管理费用物耗费部门明细账
营业外收入、营业外支出、管理费用、销售费用、财务费用、资产处置收益及其他收益科目核算内容
营业外收入、营业外支出、管理费用、销售费用、财务费用、资产处置收益及其他收益科目核算内容一、管理费用1.定义：管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。
2.核算内容：包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费以及企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等。
补充：企:业内部研究和开发无形资产，其在研究阶段的支出全部费用化，计入当期损益(管理费用）；开发阶段的支出符合条件的资本化，不符合资本化条件的计入当期损益(管理费用）。
如果确实无法区分研究阶段的支出和开发阶段的支出，应将其所发生的研发支出全部费用化，计入当期损益。
3.账务处理：企业发生的管理费用，在“管理费用”科目核算，并在“管理费用”科目中按费用项目设置明细账，进行明细核算。
期末，“管理费用”科目的余额结转“本年利润”科目后无余额。
二、销售费用1.定义：销售费用是指企业在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。
2.核算内容：包括企业在销售商品过程中发生的保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工薪酬、业务费、折旧费、固定资产修理费用等费用。
企业（金融）应将“销售费用”科目改为“业务及管理费”科目，核算企业（金融）在业务经营和管理过程中所发生的各项费用，包括折旧费、业务宣传费、业务招待费、电子设备运转费、钞币运送费、安全防范费、邮电费、劳动保护费、外事费、印刷费、低值易耗品摊销、职工工资及福利费、差旅费、水电费、职工教育经费、工会经费、会议费、诉讼费、公证费、咨询费、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、取暖降温费、聘请中介机构费、技术转让费、绿化费、董事会费、财产保险费、劳动保险费、待业保险费、住房公积金、物业管理费、研究费用、提取保险保障基金等。
RM--各种制造成本与期间费用的明细科目设置及使用说明
各种制造成本与期间费用的明细科目设置及使用说明一、销售费用（营业费用）明细科目说明1、职工工资：指销售部门受雇人员全部工资。
包括工资、加班费、奖金、津贴等。
2、职工福利费：指支付员工的保健、生活、住房、交通等各项补贴和非货币性福利，包括外地就医、冬季取暖费、防暑降温费、困难职工补助救济、职工食堂经费补贴以及丧葬补助、抚恤费、安家费、探亲路费。
（工作服）。
（工资14%部分可以所得税前扣除）3、职工教育经费：指实际支付的销售部门员工各项职业技能培训和继续教育培训费用，包括培训外出期间的差旅等各项费用。
（工资2.5%部分可以所得税前扣除）4、工会经费：指按销售部门职工工资总额（扣除按规定标准发放的住房补贴，下同）的2%计提并拨交给工会使用的经费。
（工资2%部分可以所得税前扣除）5、社会保险：（可以税前扣除）1）待业保险费 :指销售部门职工个人按一定工资比例交纳的一种统筹待业保险费用。
2）养老保险费：指销售部门个人按一定工资比例交纳的统筹养老基金。
3）住房公积金：指销售部门个人按一定工资比例交纳的统筹住房基金。
4）医疗保险费：指销售部门个人按一定工资比例交纳的统筹疾病住院赔付保险金。
5）劳动保险费：指销售部门个人依据一定工资比例交纳的统筹意外伤害赔付保险金，包括工伤保险、生育保险）。
6、折旧费：是指在销售部门固定资产使用寿命内，按照确定的会计方法对资产进应的价值分摊。
7、修理费：指本部门发生的除车辆之外的“固定资产”修理维护费。
8、物料消耗：指销售部门领用的不纳入“低值易耗品”核算，且除“办公费”核算范围外的其他领用或购买的物料消耗费用。
如：购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，及为维修“低值易耗品”而发生的费用。
9、低值易耗品摊销：是指本部门不作为“固定资产”核算的各种用具物品，如工具、工装、管理用具、包装容器以及流通企业餐具用具、玻璃器皿、纺织用品等在使用中的耗费（“低值易耗品”应按管理要求，分类设置数量金额式明细账）。
管理费用明细账(多栏)
千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分
17128000 360000 1200000 315000 19003000 1860000 1031616 516500 16511300 271100 20190516 39193516 19003000 19003000
20190516 20190516 39193516
明细账
借 或 贷
余
额
借
工资 办公费
(
邮电通信费
借
)
方
折旧费 水电费
金
千百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十
Байду номын сангаас
17128000
360000
1200000
17128000
平
360000
1200000
θ 17128000
360000
1200000
1031616
315000 315000
315000
1860000
516500
1860000 1860000 1860000
315000
516500 516500 516500
1860000
16511300
16511300 16511300 33639300 271100 271100 271100 631100 1031616 1031616 1031616
平
θ
1200000
1860000 1860000 1860000
方
水电费
金
税金
额
分
坏账损失
析
万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分
会计总账和明细账分别是什么
会计总账和明细账分别是什么1，明细帐就是总帐下建立的明细记录，它是总帐核算的基础和前提，也是总帐的具体说明，是记帐的基础，它是依据记帐凭证进行记载，一笔一笔地记录来设置明细帐。
2，总账是依据一级会计科目(亦称总账科目)开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。
3，只要你将所有的记帐凭证记明确，依据凭证逐笔登记，其实很简单。
如果有原始凭证发生，比如说提现金，或者报销单据，发工资总之公司里有业务往来时就必须要做帐务处理。
4，总账只登记所有明细科目的合计数。
比如管理费用，你登明细账的时候会按管理费用--工资，管理费用--福利费，管理费用--差旅费等明细账页登记，但登总账的时候，是所有明细科目的合计数，借方发生额的合计数登在借方，贷方发生额的合计数登在贷方，通常总账中损益类科目的余额为零。
又如应收账款，你会依据不同客户登记明细账，但是总账就登全部明细账的合计数，应收账款总账的余额应该是明细账上全部余额的合计数。
5，在会计的范畴里，将会计帐本一般分为三级帐户，总帐为一级帐;么各会计科目名称所设立的各明细帐分为二级帐;而仓库、业务部门、财会部门所设立的商品或原材料及物料用品等的进、销(出)、存明细帐分为三级帐。
总帐是依据企业的经营内容、性质、及有关的会计核算所必须而进行编制的。
