某集团内部控制审计实施细则
内部审计实施细则范本（三篇）
内部审计实施细则范本第一章总则第一条为规范公司内部审计工作，提高审计质量和效益，根据《公司法》及相关法规，结合公司实际情况，制定本细则。
第二条公司内部审计的目的是保障公司财务和业务活动的合规性和有效性，提供独立和客观的审计意见和建议，帮助公司实现风险控制、内部控制的有效运行。
第三条公司内部审计的范围包括以下方面：（一）财务制度和财务管理的合规性和有效性审计；（二）资产管理和使用的合规性和有效性审计；（三）内部控制制度的合规性和有效性审计；（四）会计信息的真实、准确和完整性审计；（五）业务活动的合规性和有效性审计；（六）公司风险管理的合规性和有效性审计；（七）其他与公司财务和业务活动有关的审计。
第二章内部审计组织第四条公司设立内部审计部门，依据本细则的规定进行内部审计工作。
第五条内部审计部门由审计部门主管负责，直接向公司高级管理层报告。
第六条审计部门主管应具备以下条件：（一）具备专业的审计知识和技能；（二）熟悉公司的业务和管理；（三）具备良好的沟通和协调能力；（四）具备独立和客观的审计态度。
第七条审计部门主管应定期参加相关培训，提升审计知识和技能。
第八条审计部门可以根据工作需要，聘请外部审计师参与特定项目的审计工作。
第三章内部审计工作程序第九条内部审计工作按照计划、实施、报告、跟踪四个阶段进行。
第十条审计计划由内部审计部门根据公司年度计划和风险评估制定，报告给高级管理层审核并批准。
第十一条审计实施阶段包括以下步骤：（一）开展审核前准备工作，包括确定审计范围、编制工作计划等；（二）进行现场检查，包括查阅文件、核实数据等；（三）采取抽样方法进行数据分析和比对；（四）开展访谈，了解相关工作人员的意见和建议；（五）进行数据分析和风险评估；（六）编写审计工作底稿。
第十二条审计报告应包括以下内容：（一）审计目的和范围的说明；（二）审计工作的方法和过程的说明；（三）审计结果的总结和分析；（四）存在的问题和风险的分析；（五）提出的建议和改进措施。
内部审计工作实施细则五范本
内部审计工作实施细则五范本内部审计工作实施细则第一章总则第一条为贯彻落实《中华人民共和国内部审计法》和相关法律法规，本细则制定。
第二条本细则适用于国家机关、事业单位、社会团体、企事业单位等组织的内部审计工作。
第三条内部审计工作应当坚持公正、客观、独立、保密的原则，着重发挥风险管理、内控评价、合规性评价、运营效率评价等职能。
第四条内部审计工作应当依据审计规划、审计方案、审计实施、审计报告等四个阶段进行。
第五条内部审计工作应当根据机关、单位的实际情况，拟定相关政策、流程和工作制度。
第六条内部审计工作应当充分发挥内部审计师的专业技能和独立性。
第七条内部审计工作应当完整、及时、准确地记录相关的工作过程和结果。
第八条内部审计工作应当保证机关、单位的资产、利益、业务以及信息系统和数据的安全。
第九条内部审计工作应当与机关、单位其他部门的配合和沟通进行。
第十条内部审计工作应当进行内部审计职务的培养和培训。
第二章审计规划第十一条内部审计工作应当依据机关、单位的授权、控制环境、内部控制和风险管理等方面的情况，制定年度审计规划。
第十二条年度审计规划应当包括审计计划安排、工作重点确定、资源配置等内容。
第十三条年度审计规划应当由内部审计领导小组审议通过，并报机关、单位的领导机构批准。
第十四条内部审计领导小组应当定期评估和调整年度审计规划的执行情况。
第十五条内部审计工作遇有重大变动时，应当及时进行调整和修订年度审计规划。
第十六条内部审计工作应当根据机关、单位的实际情况，确定审计的时间安排。
第十七条年度审计计划应当包括审计项目、审计时间、审计人员等方面的要求。
第十八条年度审计计划的制定和修订应当适应机关、单位的变化和内外环境的变化。
第十九条年度审计计划应当在机关、单位的内部或者网络上进行宣传和公布。
第三章审计方案第二十条内部审计工作应当依据年度审计计划，制定审计方案。
第二十一条审计方案应当明确审计的目标、范围、内容和方式。
第二十二条审计方案应当明确审计程序和方法，制定相应的工作表格和问卷。
内部审计实施细则
内部审计细则第一章总则第一条为规范集团内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》和****股份有限公司《审计制度》，结合集团内部控制审计工作的具体情况，制定本细则。
第二条内部控制是集团为了保护资产安全，经济、有效地利用资源，保证遵循政策、计划、程序、法律和法规，保证信息资料的可靠性和完整性，实现集团经营目标，使各项业务活动正常、有效进行而在内部设立的管理控制程序。
第三条内部控制审计是内部审计人员对所属单位内部控制制度的健全性、科学合理性，内部控制过程的符合有效性所进行的测试与评价。
第四条内部控制审计既可以作为独立的审计项目组织实施，用以完善内部控制，也可以作为实施其他审计项目的一个程序或方法，以便确定对其依赖程度和进行内部审计的范围、重点及方法，有效提高审计工作效率和质量。
第二章内部控制审查的范围第五条内部控制包括控制环境、控制活动、风险评估、信息及沟通、监督等五要素，贯穿于集团经营活动的全部过程，构成了内部控制审计审查的范围。
