费用类明细账模板
第五讲 多栏式明细账的建账[17页]
![第五讲 多栏式明细账的建账[17页]](https://img.taocdn.com/s3/m/56e89c79227916888486d797.png)
机物料消耗、工资、折旧、办公费、修理费、水电 费、季节性停工损失等
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多栏式明细账
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多栏式明细账—收入类
▪ 使用三栏式明细账页也可以
2020/11/10Βιβλιοθήκη 9多栏式明细账—费用类
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应交税费—应交增值税
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例：
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例：
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例：
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多栏式明细账明细账的建账
多栏式明细账
▪ 生产成本明细账
➢ 基本生产成本明细账（2个） ➢ 辅助生产成本明细账（2个）
▪ 制造费用明细账（2个） ▪ 损益类明细账
➢ 收入类 ➢ 费用类
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多栏式明细账
▪ 1.基本生产成本明细账（4个） ➢ 生产成本——基本生产成本——纺纱车间——经纱 ➢ 生产成本——基本生产成本——纺纱车间——纬纱 ➢ 生产成本——基本生产成本——织布车间——棉布150 ➢ 生产成本——基本生产成本——织布车间——棉布150
➢ 按表3-5生产成本明细账户期初余额建立基本生产成本 明细账
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▪ 基本生产成本明细账举例：
➢ 生产成本——基本生产成本——纺纱车间——经纱
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▪ 2.辅助生产成本明细账（2个，期初余额为零的 账户，建账时只用写上账户名称即可）
明细账怎么写
1.明细账薄如何填写一、明细账薄，月结画什么线？答：按照会计基础工作规范的要求：1、月末，需要结出当月发生额的，在摘要栏注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。
2、需要结出本年累计发生额的，在摘要栏注明“本年累计”字样（注：不包括年初余额），在下面通栏划单红线。
3、有余额的，在当月最后一行的余额栏结出期末余额并注明借或贷；无余额的在借贷栏写“平”字，并在余额栏内用“0~”表示。
4、十二月末的“本年累计”发生额下面应当通栏划双红线。
二、再续下个月，如何开始？答：第二个月接着本年累计的下一行直接登记业务即可，月末如上述方法结账。
三、答：没完整的格式，对于结出本月合计或本年累计没有现实意义的可只结余额（如清爽伊人所提供的）。
注：每个单位的情况是不一样的，是否需要结出各期发生额，要根据报表需要、对账需要、业务繁重程度以及个人习惯来定。
我的建议：如果搞不清该不该结出本月发生或累计发生的，就先都结出（当你对不上账，找错时这些数字是很有用的噢）。
除非你确信这样做没有任何意义。
2.明细账薄如何填写一、明细账薄，月结画什么线？答：按照会计基础工作规范的要求： 1、月末，需要结出当月发生额的，在摘要栏注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。
2、需要结出本年累计发生额的，在摘要栏注明“本年累计”字样（注：不包括年初余额），在下面通栏划单红线。
3、有余额的，在当月最后一行的余额栏结出期末余额并注明借或贷；无余额的在借贷栏写“平”字，并在余额栏内用“0~”表示。
4、十二月末的“本年累计”发生额下面应当通栏划双红线。
二、再续下个月，如何开始？答：第二个月接着本年累计的下一行直接登记业务即可，月末如上述方法结账。
三、答：没完整的格式，对于结出本月合计或本年累计没有现实意义的可只结余额（如清爽伊人所提供的）。
注：每个单位的情况是不一样的，是否需要结出各期发生额，要根据报表需要、对账需要、业务繁重程度以及个人习惯来定。
总费用支出明细表表格
总费用支出明细表表格-范文模板及概述示例1:总费用支出明细表表格费用类别金额说明办公用品1000元包括文具、打印纸等租金5000元办公场地租赁费员工工资8000元包括基本工资与各项福利水电费1000元办公用水和电费差旅费3000元出差期间的交通和住宿费宣传费2000元市场推广和广告费用维护费用1500元办公设备的维修和保养费培训费用2500元员工培训和教育费用其他费用1000元其他日常开支以上是我撰写的总费用支出明细表表格，记录了不同类别的支出金额和说明。
这个表格可以帮助企业或个人了解自己的费用构成，从而有效管理和控制支出。
同时，它也可以作为一个核算和报告工具，方便与他人共享和分析。
在撰写这篇文章时，我们可以根据具体情况对表格内容进行补充和调整，以满足需要。
示例2:总费用支出明细表表格费用项目金额说明____________________________雇员工资5000 包括基本工资和津贴租金费用2000 所租办公空间的租金费用水电费500 办公室的水电费用设备维护费用800 维护和修理办公设备的费用印刷品费用300 公司文具和名片的印刷费用市场推广费用1500 广告和促销的费用差旅费用1200 员工出差期间的交通和住宿费用培训费用600 员工参加培训课程的费用员工福利1000 包括员工医疗保险和员工奖金其他支出400 其他非经常性费用____________________________总费用支出12200 所有费用项目的总额以上是我们公司的总费用支出明细表表格。
