内部审计重点、难点和方法介绍
新形势下国有企业内部审计工作的难点和重点
新形势下国有企业内部审计工作的难点和重点随着我国经济的不断发展，国有企业在国民经济中的地位和作用也日益凸显。
在国有企业发展过程中，存在着一些内部审计工作的难点和重点问题。
本文将分析新形势下国有企业内部审计工作的难点和重点，并提出解决方案，以促进国有企业内部审计工作的健康发展。
难点一：信息化进程的加快随着信息化的发展，国有企业的业务范围不断拓展，涉及领域越来越广泛，信息系统越来越复杂。
这就给内部审计工作带来了新的挑战：信息化进程的加快，会使得内部审计工作面临更多的技术难题。
信息系统的庞大和复杂性增加了审计人员的工作难度，审计工作变得更加繁琐和复杂。
信息系统的高度自动化和高度集成化特点，使得审计工作更加依赖于专业技术。
这就要求国有企业的审计人员不仅要熟悉审计业务知识，还要具备一定的信息技术水平。
由于信息系统的开放性和互联网的广泛应用，信息系统面临着越来越多的网络安全威胁，这就对审计工作提出了更高的要求，需要审计人员具备网络安全方面的专业知识。
信息化进程的加快增加了审计工作的难度，也促使审计人员不断提升自己的专业水平和技术能力，确保审计工作的质量和效果。
解决方案：国有企业需要加强对内部审计人员的培训和学习，提升其信息技术水平和网络安全专业知识。
可以通过引进专业的信息化工具和技术，提高审计工作的效率和质量，实现审计工作与信息系统的有机结合。
难点二：风险管理的复杂性增加随着国有企业业务范围的不断扩大，其面临的风险也愈发复杂多样。
国有企业的经营活动不仅涉及到市场风险、信用风险等传统风险类型，还涉及到政策风险、环境风险等新型风险，而且各种风险之间相互交织、相互影响，使得国有企业的风险管理变得愈发复杂。
这就要求内部审计工作要更加注重对风险的全面分析和评估，及时发现和解决风险隐患。
由于风险的多样性和复杂性，使得内部审计工作面临更大的挑战：风险的不确定性、不可预测性使得审计人员很难掌握风险的全貌和未来走势，从而影响审计工作的及时性和准确性。
新形势下国有企业内部审计工作的难点和重点
新形势下国有企业内部审计工作的难点和重点作者：周梦丹来源：《财讯》2019年第18期摘要：自经济新常态被提出以来，推动经济高质量发展已成为必然要求。
在这一新形势下，作为市场经济主体的国有企业应当对企业发展进行针对性的调整，努力适应新时代对经济发展的要求。
内部审计，作为现代企业管理体系的重要组成部分，在新形式下被赋予更大的价值，肩负重任。
基于此，本文分析了国有企业内部审计工作难点（不足），并且提出了改善建议（重点）。
希望本文内容可以为相关部门展开内部审计实践工作提供参考。
关键词：新形势；国有企业；内部审计；难点；重点一、新形势下国企内部审计的工作难点（1）内部审计缺少独立性和权威性独立性是审计的灵魂，权威性因独立性而产生。
小型国有企业出于成本控制的原因，没有设置独立的内部审计机构，往往由财务主管或负责财务的领导人兼职担任内部审计人员，或是即使设立了内部审计机构，也存在审计人员既开展审计工作的同时还负责法律事务、招标管理等业务的情况，内部审计的独立性受到了严重的影响，更是失去了审计应有的权威性。
（2）内部审计人员综合能力不足随着内部审计在国有企业中地位的提升，社会对内部审计人员的综合能力亦有愈加严格的要求。
然而，从目前国企内部审计人员的知识深度及广度和审计能力来看，普遍存在知识面受限、审计方法落后等问题，他们不能清晰掌握企业内部实施的战略方针，关注不到核心问题。
（3）内部审计内容复杂化在市场改革的过程中，很多企业为了分散风险，不断向集团化发展，企业生产方式开始由单一型向综合型转变。
例如，中粮集团从原先的粮油食品贸易公司逐步发展为如今中国的多领域供应商。
企业在扩大经营业务的同时扩散了内审内容，增加了内审难度。
（4）内部审计理念陈旧具体来说，体现在以下两个方面：第一，在开展内部审计工作的过程中过于注重监督职能，不能充分发挥确认功能和提供咨询服务；第二，将查错纠弊作为内部审计工作的重点内容，导致工作领域狭窄，限制了内部审计价值增值功能的发挥，从而削弱了国企内审工作效果。
审计风险、重点和难点分析
审计风险、重点和难点分析一、审计风险分析1、工程招标投标中的舞弊行为、违法、违规转包分包情况等问题，单靠审计手段难以发现和查实，存在取证风险。
2、材料、设备的质量以及个别重要工序如桩基础质量检验需专门机构和技术检测，用审计手段难以进行，存在技术手段风险。
3、较大、重大设计变更在进行技术和经济等多方案分析时，由于审计知识结构等问题，难于全面、准确进行分析比对，存在专业技术风险。
二、审计重点分析1、概（预）算编制情况。
主要审查编制说明的内容是否准确齐全，编制依据是否合理合法，工程量计算是否准确，计价指标和其他费用是否合理；依据设计图纸，审查设备和材料价格与当地建设部门信息指导价格、当地市场价格的出入程度，管理费的计算是否正确、预留费用依据是否充分等。
2、合同签订情况。
审计进入后签订的合同，在合同签订之前要对合同草本进行审计，重点审查经济合同内容的有效性、真实性，收费是否合理。
对审计进入前已签订的合同，重点审查所签订合同或协议书中的责权利、质量、工期、取费、拨付款办法、奖罚、保修及时效等是否全面、合规，是否成立、合理；施工合同中主要条款是否与招标文件、中标条件相符；审查与设计、监理等单位签订的合同是否合法、合规，收费是否合理。
3、合同履行情况。
重点检查合同履行是否全面、真实，是否存在差异及分析产生差异的原因，有无违约行为及其处理结果是否符合有关规定。
4、内控制度建立、执行情况。
建设项目内控制度是建设单位主管部门保证项目建设各项活动的有序进行，达到已确定的目标和质量要求，保证项目顺利建成，以控制建设人员行为目标的重要措施。
为此，审计组把审查监督建设单位主管部门内控制度的建立和执行情况，重点关注内控制度是否得到有效执行，方法是定期跟踪各项制度的执行情况，如执行有偏差，审计组发现后即向被审计对象发出整改建议书。
