行政事业单位内部控制手册
行政事业单位内部控制手册
行政事业单位内部控制手册行政事业单位内部控制手册是一份重要的管理手册，它是对行政事业单位内部控制制度的具体化、规范化、系统化的实现，从而实现内部控制的有效性和规范性。
本文将从内部控制手册的定义，制作的必要性，以及主要内容和制作流程等方面进行深入探讨。
一、内部控制手册的定义内部控制手册是一份指导性的文件，它是标准化的规章制度，具有制度性、条理性和操作性等特点。
该手册系统地概括了行政事业单位的内部控制制度，明确了内部控制的目标、职责、流程和控制要素，是支持内部控制体系正常运转和改进的基础性文件。
二、制作内部控制手册的必要性制作内部控制手册并不是法律法规的规定，但是对于行政事业单位的规范化管理、内部控制的有效性和规范性，起到了重要的作用。
它旨在明确管理层对于内部控制体系的要求，对于内部控制目标的达成和体系的健全性都有重要的作用。
同时，制作内部控制手册也能够加强各部门之间协作性，提高内部合作的效率和结果。
三、内部控制手册的主要内容1.内部控制的目标和原则：本条目阐述了内部控制的目标主要包括风险控制、保护资产、维护财务准确性和协助决策等。
此外，还要明确内部控制的原则，包括合法合规、科学管理、分权分责、责任制和审计跟踪。
2.内部控制的组织架构和职责，为行政事业单位内部职责分工等问题的可操作化，主要包括内部控制委员会和内部控制岗位职责等。
3.内部控制的流程和控制要素，在此条目中可以详细描述内部控制的基本流程及其环节、控制要素、内部核算、预算管理等内部控制要素和考核要点。
4.内部控制的风险管理，主要是对于行政事业单位内部控制风险进行细致分析，制定风险评估体系、风险计量模型等措施，有效预防和控制风险的发生和影响。
5.内部控制的监督、审计和改进，即监督、审计和改进内部控制的制度，确保内部控制体系的有效性和规范性。
此外，包括监督、反馈、改进内部控制的方法和手段，可以明确制定内部控制评估和监管的机构。
四、内部控制手册的制作流程1.确定相关管理层负责人：由管理层确定相应的负责人，确定该负责人将承担什么样的职责以及在内部控制手册的制定中的任务。
行政事业单位内部单位层面内部控制手册
行政事业单位内部单位层面内部控制手册第一节组织架构和归口管理组织架构作为单位内部控制的有机组成部分，在单位内部控制体系中处于基础地位，是单位开展风险评估、实施控制活动、促进信息沟通、强化内部监督的基础设施和平台载体。
本手册旨在明确单位内部各层级的机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排，确保单位建立科学高效、分工制衡的组织架构，明确各项业务的归口管理处室，促使单位：自上而下地对风险进行识别和分析，进而采取控制措施予以应对；促进信息在单位内部各层级之间、单位与外部环境之间及时、准确、顺畅地传递；提升日常监督和专项监督的力度和效能。
一、组织架构本单位根据国家有关法律法规和规章制度，结合内外部环境，对单位组织架构和各业务岗位进行设置，明确单位各处室职责权限及相关岗位职责，形成符合单位战略、规划要求的科学有效的职责分工和制衡机制。
本单位的组织架构按照决策权、执行权和监督权相分离的原则，分为决策机构、执行机构和监督机构。
决策机构主要是单位的党政领导及决策层的议事机构；执行机构主要是单位的职能处室；监督机构主要是单位的纪检、监察和审计等内部监督部门。
决策机构要负责制定本单位的重大经济事项；执行机构是执行决策机构制定的各项决策，在本部门的职责范围内开展工作；监督机构行驶监督权。
图1 W 局组织架构示例二、归口管理1. 内部控制领导机构内部控制领导小组作为内部控制的决策机构，统筹安排内部控制建设和执行的全面工作，将内部控制贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，涵盖单位的相关业务和事项，实现对经济活动的全面控制。
领导小组组长：W 局厅长、党组书记领导小组副组长：W 局党组副书记、其他党组成员、副局长领导小组成员：W 局各职能处室负责人领导小组办公室设在财务处，办公室主任由财务处处长兼任。
2. 内部控制牵头机构本单位明确内部控制牵头处室为财务处，负责内部控制相关工作，确保为内部控制的建立与实施工作提供强有力的组织保障。
行政事业单位内控手册
XX 内部控制操做手册XX第一章总则第一节编制依据及原则本《内部控制操作手册》依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政单位财务规则》（财政部令第71号）、财政部下发的《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和有关规定的要求制订。