1、控制环境审查的内容(1) 所属单位管理哲学和经营风格；(2) 所属单位的诚信原则和道德价值观；(3) 所属单位组织结构、职责划分的合理性以及管理权限的集中程度、管理行为守则的健全性和有效性以及管理层对逾越既定控制程序的态度等；(4) 所属单位员工能力、各层管理人员的知识与技能、重要岗位人员的权责匹配程度以及人力资源政策及实务；(5) 所属单位员工业绩考核与激励机制的有效性、员工聘用程序及培训制度的有效性；(6) 所属单位员工对企业文化内容的理解和认同程度。
2、控制活动审查的内容(1) 货币资金控制：不相容职务是否相分离、对货币资金的收、管、支过程中的关键控制点是否做出了较为严格的规范、授权制度及其有效性以及会计控制方法的有效性；(2) 实物资产控制：实物的取得、保管、领用、发出、盘点处理等关键控制点是否有效控制、会计记录与实物保管是否相互分离和制约、非实物保管人员无权领发货物等一系列控制方法是否健全有效，是否存在因控制实效发生各种实物资产被盗、毁损和流失；(3) 销售与收款控制：客户管理、广告投放、收款方式等销售政策、制约机制以及减少应收账款、坏帐损失控制制度的健全性和有效性；(4) 采购与付款控制：采购过程中因不正当行为导致本单位资金流失或采购物资质次价高等问题控制的有效性，对采购决策权有无制约机制，实施采购各环节的相互制约和监督机制是否得到保障；(5) 成本费用控制：成本费用控制系统是否健全，开发成本和生产成本是否进行目标或计划成本管理控制、考核、奖惩制度的健全性和有效性程度；(6) 预算管理控制：是否建立完善的预算管理体系，预算指标审定、执行、考核是否符合规定程序，经营计划、财务预算是否存在失控现象；(7) 工程项目控制：项目招投标、承发包及合同外的工程、费用等关键环节是否做到有效控制；(8) 投资控制：投资的决策制约机制和程序是否健全有效，有无集体审议联签等内部控制制度，有无权威的投资可行性研究和投资效益论证，是否对投资风险进行充分分析估计；(9) 产品研发控制：研发项目立项决策程序是否健全有效，是否对研发项目的风险进行评估和有效控制；(10) 筹资控制：筹资活动控制是否有效，控制体系是否能保障降低筹资成本和筹资风险；(11) 担保控制：对外担保业务、减少担保损失的制约机制是否健全和有效，是否有效地规避担保损失风险。
内部控制审计实施细则
内部控制审计实施细则1.背景介绍内部控制审计是指对企业内部控制制度的设计、运行和有效性进行评估和审计的过程。
它旨在确保企业的财务报告准确、完整、可靠，保护企业资产的安全，增强经营效率，并防范和控制各种潜在风险。
内部控制审计实施细则是在内部控制审计基本原则和国家法律法规的基础上，进一步规范的具体实施细则。
2.内部控制审计的基本原则（1）合法合规原则：内部控制审计应遵循国家法律法规和相关规定，依法合规开展工作。
（2）独立公正原则：内部控制审计应独立于被审计单位，并持续保持公正、客观的立场。
（3）保密原则：内部控制审计应对审计过程和结果进行保密，确保审计信息的安全。
（4）风险导向原则：内部控制审计应以风险为导向，重点关注可能对企业造成重大影响的风险。
（5）全面覆盖原则：内部控制审计应对企业内部控制的全面性、有效性进行评估，确保所有重要领域都得到覆盖。
3.内部控制审计的流程（1）确定审计范围：根据企业特点和风险评估结果，确定内部控制审计的范围和重点。
（2）制定审计计划：制定详细的审计计划，包括时间、人员、方法等，确保审计工作的有序进行。
（3）开展审计工作：根据审计计划，开展内部控制审计工作，包括收集证据、分析数据、进行风险评估等。
（4）编制审计报告：根据审计结果，编制内部控制审计报告，明确问题和风险，并提出改进建议。
（5）跟踪审计结果：对审计报告中提出的问题和风险进行跟踪，并监督被审计单位的改进措施的落实情况。
4.内部控制审计的工作要求（1）准确识别风险：内部控制审计应准确识别企业面临的风险，并评估其可能对企业造成的影响。
（2）合理设计测试程序：内部控制审计应根据风险评估结果，合理设计测试程序，确保测试的全面性和有效性。
（3）采用适当的方法和工具：内部控制审计应根据被审计单位的特点和审计目标，采用适当的方法和工具，提高审计工作效率和准确性。
（4）及时发现问题并提出改进建议：内部控制审计应及时发现内部控制缺陷和问题，并提出改进建议，帮助企业改善内部控制制度。
内部审计实施细则
内部审计实施细则
是一套具体规定和指导内部审计工作的操作细则，可以包括以下内容：
1. 审计范围和目标：明确内部审计的范围和目标，确保审计工作能够覆盖组织的关键业务和风险领域。
2. 审计计划：制定审计计划，确定审计的时间、地点、方式和方法，以及审计人员的分工和任务。
3. 审计程序：规定内部审计的具体操作程序，包括采集和分析数据、访谈相关人员、检查文件和记录等。
4. 内部控制评价：对组织的内部控制制度进行评价，检查其有效性和有效性，并提出改进建议。
5. 风险评估：评估组织的内部和外部风险，确定审计重点和关注领域。
6. 报告和沟通：编写审计报告，汇总审计结果和建议，并向相关管理层和审计委员会进行报告和沟通。
7. 跟踪和监督：跟进审计结果的实施情况，监督组织对审计结果和建议的改进措施。
8. 审计文件和记录：建立审计文件和记录，明确审计过程和结果，以备将来参考和审查。
通过以上实施细则，组织可以规范和提高内部审计工作的质量和效率，确保内部控制的有效性和组织运营的健康发展。
第 1 页共 1 页。
某公司内部控制审计实施方案
某公司内部控制审计实施方案一、项目背景近年来，随着我国经济的快速发展，企业规模不断扩大，内部控制问题日益凸显。
内部控制是企业管理的重要组成部分，有效的内部控制能够保障企业运营的正常进行，降低经营风险，提高企业竞争力。