作为施工阶段跟踪审计的重点之一，着力把握以下三个方面：4.1审查建设单位主管部门是否建立了项目业务岗位责任制。
企业内部审计工作总结：财务报表审计的重点难点及应对策略
企业内部审计工作总结：财务报表审计的重点难点及应对策略。
一、财务报表审计的重点1.风险评估和控制在财务报表审计中，风险评估和控制是重中之重。
这主要是因为财务报表受到内部和外部因素的影响，因此要求审计人员在审计前进行全面而详细的风险评估，将风险控制措施融入审计计划中。
事实上，风险评估和控制是财务报表审计的一个全过程，不断地修正和完善风险评估工具和方法，保证审计人员在审计中对风险的评估和控制能力得到不断提高，从而降低各种风险对财务报表的影响。
2.去除虚假信息在财务报表中，虚假信息的出现可能会产生重大影响，会使财务报表失去其意义。
因此，审计人员要利用专业技能和工具，对财务报表的真实性和准确性进行全面的审查和分析。
从财务报表的合法性，准确性，应付账款的安排及管理措施，员工津贴和手续的合理性等多个角度进行审计。
在审计过程中，审计人员需要监测财务报表的准确性和真实性，去除所有虚假的信息，确保财务报表符合财务管理要求。
3.财务指标的比较和分析在财务报表审计中，财务指标的比较和分析也是重要的工作之一。
因为财务指标可以反映出企业的财务状况和运营情况，有助于寻找问题和发现隐患。
审计人员应依据结构和特点等考虑因素，应用不同应对方法，结合事实，科学地比较和分析企业的财务指标，并对结果进行适当的解释和分析。
二、财务报表审计的难点1.财务报表的复杂性因为财务报表包含大量的数据和信息，内容上也非常复杂，涉及到多个方面的问题，没有明确的答案和标准，难度较大。
因此，审计人员需要不断地提高财务知识和方法的应用，建立健全的审计体系，以便在复杂的情况下，发现财务报表中存在的问题。
2.技术的挑战性财务报表审计通常涉及到大量的数据与报表分析，需要审计人员在疲劳和时间压力下，迅速准确完成。
这就对审计人员提出了一定的要求。
审计人员必须时刻关注技术的挑战性，不断更新自己的技术水平，解决财务报表审计中的技术困难。
3.审计人员的素质要求审计人员必须具备良好的品德，专业的知识水平和扎实的专业技能，同时具有敏锐的观察力和判断力，善于分析数据和察觉问题。
内部控制审计的要点及方法
内部控制审计的要点及方法一、企业内部控制审计概述内部控制审计指的是对企业内控制度的有效性与健全性进行测试与评价，以提升企业内控制度的健全程度。
随着我国企业经营规模的不断增长，国内外企业竞争力度的不断提升，我国企业也务必要对业务流程加以规范，严格防控内部风险。
具体来讲，应当构建完善的内控制度并利用内部控制审计来提供辅助效果。
因此，我国企业的内部控制审计正在逐步走上历史舞台。
二、软件企业内部控制审计的具体内容（一）内部控制环境审计审计工作面临的一个难题是内控环境难以直接被量化为若干指标，因此在审计软件企业内控环境时，首先需要明确审计范围，其次需要制定合理的审计标准。
企业内控环境是管理层对公司内控态度的一种体现，能够对基层员工的内控意识产生作用。
內控控制环境的具体内容应包含以下四点：一，经营理念和风格;二，人员选择和调配，人力资源政策;三，权责划分;四，监管层参与。
此外，许多企业也必须将企业文化纳入考量范围。
（二）业务循环审计企业的日常工作围绕着经营与生产两方面，而内部控制则应用在各个环节之中，涉及到风险防控、岗位设置以及资产管理等重要内容。
在达成企业战略目标的过程中，为了实现与之相对应的内部控制审计，需要采取综合性的办法，且需要保证审计工作的科学与有效，使最终的结论具有客观性和合理性。
接下来具体介绍四类业务循环审计。
与销售相关的收款业务循环审计。
在该业务循环中，审计人员需要完成如下内容：一，充分了解被审计单位在销售和收款循环方面的内控制度，例如货物保管与货物发送是否实现了分离。
待充分了解上述内容后，审计人员可以采取以下测试方法：一，对与之相关的文件资料进行抽调检查，并详细询问发货制度的相关细节，进而明确企业内控制度的执行进度与执行程度;二，调查企业销售款项是否均已回收;三，对销售合同的规范性与准确性进行检测;四，对会计明细账的具体条目进行审核，判断账目准确性。
上述内控测试需要以审计底稿的形式来进行实施。
浅谈内部审计的内容及方法
浅谈内部审计的内容及方法内部审计是一种组织内部进行的独立、客观和有系统的评估，旨在评估组织的风险管理、控制和治理流程的有效性。
它通过检查、评估和监督组织内部控制的执行情况，为管理层提供有关业务风险和内部控制问题的可靠信息和建议，以提高组织的效率和效果。
内部审计的内容包括以下几个方面：1.风险评估：内部审计应该对组织内的重要风险进行评估，并根据风险情况确定审计的重点范围和区域。
风险评估需要考虑内部控制、合规性和业务流程等方面的风险。
2.内部控制评估：内部审计应评估组织内部控制的设计和操作情况，确保其能够有效地缓解风险和识别潜在的错误或欺诈行为。
评估的重点可以包括审计审查、风险评估、业务流程控制、信息技术控制等。
3.合规性审查：内部审计应确保组织的运营符合法规和法律要求，并评估合规性控制的有效性。
合规性审查可以包括审查财务报告的准确性与合法性、对内外部规定的合规要求的遵守情况等。
4.绩效评估：内部审计可以对组织的绩效进行评估，比如评估运营效率、经济性和效果性等。
绩效评估可以通过比较组织的目标与实际执行情况，评估组织资源的利用效率和管理层的决策效果。
内部审计的方法包括以下几个方面：1.计划阶段：内部审计应经过充分的计划阶段，包括确定审计范围和目标、制定审计计划和时间表等。
计划阶段需要与管理层和相关部门进行充分的沟通和协调，确保审计的工作得到支持和配合。
2.数据采集与分析：内部审计需要收集并分析与审计对象相关的数据和信息，包括财务报表、交易记录、合同等。