即以企业会计核算的要求，按所必须的会计科目而分别设置的所有会计核算的帐户，并以企业的记帐凭证汇总表为依据所登记的会计帐本。
6，分类账簿以一级科目为准设置总账账簿，以明细科目为准设置明细账簿。
总账一般采纳订本式，账页一般采纳借、贷、余三栏式;明细账簿可采纳活页式或者订本式，账页可采纳三栏式、多栏式和数量金额式。
2总账区别是什么(一)总分类账户与明细分类账户的内在联系有以下两点：1.二者所反映的经济业务内容相同，如"材料'总账账户与其所属的"原材料'、"辅助材料'等明细账户都是用以反映材料的收发及结存业务的;2.登记账薄的原始依据相同，登记总分类账户与登记明细分类账户的记账凭证和原始凭证是相同的。
1.1基本生产成本明细账及其他成本费用明细账设置
本月实际支付的 各项预提费用
本月预先确认计入 有关成本费用账户 的预提费用
月末实际支付的费用 大于已预提数的差额
月末已预提但尚未 实际支付的费用
任务校验：账户关系及核算流程复核
原始 凭证 及 有关 资料 辅助生产 明细账 基本生产 明细账
制造费用 明细账 主营成本 明细账
库存商品 明细账
料工费等 明细账
月末转入”本年 利润”账户的 销售费用
月末无余额
按费用项目设置明细账。
任务实施：账户设置
账户结构
本月发生的各项 管理费用
月末转入”本年 利润”账户的 管理费用
月末无余额
按费用项目设置明细账
任务实施：账户设置
账户结构
本月发生的利息 收入\汇兑收益 月末转入”本年 利润”账户的 财务费用
本月实际支付的 各项财务费用
单件生产：重型机械制造、造船业等
机床制造
重机制造
船舶制造
电机制造
成本核算方法调查取证：
发电企业 采掘企业 纺织企业
按 生 产 工 艺 过 程 分 类
单步骤生产： 发电、采掘
冶金企业
连续式多步骤生产： 纺织、冶金
多步骤生产：
装配式多步骤生产：机床、 汽车、电器、船舶、飞机
汽车制造
电器制造
船舶制造
飞机制造
账户结构
本月发生的不可修复 废品的生产成本 本月发生的可修复 废品的修复费用 本月废品残料 回收的价值 本月废品发生 应收的赔偿金
月末转出的 废品净损失
月末无余额
按生产车间分产品品种设置明细账，按成本项目设专栏。
任务实施：账户设置
账户结构
本月发生的各项 销售费用 本月发生的专设销售 机构的销售费用
幼儿园费用明细账怎么登记的相关参考
幼儿园费用明细账怎么登记一、幼儿园费用明细账怎么登记？幼儿园收费明细账是日常管理中非常重要的一项成本控制手段，能够清晰、准确地记录孩子的教育及生活费用，有助于家长了解幼儿园收费情况，同时也方便幼儿园管理人员对收费情况进行有效监督和管理。
1、账户基础信息的登记在登记幼儿园费用明细账前，需要将贵园所有账户信息进行登记，清楚地标明账户类型、开户银行、账户名称、账户号码等基础信息，避免在后续登记中出现错漏。
2、具体费用的登记幼儿园各项费用在登记时，需尽量细化，比如学费、住宿费、伙食费、物品费等，记录时需注明费用名称、费用金额、交费时间、缴费人员等信息，使每笔费用记录准确、清晰。
3、费用的核销费用的核销是幼儿园费用明细账的重要环节之一，需依据实际情况针对不同的费用进行核销操作。
比如，若幼儿园接受学生退费，需要将相关退费信息进行记录并核销；若幼儿园发生应收账款或其他费用异常情况也需要进行记录并核销。
4、账页的汇总在幼儿园费用明细账登记一段时间后，需要进行账页汇总工作，分析各项费用的收入情况，掌握幼儿园收费情况的变化及趋势，能够帮助幼儿园更好地制定财务管理策略。
5、简单易懂的报表展示在登记、核销、汇总后，需要将幼儿园费用明细账的信息进行整合，生成简单易懂的报表展示，方便幼儿园管理人员和家长了解幼儿园的收费情况，同时也便于财务管理和成本控制。
二、如何确保幼儿园费用明细账登记的准确性？幼儿园费用明细账的准确性对于幼儿园的成本控制和财务运营起到至关重要的作用，所以在日常管理时，需要严格执行一些措施，确保登记信息的准确性。
1、建立明细账登记流程在幼儿园建设初期，需要建立清晰的明细账登记流程，确保每一笔费用都能在流程规范的情况下及时入账。
流程中应包括收费员的职责、登记流程、核销流程、账页汇总等内容，流程应严格执行。
2、完善幼儿园财务管理制度幼儿园需要完善财务制度，包括政策文件、资产评估标准、收费标准制定及财务报表分析等方面，制度的建立和完善对于保证幼儿园在财务运营中的准确性和严谨性具有重要的作用。
常见会计科目核算内容有哪些？
常见会计科目核算内容有哪些？今天给大家带来的是营业外收入/支出、管理费用、销售费用、财务费用、资产处置收益及其他收益科目核算内容。
整理不易，一定要看完哦~一定能够给你带来收获！管理费用1. 定义：管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。
2. 核算内容：包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费以及企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等。
补充：企:业内部研究和开发无形资产，其在研究阶段的支出全部费用化，计入当期损益(管理费用）；开发阶段的支出符合条件的资本化，不符合资本化条件的计入当期损益(管理费用）。
如果确实无法区分研究阶段的支出和开发阶段的支出，应将其所发生的研发支出全部费用化，计入当期损益。
3. 账务处理：企业发生的管理费用，在“管理费用”科目核算，并在“管理费用”科目中按费用项目设置明细账，进行明细核算。
期末，“管理费用”科目的余额结转“本年利润”科目后无余额。
销售费用1. 定义：销售费用是指企业在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。
2. 核算内容：包括企业在销售商品过程中发生的保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工薪酬、业务费、折旧费、固定资产修理费用等费用。
企业（金融）应将“销售费用”科目改为“业务及管理费”科目，核算企业（金融）在业务经营和管理过程中所发生的各项费用，包括折旧费、业务宣传费、业务招待费、电子设备运转费、钞币运送费、安全防范费、邮电费、劳动保护费、外事费、印刷费、低值易耗品摊销、职工工资及福利费、差旅费、水电费、职工教育经费、工会经费、会议费、诉讼费、公证费、咨询费、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、取暖降温费、聘请中介机构费、技术转让费、绿化费、董事会费、财产保险费、劳动保险费、待业保险费、住房公积金、物业管理费、研究费用、提取保险保障基金等。
管理费用明细账及核算内容
管理费用明细账及核算内容管理费用—工资—基本工资—加班费—津贴费说明:本二级科目包含三个三级科目，其中“工资”是二级科目，在这个二级科目之下又设有三个三级科目“基本工资”，“加班费”，“津贴费”。
这里的“基本工资”是指公司管理部门的职工应得的工资扣除“加班费、津贴费”之外的全部工资。
?2.管理费用—职工福利费—福利费说明:本二级科目包含一个三级科目，“福利费”包括管理部员工工作餐，公司组织职工体检费，食堂用厨具、燃料费，公司管理人员住房补贴，职工慰问金等。
另外，它还包括每月公司按工资薪金的14%计提的职工福利费。
?3管理费用—折旧费说明 :本二级科目是指管理部使用的固定资产每月所计提的折旧。
?4.管理费用—修理费说明:本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等。