该表格列出了不同费用项目的金额和说明。
在这个表格中，我们可以清楚地看到每个费用项目的金额以及费用的详细说明。
首先是雇员工资，包括员工的基本工资和津贴。
这是公司最大的费用项目之一，因为我们需要支付良好的薪资来吸引和留住优秀的员工。
其次是租金费用，这是我们公司在所租办公空间的租金费用。
这是我们每个月必须支付的固定费用之一。
水电费是办公室每月的水电费用。
往来明细帐
往来明细帐；管理费用、营业费用、财务费用多栏帐；固定资产明细帐；应交税金明细帐所有的科目都要设明细账。
现金日记账：现金银行存款明细账：银行存款三栏式日记账：往来科目等多栏式日记账：可有可无，看情况十七栏日记账：管理费用、财务费用、制造费用、营业费用。
固定资产日记账：固定资产增值税按销售收入17%；城建税按缴纳的增值税的7%缴纳；教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳；印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%）；发放工资代扣代缴个人所得税。
式明细账是指采用借方、贷方和余额三栏金额式账页的明细分类账。
它适用于只需反映金额核算的经济内容，如反映应收账款、其他应收款、应付账款等总分类账户的详细情况的明细分类账一般有：应交税费——营业税应交税费——城市维护建设税应交税费——企业所得税应交税费——职工教育经费应交税费——代扣代缴个人所得税等。
以上账户分别设置三栏式明细账。
对于应交税费——应交增值税，设置多栏式明细账。
栏次涉及：进项税额、进项税额转出、销项税额、出口退税、转出多交增值税、转出未交增值税等当月进项为23W,销项为8万，则本月及累计数进项为23万，销项为8万。
月末留抵为15万，不用交税。
1.购进借:原材料应交税费-应交增值税（进项税）贷:银行存款或应付账款2.销售:借:应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税)如果销项大于进项，做如下分录3..1月末结转未交增值税：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税借：主营业务税金及附加贷：应交税费-城建税等3.2如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师。
研发费用辅助明细账汇总表
附件5纳税人识纳税20XX 金额单填报说明：7.研发成果和研发成果证书号：项目实施状态为“已完成”的填写研发成果和研发成果证书号，项目实施状态为“未完成”的研发成果和研发成果证书号不需填写本选项；8.序号7.1“其中：委托境外进行研发活动所发生的费用（包括存在关联关系的委托研发）”：(1)当“委托方与受托方是否存在关联关系选项”为不存在，且“是否委托境外选项”为委托境外时，序号7.1等于序号7；(2)当“委托方与受托方是否存在关联关系选项”为存在，且“是否委托境外选项”为委托境外时，序号7.1等于序号一至六的合计；16.第6行“期末余额”：应当按照所有本年末资本化支出未完成项目的“研发支出”辅助账期末借方余额对应费用明细项目的汇总额填报。
11.第1行“期初余额”：应当按照所有上年资本化支出未完成项目的“研发支出”辅助账期初借方余额对应费用明细项目的汇总额填报；12.第2行“本期借方发生额”：应当按照所有上年未完成、本年新设置的项目的“研发支出”辅助账借方发生额对应费用明细项目的汇总额填报；13.第3行“本期贷方发生额”：应当按照所有上年未完成、本年新设置的项目的“研发支出”辅助账贷方发生额对应费用明细项目的汇总额填报；9.序号9“九、当期费用化支出可加计扣除总额”：（1）当项目明细中“资本化、费用化支出选项”为费用化且“研发形式”为委托研发、“委托方与受托方是否存在关联关系选项”为存在时=[序号8+最小值（其他相关费用序号6合计,序号8.1）-序号7.1]×80%，其中，“最小值”是指其他相关费用序号6合计与序号8.1相比的孰小值（下同）；（2）当项目明细中“资本化、费用化支出选项”为费用化且“研发形式”为委托研发、“委托方与受托方是否存在关联关系选项”为不存在时=（序号7-序号7.1）×80%；（3）当项目明细中“资本化、费用化支出选项”为费用化且“研发形式”为自主研发、合作研发和集中研发时=序号8+最小值（其他相关费用序号6合计,序号8.1）；（4）其他情形不需填写本栏次；10.序号9.1“当期资本化可加计扣除的研发费用率”：（1）当项目明细中“资本化、费用化支出选项”为资本化且“项目实施状态选项”为已完成、“研发形式”为委托研发、“委托方与受托方是否存在关联关系选项”为存在时={[序号8+最小值（其他相关费用序号6合计,序号8.1)-序号7.1]×80%}/序号一至六的合计×100%；（2）当项目明细中“资本化、费用化支出选项”为资本化且“项目实施状态选项”为已完成、“研发形式”为委托研发、“委托方与受托方是否存在关联关系选项”为不存在时=[（序号7-序号7.1）×80%]/序号7×100%；（3）当项目明细中“资本化、费用化支出选项”为资本化且“项目实施状态选项”为已完成、“研发形式”为自主研发、合作研发和集中研发时=[序号8+最小值（其他相关费用序号6合计,序号8.1）]/序号一至六的合计×100%；（4）其他情形不需填写本栏次；（5）“当期资本化可加计扣除的研发费用率”应当记录在对应的无形资产明细账上，以便用于计算归集《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》序号10.1“其中：准予加计扣除的摊销额”；14.第4行“其中：结转管理费用”：当“资本化、费用化支出选项”为费用化支出时，对应的项目明细合计，其中，对应的序号9“当期费用化支出可加计扣除总额”等于“资本化、费用化支出选项”为费用化支出行次的合计；15.第5行“其中：结转无形资产”：当“资本化、费用化支出选项”为资本化支出且“项目实施状态选项”为已完成时，对应的项目明细合计；1.本表属于年度财务会计报告附注之一，应当随同年度财务会计报告一并报送主管税务机关；2.本表是根据所有上年未完成及本年新设置的项目的“研发支出”辅助账汇总填报；3.根据项目编号，将“项目名称”、“项目编号”、“研发形式”、“资本化、费用化支出选项”、“项目实施状态选项”、“委托方与受托方是否存在关联关系选项”、“是否委托境外选项”和相关贷方发生额明细逐项目按序号一至七过入汇总表“项目明细”内。