数据采集和分析可以通过抽样、问卷调查、访谈等方式进行，以确保审计的可靠性和有效性。
3.风险识别与评估：内部审计需要通过集中讨论、流程图绘制、控制点识别等方式识别和评估组织的风险。
风险识别和评估可以帮助审计人员确定审计的重点范围和关注点，确保审计的目标和内容与组织的风险想匹配。
4.测试和核实：内部审计需要对内部控制的操作进行测试和核实，以确定其有效性和可靠性。
新形势下国有企业内部审计工作的难点和重点
新形势下国有企业内部审计工作的难点和重点随着中国经济的快速发展和改革开放的不断深化，国有企业的内部审计工作面临着新的形势和挑战。
在新形势下，国有企业内部审计工作的难点和重点也发生了一定的变化。
本文将就这一话题展开探讨。
1. 复杂多样的业务形式随着国有企业深化改革，其业务形式和业务范围变得越来越复杂和多样化，涉及领域也更加广泛。
国有企业可能涉及到金融、地产、科技、医疗等多个行业领域，其中涉及的业务活动复杂多样，涉及到的审计对象也更加庞大和广泛。
这就给内部审计工作带来了更大的挑战。
2. 技术和数据分析的要求随着信息技术的迅猛发展，国有企业的业务活动越来越依赖于信息系统。
内部审计工作需要利用现代化的技术手段进行数据分析和风险评估，这对内部审计人员的业务能力和技术水平提出了更高的要求。
3. 风险管控的挑战在新形势下，国有企业面临的风险更加复杂多样，既有市场风险、经营风险，也有政治风险、法律风险等各种挑战。
内部审计工作需要更加精准地识别和评估这些风险，并提出有效的风险管控建议。
4. 审计人员的素质和能力随着经济的快速发展，内部审计人员的素质和能力也面临着更高的要求。
他们需要不断更新自己的知识和技能，不仅要具备扎实的审计专业知识，还要具备一定的业务素养和沟通能力。
1. 强化风险管理在新形势下，国有企业内部审计工作的重点之一是强化风险管理。
内部审计部门应当深入业务线，对各个业务环节进行全面的风险评估和管理，及时发现和解决存在的风险隐患，帮助企业建立健全的风险管理体系。
2. 加强数据分析随着信息技术的发展，数据已经成为企业管理和决策的重要依据。
内部审计工作应当加强对数据的分析和利用，通过数据挖掘和风险识别技术，提升审计工作的准确性和效率，为企业提供更有价值的审计服务。
3. 提高审计专业能力在新形势下，内部审计工作要注重提高其专业能力，包括扎实的审计理论知识、熟练的审计技能、全面的审计业务知识等。
还需要不断学习和了解新的审计标准和法规，不断提升审计工作水平，为企业提供更有力的审计保障。
新形势下国有企业内部审计工作的难点和重点
新形势下国有企业内部审计工作的难点和重点近年来，随着我国国有企业市场竞争的加剧和经济形势的不稳定，国有企业内部管理面临了诸多挑战。
国有企业内部审计作为重要的内部管理工具，其工作难点和重点也随之发生了变化。
本文将从多个方面分析新形势下国有企业内部审计工作的难点和重点。
1.复杂多变的经济环境随着市场经济的发展，国有企业面临的市场竞争和经济环境变得更加复杂和多变。
国有企业内部审计面临的挑战也更加严峻。
复杂多变的经济环境给国有企业内部审计工作带来了很大的不确定性和难度。
2.审计范围的扩大近年来，随着国有企业的规模扩大和业务范围的增加，审计范围不断扩大，审计工作面临的难度也越来越大。
因此，内部审计的专业能力和技术水平要求不断提高，以提高审计工作的质量和效率。
3.信息化程度的提高随着信息化程度的提高，国有企业的信息系统越来越复杂和庞大，审核信息的难度也不断加大。
此外，信息系统的安全问题也逐渐成为一个重要的审计难点。
4.人才短缺国有企业内部审计需要具备较高的专业能力和技术水平，但是在当前的市场情况下，这样的人才非常稀缺。
同时，国有企业自身的薪资水平、工作环境等方面也存在一定的问题，也会影响到内部审计人员的招聘和保留。
1.风险管理在当前的市场环境下，国有企业面临的风险和挑战越来越多。
国有企业内部审计要重点关注风险管理。
审计人员需要通过深入的研究和了解企业的业务模式，识别和评估潜在的风险，以及帮助企业制定有效的风险管理策略。
2.合规性审计当前，国有企业面临的法规政策越来越严格。
国有企业内部审计需要重点关注合规性审计。
审计人员需要对企业的业务事项、公司治理、会计准则等方面进行审计，确保企业的经营活动符合法律法规的要求。
3.效率改进在当前的市场竞争中，提高效率是国有企业取胜的关键之一，也是国有企业内部审计的重点之一。
通过审计工作，审计人员可以帮助企业识别出不合理的流程和操作，提出改进建议，以便企业进一步提高效率和降低成本。
新形势下国有企业内部审计工作的难点和重点
新形势下国有企业内部审计工作的难点和重点随着中国经济的不断发展，国有企业在市场竞争中扮演着重要的角色。
在市场化改革的进程中，国有企业面临着来自内部和外部的种种挑战。
内部审计作为企业内部控制的重要环节，对国有企业的健康发展起着至关重要的作用。
随着新形势的发展，国有企业内部审计工作也面临着一系列的难点和重点。
本文将针对这些问题进行详细分析和探讨。
1. 复杂的经济环境新时代下，国有企业面临着复杂多变的经济环境。
市场竞争激烈，经济形势不稳定，金融市场波动频繁，这些都给国有企业的内部审计工作带来了巨大的挑战。
对于审计人员而言，需要不断学习和更新知识，以适应不断变化的经济环境，保证审计工作的准确性和有效性。
2. 多元化经营随着市场经济的深入发展，国有企业的经营范围日益多元化，涉及的行业和领域也越来越广泛。
这意味着内部审计必须具备更为丰富的专业知识和技能，才能够更好地开展审计工作。
对审计人员的素质和技能提出了更高的要求。
3. 数据分散国有企业经营数据、财务数据等大量信息都分散在各个部门和业务中心，审计人员需要投入更多的时间和精力才能够收集和整合这些信息。
这对审计资源的分配和利用都提出了更高的要求。