为了规范企业内部控制，提高内部控制效果，我国发布了《企业内部控制基本规范》等相关法规，要求企业建立健全内部控制制度，并进行内部控制审计。
某公司作为一家具有行业影响力的企业，一直致力于内部控制的建设与完善。
为了确保内部控制的有效实施，公司决定开展内部控制审计工作，以评估现有内部控制制度的完善程度，发现潜在风险，并提出改进措施。
为确保审计工作的顺利进行，公司特制定本实施方案。
二、项目目标1.评估公司内部控制制度的完善程度，确保内部控制制度与企业战略、业务流程、组织结构等方面相匹配。
2.发现内部控制过程中的潜在风险，为公司提供风险防范和应对措施。
3.查找内部控制制度的不足之处，提出改进意见和方案，促进内部控制体系的不断完善。
三、审计范围与内容1.审计范围：本次内部控制审计范围涵盖公司总部及所属子公司、分支机构。
2.审计内容：包括公司治理结构、组织结构、人力资源政策、财务报告流程、信息技术系统、业务流程等方面的内部控制。
四、审计方法与程序1.审计方法：采用访谈、查阅资料、问卷调查、现场观察等方法进行审计。
2.审计程序：（1）成立审计小组：由公司管理层、财务部、审计部等相关部门组成，负责内部控制审计工作的组织实施。
（2）制定审计计划：明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计时间表等。
（3）开展审计工作：按照审计计划，分组进行访谈、查阅资料、问卷调查、现场观察等。
（4）整理审计资料：收集、整理、分析审计过程中获取的信息和数据。
（6）审计反馈与整改：将审计报告提交公司管理层，对审计发现的问题进行整改。
五、审计组织与人员1.审计小组：组长1名，负责审计工作的总体协调和组织实施；组员若干名，负责具体审计工作。
内部审计工作实施细则
内部审计工作实施细则
五是指内部审计工作的具体操作步骤和要求。
下面是内部审计工作实施细则五的基本内容：
1. 建立审计计划：根据组织的风险评估和内部控制评价，制定年度审计计划，并经组织高层管理人员批准。
2. 确定审计目标：在审计计划中明确审计的目标和范围，包括审计的主要职能和责任，以及需要评估的风险和问题。
3. 收集证据：通过收集和分析相关的文件、记录和数据，验证组织内部控制的有效性和合规性。
可以采用面谈、观察和取样等方法。
4. 评估风险：分析审计过程中发现的风险和问题，并评估其对组织目标实现的影响程度。
根据评估结果，提出改进建议和控制措施。
5. 编写审计报告：根据审计过程中收集的证据和评估结果，撰写审计报告。
报告应包括审计的目的、范围和方法，以及发现的问题和建议。
6. 提出改进建议：根据审计结果，提出改进组织内部控制和运营管理的建议，以帮助组织提高效率和效果。
7. 跟踪整改措施：监督并跟踪组织对审计报告中提出的问题和建议的整改措施的实施情况。
确保问题得到及时解决，风险得到有效控制。
8. 保护审计数据的机密性：内部审计人员在执行审计工作时要保护审计数据的机密性，并遵守组织的保密政策和相关法律法规。
9. 审计工作的独立性：内部审计人员在执行审计工作时要保持独立的工作态度和行为准则，不受其他利益相关方的干扰。
10. 绩效评估和培训：定期评估内部审计工作的绩效，并为内部审计人员提供必要的培训和发展机会，提升其专业水平和能力。
这些是内部审计工作实施细则的一些基本要求，可以根据具体的组织情况进行适当调整和完善。
2023年内部审计实施细则范本
2023年内部审计实施细则范本第一节总则第一条为规范和加强本机构内部审计工作，提升内部控制水平，有效发挥内部审计在风险管理和治理监督中的作用，特制定本细则。
第二条内部审计是指本机构为了提高运行效能和风险管理能力，对机构内部各项经济活动进行经常性的、有目的的、独立的审查和评价的活动。
第三条内部审计应该坚持独立公正、客观真实的原则，保证内部审计的独立性和专业性。
第四条内部审计依据本细则的规定，在组织机构内实施。
审计委员会负责监督和指导内部审计工作。
第五条本细则适用于本机构内部所有业务部门和岗位。
第二节审计机构第六条本机构设立内部审计机构，具体负责内部审计的组织和实施工作。
第七条内部审计机构应当具备以下条件：（一）拥有一支专业的内部审计团队，人员的数量和质量应当与本机构的规模和复杂程度相适应；（二）内部审计团队应当有独立的审计资源，包括人员、信息系统和办公设备等；（三）内部审计团队应当具备必要的审计知识和技能，成员应当通过相关培训和考试取得相应的审计从业资格证书；（四）内部审计团队成员应当熟悉本机构的各项经济活动和相关法律法规，有丰富的审计经验和良好的职业道德。
第八条内部审计机构负责制定本机构的内部审计计划和年度工作计划。
第九条内部审计机构应当建立健全内部审计控制制度，确保审计工作的独立性和质量。
第三节审计程序第十条内部审计工作应当按照以下程序进行：（一）确定审计范围和目标，明确审计的重点和重要性；（二）制定审计计划，明确审计的任务和时间节点；（三）收集、整理相关资料和信息，包括内部文件、会计凭证和报表等；（四）开展审计测试和审计调查，发现问题并形成审计意见；（五）编写内部审计报告，对审计工作进行总结和评价；（六）提交内部审计报告，提出改进措施和建议。
第十一条内部审计工作应当注重与审计对象的沟通和合作，在保证审计独立性的前提下，通过与被审计对象的交流，了解其业务流程和内部控制，为审计工作提供便利和支持。
内审制度实施细则范本