实施内部控制规范，应该遵循以下原则：1. 全面性原则：内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。
2. 重要性原则：在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。
3. 制衡性原则：内部控制应当在单位内部的科室管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。
4. 适用性原则：内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
第二节使用说明本《内部控制操作手册》作为单位构建内部控制体系并保障其运行的基本制度和实施规范，是单位建立健全内部控制体系的核心。
1. 内部控制手册的设计：手册中的各项内容由财务处牵头，各科室配合，经过单位相关领导充分讨论后形成。
未经单位统一批准，任何科室不得擅自发布、修改内控手册内容。
2. 内部控制手册的发放：内部控制主管科室确定发放范围；需向外单位提供本手册时，须经单位负责人批准同意。
3. 内部控制手册的执行：各科室须认真组织学习，并在各项业务活动中严格执行手册中的相关要求，完善各项控制措施。
各科室对内部控制的有效性负责，并对控制失效造成的重大损失承担责任。
4. 内部控制手册的监督：单位定期根据手册内容，对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，并督促加以改进。
5. 内部控制手册的更新：内部控制手册生效后，财务处根据国家内部控制的相关规定和要求、内外部环境变化、组织结构变更、内控管理中出现的新问题以及各科室反馈的意见及建议等组织修订，执行全面的定期复核更新制度，由单位相关领导和相关科室讨论后，按程序批准发布执行。
行政事业单位内部风险控制手册
行政事业单位内部风险控制手册一、风险类别风险类别反映了单位在进行风险分析时考虑的主要方向，根据单位的实际情况，本单位应对的常见风险分为以下几类：1. 规划风险：因单位在规划决策的制订和实施上出现错误，或因未能随环境的改变而做出适当的调整，从而导致单位损失。
2. 监管风险：指因管理和制度上的原因，造成对单位各项活动的监督不到位，可能存在营私舞弊和腐败等方面的风险。
3. 业务管理风险：单位在业务管理过程中，由于外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性，而导致的业务管理失败或使业务管理活动达不到预期的目标的可能性及其损失。
4. 财务风险：因单位财务结构不合理、资金使用不当，导致单位可能丧失偿债能力（丧失资金支付能力）而导致陷入财务困境的风险。
5. 法律风险：单位在经营过程中违反法律法规，签订合同的内容在法律上有缺陷或不完善而发生法律纠纷甚至无法履约，以及法律的不完善或修订产生的不确定性等面临的风险。
二、控制环节（一）组织控制确立本单位内部控制的职能部门和牵头管理部门，明确此项工作的分管领导。
明确本事业单位各职能处室在内部控制工作中的职能、定位。
明确与业务活动有关的各业务归口部门职责。
（二）工作机制控制1．决策建立健全本单位内部重大经济活动议事决策机制，经济活动的决策、执行、监督相分离的工作机制。
明确划分职责范围、审批程序和相关职责。
单位经济活动的决策过程为授权审批过程。
在办理经济活动的业务和事项之前，应当经过适当的授权审批，重大事项还需要经过集体决策和会签（会审）制度。
任何个人不得单独进行决策或擅自改变决策的意见。
2．执行重大经济活动事项的决议经审定后由分管局领导负责实施，由会议确定的责任部门具体执行。
各责任部门按照“谁主管、谁负责”的原则，对决策执行实施责任分解，将责任落实到人。
3．监督涉及单位经济活动事项应按规定接受内外监督。
内部监督包括分管局领导定期检查、办公室督办、监督处开展执行质量检查、监察室效能检查、内部审计等方面；外部监督包括接受审计监督、省监察部门监察监督、信息公开与社会监督等。
行政事业单位内部控制手册
行政事业单位内部控制手册行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
下面是店铺精心为你们整理的行政事业单位内部控制的相关内容，希望你们会喜欢!行政事业单位内部控制开展背景1. 党和国家领导人讲话精神和中央“八项规定”的内在要求。
十八届中央纪委二次全会上指出：“要加强对权力运行的制约和监督，把权力关进制度的笼子里，形成不敢腐的惩戒机制、不能腐的防范机制、不易腐的保障机制[2] 。
”在国务院廉洁工作会议上指出：“加强制度建设，用制度管权、管钱、管人，给权力涂上防腐剂、戴上紧箍咒。
真正形成不能贪、不敢贪的反腐机制。