4. 信息化程度不够虽然国有企业的信息化程度在不断提高，但依然存在一些企业内部信息化程度不够的现象。
这就给审计人员的工作带来了不小的困难，需要手工整理和处理大量的数据，增加了工作的难度和复杂度。
5. 风险管理新时代下，国有企业面临着来自外部和内部的多种风险挑战，例如市场风险、信用风险、经营风险等。
审计人员需要更加关注和及时发现这些风险，并提出有效的应对措施，以保障企业的稳健发展。
1. 强化数据分析在这个信息化时代，大数据已经成为企业经营管理的重要工具。
内部审计工作需要加强对数据分析的能力，通过分析大量的数据来揭示潜在的问题和风险，及时发现并解决存在的问题，提高审计工作的效率和准确性。
2. 提升专业水平国有企业内部审计工作对审计人员的专业水平要求越来越高，需要不断学习和更新知识，提升审计人员的专业素养和能力。
企业内部审计存在问题及解决方法分析
企业内部审计存在问题及解决方法分析一、问题分析企业内部审计是指企业对内部控制制度、财务报告、风险管理和合规性进行全面审查和评估的过程。
内部审计在企业管理中扮演着重要的角色，可以帮助企业管理层全面了解企业经营情况，及时发现问题并加以解决，从而提高企业的经营管理水平和效率。
然而在实际操作中，企业内部审计存在着诸多问题。
1.审计流程不完善很多企业的内部审计流程不够完善，导致审计工作效率低下。
审计流程过于繁琐，审计人员需要耗费大量时间和人力进行审计，审计周期较长，不能及时有效地发现问题。
2.缺乏专业技术人才内部审计需要一支具备广泛知识和丰富实践经验的团队来进行支持，然而很多企业的内部审计团队缺乏专业技术人才，导致审计工作质量不高。
3.风险管理不到位在进行内部审计的时候，很多企业忽视了对风险的评估，导致审计结果不能真实反映企业的风险状况，影响了内部审计的效果和价值。
4.信息系统不健全现代企业管理离不开信息系统的支持，然而很多企业的信息系统并不健全，不能满足内部审计的需要，影响了审计工作的进行和结果的准确性。
5.审计报告缺乏实用性很多企业的内部审计报告编制不够规范，缺乏实用性和指导性，不能为企业的管理层提供实质性的帮助。
二、解决方法分析针对上述问题，企业可以采取以下措施来改善和优化内部审计工作。
1.建立科学合理的审计流程企业应当建立科学合理的审计流程，明确审计的目标、范围、方法和程序，规范审计工作的进行，提高审计的效率和质量。
审计流程不宜过于繁琐，应当充分利用现代信息技术手段，提高审计工作的自动化水平。
2.加强内部审计团队建设企业应当加强对内部审计团队的建设，提高审计人员的专业技术水平和实践能力，确保审计工作的质量和效果。
4.健全信息系统企业应当加强对信息系统的建设和管理，健全信息系统，提高信息系统的安全性和可用性，确保信息系统能够满足内部审计的需要。
企业内部审计存在着一系列问题，需要企业认真对待，并采取有效措施进行改善和优化。
内部审计工作存在的问题和困难
内部审计工作存在的问题和困难概述：内部审计是组织为了评估和改进其运营状况而进行的一项关键活动。
然而，这项活动在实施过程中常常面临着各种问题和困难。
本文将重点讨论内部审计工作中存在的问题和困难，并提出相应的解决方案。
一、信息不完整或不准确在进行内部审计时，审计人员通常需要获取大量的相关信息。
然而，由于信息系统不完善或者信息录入错误导致的数据不准确，往往会给审计工作带来困扰。
此外，对于机密性较高的数据，有些员工可能会故意提供虚假信息，从而使得审计结果失真。
解决方案：1. 加强信息系统建设：组织应投入更多资源来改善其信息系统，确保数据能够准确地记录和存储。
2. 进行数据抽样检验：对于大规模数据的审核，可以采用抽样方法进行验证，避免耗费过多时间和精力。
3. 提高员工意识：加强对员工诚信教育与培训,增强其对内部稽核工作重要性的认知，并明确提醒其交付真实和准确的信息。
二、资源有限内部审计往往需要耗费大量的人力、物力和财力。
然而，在一些组织中，给予内部审计工作的资源相对有限，这使得审计团队难以开展全面深入的工作。
此外，由于成本考虑或者管理层态度问题，对于招聘专业背景丰富的审计人员也存在困难。
解决方案：1. 提高资源投入：管理层应意识到内部审计在保证业务运作稳定性和风险监控方面的重要性，并合理调配相关资源。
2. 外部委托：当组织内无法满足完善审计程序所需时，可以考虑外包给独立的第三方机构进行审核。
3. 资源共享：与其他组织建立合作关系，共享经验、人力等资源，以提高整体的审计能力。
三、政治干预尽管本文要求回复内容不涉及政治，但是在现实生活中，政治干预仍然是影响内部审计有效性的一个重要问题。
在某些情况下，政府官员或高级管理人员可能会通过操纵数据或者施加压力来干扰审计结果，以保护自身利益或组织形象。
解决方案：1. 外部监督：建立独立的监管机构，对内部审计活动进行监督，确保其独立性和客观性。
2. 强调职业道德：加强对内部审计人员的职业道德教育，使他们能够清醒认识到舞弊行为的危害，并且拥有足够的勇气和原则维护真实、公正的审核结果。
企业内部审计发现问题整改存在的困难以及解决措施
企业内部审计发现问题整改存在的困难以及解决措施企业内部审计是企业管理中不可或缺的一部分，通过对企业内部经营活动和管理制度的审查，发现问题并提出整改建议，以提高企业管理水平和效益。
在实际操作中，企业内部审计发现问题后的整改存在一些困难，需要进行有效的解决措施。
本文将从困难的方面出发，结合实际案例，探讨企业内部审计整改存在的困难以及解决措施。
一、困难1.组织架构复杂企业内部审计整改首先面临的困难是企业组织架构复杂，部门众多，涉及的业务范围广泛。
不同业务部门的工作职责和管理模式有差异，导致内部审计整改难以统一和实施。
比如一个制造型企业，其生产、采购、销售、财务、质量等部门可能都存在不同的问题，要求内部审计整改工作要有针对性和灵活性。
2.信息不对称企业内部审计整改还面临着信息不对称的困难。