内审制度实施细则范本第一章总则第一条为了加强内部审计工作，规范内部审计行为，确保内部审计的真实性、合法性和有效性，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《企业内部审计准则》等法律法规，制定本实施细则。
第二条本实施细则适用于公司及其下属单位的内部审计工作。
第三条内部审计是指公司内部独立、客观的监督、评价和建议活动，通过运用系统、规范的方法，审查评价公司的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理、企业文化等情况，总结管理实践，揭示问题和风险，提出改善建议，督促整改落实，促进公司健康发展。
第四条内部审计的宗旨是保障公司合规、防范风险、创造价值。
公司应自觉配合内部审计机构依照有关法律法规和本实施细则开展审计工作。
第五条内部审计工作应遵循以下原则：（一）坚持党的全面领导。
严格遵循中央关于审计工作的指示精神，坚持和完善。
（二）独立性。
内部审计机构、内部审计工作、内部审计人员应保持独立性，确保审计结果的客观性和公正性。
（三）合法性。
内部审计应依照国家法律法规和公司规章制度进行，确保审计行为的合法性。
（四）全面性。
内部审计应全面覆盖公司的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等方面，确保审计工作的全面性。
（五）有效性。
内部审计应注重审计效果，及时发现和解决问题，提出切实可行的改善建议，确保审计工作的有效性。
第二章内部审计机构与人员第六条公司应设立内部审计机构，负责组织开展内部审计工作。
内部审计机构应在公司董事会或者高级管理层的领导下开展工作。
第七条内部审计机构应具备以下条件：（一）有专门的审计人员和审计业务负责人。
（二）有健全的审计制度和审计工作流程。
（三）有足够的审计资源和审计能力。
第八条内部审计人员应具备以下条件：（一）具有相应的专业知识和业务能力。
（二）具备良好的职业道德和保密意识。
（三）具备较强的风险识别和问题分析能力。
第三章内部审计工作流程第九条内部审计工作流程应包括审计计划、审计准备、审计实施、审计报告、审计整改等环节。
企业内部审计内部控制制度及实施细则
企业内部审计内部控制制度及实施细则企业内部审计是指企业内部审计机构或审计人员根据法律法规、内部控制要求和审计技术规范，对企业经营活动进行独立、客观、公正的审计活动，检查和评价企业管理层制定的内控制度及其实施情况，发现问题和风险，并提出改进意见和建议，为企业管理层提供决策依据和保障。
企业内部控制制度是指企业为达到和实现经营目标，在规范、安全、高效的前提下，通过建立规章制度、内部管理机构、信息系统等手段，对企业经营活动进行管理、监督和评价的制度。
企业内部控制制度的目标是保护企业的资产安全，确保财务报告的可靠性，促进经营活动的效率和效益，合规经营，防止风险和误导性报告的发生。
企业内部控制制度的内容包括：1.审批授权制度：设立相应的审批程序和权限制度，明确各级管理人员的职责和权限范围，实现内部授权和审批的合理分配。
2.资金管理制度：建立合理的资金管理制度，包括银行账户管理、资金流动性管理、资金使用管理等，确保企业的资金安全和有效使用。
3.采购和供应链管理制度：建立规范的采购和供应链管理制度，包括采购审批流程、供应商筛选和评估、采购合同管理等，确保采购活动的透明、公平和合规。
4.财务核算和报告制度：建立规范的财务核算和报告制度，确保财务信息的准确、完整和及时，包括原始凭证录入、财务报表编制、财务分析和经营决策等。
5.信息系统和数据安全管理制度：建立信息系统和数据安全管理制度，包括网络安全保护、数据备份和恢复、权限控制和日志审计等，防止信息泄露和滥用。
6.人力资源管理制度：建立合理的人力资源管理制度，包括员工招聘、培训和晋升、绩效评价和薪酬激励等，确保员工的职业发展和激励机制的有效运行。
7.风险管理和内部审计制度：建立风险管理和内部审计制度，包括风险识别、评估和控制，内部审计的组织架构和职责分工，形成持续改进的机制。
企业内部控制制度的实施细则包括：1.内部控制责任划分：明确各级管理人员和内部审计机构的责任和权限，落实责任到人。
内部控制审计实施细则
内部控制审计实施细则一、审计目标和范围审计目标是指内部控制审计的具体目的和预期达到的结果。
审计范围是指内部控制审计的具体内容和所涉及的业务领域。
在确定审计目标和范围时，需要考虑组织的规模、业务复杂程度、风险情况等因素。
二、审计程序和方法审计程序是指内部控制审计的具体步骤和方法。
审计方法包括检查、复核、询问、观察等，可以采用抽样检查、比较分析、综合评估等方法。
在确定审计程序和方法时，需要根据组织的实际情况和审计目标进行合理选择和安排。
三、审计对象和主体审计对象是指被审计的组织或机构，包括其内部控制制度、流程、制度文件等。
审计主体是指执行内部控制审计的人员，包括审计师、审计机构、内部审计部门等。
审计对象和主体之间需要建立良好的合作关系，确保审计工作的顺利进行。
四、风险评估和控制测试风险评估是指对组织内部控制的风险情况进行评估和分析，包括风险类型、风险程度、风险影响等。
控制测试是指对组织内部控制制度的有效性和可靠性进行测试和验证，包括控制目标、控制活动、控制措施等。
风险评估和控制测试是内部控制审计的核心内容。
五、审计报告和建议审计报告是内部控制审计的最终成果，包括审计结果、问题和风险的描述、建议和改进意见等。