费用明细分类账本范本
费用明细分类账本范本1.管理费用明细账是什么格式的多栏式明细账。
多栏式明细账按照明细科目或明细项目分设若干专栏，以在同一账页上集中反映各有关明细科目的金额。
这种格式适用于费用、成本、收入和成果的明细核算，如"制造费用"、"管理费用"、"营业外收入"和"营业外支出"等科目的明细分类核算。
各单位应结合自己的经济业务的特点和经营管理的要求，在总分类账的基础上设置若干明细分类账，作为总分类帐的补充。
管理费用明细账月底结转的会计分录如下：1、管理费用发生时：借：管理费用—（明细科目）应交税费—进项税（或有）贷：现金/银行存款/应付账款等借：管理费用—（明细科目）贷：应付职工薪酬—工资/福利费等2、管理费用月末结转时：借：本年利润贷：管理费用扩展资料其他明细分类账格式1、三栏式三栏式明细账的账页设有借方、贷方和余额三个金额栏，不设数量栏。
这种格式适用于各种日记账、总分类账以及资本、债权、债务明细账的登记。
适用于那些只需要进行金额核算而不需要进行数量核算的明细核算，如"应收账款"、"应付账款"等债权债务结算科目的明细分类核算。
2、数量金额式数量金额式明细账的借方、贷方和余额三个栏目内都分设数量、单价和金额三个小栏，借以反映财产物资的实物数量和价值量。
这种格式适用于既需要进行金额核算，又需要进行账物数量核算的各种财产物资的明细核算，如"原材料"、“库存商品”、"产成品"、“周转材料”等财产物资科目的明细分类核算。
参考资料来源：百度百科-多栏式明细分类账簿。
2.制造费用明细账一般采用什么明细账制造费用明细账一般采用多栏式明细账。
明细账可采用订本式、活页式、三栏式、多栏式、数量金额式。
明细账是按照二级或明细科目设置的账簿，一般采用活页式账簿。
各单位应结合自己的经济业务的特点和经营管理的要求，在总分类账的基础上设置若干明细分类账，作为总分类帐的补充。
多栏式明细账模板
科
目
XXXX年 凭 证
借
核
摘要
借款
贷款 或 余额 差旅费 招待费 业务费 社保费 其他
对
月 日 种类 号数
贷
√
管理费用 明细账
科
目
XXXX年 凭 证
借
核
摘要
借款
贷款 或 余额 差旅费 招待费 业务费 社保费 其他
对
月 日 种类 号数
贷
√
管理费用 明细账
科
目
XXXX年 凭 证
借
核
摘要
借款
贷款 或 余额 差旅费 招待费 业务费 社保费 其他
科 目
XXXX年 凭 证 月 日 种类 号数
X XX 付 X
摘要
期初余额 1111
X XX X XX
结转至本年利润 本月合计 本年累计
管理费用 明细账
借
核
借款
贷款 或 余额 差旅费 招待费 业务费 社保费 其他
对
贷
√
平
0
￥5.00
借
5
￥5.00
￥0.00
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5
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管理费用 明细账
对
月 日 种类 号数
贷
√
管理费用 明细账
科
目
XXXX年 凭 余额 差旅费 招待费 业务费 社保费 其他
对
月 日 种类 号数
贷
√
excel录入凭证自动生成明细账报表模板(需要启用宏)
负债类 出口抵减内销产品应纳税额
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科目设置表模板
其他应交款 应交教育费附加 应交地方教育费附加 应付利息 应付股利 其他应付款 递延收益 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 生产成本 基本生产成本 直接材料 直接人工 制造费用 辅助生产成本 制造费用 生产人员工资 折旧费用 水电费 其他费用 工程施工 工程结算 主营业务收入 其他业务收入 公允价值变动损益 投资收益 营业外收入 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 权益类 权益类 权益类 权益类 权益类 成本类 成本类 成本类 成本类 成本类 成本类 成本类 成本类 成本类 成本类 成本类 成本类 成本类 损益类 损益类 损益类 损益类 损益类 损益类 损益类 损益类 损益类 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 贷 贷 贷 贷 贷 贷 借 借 借 借
2226 222601 222602 2231 2232 2241 2401 2501 2502 2701 2711 2801 2901 4001 4002 4101 4103 4104 5001 500101 50010101 50010102 50010103 500102 5101 510101 510102 510103 510104 5401 5402 6001 6051 6101 6111 6301 6401 6402 6403 6601
科目编码 1001 1002 100201 100202 100203 100204 100205 1012 1101 1121 1122 1123 1131 1132 1221 1231 1301 1401 1402 1403 1404 1405 1406 1407 1408 1411 1471 1501 1502 1503 1511 1512 1521 1531 1601