在审计过程中，审计人员可能会遇到一些部门或人员对审计信息不愿意提供的情况，或者提供的信息不够真实、详尽。
这就给审计工作带来了困难，也影响了整改的有效性和深入性。
3.整改落实不到位审计发现的问题需要得到及时的整改，但是在实际操作中，整改落实存在一定的困难。
一方面是因为一些部门领导和员工对审计结果不够重视，没有将整改任务纳入工作计划；另一方面是由于整改方案制定不够具体和实用，导致整改落实的效果不明显。
4.审计人员素质不高审计人员在审计整改工作中的素质和能力直接影响着整改的效果。
如果审计人员的专业知识和业务素质不高，就会影响到审计发现问题的准确性和整改建议的可行性，进而影响到整改的实施。
二、解决措施1.加强组织和协调针对组织架构复杂的问题，企业可以加强部门间的沟通和协调，强化各个业务部门之间的合作机制。
可以通过建立跨部门的工作联席会议、共享审计资源和信息系统等方式，提高整改工作的协同性和统一性。
2.建立信息披露制度为了解决信息不对称的困难，企业应该建立信息披露制度，明确内部审计信息的透明度和公开范围。
在审计整改过程中，能够充分获取相关部门和人员的信息支持，加强信息沟通和交流，有助于加快审计工作的进程。
审计月度总结三十三内部控制审计的重点与难点
审计月度总结三十三内部控制审计的重点与难点审计月度总结：内部控制审计的重点与难点一、概述本文旨在总结审计工作中对内部控制的审计，包括审计的重点与难点。
内部控制是企业运营管理中的重要环节，对于保证企业财务报告的准确性和真实性起着至关重要的作用。
内部控制审计是审计工作中的一项重要任务，需要审计人员对内部控制的设计和实施进行合理评估和验证，以确保审计的有效性和可靠性。
二、重点1. 内部控制环境的评估内部控制环境是影响内部控制制度有效性的关键因素。
在审计过程中，我们需要对企业内部控制环境进行全面评估，包括企业的管理组织结构、决策层面的监督和控制机制、人员配备和激励制度等。
同时，还需要评估企业管理层对内部控制的重视程度和有效性。
2. 内部控制的设计和实施审计人员需要关注企业内部控制的设计和实施情况。
这包括内部控制制度的建立与完善、业务过程的规范与合理性、风险管理与内控措施的匹配程度等。
我们需要评估企业内部控制是否能有效避免潜在风险，保障企业的资产安全和财务报告的准确性。
3. 内部控制的操作有效性除了关注内部控制的设计和实施，审计人员还需要评估内部控制的操作有效性。
我们需要通过抽样测试和调查核实等方式，验证内部控制制度是否能够在实际操作中起到预防和纠正错误的作用。
同时，我们还需要评估内部控制的执行过程中是否存在潜在风险和漏洞，并提出相应的改进建议。
三、难点1. 内部控制的复杂性企业在运营过程中，内部控制系统涉及的领域和环节非常复杂，包括财务会计、资产管理、风险管理、内部审计等多个方面。
审计人员需要深入了解企业的业务流程和内部控制制度，对不同领域的内部控制进行准确评估，这对于审计人员来说是一项具有挑战性的任务。
2. 内部控制的隐性问题在实际操作过程中，企业内部控制存在的问题往往是隐性的，不容易被发现。
审计人员需要通过有效的方法和手段，深入挖掘内部控制存在的问题，并提出相应的改进意见。
这需要审计人员具备较强的专业知识和敏锐的洞察力。
审计中的重大审计事项和难点
审计中的重大审计事项和难点审计是一项重要的财务监管工作，旨在保障财务报告的准确性和透明度，维护市场的稳定和投资者的利益。
然而，在实施审计过程中，会遇到一些重大审计事项和难点，本文将对这些问题进行分析和探讨。
一、重大审计事项1. 物质错报风险物质错报风险指的是管理层故意或疏忽地对财务报表进行虚假陈述，从而影响投资者、股东和其他用户的决策。
审计师在审计财务报表时，需要评估和识别可能存在的物质错报风险，并采取相应的应对措施，以减少错误陈述的风险。
2. 内部控制内部控制是组织为实现目标而建立的一系列政策和程序，旨在保护资产、防止欺诈行为，并确保财务信息的准确性和可靠性。
审计师需要评估和测试被审计单位的内部控制，以确定其有效性和是否存在潜在的风险。
3. 具体财务报表项目的计量和确认在审计中，具体财务报表项目的计量和确认也是重要的审计事项。
例如，审计师需要评估和验证企业的收入确认政策、资产减值准备和各类减值损失的计提是否合理，确保财务报表反映了真实的经济状况。
二、重大审计难点1. 高风险行业和复杂交易在某些高风险行业和复杂交易中，审计师可能面临更大的挑战。
例如，在金融业，审计师需要理解并评估复杂的金融工具和衍生品的会计处理方法，以确保其准确计量。
2. 关联交易和关联方关联交易指的是公司与关联方之间进行的交易，涉及资源的转移和利益的分配。
审计师需要审查和评估这些关联交易的公平性和真实性，以确保财务报表不受关联方交易的影响。
3. 法律法规和会计准则的变化随着时间的推移，法律法规和会计准则可能发生变化，这对审计师提出了更高的要求。
审计师需要及时了解最新的法规和准则，确保其审计工作符合最新的要求，并对变化做出适应。
4. 对证据的获取和评价审计依赖于对证据的获取和评价，以支持审计意见的形成。
然而，在某些情况下，获取到的证据可能不充分或不可靠，审计师需要面对证据不确定性，并采取适当的措施来弥补不足。
总结审计中的重大审计事项和难点对于保障财务报表的准确性和透明度至关重要。
国有企业内部经济责任审计难点及对策分析
国有企业内部经济责任审计难点及对策分析一、国有企业内部经济责任审计中的难点1、如何界定企业内部经济责任审计范围。
一是审计对象的范围，国有大中型企业，分支机构延伸到县、区级或者更小的网格运营单元，均承担着一定的责权利，也是整个企业集团的基础，是否均应作为领导人进行审计，重要的部门领导离任要不要进行审计等，目前细则中并没有明确说明，企业经济责任审计应该审到哪一级领导人，一般都是各个单位自己根据审计能力和审计资源自行确定。
二是审计业务的范围，经济责任审计的范围广，国有大中型企业业务范围更广，新兴业务层出不穷，审计业务范围包括从政策的贯彻执行、资产运营到党风廉政建设等各个方面。