审计报告应该准确、明确地反映审计的实际情况和发现，提供有价值的信息和建议，对组织管理层和相关人员提供参考和指导。
六、追踪和回顾追踪是指对内部控制审计报告中的问题和建议进行跟踪和追踪，确保相关措施和改进措施的有效实施。
回顾是指对组织内部控制制度的有效性和可靠性进行定期回顾和评估，及时发现和解决潜在的问题和风险。
内部控制审计实施细则的制定需要根据相关法律法规和标准，结合组织的实际情况和需求进行制定和调整。
内部控制审计的实施细则应该具体、明确地规定内部控制审计的程序、方法、要求和要点，为内部控制审计的顺利进行提供指导和支持。
同时，内部控制审计的实施细则需要与其他审计工作和管理措施相互配合和衔接，确保内部控制审计的一体化和完整性。
内部控制制度审计实施细则
内部控制制度审计实施细则一、审计目标和原则1.审计目标：内部控制制度审计的目标是评估和改进企业的内部控制制度的有效性和合规性，提供改进企业内部控制制度的建议。
2.审计原则：审计工作必须遵守公正、独立、保密、客观、准确的原则。
审计人员应当按照国家相关法律法规和审计准则的要求，全面、公正、客观地开展审计工作。
二、审计范围和主要内容1.审计范围：审计应涵盖企业内部控制制度的所有环节，包括战略规划、组织架构、内部控制制度的设计与实施、风险管理、内部审计等。
2.审计内容：-内部控制原则的遵守情况，如合规性、经济效益性、有效性等；-内部控制制度的设计与实施情况，包括制度的完备性、合理性、可行性等；-内部控制制度的运行情况，包括是否得到有效执行、是否发挥预期效果等；-内部控制制度的监督与改进情况，包括内部审计的有效性、管理层对内部控制的重视程度等。
三、审计方法和程序1.审计方法：审计人员可以采用文件审计、实地检查、调查问卷、访谈等方式进行审计工作。
2.审计程序：审计程序应包括以下几个环节：-审计准备：明确审计工作的目标和范围，制定审计计划和时间表。
-数据收集和分析：收集与内部控制制度相关的各项数据资料，进行系统分析和评估。
-内部控制制度的评估：对内部控制制度的设计与实施进行评估，包括制度的完备性、合理性和可行性等方面的评估。
-现场调查和实地检查：对内部控制制度的运行情况进行检查和评估，包括是否得到有效执行、是否发挥预期效果等方面的评估。
-结果汇总和报告撰写：根据审计结果，撰写审计报告，并提出改进意见和建议。
四、审计报告和跟踪审计1.审计报告：审计报告应包括以下内容：-审计目的、范围和工作做法的说明；-审计结果和评价，包括内部控制制度的弱点和不足之处；-改进建议和措施。
2.跟踪审计：审核人员可以进行跟踪审计，对企业改进内部控制制度情况进行回顾和检查，并提供持续改进的建议。
五、审计人员的责任和职权1.审计人员的责任：审计人员对审计工作的公正、独立、准确负有责任，应当按照审计准则和国家有关法律法规的要求履行职责。
内部审计实施细则（4篇）
内部审计实施细则第一章总则第一节目的和基本原则第一条为了加强企业内部控制、提高经济效益和风险管理水平、发挥内部审计在企业治理中的重要作用，根据《中华人民共和国公司法》和《中华人民共和国审计法》等法律法规的规定，制定本规定。
第二条企业内部审计是指企业内部评价与监视、咨询与改进等活动，以帮助企业达到其预定的目标。
第三条企业内部审计应该遵循独立、客观、公正、保密的原则，根据企业的特点和需要，制定实施细则。
第四条企业内部审计应当具有适应法律法规和政策变化的能力，不断适应市场发展和企业管理的需要。
第二节内部审计组织第五条企业内部审计组织应当是独立的，直接向董事会或者监事会负责。
第六条企业内部审计组织应当由具备相应的专业知识和技能的人员组成，其中包括注册会计师和注册内部审计师等专业人员。
第七条企业内部审计组织应当建立定期的内部审计培训计划，提升成员的专业能力和技术水平。
第八条企业内部审计组织应当建立完善的内部审计制度和工作流程，确保内部审计工作的有效开展。
第九条企业内部审计组织应当制定内部审计年度计划，明确审计重点和项目，合理安排资源。
第三节内部审计程序第十条企业内部审计程序应当包括以下环节：（一）内部审计规划：制定内部审计年度计划，明确审计重点和项目，制定审计工作计划。
（二）内部审计准备：收集整理相关资料，了解被审计部门的情况，制定审计程序和方法。
（三）内部审计实施：根据审计程序和方法，进行实地检查、抽样调查、文件审阅等工作。
（四）内部审计报告：根据审计结果，撰写内部审计报告，提出问题和建议，并向被审计部门报告。
（五）内部审计追踪：对被审计部门所提出的问题和建议进行追踪，确保问题得到解决。
（六）内部审计总结：定期总结内部审计工作，总结经验和教训，提出改进意见。
第四节内部审计内容第十一条企业内部审计的内容应当包括但不限于以下方面：（一）财务管理：包括财务制度的建立和执行情况、财务报表的真实性和准确性等。
（二）资产管理：包括固定资产的采购、使用和处置情况、资产安全和防范风险等。
内部审计工作程序实施细则
内部审计工作程序实施细则一、前期准备1.确定审计目标：明确审计的目的、范围和重点，与管理层达成共识。
2.制定审计计划：编制审计计划，包括审计工作的时间安排、人员配备、审计程序等内容。
3.收集所需资料：收集和整理与被审计对象有关的文件、记录、报告等资料。
二、审计调查1.了解业务流程：调查并了解被审计对象的内部控制流程，深入了解各个环节的业务流程和相关政策、法规。
2.检查内部控制：通过检查内部控制手册、制度、标准操作程序，评估内部控制的有效性和合规性。