?5.管理费用—中介费/代理费说明:本二级科目包含人事档案代理费，招聘中介费。
?6.管理费用—办公费—书报费—印刷费—日常办公用品费—消耗用品费—年检/审计费—其他说明:本二级科目包含六个三级科目，其中“书报费”指管理部门购书，资料，学习光盘，订报刊杂志的费用，“印刷费/复印费”指印名片、劳动合同、公司内部稿纸等，“日常办公用品”指管理部门每月按预算标准购买的办公用品及为员工购买的小件办公品如笔，胶水，文件夹，回形针等，以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸，打印纸等，“消耗用品费”主要指管理部门购茶叶，纸杯，纯净水，矿泉水，纸巾，垃圾袋以及洗手间用的洗手液，消毒液，手纸等，“年检/审计费”指企业参加各种证照年检费，企业变更费，企业验资审计费等。
“其他”包括财务部购发票费，财务报表，财务帐本和封皮，刻章及不在上述三级科目中核算的费用等。
?7.管理费用—物料消耗说明:本二级科目包括购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件，其他扣除“办公费—日常办公用品费”和“低值易耗品”外的办公用品。
会计科目二级明细账的设置
会计科目二级明细账的设置一、管理费用1、管理费用—工资:所有行管人员工资、奖金及为行政区域服务的临工工资(临工工资发生时直接计入);包括加班、值班工资2、管理费用—职工福利费:后勤部门福利费用(含食堂、医务室)、体检费、所有医疗性支出、节假日发放的职工福利、困难职工补助、清洁费、等所有与职工福利相关的费用;发生时凭据直接计入，另包括计提福利;福利费”包括管理部员工工作餐，医疗用品，公司组织职工体检费，工伤医疗费，注射疫苗费，医疗室药品费，工作人员租房费，液化气，餐厅用厨具，司机保安餐费补助及夜班补助，厨师工资，职工慰问金，体育用品等。
另外，它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金，“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。
3、管理费用—业务招待费:所有招待用途的支出，含烟、酒、饭菜、购物赠送等各种形式的招待票据，发生时凭据直接计入4、管理费用—邮电费:公司所有固定电话及移动电话、网络费用、另包括信件及快递费用，必须凭正规话费发票、收据及充值发票入账;5、管理费用—差旅费:所有行政部门及后勤部门人员出差及外勤时的车费补助、打的等费用;6、管理费用—董事会费:董事会成员津贴、会务费、为开会产生的差旅费;7、管理费用—办公费:购置小额办公用品费、打印费、复印费、书报费、交通费、购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件、包括从仓库领用的办公用品;8、管理费用—汽车费:行政管理人员用车费用，包括维修、加油、过路费、等一切维护保养费用;9、管理费用—低值易耗品摊销、无形资产摊销、开办费:本二级科目是指摊销用于管理部门的“低值易耗品、无形资产摊销、开办费、递延资产摊销”结转科目;10、管理费用—劳动保险费:职工保险企业承担的部份及直接由企业赔偿的部份保险费;11、管理费用—运杂费:为管理部门服务的运输费、力支等劳务杂支费用;12、管理费用—工会经费:工会组织活动发生的相关费用，包括工会人员的办公费、差旅费等支出;包括计提上缴的14、管理费用—研究开发费、技术转让费;技术服务费、15、管理费用—税费:印花税、车船使用税、房产税等列支于管理费用的附加税费;16、管理费用—职教经费:用于职工培训、学习、函授等费用;包括计提上缴的;17、管理费用—修理费:本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等。
管理费用的明细账都有哪些内容
管理费⽤的明细账都有哪些内容管理费⽤属于期间费⽤，⼀般来说，对于⾮⽣产和销售部门发⽣的费⽤，且与银⾏⽆关的，都可以计⼊管理费⽤。
下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
管理费⽤的明细账都有哪些内容？1.管理⼈员⼯资：指企业⾏政管理部门的⼈员⼯资，如管理⼈员、技术⼈员、⼯⼈、应由费⽤列⽀的服务⼈员(如⾷堂炊事⼈员)，临时抽调在⾏政管理部门助勤⼈员、全⼚性仓库⼈员等的⼯资。
但技⼯学校、中⼩学及托⼉所、幼⼉园、⼚外浴池、理发室及职⼯医院⼈员的⼯资。
不包括在本项⽬内。
2.职⼯福利费：指企业按照⾏政管理部门和福利部门(包括托⼉所、幼⼉园、⼚外浴池、理发室⼈员及医护⼈员等)职⼯⼯资总额的14%提取的职⼯福利费。
3.差旅费：按照规定⽀付⾏政管理部门职⼯因公外出的各种差旅费、住宿费、助勤费;市内交通费和误餐补贴;按规定⽀付职⼯及其家属的调转、搬家费;按规定⽀付患职业病的职⼯去外地就医的交通费、宿费、伙⾷补贴等。
4.办公费：指⾏政管理部门的⽂具、印刷、邮电、办公⽤品等办公费⽤;政⼯部门的宣传经费，包括学习资料、照相洗印费、以及按规定开⽀的报刊订阅费、⼚报编印及稿酬费等。
5.折旧费：指按规定由⾏政管理部门列⽀的各项固定资产(包括⽂教、卫⽣、福利部门固定资产)的折旧费⽤。
6.修理费：指⾏政管理部门所⽤固定资产的修理费⽤。
7.物料消耗：指⾏政管理部门耗⽤的⼀般消耗材料，不包括固定资产修理和劳动保护⽤材料。
8.低值易耗品摊销：指⾏政管理部门所使⽤的低值易耗品、⼯具、低值设备的摊销及修理费。
9.⼯会经费：指按照职⼯⼯资总额2%计提并拨交给⼯会的经费。
10.职⼯教育经费：指企业为职⼯学习先进技术和提⾼⽂化⽔平⽽⽀付的费⽤，按照职⼯⼯资总额的1.5%计提。
11.劳动保险费：指离退休职⼯的退休⾦、价格补贴、医疗费(包括离退休⼈员参加医疗保险的医疗保险基⾦)、异地安家费、职⼯退职⾦、职⼯死亡丧葬补助费、抚恤费，按规定⽀付给离退休⼲部的各项经费以及实⾏社会统筹办法的企业按规定提取的统筹退休基⾦。
管理费用核算说明
管理费用的类别和核算内容说明本科目核算公司为组织和管理生产经营所发生的管理费用，由研究与开发成本，设计成本和行政管理成本构成，按费用类别及部门设置明细账核算。
费用类别核算内容说明工资及附加费公司各部门发生的工资及福利费用。
福利费用按部门应付职工薪酬14%计提。
工会经费公司按应付工资2%计提的工会活动经费。
职工教育经费按应付工资的 1.5%计提的用于职工教育方面的费用。
开支的范围主要有培训教材费、师资费、外委培训费、培训教师以及外委培训人员的差旅费、交通费等，培训领用的消耗品和零配件等。
住房公积金公司为职工交纳的住房公积金，计提基数是岗位技能工资，计提比例公司为12%，个人为12%(其中个人部分从个人工资扣除)。
养老保险费公司为职工缴纳的养老保险费用，计提比例公司为20%，个人为8%(其中个人部分从个人工资扣除)。
失业保险费公司为职工缴纳的失业保险费用,计提比例公司为1%，个人为0.2%(其中个人部分从个人工资扣除)。
医疗保险费公司为职工缴纳的医疗保险费用，计提比例公司为10%，个人为2%+3元(其中个人部分从个人工资扣除)。
折旧费公司当月非生产，销售经营用各类固定资产(含房屋、围墙、道路、设备)，办公设施，运输工具计提的折旧费用。
办公费公司各部门因办公需要发生的费用开支及材料消耗，主要指办公用品、办公耗材、标牌、印章、设计用图纸费、对内业务宣传(如横幅及各种活动宣传用品)等。