管理费用明细表模板-会计实务之财务报表
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管理费用明细表模板-会计实务之财务报表
本表是《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》(A类、A100000，以下简称：主表)第4行销售费用、第5行管理费用、第6行财务费用的填报依据，也是企业所得税正常纳税人必须填列的一张表。
增加本表的目的，笔者以为主要基于两个方面，一是便于基层税务机关掌握企业期间费用各项目构成状况，二是便于基层税务机关对企业申报表进行逻辑分析和税收风险控制。
因此，企业在填报此表时必须引起足够的重视，不能因为此表是基础表而马虎对待。
一、本表与不同会计核算方法下《利润表》相关栏目的比较分析
分析过主表(A100000)结构的人应该发现，主表(A100000)的第1行至第13行是根据《<企业会计准则第30号财务报表列报>应用指南》一般企业利润表格式设计，执行企业会计准则的企业填报本表中销售费用、管理费用、财务费用项目合计数应与《利润表》相关栏目的累计数完全相符。
主表(A100000)第1行至第13行与《小企业会计准则》所附利润表格式相比仅多公允价值变动收益、资产减值损失两个栏目，而小企业不核算公允价值变动收益，坏账损失则在营业外支出科目中核算，并在《一般企业成本支出明细表》(A102010)第24行(八)坏账损失中填列，此类企业填报本表中销售费用、管理费用、财务费用项目合计数也应与《利润表》相关栏目的累计数一致。
主表(A100000)第1行至第13行与《企业会计制度》所附利润表格式相比多了公允价值变动收益、资产减值损失两个栏目，少其他业务利润、补贴收入两个栏目。
其他业务利润、补贴收入项目按照填报要求应在《一般企。
公司支出明细表范本
公司支出明细表范本1.费用明细表随着电子商务领域的开展，现在不少个人也开始成立起了小公司或者小团队，开始进行一些商业行为，而聘请一个会计太贵，此时如果我们自身能掌握一些做账的技巧和制作日常费用支出明细表的能力就再好不过了，今天小编就为大家讲解一个如何做一个实用的费用明细表。
下面就随小编一起来看看吧。
以公司日常费用明细表为例，我们可以从管理费用、营业费用以及财务费用三方面来进行核算：营业费用这一块主要是对企业销售产品的过程中产生的各类费用的结算，其中包含了运输费、装卸费、包装费等等，如果这个公司还有专门的销售机构，也就是我们说的下级单位，可以将这个单位内的职工工资以及相关福利也计算在内，当一些业务费以及类似薪水性质的费用产生时，也可以一并记在里面。
当然了，最重要的是当商品进行流通的时候，如果产生了额外的保险费和包装费等等，甚至是运输途中的一些合理损耗，我们都要将其计算在内，最后统一进行核算。
对于不同类型的费用我们可以用“应付工资”以及“银行存款”等科目实现。
管理费用这个科目指的是企业在组织管理公司整个生产经营过程中所产生的一切费用，其中包括了公会经费、物料耗费、业务招待费等费用，当然了，在这里我们不可遗漏这一点，那就是房产税、印花税以及土地使用税等税费。
如果我们要缴纳一些待业以及劳动保险费的话可以计入“银行存款”这一个科目。
财务费用企业经营管理过程中发生的所有财务费用都可以贷记成“预提费用”、“长期借款”等，在这里我们要注意，由于财务费用波及到各种汇率往来，与银行的实时利率也有着极大关系，因此我们应再做一次明细账，必备不时之需。
说了这么多，现在的你是不是感觉做费用支出明细表也并没有想象中的则难呢，实际上，费用明细表的最好表现形式就是表格形式，如果大家在工作之余有空的话，不妨学习一些根本的Excel表格技巧，这样就能为自己的账本提供一个更加直观的表现形式啦。
2.公司日常费用明细表如果是做账，就按照管理费用、营业费用、财务费用三个科目分别核算。
会计经验：三栏式账簿适用于费用成本等明细账
三栏式账簿适用于费用成本等明细账
明细分类账簿
分类账簿以一级科目为准设置总账账簿，以明细科目为准设置明细账簿。
总账一般采用订本式，账页一般采用借、贷、余三栏式；明细账簿可采用活页式或者订本式，账页可采用三栏式、多栏式和数量金额式和横线登记式.
格式
两栏式：只有借、贷两个基本金额栏的账簿
三栏式：借、贷、余额三个主要栏目
（总分类账、日记账和债权、债务明细分类账）
多栏式：一借多贷、一贷多借（成本计算账户、收入账户、费用账户）
数量金额式：数量和金额双重记录的账簿
（原材料账户、库存商品账户）
外形
订本账（总分类账和现金、银行存款日记账）
活页账（各种明细账）
卡片账（固定资产卡片）
设置。
财务费用明细账模板
财务费用明细账模板对公收费明细入账银行对账单上“对公收费明细入账〞一般扣的名目如下：网银维护费、汇款手续费、账户维护费、账户管理费、银行年费、回单箱年费等，具体需要咨询相关银行网点柜台一、企业与银行签了定期扣收业务费用的协议定期扣收汇划费、结算费、账户管理费等费用二、新办企业开户需要证件如下：1、企业法人应出具企业法人营业执照正本；非法人企业应出具企业营业执照正本；民办非企业组织应出具民办非企业登记证书；异地常设机构应出具其驻在地政府主管部门的批文；外资企业驻华代表处、办事处应出具国家登记机关颁发的登记证；个体工商户应出具个体工商户营业执照正本；居民委员会、村民委员会、社区委员会应出具其主管部门的批文或证明；其他组织应出具政府主管部门的批文或证明单位开立账户时，应同时出具上述文件的原件及复印件一式两份2、从事生产经营活动的纳税人还应出具税务部门颁发的国、地税务登记证正本及复印件一式两份3、企业、事业单位、社会团体、驻华机构等应办理组织机构代码证的，应同时出具组织机构代码证正本及复印件一式两份4、法人或单位负责人应凭本人身份证件及复印件办理，授权他人办理的应同时出具法人或单位负责人的加盖单位公章的授权书，以及法人或单位负责人和经办人的身份证件及复印件，开户行留存授权书和身份证复印件，放入开户档案中保管5、如果不是根本户开户，需要出具根本结算账户?