2019年度电网财务报表讲解-精选文档
浙能电力2019年度财务分析报告
浙能电力[600023]2019年度财务分析报告目录一．公司简介 (3)二．公司财务分析 (3)2.1 公司资产结构分析 (3)2.1.1 资产构成基本情况 (3)2.1.2 流动资产构成情况 (4)2.1.3 非流动资产构成情况 (6)2.2 负债及所有者权益结构分析 (7)2.2.1 负债及所有者权益基本构成情况 (7)2.2.2 流动负债基本构成情况 (8)2.2.3 非流动负债基本构成情况 (10)2.2.4 所有者权益基本构成情况 (11)2.3利润分析 (12)2.3.1 净利润分析 (12)2.3.2 营业利润分析 (13)2.3.3 利润总额分析 (13)2.3.4 成本费用分析 (14)2.4 现金流量分析 (15)2.4.1 经营活动、投资活动及筹资活动现金流分析 (15)2.4.2 现金流入结构分析 (16)2.4.3 现金流出结构分析 (21)2.5 偿债能力分析 (25)2.5.1 短期偿债能力 (25)2.5.2 综合偿债能力 (26)2.6 营运能力分析 (27)2.6.1 存货周转率 (27)2.6.2 应收账款周转率 (27)2.6.3 总资产周转率 (28)2.7盈利能力分析 (29)2.7.1 销售毛利率 (29)2.7.2 销售净利率 (30)2.7.3 ROE（净资产收益率） (31)2.7.4 ROA（总资产报酬率） (32)2.8成长性分析 (33)2.8.1 资产扩张率 (33)2.8.2 营业总收入同比增长率 (34)2.8.3 净利润同比增长率 (35)2.8.4 营业利润同比增长率 (36)2.8.5 净资产同比增长率 (37)一．公司简介二．公司财务分析2.1 公司资产结构分析2.1.1 资产构成基本情况浙能电力2019年资产总额为110,969,781,894.46元，其中流动资产为26,695,782,112.99元，占总资产比例为24.06%；非流动资产为84,273,999,781.47元，占总资产比例为75.94%；2.1.2 流动资产构成情况流动资产主要包括货币资金、交易性金融资产、应收票据及应收账款、应收款项融资、预付账款、其他应收账款、存货、合同资产、持有待售资产、一年内到期的非流动资产以及其他流动资产科目，浙能电力2019年的流动资产主要包括货币资金、应收票据及应收账款以及应收账款，各项分别占比为61.63%，22.08%和22.08%。
国网英大公司2019年财务分析研究报告
国网英大公司2019年财务分析研究报告CONTENTS目录CONTENTS目录 (1)前言 (1)一、国网英大公司实现利润分析 (2)（一）.利润总额 (2)（二）.主营业务的盈利能力 (3)（三）.利润真实性判断 (3)（四）.利润总结分析 (4)二、国网英大公司成本费用分析 (4)（一）.成本构成情况 (4)（二）.销售费用变化及合理性评价 (5)（三）.管理费用变化及合理性评价 (5)（四）.财务费用的合理性评价 (5)三、国网英大公司资产结构分析 (5)（一）.资产构成基本情况 (5)（二）.流动资产构成特点 (7)（三）.资产增减变化 (8)（四）.总资产增减变化原因 (8)（五）.资产结构的合理性评价 (8)（六）.资产结构的变动情况 (9)四、国网英大公司负债及权益结构分析 (10)（一）.负债及权益构成基本情况 (10)（二）.流动负债构成情况 (10)（三）.负债的增减变化 (11)（四）.负债增减变化原因 (12)（五）.权益的增减变化 (12)（六）.权益变化原因 (13)五、国网英大公司偿债能力分析 (13)（一）.支付能力 (13)（二）.流动比率 (13)（三）.速动比率 (14)（四）.短期偿债能力变化情况 (14)（五）.短期付息能力 (14)（六）.长期付息能力 (15)（七）.负债经营可行性 (15)六、国网英大公司盈利能力分析 (15)（一）.盈利能力基本情况 (15)（二）.内部资产的盈利能力 (16)（三）.对外投资盈利能力 (16)（四）.内外部盈利能力比较 (16)（五）.净资产收益率变化情况 (17)（六）.净资产收益率变化原因 (17)（七）.资产报酬率变化情况 (17)（八）.资产报酬率变化原因 (17)（九）.成本费用利润率变化情况 (17)（十）、成本费用利润率变化原因 (18)七、国网英大公司营运能力分析 (18)（一）.存货周转天数 (18)（二）.存货周转变化原因 (18)（三）.应收账款周转天数 (18)（四）.应收账款周转变化原因 (19)（五）.