”[3]中共中央政治局2012年12月4日召开会议，审议通过中央政治局关于改进工作作风、密切联系群众的八项规定，并以中发〔2012〕11号文对外发布。
[4]为贯彻落实中央八项规定精神，中办、国办于2012年12月12日印发《贯彻落实<十八届中央政治局关于改进工作作风、密切联系群众的八项规定>实施细则》(中办发[2012]30号)，要求各地区、各部门严格执行，具体要点见表1：中央八项规定。
中央八项规定客观上要求行政事业单位通过建章立制，以规范调研、会议、出访以及住房等管理过程，实现单位经费管理的规范化和制度化。
2. 党的群众路线教育实践活动深入开展的重要抓手。
2013年4月19日，中国共产党中央政治局召开会议，决定从2013年下半年开始，用一年左右时间，在全党自上而下分批开展党的群众路线教育实践活动。
中央政治局带头开展党的群众路线教育实践活动。
2013年6月18日，党的群众路线教育实践活动工作会议在北京召开，对全党开展教育实践活动进行部署，启动党的群众路线教育实践活动。
2014年1月20日，党的群众路线教育实践活动第一批总结暨第二批部署会议在北京召开，对第一批教育实践活动进行总结，对第二批教育实践活动进行部署。
同时，中共中央办公厅印发了《关于开展第二批党的群众路线教育实践活动的指导意见》，并发出通知，要求各地区各部门结合实际认真贯彻执行。
行政事业单位内部控制手册
七、内部审计档案归档109
附录：相关法律法规、政策文件110
第一章
第一节
依据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》等有关规定，内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。完整的内部控制体系和完善的内部控制制度是约束、规范单位管理行为的准则，是减少风险的重大措施。
二、内部控制自我评价关注重点99
三、内部控制自我评价工作组织与分工100
四、自我评价方法与程序102
五、自我评价报告内容要点104
六、自我评价缺陷整改105
第二节内部审计106
一、内部审计业务综述106
二、内部审计关注重点106
三、制定内部审计计划107
四、组建内部审计项目组107
五、实施内部审计工作107
2.内部控制手册的发放：内部控制主管处室确定发放范围；需向外单位提供本手册时，须经单位法人批准同意。
3.内部控制手册的执行：各处室须认真组织学习，并在各项业务活动中严格执行手册中的相关要求，完善各项控制措施。各处室对内部控制的有效性负责，并对控制失效造成的重大损失承担责任。
4.内部控制手册的监督：单位定期根据手册内容，对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，并督促加以改进。
第一节预算管理33
一、预算业务综述33
二、预算业务控制流程34
三、预算业务风险控制矩阵43
第二节收支管理46
一、收支业务综述46
二、收支业务控制流程47
三、收支业务风险控制矩阵54
第三节采购管理58
一、政府采购业务综述58
二、采购业务控制流程59
行政事业单位内部控制手册
行政事业单位内部控制手册1. 引言本手册旨在指导行政事业单位建立和实施内部控制制度，以加强组织运作的规范性和有效性，保证组织的合规性和风险管理。
内部控制是指行政事业单位通过内部控制政策、程序和实施机制，以确保组织目标的达成、资源的合理利用、财务报告的可靠性和合规性，遵守相关法律法规的一种管理方式。
2. 内部控制概述内部控制是行政事业单位管理的重要手段，其目的是确保组织运作的有效性和规范性，防止内部失控和违法违规行为的发生。
内部控制包括环境控制、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督评价五大要素，行政事业单位应根据自身特点和需求，制定适合的内部控制手册。
3. 内部控制制度建立和实施步骤3.1. 内部控制组织机构行政事业单位应设立专门部门或委托专业机构负责内部控制的组织和实施，明确内控工作的责任和权限，并制定相应的工作制度和流程。
3.2. 内部控制政策制定行政事业单位应制定内部控制政策，明确组织的内部控制目标、原则和制度，确保内部控制与组织战略和目标的一致性。
3.3. 风险评估与控制行政事业单位应对内部和外部的风险进行评估和控制，确定影响组织目标实现的风险，并采取相应的措施进行控制和管理。
3.4. 控制活动的设计和实施行政事业单位应设计和实施合适的内部控制活动，包括计划、执行、监督等环节，确保组织运作的规范性和有效性。
3.5. 信息与沟通行政事业单位应建立健全的信息与沟通机制，确保内部各个层级之间和不同部门之间的沟通畅通，信息传递准确及时。
3.6. 监督评价行政事业单位应建立独立的内部审计机构，负责对内部控制的有效性进行评估和监督，及时发现和纠正问题，提出改进建议。
