为企业的一种重要的战略竞争资源。
（二）供应链管理的概念
★ 供应链的概念
2006年，中国发布实施的国家标准GB183454-2006《 物流术语》中， 对供应链的定义为: 生产及流通过程中， 为了将产品或服务交付给最终用户， 由上游与下游企业共同建立的网链状组织。