应付账款周转天数 (19)（六）.应付账款周转变化原因 (19)（七）.现金周期 (19)（八）.营业周期 (19)（九）.营业周期结论 (20)（十）.流动资产周转天数 (20)（十一）.流动资产周转天数变化原因 (20)（十二）.总资产周转天数 (21)（十三）.总资产周转天数变化原因 (21)（十四）.固定资产周转天数 (21)（十五）.固定资产周转天数变化原因 (22)八、国网英大公司发展能力分析 (22)（一）.可动用资金总额 (22)（二）.挖潜发展能力 (22)九、国网英大公司经营协调分析 (22)（一）.投融资活动的协调情况 (22)（二）.营运资本变化情况 (23)（三）.经营协调性及现金支付能力 (23)（四）.营运资金需求的变化 (24)（五）.现金支付情况 (24)（六）.整体协调情况 (24)十、国网英大公司经营风险分析 (24)（一）.经营风险 (24)（二）.财务风险 (25)十一、国网英大公司现金流量分析 (26)（一）.现金流入结构分析 (26)（二）.现金流出结构分析 (27)（三）.现金流动的协调性评价 (28)（四）.现金流动的充足性评价 (28)（五）.现金流动的有效性评价 (29)（六）.自由现金流量分析 (30)十二、国网英大公司杜邦分析 (30)（一）.资产净利率变化原因分析 (30)（二）.权益乘数变化原因分析 (31)（三）.净资产收益率变化原因分析 (31)声明 (32)前言国网英大公司2019年营业收入为51.77亿元，与2018年的49.29亿元相比有较大幅度增长，增长了5.03%。
财务报表分析课程标准【精选文档】
一、课程性质及定位本课程是会计专业的一门岗位课，适用于会计专业，属于理论+实践类课程.本课程定位于培养学生采用一定的标准，运用科学系统的方法，对企业的财务状况和经营成果、财务信用和财务风险，以及财务总体情况和未来发展趋势进行分析与评价的能力.能较好地为财务报表使用人——外部使用人（主要是债权人如银行)和内部使用人（主要是管理层如总经理）——提供财务分析。
二、本课程教学目标与任务通过本课程的学习,学生应学会阅读主要财务报表，理解财务报表信息的含义,掌握企业财务报表分析的基本方法和思路，认识体现企业财务活动及效果的指标，培养学生运用企业财务报表分析的基本方法进行财务报表分析的能力。
具体而言,学完本课程后，应达到以下要求：掌握财务报表的编制基础及基本构成;掌握财务报表的分析程序和基本分析方法；掌握按报表要素进行分析的基本方法及财务报告的综合分析方法;掌握运用基本理论对公司报告进行分析的技能。
三、先修及后续课程建议先修会计学基础、财务会计、成本会计、会计电算化、财务管理、管理会计、管理学等课程；本课程的后续课程有审计学、岗前综合培训、顶岗实习等。
四、本课程教学内容及基本要求第1章财务报表分析概述教学内容:财务报表分析的意义、内容和要求；财务分析、财务报表分析以及经济分析的辨析；财务报表分析的目的；财务报表分析的程序与基本方法.基本要求：了解财务报表分析的意义；熟悉财务报表分析的内容和要求;明确财务报表分析的目的；掌握财务报表分析的步骤和方法。
第2章资产负债表分析教学内容:资产负债表分析的目的与内容;资产负债表的项目分析;资产负债表的水平分析；资产负债表的垂直分析。
基本要求：理解资产负债表分析的目的和内容；掌握资产负债表的项目分析；掌握资产负债表的水平分析；掌握资产负债表的垂直分析.第3章利润表分析教学内容：利润表分析的目的和内容；利润表各项目分析；利润表综合分析。
基本要求:了解利润表分析的目的和内容;掌握利润表项目分析；掌握利润表综合分析。
2019年电力行业财务分析报告
电力行业财务分析报告对电力企业生产经营中发生的与电力企业生产经营密切相关的电力生产的原材料、燃料、动力、人员工资等直接成本和制造费用等计入产品成本费用, 实行定额控制。
下面的是分享的与电力行业财务分析报告有关的文章，欢迎继续访问应届毕业生!我国经济的加速发展必然增大对电力的需求, 建设安全、稳定、可持续发展的电力企业就成为当务之急。
同国内其他行业一样, 电力行业同样面临着深化体制改革,推进电力市场建设, 完善现代企业制度等艰巨任务, 在这个过程中电力企业在获得机会的同时必然也会面临更大的风险。
一、强化资金管理, 提高资金管理水平树立科学理财观, 合理地把资金安排在每一个环节上, 使每一个环节的资金流动起来,提高资金周转效率, 从而实现电力企业的经营目标。
具体来讲, 可通过以下途径来提高资金的使用效率:(1) 加强资金集中管理,实行“收支两条线”加强企业对资金的控制力, 实行资金的集中管理。
