合并财务报表试算平衡表及附注(IPO)-试算平衡表
合并财务报表试算平衡表及附注(IPO)-可供出售金融资产
被审计单位名称：XXXXX股份公司 资产负债表日：2014年X月X日 返回目录
2014年X月X日 2013年12月31日
TRUE
TRUE
1、可供出售金融资产情况 项目
1．可供出售债券 2．可供出售权益工具 3．其他
合计
减：可供出售金融资产减值准备 净额
审定数
汇总数
2014年X月X日 2013年12月31日 2014年X月X日 2013年12月31日
2、可供出售金融资产中的长期债权投 项目
债券种类
面值
初始投资成本
到期日
合计
——
——
3、存在限售期限可供出售金融资产
明细品种
限售期截止日 2014年X月X日 2013年12月31日
合计
——
持有至到期投资重分类为可供出售金融
抵消数 2014年X月X日 2013年12月31日
2013年12月31日 本期利息
累计应收或已 收利息
2014年X月X日
004 试算平衡表和附注-XX公司(单户)
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四、本年期末余额 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
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法定代表人：1XX
主管会计工作负责人：2XX
会计机构负责人：3XX
10
前期差错更正 其他 二、本年年初余额 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） （一）综合收益总额 （二）所有者投入和减少资本 1．所有者投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他
实收资本 （或股本）
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所有者权益变动表（续）
2018年度
其他权益工பைடு நூலகம் 优先股 永续债 其他
上期金额 归属于母公司所有者权益
资本公积
减：库存 其他综合
股
收益
盈余公积
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合并财务报表试算平衡表及附注(IPO)-应收票据
说明期末已贴现或质押的商业承兑票据情况。 第2页共3页
会计报表附注--应收票据 9:11//2020/1/22
第3页共3页
会计报表附注--应收票据 9:11//2020/1/22
应收票据
被审计单位名称：XXXXX股份公司 2014年X月X日 2013年12月31日
资产负债表日：2014年X月X日
TRUE
TRUE
返回目录
审定数
汇总数
抵消数
类别
2014年X月X日 2013年12月31日 2014年X月X日 2013年12月31日 2014年X月X日 2013年12月31日
银行承兑汇票
商业承兑汇票
合计
期末已质押的应收票据明细列示如下：
出票单位
出票日
到期日
2014年X月X日
备注
会计报表附注--应收票据
因出票人无力履约转为应收账款的票据明细列示如下：
出票单位
出票日
到期日
2014年X月X日
备注
期末已背书未到期的票据明细列示如下：
出票单位
出票日
到期日
2012020/1/22
试算平衡表填表说明-新版
填表说明
1.为便于汇总，报表格式及附注是设定好的，请不要改动已保护的数据及使用密码破解保护。
2.每个单位在工作表“表头”单元格的“A1”输入自己单位的名称。
3.工作表“资产负债表”、“利润表”的数据链接于“2011-6资产负债表”、“2011年1-6月利润表”，已保护不用填。
4.工作表“现金流量表”需要填。
5.“2011-6资产负债表”、“2011年1-6月利润表”填“未审数”。
“2011-6资产负债表”C79有设定的检查公式，可以检查报表是否平衡及勾稽。
6.“资产负债表附注”在没有颜色的区域内填列数据，有颜色部分有公式会自动计算。
7.“利润表附注”同“资产负债表附注”。
2010年数据不用填。
8.附注填列完后，工作表“核对”是核对报表数和附注数是否一致的表，也已保护，如果附注不正确会显示“本项目不符，请核对”，提醒你要检查附注数据；如果附注正确此提示不会出现。
9.金川公司合并报表范围应和2010年年报等同，海外
子公司也请纳入合并范围。
合并财务报表试算平衡表及附注(IPO)-货币资金
被审计单位名称：XXXXX股份公司 资产负债表日：2014年X月X日 返回目录
项目
现金 其中：人民币 美元 港元 日元 欧元 英镑 瑞士法郎 加拿大元 澳大利亚元 新加坡元 丹麦克朗 挪威克朗 瑞典克朗 澳门元 新西兰元 韩元 其他1 其他2 ……
银行存款 其中：人民币 美元
用于担保的定期存款或通知存
款 ……
合计
会计报表附注--货币资金
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会计报表附注--货币资金
2014年X月X日
汇总数
折合人民币
原币 ——
2013年12月31日 汇率 ——
折合人民币
原币 ——
2014年X月X日 汇率 ——
抵消数
折合人民币
原币 ——
2013年12月31日 汇率 ——
折合人民币
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会计报表附注--货币资金
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会计报表附注--货币资金
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原币 ——
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货币资金
2014年X月X日 汇率 ——
审定数
折合人民币
原币 ——
2014年X月X日 2013年12月31日
TRUE