开户许可证?正本及复印件一份新办企业开户手续如下：1、银行交验证件2、客户如实填写?开立单位银行结算账户申请书?，并加盖公章3、开户行应与存款人签订的“人民币单位银行结算账户管理协议〞，开户行与存款人各执一份4、填写“关联企业登记表〞5、下面银行会送报人行批准核准人行核准并核发?开户许可证?后，开户行会将?开户许可证?正本及密码、?开户申请书?客户留存联交与客户签收销售费用、管理费用、财务费用明细科目说明销售费用、管理费用、财务费用明细科目说明1、职工工资：指销售部门受雇人员全部工资包括工资、加班费、奖金、津贴等2、职工福利费：指支付员工的保健、生活、住房、交通等各项补贴和非货币性福利，包括外地就医、冬季取暖费、防暑降温费、困难职工补助救济、职工食堂经费补贴以及丧葬补助、抚恤费、安家费、探亲路费〔工作服〕〔工资14%局部可以所得税前扣除〕3、职工教育经费：指实际支付的销售部门员工各项职业技能培训和继续教育培训费用，包括培训外出期间的差旅等各项费用〔工资%局部可以所得税前扣除〕4、工会经费：指按销售部门职工工资总额〔扣除按规定标准发放的住房补贴，下同〕的2%计提并拨交给工会使用的经费〔工资2%局部可以所得税前扣除〕5、社会保险：〔可以税前扣除〕1〕待业保险费:指销售部门职工个人按一定工资比例交纳的一种统筹待业保险费用2〕养老保险费：指销售部门个人按一定工资比例交纳的统筹养老基金3〕住房公积金：指销售部门个人按一定工资比例交纳的统筹住房基金4〕医疗保险费：指销售部门个人按一定工资比例交纳的统筹疾病住院赔付保险金5〕劳动保险费：指销售部门个人依据一定工资比例交纳的统筹意外伤害赔付保险金，包括工伤保险、生育保险〕6、折旧费：是指在销售部门固定资产使用寿命内，按照确定的会计方法对资产进应的价值分摊7、修理费：指本部门发生的除车辆之外的“固定资产〞修理维护费8、物料消耗：指销售部门领用的不纳入“低值易耗品〞核算，且除“办公费〞核算范围外的其他领用或购置的物料消消耗用如：购置硬盘、光盘、软盘等电脑用品，及为维修“低值易耗品〞而发生的费用9、低值易耗品摊销：是指本部门不作为“固定资产〞核算的各种用具物品，如工具、工装、管理用具、包装容器以及流通企业餐具用具、玻璃器皿、纺织用品等在使用中的消耗〔“低值易耗品〞应按管理要求，分类设置数量金额式明细账〕10、办公费：指销售部门发生的“文具用品费〞、“书报资料费〞、“外联宣传费〞等，其中，“外联宣传费〞指对外宣传所消耗的纸质、电子等宣传产品或企业资料费用和附带宣传标识或内容的小礼品费用11、差旅费：指销售部门职工因工作外出期间发生的住宿费，交通费等，包括：交通车费、交通机票、住宿费、伙食补贴、其他相关的费用12、业务招待费〔交际应酬费〕：指销售部门发生的与销售活动有关的业务招待费支出，具体包括：餐饮费、礼品费、其他相关的费用〔发生额的60%且不超过收入-主营业务收入+其他业务收入的5‰局部可以企业所得税前扣除〕13、通信费：核算销售部门的办公“费〞和按规定可报销的销售人员“费〞14、车辆费：指营业部门使用车辆所发生的一切费用，包括：汽油费、过桥过路费、修理装饰费、车队用车费、其他相关的开支其中“车队用车费〞指集团内部或企业内部统一车辆核算而分摊的应由本部门承当的用车费用15、能源费：包括本部门应分摊或支付的水费、电费、蒸汽费、天然气费等16、运输费：指为销售货物而发生的产品运输费用17、保险费：指为直接销售货物而发生的产品保险费用18、租赁费：是指销售或营业部门租赁其他单位或个人的不动产而支付的资产租赁费用19、装卸费：是指销售部门为销售产品而直接发生的装卸搬运货物的费用20、包装费：是指为销售产品而直接发生的包装货物的费用21、通关费用：是指销售产品通过海关监管，经过申报、查验、放行、结关的手续产生的费用，包括：通关费、商检费、其他通关费用22、宣传展览费：是指销售部门为开展促销或宣传产品等举办展览、展销会所支出的各项具有公共性质的费用，包括：资料费、礼品费、及其他相关的开支23、仓储费：为储存或持有销售货物而支付的临时储存费用由于租赁仓库而发生的费用，在“租赁费〞子目核算24、调试费：指为销售企业产品而发生的直接调试费用25、广告费：是指为宣传公司产品或品牌，而通过各种媒体所支付的费用具体包括：电视广告费、平面广告费、其他类型广告的费用其中“平面广告费〞包括霓虹灯、户外灯箱、纸质报纸杂志广告费26、业务提成/佣金〔销售效劳费〕：是指直接按销售额或生效合同额的一定比例支付给销售人员的业务包干酬金或支付销售人员的业务费用27、投标1、工资，包括受雇人员的工资、奖金和补贴；2、福利费，按照工资总额的14％局部可以企业所得税税前扣除；3、工会经费，按照工资总额的2％局部可以税前扣除；4、教育经费，按照工资总额的％局部可以税前扣除；5、社会保险费：包括社会统筹的养老保险、事业保险、根本医疗保险、大病医疗保险、工伤保险和生育保险；〔可以扣除〕6、住房公积金；〔可以扣除〕7、公司日常运营费用包括：1〕固定资产折旧；2〕办公费；3〕通讯费；4〕差旅费；5〕交通费；6〕汽车使用费；7〕低值易耗品摊销；8〕资料费；9〕维修费；10〕水费；11〕电费；12〕物业管理费；13〕财产保险费；14〕租赁费；15〕劳动保护费；16〕排污费；17〕绿化费；18〕会议费等8、公司直接管理之外的费用，包括：1〕董事会费〔是指企业最高权力机构〔如董事会〕及其成员为执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等〕；2〕咨询费〔是指企业向有关咨询机构进行科学技术、经营管理咨询时支付的费用，包括聘请经济技术参谋、法律参谋等支付的费用〕；3〕审计费〔是指企业聘请中国注册会计师进行查帐验资以及进行资产评估等发生的各项费用〕；4〕诉讼费〔是指企业因起诉或者应诉而发生的各项费用〕；5〕税金〔是指企业按照规定支付的