一是统一银行开户, 从源头上保证资金处于可控状态; 二是严格执行资金“收支两条线” , 实行拨付备用金制度。
通过资金的集中管理,大大减少了资金分散和沉淀, 集中起来的闲置资金可以用来归还银行贷款、内部调剂或进行对外投资。
(2) 建立内部资金市场对于大的电力企业而言, 在公司总部设立资金管理中心, 建立内部资金市场,全面整合公司的资金资源, 对于需要融资的子公司和分支机构按照有偿使用的原则,进行内部资金调剂。
(3) 实行资金预算管理。
根据年度生产计划和目标, 核定内部所属单位为完成计划期生产经营任务所需的资金量, 各单位要明确对资金的管理和使用应承担的责任使其主动精打细算、控制支出和节约消耗,降低资金占用, 通过事前的资金预算管理, 提高企业资金管理水平。
当资金预算控制指标超限时, 及时分析原因, 采取针对性措施。
(4) 建立现金流量的监督约束体系。
建立控制现金流量的监督约束体系, 实行资金跟踪稽查和定期或不定期检查,若发现问题,则通报批评,实行经济处罚,并限期改正。
财务报表分析报告(案例分析)60149【精选文档】
财务报表分析一、资产负债表分析（一）资产规模和资产结构分析1、资产规模分析：从上表可以看出，公司本年的非流动资产的比重2.35％远远低于流动资产比重97.65%，说明该企业变现能力极强,企业的应变能力强，企业近期的经营风险不大.与上年相比，流动资产的比重，由88.46％上升到97。
65％，非流动资产的比重由11。
54%下降到2.35%，主要是由于公司分立，将公司原有的安盛购物广场、联营商场、旧物市场等非超市业态独立出去,报表结果显示企业的变现能力提高了。
2、资产结构分析从上表可以看出，流动资产占总资产比重为97.65%，非流动资产占总资产的比重为,2。
35%,说明企业灵活性较强，但底子比较薄弱，企业近期经营不存在风险，但长期经营风险较大.流动负债占总负债的比重为57。
44%，说明企业对短期资金的依赖性很强，企业近期偿债的压力较大。
非流动资产的负债为42.56％，说明企业在经营过程中对长期资金的依赖性也较强.企业的长期的偿债压力较大。
（二）短期偿债能力指标分析营运资本=流动资产—流动负债流动比率=流动资产/流动负债速动比率=速动资产/流动负债现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债1、营运资本分析营运资本越多，说明偿债越有保障企业的短期偿债能力越强。
债权人收回债权的机率就越高。
因此，营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。
对该企业而言，年初的营运资本为20014万元，年末营运资本为33272万元，表明企业短期偿债能力较强，短期不能偿债的风险较低,与年初数相比营运资本增加了13258万元,表明企业营运资本状况继续上升，进一步降低了不能偿债的风险。
2、流动比率分析流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率。
它可以衡量企业短期偿债能力的大小。
对债权人来讲,此项比率越高越好,比率高说明偿还短期债务的能力就强，债权就有保障。
对所有者来讲，此项比率不宜过高，比率过高说明企业的资金大量积压在持有的流动资产形态上,影响到企业生产经营过程中的高速运转，影响资金使用效率。
国电电力2019年财务分析结论报告
国电电力2019年财务分析综合报告国电电力2019年财务分析综合报告一、实现利润分析2019年实现利润为723,997.59万元，与2018年的306,302.32万元相比成倍增长，增长1.36倍。
实现利润主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。
在市场份额迅速扩大的同时，营业利润也迅猛增加，经营业务开展得很好。
二、成本费用分析2019年营业成本为9,618,797.09万元，与2018年的5,330,333.5万元相比有较大增长，增长80.45%。
2019年销售费用为15,165.39万元，与2018年的7,103.48万元相比成倍增长，增长1.13倍。
2019年销售费用增长的同时收入也有较大幅度增长，企业销售活动取得了明显市场效果，销售费用支出合理。
2019年管理费用为106,394.02万元，与2018年的89,617.04万元相比有较大增长，增长18.72%。
2019年管理费用占营业收入的比例为0.91%，与2018年的1.37%相比变化不大。
管理费用与营业收入同步增长，销售利润有较大幅度上升，管理费用支出合理。