TRUE
2013年12月31日 汇率 ——
折合人民币
合并财务报表合并调整过程表
具体操作方法 试算平衡表 首页
首页中的表头信息需要手工填列，其中：被审计单位名称（填入F9单元格）以及财务报表截 止日/期间（填入F14:J17区域中的相应单元格）来自由基本信息中，“编制人（填入G3单元 格）”“复核人（填入G4单元格）”以及相应的日期（填入J3\J4单元格）都需要手工填列。 报表名称中都包含链接，单击即可选定相应的工作表 “是否显示”的区域，是因为此工作薄过大，内部包含的表格众多，因此有选择性的隐藏有 利于操作和观看。只需单击相关的报表前部的“隐藏”或者“显示”即可实现“隐藏”和“
查看分录使用说明
查看分录是为了在分录太多时，快速查看与某科目相关联的调整分录。将相应的分录从“调 整分录”、“现金调整分录”工作表中选择出来，分别复制到“调整分录明细”、“现金调 1、选中你要查看的科目与“借方调整”、“贷方调整”或“调整数”相交的单元格 2、在启用了宏的前提下单击查看分录按钮 3、弹出对话框“请确保所有调整分录前面都有编号!”如果确保所有调整分录前面都有编 4、确保所有调整分录前面都有编号的原因是：保证同一分录被选出来，否则，系统不知道哪 几行是一个分录。同一分录编一个号，编号不要重复，否则会全部选出来。 5、弹出对话框“请确保所有调整分录前面都有编号!”选是后再弹出对话框“是否清除<调整 分录明细>数据？”此项选择的含义是：选“是”则清空“调整分录明细”、“现金调整分录 明细”工作表，选“否”则不清空，将相应的分录在“调整分录明细”、“现金调整分录明 6、在“调整分录明细”、“现金调整分录明细”工作表查看选出的分录。
合并财务报表试算平衡表及附注(IPO)-合并所有者权益变动表
合并所有者权益变动表
编制单位：XXXXX股份公司金额单位：人民币元
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
编制单位：XXXXX 股份公司
法定代表人：合并所有者权益变动表
金额单位：人民币元
金额单位：人民币元 主管会计工作负责人：会计机构负责人：
编制单位：XXXXX 股份公司
法定代表人：合并所有者权益变动表
金额单位：人民币元 主管会计工作负责人：会计机构负责人：
编制单位：XXXXX 股份公司
法定代表人：合并所有者权益变动表
金额单位：人民币元
主管会计工作负责人：会计机构负责人：。
合并财务报表试算平衡表及附注(IPO)-其他应收款
其他应收款中外币余额
项目
原币
2014年X月X日
汇率
折合人民币
原币
2013年12月31日
汇率
折合人民币
合计 第1页共14页
——
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会计报表附注--其他应收款
2、按组合计提坏账准备的其他应收款说明： 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
1年以内（含） 1－2年 2－3年 3－4年 4－5年 5年以上
计提比例 （%） -
坏账准备 -
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审定数
净额 -
账面余额 -
2013年12月31日
计提比例 （%） -
坏账准备 -
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净额 -
组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：
组合1 组合2 组合3 组合4 组合5
账龄结构
账面余额 -
2014年X月X日 坏账准备 -
与终止确认相 关的利得或损
合计
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11、以应收款项为标的进行证券化的，列示继续涉入形成的资产、负债的金额
资产项目
2014年X月X日
备注
资产小计 负债项目
2014年X月X日
—— 备注
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9:10//2020/1/22
负债小计
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会计报表附注--其他应收款
第6页共14页
合并财务报表试算平衡表及附注(IPO)-长期股权投资
【被投资单位由于所在国家或地区及其他方面的影响，其向投资企业转移资金的能力受到限制的，应披露受限制的原因和具体
2013年12月31日 TRUE
期末净资产总额 2014年1月—X月
营业收入总额
2013年度
2012年度
2011年度 2014年1月—X月
净利润
信息。合营企业、联营企业的重要会计政策、会计期间与公司的会计政策、会计期间存在重大差异的，主要财务信息按调整后数据列示。 大差异的，应说明相关情况。
长期股权投资
被审计单位名称：XXXXX股份公司 资产负债表日：2014年X月X日 返回目录
2014年X月X日 TRUE
1、对合营企业和联营企业投资
被投资单位名称 一、合营企业
本企业持股比例 本企业在被投资
（%）
单位表决权比例
（%）
其中：
期末资产总额
期末负债总额
二、联营企业 其中：
分别对重要合营企业投资、联营企业投资披露被投资单位名称及主要财务信息等相关信息。合营企业、联营企业的重要会计政 合营企业、联营企业的重要会计政策、会计估计与公司的会计政策、会计估计存在重大差异的，应说明相关情况。
2、长期股权投资分项列示如下：
被投资单位
核算方法
投资成本
2013年12月31日
本期增减额（减 少以“-”号填列）
合计 被投资单位
—— 持股比例（%）
表决权比例 （%）
减值准备金额
本期计提减值准 备金额
合计
——
——
【对被投资公司持股比例与其在被投资单位表决权比例不一致的，应说明情况。有限售条件的长期股权投资应予以说明。】
2014年X月X日
本期现金红利
试算平衡表（TB）