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等〕9、业务招待费，这项费用是为了购销活动而支付的业务应酬费税法允许列支的业务招待限额为：发生额的60%且不超过营业收入-主营业务收入+其他业务收入的5‰局部可以企业所得税前扣除〕10、资产摊销及损失，主要包括无形资产摊销、长期待摊费用摊销和坏账损失等11、其他费用，是指上述费用之外应列入管理费用的费用其他费用应在管理费用总额的5%以内，一般是金额较小且不经常发生的管理费用对于业务招待费、差旅费、会议费、董事会费这几项内容，企业应能证明其发生是与企业经营活动有关的合理的支出这就要求我们在平时记录这些费用时，不能只以发票作为记账依据例如，差旅费还应记录出差人的姓名、地点、时间任务等内容；会议费还要记录会议时间、地点、出席人员、内容、费用标准等内容；业务招待费要写明何时何地何人以及何种招待方式等生产本钱、制造费用明细科目核算内容1、生产本钱科目核算的内容生产本钱-根本生产本钱-直接材料：指产品生产过程中，形成产品的各种原材料；本科目中的材料，主要指直接发放到产品上的各种材料生产本钱-根本生产本钱-直接人工：指直接参加产品生产的员工的工资、绩效工资、各种补贴及津贴生产本钱-根本生产本钱-直接福利费：指的是按参加产品生产员工的福利费生产本钱-根本生产本钱-制造费用：指的是从当月制造费用科目余额中转入的本钱2、制造费用明细科目核算的内容制造费用－办公费：指的是生产车间耗用的文具、印刷、邮电费、报刊杂志、资料费等费用制造费用－差旅费：指的是车间职工因公出差而发生的差旅费用制造费用－运输费：指的是铁路托运，不能进入原材料本钱的运杂费制造费用－修理费：指的是修理生产使用固定资产的费用，包括大修理和经常修理费用，以及各项低值易耗品的修理费用制造费用－工资：指的是生产车间管理人员的工资和绩效工资制造费用－福利费：指的是按生产车间管理人员的工资、绩效工资提取一定比例的职工福利费制造费用－会议费：指的是生产车间管理人员参加会议的费用制造费用－劳保费：指的是生产车间发生的各种劳动保护费用指的是工作服、工作鞋以及包括不构成固定资产的平安装置、卫生设备、通风设备等劳保用品支出的费用制造费用－低值易耗品摊销：指的是指生产车间所使用的低值易耗品的摊销费包括家具备品、计量工具、小型工具等费用造费用－通讯费：指的是生产车间的费、所内的通讯费、生产车间管理人员每月的话费制造费用－折旧费：指的是与生产有关的固定资产按规定提取的折旧费用制造费用－水电费：指的是生产车间由于消耗水电〔日常用水、照明用电〕而支付的费用制造费用－停工费：指的是生产车间或某个班组在停工期间发生的各项费用，包括停工期间发生的原材料费用、工资及福利费和制造费用营业费用、管理费用、财务费用等明细科目设置及说明营业费用、管理费用、财务费用等明细科目设置及说明一、管理费用1、管理费用—工资：所有行管人员工资、奖金及为行政区域效劳的临工工资〔临工工资发生时直接计入〕；包括加班、值班工资2、管理费用—职工福利费：后勤部门福利费用〔含食堂、医务室〕、体检费、所有医疗性支出、节假日发放的职工福利、困难职工补助、清凉费、等所有与职工福利相关的费用；发生时凭据直接计入，另包括计提福利；3、管理费用—业务招待费：所有招待用途的支出，含烟、酒、饭菜、购物赠送等各种形式的招待票据，发生时凭据直接计入4、管理费用—邮电费：公司所有固定及移动、网络费用、另包括信件及快递费用，必须凭正规话费发票、收据及充值发票入账；5、管理费用—差旅费：所有行政部门及后勤部门人员出差及外勤时的车费及补助、打的等费用；6、管理费用—董事会费：董事会成员津贴、会务费、为开会产生的差旅费；7、管理费用—办公费：购置小额办公用品费、打印费、复印费、书报费、交通费、购置硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件、包括从仓库领用的办公用品；8、管理费用—汽车费：行政管理人员用车费用，包括维修、加油、过路费、等一切维护保养费用；9、管理费用—低值易耗品摊销、无形资产摊销、开办费：本二级科目是指摊销用于管理部门的“低值易耗品、无形资产摊销、开办费、递延资产摊销〞结转科目；10、管理费用—劳动保险费：职工保险企业承当的部份及直接由企业赔偿的部份保险费；11、管理费用—运杂费：为管理部门效劳的运输费、力支等劳务杂支费用；12、管理费用—工会经费：工会组织活动发生的相关费用，包括工会人员的办公费、差旅费等支出；包括计提上缴的14、管理费用—研究开发费、技术转让费；技术效劳费、15、管理费用—税费：印花税、车船使用税、房产税等列支于管理费用的附加税费；16、管理费用—职教经费：用于职工培训、学习、函授等费用；包括计提上缴的；17、管理费用—修理费：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等18、管理费用—其他：包括审计费、评估费、诉讼费、法律参谋费、排污费、等其他管理部门偶尔发生的不在上述列举中的费用；二、营业费用(1)固定费用1、营业费用—工资：公司营销部门人员的工资、奖金，含销售部门及售后效劳部门及外地销售网点、售后网点人员工资，包括加班、值班工资、其他为销售效劳的临工工资；2、营业费用—职工福利费：销售部门福利费用、体检费、所有医疗性支出、节假日发放的职工福利、等所有与职工福利相关的费用；发生时凭据直接计入，另包括计提福利；6、营业费用—广告费：各种为宣传、促销产品而发生的费用，另包括各种展会而发生的会费及其他效劳费用；7、营业费用—差旅费：所有内销及外销人员为销售及收款而发生的出差费用；8、营业费用—效劳费、样品费：为促销产品发效劳费用；9、营业费用—其他：各种为销售而发生不在上述列举中费用，如运输途中的合理损耗等；10.