经济责任审计不像专项审计一样，针对性比较强，也不像纪检检查一样，审计线索明显，也不像内控评审一样，目标明确，程序化程度较高。
原则上领导人任期内所负责的所有业务均应纳入审计范围，但是受审计力量和审计时限的限制，并不能真正做到全面审计。
那么审计重点的确定就至关重要，审计风险控制在什么程度上，难以确定。
2、如何克服企业内部经济责任审计的滞后性。
企业经济责任审计包括离任审计、届中审计，但是往往以离任审计为主，届中审计较少，而离任审计则是以事后审计为特点，存在严重的滞后性。
个别企业领导干部在任时间较长，而企业不同于党政机关，主要是通过各种运营手段来实现经营目标，而运营手段会随着市场的变化不断的更新，具有一定的时效性，而经济责任审计往往是翻旧账，查看历史资料，这就给审计判断和评价带来了困难，审计人员要将问题发生的过程或情境，还原到政策运营当时的市场环境中去判断，存在严重的滞后性，历史追溯较难。
这就往往导致经济责任审计忽略就任前期的事项，变成了最终审离任前的业务或范围，在经营业绩为导向的企业考核体系下，往往会一好遮百丑，不能做到全面审计或评价。
例如，任期中的某项营销决策，最终并没有给企业带来预期的收益，实际上是资金的浪费，机会成本的浪费，造成了企业运营滞后于市场变化，并可能造成市场机会的损失，类似的问题如何追溯，如何评价？3、如何确定企业内部经济责任审计的目标。
审计风险、重点和难点分析
1、工程招标投标中的舞弊行为、违法、违规转包分包情况等问题，单靠审计手段难以发现和查实，存在取证风险。
2、材料、设备的质量以及个别重要工序如桩基础质量检验需专门机构和技术检测，用审计手段难以进行，存在技术手段风险。
3、较大、重大设计变更在进行技术和经济等多方案分析时，由于审计知识结构等问题，难于全面、准确进行分析比对，存在专业技术风险。
1、概 (预) 算编制情况。
主要审查编制说明的内容是否准确齐全，编制依据是否合理合法，工程量计算是否准确，计价指标和其他费用是否合理；依据设计图纸，审查设备和材料价格与当地建设部门信息指导价格、当地市场价格的出入程度，管理费的计算是否正确、预留费用依据是否充分等。
2、合同签订情况。
审计进入后签订的合同，在合同签订之前要对合同草本进行审计，重点审查经济合同内容的有效性、真实性，收费是否合理。
对审计进入前已签订的合同，重点审查所签订合同或协议书中的责权利、质量、工期、取费、拨付款办法、奖罚、保修及时效等是否全面、合规，是否成立、合理；施工合同中主要条款是否与招标文件、中标条件相符；审查与设计、监理等单位签订的合同是否合法、合规，收费是否合理。
3、合同履行情况。
重点检查合同履行是否全面、真实，是否存在差异及分析产生差异的原因，有无违约行为及其处理结果是否符合有关规定。
4、内控制度建立、执行情况。
建设项目内控制度是建设单位主管部门保证项目建设各项活动的有序进行，达到已确定的目标和质量要求，保证项目顺利建成，以控制建设人员行为目标的重要措施。
为此，审计组把审查监督建设单位主管部门内控制度的建立和执行情况，重点关注内控制度是否得到有效执行，方法是定期跟踪各项制度的执行情况，如执行有偏差，审计组发现后即向被审计对象发出整改建议书。
作为施工阶段跟踪审计的重点之一，着力把握以下三个方面：4.1 审查建设单位主管部门是否建立了项目业务岗位责任制。
是否明确了相关部门的职责、权限，确保了办理工程项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
新形势下国有企业内部审计工作的难点和重点
新形势下国有企业内部审计工作的难点和重点随着市场的竞争日趋激烈，国有企业面临着诸多的挑战。
国有企业内部审计工作的难点和重点也逐渐凸显出来。
国有企业内部审计工作面临着的主要难点包括：审计对象不规范、审计人员素质不高、审计程序不完善等。
为了解决这些难点，国有企业内部审计工作的重点应该着重于以下方面：审计标准的制定、人员素质的提升、审计程序的优化等。
一、审计对象不规范国有企业内部审计往往面临的一个重要难点是审计对象不规范。
随着国有企业改革的实施，审计对象多种多样，包括企业、股权、资产、流程等多个方面。
这些审计对象之间的关系错综复杂，审计难度大，容易存在盲区和纰漏。
国有企业内部审计工作需要建立科学合理的管理体系和审计标准，全面客观地对各个审计对象进行审计，并及时解决发现的问题。
二、审计人员素质不高审计人员的素质是影响国有企业内部审计工作的重要因素之一。
当前许多国有企业内部审计人员的水平不高，缺乏专业性、系统性和综合性。
责任心、创新能力、团队合作等综合素质相对薄弱。
国有企业内部审计工作需要选聘专业的审计人员，提升审计人员的素质和能力。
三、审计程序不完善国有企业内部审计程序的不完善也是影响审计效果的一个重要因素。
目前很多国有企业内部审计程序还停留在过去的惯例和经验上，缺乏系统性和规范化的方法。
审计程序跟不上时代的变化和企业改革的步伐，审计数据和信息的协调不够紧密，审计的反馈时间较长。
国有企业内部审计工作需要结合实际情况，制定科学合理的审计程序，依据标准化的模板进行详细的审计，并适时进行反馈和改进。
四、建立健全内部审计体系为解决上述难点，建立完善的内部审计体系是关键。
国有企业内部审计应当发挥其综合作用，从系统性和科学性出发，建立健全的内部审计系统和管理机制，确保审计工作的正常运转和有效实施。
建立完善的内部审计体系可以有效防范经济犯罪和内部失误，提高员工绩效，增强企业核心竞争力。
综上所述，随着经济全球化的深入发展，国有企业内部审计工作的难点和重点的增加已经成为一种无法回避的现实。
新形势下国有企业内部审计工作的难点和重点
新形势下国有企业内部审计工作的难点和重点
随着经济的发展和国有企业改革的深入，内部审计工作的难点和重点也发生了变化。