试算平衡表（TB）试算平衡表顾名思义，要的就是平衡，经过一系列的当期调整、以前期的顺调后，仍然要使得期初期末审定数完美衔接，就是要平。
审计工作的开始，一般都是项目现场负责人快速过一遍账，大致列出各个科目的常见审计调整，形成初步审定TB表，以该表作为项目组成员编制各科目审计底稿的基础；通过现场进一步了解，会有新的或更加深入的审计调整，此时需要更该TB表，将最新的TB发给各个成员，直至出具审计报告，审定数据应当与TB表审定数保持一致。
因此，TB表贯穿于审计的始终，掌握TB的编制，是作为项目现场负责人的基本素质，也是其他成员快速成长的必备技能。
TB的难度在于顺调（又称“滚调”），损益类科目好弄，直接变为年初未分配利润，资产负债表科目由于是累计数，就应当考虑期初审定数与本期期末审定数的衔接。
实务中，顺调的情形很多，本篇不一一列举，仅列举基础顺调，目的在于提供给大家顺调的思路。
我们也准备了实务案例供大家学习（需者关注留言，有TB调整过程）：1、应收账款顺调比如上年审计调增一笔收入，同时确认应收账款，该笔应收账款于2017年已收到。
那么该笔应收账款顺调还要不要调？答案是要的。
因为2017年收回的时候，是贷记的应收账款，但由于未确认收入，因此该笔业务应收账款是负数余额，因此要恢复至零；或者如果企业收到款项并未贷记应收账款，而是计入预收账款，那么此处，顺调下来就应当改为借记预收账款100万。
也就是说，要根据2017年底该科目的余额情况进行调整，2017年底该笔业务应收账款余额为零，预收账款余额100万，但该笔业务收入应当于2016年确认，因此预收账款100万余额也不应当存在，因此借记预收账款。
2、坏账准备顺调去年要补提的坏账准备，今年已收回，也就是说今年年末该笔坏账准备金额为零，那么去年的坏账准备还要顺调吗？答案是不用顺调坏账准备，直接借：年初未分配利润（资产减值损失），贷：资产减值损失，理由是坏账准备的转回是影响本年的资产减值损失，同理上年的递延所得税资产补提，如果企业未入账，本年顺调时，递延所得税资产就不用顺调了，而是直接，借：递延所得税费用，贷：年初未分配利润，理由是递延所得税的转回计入本年的递延所得税费用。
004 试算平衡表和附注-XX公司(单户)
五、净利润（净亏损以“－”号填列） （一）按经营持续性分类
1、持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 2、终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类 1、少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 2、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列） 六、其他综合收益 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 其中：1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
1001 1306 1307 1121 1122 1231/A
1123 1131 1132 1221 1231/B
1400 1403 1405 1471/C 1471/A 1471/B
1480 1481 1491
1503 1503/A
1501 1502
1531 1511 1512
1521 1521/A
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试算平衡表工作底稿/期初（T/B）
返回目录
被审计单位名称：**有限公司
编制人：XXX
编制日期：2019-*-*
资产负债表日：2017年12月31日
复核人：XXX
复核日期：2019-*-*
补充流动资本
7007
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单项留用的利润
7008
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其他
7009
-
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十一、可供投资者分配的利润
4001/C
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私营资本
4001/D
-
其中：个人资本
4001/E
-
外商资本
4001/F
-
#减：已归还投资
4001/G
试算平衡表、利润表、资产负债表
一、会计分录1、借：库存现金10000贷：其他应付款—李明100002、借：银行存款600000贷：实收资本—李明300000—王水3000003、借：管理费用—开办费1000贷：库存现金10004、借：固定资产—锅炉60000应交税费—应交增值税（进项税额）10200贷：银行存款702005、借：管理费用—印花税20贷：库存现金206、借：库存现金10000贷：银行存款100007、借：管理费用—办公费1000贷：库存现金10008、借：其他应收款—小李2000贷：库存现金20009、借：原材料—甲材料200000应交税费—应交增值税（进项税额）34000贷：应付账款—P公司23400010、借：应付账款—P公司234000贷：银行存款23400011、借：预付账款-- B公司 30000贷：银行存款3000012、借：管理费用—差旅费 2000贷：其他应收款—小李200013、借：生产成本—甲产品 170000管理费用—般耗用 4000制造费用—般耗用 6000贷：原材料—甲材料 18000014、借：生产成本—甲产品 90000管理费用—工资 50000制造费用—工资 20000贷：应付职工薪酬--工资16000015、借：制造费用—折旧 4000管理费用—折旧 2000贷：累计折旧 6000因为只生产一种甲产品，月末将本期发生的“制造费用”不用分配全部转到“生产成本”中（由于本期车间只生产一种产品，也可以不设置“制造费用”账户，直接将车间发生的这些间接费用记到“生产成本”账户中。