差旅费公司各部门发生的出差费用，含车船飞机费、住宿费、过路过桥费、会务费、补助、出差打的费，带车出差发生费用出国人员的出差费用，按合同规定的探亲费用以及配偶来公司探亲费用等。
交通费公司各部门发生的市内交通费用，含加班、晨会交通费和班车费等。
修理费公司部门各类固定资产(含房屋、围墙、道路、设备)，办公设施、运输工具(不含各部门工作用车)等发生备件，工具、辅助材料、外包维修费等各项修理费用支出。
运输费公司部门(不含销售部门)发生的运输费用。
管理费用核算实训报告
一、实训背景随着我国市场经济体制的不断完善，企业对内部管理的要求日益提高。
管理费用作为企业运营过程中不可或缺的一部分，其核算的准确性直接影响到企业的财务状况和经营决策。
为了提高自身对管理费用核算的理解和实际操作能力，我参加了为期两周的管理费用核算实训。
本次实训旨在通过模拟企业的实际业务，使我对管理费用的核算流程、方法及注意事项有更加深入的认识。
二、实训目的1. 理解管理费用的概念和作用。
2. 掌握管理费用核算的流程和方法。
3. 熟悉会计凭证的填制和审核。
4. 提高对管理费用核算过程中常见问题的分析和处理能力。
三、实训内容1. 管理费用概述在实训开始前，我首先学习了管理费用的概念、分类和作用。
管理费用是指企业在日常经营活动中发生的，与生产、销售无直接关系的各项费用，主要包括行政管理部门的办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、差旅费、劳动保护费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、技术转让费等。
2. 管理费用核算流程（1）收集和整理原始凭证：根据企业发生的各项管理费用，收集和整理相关原始凭证，如报销单、发票、收据等。
（2）填制记账凭证：根据收集到的原始凭证，按照会计科目和金额，填制相应的记账凭证。
（3）登记账簿：将记账凭证登记到相应的账簿中，如管理费用明细账、管理费用总账等。
（4）期末结转：将管理费用明细账的借方发生额转入管理费用总账的借方，同时贷记“本年利润”科目。
（5）编制财务报表：根据管理费用总账和明细账的数据，编制管理费用报表。
3. 管理费用核算方法（1）直接法：将各项管理费用按照实际发生额直接计入管理费用科目。
（2）间接法：将各项管理费用按照一定的标准进行分配，如按部门、按人员等，然后计入管理费用科目。
4. 管理费用核算注意事项（1）严格审核原始凭证：确保原始凭证的真实性、合法性和完整性。
（2）正确归集和分配费用：按照会计准则和企业的实际情况，正确归集和分配各项管理费用。
（3）关注费用变动趋势：定期分析管理费用变动趋势，找出影响费用变动的因素，并提出改进措施。
财务费用明细账模板
财务费用明细账模板对公收费明细入账银行对账单上“对公收费明细入账〞一般扣的名目如下：网银维护费、汇款手续费、账户维护费、账户管理费、银行年费、回单箱年费等，具体需要咨询相关银行网点柜台一、企业与银行签了定期扣收业务费用的协议定期扣收汇划费、结算费、账户管理费等费用二、新办企业开户需要证件如下：1、企业法人应出具企业法人营业执照正本；非法人企业应出具企业营业执照正本；民办非企业组织应出具民办非企业登记证书；异地常设机构应出具其驻在地政府主管部门的批文；外资企业驻华代表处、办事处应出具国家登记机关颁发的登记证；个体工商户应出具个体工商户营业执照正本；居民委员会、村民委员会、社区委员会应出具其主管部门的批文或证明；其他组织应出具政府主管部门的批文或证明单位开立账户时，应同时出具上述文件的原件及复印件一式两份2、从事生产经营活动的纳税人还应出具税务部门颁发的国、地税务登记证正本及复印件一式两份3、企业、事业单位、社会团体、驻华机构等应办理组织机构代码证的，应同时出具组织机构代码证正本及复印件一式两份4、法人或单位负责人应凭本人身份证件及复印件办理，授权他人办理的应同时出具法人或单位负责人的加盖单位公章的授权书，以及法人或单位负责人和经办人的身份证件及复印件，开户行留存授权书和身份证复印件，放入开户档案中保管5、如果不是根本户开户，需要出具根本结算账户?开户许可证?正本及复印件一份新办企业开户手续如下：1、银行交验证件2、客户如实填写?开立单位银行结算账户申请书?，并加盖公章3、开户行应与存款人签订的“人民币单位银行结算账户管理协议〞，开户行与存款人各执一份4、填写“关联企业登记表〞5、下面银行会送报人行批准核准人行核准并核发?开户许可证?后，开户行会将?开户许可证?正本及密码、?开户申请书?客户留存联交与客户签收销售费用、管理费用、财务费用明细科目说明销售费用、管理费用、财务费用明细科目说明1、职工工资：指销售部门受雇人员全部工资包括工资、加班费、奖金、津贴等2、职工福利费：指支付员工的保健、生活、住房、交通等各项补贴和非货币性福利，包括外地就医、冬季取暖费、防暑降温费、困难职工补助救济、职工食堂经费补贴以及丧葬补助、抚恤费、安家费、探亲路费〔工作服〕〔工资14%局部可以所得税前扣除〕3、职工教育经费：指实际支付的销售部门员工各项职业技能培训和继续教育培训费用，包括培训外出期间的差旅等各项费用〔工资%局部可以所得税前扣除〕4、工会经费：指按销售部门职工工资总额〔扣除按规定标准发放的住房补贴，下同〕的2%计提并拨交给工会使用的经费〔工资2%局部可以所得税前扣除〕5、社会保险：〔可以税前扣除〕1〕待业保险费:指销售部门职工个人按一定工资比例交纳的一种统筹待业保险费用2〕养老保险费：指销售部门个人按一定工资比例交纳的统筹养老基金3〕住房公积金：指销售部门个人按一定工资比例交纳的统筹住房基金4〕医疗保险费：指销售部门个人按一定工资比例交纳的统筹疾病住院赔付保险金5〕劳动保险费：指销售部门个人依据一定工资比例交纳的统筹意外伤害赔付保险金，包括工伤保险、生育保险〕6、折旧费：是指在销售部门固定资产使用寿命内，按照确定的会计方法对资产进应的价值分摊7、修理费：指本部门发生的除车辆之外的“固定资产〞修理维护费8、物料消耗：指销售部门领用的不纳入“低值易耗品〞核算，且除“办公费〞核算范围外的其他领用或购置的物料消消耗用如：购置硬盘、光盘、软盘等电脑用品，及为维修“低值易耗品〞而发生的费用9、低值易耗品摊销：是指本部门不作为“固定资产〞核算的各种用具物品，如工具、工装、管理用具、包装容器以及流通企业餐具用具、玻璃器皿、纺织用品等在使用中的消耗〔“低值易耗品〞应按管理要求，分类设置数量金额式明细账〕10、办公费：指销售部门发生的“文具用品费〞、“书报资料费〞、“外联宣传费〞等，其中，“外联宣传费〞指对外宣传所消耗的纸质、电子等宣传产品或企业资料费用和附带宣传标识或内容的小礼品费用11、差旅费：指销售部门职工因工作外出期间发生的住宿费，交通费等，包括：交通车费、交通机票、住宿费、伙食补贴、其他相关的费用12、业务招待费〔交际应酬费〕：指销售部门发生的与销售活动有关的业务招待费支出，具体包括：餐饮费、礼品费、其他相关的费用〔发生额的60%且不超过收入-主营业务收入+其他业务收入的5‰局部可以企业所得税前扣除〕13、通信费：核算销售部门的办公“费〞和按规定可报销的销售人员“费〞14、车辆费：指营业部门使用车辆所发生的一切费用，包括：汽油费、过桥过路费、修理装饰费、车队用车费、其他相关的开支其中“车队用车费〞指集团内部或企业内部统一车辆核算而分摊的应由本部门承当的用车费用15、能源费：包括本部门应分摊或支付的水费、电费、蒸汽费、天然气费等16、运输费：指为销售货物而发生的产品运输费用17、保险费：指为直接销售货物而发生的产品保险费用18、租赁费：是指销售或营业部门租赁其他单位或个人的不动产而支付的资产租赁费