营业费用—折旧费：营业部使用的固定资产每月所计提的折旧(2)变动费用3、营业费用—运输费：通过各种途径发生的为产品销售而产生的国内、国际运费，发生时凭票直接列支；4、营业费用—运杂费：为销售产品而发生的装卸费、力支费、整理费等劳务费；5、营业费用—保险费三、制造费用(1)固定费用1、制造费用—工资：根本工资+加班费：是指公司生产部门管理人员及效劳人员应得工资加班费3、制造费用—折旧费：本二级科目指生产部及车间管理部门、动力及机修车间使用的机器设备等固定资产每月底计提的折旧费用4. 制造费用—修理费：本二级科目指生产部机器设备修理维护费，办公设备修理安装费等，车辆维修、加油及维护保养费用；5、制造费用—机物料消耗：本二级科目指生产部、车间加工产品所需共用的零配件，印刷胶带，不干胶标签等各车间、各产品共用辅料；6、制造费用—办公费：车间日常办公用品费+书报费+印刷费〔如产品标签〕7、制造费用—低值易耗品摊销：本二级科目对生产资材部门使用的低值易耗品依据公司财务制度规定摊销结转费用8、制造费用—租赁费：本二级科目指公司生产资材部租用厂房、仓库、机器设备等发生的费用9、制造费用—运输费：本二级科目指公司购置原辅材料所发生的海运费、空运费、陆运费等，它分为“国内〞，“国外〞发生的运费10、制造费用—保险费：本二级科目指生产资材部门的正常职工保险和购置货物的保险费，生产部使用机器设备的保险费以及车辆保险等11、制造费用—差旅费：本二级科目包含生产资材部职工出差发生的长途交通费、住宿费和出差补助，另指生产资材部职工市内办公发生的交通费等(2)变动费用2、制造费用—职工福利费：指公司生产部门职工节日礼金，慰问金，工伤医疗费等，劳保用品费；节日发放的福利用品；另包括每月按生产部门工资计提的福利费；12、制造费用—水电费：本二级科目指生产车间水电消消耗用13、制造费用—职工教育经费：本二级科目指公司按照一定标准计提的公司生产部职工教育基金14、制造费用—工会经费：本二级科目指的是公司和个人按一定工资比例交纳的工会费15、制造费用—外部加工费：本二级科目主要指支付厂外的零件、在产品发生的各种加工费、劳务费等16、制造费用—设计制图费：新品加工制图、试验费等；17、制造费用—劳动保护费：二级科目指公司为生产部门职工购置劳保用品所发生的费用18、制造费用—其他：如停工损失费、机物料合理损耗等四、财务费用〔固定费用〕1、财务费用--利息收入：存款利息收入2、财务费用--利息支出：贷款利息支出及其他筹资方式下支付利息支出；3、财务费用--汇兑损失：外币兑换价差4、财务费用---手续费：各种银行收支业务产生的手续费财务费用报销流程图模板[1] 财务费用报销流程图流程图说明报销人员根据公司费用报销制度要求 , 整理好需要报销的发票或单据,并进行整齐粘贴根据报销内容填写?费用报销单? ，外地出差的填写报销人员权责部门相关表单文件报销发票报销单据财务费用报销制度借款单报销单据整理粘贴填写?费用报销申请单??出差费报销单? 报销单填写要求不得涂改，不得用铅笔、圆珠笔或红色字体的笔填写，请用黑色水笔填写，并附上相关的报销发票或单据假设属于出差的费用报销，必须附上经过批准签字的?出差审批表? 采购物品报销需附上总经理签字确认的报销人员费用报销单出差审批单采购审批表财务费用报销制度借款单NG 部门经理审核?采购申请表? ?费用报销单?及相关单据准备完成后，报销人员提交给部门经理审核签字，部门经理须对以下方面进行 1〕费用产生的原因及真实性； 2〕费用的合理性； 3〕票据及单据的标准性假设发现不符合要求，立即退还给相关报销人员重新整理提报部门经理审核签字后，将报销单据提交给财务部，由财务部门会计人员进行报销费用确实认，费用报销单报销发票财务部报销单据出差审批单财务费用报销制度借款单相关部门经理费用报销单报销发票报销单据出差审批单采购审批单财务费用报销制度借款单财务部审核NG主要内容包括： 1〕产生的费用是否符合报销标准； 2〕财务是否能及时安排此费用； 3〕单据或票据是否符合财务标准要求. 假设发现不符合要求，立即退还给相关部门重新整理提报费用报销单NG 总经理批准对审核符合要求的报销单据送呈总经理，由总经理进行批准签字，假设总经理发现不符合要求，须立即退回财务部，由财务部跟进处理总经理报销发票报销单据出差审批单借款单免费简历模板：财务管理李拉拉五年以上工作经验 | 女 | 29岁〔1981年4月1日〕居住地：北京电话：1********〔〕E-mail：lilala@最近工作 [ 6 年3个月]公司： XX某500强企业行业：家具/家电/工艺品/玩具/珠宝职位：会计最高学历学历：本科专业：财务管理学校：首都经济贸易大学--------------------------------------------------------------------------------自我评价多年500强外企工作经验，做事快速高效，负责任，有良好的人际交往能力，对新知识接受能力很快，尤其擅长各种促销费用，经费的审核，营业税，增值税退税，所得税的处理，及广告费，软件售付汇相关处理英语流利，熟练使用ERP，MS OFFICE系统，尤其擅长EXCEL，有团队合作精神求职意向到岗时间：一个月内工作性质：全职希望行业：计算机软件，通信/电信/网络设备，批发/零售，快速消费品(食品，饮料，化装品)，会计/审计目标地点：北京期望月薪：面议/月目标职能：财务分析员，财务主管/总帐主管，会计经理/会计主管，税务经理/税务主管，会计文员工作经验2004 /7--至今：XX某500强企业 [ 6 年3个月]所属行业：家具/家电/工艺品/玩具/珠宝财务会计主任曾做过以下工作：：北京销售分公司出纳--货款及现金出纳，主要负责对商业汇票及银行承兑汇票的收取，贴现，电汇及送票据给供给商，和银行对账等相关事宜：1. 北京销售分公司营销部费用--4家外地营销部日常经费的审核与支付，相关促销，展台，赠品费用的预支，审核报销，转货款与支付；每月按时对预支款进行清理；2. 北京销售分公司供货商费用--10家供货商费用整理，支付及月底对帐，每月按时向老板递交对帐明细报告；3. 月底结帐工作至今：1. 总部税务--负责北京销售分公司增值税日常退货，折让相关红字通知单管理，增值税申报；2. 总部税务--负责下属研发中心所得税季度申报及年度汇算清缴，增值税，营业税申报，售付汇办理，高新技术免营业税相关办理；3. 