4. 内部控制手册的编写要点4.1. 明确内部控制目标内部控制手册应明确行政事业单位的内部控制目标，即确保资源的合理利用、组织目标的实现、财务报告的可靠性和合规性等。
4.2. 详细描述内部控制政策和流程内部控制手册应详细描述行政事业单位的内部控制政策和流程，包括环境控制、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督评价等各个方面的内容。
行政事业单位内部控制范本 行政事业单位内控手册
行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册精品文档，仅供参考行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册内部控制制度是指单位为贯彻执行所制定的各项管理政策，增进会计数据的真实性，保护资产，提高教学服务效益，促进单位良好地运转，而在单位内部所采取的组织规则和一系列的调节方法及措施，是管理与控制财务的一项非常重要的基础工作。
今天为大家精心准备了行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册，希望对大家有所帮助!行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册一、我国内部控制制度的现状及成因(一)我国内部控制制度的现状我国管理国有企、事业单位已经有了几十年的发展历程，积累了一定的内部管理经验，一般来说，都有一定程度、一定范围的内部控制制度，基本业务内部管理都有章可循，但是国有单位内部控制最突出的问题就是有章不循、违章不究，而循与不循、究与不究，一切以法人代表的意志为转移。
例如大连证券有限责任公司成立后，证券业务一度发展较快，但是，由于法人治理结构不健全，内控制度不完善，少数高管人员缺乏法律意识，违法违规行为严重，致使公司资不抵债，经营风险剧增，不再具备继续经营的条件而走向破产。
非公有制经济是改革开放的产物，处于发展初期，在内控制度建设上虽然一般没有国有企业搞得好，但由于其产权十分明晰，老板都自觉地实施内部控制。
国有单位内控制度最薄弱的环节主要表现在两个方面:一是货币资金，二是采购业务。
资金使用的随意性，采购业务中的弄虚作假，吃回扣等现象比较严重。
此外，由于国有小型企业及行政事业单位比国有大、中型企业经济业务简单，运转环节少，因此，在内控制度建设上，普遍存在以下问题:一是记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好地分离制约，存在出纳兼复核、采购兼保管等现象;二是重大事项决策的执行，没有很好地分离制约，存在重大无标准、决策无民主的现象;三是财产清查没有形成制度，清查期限、程序不明确;四是内部审计没有形成制度化，该设内部审计的不设，该配备专职或兼职内审人员的不配置。
行政事业单位内部控制手册模版
内部监控手册DEHUISHI HUOYUNGUANLIZHAN NEIBUKONGZHISHOUCE前言为了贯彻落实财政部颁布的《行政事业单位内部监控规范（试行）》和xx省财政厅《行政事业单位内部监控规范基本指引》精神，进一步强化单位内部管理工作，结合单位实际，我们组织编制了《XX 内部监控手册》，作为建立、执行、评价内部监控的依据。
在手册的编制过程中，单位领导干部深化调查分析，充分沟通沟通，通过对各科室的业务风险管理程序、制度、岗位职责的认真梳理、调整，使制度与流程的优化工作更加具有了广泛的群众基础，极大地提高了宽敞干部的业务能力和风险防范意识，发挥了内控体系xx反腐倡廉、防范风险的作用。
随着财政改革的不断推动，我们要在实际工作中定时对手册进行更新，不断完善业务风险管理程序，全面推动内部管理向科学化、精细化迈进。
XXXXXXXXXX目录一、单位层面内部监控制度总则1、机构设置及职能2、会计管理制度3、办公费管理制度4、差旅费管理制度5、关键岗位管理制度二、业务层面内部监控制度1、预算业务管理制度及工作流程图2、收支业务管理制度及工作流程图3、政府采购业务管理制度及工作流程图4、资产业务管理制度及工作流程图5、协议业务管理制度及工作流程图第一部分单位层面内部监控第一章总则一、编制目的本手册是依照财政部颁布的《行政事业单位内部监控规范（试行）》、xx省财政厅《行政事业单位内部监控规范基本指引》精神，结合实际的基础上编制而成。
本手册是由单位全体工作人员共同制定、共同实施、共同遵守，旨在实现监控目标的过程。
内部监控的目标是合理保证市财政管理活动合法合规、财政资金和国有资产平安完整、财政信息真实可靠，提高资金使用效益以及财务管理工作的效率。
建立健全单位内部监控制度，是提高单位依法行政、依法理财能力和水平的重要措施，是提高工作质量和服务效率的有效途径。