2019年财务费用为941,512.79万元，与2018年的761,307.13万元相比有较大增长，增长23.67%。
三、资产结构分析从流动资产与收入变化情况来看，与2018年相比，资产结构没有明显的恶化或改善情况。
四、偿债能力分析从支付能力来看，国电电力2019年的经营活动的正常开展，在一定程度上还要依赖于短期债务融资活动的支持。
企业负债经营为正效应，增加负债有可能给企业创造利润。
五、盈利能力分析国电电力2019年的营业利润率为6.02%，总资产报酬率为5.23%，净内部资料，妥善保管第1 页共3 页。
2019年度电网财务报表讲解
2019/11/8
营业外收入具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产 净收益、罚款收入、资产评估增值、债务重组收益确 实无法支付的应付账款、教育附加费返还等
营业外支出具体包括：固定资产盘亏、非流动资产处 置损失、债务重组损失、罚没支出、滞纳金违约金支 出、捐赠支出、预计负债等。
2019/11/8
主要问题 报表合并： 按照管理级次，报表只收到3级单位的报
表，3级以下单位报表由其上级单位合并后报送。 南网（1级）---贵州电网（2级）---子公司（3级）
1、合并过程不难，2、加强管理，数据收集
2019/11/8
主要问题 资产=负债+所有者权益 所有者权益=归属母公司所有者权益+少数股东权益
购电量 （1）各单位自购小水（火）电电量分别填列152、 153行， 各子公司向地区局趸购电量填列162行， （2） 省外购电量填列 159行“外购电” （3）口径同成本
2019/11/8
购电平均单价 自动运算。注意比较是否符合实际情况
2019/11/8
发电量 （1）179行 “发电量” >182行 “上网电量” 其中：水（火）电要填写 （2）综合线损率=售电量 /（购电量+上网电量） *100% (3） 电量口径于营销部门保持一致
或附营业务所发生的收入。其特点是：业务金额小，发 生频率不稳定，服务对象不太固定，占全部营业收入的 比重低。一般主要是包括材料及包装物销售、无形资产 转让、固定资产及包装物出租等所取得的收益 。 （2）其他业务活动中负担的税金单独通过“营业税金及附 加”核算。
国电电力2019年度财务报表分析
2020/11/8
二、资产负债表
• 反映企业一定日期的资产、负债和所有者权益 状况的会计报表。
• 右侧按所用资金偿还期的先后顺序、所有者权 益排列，反映企业的融资状况。说明资金从何 而来。表明经营管理者对融资方式和资本结构 的选择。
2020/11/8
业内人士认为，年报披露不能走形式、走过场， 必须切实可行地建立起规范的约束机制，惟此才 能使上市公司在股市上浊清自明，同时，要加大 对业绩优良、回报丰厚又有进取心的企业政策倾 斜力度，使市场早日树立起正确的投资理念，使 中国的股市少一分躁动多一些恬静。专家指出， 管理层近期出台了一系列新举措，旨在规范上市 公司的行为，这将有助于证券市场的健康发展。 但如果上市公司视规定为儿戏，再好的规则也只 是摆设。
(北京晚报梁彦军雁宁)
2020/11/8
第一节 财务分析的基础
• 一、财务分析的概念及作用 • 二、财务分析的目的 • 三、财务分析的基础 • 四、财务分析的基本方法 • 五、财务分析的程序 • 六、财务分析的原则 • 七、财务分析的局限性
2020/11/8
一、财务分析的概念及作用
（一）财务分析的概念——是指以财务报表和其 他资料为依据和起点，采用专门方法，系统分 析和评价企业的过去和现在的经营成果、财务 状况及其变动，目的是了解过去、评价现在、 预测未来，帮助利益关系集团改善决策。 财务分析的最基本职能，是将大量的报表数 据转换成对特定决策有用的信息，减少决策的 不确定性。
2020/11/8
注意：财务分析的局限性
最新-上海电力2019年年报解读-PPT文档资料
净利润同比下降134.88%
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（二）上市前后业绩变化原因 上海电力康勤华的解释：
售电量增加全部为超发电量
净利润下降原因
供热亏损由于热力价格倒挂
煤价上涨导致主营业务成本增加
欧元汇率上升造成汇兑损失
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我们的理解--信息披露不完整