用19、装卸费：是指销售部门为销售产品而直接发生的装卸搬运货物的费用20、包装费：是指为销售产品而直接发生的包装货物的费用21、通关费用：是指销售产品通过海关监管，经过申报、查验、放行、结关的手续产生的费用，包括：通关费、商检费、其他通关费用22、宣传展览费：是指销售部门为开展促销或宣传产品等举办展览、展销会所支出的各项具有公共性质的费用，包括：资料费、礼品费、及其他相关的开支23、仓储费：为储存或持有销售货物而支付的临时储存费用由于租赁仓库而发生的费用，在“租赁费〞子目核算24、调试费：指为销售企业产品而发生的直接调试费用25、广告费：是指为宣传公司产品或品牌，而通过各种媒体所支付的费用具体包括：电视广告费、平面广告费、其他类型广告的费用其中“平面广告费〞包括霓虹灯、户外灯箱、纸质报纸杂志广告费26、业务提成/佣金〔销售效劳费〕：是指直接按销售额或生效合同额的一定比例支付给销售人员的业务包干酬金或支付销售人员的业务费用27、投标1、工资，包括受雇人员的工资、奖金和补贴；2、福利费，按照工资总额的14％局部可以企业所得税税前扣除；3、工会经费，按照工资总额的2％局部可以税前扣除；4、教育经费，按照工资总额的％局部可以税前扣除；5、社会保险费：包括社会统筹的养老保险、事业保险、根本医疗保险、大病医疗保险、工伤保险和生育保险；〔可以扣除〕6、住房公积金；〔可以扣除〕7、公司日常运营费用包括：1〕固定资产折旧；2〕办公费；3〕通讯费；4〕差旅费；5〕交通费；6〕汽车使用费；7〕低值易耗品摊销；8〕资料费；9〕维修费；10〕水费；11〕电费；12〕物业管理费；13〕财产保险费；14〕租赁费；15〕劳动保护费；16〕排污费；17〕绿化费；18〕会议费等8、公司直接管理之外的费用，包括：1〕董事会费〔是指企业最高权力机构〔如董事会〕及其成员为执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等〕；2〕咨询费〔是指企业向有关咨询机构进行科学技术、经营管理咨询时支付的费用，包括聘请经济技术参谋、法律参谋等支付的费用〕；3〕审计费〔是指企业聘请中国注册会计师进行查帐验资以及进行资产评估等发生的各项费用〕；4〕诉讼费〔是指企业因起诉或者应诉而发生的各项费用〕；5〕税金〔是指企业按照规定支付的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等〕9、业务招待费，这项费用是为了购销活动而支付的业务应酬费税法允许列支的业务招待限额为：发生额的60%且不超过营业收入-主营业务收入+其他业务收入的5‰局部可以企业所得税前扣除〕10、资产摊销及损失，主要包括无形资产摊销、长期待摊费用摊销和坏账损失等11、其他费用，是指上述费用之外应列入管理费用的费用其他费用应在管理费用总额的5%以内，一般是金额较小且不经常发生的管理费用对于业务招待费、差旅费、会议费、董事会费这几项内容，企业应能证明其发生是与企业经营活动有关的合理的支出这就要求我们在平时记录这些费用时，不能只以发票作为记账依据例如，差旅费还应记录出差人的姓名、地点、时间任务等内容；会议费还要记录会议时间、地点、出席人员、内容、费用标准等内容；业务招待费要写明何时何地何人以及何种招待方式等生产本钱、制造费用明细科目核算内容1、生产本钱科目核算的内容生产本钱-根本生产本钱-直接材料：指产品生产过程中，形成产品的各种原材料；本科目中的材料，主要指直接发放到产品上的各种材料生产本钱-根本生产本钱-直接人工：指直接参加产品生产的员工的工资、绩效工资、各种补贴及津贴生产本钱-根本生产本钱-直接福利费：指的是按参加产品生产员工的福利费生产本钱-根本生产本钱-制造费用：指的是从当月制造费用科目余额中转入的本钱2、制造费用明细科目核算的内容制造费用－办公费：指的是生产车间耗用的文具、印刷、邮电费、报刊杂志、资料费等费用制造费用－差旅费：指的是车间职工因公出差而发生的差旅费用制造费用－运输费：指的是铁路托运，不能进入原材料本钱的运杂费制造费用－修理费：指的是修理生产使用固定资产的费用，包括大修理和经常修理费用，以及各项低值易耗品的修理费用制造费用－工资：指的是生产车间管理人员的工资和绩效工资制造费用－福利费：指的是按生产车间管理人员的工资、绩效工资提取一定比例的职工福利费制造费用－会议费：指的是生产车间管理人员参加会议的费用制造费用－劳保费：指的是生产车间发生的各种劳动保护费用指的是工作服、工作鞋以及包括不构成固定资产的平安装置、卫生设备、通风设备等劳保用品支出的费用制造费用－低值易耗品摊销：指的是指生产车间所使用的低值易耗品的摊销费包括家具备品、计量工具、小型工具等费用造费用－通讯费：指的是生产车间的费、所内的通讯费、生产车间管理人员每月的话费制造费用－折旧费：指的是与生产有关的固定资产按规定提取的折旧费用制造费用－水电费：指的是生产车间由于消耗水电〔日常用水、照明用电〕而支付的费用制造费用－停工费：指的是生产车间或某个班组在停工期间发生的各项费用，包括停工期间发生的原材料费用、工资及福利费和制造费用营业费用、管理费用、财务费用等明细科目设置及说明营业费用、管理费用、财务费用等明细科目设置及说明一、管理费用1、管理费用—工资：所有行管人员工资、奖金及为行政区域效劳的临工工资〔临工工资发生时直接计入〕；包括加班、值班工资2、管理费用—职工福利费：后勤部门福利费用〔含食堂、医务室〕、体检费、所有医疗性支出、节假日发放的职工福利、困难职工补助、清凉费、等所有与职工福利相关的费用；发生时凭据直接计入，另包括计提福利；3、管理费用—业务招待费：所有招待用途的支出，含烟、酒、饭菜、购物赠送等各种形式的招待票据，发生时凭据直接计入4、管理费用—邮电费：公司所有固定及移动、网络费用、另包括信件及快递费用，必须凭正规话费发票、收据及充值发票入账；5、管理费用—差旅费：所有行政部门及后勤部门人员出差及外勤时的车费及补助、打的等费用；6、管理费用—董事会费：董事会成员津贴、会务费、为开会产生的差旅费；7、管理费用—办公费：购置小额办公用品费、打印费、复印费、书报费、交通费、购置硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件、包括从仓库领用的办公用品；8、管理费用—汽车费：行政管理人员用车费用，包括维修、加油、过路费、等一切维护保养费用；9、管理费用—低值易耗品摊销、无形资产摊销、开办费：本二级科目是指摊销用于管理部门的“低值易耗品、无形资产摊销、开办费、递延资产摊销〞结转科目；10、管理费用—劳动保险费：职工保险企业承当的部份及直接由企业赔偿的部份保险费；11、管理费用—运杂费：为管理部门效劳的运输费、力支等劳务杂支费用；12、管理费用—工会经费：工会组织活动发生的相关费用，包括工会人员的办公费、差旅费等支出；包括计提上缴的14、管理费用—研究开发费、技术转让费；技术效劳费、15、管理费用—税费：印花税、车船使用税、房产税等列支于管理费用的附加税费；16、管理费用—职教经费：用于职工培训、学习、函授等费用；包括计提上缴的；17、管理费用—修理费：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等18、管理费用—其他：包括审计费、评估费、诉讼费、法律参谋费、排污费、等其他管理部门偶尔发生的不在上述列举中的费用；二、营业费用(1)固定费用1、营业费用—工资：公司营销部门人员的工资、奖金，含销售部门及售后效劳部门及外地销售网点、售后网点人员工资，包括加班、值班工资、其他为销售效劳的临工工资；2、营业费用—职工福利费：销售部门福利费用、体检费、所有医疗性支出、节假日发放的职工福利、等所有与职工福利相关的费用；发生时凭据直接计入，另包括计提福利；6、营业费用—广告费：各种为宣传、促销产品而发生的费用，另包括各种展会而发生的会费及其他效劳费用；7、营业费用—差旅费：所有内销及外销人员为销售及收款而发生的出差费用；8、营业费用—效劳费、样品费：为促销产品发效劳费用；9、营业费用—其他：各种为销售而发生不在上述列举中费用，如运输途中的合理损耗等；10.