二、适用范围本手册适用于内部业务管理活动。
三、编制依据本手册的编制遵循财政部颁布的《行政事业单位内部监控规范（试行）》以及xx省财政厅下发的《行政事业单位内部监控规范基本指引》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规。
行政事业单位内部控制手册
行政事业单位内部控制手册行政事业单位内部控制手册（上）行政事业单位是指由政府部门直接管理、由政府负责筹资和直接负责运营的公共服务机构。
作为一个具备公共服务职能的单位，行政事业单位的运作需要借助一套完善的内部控制体系来确保其运营的规范性、透明性和效率性。
为此，编制一份行政事业单位内部控制手册就显得尤为重要。
内部控制是指管理机构为适应自己固有管理职责而制定的一套制度、制度和管理经验，以协调各功能部门的职责，实现组织目标，保证各种资源的利用有效性和避免资源的浪费。
行政事业单位内部控制手册是该体系的核心文档，旨在规范各个环节的运作，确保单位的正常运营。
一、内部控制目标行政事业单位的内部控制目标主要包括以下几个方面：1.合规性：确保单位的运作符合国家相关法律、法规、政策、规章和制度的要求，单位的各项业务活动符合法纪和学术标准。
2.资产保护：建立健全的资产保护体系，保障单位的各类资源不受非法侵害，确保资源的安全利用。
3.内部业务流程的规范性和高效性：明确各业务环节的职责、流程和分工，规范单位内部的工作流程，提高工作效率和质量。
4.信息和财务报告的可靠性：确保单位的各类信息和财务报告的准确性、全面性和真实性，提高信息传递的透明度。
5.内部监督和审计的有效性：建立健全的监督和审计体系，对单位的运营情况进行有效的监控和内部审计，及时发现和纠正问题。
二、内部控制的基本原则在制订行政事业单位内部控制手册时，需要遵循以下基本原则：1.风险导向：针对单位面临的各类风险，以风险识别、评估和控制为导向，制定控制措施。
2.合理性和适度性：内控制度应根据单位的规模、性质和特点进行适度的设计，确保控制措施的合理性和可操作性。
3.信息化支持：结合现代信息技术手段，利用信息化手段提高内控效果和工作效率。
4.效益回报：内控设计应综合考虑成本与效益的关系，确保单位能够获得合理的控制成本与控制效果的平衡。
5.主动性和自律性：各部门和人员应主动参与内部控制工作，自觉遵守相关规定，具备自律性。
行政事业单位内部控制手册
内部控制手册目录前言 (5)一、内控手册编制意义和目的 (5)二、内控手册编制依据 (6)三、内控手册框架 (7)四、内部控制手册单位有限性 (8)五、内控手册形成及使用说明 (8)六、生效日期及适用范围 (9)第一部分风险评估与控制方法 (9)一、风险评估概述 (10)（一）风险定义 (10)（二）风险分类 (10)二、风险评估定义及过程 (11)（一）目标设定 (12)（二）风险识别 (13)（三）风险分析 (15)（四）风险应对 (19)（五）监测与评审 (19)三、风险评估机制运行 (20)（一）完善评估机制 (20)（二）实施风险评估 (20)（三）运用风险管控工具 (21)四、内部控制方法 (23)（一）不相容岗位分离 (23)（二）内部授权审批 (23)（三）归口管理 (23)（四）预算控制 (23)（五）财产保护 (23)（六）财务会计 (24)（七）单据控制 (24)（八）信息内部公开 (24)五、关键岗位设置及岗位职责 (24)第二部分单位层面内控机制 (27)一、单位组织架构 (27)二、组织管理机制 (28)（一）单位领导职责分工 (28)三、重大事项议事决策机制与风险评估 (36)（一）议事决策机制构成 (36)（二）议事决策规则 (36)（三）议事决策流程 (36)（四）议事决策内容 (37)四、决策重大事项的监督约束制度 (39)﹙一﹚责任制度 (39)﹙二﹚自查制度 (40)﹙三﹚群众监督制度 (40)﹙四﹚责任追究制度 (40)（五）不相容岗位职责 (41)五、议事决策事项风险评估与控制清单 (41)（一）议事决策事项风险评估与控制清单 (41)六、关键岗位与人事控制 (44)（一）关键岗位控制体系 (44)（二）控制内容 (46)（三）控制目标 (47)（四）关键岗位不相容职责 (47)（五）关键岗位识别控制与风险评估 (47)（六）关键岗位识别风险评估与应对清单 (48)（七）关键岗位人员廉洁从政风险评估与防控 (51)（八）关键岗位人员廉政风险评估与防控清单 (53)（九）关键岗位内部控制有效性自我测评 (61)第三部分业务层面内控机制 (61)一、预算业务控制 (62)（一）预算业务控制体系 (62)（二）预算业务控制设计 (66)（三）预算执行与调整控制 (72)（四）决算与预算评价控制 (77)二、收支业务控制 (81)（一）收支业务控制目标及职责 (81)（二）收入业务控制 (83)（三）支出业务控制 (86)（四）票据管理业务 (103)三、政府采购业务控制 (114)（一）政府采购业务控制范围、目标与责任 (114)（二）政府采购业务控制设计 (116)四、资产业务控制 (138)（一）资产业务控制范围、目标及责任 (138)（二）资产管理控制设计 (140)五、建设项目控制 (161)（一）建设项目控制的范围、目标及职责 (161)（二）建设项目控制设计 (164)六、合同业务控制 (189)（一）合同业务控制范围、目标与职责 (189)（二）合同管理控制设计 (192)前言一、内控手册编制意义和目的在新常态下，为了进一步提高行政事业单位内部的管理水平，规范和加强内部控制体系建设，加强廉政风险防控机制建设，更好的履行和完成国家赋予的任务和担当的社会责任，我单位以内部控制体系建设为抓手，根据财政部颁布《行政事业单位内部控制规范》（简称《内控规范》）、《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（简称《指导意见》）、中纪委印发《关于加强廉政风险防控的指导意见》的要求等法律法规及相关规章制度规定，结合单位实际情况，在对单位主要经济活动及业务流程的基础上，初步建立覆盖行政事业单位经济活动的内部控制体系，形成《行政事业单位内部控制手册（试行本）》。
行政事业单位内部控制手册(模板)
行政事业单位内部控制手册模板（试行）本模板属于参考性文件，非强制性要求，目的是为指导不同规模、不同类型的行政事业单位开展内部控制体系的建立、实施、评价与改进工作。
各行政事业单位应根据本单位内外部环境、发展阶段、业务规模等因素，建立符合本单位实际的内控操作手册。
引言为了有效实施行政事业单位的内部控制工作，加强风险防控机制建设，提高行政单位的经济活动管理水平，促进行政事业单位建立健全内部控制体系，依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等法律法规和有关规定，特制定《山东省行政事业单位内部控制手册（模板）》（以下简称《手册》）。
一、制定依据本《手册》依据《中华人民共和国会计法》以及财政部发布的《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和有关规定，按照山东省财政厅《关于印发〈山东省贯彻〈行政事业单位内部控制规范（试行）实施意见〉的通知》（鲁财会〔2014〕4号）的要求制订。
为了便于分析和说明，本手册以省级行政事业单位W局为例，在组织架构和业务流程说明时以处室为例。
二、指导思想实施内部控制规范，建立完善行政事业单位的内部控制制度，通过一系列的标准体系建设和流程设计，将每一个内部控制要求融合贯彻到各经济活动之中，用规范的工作制度来制约权力，逐步建立健全权力运行的制约和监督体系。
三、工作目标实施内部控制规范，旨在实现以下目标：1．确保行政事业单位各项经济活动行为合法合规。
2．确保行政事业单位资产安全，不断提高资产使用效益。
3．规范行政事业单位财务会计行为，保证财务会计信息真实、准确、完整。
4．堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，促进行政事业单位加强内部风险防控与廉政机制建设。
四、工作原则实施内部控制规范，应该遵循以下原则：1．全面性原则：涵盖行政事业单位内部各经济业务活动，并将业务处理过程中的风险控制要求，落实到决策、执行、监督等各个环节。
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行政事业单位内部控制管理手册（2018版）二〇一八年十月前言为进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范单位内部控制，加强廉政风险防控机制建设，财政部于2012年11月印发了实施《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）的通知，要求各单位自2014年1月1日起施行。
在此基础上下发了《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号），坚持问题导向、科学规划、全面推进、定期评价报告，为行政事业单位加强内部控制建设提出了方向性要求。
结合当前经济社会发展“新时代”要求，为保障本单位经济和业务活动健康运行、主动预防和管控风险、保护干部职工队伍、构建“依法科学决策、权力运行制约、过程监督检查、结果容错问责”全过程管理体系，按照“以预算管理为主线、以资金管控为核心”的设计思路，在系统梳理重要经济业务环节与流程、切实了解内部管理需求和分析经济活动风险的基础上，细化风险控制措施、明确各节点职责分工及操作要求，初步形成了本《内部控制管理手册》。