上海电力公布的2019年年报，每股收益0.257 元，净利润同比减少3.05%。2019年第一季度 季报，净利润同比下降25.29%。上海电力 2019年年报显示出两项广受争议的情况：一 是供热亏损，以前一直由大股东上海市电力公 司弥补，由于大股东变更，今年供热亏损的 1.66亿元，而上海市电力公司只同意弥补 9000万元，并以后不再负担公司的供热亏损； 二是自2019年7月1日起，二氧化硫排污收费 方式变化，公司2019年的排污费将比2019年 多支出3600万元。
61446635.19 46595384.24 259904851.82 75289555.29
3151494.06
130936346.25 43710069.6 -90531009.82 1337887.65
1500547.54
69489711.06 -2885314.64 -350435861.64 -73951667.64
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我们的理解--信息披露不完整
对于上海电力供热亏损弥补的可能变化风险， 在招股说明书中只是在控股股东变更风险部分 简单表述为，“公司控股股东的变化可能对公 司经营策略的延续性、经营团队的稳定性、原 控股股东所给予的支持和承诺等方面带来不同 程度的影响”。可以看出公司在招股说明书中 并未就可能的业绩影响进行详细披露。
2019-财务报告报表讲解-文档资料
2、期初数必须与上年决算批复数完全一致 3、对于期初或期末单笔投资成本超过1亿元的子公司，需 要单独列示，对于不足1亿元的子公司，可以合并列示在“1 亿元以下被投资单位小计”项目下
21
编制注意事项
6008子公司长期股权投资变动表 AB17子公司长期股权投资变动表(IAS)
8
AB19 可供出售金融资产变动表（IAS）
9
AB20 少数股东权益变动表（IAS）
8
报表内容及作 用
1041 投资收益明细表
➢ 本表反映公司对外投资所取得收益或发生损失情况。 ➢ 本表为中国准则财务报告“投资收益”附注、国际准 则财务报告“税前利润”附注提供编制信息。
9
报表主要项目说明
1041 投资收益明细表
➢ 本表反映联营与合营公司长期股权投资原值和减值准 备的期初期末变动情况，对子公司投资以及其他以成本 法核算的参股单位的投资项目，不在本报表反映。
➢ 为中国准则财务报告下现金流量表、“联营与合营公 司长期股权投资”附注及国际准则财务报告下现金流量 表、“长期股权投资”附注提供编制信息。
➢ 填报AB18表时注意国际准则调整事项对被投资单位 净损益及权益的影响。
财务报告报表讲解
从四方面进行阐述
说明报表主要内容及对 财务报告编制的作用
1
报表内容 及作用
2
报表主要 项目说明
针对报表主要 项目进行说明
需特别强调的事项
4
编制注 意事项
3
报表主要 校验关系
6
介绍报表主要 校验关系
主要内容
一、公司财务报告报表体系 二、投资类财务报告报表讲解 三、税项类财务报告报表讲解 四、资产类财务报告报表讲解 五、综合类财务报告报表讲解
2019年度电网财务报表讲解
工资、福利、社会保险费用、教育经费、住房费用口 径与“应付职工薪酬”口径一致，指企业成本承担并 实际发放出去部分。
劳动保护费=其他费用中的劳动保护费 其他人工成本：1、工会经费 成本项目列支数据-实际发放数=科目增加数据（自行
平衡）
2019/10/21
6、税金简表情况
税金总额 反映企业各类税金期初、期末余额、本年应交、本
2019/10/21
2、资产负债简表部分情况
货币资金 （1）其中：在集团账户存款：指纳入公司归集账户的 各账户期末余额。现在归集账户主要是在工、农、中、 建四行。 （2）在财务公司存款：指各单位在南电财公司开设账 户期末余额。
2019/10/21
应收账款 （1）53行“应收账款”指应收账款净额。即应收账 款原值扣除对应坏账准备后净额。 （2）54行“其中：应收电费” 指企业应收账款中应 收电费期末余额。
应交税金：
2019/10/21
应交税费：和190行“税金总额-期末未交”对应比较， 应交税费≥税金总额-期末未交
科目设置： 应交税费 -价调基金 残疾人就业保障金 应交税费： 价调、残保、教育附加、地方教育附加 注意应交税费核算内容，核算企业承担的部分未交税
负，代收市政附加等不在次内容。
2019/10/21
（2）第7行“网内省间售电收入”指电网送广东、广西、 云南电费收入；第8行“网外售电收入”指电网送湖 南、重庆等南网系统外电费收入。 黔江、怀化、涪陵 电费计入第6行“ 省（区）内电费收入”。
（3）各县局自送周边省外县收入暂并入 第6行“省（区） 内售电收入”。