总部税务--负责昆日常税务审查及管理工作--------------------------------------------------------------------------------2003 /3--2004 /6：家乐福XX财务中心(500人以上) [ 1 年3个月]所属行业：批发/零售财务总账会计/销售会计负责XX区所有门店日常费用核算；门店的销售核算，包括跟踪每日销售各种付款方式的到账情况，复核金库报表的准确性尤其是跟踪信用卡的到账情况以及由信用卡退货造成的信用卡差异月末确保销售的准确性以及毛利的准确性编制银行调节表〔收入户的银行对账单至少5000条记录〕，确保收到的所有款项均已入账教育经历1999 /9--2003 /7 首都经济贸易大学财务管理本科会计专业，主修会计学及财务管理学证书2021 /8 中级会计师--------------------------------------------------------------------------------2004 /12 助理会计师--------------------------------------------------------------------------------2003 /7 会计上岗证--------------------------------------------------------------------------------2002 /6 大学英语六级语言能力英语〔熟练〕听说〔良好〕，读写〔熟练〕英语等级：英语六级IT 技能技能名称熟练程度使用时间---------------------------------------------------。
工程施工明细记账模板(3篇)
第1篇一、模板概述工程施工明细记账模板是针对建筑施工企业进行成本核算和收入确认的会计核算工具，旨在详细记录工程项目中各项费用的发生、归集和分配。
以下模板包含了对人工费、材料费、机械费、管理费等主要成本项目的详细记录，以及对应科目的设置和核算方法。
二、模板内容1. 人工费明细记账（1）科目：生产成本-人工费（2）明细科目设置：- 基本工资- 工资性补贴- 生产工人辅助工资- 职工福利费- 生产工人劳动保护费- 养老金、失业金、生育保险、住房公积金等（3）核算方法：- 基本工资：按实际发放工资金额核算- 工资性补贴：按规定的补贴标准核算- 生产工人辅助工资：按实际发生的天数核算- 职工福利费：按生产工人工资总额的一定比例提取- 生产工人劳动保护费：按实际发生费用核算- 养老金、失业金、生育保险、住房公积金等：按国家规定标准核算2. 材料费明细记账（1）科目：生产成本-材料费（2）明细科目设置：- 材料原价（或供应价格）- 材料运杂费- 运输损耗费（3）核算方法：- 材料原价：按实际采购价格核算- 材料运杂费：按实际发生的运输费用核算- 运输损耗费：按实际发生的损耗金额核算3. 机械费明细记账（1）科目：生产成本-机械费（2）明细科目设置：- 机械折旧- 维修费- 油料费- 人工费（3）核算方法：- 机械折旧：按国家规定或企业自行确定的折旧方法核算 - 维修费：按实际发生的维修费用核算- 油料费：按实际发生的油料费用核算- 人工费：按实际发生的人工费用核算4. 管理费明细记账（1）科目：生产成本-管理费（2）明细科目设置：- 办公费- 差旅费- 通讯费- 水电费- 人力资源费用（3）核算方法：- 办公费：按实际发生的办公费用核算- 差旅费：按实际发生的差旅费用核算- 通讯费：按实际发生的通讯费用核算- 水电费：按实际发生的水电费用核算- 人力资源费用：按实际发生的人力资源费用核算三、模板使用说明1. 施工单位根据实际情况，可对上述模板进行适当调整和补充。
应付工资明细账模板_共10篇 .doc
★应付工资明细账模板_共10篇范文一：应付工资账务处理根据企业会计制度，相关会计分录如下1.计提工资：借：生产成本（生产工人工资）借：制造费用（生产车间人员工资）借：营业费用（销售机构人员工资）借：管理费用（行政职能部门人员工资）借：在建工程（企业自建工程项目人员工资）贷：应付职工薪酬2.结转工资代扣款：借：应付职工薪酬贷：其他应付款——保险费——租金贷：应交税金——应交个人所得税贷：........3.发放工资：借：应付职工薪酬贷：现金或银行存款关于补充问题，福利费按照工资总额的14%提取，会计分录为：借：生产成本（生产工人福利费）借：制造费用（生产车间人员福利费）借：营业费用（销售机构人员福利费）借：管理费用（行政职能部门人员和企业福利设施人员福利费）[7000]借：在建工程（企业自建工程项目人员福利费）贷：应付职工薪酬如果你公司工资发放采用先计提，后发放的话，那么，计提分录如上述的1，于计提当月编制，代扣款和发放分录如上述的2、3，在计提的次月即发放的当月编制。
月末，应付工资科目余额即为当月已计提的应于次月发放的工资总额（即应发工资，注意不是实发工资）。
根据企业会计制度，相关会计分录如下1.计提工资：借：生产成本（生产工人工资）借：制造费用（生产车间人员工资）借：营业费用（销售机构人员工资）借：管理费用（行政职能部门人员工资）借：在建工程（企业自建工程项目人员工资）贷：应付职工薪酬2.结转工资代扣款：借：应付职工薪酬贷：其他应付款——保险费——租金贷：应交税金——应交个人所得税贷：........3.发放工资：借：应付职工薪酬贷：现金或银行存款关于补充问题，福利费按照工资总额的14%提取，会计分录为：借：生产成本（生产工人福利费）借：制造费用（生产车间人员福利费）借：营业费用（销售机构人员福利费）借：管理费用（行政职能部门人员和企业福利设施人员福利费）[7000]借：在建工程（企业自建工程项目人员福利费）贷：应付职工薪酬如果你公司工资发放采用先计提，后发放的话，那么，计提分录如上述的1，于计提当月编制，代扣款和发放分录如上述的2、3，在计提的次月即发放的当月编制。