）借：生产成本--甲产品 30000贷：制造费用 3000016、借：库存商品--甲产品 290000贷：生产成本--甲产品 29000017、借：银行存款 374400贷：主营业务收入--甲产品 320000应交税费—应交增值税（销项税额）54400甲产品的单位成本=总成本290000元\1000件=290元，结转已销产品的成本=400*290=116000元借：主营业务成本--甲产品116000贷：库存商品11600018. 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）10200贷：应交税费—未交增值税1020019.借：营业税金及附加1224贷：应交税费—应交城市维护建设税714—应交教育费附加510（注一：企业只要交三大流转税种增值税、营业税、消费税就要以应交的这三大税种为纳税基础交城市维护建设税和教育费附加两个附加税。
合并财务报表——合并试算表
提取一 职般 工风 奖险 励准 及备 福金 利基金(合并报表填列， 子公司为外商投资企业的项目)
提取储备基金 提取企业发展基金 利润归还投资
九、可供股东分配的利润(亏损以"-"号填列) 减：应付优先股股利
提取任意盈余公积 应付普通股股利 转作股本的普通股股利 其他 十、未分配利润(未弥补亏损以"-"号表示)
汇总数
编Hale Waihona Puke 人：抵销分录借方贷方
单位: 元 合并数
子 公 司 25
子 公 司 26
子 公 司 27
子 公 司 28
子 公 司 29
损益类合并底稿
子 公 司 30
子 公 司 31
子 公 司 32
子 公 司 33
子 公 司 34
子 公 司 35
子 公 司 36
子 公 司 37
子 公 司 38
子 公 司 39
子 公 司 40
子 公 司 41
子 公 司 42
2022/2/21 18:42
编制单位：集团有限公司
项目
一、营业总收入 其中：营业收入 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 其中：营业成本 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用
债务重组利得 减：营业外支出
其中：债务重组损失 四、利润总额(亏损以"-"号填列) 减：所得税费用 五、净利润(净亏损以"-"号填列) （一）归属所有者的净利润
归属于母公司所有者的净利润 *少数股东损益 （其二 中） ：来 持自 续持 经续 营经 净营 利和 润终 （止 净经亏营损的以净“利-”润号填 列） 终止经营净利润（净亏损以“-”号填 列） 六、其归属他于综母合公收司益股的东税的后其净他额综合收益的税后净 额 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 归属于母公司所有者的综合收益总额 加：年*归初属未于分少配数利股润东（的未综弥合补收亏益损总以额“-”号填 列） 加：其他转入
审计试算平衡表1
现金流量表
会企03表 编制单位： 项 目 附注序号 2012年度 主管会计工作负责人： 会计主管： 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金
现金流量表附注 （一）现金流量表资料 补充资料 1．将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 加：资产减值准备
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
附注序号
2012年度 -
2011年度 -
无形资产摊销 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 固定资产报废损失（收益以“-”号填列） 公允价值变动损失（收益以“-”号填列） 财务费用（收益以“-”号填列） 投资损失（收益以“-”号填列） 递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） 递延所得税负债增加（减少以“-”号填列） 存货的减少（增加以“-”号填列） 经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） 经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） 其他 经营活动产生的现金流量净额 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3．现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
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被审计单位名称：XXXXX股份公司编制人：资产负债表日：2014年X月X日复核人：
试算平衡表工作底稿（T/B）
编制日期：2014-X-X 复核日期：2014-X-X
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被审计单位名称：XXXXX股份公司编制人：资产负债表日：2014年X月X日复核人：
试算平衡表工作底稿（T/B）
编制日期：2014-X-X 复核日期：2014-X-X
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试算平衡表工作底稿（T/B）
编制日期：2014-X-X 复核日期：2014-X-X
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试算平衡表工作底稿（T/B）
编制日期：2014-X-X 复核日期：2014-X-X
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试算平衡表工作底稿（T/B）
编制日期：2014-X-X 复核日期：2014-X-X。