（4）第15行“其他产品收入”指各单位非电力产品销售 的主营业务收入。
2019/10/21
东方电气：2019年年度审计报告及财务报表
东方电气股份有限公司审计报告及财务报表二〇一九年度信会师报字[2020]第ZG10443号东方电气股份有限公司审计报告及财务报表（2019年01月01日至2019年12月31日止）目录页次一、审计报告1-6二、财务报表合并资产负债表和母公司资产负债表1-4合并利润表和母公司利润表5-6合并现金流量表和母公司现金流量表7-8合并股东权益变动表和母公司股东权益变动表9-12财务报表附注1-177审计报告信会师报字[2020]第ZG10443号东方电气股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了东方电气股份有限公司（以下简称“东方电气”）财务报表，包括2019年12月31日的合并及母公司资产负债表，2019年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了东方电气2019年12月31日的合并及母公司财务状况以及2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于东方电气，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
关键审计事项该事项在审计中是如何应对的（一）收入确认收入确认的会计政策详情及收入的分析请参阅财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”（二十九）所述的会计政策及“五、合并财务报表项目注释（五十五）”。
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财务部
2019/3/11
一、2019年月度快报表编制要求
二、2019年月度报表编制要求
三、2019年决算报表编制反馈问题
2019/3/11
2019年月度财务快报表编制要求
2019/3/11
财务快报电子资料总体情况
上报时间: 次月1日 24:00 上报内容: 中国南方电网公司财务快报
2019/3/11
主要问题： 3、供电单位主营业务成本问题。
稽核关系 19行=90行+105行+116行
小数点后两位差异
2019/3/11
主要问题： 4、第5行=第6行+第7行+第8行 5、财务费用下“利息收入”填写正数
6、公允价值收益应无数据
7、所得税清算
2019/3/11
主要问题： 8、本月数与本年累计数
收的基金附加 ，基金附加在10-15行作减项单列。销 售总收入扣减出基金附加后余额等于第5行电力产品 净收入。
2019/3/11
（2）第7行“网内省间售电收入”指电网送广东、广西、 云南电费收入；第8行“网外售电收入”指电网送湖 南、重庆等南网系统外电费收入。 黔江、怀化、涪陵
电费计入第6行“ 省（区）内电费收入”。
和管理企业生产经营所发生的各项管理费用支出 。销
售费用反映企业在销售过程中发生的包装费等相关费用， 以及专设的销售机构职工薪酬、业务费等经营费用。
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财务费用：反映企业为筹集生产经营所需资金等而发 生的筹资费用，包括利息支出、收入、汇兑损益以及相
关的手续费等。
利息收入：填写正数
汇兑损益 : 汇兑损失按正数填列，汇兑收益按负数 填列。
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应付职工薪酬：反映企业根据有关规定应付给职工
的工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会 经费、职工教育经费、非货币性福利、辞退福利等各 种薪酬。只用于反映企业承担及发放部分。
应付工资：应付职工薪酬下二级科目应付工资期末 余额。
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ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
应交税费：反映企业按照税法规定计算应缴纳的各 种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资
2019/3/11
应收账款
（1）53行“应收账款”指应收账款净额。即应收账
款原值扣除对应坏账准备后净额。 （2）54行“其中：应收电费” 指企业应收账款中应 收电费期末余额。