3.实地观察：实地观察被审计对象的运作情况，对现场的环境、资源利用等进行检查和评估。
三、数据分析和风险评估1.数据分析：对收集到的数据进行统计和分析，发现异常情况和风险点。
2.风险评估：对发现的异常情况和风险点进行定性和定量评估，确定其对企业目标的影响程度和潜在风险。
四、审计测试和程序设计1.设计审计程序：根据前期调查和风险评估结果，制定具体的审计程序和方法，明确审计的测试对象和范围。
2.进行审计测试：根据审计程序进行实际的测试和抽样，对被审计对象的数据和资料进行核对和验证。
五、发现问题和提出建议1.发现问题：在审计测试过程中，发现内部控制不符合要求、违反规定或存在缺陷的问题。
2.提出建议：针对发现的问题，提出改进措施和建议，以加强内部控制和管理效能。
六、编制审计报告1.编写报告：在审计测试和问题发现的基础上，编写详细的审计报告，对审计目标的达成情况进行总结和评价。
2.审计报告的通报：将审计报告提交给管理层，并与其沟通交流，共同探讨问题的解决方案和改进措施。
七、跟踪审计结果1.审计结果的跟踪：对审计报告中提到的问题和建议进行跟踪和监督，确认问题的解决情况和改进措施的有效性。
2.提出再审计建议：如果在跟踪过程中出现重大问题或改进措施未达到预期效果，可以提出再审计的建议。
八、总结和评估1.审计工作的总结：对本次审计工作进行总结，总结审计工作的经验和教训，提出改进意见。
内部审计实施细则范文（二篇）
内部审计实施细则范文一、概述内部审计是组织机构的一种重要管理手段，其目的是评估和改进组织的内部控制、风险管理和治理过程，从而帮助组织实现其目标并增加价值。
为确保内部审计工作能够有效进行，制定本细则旨在规范内部审计的具体实施过程。
二、内部审计职责1. 内部审计部门应当依据内部审计工作计划，全面、独立地对组织的风险管理、内部控制和治理过程进行评估，并提供改进建议。
2. 内部审计部门应当依法依规履行职责，不受其他部门的干预、压力和限制。
三、内部审计工作计划1. 内部审计部门应当制定年度审计计划，确保对关键业务、重要部门和高风险领域进行全面审计。
2. 内部审计计划应当定期与组织管理层进行沟通和确认，确保审计重点的准确性和及时性。
四、内部审计方法和技术1. 内部审计部门应当通过采用适当的方法和技术，对组织的内部控制、风险管理和治理过程进行评估。
2. 内部审计方法和技术应当包括文件审查、数据分析、观察和访谈等方式，以获取相关信息和证据。
五、内部审计报告1. 内部审计部门应当及时向组织管理层提交审计报告，报告应当明确指出审计的对象、范围、目的、结论和建议。
2. 内部审计报告应当客观、透明地呈现审计结果，不应当进行自我包装和掩盖。
六、内部审计结果跟踪与落实1. 组织管理层应当对内部审计报告进行及时审阅，并确定相关改进建议的执行措施和时间计划。
2. 内部审计部门应当对改进建议的执行情况进行跟踪和监督，并及时向组织管理层汇报。
七、内部审计保密1. 内部审计部门应当对审计过程中获取的相关信息和证据进行严格保密，不得泄露给任何外部人员或机构。
2. 内部审计部门应当建立相应的信息安全管理制度，确保内部审计数据的安全性和保密性。
八、内部审计自评与外部评价1. 内部审计部门应当定期进行自我评估，对内部审计工作的有效性和符合性进行评价和改进。
2. 组织管理层应当定期聘请第三方机构对内部审计部门进行外部评价，以提高审计质量和公信力。
审计制度实施细则（5篇）
审计制度实施细则为保证《盛兴集团股份有限公司内部审计制度》(以下简称制度)贯彻实施，现按照制度第二十二条规定，制定实施细则如下：第一条制度依据除相关法律外，引用的法规性文件包括。
财政部发布的《企业内部控制基本规范》；审计署颁布的《____内部审计工的的规定》和《内部审计基本准则》等。
第二条“制度”所称“有关经济活动”是指与会计资料有关的经济计划、统计和业务核算记录、经济预测可行性论证资料、方案、合同、协议，电子计算机处理的信息资料以及工作总结等。
第三条制度所称事业部是指集团按行业划分，有管理分厂权限且有财务收支业务的集团总部所设的分行业管理部门；全资、控股子公司、分公司及办事处是指明财务收支和经济管理责任的各实体和部门。
第四条制度所称离任(或任期)审计的中层干部，是指所分管的工作有财务收支权限和一定经济管理责任的部门和个人，没有财务收支权限和管理经济责任的中层管理干部，不属离任审计范围。
任期审计是指任期内一个会计期间终结后，确定其经营业绩或经济管理责任的审计。
第五条内审制度第五条第五款中的内部控制，是指按照集团财务管理制度、成本管理制度、预算管理制度等执行情况进行审计核实，行政管理控制制度不属审计范围(总经理另外安排监督、检查任务除外)。
第六条范围第六款“与境内外经济____和个人进行合资、合作经营企业及合作项目的合同执行情况；长短期投资、财产的经营状况及其效益性进行____。
”指管理权属本企业的，审计部门可直接审计；管理权交属合作方的企业和项目，内审部门代表公司进行效益和资产经营情况进行____、评估。
第七条审计范围第八款的金融，是指企业实行资金统一管理后所建立的企业“内部银行”，不是指外部金融机构。
第八条审计范围第九款所指“管理中的重要问题”除总经理安排任务外，主要是指有经济管理权限的管理人员的经济责任和违规违纪问题。