本文将从以下几个方面阐述：
一、难点：
1.关注度不足：由于市场化改革的推动，企业必须面对日趋激烈的市场竞争，内部审计的关注度不如以前，导致内部审计工作难以得到重视。
2.审计人员素质不高：有些企业在招聘审计人员时，只注重应试成绩、资历和经验，但忽视了审计人员综合素质的培养和提高。
3.风险预测能力不强：随着企业经营环境的复杂和风险的不断增加，普通的审计工作已经难以满足企业的需求，需要审计人员具备较强的风险预测能力，能够发现企业中存在的潜在风险，预先制定有效的应对措施。
二、重点：
1.企业流程控制：内部审计的重点应放在企业流程控制上，以维护企业业务流程的合法性、合规性和有效性，能够及时发现和纠正问题并制定相关的流程控制策略。
2.风险评估：在审计工作中应特别关注风险评估，对企业各个方面的操作过程进行评估，以了解企业运作中存在的风险，并制定对应的防范措施。
3.财务审计：财务审计是内部审计的重要组成部分，通过财务审计查找企业内部存在的财务漏洞和不合规行为，为企业稳健发展提供有力的保障。
4.人员管理工作：协助人力资源部门对企业员工的进出、薪资及福利待遇等方面进行审计，确保人员管理工作的公平、公正、合规。
国有企业审计的内容、重点、困难和方法
国有企业审计的内容、重点、困难和方法国有企业作为我国社会主义市场经济的重要组成部分，是助力我国经济高质量发展的关键一环。
开展国有企业审计是防止国有资本流失，保护国有投资者财产权益，评估国有企业绩效，实现国有资产保值增值的重要举措。
本文结合工作实际，以县（市）级国有企业为审计对象，对审计内容和审计重点进行一些粗浅的探讨，分析工作中存在的困难，并提供几点参考建议。
一、县（市）级国有企业审计的内容和重点（一）资产、负债及损益方面1.资产的真实完整性。
审计重点为应收账款、其他应收款、存货、固定资产等。
加强对应收账款的审计，通过与营业收入和银行存款等关联科目核对，核实其真实性。
通过账龄分析法估算坏账准备金额，并与实际计提金额比对，防止呆坏账。
关注是否存在“在往来款中列收列支、个人借支长期未归还、白条抵库”等现象。
通过监盘等审计方法确定实物资产权属，核查存货跌价、固定资产折旧及减值金额，关注是否存在账实不符的情况。
通过计算存货周转率和应收账款周转率等指标，评价企业资产流动性，科学评估企业财务风险。
2.负债的真实完整性。
审计重点为应付账款和预收账款及银行借款等，通过函证等审计方法审查负债的真实性，通过与存货科目勾稽核对，审查是否存在应付账款未入账的情况。
关注银行借款的还款情况，重点关注大额借款多年不断展期现象，科学评价企业偿债能力强弱和资本结构合理性，关注有无因担保或未决诉讼等或有事项形成的或有负债。
3.收支等损益的真实合法性。
审计重点为营业收入、营业成本、期间费用、资产处置损益、营业外收支等。
根据企业业务特点和运营情况，重点审查营业收入是否及时足额确认，有无虚增或隐瞒收入，是否人为调节成本费用，导致利润虚增或虚减。
固定资产处置损益是否入账，营业外收支占比是否合理，科学评价企业盈利能力和可持续发展能力。
（二）企业内部控制情况1.治理结构的有效性。
重点关注治理结构的建立和完善情况。
重点审查企业是否具备合规、健全的治理结构，董事会、监事会人员设置是否合理，管理层成员是否实行任期制和契约化管理，人员权责划分是否清晰，各参与治理方是否形成有效的约束制衡等。
审计工作中需要注意的难点及应对措施
审计工作中需要注意的难点及应对措施2023年，随着社会的不断发展，企业的经营也变得越来越复杂，需要进行更加深入和系统的审计工作。
在这个背景下，审计师们需要注意一些难点，以确保审计工作的准确性和有效性。
本文将从审计工作中注意的难点和应对措施两个方面进行分析。
一、审计工作中需要注意的难点1、数据采集的难点在进行审计工作时，需要收集大量的数据，并在其中寻找线索，以确定可能存在的问题。
然而，随着企业经营数据量的增加，数据采集变得越来越困难。
同时，一些企业也会故意隐藏其异常数据，让审计工作变得更加困难。
因此，数据采集成为了一个困扰审计师的难点之一。
2、抽样方法的难点在审计工作中，由于时间和人力等原因，不可能检查每个业务过程。
因此，审计师通常会采用抽样方法，抽取一部分业务进行检查。
然而，抽样方法容易被企业经营者误解，认为抽取的样本有代表性不充分。
同时，抽样的质量也决定着审计工作的有效性，一些不良的抽样会导致审计师错失发现问题的机会。
3、风险评估的难点在开始审计工作之前，审计师需要对企业进行风险评估，确定哪些区域是容易出现问题的。
但是，确立风险评估标准并不容易，这需要审计师有丰富的行业经验和专业知识。
在评估过程中，如果没有充分考虑到所有可能出现的风险点，就会发生事后才发现的情况。
4、合理判断的难点在进行审计工作时，审计师需要进行许多判断和推断，这需要考虑到不同的因素和可能出现的情况。
在没有确凿的证据支持的情况下，很难做出准确的判断。
同时，审计师的判断还需要考虑到企业的特殊情况，如果不了解企业的背景，可能会造成判断错误。
二、应对措施1、加强技能培训针对上述难点，审计师需要加强技能培训，提高其对企业数据的识别和处理能力，同时也需要了解最新的审计规范和标准。
通过不断学习和提升能力，审计师可以更好地完成审计工作。
2、采用科技手段采用科技手段可以帮助审计师更好地完成数据采集和分析工作，提高审计工作的效率和准确性。
例如，可以使用数据挖掘工具来快速分析大量数据，寻找异常点，或者使用技术来识别可能存在的风险点。
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目录
目录
Ⅰ 内部审计开展情况 Ⅱ 审计步骤和实施 Ⅲ 审计重点、难点和方法
二、审计步骤和实施
审计前阶段 审计中阶段 审计后阶段
审计立项、编制审计实施方案、 组成审计组、印发审计通知、开 展非现场数据收集和分析