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其他应收款、存货 原值扣除坏账（跌价）准备后净值填列
其他流动资产
流动资产中扣除以上项目后其他流动资产汇总数。
上报文件:
*.DAT / *.INI / *.PAK
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1、利润简表部分 2、资产负债简表部分 3、电力成本简表部分
4、经济技术指标简表部分
5、人工成本简表部分
6、税金简表部分
7、基建简表部分
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1、利润简表部分情况 主营业务收入
（1）第9行电力产品销售总收入中包含电费及随同征
（3）各县局自送周边省外县收入暂并入 第6行“省（区） 内售电收入”。 （4）第15行“其他产品收入”指各单位非电力产品销售 的主营业务收入。
2019/3/11
主营业务成本 （1）第19行“电力产品销售成本”对应填列电力企业输 发配电成本。19行=90行+105行+116行
（2）各单位非电力产品销售的主营业务成本填列在第
2019/3/11
资产减值损失：反映执行新会计准则的企业发生的资产
减值损失情况，根据“资产减值损失”科目发生额分析 填列。 公允价值变动收益：反映企业应当计入当期损益的资产 或负债公允价值变动收益。根据“公允价值变动损益”
科目发生额分析填列。
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营业外收入具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产
净收益、罚款收入、资产评估增值、债务重组收益确
实无法支付的应付账款、教育附加费返还等
营业外支出具体包括：固定资产盘亏、非流动资产处 置损失、债务重组损失、罚没支出、滞纳金违约金支
出、捐赠支出、预计负债等。
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主要问题： 1、可再生能源附加核算问题
区别于09年会计核算要求，按南网公司会计核算办
法（2009）版本规范，可再生能源附加的会计处理同
其他基金。原贵州电网公司电财[2019]62号文规定。 “收取的“可再生能源附加”应单独记账，计入当期收 入，供电子公司还应计入当期购电成本”条款作废。
2019/3/11
主要问题： 2、重大水利基金 严格按照黔电财【2019】8号文“关于做好我省重大 水利工程建设基金征收工作的通知”要求执行。 “重大水利基金”栏目上年同期数填写“三峡基金” 同期数据。
对照报表检查项目
2019/3/11
长期股权投资
长期股权投资科目余额减长期投资减值准备科目余
额后的净额填列。
注意：报表合并单位是否合并抵消
无形资产、递延所得税资产 新增项目
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在建工程
根据“在建工程”科目的期末余额，减去“在建
工程减值准备”科目期末余额后的金额填列
其他非流动资产
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营业税金及附加
营业税金及附加主要核算企业日常活动应负担的
税金及附加，包括营业税、消费税、城建税、资源税、
土地增值税和教育费附加、地方教育附加等，期末直 接结转本年利润科目，体现当期的损益 。对应主营业 务、其他业务分别核算填列。
2019/3/11
管理费用、销售费用： 管理费用反映非电力企业的行政管理部门为组织
本年累计数=本月数+上月本年累计数 快报存在估算差异，差异不宜过多。
9、上年同期数据要填写，不得空白
2019/3/11
2、资产负债简表部分情况 货币资金
（1）其中：在集团账户存款：指纳入公司归集账户的
各账户期末余额。现在归集账户主要是在工、农、中、 建四行。 （2）在财务公司存款：指各单位在南电财公司开设账 户期末余额。
20行“其他产品销售成本”
2019/3/11
其他业务收支 （1）其他业务收入：指企业从事主营业务以外的其他业务 或附营业务所发生的收入。其特点是：业务金额小，发
生频率不稳定，服务对象不太固定，占全部营业收入的
比重低。一般主要是包括材料及包装物销售、无形资产 转让、固定资产及包装物出租等所取得的收益 。 （2）其他业务活动中负担的税金单独通过“营业税金及附 加”核算。