营业费用—折旧费：营业部使用的固定资产每月所计提的折旧(2)变动费用3、营业费用—运输费：通过各种途径发生的为产品销售而产生的国内、国际运费，发生时凭票直接列支；4、营业费用—运杂费：为销售产品而发生的装卸费、力支费、整理费等劳务费；5、营业费用—保险费三、制造费用(1)固定费用1、制造费用—工资：根本工资+加班费：是指公司生产部门管理人员及效劳人员应得工资加班费3、制造费用—折旧费：本二级科目指生产部及车间管理部门、动力及机修车间使用的机器设备等固定资产每月底计提的折旧费用4. 制造费用—修理费：本二级科目指生产部机器设备修理维护费，办公设备修理安装费等，车辆维修、加油及维护保养费用；5、制造费用—机物料消耗：本二级科目指生产部、车间加工产品所需共用的零配件，印刷胶带，不干胶标签等各车间、各产品共用辅料；6、制造费用—办公费：车间日常办公用品费+书报费+印刷费〔如产品标签〕7、制造费用—低值易耗品摊销：本二级科目对生产资材部门使用的低值易耗品依据公司财务制度规定摊销结转费用8、制造费用—租赁费：本二级科目指公司生产资材部租用厂房、仓库、机器设备等发生的费用9、制造费用—运输费：本二级科目指公司购置原辅材料所发生的海运费、空运费、陆运费等，它分为“国内〞，“国外〞发生的运费10、制造费用—保险费：本二级科目指生产资材部门的正常职工保险和购置货物的保险费，生产部使用机器设备的保险费以及车辆保险等11、制造费用—差旅费：本二级科目包含生产资材部职工出差发生的长途交通费、住宿费和出差补助，另指生产资材部职工市内办公发生的交通费等(2)变动费用2、制造费用—职工福利费：指公司生产部门职工节日礼金，慰问金，工伤医疗费等，劳保用品费；节日发放的福利用品；另包括每月按生产部门工资计提的福利费；12、制造费用—水电费：本二级科目指生产车间水电消消耗用13、制造费用—职工教育经费：本二级科目指公司按照一定标准计提的公司生产部职工教育基金14、制造费用—工会经费：本二级科目指的是公司和个人按一定工资比例交纳的工会费15、制造费用—外部加工费：本二级科目主要指支付厂外的零件、在产品发生的各种加工费、劳务费等16、制造费用—设计制图费：新品加工制图、试验费等；17、制造费用—劳动保护费：二级科目指公司为生产部门职工购置劳保用品所发生的费用18、制造费用—其他：如停工损失费、机物料合理损耗等四、财务费用〔固定费用〕1、财务费用--利息收入：存款利息收入2、财务费用--利息支出：贷款利息支出及其他筹资方式下支付利息支出；3、财务费用--汇兑损失：外币兑换价差4、财务费用---手续费：各种银行收支业务产生的手续费财务费用报销流程图模板[1] 财务费用报销流程图流程图说明报销人员根据公司费用报销制度要求 , 整理好需要报销的发票或单据,并进行整齐粘贴根据报销内容填写?费用报销单? ，外地出差的填写报销人员权责部门相关表单文件报销发票报销单据财务费用报销制度借款单报销单据整理粘贴填写?费用报销申请单??出差费报销单? 报销单填写要求不得涂改，不得用铅笔、圆珠笔或红色字体的笔填写，请用黑色水笔填写，并附上相关的报销发票或单据假设属于出差的费用报销，必须附上经过批准签字的?出差审批表? 采购物品报销需附上总经理签字确认的报销人员费用报销单出差审批单采购审批表财务费用报销制度借款单NG 部门经理审核?采购申请表? ?费用报销单?及相关单据准备完成后，报销人员提交给部门经理审核签字，部门经理须对以下方面进行 1〕费用产生的原因及真实性； 2〕费用的合理性； 3〕票据及单据的标准性假设发现不符合要求，立即退还给相关报销人员重新整理提报部门经理审核签字后，将报销单据提交给财务部，由财务部门会计人员进行报销费用确实认，费用报销单报销发票财务部报销单据出差审批单财务费用报销制度借款单相关部门经理费用报销单报销发票报销单据出差审批单采购审批单财务费用报销制度借款单财务部审核NG主要内容包括： 1〕产生的费用是否符合报销标准； 2〕财务是否能及时安排此费用； 3〕单据或票据是否符合财务标准要求. 假设发现不符合要求，立即退还给相关部门重新整理提报费用报销单NG 总经理批准对审核符合要求的报销单据送呈总经理，由总经理进行批准签字，假设总经理发现不符合要求，须立即退回财务部，由财务部跟进处理总经理报销发票报销单据出差审批单借款单免费简历模板：财务管理李拉拉五年以上工作经验 | 女 | 29岁〔1981年4月1日〕居住地：北京电话：1********〔〕E-mail：lilala@最近工作 [ 6 年3个月]公司： XX某500强企业行业：家具/家电/工艺品/玩具/珠宝职位：会计最高学历学历：本科专业：财务管理学校：首都经济贸易大学--------------------------------------------------------------------------------自我评价多年500强外企工作经验，做事快速高效，负责任，有良好的人际交往能力，对新知识接受能力很快，尤其擅长各种促销费用，经费的审核，营业税，增值税退税，所得税的处理，及广告费，软件售付汇相关处理英语流利，熟练使用ERP，MS OFFICE系统，尤其擅长EXCEL，有团队合作精神求职意向到岗时间：一个月内工作性质：全职希望行业：计算机软件，通信/电信/网络设备，批发/零售，快速消费品(食品，饮料，化装品)，会计/审计目标地点：北京期望月薪：面议/月目标职能：财务分析员，财务主管/总帐主管，会计经理/会计主管，税务经理/税务主管，会计文员工作经验2004 /7--至今：XX某500强企业 [ 6 年3个月]所属行业：家具/家电/工艺品/玩具/珠宝财务会计主任曾做过以下工作：：北京销售分公司出纳--货款及现金出纳，主要负责对商业汇票及银行承兑汇票的收取，贴现，电汇及送票据给供给商，和银行对账等相关事宜：1. 北京销售分公司营销部费用--4家外地营销部日常经费的审核与支付，相关促销，展台，赠品费用的预支，审核报销，转货款与支付；每月按时对预支款进行清理；2. 北京销售分公司供货商费用--10家供货商费用整理，支付及月底对帐，每月按时向老板递交对帐明细报告；3. 月底结帐工作至今：1. 总部税务--负责北京销售分公司增值税日常退货，折让相关红字通知单管理，增值税申报；2. 总部税务--负责下属研发中心所得税季度申报及年度汇算清缴，增值税，营业税申报，售付汇办理，高新技术免营业税相关办理；3. 总部税务--负责昆日常税务审查及管理工作--------------------------------------------------------------------------------2003 /3--2004 /6：家乐福XX财务中心(500人以上) [ 1 年3个月]所属行业：批发/零售财务总账会计/销售会计负责XX区所有门店日常费用核算；门店的销售核算，包括跟踪每日销售各种付款方式的到账情况，复核金库报表的准确性尤其是跟踪信用卡的到账情况以及由信用卡退货造成的信用卡差异月末确保销售的准确性以及毛利的准确性编制银行调节表〔收入户的银行对账单至少5000条记录〕，确保收到的所有款项均已入账教育经历1999 /9--2003 /7 首都经济贸易大学财务管理本科会计专业，主修会计学及财务管理学证书2021 /8 中级会计师--------------------------------------------------------------------------------2004 /12 助理会计师--------------------------------------------------------------------------------2003 /7 会计上岗证--------------------------------------------------------------------------------2002 /6 大学英语六级语言能力英语〔熟练〕听说〔良好〕，读写〔熟练〕英语等级：英语六级IT 技能技能名称熟练程度使用时间---------------------------------------------------。