《内部控制管理手册》作为经济和业务活动的日常性指导工具，用明确的权责分配、业务流程图、风险控制矩阵等展现形式直观地反映了内部管理的规范要求和重要设计，旨在统一控制标准、规范执行行为、方便业务操作、提升工作实效。
内部控制工作是一个循序渐进、逐步完善的过程，本手册也将随着本单位内部控制广度与深度的推进，持续改进、不断优化。
目录第一章总则 (4)第一节单位概况 (4)第二节单位组织结构 (6)第三节手册说明 (13)一、编制目的与意义 (14)二、编制原则 (14)三、内部控制管理职责 (14)四、内部控制框架 (15)五、其他说明 (15)第二章风险评估 (19)第一节风险评估概述 (19)一、风险评估定义及意义 (19)二、风险评估程序与步骤 (19)第二节风险评估内部控制 (21)一、风险评估组织及职责 (21)二、风险评估环节及内容 (21)三、风险评估报告 (22)第三章单位层面内部控制 (24)第一节内部控制工作组织 (24)一、内部控制建设领导小组 (24)二、内部控制建设领导小组 (25)三、内部控制执行机构 (25)四、内部控制评价监督机构 (25)第二节运行机制与权责分配 (26)一、运行机制建设 (26)二、“三重一大”决策管理 (27)三、经济活动归口管理 (29)第三节内部控制关键岗位责任制及其人员管理 (29)一、关键岗位责任制及不相容职责 (29)二、关键岗位人员管理 (33)第四节不相容职责分离管理 (35)第五节会计工作管理 (36)第四章业务层面内部控制 (36)第一节预算业务控制 (37)一、业务管理概述 (37)二、业务流程控制 (42)5、预算执行流程 (48)6、决算流程节点简要说明 (49)第二节收支业务控制 (52)一、业务管理概述 (52)二、收支业务管理制度 (53)三、业务流程控制 (68)第三节采购业务控制 (88)一、业务管理概述 (88)三、采购业务流程控制 (95)第四节国有资产管理控制 (119)一、业务管理概述 (119)第五节合同控制 (150)一、业务管理概述 (150)三、合同业务控制流程及风险控制 (155)流程说明： (157)1、合同纠纷协商处理流程 (157)2、第三方调解流程 (158)3、仲裁和诉讼流程 (159)3.4 合同验收流程 (160)3.5合同备案管理等关键业务流程 (161)第五章内部控制评价与监督 (162)第一节内部控制评价 (162)一、业务管理概述 (162)二、自我评价控制设计 (165)第二节内部控制监督 (170)一、内部监督 (170)二、外部监督 (170)第一章总则第一节单位概况工作职责一、中心学校负责人要加强学习内部安全治理工作。
成立校园安全环境综合治理工作领导小组，领导小组每月至少召集2次安全工作会议，并形成会议记录，研究分析各自辖区内校园安全工作，会议确定的防范措施必须组织实施，跟踪监督落实。
二、完善并落实各项校园安全工作制度，建立校园基础设施定期排查制度，落实整改制度及信息流通制度与上报制度，建立应对各类学校突发事件应急预案，组织应急演练。
制定校园安全保卫方案，按规定配备年富力强、品行端正、训练严格的保卫人员。
严格门卫管理，对外来人员登记管理，加强校园管理。
三、积极开展校园及周边安全隐患的排查整治行动，重点对学校教室、师生宿舍、校园围墙、用电安全等情况，学生必经道路等校园基础设施的安全情况进行全面的排查整治，对排查出的隐患问题，落实整改措施和整改责任人，该拆除的及时拆除，该补休的补修，确保隐患的随发现随处理。
四、以各种形式加强宣传，充分利用宣传栏、村干部会议、群众大会等，加强对村民、师生的安全教育、法制教育和心理教育，强化村民的法制意识、防范意识，增强村民自救、自护、自卫能力。
五、全面落实校园及周边的安全防范措施。
派出所会同司法所部门级各村要加强对学校、幼儿园等周边的治安环境治理工作，高4度关注学生到校和离校途中重点路段安全，坚决杜绝学生下河游泳，确保学生校外安全。
六、加大对校园周边治安排查整治力度，坚持每月开展一次校园周边环境整治活动，派出所、卫生院、工商所联合对全镇范围内的食堂进行长期检查和监督，确保各食堂的米面粮油蔬菜肉蛋奶等原料的进货渠道正规合法，台账清晰明了，建立限期整改、责任落实制度，确保校园及周边食品卫生环境安全，保证全镇师生的饮食健康与生命安全。
七、司法部门要认真学习上级安全工作有关文件和会议精神，并贯彻落实到位，做好法律法规等方面的宣传教育工作，通过举办校园安全知识巡回讲座、家长会等形式普及法律常识、心理健康教育，强化民众及师生的法制观念，切实提高群众的法律意识、自我防范意识。
八、承办兴宁区教育校交办的其他事项。
第二节单位组织结构校长工作职责校长是学校行政负责人，法人代表。