重点检查以下违规违纪问题：1、有无挤占挪用____、对外投资等严重违反财经法纪和损失浪费问题；2、生产成本预算制度是否执行，是否接受订单前按规定进行事前成本预算；3、生产过程中的成本控制是否正常，是否执行限额领料制度，超额领料是否有批复手续，过剩领料是否按规定退回。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
内部控制审计实施细则第一章总则第一条为规范集团内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》和****股份有限公司《审计制度》，结合集团内部控制审计工作的具体情况，制定本细则。
第二条内部控制是集团为了保护资产安全，经济、有效地利用资源，保证遵循政策、计划、程序、法律和法规，保证信息资料的可靠性和完整性，实现集团经营目标，使各项业务活动正常、有效进行而在内部设立的管理控制程序。
第三条内部控制审计是内部审计人员对所属单位内部控制制度的健全性、科学合理性，内部控制过程的符合有效性所进行的测试与评价。
第四条内部控制审计既可以作为独立的审计项目组织实施，用以完善内部控制，也可以作为实施其他审计项目的一个程序或方法，以便确定对其依赖程度和进行内部审计的范围、重点及方法，有效提高审计工作效率和质量。
第二章内部控制审查的范围第五条内部控制包括控制环境、控制活动、风险评估、信息及沟通、监督等五要素, 贯穿于集团经营活动的全部过程，构成了内部控制审计审查的范围。
1、控制环境审查的内容(1)所属单位管理哲学和经营风格;(2)所属单位的诚信原则和道德价值观；(3)所属单位组织结构、职责划分的合理性以及管理权限的集中程度、管理行为守则的健全性和有效性以及管理层对逾越既定控制程序的态度等；(4)所属单位员工能力、各层管理人员的知识与技能、重要岗位人员的权责匹配程度以及人力资源政策及实务；(5)所属单位员工业绩考核与激励机制的有效性、员工聘用程序及培训制度的有效性；(6)所属单位员工对企业文化内容的理解和认同程度。
2、控制活动审查的内容word文档可自由复制编辑(1)货币资金控制：不相容职务是否相分离、对货币资金的收、管、支过程中的关键控制点是否做出了较为严格的规范、授权制度及其有效性以及会计控制方法的有效性；(2)实物资产控制：实物的取得、保管、领用、发出、盘点处理等关键控制点是否有效控制、会计记录与实物保管是否相互分离和制约、非实物保管人员无权领发货物等一系列控制方法是否健全有效，是否存在因控制实效发生各种实物资产被盗、毁损和流失;(3)销售与收款控制：客户管理、广告投放、收款方式等销售政策、制约机制以及减少应收账款、坏帐损失控制制度的健全性和有效性；(4)采购与付款控制：采购过程中因不正当行为导致本单位资金流失或采购物资质次价高等问题控制的有效性，对采购决策权有无制约机制，实施采购各环节的相互制约和监督机制是否得到保障；(5)成本费用控制：成本费用控制系统是否健全，开发成本和生产成本是否进行目标或计划成本管理控制、考核、奖惩制度的健全性和有效性程度;(6)预算管理控制：是否建立完善的预算管理体系，预算指标审定、执行、考核是否符合规定程序，经营计划、财务预算是否存在失控现象；(7)工程项目控制：项目招投标、承发包及合同外的工程、费用等关键环节是否做到有效控制；(8)投资控制：投资的决策制约机制和程序是否健全有效，有无集体审议联签等内部控制制度，有无权威的投资可行性研究和投资效益论证，是否对投资风险进行充分分析估计;(9)产品研发控制：研发项目立项决策程序是否健全有效，是否对研发项目的风险进行评估和有效控制;(10)筹资控制：筹资活动控制是否有效，控制体系是否能保障降低筹资成本和筹资风险；(11)担保控制：对外担保业务、减少担保损失的制约机制是否健全和有效，是否有效地规避担保损失风险。
3、风险评估审查的内容评估分析所属单位抗风险的能力、风险管理方法的有效性，是否存在片面追求财务杠杆的运用，忽视了经营风险，或对市场分析不充分，影响了经营战略的制定和及时调整等。
4、信息及沟通审查的内容所属单位管理信息系统控制流程是否合理有效，获取及处理信息的能力、信息传递渠道是否便捷畅通、有序运行，信息处理是否及时和适当，信息系统是否安全可靠，是否存在失控现象。
5、监督审查的内容所属单位是否通过设立内部审核稽查机构或人员，对本单位内部控制制度及经营活动进行监督、鉴证、检查和评价而实施再控制。
所属单位是否建立完善的管理层对内部控制的自我评估系统，并有效运行，并对已发现的内部控制缺陷是否能得到及时妥善的处理。
第六条审计部门根据实际情况对不同范围的内部控制业务实施内部审计监督、评价, 可对所属单位的整体内部控制要素实施审计评价，也可对部分内部控制要素或控制载体实施审查评价。
第三章内部控制审计的内容第七条内部控制审计的内容是对构成内部控制的各要素进行测试与评价，主要包括: 内部控制健全性检查评价；内部控制符合有效性测试；内部控制合理科学性综合评价；内部控制实质性测试。
第八条内部控制健全性检查评价通过检查所属单位现有的内部控制制度，评价各项业务系统应设置的控制环节和关键控制点控制措施是否严密完整。
各个控制环节的控制功能是否达到内部控制的设计要求，是否适应本单位的特点和管理需要，对相应的业务活动能否起到相应的控制作用，能否保证整个业务处理系统控制目标的实现。
主要遵循以下原则:1、业务程序标准化原则。
内部控制制度是否体现了生产经营管理、项目开发管理控制关键点的有效控制和标准化、程序化，能使每项业务活动都划分为授权、主办、核准、执行和记录等步骤来由不同部门或人员来处理;2、授权、分权原则。
