会计信息化控制流程

（1）负责销售收入原始凭证的审核 6．销售核算岗 （2）负责记账凭证的录入
（3）负责与销售有关的账簿、报表的编制
可设银行现金、账簿查询、凭证 处理、报表处理等操作权限
7．固定资产岗 负责固定资产核算
可设凭证处理、账簿查询、凭证 处理等权限
8．会计报表岗
负责期末的财务报表处理和会计年结工作，编制会 可设银行现金、账簿查询、凭证
会计信息化控制流程
部门 步骤
财务总监
收集原 始凭证
财务经理
稽核人员 审核原始凭证
会计人员 收集原始凭证 录入合格凭证
填制记 账凭证
审核
上机审核记账凭证
上机填制记账凭证
进行会
输出 存储
审批
审核
账表
18.6.2 会计信息化综合管理制度
制度名称 会计信息化综合管理制度
会计信息系统进行 账务处理 输出账表
粘贴原始凭证 调整、存档
第 2 章 会计信息化的分权管理
第 3 条 分权管理以保护本企业物资财产和货币资金的安全、完整为目的，体现“授权与执行、记录与保 管”职能相分离的原则，要求任何一项经济业务的处理，都必须由两个或两个以上的工作人员经手。
第 4 条 会计核算程序编制人员负责编制程序，不得同时兼任会计信息录入、整理、分析操作，不得在未 经授权的情况下随意修改已投入运行的会计核算软件。
本着上述分权管理的原则，本企业会计信息化岗位设置情况如下。
第 7 条 财务总监（或总会计师）主要负责财务系统会计信息化领导工作，按照国家财政部门的有关规定
设计，公司全面实施会计信息化的总体规划。
第 8 条 财务部经理主要负责对企业会计信息化的管理。 第 9 条 会计信息主管（或由会计主管兼任）的主要职责是负责协调计算机及会计软件系统的运行工作， 防止利用计算机舞弊行为。该岗位拥有系统中所有的操作功能，有权分配其他岗位的权限，设置期初数据，
第 10 条 会计人员打印出的账表由财务经理负责审核，定期报送财务总监审核。
第 11 条 财务人员每次使用计算机时必须使用不间断的电源，防止因断电导致核心数据丢失。
第 12 条 财务人员在每次下班前需将系统备份，防止数据丢失。
第 13 条 财务人员经过授权后定期存储与保存系统中的会计信息备份。
第 14 条 未经授权不得对会计软件进行修改、升级或更换硬件，否则造成的后果由当事人承担。
第 6 条 财务部的计算机专人专用，禁止交叉使用。
第 7 条 企业会计信息的录入由专人负责，被指派人员保管好自己的账号与密码，严防泄露。
第 8 条 会计人员搜集的原始凭证在录入计算机之前必须经由审核人员审核，审核人员做好审核记录。
第 9 条 会计人员在计算机上编制记账凭证时，由审核人员上机审核并做好审核记录。
（1）负责费用类原始凭证的审核 4．费用核算岗 （2）负责费用类记账凭证的录入
（3）负责费用类账簿、报表的编制
可设银行现金、账簿查询、凭证 处理、报表处理等操作权限
（1）负责成本类原始凭证的审核 5．成本核算岗 （2）负责工程成本类记账凭证的录入
（3）负责成本类账簿、报表的编制
可设银行现金、账簿查询、凭证 处理、报表处理等操作权限
受控状态
文件编号
执行部门
监督部门
考证部门
第 1 章 总则
第 1 条 为了提高财务部门的工作效率，减小会计信息化带来的风险，特制定本制度。
第 2 条 本制度适用于财务部门所有人员。
第 3 条 本制度所指的会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理，以及替代部分由
人工完成的对会计信息进行分析和判断的过程。
资料，并进行部分会计数据处理工作
（3）将录入计算机的资料打印成书面文件交有关
人员审核、存档
2．现金出纳核 负责实际库存现金与账面现金的核对工作
算岗
可设银行现金、账簿查询、报表 处理等操作权限，此岗位不能有 凭证录入的权限
3．银行出纳核 负责实际银行存款与账面银行存款的核对工作
算岗
可设银行现金、账簿查询、报表 处理等操作权限，此岗位不能有 凭证录入的权限
第 4 章 附则 第 11 条 本制度由财务部制定，解释权、修改权归属财务部。
第 12 条 本制度自总裁审批之日起实施，修改时亦同。
编制日期
审核日期
修改标记
修改处数
批准日期 修改日期
第 4 条 本制度所指的信息化会计档案是指存储在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机打印出来的书
面等形式的会计数据，包括记账凭证、会计账簿、会计报表（包括报表格式和计算公式）等。
第 2 章 会计信息化管理一般规定
第 5 条 财务部的计算机只允许用作企业的会计、财务工作，禁止在计算机上聊天、打游戏等。
第 5 条 会计信息录入人员负责将会计凭证等会计信息资料录入计算机，操作运行会计核算软件，完成核 算工作。该岗位不得同时担任现金出纳工作、会计核算软件编制工作，不能负责会计资料入机后的审核、
校对工作。
第 6 条 会计信息入机前、后的审核校对工作，不能由出纳人员或电算操作人员兼任。
第 3 章 会计信息化岗位及其职责
维护资料，增减科目等。
第 10 条 会计信息化操作岗任职人员必须持有会计电算化上岗证，相关岗位的具体职责如下表所示。 会计信息化操作岗及其职责一览表
操作岗位名称 操作岗位的具体职责
可兼任人员及操作权限
1．软件操作岗 （1）将审核无误的原始凭证内容输入记账凭证 一般由会计人员兼任，此岗位没
（2）打印记账凭证、会计账簿、会计报表、会计 有会计凭证审核和过账的权限
计报表
处理、报表处理等操作权限
9．审核记账岗 负责对输入计算机的数据进行审核
具有凭证审核的权限，由会计主 管兼任
10．数据分析岗 负责对计算机内会计数据进行分析
可由会计报表岗兼任
（1）负责保证计算机及软件的正常运行
11．电算审查岗 （2）管理机内会计数据，定期将机内数据备份 可由计算机管理人员兼任
（3）妥善保管各种机内资料，随时登记用机记录
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
Biblioteka Baidu
修改处数
修改日期
18.6.3 会计信息化岗位责任制度
制度名称 会计信息化岗位责任制度
受控状态 文件编号
执行部门
监督部门
考证部门
第 1 章 总则 第 1 条 为明确会计信息系统的使用人员的操作权限、操作程序等，形成分工牵制的控制形式，特制定本 制度。
第 2 条 本制度所指的会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理，以及替代部分由 人工完成的对会计信息进行分析和判断的过程。
第 15 条 负责保管信息化会计档案的人员需定期检查，做好防火、防尘和防潮工作，防止存储介质损坏导
致会计档案丢失。
第 16 条 本制度结合《信息系统访问安全管理制度》与《硬件管理制度》一同使用。
第 3 章 附则
第 17 条 本制度由财务部制定，解释权、修改权归属财务部。
第 18 条 本制度自总裁审批之日起实施，修改时亦同。