对外代表学校，对内负责全校性的指挥与管理，在上级党组织、教育行政部门领导下，全面负责学校各项教育行政管理工作。
其职责是：(一) 贯彻党和国家的教育方针、政策、法令、法规，以及上级领导部门的指示、决定。
(二) 制定学校发展计划，确定学校奋斗目标和实现目标的具体措施。
(三) 组织实施学校内部管理体制改革。
拥有教育教学决策权、指挥权、财务审批权、教职工的管理权。
(四) 发挥党组织政治核心作用，积极做好教职工政治思想工作，尊重教职工的主人翁地位，积极赋予教职工代表大会行使民主监督管理学校的权利。
(五) 制定学校各项规章制度，依法按章管理学校。
(六) 建立学校中层机构，加强中层干部和教师队伍建设，不断提高教职工的政治素质和业务素质。
(七) 明确部门职责，发挥机构的功能作用，主持校务会议和行政会议，全面计划、组织检查，指导、协调各部门工作。
(八)以教学工作为中心，全面推进素质教育，提高办学水平和效益。
负责学校安全工作，承担学校安全责任。
(九)管理学校的教育设施，合理安排学校设备购置、保管、使用、维修等经费，不断改善办学条件，着力提高教职工福利待遇。
(十)协调学校和外部的各种关系。
党支部书记工作职责党支部书记在上级党委领导下，主要负责全校的思想政治工作和支部工作，其职责是：(一)积极宣传和贯彻执行党的路线、方针、政策，保证上级党委和教育行政部门的指示在本校贯彻执行。
（二）负责召集支部委员会和支部党员大会，结合学校实际，认真传达、贯彻、执行上级党委的决议、指示；研究安排支部工作；将支部工作中的重大问题，及时提交支部委员会和支部党员大会讨论决定。
（三）加强思想政治领导。
组织党员学习马列主义、毛泽东思想、邓小平理论、三个代表重要思想，了解党员的思想情况，调查分析师生的思想动态，培养骨干、抓好典型，发现问题及时解决，做好师生的思想政治工作和学校政治稳定工作。
（四）积极慎重地做好党员的组织发展工作，充分发挥党支部的战斗堡垒作用和共产党员的先锋模范作用。
（五）抓好“三会一课”，按时召开支部委员民主生活会；加强团结，搞好领导班子自身建设，充分发挥支部委员会的集体领导作用。
（六）发动全体党员积极完成教育教学和其他工作任务，教育党员和教职工服从校长的领导和指挥，做好学校中层干部的培养、选拔、教育、管理工作，全面完成学校各项工作。
（七）领导和组织教职工代表大会工作，保证教职工的民主合法权益，保证教职工代表大会行使规定的职权。
（八）指导学校工会、共青团等群众组织开展工作，协调学校内部党、政、工、青的关系，充分调动各方面的积极性。
（九）检查支部的工作计划、决议的执行情况和出现的问题，按时向支部委员会、党员大会和上级党组织报告工作。
（十）发扬党的实事求是、群众路线、批评与自我批评的优良传统和作风，深入实际，认真调查研究，善于听取群众意见，及时总结交流经验，不断改进工作。
支部副书记协助支部书记进行工作和做好自己分管的工作。
书记不在时，由副书记主持支部的日常工作。
副校长的工作职责在校长的领导下，组织实施分管工作。
主要工作职责是：（一）、贯彻党和国家的教育方针、政策、法规，按教育规律组织办学，全面实施素质教育，不断提高教育质量。
（二）、团结，依靠教职工。
组织教师学习政治与钻研业务，不断提高政治思想觉悟、职业道德水平、文化业务素质及教育教学能力。
切实加强教师队伍建设，采取有效措施，逐步建设一支知识化、专业化、稳定的教师队伍。
充分发挥广大教职工工作的积极性、主动性和创造性。
（三）、协助校长做好学校管理工作。
1、领导和组织教学工作。
坚持学校工作以教学为主，按照国家规定的教学计划、课程标准开齐各门课程。
遵循教学规律，建立和完善教学管理制度，搞好教学常规管理。
深入教学第一线，组织指导教师进行教育教学活动，努力提高办学水平和收益。
2、具体组织实施各类培训工作，引导、激励教师认真学习，转变观念，不断改进教学办法。
3、领导教导处开展教学业务管理工作。
组织制定教研活动计划和教育教学计划，检查督促课程标准的实施和教学计划的执行。
4、领导、组织开展综合实践活动。
加强各类教育基地建设。
5、领导和组织总务工作。
坚持勤俭办学，坚持总务工作为教书育人和教职工服务的方向；管理和利用教学资源；搞好校园建设；关心学生和教职工的生活；逐步改善办学条件，提高教职工福利待遇，为师生创造良好的学习、工作环境。
6、领导和组织学生的思想政治工作、主持制定思想教育工作计划、措施，认真组织贯彻《进一步加强和改进未成年人思想道德建设的若干意见》、《中小学生守则》、《中学生日常行为规范》、《小学生日常行为规范》、充分发挥教导处、共青团、少先队和班主任的作用。
7、配合党组织，支持群众组织展开工作。
充分发挥工会、共青团、学生会等群众组织在学校工作中的积极作用。
（四）、充分发挥学校教育的主导作用。