召开审计见面会、调阅资料信息 、实施审计测试、获取审计证据 、编制审计工作底稿、审计离场 会谈
文号
1 关于印发《公司内部审计工作规范（1-4）》的通知
**发(*06)129号
2 关于印发《公司内部审计工作规范（第5-6号）》的通知
**办发(*07)68号
3 关于印发《中国人民**股份有限公司内部审计工作暂行规定》的通知
**办发〔*14〕94号
4 关于印发《中国人民**股份有限公司特邀监察审计员管理办法》的通知
**办发〔*14〕260号
9
关的于通印知发《中国人民**股份有限公司内部审计工作三年（**年-**年）发展规划》**办发〔**〕165号
10 关于印发《中国人民**股份有限公司内部审计工作操作手册》的通知
**办发〔**〕126号
11 关于印发《中国人民**股份有限公司非现场审计暂行办法》的通知
**办发〔**〕278号
审
效果的有效措施，也是审计部门据以检查、控制审计工作质量、进度的依
计
据。审计实施方案是在综合已经取得的资料和掌握的情况，以及明确审计
前
的重要问题的基础上形成的。
阶
段
审计项目名称 编制的依据 审计的目的及范围
审计的重点内容 审计实施的步骤 审计分工
部门完成会签 ，由机构领导审批后，印发审计通知，实施审计。
二、审计步骤和实施
审
计
前 阶 段
非现场审计 通过
采集、整理被审计单 位信息资料，经营管
理数据等，运用适当
的流程方法进行分析
、处理，监测、评估
被审计单位业务经营
及风险管理状况的过
程。在进行计前，应
进行非现场数据分析--
-----《公司非现场审计
暂行办法》
序号
名称
格式
1
任期经济责任审计项目须提供的有 WORD
12 关于印发《中国人民**股份有限公司董事及高级管理人员审计实施细则》的通知 **办发〔**〕296号
印发时间
*06年10月9日 *07年5月23日 *14年5月13日 *12年1月11日 *12年9月24日 *13年8月14日 *14年4月24日 *14年10月29日 **年5月4日 **年3月31日 **年7月24日 **年8月11日
关资料和工作条件
2
任职期间经营情况报表
EXCEL
3
**非现场审计资料附表-财务
EXCEL
4
**非现场审计资料附表-人事
EXCEL
5
**非现场审计资料附表-团险
EXCEL
6
**非现场审计资料附表-运营
EXCEL
…
二、审计步骤和实施
审 计 前 阶 段
非现场 材料
二、审计步骤和实施
审
审计通知基本内容：
一、内部审计开展情况
三个手册
一、整体工作手册：《中国人民**股份有限公司内部审计工作操作手册》 二、综合审计手册：《审计检查工作操作手册（*16年修订版）》 三、专项审计手册：《反洗钱专项审计工作手册（*16年修订版）》 《大病*业务专项审计工作操作手册》
一、内部审计开展情况
十二项制度
序号
制度名称
织开展综合审计、经济责任审计（任中、离任）、专项审计（反洗钱、大
计
病、财务管控、机构筹建等）相关审计项目。
前
阶
段
综合审计
经济责任审计
专项审计
注意事项
任中审计间隔时间不得超过三年。 离任审计（三级机构主要负责人）申请须报总公司
二、审计步骤和实施
审 计 前 阶 段
二、审计步骤和实施
审计实施方案是实施审计项目的总体安排，保证审计工作取得预期
手册
制度
一、内部审计开展情况
一个规划
根据《公司新时期发展战略规划》的要求，为建立适应公司新时期 发展战略，满足风险管理导向的内部审计工作机制，充分发挥内部审计“ 第三道防线”的工作职责，保障公司可持续*发展，结合公司内部审计工 作实际，制定公司内部审计工作三年（**年-**年）发展规划（**办发〔** 〕165号）。通过打造一支专业队伍，完善一套标准制度流程，整合一个 教育培训体系，充分发挥第三道防线作用，促进公司管理规范、内控健全 、流程优化，夯实内部审计发展基础。再经过三年的努力到**年，不断巩 固和扩大内部审计专业化管理优势，使公司重大风险得到有效控制，整体 运营效率不断提高，全面建成具有*险特色的内部审计机制。
内部审计重点、难点和方法介绍
目录
目录
Ⅰ 内部审计开展情况 Ⅱ 审计步骤和实施 Ⅲ 审计重点、难点和方法
一、内部审计开展情况
规划 队伍
根据《公司新时期发展战略规划》的要求，为建立
适应公司新时期发展战略，满足风险管理导向的内部审 计工作机制，充分发挥内部审计“第三道防线”的工作 职责，保障公司可持续*发展，结合公司内部审计工作实 际，制定公司内部审计工作三年（**年-**年）发展规划 。
一、内部审计开展情况
两支队伍
一是专职队伍。总、分公司监察审计部专职人员，监察审计岗岗位人员。
二是特邀队伍。为加强公司监察审计专兼职队伍建设，提升监察审计工作 效率，公司于*12年创新特邀监察审计员工作机制，制定了《特邀监察 审计员管理办法》（**办发〔*12〕7号）。目前，总公司已经聘任总公 司各部门和各省级分公司92名财务、业务骨干为特邀监察审计员，聘期 两年。
**办发〔*12〕7号
5 关于进一步规范地市级机构负责人离任审计有关事项的通知
**办发〔*12〕161号
6 关于印发《中国人民**股份有限公司大病*业务专项审计制度》的通知
**办发〔*13〕123号
7 关于建立内部审计检查工作定期报告机制的通知
**监审〔*14〕4号
8 关于印发《中国人民*股份有限公司审计档案管理暂行办法》的通知
报告的编制、审计报告的报送、 审计档案管理原则
• 审计实施方案 • 审计通知
•审计底稿
•审计报告（反馈意见） •审计报告（正式印发） •审计档案
二、审计步骤和实施
审
计 前
审计立项
阶
段
组建审计组
发送审计通知书
制定审计实施方案
开展非现场数据分析
二、审计步骤和实施
审
审计立项 各级审计部门根据年度计划，结合实际情况自主立项，组
计 前 阶
1.被审计单位及审计项 目名称；
2.审计依据、审计目的 及审计范围；
段
3.审计起始时间；