管理费用工会经费部门明细账
贷方 ￥0.00 ######## ######## ######## ￥0.00 ######## ######## ######## ￥0.00 ######## ######## ######## ￥0.00 ######## ######## ######## ￥0.00 ######## ######## ######## ￥0.00 ######## ######## ######## ￥0.00 ￥0.00 ######## ######## ######## ￥0.00 ######## ######## ######## ￥0.00 ######## ######## ######## ######## ######## ######## ######## ######## ######## ######## ######## ######## ######## ######## ######## ########
日 26 27
28 28
30 31
28 28
31 31
28 29
Hale Waihona Puke 28 28 2931 31
凭证号数 部门编号 部门名称 摘要 借方 记-0067 10 公司 计提工会经费 ######## 记-0071 10 公司 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ######## 累 计 ######## 记-0063 10 公司 计提工会经费 ######## 记-0067 10 公司 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ######## 累 计 ######## 记-0089 10 公司 计提工会经费 ######## 记-0093 10 公司 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ######## 累 计 ######## 记-0052 10 公司 计提工会经费 ######## 记-0057 10 公司 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ######## 累 计 ######## 记-0064 10 公司 计提工会经费 ######## 记-0068 10 公司 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ######## 累 计 ######## 记-0065 10 公司 计提工会经费 ######## 记-0069 10 公司 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ######## 累 计 ######## 记-0058 10 公司 调帐 ￥-14.65 记-0059 10 公司 计提工会经费 ######## 记-0062 10 公司 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ######## 累 计 ######## 记-0094 10 公司 计提工会经费 ######## 记-0098 10 公司 期间损益结转 ￥0.00 当前合计 ######## 当前累计 ######## 科目合计 上年结转 ￥0.00 本月合计 ######## 累 计 ######## 本月合计 ######## 累 计 ######## 本月合计 ######## 累 计 ######## 本月合计 ######## 累 计 ######## 本月合计 ######## 累 计 ######## 本月合计 ######## 累 计 ######## 本月合计 ######## 累 计 ######## 当前合计 ######## 当前累计 ########
管理费用有关说明
管理费用该实施条例中第四十三条明确规定企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
一、本科目核算小企业为组识和管理企业生产经营所发生的管理费用，如小企业的行政管理部门在经营管理中发生的公司经费（包括行政管理部门职工工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办工费和差旅费等）工会经费、待业保险费、劳动保险费、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车辆使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、无形资产摊销、职工教育经费、研究与开发费、排污费、存货盘亏或盘盈（不包括应计入营业外支出的存货损失）、计提的坏账准备、存货跌价准备等。
类别和核算内容说明概述本科目核算公司为组织和管理生产经营所发生的管理费用，由研究与开发成本，设计成本和行政管理成本构成，按费用类别及部门设置明细账核算。
费用类别工资及附加费工会经费职工教育经费师资费，外委培训费住房公积金养老保险费失业保险费折旧费办公费医疗保险费等计算规则工资及附加费公司各部门发生的工资及福利费用.福利费用如实列支，不超过应付职工薪酬14%的准予扣除，超出部分进行税务调整..工会经费公司按应付工资2%计提的工会活动经费职工教育经费按应付工资的1.5%计提的用于职工教育方面的费用.开支的范围主要有培训教材费，师资费，外委培训费，培训教师以及外委培训人员的差旅费，交通费等，培训领用的消耗品和零配件等.住房公积金公司为职工交纳的住房公积金，计提基数是岗位技能工资，计提比例公司为10%，个人为10%（其中个人部分从个人工资扣除）.养老保险费公司为职工缴纳的养老保险费用，计提比例公司为20%，个人为8%（其中个人部分从个人工资扣除）.失业保险费公司为职工缴纳的失业保险费用医疗保险费公司为职工缴纳的医疗保险费用，其中个人部分从个人工资扣除.折旧费公司当月非生产，销售经营用各类固定资产(含房屋，围墙，道路，设备），办公设施，运输工具计提的折旧费用.办公费公司各部门因办公需要发生的费用开支及材料消耗，主要指办公用品，办公耗材，标牌，印章，设计用图纸费，对内业务宣传（如横幅及各种活动宣传用品）等.