所有内部控制制度是否依据授权、分工和责权一致的原则制定, 是否确定了符合自身实际与管理要求的方案，建立了岗位责任制，明确分工负责，按规定标准（定质、定量、定期）处理各项业务，是否明确规定了各部门和岗位间的衔接、协调, 是否能保证生产经营管理、项目开发的连续性和稳定性，是否可避免发生越权行为或相互推诿现象，体现了责、权、利的有机结合；3、效益性原则。
内部控制制度是否有利于本单位生产经营管理、项目开发管理活动顺利进行，有益于加强管理，挖掘潜力，提高效益。
第九条内部控制符合有效性测试在内部控制健全性检查评价基础上，测试所属单位有关经济业务活动的运行与相关内部控制的符合程度，评价各控制措施在实际经济活动中是否得到贯彻执行，履行结果是否达到预期目标，部门和个人是否严格按规定的程序处理业务，是否存在不遵循内部控制制度规定处理业务的重大事项，有无因制度失控而造成重大经济损失或资产严重流失等事项。
其重点是内部控制的执行记录、制约职能分工、操作状况等，这些有助于确定内部控制执行情况及有效程度。
第十条内部控制合理科学性综合评价对所属单位内部控制设置的合理性、科学性，控制的有效性、适度性，以及能否保障企业经营目标的实现和规范化管理进行的总体评价。
主要遵循以下原则：1、合法性原则。
所有内部控制制度规定是否符合国家现行法规、制度规定，有无不依据国家有关规定制定的制度；2、可行性原则。
所有内部控制制度规定是否切合本单位生产管理、项目开发管理实际, 具有较强的可操作性，符合自身发展需要;3、协调性原则。
制度与制度之间的衔接是否紧密协调，是否存在相互矛盾、相悖的条款，是否存在部门之间相互制约的程序；4、职务分管控制原则。
内部控制制度是否对不相容职务（授权批准职务与执行业务职务、业务经办职务与审核监督职务、业务经办职务与会计记录、财产保管职务与会计记录、业务经办职务与财产保管职务）明确划分为两人以上分管，能实行内部牵制，能防止差错和舞弊等事件的发生;5、检查核对原则。
内部控制制度是否明确规定对已完成的各种记录进行事后检查、核对，反馈各种资料的真实性、准确性和有效性，为经营决策提供可靠的信息;6目标性原则。
所有内部控制制度的指定是否依据本单位的总目标及有关具体目标而定，合理规定了各种经营活动应采取的方法、措施和应遵循的程序规范;7、适时性原则。
根据国家政策、发展变化等外部环境变化、内部业务职能调整和管理要求的提高，对已不适应生产经营管理、项目开发管理实际的内部控制制度是否及时自行检查并进行修订完善。
第十一条内部控制实质性测试内部审计人员为了检查所属单位具体经济业务信息、数据的真实性、合法性、正确性和完整性，对所属单位内部控制相关资料的实证性进行审核检查。
第四章内部控制审计的程序和方法第十一条内部审计人员对内部控制进行审计时，应遵循****股份有限公司《审计制度》，按以下基本程序进行：首先进行内部控制健全性检查，包括调查内部控制和描述内部控制，并进行初步评价；然后进行内部控制符合有效性测试、内部控制实质性测试和内部控制综合评价。
第十二条内部控制健全性检查及初步评价1、调查内部控制(1)实施审计前或进驻所属单位后，内部审计人员通过查阅组织系统图，收集、审阅和分析本单位各项有关的规章制度、业务处理程序和人员职责分工、生产经营基本状况等文件资料，以及向有关部门和人员进行调查，了解和掌握本单位内部控制运行情况;(2)内部审计人员对所属单位的内部控制进行调查时，应当考虑本单位业务规模、复杂程序、控制类型和控制程序等，恰当地确定调查范围；(3)内部审计人员对所属单位的内部控制现状进行调查时，应当关注本单位的控制环节、控制执行凭证、控制执行记录形式和控制程序运用的连续性。
2、描述内部控制(1)将所属单位或所审计事项的内部控制运行情况通过文字叙述或流程图等书面形式加以记录、描述出来，以供测试和评价；(2)根据现有内部控制描述有关业务的运行流程和控制点，再根据理想模式和专业判断，着重描述应设立的控制点，特别是关键控制点设立情况；(3)内部控制描述方法：①文字叙述法，即用文字说明内部控制；②调查问卷：即根据需要调查项目的内容，列出提纲，编制内部控制审计调查表，向有关人员进行询问，按规定程序形成书面记录，或将调查表发给本单位有关部门、人员, 由他们填写后审查核实；③流程图法，在深入调查测试的基础上，内部审计人员以图解形式，根据本单位业务流程，运用符号反映和描述内部控制。
3、检查、评价内部控制健全性应考虑的因素控制措施存在与否；存在的控制程序是否准备执行，有无可操作性;是否存在失控环节;失控的性质和原因；失控对控制系统的影响;审计方案对内部控制的依赖程度;内部控制的局限性。
⑺第十三条内部控制符合有效性测试1、内部控制符合有效性测试程序(1)业务测试：针对业务控制程序，在确定审计的业务系统中，选择若干笔业务，沿着规定的业务处理程序进行穿行测试，观察、检查制度中规定的各项控制措施(即控制点，特别是关键控制点)在实际经济活动中的执行情况；(2)穿行测试：既可采取顺查法，也可采取逆查法，重点是检查在这些事项的业务处理过程中，各控制环节的处理手续是否按规定办理，内部控制是否按规定发挥了作用；(3)功能测试：针对业务控制程序中的关键控制点，选取若干笔业务，检查各项控制措施在实际工作中的运用效果。
2、内部控制符合有效性测试方法(1)证据检查法：通过对所属单位会计凭证、通知单、报告、申请书、批准书以及能反映控制措施的文件进行检查，看规定的控制措施是否得到有效执行。