差旅费公司各部门发生的出差费用，含车船飞机费，住宿费，过路过桥费，会务费，补助，出差打的费，带车出差发生费用出国人员的出差费用，按合同规定的探亲费用以及配偶来公司探亲费用等.交通费公司各部门发生的市内交通费用，含加班，晨会交通费和班车费等.修理费公司部门各类固定资产（含房屋，围墙，道路，设备），办公设施，运输工具（不含各部门工作用车）等发生备件，工具，辅助材料，外包维修费等各项修理费用支出.运输费公司部门（不含销售部门）发生的运输费用水电费公司各办公部门发生的电费.水费车辆费用公司领导用车和部门工作用车发生的汽油费，养路费用，车辆维修费以及公司所有车辆（含运输车辆）的年检费，养路费.（车辆保险属于财产保险费）业务招待费公司用于非销售业务招待方面的费用开支，如茶叶，招待餐费等.非销售业务招待方面的费用开支，如茶叶，招待餐费等.试验检验费公司在生产，质检，质量改进过程中发生的破坏性试验，化验，道路试验以及其他试验发生的材料消耗.（不含生产工序内试验消耗）道路试验包括过路过桥费和人员补助等.低值易耗品公司生产经营所需要的，不符合固定资产核算标准（价值在2000元以下或使用时间不超过一年）的办公用具，如办公桌椅，工具柜，自行车等.劳动保护费公司各部门发生用于劳动保护方面的费用，如劳保手套，，安全帽，防暑降温用品等.图书资料费公司发生的用于购买图书资料，杂志，报刊等方面的费用.（设计用图纸费纳入办公费核算）清洁卫生费公司清洁工作消耗的材料和外委清洁公司发生的费用支出.保安消防费公司外委保安公司发生的费用支出以及购置消防耗材发生的费用.技术开发费公司发生的用于新产品，新材料，新零件技术研究开发方面发生的费用支出，包括服务于技术开发项目的人员发生的工资，差旅，办公等费用开支.财产保险费公司对公司各类资产投保发生的保险费用.咨询费公司在审计及技术咨询，项目评审等方面发生的费用.印刷费公司在生产经营中发生的各种内部单据印刷发生的费用.如表格，单据，信件，名片等.环境保护费公司缴纳的排污费，评审费等坏账损失计提坏账准备时计入损益的费用绿化费公司发生的用于绿化方面的相关费用无形资产及长期待摊费用摊销公司摊销的无形资产及递延资产的费用税金应计入损益的税金费用（如：印花税，地方水利基金，车船使用税等）燃料费锅炉房等辅助单位为公司各部门用于照明，取暖等用途发生的费用.招聘费公司人事资源部为员工招聘过程中发生的费用.如：场地使用费，应聘人员来公司路费，体检费，报刊杂志上的招聘广告等.（不包括公司招聘人员发生的差旅，电话费等）邮政费公司生产经营发生的邮寄包裹，信件费用以及EMS费用等通讯费公司的座式以及手提式电话（手机，小灵通，2000元以下传真机）发生的电话，传真费用以及购买，修理上述器材发生的费用.诉讼费公司因起诉或应诉而发生的费用董事会费董事会及其成员为执行职能而发生的费用，如差旅费，会议费等.存货跌价准备依存货成本与可娈现值，已提数计算的应提准备数劳动保险费易地安家费，退职金，抚恤费，死亡丧葬费等物业管理费公司用于行政管理的物业交由内部，外委物业公司管理发生的费用支出.防寒保暖费公司各部门用于防寒保暖的费用支出上级管理费公司依公司章程，合同协议应上缴的管理费.租赁费公司经营管理支付的设备，房屋租赁费用（含驻外办事处的房屋租赁费）会务费核算公司职能部门有关人员参加各类会议的费用支出.业务宣传费公司经办的用于企业形象和产品宣传的不列入营业费用的费用支出.进出口费进出口商品发生的运杂费用.医疗救助公司为职工缴纳的医疗救助费用.工伤保险费核算公司为正式签订劳动合同的员工购买的工伤保险费用支出.其它公司各部门发生的除上述费用以外的费用.具体项目具体包括的项目有：企业的董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、无形资产摊销、职工教育经费、研究与开发经费、排污费、存货盘亏或盘盈（不包括应计入营业外支出的存货损失）、计提的坏账准备和存货跌价准备等。
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凭证号数 部门编号 部门名称 摘要 借方 记-0064 01 办公室 结转原材料 ￥379.90 记-0071 01 办公室 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ￥379.90 累 计 ￥379.90 记-0059 01 办公室 结转原材料 ￥20.00 记-0067 01 办公室 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ￥20.00 累 计 ￥399.90 记-0087 01 办公室 结转原材料 ￥267.80 记-0093 01 办公室 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ￥267.80 累 计 ￥667.70 记-0062 01 办公室 结转原材料 ￥351.00 记-0068 01 办公室 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ￥351.00 累 计 ######## 记-0063 01 办公室 结转原材料 ￥12.00 记-0069 01 办公室 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ￥12.00 累 计 ######## 记-0054 01 办公室 结转原材料 ￥683.55 记-0062 01 办公室 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ￥683.55 累 计 ######## 记-0093 01 办公室 结转原材料 ￥31.53 记-0098 01 办公室 期间损益结转 ￥0.00 当前合计 ￥31.53 当前累计 ######## 记-0064 02 华西 结转原材料 ￥123.00 记-0071 02 华西 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ￥123.00 累 计 ￥123.00 记-0059 02 华西 结转原材料 ￥738.21 记-0067 02 华西 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ￥738.21 累 计 ￥861.21 记-0087 02 华西 结转原材料 ￥500.71 记-0093 02 华西 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ￥500.71 累 计 ######## 记-0050 02 华西 结转原材料 ######## 记-0057 02 华西 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ######## 累 计 ######## 记-0062 02 华西 结转原材料 ￥216.25 记-0068 02 华西 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ￥216.25 累 计 ######## 记-0063 02 华西 结转原材料 ￥569.98 记-0069 02 华西 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ￥569.98 累 计 ######## 记-0054 02 华西 结转原材料 ￥347.60 记-0062 02 华西 期间损益结转 ￥0.00